beyan

Danışmanlara Sorulmuş Sorular


Tarih : 20.06.2018
Soru :
Bir kaç mükellefim de Google den reklamları nedeniyle fatura almışlardır. Sanırım bu faturalarda KDV2 Beyanı ile tam tevkifat uygulaması yapılması gereklidir. Ancak Google nin vergi numarasına ulaşamıyorum. Sizden ricam yapılacak işlem doğru mu? Daha önce böyle bir soru varsa google vergi no var mı?

Cevap :
Ödemeyi kime yapıyorsanız o kurumun Vergi numarasını öğrenerek işlem yapınız.


 

Tarih : 20.06.2018
Soru :
sayın üstadım basit usule tabi taksi sahibi kişi 30.06.2018 e kadar e beyan sistemine dahil olmak zorunda bu başvuruyuı ve e beyan sistemi kullanımını odalar vasıtası ile mi gerçekleştirecek.meslek mensupları için tanınan ücret son derece az saygılar

Cevap :
Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin defter beyan sistemine müracaat süresi 30/09/2018 tarihine kadar uzatılmıştır.(499 sıra No.lu VUK Genel Tebliği ) başvuru oda veya meslek mensubu tarafından yapılabilir.


 

Tarih : 19.06.2018
Soru :
merhaba.mükellefim kdv kanunun 17/4-g md.kdv den istisnadır.7143 kdv matrah artırımında bulunmak istiyoruz.2016 ve 2017 yıllarında tüm beyanlar verilmiş ve her ay da hesaplanan kdv si mevcuttur.kdv matrah artırımını 5/3-a ya göre mi yoksa 5/3-b3 e göre mi beyan edeceğiz.Teşkler

Cevap :
5/3-b3 e göre beyan verilecektir.


 

Tarih : 18.06.2018
Soru :
bursa odasından yayınlanan bir yazıda mükellefiin vergi borçları mali müşavirinden talep edilebilir ifadesi var. Düzgün bir şekilde hazırlanmış beyannamenin tahakkuk eden vergisini mükellef ödemediğinde beyannameyi düzenleyen mali müşavirinden ödeme emri düzenlenerek talep edilebilirmi

Cevap :
VUK mükerer 227.maddeye göre vergi incelemesi sonucu inceleme elemanı meslek mensubunun sorumluluğu tespit ederse müteselsil sorumluluk söz konusu olabilir..Her yazıya her makaleye itibar etmeyiniz. Mükellefin borcundan neden meslek nensubu sorumlu olsun?


 

Tarih : 18.06.2018
Soru :
Merhabalar. 2016 ve 2017 yıllarına ait beyannameleri verilmemiş bir mükellefle sözleşme yaptık.(şahış işletme) 7143 sy.kanundan yararlanıp geriye dönük beyannamelerini vermek ya da matrah arttırımlarını yapmak istiyoruz. Buna göre; 1-Öncelikle geriye dönük beyannameler verilip matrah arttırımları mı yapılmalı yoksa beyanname verilmeden de sadece matrah arttırımlarını(gelir-kurumlar-stopaj) yapmak yeterli olur mu?_ 2-Matrah arttırımları yapılırken hiç beyanname verilmemiş bir işletme için STOPAJ(MUHTASAR) yönünden KİRA ÖDEMELERİ STOPAJI matrahı ne olmalı nasıl bir hesaplama yapmalıyız? 3-Matrah arttırımları yapılırken hiç beyanname verilmemiş bir işletme için KDV MATRAH arttırımı matrahı ne olmalı nasıl bir hesaplama yapmalıyız?(2016-2017 yılları için)

Cevap :
Sorularınızın yanıtları Danışma birimimizce hazırlanan ve üyelerin bilgisine sunulan 7143 SK rehber için aşağıdaki linki inceleyiniz. https://issuu.com/istanbulsmmmodasi/docs/7143_vergi_ve_sgk_rehberi_2018_?ff


 

Tarih : 14.06.2018
Soru :
Üstadım Kurumlar vergisi Mükellefim 2016 yılı için Matrah ve KDV artırımda bulunacağız. 2016 yılında kurum zarar beyan etmiştir . Asgari tutar olan 43.260,00 TL * %,20 : 8.652,00 TL hesaplanacak burada sıkıntı yok Sorum şu; Tüm KDV Beyannameleri süresinde verilmiş olmakla birlikte 2016 Yılı Hesaplanan KDV Toplam tutar 60.328.00 TL * %2 : 1.206,56 olarak mı KDV arttırımda bulunulacak yoksa 43.260,00 *%18 KDV: 7.786,80 hesaplayıp kdv arttırımda bulunacağız.

Cevap :
Konu ile ilgili örnekli rehberimiz.Aşağıdaki linkdedir. https://issuu.com/istanbulsmmmodasi/docs/7143_vergi_ve_sgk_rehberi_2018_?ff


 

Tarih : 13.06.2018
Soru :
MERHABA, eğitim amaçlı bir iktisadi işletmesi olan bir vakfın aynı zamanda vakfa ait bir gayrimenkulu mevcut bu gayrimenkulden yıl sonunda bu gayrimenkulden 8000 TL.konut kirası elde ediyor. sormak istediğim Bunun için yıl sonunda kira beyanı yapması gerekiyor mu ve nasıl yapmalı . Normal şartlarda vergi mükellefiyeti olmayan vakfın zaten gmsi beyanıda vermesine gerek yok aynı zamanda da bir den fazla gayrimenkulu olmadığı ve kiralama işide organizasyona ihtiyaç duyulmadan yapıldığından vergi ödemesine gerek olmağı düşüncesindeyim Fakat ayrıca halihazırda eğitim verilen iktisadi işletmesinin olması beni sürüncemede bıraktı . Yoksa vergilendirme işini iktisadi işletmeye kira geliri olarak mı yazmak gerekiyor acaba ?

Cevap :
Vakıfların kira gelirinin vergilendirilmesi ile ilgili rehberi aşağıdaki linkden inceleyiniz. http://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/yayinlar/VAKIFLARIN_VERGILENDIRIILMESI_REHBERI_2012.pdf


 

Tarih : 13.06.2018
Soru :
selamlar aşağıda yazılan tebliği tam olarak anlayamadım.Matrah artırımı ile mi ilgili? Yada 5.000 TL sınırının altıda kalan alıcı ve satıcıların toplamlarının 5.000 tl geçmesi halinde bildirilecek mi? konu hakkında bilgilendirme talep ediyorum İlgilerinize teşekkür eder saygılarımı sunarım 7143 Sayılı Kanun ile ilgili yayınlanan Genel Tebliğ gereğince, BA formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Satıcılar (7143 sayılı Kanun Madde 6/1)”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (3333 333 333), Bs formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Alıcılar (7143 sayılı Kanun Madde 6/2)”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (4444 444 444) ; yazılabilmesi için Beyanname Düzenleme Programında (BDP) değişiklik yapılmıştır. Bu bildirim formlarını vermesi gereken tüm mükelleflerin güncel Beyanname Düzenleme Programını bilgisayarlarına indirip yeniden kurmaları gerekmektedir.

Cevap :
Matrah artımı ile ilgi değildir.Stok affı ile ilgilidir.Bu tebliği okumadan önce 7143 SK göre yayımlanan (1) sayılı GN tebliği de yer alan Stok affı bölümünü inceleyiniz.


 

Tarih : 13.06.2018
Soru :
Merhaba Geriye dönük olarak SGK prim teşviklerinden yararlanmak için dilekçe ile 1/6/2018 e kadar müracaatta bulunduk. Sgk prim teşviklerinden yararlanılmak için kurum tarafından ay ay iptal ek beyanname istenmektedir. Bu beyannamelerin kuruma gönderilmesinin son tarihi nedir. Yani ne zamana kadar kuruma bildirimde bulunabiliriz.

Cevap :
SGK bu uygulamaya ilişkin kesin bir tarih açıklamasında bulunmamıştır. Sözlü ifadelerinde ay sonu telafuz edilmiştir.


 

Tarih : 13.06.2018
Soru :
İYİ GÜNLER DİLERİM. İŞYERİ KONTRATI 21,05,2018 TARİHİNDE İMZALANDI KİRA BAŞLANGICI 01,06,2018 OLARAK KARŞILIKLI MUTABIK KALINDI. DAMGA VERGİSİ BEYANNAMESİNİ VE STOPAJI HAZİRAN AYI İÇİNMİ VERİLECEK YOKSA MAYIS AYI İÇİN Mİ VERİLECEK. YARDIMLARINIZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
SÖZLEŞME MAYIS AYINDA YAPILDIĞI İÇİN GV STOPAJI KİRALAMA VE ÖDEMENİN YAPILDIĞI TARİH DEN (MAYIS) İTİBAREN BAŞLAR


 

Tarih : 12.06.2018
Soru :
Merhaba, Yurtdışına ürünlerimiz ile ilgili analiz yaptırdık ve tarafımıza fatura kesildi. Bunu hangi beyanname ve kod ile göstermeliyiz? Teşekkürler.

Cevap :
(2) Nolu KDV beyannamesi verilecektir. (2) Nolu KDV Beyannamesinde 101 kod


 

Tarih : 11.06.2018
Soru :
4447/ geçici 19.madde teşvikinden hala yararlanamıyoruz. beyanname onaylarken sistemde seçmek için bu kanun çıkmıyor. halbuki potansiyel teşvikte bundan yararlanabileceğimiz gösteriyor ama uygulamada yok ne zaman faydalanacağız., iyi çalışmalar

Cevap :
SGK ekranında sürekli bir güncelleme ve program akışı var. Genelgelerde dikkat ederseniz uygulamadan 20 gün hatta aylar sonra da çıkabiliyor. Ancak bu uygulama başlangıcını değiştirmemektedir.


 

Tarih : 11.06.2018
Soru :
İşverenin çalışan verdiği ramazan paket yardımları için teslimdeki kdv 'yi KDV beyannamesinin hangi bölümünde göstermek uygun olur?

Cevap :
Normal teslimler bölümünde gösterilir.


 

Tarih : 11.06.2018
Soru :
Merhaba Üstad, Şirketimiz bünyesinde kullanmak üzere Vergi mükellefi olmayan şahıslardan kira kontratı yapmak suretiyle binek araç kiralamak istiyoruz. Şirketimiz Sigorta Aracılık Hizmeti veren bir şirket olduğundan 1.No.lu KDV beyannamesine konu işlemi yoktur.Bu sebepten dolayı KDV mükellefiyeti bulunmamaktadır. Bununla birlikte kiraladığımız aracın brüt kontrat tutarı üzerinden %20 G.Stopaj vergisini Muhtasar Beyanname ile ayrıca %18 KDV yi ise 2.Nolu KDV beyannamesi ile bildirmemiz gerekir. Fakat Ödediğimiz bu KDV yi indirim konusu yapabileceğimiz 1.No.lu KDV beyannamesi mükellefi olmadığımızdan indirim yapmamız mümkün değildir.Tereddütümüz bu noktada başlamaktadır. Kanuni hakkımız olduğu halde İndirim konusu yapamayacağımız bir vergiyi ödemek şirketimiz açısından mali bir yük ve mağduriyettir. Bu sebeple 1.No.lu KDV mükellefi olmadığımız için yukarıda bahsi geçen işlemimize ait 2.No.lu KDV beyannameyi düzenlemekten de muaf olabilirmiyiz? SAYGILARIMIZLA

Cevap :
Böyle bir istisnai durum mevzuatta yok .Ödediğiniz KDV ni gider yazarsınız.


 

Tarih : 08.06.2018
Soru :
Sayın Üstad Merhabalar: İkale (karşılıklı sonlandırma) Sözleşmelerinde Gelir Vergisi kesintisi yapılmalımıdır. ? Muhtasar Beyanname de Ücret ve Stopaj olarak bildirilmelimidir ? Bu konuda faklı görüşler mevcut. Sizin görüşünüzü almak istedim. Saygılarımla !

Cevap :
İkale sözleşmesine istinaden yapılan ödemeler ücrettir. 27 /03/ 2018 tarihli 2. mükerrer Resmi Gazete’de yayımlanan 7103 sayılı “Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”la yeni düzenlemeler yapılmıştır. 7103 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 61. maddesine eklenen bent ile ikale ödemesinin ücret olduğu belirtilmiştir Yapılan ödemen GV ve DV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 08.06.2018
Soru :
Vergi Dairesi müşterimi 31.12.2017 tarihi itibariyle resen terk etti. Müşterimin en son 2017/4.dönem K.Geç.Vergi beyannemsini verdim. Daha sonra firma resen terk olduğu için 2017 Kurumlar Vergisi beyanını veremedim. K.Geç.Vergi beyanında 65.000 TL. kar bulunmaktadır. Kurumlar Vergisi matrah artırımı yapacağız. Asgari tutar olan 49.037 TL. üzerinden mi yoksa 65.000 TL üzerinden mi matrah artıracağız. Teşekkür ederim.

Cevap :
Öncelikle VD Resen terk işlemini Kaldırtın ve Verilmeyen KV beyannamesini Pişmanlık ile vererek 7143 sayılı Yasadan yararlanınız.


 

Tarih : 07.06.2018
Soru :
Üstadım merhaba, 7143 sayılı kanun kapsamında KDV matrah arttırımı beyanı doğrultusunda 12 aylık dönemde sadece ocak ayında hesaplanan kdv bulunmamaktadır, bu durumda kurumlar vergisi matrah arttırımı yapmadan kdv matrah artırımı yapmaz mıyız?

Cevap :
Konu ile ilgili örnekli açıklamalar web sayfamızda aşağıdaki linkdeki Rehberi inceleyiniz. https://issuu.com/istanbulsmmmodasi/docs/7143_vergi_ve_sgk_rehberi_2018_?ff


 

Tarih : 07.06.2018
Soru :
Merhaba ; 7143 Sayılı kanun hükümlerinden yararlanarak KDV ve Kurumlar vergisi matrah arttırmında bulunmak istiyoruz. Tebliğ yayınlanmış olmasına rağmen Başvuru yapamıyoruz. Başvurular daha önceki uygulamalarda olduğu gibi Beyanneme Düzenleme Programı aracılığı ile mi yapılacak? Ve başvuruların ne zaman yapılmaya başlayacağı ile ilgili bilgi mevcut mudur?

Cevap :
Beyan ve bildirimler elektronik ortamda yapılacaktır. GİB nın sistemi açması beklenecektir.


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
SAYIN YETKİLİ, BİZ UYUMLU BİR MÜKELLEFİZ. BÜTÜN VERGİLERİMİZ ZAMANINDA ÖDENMİŞ DURUMDA . SORUMUZ NET OLARAK ŞUDUR. 2017 KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE ÖDENMESİ GEREKEN KURUMLAR VERGİSİ SIFIR DIR. (ÇÜNKÜ DÖNEM İÇİNDE ÖDENEN VERGİLER VE MAHSUP EDİLECEK KESİNTİLER TOPLAMI SONUCU KURUMLAR VERGİSİ TUTARI MEVCUT DEĞİLDİR.) 2017 KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE ÖDENECEK KURUMLAR VERGİSİ ÇIKMIYOR. HESAPLANAN KURUMLAR VERGİSİ MEVCUT ANCAK DÖNEM İÇİNDE ÖDENEN GEÇİCİ VE TEVKİFATLR SONRASINDA ÖDENEN KURUMLAR LAR VERGİSİ TUTARI MEVCUT DEĞİLDİR. AŞAĞIDA GÖRÜLDÜĞÜ ÜZERE . BU DURUMDA ; (Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı(Hesaplanan Kurumlar Vergisi * %5) İNDİRİMİNDEN YARARLANABİLİYOR MUYUZ. Kurumlar Vergisi Matrahı 5.000,00 Hesaplanan Kurumlar Vergisi 1.000,00 Ödenen Geçici Vergi 800,00 Yıl İçinde kesinti yoluyla ödenen vergiler 200,00 Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı 1.000,00 Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi - sıfır SAYGILARIMIZLA, YARDIMLARINIZ İÇİN AYRICA TEEŞKKÜR EDERİM. SİZİ BİR HAYLİ YORUYORUZ.

Cevap :
Vergi İndirimi Hesaplanan KV den hesap edilir.Ödenmesi gereken vergiden hesaplanmaz .Verdiğiniz örneğe göre indirim aşağıdaki gibi olacaktır. Hesaplanan KV 1.000 .-TL indirim % 5 = 50.-TL


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
SAYIN YETKİLİ, SORUMUZ 2017 YILI KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ ÜZERİNDE HESAPLANAN KURUMLAR VERGİSİ ÇIKMASI FAKAT MAHSUPLAR SONRASI ÖDENECEK KURUMLAR VERGİSİ ÇIKMAMASI ÜZERİNEYDİ. AŞAĞIDA DA BELİRTTİĞİMİZ ÜZERE 2017 YILI KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ ÜZERİNDE İADE EDİLECEK KURUMLAR VERGİSİ TUTARI ÇIKARSA YA DA ÖDEME ÇIKMAZSA BU HAKTAN NASIL YARARLANABİLİRİZ. YARARLANABİLİYORUZ. SAYGILARIMIZLA, From: danismabirimi@ismmmo.org.tr Sent: Wednesday, June 6, 2018 12:09 PM To: Nazli OZTURK (Pak Group) Subject: İ.S.M.M.M.O. Danışma Birimi cevap Soru: SAYIN YETKİLİ , 2017 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi üzerinde iade edilecek geçici vergi çıkarsa veya ödenecek kurumlar vergisi çıkmazsa Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı(Hesaplanan Kurumlar Vergisi * %5) indiriminden yararlanabiliyor muyuz. Bu şartlarda iade/mahsup alınabiliniyor mu Saygılarımızla Cevap:Sayın, % 5 indirim hesaplanan KV üzerinden yapılır.Geçici vergi ile mukayese edilmez. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi

Cevap :
DÖNEM İÇİNDE GEÇİCİ VERGİ ÇIKMASI HALİNDE VE BU VERGİ ÖDENMEMİŞ İSE % 5 İNDİRİMDEN YARARLANILAMAZ.


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
SAYIN YETKİLİ , 2017 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi üzerinde iade edilecek geçici vergi çıkarsa veya ödenecek kurumlar vergisi çıkmazsa Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı(Hesaplanan Kurumlar Vergisi * %5) indiriminden yararlanabiliyor muyuz. Bu şartlarda iade/mahsup alınabiliniyor mu Saygılarımızla

Cevap :
% 5 indirim hesaplanan KV üzerinden yapılır.Geçici vergi ile mukayese edilmez.


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
İyi günler. Bir ltd şti 2015 yılında işe başlamıştır.Ancak kuruluştan itibaren aylık dönemler şeklinde verilmesi gereken muhtasar beyannameleri 3 aylık dönemler şeklinde verilmiştir.(bu şirket otel işletmekte ve yaz sezonlarında yani yılın 5 ayı çalışan sayısı 10 kişiyi geçmektedir.Diğer aylarda 10 kişinin altında çalışan mevcut) Bu firma için 7143 sayılı kanun çerçevesinde muhtasar beyananmeleri için neler yapılabilir? Teşekkürler

Cevap :
İlgili aylar için Muhtasar beyannamelerin pişmanlık hükümlerine göre verilmesi gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
Değerli üstatlar,tek gümrük giriş beyannamesi ile iki ayrı yurt dışı firmasından mal ithal ediliyor.Muhasebe kaydını yaparken ggb adına açılan firmayı yoksa her iki firma adınamı muhasebeleştime yapıcaz.BA formu verirken toplam yazılan kdvm yazıyorum ancak iki firmaya ait tutarları ayrıştırarak yazıp gümrük masraflarını bölüştürmelimiyim?

Cevap :
İşlemler her ithalat için ve her firma için ayrı ayrı yapılması gerekir.


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
İyi günler, Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapmış olduğum bazı müşterilerimi başka bir mali müşavire devir yapacağım. Benim sözleşmelerimin bitiş tarihi 31.05.2018. Diğer mali müşavirin sözleşme giriş tarihi 01.06.2018 Bu durumda 2018 Mayıs ayına ait muhasebe ücretini hangi mali müşavir alacaktır. Bilindiği üzere mayıs ayına ait beyannameleri haziran ayı içerisinde gönderiyoruz. İyi çalışmalar dileğiyle.

Cevap :
Mayıs ayı ücretini eski meslek mensubu alır.


 

Tarih : 05.06.2018
Soru :
Değerli Üstadım, 7143 Sayılı Kanun'un Vergi ve Varlık Barışına İlişkin Düzenlemeye ilişkin yurtiçi nakit varlıkların ortaklar tarafından şirket hesabına yatırılması mümkün mü? e-bayanname sisteminde yurtiçi varlıklara ilişkin beyanname bulunmamaktadır, bildirim ve beyan yöntemi ne şekilde olmalıdır?, bu varlıkların hesap kayıtları nasıl yapılmalıdır? son olarak sermayeye eklenme zorunluluğu varmıdır?, cevaplarınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Bildirimin nasıl yapılacağı konusunda henüz bir açıklama yok.Sermayeye ekleme zorunluluğu yoktur.Detay için web sayfamızdaki e kitaplar bölümündeki açıklamamızı inceleyiniz.


 

Tarih : 05.06.2018
Soru :
Gelir Vergisi mükellefi olan bir şahıs, geçmiş yıllarda ticari kazanç harici gayrimenkul satışlarından dolayı değer artış kazancı elde etmiş fakat bunu beyannamesinde bildirmemiştir. Mükellef değer artış kazancını 7143 sayılı kanun kapsamında geriye dönük olarak beyan etmek istemektedir. Söz konusu gelirini ilgili kanun kapsamında beyan etmesi halinde herhangi bir cezai işleme maruz kalır mı? Ve beyanıyla tahakkuk edecek olan vergiyi 7143 sayılı kanun kapsamında taksitli olarak ödeyebilir mi? Teşekkürler, İyi çalışmalar.

Cevap :
VERGİ VE DİĞER BAZI ALACAKLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASINA İLİŞKİN 7143 SAYILI KANUN GENEL TEBLİĞİ (SERİ NO: 1) B- PİŞMANLIKLA YA DA KENDİLİĞİNDEN YAPILAN BEYANLARA İLİŞKİN HÜKÜMLER 7143 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin onuncu fıkrasının; - (a) bendinde, 213 sayılı Kanunun 371 inci maddesinde düzenlenen pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanmak üzere ya da aynı Kanunun 30 uncu maddesinin dördüncü fıkrasına göre kanuni süresinden sonra kendiliğinden verilen beyannameler, - (b) bendinde, 31/3/2018 tarihinden önce verilmesi gerektiği halde Kanunun yayımı tarihine kadar bildirilmeyen veya bildirildiği halde eksik tahakkuk eden emlak vergisi bildirimleri üzerine tahakkuk edecek alacakların ne şekilde yapılandırılacağı düzenlenmiştir. 1- Pişmanlıkla Beyan 7143 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin onuncu fıkrasının (a) bendinin (1) numaralı alt bendinde, Kanunun kapsadığı dönemlere ilişkin olarak 31 Temmuz 2018 tarihine (bu tarih dâhil) kadar 213 sayılı Kanunun 371 inci maddesine göre beyan edilen matrahlar üzerinden tarh ve tahakkuk ettirilen vergilerin tamamı ile hesaplanacak pişmanlık zammı yerine bu Kanunun yayımı tarihine kadar Yİ-ÜFE aylık değişim oranları esas alınarak hesaplanacak Yİ-ÜFE tutarının; Kanunda belirtilen süre ve şekilde tamamen ödenmesi şartıyla pişmanlık zammı ve vergi cezalarının tamamının tahsilinden vazgeçileceği hüküm altına alınmıştır. a) Başvuru Süresi ve Şekli Kanunun 4 üncü maddesinin onuncu fıkrasının (a) bendinin (1) numaralı alt bendinden yararlanmak isteyen mükelleflerin bu Tebliğin ekinde yer alan (Ek:4/B) örneğe uygun başvuru dilekçesiyle birlikte kapsama giren dönemlere ilişkin vergi beyannamelerini31 Temmuz 2018 tarihine (bu tarih dâhil) kadar bağlı oldukları vergi dairelerine vermeleri gerekmektedir. 7143 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin onuncu fıkrası çerçevesinde pişmanlık hükümlerine göre verilecek beyannamelerden elektronik ortamda gönderilebilenlerin; yıllık gelir veya kurumlar ile katma değer vergisi beyannamelerini ya da muhtasar beyannamelerini elektronik ortamda göndermek zorunda olan mükellefler tarafından 30/9/2004 tarihli ve 25599 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 340 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 3/3/2005 tarihli ve 25744 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 346 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen usul ve esaslar doğrultusunda elektronik ortamda gönderilmesi zorunludur. Kanunun 9 uncu maddesinin üçüncü fıkrasının (d) ve (e) bentlerinde sayılan borçluların anılan alt bent kapsamında yapacakları başvurular üzerine yapılandırılan alacak tutarlarını bu bentlerde belirtilen sürelerde ödemek istediklerine yönelik taleplerini başvuru sırasında belirtmeleri icap etmektedir.


 

Tarih : 05.06.2018
Soru :
Merhaba; Gelir Vergisi mükellefi olan bir şahıs, geçmiş yıllarda ticari kazanç harici gayrimenkul satışlarından dolayı değer artış kazancı elde etmiş fakat bunu beyannamesinde bildirmemiştir. İlgili dönemlere 7143 sayılı kanun kapsamında matrah artırımı yapılması durumunda değer artış kazancından dolayı vergi incelemesinden muaf olur mu?

Cevap :
Hayır olmaz.( Matrah artırımı ticari kazanç için olduğundan)


 

Tarih : 05.06.2018
Soru :
Merhaba. Matrah artırımı için yayınladığınız kitapçıkta verilen asgari matrah artırımı tutarları hem süresi içinde matrah beyan edilmiş ve ödenmiş hem de zarar beyan edilmiş beyannameler için mi geçerli ? aradaki fark sadece matrah beyan edilmiş olanlarda vergi oranı % 15 zarar beyan edenler yıllara göre daha yüksek oranda mı vergilendirilecek ?

Cevap :
% 15 hesaplama ; Matrah artırımında bulunulan yıllara ilişkin GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ mükelleflerinin, artırımda bulunmak istedikleri yıla ait yıllık beyannamelerini kanuni sürelerinde vermiş, bu vergi türlerinden tahakkuk eden vergilerini süresinde ödemiş ve bu vergi türleri için 7143 sayılı Kanunun 2 nci ve 3 üncü madde hükümlerinden (Borç yapılandırılması ve incelemede olanlar) yararlanmamış olmaları şartıyla bu fıkra hükmüne göre artırılan matrahları %15 oranında vergilendirilir.


 

Tarih : 05.06.2018
Soru :
Sayın Yetkili, 3568 Sayılı kanuna ilişkin 37 no.lu tebliğe göre beyannamelerini meslek mensubuna imzalatılması ile ilgili olarak aktif büyüklüğü ve net satışlara göre her yıl yeniden değerleme oranları artırılarak belirlenmektedir. 2018 için; Aktif Toplamı 8.012.000 TL ve Net Satışları Toplamı 16.019.000 TL hadlerini aşanlar beyannamelerini imzalatma kapsamı dışında tutulmaktadır. Özetle, Büyük firmalar kapsam dışı, küçük firmalar kapsama alanına girmektedir. Başka bir bakış açısı varsa değerlendirir misiniz? 1)Tam tersi olması gerekmez mi? 2)Bu hadlerin altında kalan firmalar bağımlı meslek mensubu istihdam ederek firmanın şifreleri kullanılmak üzere bu çözülebilir mi? 3)Bazı yıllar bu hadlerin altında, bazen üstünde olması durumunda bunun kontrolü yapılmakta mıdır? Saygılar.

Cevap :
Tebliğ hükümlerinde belirtilen kurallar uygulanır.İmza kapsamını Maliye Bakanlığı belirlemektedir.Firmalarda bağımlı meslek mensupları varsa zaten firma adına alınan şifre ile beyannameler gönderilmektedir. Kontrolün Bakanlıkça yapılıp yapılmadığını biz bilemeyiz.Her kurumun yetki ve sorumlulukları vardır.Yetki Kanunla verilir kanun ile kaldırılır.


 

Tarih : 04.06.2018
Soru :
Sayın Üstadım, 6736 Sayılı Kanun Kapsamında 2013-2015 yıllarına ait Kurumlar Vergi Matrah artırımından faydalandık.Bütün yıllarda Kar mevcut idi 2015 yılı Ticari zarar mevcut oldugu için,2016 yılında KURUM BEYANINDA 2015 yılına ait ZARARIN 1/2 SİNİ DÜŞEREK Beyannamemizi verdik.Kalan zararın 1/2 Mizanda 580 No.lu hesapta duruyor. 2016 yılına ait Kar dağtımı yapacagız . Kar dağıtımında izlememiz gereken yol nasıl olmalıdır. Saygılarımızla,

Cevap :
Dağıtılacak kardan GV stopajı Yapıldıktan sonra ortaklara ödenecek kar payından; mahsup edilemeyen 1/2 zarar hesaben mahsubu yapılır.


 

Tarih : 04.06.2018
Soru :
Sayın danışmanım; yatırım teşvik belgesine haiz bir firmaya satıcı firma olarak fatura kesme durumunda; satıcı firmanın keseceği faturada KDV ve KDV beyannamesi ile ilgili sorumlulukları ve yükümlülükleri nelerdir? İşleyişi uygulamaları hakkında detaylı bilgilerinizi rica ederim. Saygılarımla

Cevap :
Alıcıdan Yatırım teşvik belgesi ve Global liste fotokopisi alır.Global listede satılan malın tanımı (adı) olması gerekir. Düzenlenecek faturaya "Bu teslim 3065 sayılı kanun 13/d maddesine göre yapılmıştır. KDV tahsil edilmemiştir." cümlesi yazılır. Yapılan teslim KDV Tam istisna bölümüne 308 kod ile beyan edilir.


 

Tarih : 04.06.2018
Soru :
İYİ GÜNLER KENDİ ARSASI ÜZERİNE TİCARİ AMAÇ OLMAKSIZIN İKAME AMAÇLI ÖZEL BİNA İNŞAATI YAPACAK BİR GERÇEK KİŞİNİN VERGİ İDARESİNCE MÜKELLEFİYET AÇILMASINA GEREK VARMI. ÇÜNKÜ G.O.PAŞA VERGİ DAİRESİ İLE YAPILAN GÖRÜŞMEDE MÜKELLEFİYET TESİS EDİLECEĞİ YÖNÜNDE UYGULAMADA BULUNDUKLARINI BEYAN ETTİLER TEŞEKKÜRLER

Cevap :
ÖZEL AMAÇLI YAPILAN İNŞAATLARDA VERGİ MÜKELLEFİYETİNİN OLMAYACAĞI GÖRÜŞÜNDEYİZ. İDARENİN BÜROKRATİK İŞLEMLERİ KONUSUNDA DETAYLI BİLGİ SAHİBİ DEĞİLİZ.


 

Tarih : 02.06.2018
Soru :
Ltd.Şti. mükellefim alacağına karşılık icra işlemi başlatmış. Borçlu firmaya ait bir arsayı 50 bin tl + kdv ile icra yoluyla satın almıştır. Ödeyeceği 9 bin tl kdv.'yi, kdv beyanında indirim konusu yapabilirmi. ? Konu ile ilgili bilgi verilmesini rica ederim.

Cevap :
Arsa Aktife kayıt edileceği için ödenen KDV indirim konusu yapılır.


 

Tarih : 01.06.2018
Soru :
Ithalat işlemlerinde özellikle peşin ithalatta beyanname kapanma tarihini fiili ithalat tarihi midir? Virman kaydını bu tarihe göre mi yapmalıyız? Kur Farklarını olumlu veya olumsuz hangi hesaplarda izlemek gerekir? Beyanname kapanma tarihine göre 150/153 virman kaydını yaptığımız zaman Beyanname kapandıktan sonra gelen gümrük Müşavirliği veya nakliye faturalarını direkt 150/153 hesaba almak uygun olur mu? Bilgileriniz için teşekkürler.

Cevap :
Peşin ithalatta fiili ithalat yapıldığı tarih de işlem yapılır.Kur farkları 646 ve 656 hesaplarda takip edilir.Nakliye giderleri 150/153 hesaba kayıt edilir.


 

Tarih : 01.06.2018
Soru :
Sayın Danışman, Spor Kulübü Derneği'nin Vergi Dairesine Muhtasar Stopaj yönünden kaydı var. E-Muhtasar Stopaj beyannamelerini muhasebeci veya müşavire gerek kalmadan kendisi gönderebilir mi?

Cevap :
Dernek VD den şifre alırsa gönderebilir.


 

Tarih : 01.06.2018
Soru :
iyi günler. mükellefimiz 2017 yılında 12.820,12 tl zarar etmiş olup 2018 yılı 1. dönem geçici vergisinde 487,28 tl kar çıktı ve 73,09 tl vergi tahakkuk etmiştir. 1-sehven 2018 yılı 1. dönem geçici vergisinde gösterilmeyen 2017 yılı zararını 2018 yılı 2. dönem geçici vergi beyannamesinde gösterebilir miyiz? 2-yoksa 2018 yılı 1. dönem geçici vergisine düzeltmeme mi vermemiz gereklidir.

Cevap :
2018 Yılı 1. Dönem geçici vergi beyannamesini düzeltmeniz gerekir.


 

Tarih : 01.06.2018
Soru :
MÜŞTERİMİZ MEVCUT SMMM SÖZLEŞMEMİZİ ÇEKTİĞİ İHTARDA ÖNGÖRDÜĞÜ LÜZUM ÜZERİNE İBARESİ İLE FESİH ETTİ.1.SORUM GERİ KALAN 8 AYLIK ÜCRETİMİ TALEP ETME HAKKIM VAR MI ? ÜCRETİ NASIL TALEP EDEBİLİRİM.2.SORUM FİRMA İHRACAT YAPAN BİR FİRMADIR. 4.AY KDV BEYANINDA YÜKLENEN KDV TUTARINI GİRDİM. HANGİ FATURALARI VE NE KADAR KULLANDIĞIMI KDV DOSYASI İLE BERABER MÜKELLEFE TESLİM ETTİM. KDV İADE TALEP GİRİŞİNİ YAPMAK KONUSUNDAKİ SORUMLULUĞUM NEDİR.BİLGİ RİCA EDİYORUM.

Cevap :
GERİ KALAN 8 AYLIK ÜCRETİNİZİ TALEP EDEBİLİRSİNİZ.NOTERDEN İHTAR ÇEKEREK TALEPTE BULUNABİLİRSİNİZ.VERECEĞİNİZ SÜRE SONUNDA ALACAK DAVASI AÇMANIZ GEREKİR.İADE TALEP GİRİŞİNİ SİZDE YAPABİLİRSİNİZ VEYA SİZDEN SONRAKİ MESLEK MENSUBU YAPAR İ TALEP KONUSUNDA SORUMLULUK OLMAZ.


 

Tarih : 31.05.2018
Soru :
merhaba nakliyeci basit usule tabi bir yakınım var.İki tane dairesi var.Yıl sonunda gelir vergi beyanını gönderiyorum.Defter beyan sistemine kayıt olmak için sözleşme isteniyor.Sözleşme yapıp bir defalık mı makbuz kesmem gerekiyor.Defter beyan sistemine kayıt için ne yapmam gerekiyor? Teşekkürler

Cevap :
Sözleşme yapıp yıllık tek makbuz kesmeniz gerekir.Defter beyan sistemine kayıt için GİB defter beyan sistemindeki kılavuzları ve açıklamaları inceleyiniz.


 

Tarih : 31.05.2018
Soru :
Kişinin mesken kira geliri ile işyeri kira geliri var. Kişi kendisi kirada oturuyor. Gayri Menkul Sermaye İradı beyannamesinde gerçek gideri seçiyor. Mesken Kira geliri 6.400 TL İş yeri kira geliri 40.000 TL Oturduğu daireye ödediği kira 27.300 TL Soru:GMSİ beyannamesinin 74-10 satırına yazması gereken indirilebilir kira tutarı 6.400 (mesken kira geliri kadar) TL mi olmalıdır? Yoksa 27.300 TL'nin (ödediği kiranın tamamı) tamamını yazabilir mi? Teşekkürler

Cevap :
6.400 TL


 

Tarih : 30.05.2018
Soru :
Merhaba, 7143 sayılı kanun genel tebliği; 2018/02 dönemi kdv beyn. kapsama dahil, vergi aslına bağlı olmayan vergi cezalarında 31.03.2018 ve öncesi tespitler dahil diye anladım. Sorum; 27.05.2018 tarihinde, daha önce düzenlenmemiş olan Şubat 2018 dönemine ait 2 nolu KDV beyannamesini pişmanlıkla gönderdiğimde düzenlenen 1.600 TL tutarlı ÖUCZ af kapsamına girer mi? Söz konusu ceza için önce VUK 376 mad. göre indirim talepedip tahakkuk eden 800 TL için af başvurusu yapabilirmiyim ? Cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
31/03/2018 tarihinden sonraki dönemler için kesilen cezalar 7143 kapsamında değildir.376. maddeden yararlanırsınız.


 

Tarih : 30.05.2018
Soru :
Merhabalar, Bağımlı olarak çalıştığım firma ülke genelinde faaliyet gösteren banka ve finans kuruluşlarına etüd,plan proje kapsamında ekspertiz hizmeti sağlayan bir kuruluştur.Dolayısıyla KDV genel tebliğinde belirlenen kriterler kapsamında %90 tutarında Kısmi tevkifat uygulayarak faturalandırma yapmaktadır. Çalıştığımız bankalardan bir tanesi kesmiş olduğumuz e-faturayı kabul edip izleyen ay ücret hatalı olduğu için aynı tutarda iade dekontu düzenlemiş ve KDV 2 beyannamesi ile beyan etmesi gereken tevkifat tutarını bildirmemiştir. Konuyu görüştüğümüzde fatura tutarı ile iade dekontu aynı tutarda olduğu için bildirim yapılmadığı belirtilmiştir. Öncelikle görüşünüzü talep ettiğim konu faturanın ret edilmeyip iade dekontu düzenlenmesi durumunda bildirilen faturanın kayıtlardan çıkarılma KDV beyannamemize eklenme me gibi bir durum söz konusu mudur, bildirim yükümlülüğümüz varsa ki biz bildirilmesi gerektiğine inanıyoruz bir diğer konu yine fatura kabul edilerek aynı dönem içersin de iade dekontu gönderilmiş olsaydı bildirimlere dahil etmeme gibi bir lüksümüz var mıdır. YMM lerden aldığımız görüş bu yönde olduğu için konuyu netleştirmek istiyorum. Yardımcı olursanız sevinirim. Saygılarımla,

Cevap :
Bilindiği üzere bankalar KDV mükellefiyeti ve fatura düzenle yükümlülüğü olmadığı için işlemleri dekont ile yapmaları doğrudur.Yapılan iade ile ilgili olarak KDV beyannamesinde düzeltme yapılması gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 30.05.2018
Soru :
Merhabalar. Firmamıza sigorta firmaları tarfından düzenlenen her tür Sigorta Poliçeleri Ba Bildiriminde beyan edilecekmidir? Şayet beyan edilecekse hangi rakamları ihtiva etmesi gerekmektedir?

Cevap :
Sigorta şirketlerinden acenteler aracılığıyla almış olduğunuz sigorta hizmetlerinde (kasko, trafik sigortası v.b) mevcut poliçe tutarlarının VUK Genel tebliğ ile belirlenen hadleri aşması halinde söz konusu sigorta şirketine ait unvan ve vergi kimlik numarası yazılarak poliçede yer alan net prim bedelinin Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Bildirim Formuna (Form Ba ) dahil edilmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 30.05.2018
Soru :
KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU VE BAZI KANUNLAR İLE 178 SAYILI KANUN HÜKMÜNDE KARARNAMEDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR KANUN Kanun No. 7104 Kabul Tarihi: 29/3/2018 MADDE 6- 3065 sayılı Kanunun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasına (e) bendinden sonra gelmek üzere aşağıdaki bent eklenmiş ve mevcut (f) bendi (g) bendi şeklinde teselsül ettirilmiştir. “f) İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, katma değer vergisi mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır. bu kanuna istinaden oto galerilerde önceden ikinci el araç satışlarında kdv oranı % 1 iken 7104 sayılı bu kanunla ikinci el araç satışlarında kdv matrahı değiştiğinden ( özel matrah olduğundan ) kdv oranında değişiklik varmıdır % 18 olarakmı hesaplama yapılacak acaba varsa yasal dayanağıyla birlikte cevap verirseniz iyi olur birde muhasebe uygulaması nasıl olacak kdv beyannamesi düzenlenirken matrah özel matraha tabi kısımlar nasıl doldurulacak

Cevap :
Bahsettiğiniz satışlar için öncede % 18 KDV hesaplanması gerektiği görüşündeyiz.01/06/2018 tarihinde yürürlüğe girecek hükme göre işlemler aşağıdaki gibi yapılacaktır. İKİNCİ EL ARAÇ VE GAYRİMENKUL ALIM SATIMI 7104 sayılı kanun 6 ncı maddesiyle, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun “Özel Matrah Şekilleri” başlıklı 23 üncü maddesinde yapılan değişiklikle, ikinci el oto alış satışlarında özel matrah şekli belirlenmiştir. Buna göre, bu işlemlerde matrah, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutar olarak belirlenmiştir Yapılan yeni düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka % 18 KDV hesaplanacaktır. Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.Yapılan düzenleme 01/06/2018 tarihinde yürürlüğe girecektir. ÖRNEK Alış bedeli 20.000 Satış bedeli 25.000 Fatura Düzenlenmesi Araç satış bedeli 25.000 KDV uygulanacak tutar 5.000 Hesaplanan kdv %18 900 Tahsil edilen tutar 25.900 KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar :20.000 KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar 5.000 Bs formunu yazılacak tutar (25.000 -900)= 24.100 TL


 

Tarih : 30.05.2018
Soru :
Merhabalar Apartman inşaatı nedeniyle GV mükellefiyeti açan mükellefimiz inşaat bittikten sonra satamadığı bir kaç dairesini kiraya vermiştir. Kira gelirlerini yıllık beyan etmesinde bir sakınca var mıdır. Yoksa her ay konut olarak kullanılan daireler için faturamı kesmelidir. Yardımınızı rica ederim.Teşekkürler

Cevap :
İnşa edilen konutlar firmanın aktifinde kayılı olduğu için elde edilen kira geliri TİCARİ kazançtır.Her ay KDV li Fatura kesilecektir.


 

Tarih : 28.05.2018
Soru :
Sayın İlgili, Katlandığımız nakliye giderini bire bir (fiyat farkı olmaksızın% 18 KDV' li) başkasına fatura edersek. Düzenlediğimiz Faturayı, KDV beyannamesinin hangi kısmına yazmalıyız ? Teşekkürler. ( "Tevkifat Uygulanmayan İşlemler" / "Diğer İşlemler" - Diğerleri ..)

Cevap :
Normal teslimler bölümünde beyan edilir.


 

Tarih : 25.05.2018
Soru :
Merhaba sayın ilgili iyi çalışmalar dilerim.Bir mükellefim 7143 sayılı kanun kapsamında işletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan emtia için beyanda bulunmak istiyor.Tahakkuk edecek verginin firmanın KDV iade alacağından mahsubu mümkün müdür ? Teşekkür ederim.Saygılarımla

Cevap :
Mahsup yapılacağı görüşündeyiz.Ancak uygulama için VD ile görüşmenizi öneririz.


 

Tarih : 25.05.2018
Soru :
31.05.2018 TARİHİNE KADAR GÖNDERİLMESİ GEREKEN ŞUBAT-2018 AYINA AİT E-DEFTER BEYANININ 08.06.2018 TARİHİNE UZATILDI.PEKİ ARALIK-2017 VE OCAK-2018 VE ŞUBAT-2018 E-DEFTER GÖNDERİMİ DAHA ÖNCE 04.06.2018 TARİHİNE UZATILMIŞTI.BU DURUMDA ARALIK-2017 VE OCAK-2018 DEFTERLERİ DE UZATILMIŞ OLMUYOR MU.YOKSA SÜRE 04.06.2018 DE BİTİYORMU.TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Aralık 2017 dönemi ve Ocak 2018 dönemi için yayınlanan Tebliğ ve 103 Seri No.lu Vergi Usul Kanunu Sirkülerinin ilgili açıklamaları kapsamında birlikte 30.04.2018 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gerekip 04.06.2018 günü sonuna kadar süresi uzatılan elektronik defter ve berat dosyalarının ait olduğu aylar; a) Gerçek kişiler için; Ocak/2018 b) Hesap döneminin son ayı Aralık/2017 olan normal hesap dönemine tabi tüzel kişiler için; Aralık/2017 ve Ocak/2018, c) Özel hesap dönemine tabi tüzel kişiler için; Ocak 2018, ayları olup, elektronik defter uygulamasına dahil olan söz konusu mükelleflerimizin belirtilen aylarına ait elektronik defter dosyalarının imzalanması / onaylanması ile imzalı/onaylı berat dosyalarının GİB Bilgi Sistemlerine yüklenme süresi 04.06.2018 günü sonuna kadar uzatılmış iyi çalışmalar dileriz.


 

Tarih : 25.05.2018
Soru :
7143 SAYILI KANUNLA FİRMAMDA FİİLİ OLARAK BULUNUP KAYITLARDA OLMAYAN EMTİA İÇİN BEYAN VERECEĞİM ANCAK 2 NOLU KDV İLE BEYAN EDECEĞİM VE ÖDEYECEĞİM KDV TUTARINI PEŞİNMİ ÖDEYECEĞİM VEYA TAKSİT VARMI TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
2 NOLU KDV BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLEN TUTAR TEK SEFERDE ÖDENİR TAKSİTLİ ÖDEME OLMAZ.


 

Tarih : 24.05.2018
Soru :
Merhaba Sayın İlgili, KDV artırım için; Kdv beyannamelerinde hesaplanan kdv rakamımız(toplam kdv rakamını almıyoruz.) var ayrıca istisna kapsamına giren işlemlere ait toplam teslim ve hizmet tutarımızda var. Artırımı hesaplarken KV matrahtan %18 mi yoksa kdv için olan artırım tutarlarındanmı hesaplama yapmamız gerekir.Yada ikisini yapıp hangisi yüksek ise onumu alacağız. 2-Kdv artırım yapmak için KV artırım yapmamız gerekiyor.Şimdi Kdv artırım yapmamız gereken yıllar için geçmiş dönemde KV artırımı yapmıştık. Yinede bu kanunda KV artırımı yapmamıza gerek varmı. Bilgilendirme için teşekkür ederim,İyi çalışmalar

Cevap :
Konu ile ilgili olarak hazırladığımız 7143 rehber için aşağıdaki linki inceleyiniz. www.ismmmo.org.tr/Yayinlar/E-Kitap--3


 

Tarih : 24.05.2018
Soru :
Tasfiye'ye giriş Tescil tarihi 04.05.2018 2.dönem için Geçici Vergi Beyannamesi vermek gerekiyor mu?

Cevap :
01/04/2018- 04/05/2018 için (İkinci dönem) geçici vergi beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 24.05.2018
Soru :
sayın danışman kdv siz mal alışların iadesinde kdv beyannamesinde matraha ilave edecekmiyiz. özürlülere satış yapan ortopedik ürünler alan firmayız alışlarımızda genelde kdv den istisna

Cevap :
KDV beyannamesinde TAM İSTİSNA KAPSAMINA GİREN TESLİMLER bölümünde 317 kod ile yazılacaktır.


 

Tarih : 24.05.2018
Soru :
Sorum,pişmanlıkla KDV beyannamesi versem bu çıkan vergi ve pişmanlık zammı Yen'i çıkan af kanununa göre taksit olurmu, pişmanlık zammı tüfe göre hesap edilirmi, KDV ile ilgili düzeltme vericem.

Cevap :
7143 sayılı Kanunun kapsadığı dönemlere ilişkin olarak bu Kanunun yayımlandığı tarihi izleyen ikinci ayın sonuna kadar (31/07/2018); • VUK’nun 371’inci maddesine göre pişmanlıkla veya 30/4 üncü maddesine göre kendiliğinden verilen beyannameler için Pişmanlık zammı veya gecikme faizi yerine Kanunun yayımlandığı tarihine kadar Yi-ÜFE tutarı hesaplanır.Taksit ile ödeme olmaz.31/07/2018 tarihine kadar tek seferde ödenir.


 

Tarih : 23.05.2018
Soru :
Merhabalar,kolay gelsin. E deftler beyan sisteminin kayıtların oluşturulmasıyle ilgili geniş açıklamaları bulunan cd leri var mı? Nasıl temin edilebilir. Teşekkürlerimle 0212 522 0014-05326103015

Cevap :
Değerli Meslektaşımız; defter beyan sistemi hakkındaki bilgilendirme çalışması ismmmo web sistemizde genel hatlarıyla mevcut. Bunun dışında, kayıt düzeni ile ilgili Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yayınladığı kayıt video anlatımlarından faydalanabilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 23.05.2018
Soru :
Defter Beyan Sistemi Girişlerinin son günü nedir. Kdv, Muhtasar Uzatıldı ama defter beyanla alakalı bir duyuru yayınlanmadı cevaplarınızı bekliyoruz.

Cevap :
Defter Beyan Sisteminine son giriş tarihi de 28/05/2018 olmuştur Yasaya göre son gün ; KDV beyannamesinin verileceği son gün olarak tanımlanmıştır.


 

Tarih : 22.05.2018
Soru :
Sayın danışman, 2018 yılında zorunlu arabulucu vasıtasıyla işçi ve işveren anlaşamadı.İşçi firmaya tazminat davası açıyor (ihbar,kıdem,haftasonu ücret, yıllık izin vs.) ve sonradan belli bir tutar üzerinde anlaşılarak işçi açmış olduğu davadan feragat ediyor. Firmanın anlaşarak ödemiş olduğu bu tutar muhtasar beyanamesinde hangi kodla gönderilmesi gerekmektedir. GV ve DV karşısında durumu nedir? iyi çalışmalar.

Cevap :
112 ücret,113 kıdem,114 ihbar


 

Tarih : 22.05.2018
Soru :
Merhaba , 5 yaşındaki bir çocuğa miras yolu ile gayrimenkul (işyeri olarak kirada) devredilmiştir. Çocuk reşit olmadığından firmaların yatıracağı stopajlar kimin adına yatmalı ve kira beyannamesi kimin tarafından verilmelidir_?

Cevap :
5 Yaşındaki çocuk için veli veya vasisi tarafından çocuk adına VD mükellefiyet açılır.Kiracılar GV stopajını Çocuğun TC veya Vergi numarasından yaparlar.Yıllık beyanname ise Çocuk adına Veli veya vasi tarafından verilir.


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Merhaba, Şirket eğer yöneticilerinden birinin arabasını kiralayıp bunun için gider pusulası düzenleyip ödemesini yaptığı taktirde yöneticiye muhtasar beyannamede hangi kodla ve hangi bölümde göstermesi gerekir? Teşekkürler.

Cevap :
041 kod.


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Merhaba, Şirket eğer yöneticilerinden birinin arabasını kiralayıp bunun için gider pusulası düzenleyip ödemesini yaptığı taktirde yöneticiye muhtasar beyannamede hangi kodla ve hangi bölümde göstermesi gerekir? Teşekkürler.

Cevap :
041 kod


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Merhaba bir akaryakıt istasyonundan 1 aylık tutarı 5000TL yi geçen yazar kasa fişi alınmıştır. Ba beyanında beyan edilecek mi? teşekkürler

Cevap :
Akaryakıt satışı yapan mükellefler tarafından bir kişi ya da kuruma akaryakıt pompalarına bağlı ödeme kaydedici cihaz (ÖKC) fişi verilerek yapılan satışlarda, ÖKC fişinin faturaya dönüştürülmesi durumunda düzenlenen fatura veya faturalar KDV hariç 5.000 TL'yi aşıyorsa bu satışların Form Bs ile nasıl bildirileceğine dair TÜRMOB tarafından Maliye Bakanlığı'ndan görüş istenmiştir. Maliye Bakanlığı'nın konuya ilişkin yaptığı açıklamada; Akaryakıt satışı yapan mükellefler tarafından bir kişi ya da kuruma akaryakıt pompalarına bağlı ödeme kaydedici cihaz (ÖKC) fişi yapılan satışlarda, ÖKC fişinin faturaya dönüştürülmesi durumunda düzenlenen fatura veya faturalar KDV hariç 5.000 TL’yi asıyorsa bu satışların Form Bs ile bildirileceği, Diğer taraftan, bir kişi veya kuruma yapılan akaryakıt satışlarında ÖKC fişlerinin faturaya dönüştürülmemesi durumunda ise bu belgelerde (ÖKC fişlerinde) mükellefe ait adı, soyadı, ünvanı ve T.C. Kimlik numarası/Vergi kimlik numarası bilgileri yer almadığından belirlenen haddin aşılıp aşılmadığının tespitinin de mümkün olmadığı, bu nedenle söz konusu satışlara ait belgelerin Form Bs ile bildirilemeyeceği, Öte yandan, akaryakıt istasyonlarından ÖKC fişleri ile yapılan alımların aylık KDV hariç 5.000 TL’yi aşması halinde Form Ba ile bildirileceği belirtilmiştir.


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Hayırlı günler henüz yanıtlanmamış bir sorumu tekrarlıyorum efendim.Sorum noter satış sözleşmesiyle almış olduğum aracın defter beyan sistemine kaydı nasıl olmalı.Karşı tarafın mükellefiyeti olmadığı için fatura düzenlememiştir.Detaylı bilgi verirseniz sevinirim.Cvplarınız için şimdiden tşk ederim.

Cevap :
Değerli Meslektaşımız; Mükellefiyet söz konusu olmadığından nihai tüketici seçeneğini seçerek vergi kimlik ve TC kimlik numarasını (biliyorsanız yazabilirsiniz) boş geçerek işlem kaydınızı tamamlayabilirsiniz iyi çalışmalar dileriz.


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Merhaba.Bir firmamız, yurtdışından kimyasal tuz ithal eden başka bir firmadan alım yapıyor. Mayıs ayında satıcı firma faturada Ötv de hesaplamış.Alım yapan benim firmam da yurtiçine satış yaparken aynı şekilde Ötv hesaplayıp beyanname verecek mi?Teşekkür ederim.

Cevap :
ÖTV ithalat da ve imalatta bir kez alınan vergidir.Sonraki safhalarda ÖTV hesaplanmaz.


 

Tarih : 18.05.2018
Soru :
İYİ GÜNLER, SERVİS İŞİ İLE MEŞGUL BİR LİMİTED ŞİRKETİ MÜKELLEFİMİZ İŞLERİN TERS GİTMESİ İLE ZARAR ETTİ VE VERGİ DAİRESİDE ŞİRKETİN BORÇLARINDAN DOLAYI TÜM ARAÇLARINA HACİZ KOYDU. BUNUNLA BERABER KİRALARINI ÖDEYEMEDİĞİ İÇİN MERKEZ ADRESİNDEN TAŞINDI VE YAKLAŞIK BİR YILDIR BİZE HERHANGİ BİR ADRES BİLDİRMEDİĞİ İÇİN BİZDE VERGİ DAİRESİNE HERHANGİ BİR ADRES BİLDİREMEDİK, VERGİ DAİRESİ 2 DEFA YOKLAMA ÇIRARDI BİR DEFA FAAL MÜKELLEF KONTROL İKİNCİSİNDE RE’SEN TERK (İŞYERİ NEZD) ŞUAN FAAL MÜKELLEF OLARAK DEVAM EDİYOR. SÜREKLİ BİZE ADRES VERECEĞİNİ SÖYLEYİP OYALIYOR. BEYANNAMESİNİ DÜZENLİ OLARAK VERİYORUZ. BU DURUMDA NASIL BİR YOL İZLEMEYİZ.

Cevap :
YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜ YERİNE GETİRMEYEN MÜŞTERİNİZ İLE YAPTIĞINIZ SÖZLEŞMELERİ TEK TARAFLI FESİH EDEBİLİRSİZ.


 

Tarih : 17.05.2018
Soru :
Merhaba arkadaşlar bir mükellefimiz 25.01.2018 tarihinden beri yiyecek ağırlıklı hizmet veren kafe ve kafeteryaların faaliyetini yapmaktayken 25.04.2018 tarihinde ek olarak 900118 nace kodlu bağımsız aktör,aktrist ve dublörlerin faaliyetleride eklenerek işletmenin yanında serbest meslek kazancı mükellefide oldu.Ocak-Şubat-Mart dönemine ait kdv,stopaj ve geçici vergisi e beyandan gönderilmişti.Nisan ayına ait kdv ve bundan sonraki beyanlar e defter beyandan gönderilecek benim burada sormak isteğim asıl konu ocak,şubat ve mart gelir ve giderleri e defter beyana işlemek istiyorum fakat sistem kabul etmiyor hata veriyor bu konuda ne yapabilirim..

Cevap :
Değerli meslektaşım sistemin verdiği hata mesajı nedir? iyi çalışmalar dileriz.


 

Tarih : 17.05.2018
Soru :
2017 yılına ait menkul sermaye iradı(borsa gelirleri) muafiyet tutarı ne kadar dır. ve uygulama nasıl yapılır.? Örneğin benim 2017 yılı gelirim 184.- tl olup, vergi dairemizden bu rakamın beyan edilmesini istemektedirler. Bunun ile ilgili kanun maddesi ve muafiyetini bildirmenizi arz ederim.

Cevap :
Borsada işlem gören hisse senedinden elde edilen temettü geliri (kar payı) tutarının yarısı GV istisnadır. (GVK 22. Madde ) kalan tutar 2017 için 30.000 beyan sınırıdır.Bu rakamın üstünde gelir elde edilmiş ise Yıllık GV beyannamesi verilir.Ancak Ticari ve Serbest meslek kazancı varsa , bu durumda GVK 86. maddedeki koşullara göre Kar payı 1 TL de elde edilse beyannameye dahil edilir. GVK 22 ve 86. Maddeleri inceleyiniz.


 

Tarih : 17.05.2018
Soru :
Merhabalar, Gelir vergisi (bilanço) mükellefimin yaninda eşi sigortali olarak çalişmakta ve eşe ödenen (brüt ücret,işveren ssk ve işveren işçilik toplamini) geçi vergi beyannamesinde ve gelir vergisi beyannamesinde Kanunen Kabul Edilmeyen Gidere atılıyor. Bu durumda gelir tablosundaki kar ve beyannamedeki kar farkli oluyor. Yapılan işlem doğrumudur? Kaydın nasıl yapılması gerekiyor? Veya karların birbirini tutması için farklı bir yol varmıdır? Teşekkürler

Cevap :
Elbette farklı olacaktır.Bilanço ve gelir tablosunda görülen rakamlar TİCARİ KAR VEYA ZARARI gösterir.Beyannameye eklenen KKEG ile MALİ KARA ulaşılır. Ticari kar Mali Kar kavramları hakkında araştırma yapmanızı öneririz.


 

Tarih : 16.05.2018
Soru :
eşim emekli ev hanımı kira geliri için sadece yıllık gmsi beyannamesi veriyor bu ara bir firma ile hizmet yönetim danışmanlığı olarak 4-5 aylığına anlaşmış olup brüt 50.000.00 tl dir firma gider pusulası kesecektir stopaj oranı hakkında çelişkili görüşler vardır aydınlatırsanız sevinirim ayrıca kesilen stopajı önümüzdeki yıl ki gmsi beyannamesinde mahsup edebilirmiyiz iyi çalışmalar

Cevap :
Yönetim danışmanlığı işi için GV S. Meslek mükellefiyeti açılması gerekir. Hizmet için S.Meslek makbuzu düzenlenir. Makbuzda % 20 GV stopajı yapılır.Gider pusulası ile işlem yapılamaz. Mükellefiyet kurulmaz ise Bordrolu çalışama yöntemi de olabilir.


 

Tarih : 16.05.2018
Soru :
Sayın hocalarım iyi günler ve hayırlı ramazanlar dilerim. Firmaların banka ekstrelerini işlerken her ay 4 - 5 adet hgs veya ogs bedeli çekildiğini görüyorum. Bunların dekontlarını ısrarla istememe rağmen bankadan alıp getirmiyorlar özellikle cep telefon faturalarıda aynı durum söz konusu. Baktığım muktezalarda banka dekontunun alınması kaydı ile gider yazılabileceğinden bahsetmektedir. Bende bunları doğal olarak KKEG olarak işleme alıyorum. Bunların bedeli bazı aylarda 250 - 300 Tl.Yi buluyor. Peşin vergi beyannamesinde ise KKEG ilişkin bildirimi kısmını doldururken Diğer KKEG olarak bildiriyorum. Yapmam veya izlemem gereken başka bir şey varmıdır. Saygılarımla,

Cevap :
Yaptığını işlemler ve düşünceniz doğrudur.Belgesiz kayıt olmaz.KKEG olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 16.05.2018
Soru :
Merhaba Sayın danışman; Gıda paketleme makineleri imalatı yapan firma 7103 sayılı kanuna göre sanayi sicil belgesi olan gıda imalatı yapan firmalara kdv siz fatura kesmek istiyor. Soru 1) : Makine firması kestiği faturada açıklama kısmına ne yazması gerekir? Soru 2) : Kdv siz Kesilen fatura matrahını ve yüklenilen kdv yi nerde beyan etmeliyiz? Soru 3) : Kdv siz kesilen fatura ile ilgili vergi dairesine herhangi bir bildirim yapmamız gerekir mi? Teşekkürler.

Cevap :
1-Açıklama kısmına 3065 Sayılı KDV kanun Geçici 39. maddesine göre KDV tahsil edilmemiştir.İbaresi yazılır. 2-Yapılan teslim KDV beyannamesinde henüz TAM İSTİSNA bölüm satır açılmamıştır.Haziran ayında verilecek MAYIS KDV beyannamesinde açılacaktır. 3-VD bildirim yapılnmaz


 

Tarih : 16.05.2018
Soru :
10.10.2016 Tarihinde ayrılan personelimiz kendisine ödediğimiz kıdem tazminatını beğenmeyip bizi dava etmiştir. Dava sonuçlanmadan uzlaşmaya gidip ek olarak 10.000 tl daha kıdem tazminatı olarak banka hesabına yatırmış bulunmaktayız. Biz ödediğimiz bu tutarı gider olarak kayıtlarımıza alabilirmiyiz ve stopaj hesap edip muhtasar ile beyan etmek zorundamıyız. Teşekkürler

Cevap :
Kıdem tazminatına esas ücret olarak ödenen bu tutar stp beyanı ile birlikte giderleştirilecektir.


 

Tarih : 15.05.2018
Soru :
Merhaba; Bir mükellefimin 2017 yılı kurumlar vergisi beyannamesini verirken yararlanabileceği %5 lik kurumlar vergisi indirimini yazmayı unutmuşum bu durumda düzeltme beyannamesi verebilir miyim. Bildirimde bulunmanın bir süresi var mı. Teşekkürler iyi çalışmalar.

Cevap :
Düzelteme beyannamesi verebilirsiniz. Düzeltme beyannameleri 5 yıllık zamanaşımı süresince yapılır.


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
merhaba. 2017 yılında bir mükellefimin ödemiş olduğu geçici vergiyi yıllık beyannamede kar oluşmadığı için mahsup edemedik. 2017 kurumlar vergisi beyannamesinde iadesi gereken geçici vergi satırında bildirdik. bilançoda 193 hesabın borcundada gözükmektedir. şimdi 2018 yılı ilk geçici vergi beyannamesinde hesaplanan vergiden 2017 yılı geçici alacağını düşmemiz bir problem yaratırmı. uygulanabilirliği nedir. geksisten iade alabileceğimizi biliyoruz. sadece 2018 yılı ilk geçici den mahsubunun yapılabilirliğini araştırmaktayız. iyi çalışmalar dileriz.

Cevap :
Mahsup edilemeyen geçici vergi 193 de değil 136 hesapta yer alır.2017 yılı için mahsup edemediğiniz vergi 2018 Geçici vergi beyannamesi üzerinden mahsubu yapılamaz.Dilekçe ile GİB internet VD sisteminden mahsup ve iade talep edilir.


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
Merhaba Serbest Meslek Defterini tuttuğumuz bir doktorumuzun hastalarında kullanmak üzere aldığı slikon v.b. estetik cerrahide kullanılan malzemeleri henüz hastalarında kullanmadığından 2017 de giderleştirmedik, 2018 de bu malzemeleri gider olarak kullanabilirmiyiz kullanabirsek beyannamede dönem başı stok olmadığı için nasıl yazabiliriz. iyi çalışmalar

Cevap :
Serbest meslek erbaplarının mesleki faaliyetlerinde kullanacakları mal ve malzemeler alındıkları tarih de giderleşir. Serbest meslek erbabında dönem başı dönem sonu stok kavramı olmaz.


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
nternet üzerinden kendi web sayfalarından elektronik ticaret işi yapan 5 mükellefim mevcuttur. Bu firmalar zaman zaman google firmasına reklam vermektedirler. Google firması kdv siz faturalar kesmektedir. Bu faturalar için herhangi bir tevkifat yapma zorunluluğumuz varmıdır?. Varsa tam tevkifat mı olacak?. Geçmiş dönemlerle ilgili bir düzenleme var mıdır? Saygılarımla Cevap:Sayın, 2 nolu KDV beyannamesi ile % 18 KDV beyan edilecek ve ödenecek 1 nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi CEVAP İÇİN TEŞEKKÜRLER ÜSTAD: GEÇMİŞ DÖNEMLER İÇİN BİR DÜZENLEME VAR MIDIR?

Cevap :
Verilmeyen beyannameler VUK 371.maddeye göre verilir.


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
Sayın Danışman,2017 Kurumlar Vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan %5 Vergi indiriminden kalan tutar Geçici vergi beyannamesinin hangi satırında indirim konusu yapılacaktır.Gözümüzden kaçmadı ise böyle bir satır yok.Teşekkürler.

Cevap :
Beyannamede böyle bir satır veya yer olamaz.% 5 oranındaki indirim Geçici Vergi Beyannamesi üzerinden mahsup edilmeyecek ,dilekçe ile “GİB İnternet vergi dairesi Geksis" sistemi üzerinden vergi borçlarına mahsup veya iade talep edilecektir.


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
merhabalar daha önce sordum ama cevap henüz gelmedi defter beyan sisteminde 03/2018 dönemine ait atacağımız amortisman kayıtlarını şu an (01.05.2018-17.05.2018 tarihleri arasında) yapabilirmiyiz acil cevap bekliyorum iyi çalışmalar

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; e- uygulamalar yeni bir belge türü değil ,iş yapış şeklimizi değiştiren bir uygulamadır. Bu kapsamda değerlendirilecek olunursa; tüm kayıtların muhasebenin temel prensiplerinden olan dönemsellik gereği tüm kayıtlar ilgili dönemleri itibariyle muhasebeleştirilmelidir. Mart dönemi kayıtları KDV beyanının son gününe kadar yapılması gerektiğinden geçmiş döneme ilişkin VUK tebliği kapsamında geç bildirimden kayıtlı bir cezai durum ile karşı karşıya kalınabilir iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
Merhaba SMMM olarak faaliyetimde kullanmak üzere satın almış olduğum aracımın defter beyan sistemine kaydı yapılabilir mi? Yapılırsa nasıl yapılmalı? cvplarınız için şimdiden tşk ederim.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba Faturalı olan işleminize ilişkin defter beyan sisteminden sabit kıymet alım kaydını gerçekleştirebilirsiniz Muhasebe bilgileri-gider ekle ekranlarından kaydınızı oluşturabilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
1-Demirbaş bakım onarım (teknik servis 68/1 - dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 68/1 2-Bilgisayar ve muhasebe program yazılımı kurulum ücreti (yazılılım lisanları 68/1) 3- Ofise alınan damacana sular (ofis giderleri çay kahve şeker temizlik 68/1) defter beyan sisteminde gider alt kayıt türünde hangi seçenekleri kullanmak daha doğru olur? İyi haftalar dilerim.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Aldığınız hizmete ilişkin olarak kesilen ticari belgenin( faturanın) mahiyetine ; hangi alt gider kayıt türü denk geliyorsa ilgili alanda muhasebe kaydınızı bu doğrultuda giderleştirmelisiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 12.05.2018
Soru :
Sorum daha çok peşin ithalat maliyeti ile ilgili ödeme ile ithalatın fiilen yapıldığı tarihte kurda düşme varsa 159 Kur farkına ilave ediyoruz,kurda yükselme varsa hesap ne olacak alacak hesap 646’mı olacak. Bazen ithalatçı firmaya ödemeler geç yapılıyor buda özellikle mümessilik yapan firmalarda oluyor bu durumda 320 yurtdışı satıcı değerlemesi yapıldığında malın maliyetine pay verilmesi ve KDV hesaplanması gerektiği var deniyor. Stoğa giren mala aylar sonra yapılan değerlemeden nasıl pay verilir. Artı yurtdışı satıcılar değerlemeden KDV nasıl hesaplanacak ve beyan ödeme nasıl yapılacak tam tersi değerlemede kur düşerse ne olacak iyi çalışmalar

Cevap :
İthalatın yapıldığı tarih den sonraki kur değişiklikleri 646 ve 656 hesaplar kullanılır.


 

Tarih : 12.05.2018
Soru :
merhabalar mükellefin hem ticari kazancı var bilançoya tabii hemde serbest meslek kazancı var bütün beyanlarını bdp aracılığı ile gib den mi göndermek gerkiyor teşekkürler

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Bilanço esasına tabi mükellefiyet ile aynı zamanda serbest meslek erbabı mükellefiyetin olması durumunda beyanlarınız bdp üzerinden gönderilebilir iyi çalışmalar dileriz


 

Tarih : 11.05.2018
Soru :
Sayın Yetkili 2017 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde %5'lik Vergi indirimi hakkımızdan faydalandık. Alacağımız olan tutarı mart 2018 geçici vergi borcumuzdan mahsup edebilir miyiz? İade talep dilekçesi 1B'yi düzenlemek istediğimizde ilgili beyannameye ulaşılamadığını belirten bir yazı ile karşılaşıyoruz. konu hakkında desteğinizi rica ederiz.

Cevap :
İade alacağınızı her tür vergi borcundan Gib internet VD sisteminden talep edebilirsiniz. GİB yazılımı konusunda bilgi sahibi değiliz. GİB e beyan bölümünü arayınız.


 

Tarih : 11.05.2018
Soru :
MERHABA ÖNCELİKLE YARDIMLARINIZ İÇİN ÇOK TEŞEKKÜR EDERİM. BİR MÜKELLEFİMİ 20.01.2018 TARİHİ İTİBARİYLE TASFİYEYE GİRDİ. TASFİYE BİTİŞİ 6 AY VE AYNİ TAKVİM YILI OLACAĞI İÇİN TASFİYE BİTİŞ TARİHİNİ TAKİP EDEN 30 GÜN İÇİNDE TASFİYE SONU BEYANNAME VERMEMİZ GEREKECEK.DİYE ANLADIM. ESKİSİ GİBİ TASFİYEYE GİRİŞ BEYANNAMESİ VERİLMEYECEK. Mİ - 01.OCAK - 20 OCAK ARASI - BİLGİ VEREBİLİRMİSİNİZ.İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
01.OCAK - 20 OCAK ARASI İÇİN I TASFİYEYE GİRİŞ BEYANNAMESİ VERİLECEKTİR.


 

Tarih : 10.05.2018
Soru :
merhaba işletme defteri tabi servis işletmeciliği yapmakta olan mükellefim satmış oludğu araç için geçici vergi kaydı nasıl yapılmalıdır 1-) (örneğin 50000 tl aldığı 20000 amr ayrılmış olan ve 40000 tl satmış olduğu araç için ortaya çıkan 10000 tl kar diğer gelir olarak hesap özetine aktarılması doğrumudur) 2-)geçici vergi beyanında brüt kazanç dağılım bölümünde satış rakamı olarak bildirim yapılmalımıdır iyi günler

Cevap :
Alış ve satış arasındaki fark gelir veya gider yazılır. Geçici vergi beyanında brüt kazanç dağılım bölümünde satış rakamı olarak bildirim yapılmaz.


 

Tarih : 10.05.2018
Soru :
Üstadım 2018-1 dönemi için AMAORTİSMANI nasıl işlyeceğiz Ayrıca Sistemden gider toplamı na göre KAR beyannamede farklı çıkıyor Kontrol ve düzletme imkanı varmı Önemine binaen acil cevap rica edeceğim . İyi çalışmalarr

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Amortisman kaydınızı muhasebe bilgileri - gider ekle -tevsiki zaruri olmayan giderler- normal alım GVK 68 - Amortisman giderleri olarak işleyebilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 10.05.2018
Soru :
İyi günler. Defter beyan sistemine 2018 Ocak 2018 Şubat ücret bordro kayıtlarını girmeyi unutmuşuz. Ne yapmalıyız. Cevabınız için teşekkür ederiz.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; dönem kaydınızı girmelisiniz ancak zamanında kayıt girişinizi gerçekleştirmediğiniz için VUK hükümleri ( 353 ve 355 ) kapsamında ceza uygulaması yapılabilir iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 10.05.2018
Soru :
2013 yılında kurulmuş Anadolu sağlık meslek lisesine 5 yıl süre ile kurumlar vergisinde eğitim istisnası uyguladım.(2017 yılında bitti) Bu şirket 2013 yılında zarar beyan etti. Şirketin 2018 yılının ilk geçici vergisinde kar etti. Bildiğim kadarı ile, 2018 yılının ilk geçici vergisindeki kardan, 2013 yılı zararını mahsup edemeyeceğim. (2013 yılı zararı tüm kurumlar beyanında yazıldı.) Fakat ben yine de sizlerin görüşünü almak istedim. Saygılarımla, iyi çalışmalar.

Cevap :
Zamanaşımı süresi 5 yıldır.Zaman aşımı hesaplaması KVK 9 maddeye göre hesaplanır.2013 yılı zararını Bu hesap dönemi (2018) sonuna kadar mahsup edebilirsiniz.2018/1.Geçici vergi döneminde 2013 zararını kullanabilirsiniz.


 

Tarih : 09.05.2018
Soru :
Merhaba. Bir işyerinde ücretli çalışan işçinin şahıs şirketi kurması halinde bu kişinin tabi olacağı vergilendirme rejiminde nasıl bir değişiklik söz konusu olur? Hem ücret geliri hem de ticari kazanç esaslarına tabi olarak bir taraftan GVK 94 kapsamında ücret tevkifatı yapılmaya devam edilmesi, diğer taraftan ise vergi mükellefi olarak yıllık gelir vergisi beyanında sadece ticari kazançlarının beyan edileceği ve tek işverenden kesinti suretiyle vergilendirilmiş ücret gelirlerinin yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil edilmeyeceği şeklinde bir vergilendirme rejimi mi söz konusu olacaktır? Teşekkürler.

Cevap :
Tek işverenden ücret alanların bu ücret gelirini yıllık beyannameye dahil etmez.


 

Tarih : 09.05.2018
Soru :
iyi günler defter beyan sistemi üzerinden kendi beyannamemi hazırlayıp gönderdiğimde aşağıdaki uyarıyı alıyorum ""Beyanname yapısı geçerli değildir: org.xml.sax.SAXParseException; cvc-complex-type.2.4.b: The content of element 'tutulanDefterTuru' is not complete. One of '{payOrani}' is expected.. Lütfen Beyanname Düzenleme Programı'nın doğru sürümünü kullandığınızdan emin olunuz. bununla ilgili güncellemeyi nereden yapabilirim teşekkürler

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; konu ile ilgili GİB defter beyan ile iletişime geçmelisiniz. Teknik bir sorun görünüyor iyi çalışmalar dlerim


 

Tarih : 09.05.2018
Soru :
Sayın Üstad, 05.05.2018 tarihinde yayınlanan resmi gazeteye göre çalışan kadınların çocuklarını kreşe göndermeleri için bir bildiri yayınlandı. Buna göre bu teşvike katılmak için personel bireysel başvuru mu yapacak yoksa şirket toplu mu başvuru yapacak? ayrıca yararlanılan bu teşvikten muhtasar beyannamede mi göstereceğiz yoksa personelin direkt bordrosuna mı yansıması gerekiyor? Saygılarımla,

Cevap :
27 Mart 2018 tarihinde Resmi Gazete de yayınlanarak yürürlüğe giren 7103 sayılı kanunun 4 maddesi ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunun 23. maddesinin 1 fıkrasına eklenen 16 numaralı bent. İlgili bent “ İşverenlerce, kadın hizmet erbabına kreş ve gündüz bakımevi hizmeti verilmek suretiyle sağlanan menfaatler” (İşverenlerce bu hizmetlerin verilmediği durumlarda, ödemenin doğrudan bu hizmetleri sağlayan gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerine yapılması şartıyla, her bir çocuk için aylık, asgarî ücretin aylık brüt tutarının %15’ini aşmamak üzere bu istisnadan yararlanılır. Kreş ve gündüz bakımevi hizmetini sağlayanlara yapılan ödemelerin belirlenen istisna tutarını aşan kısmı ile hizmet erbabına bu amaçla nakden yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatler ücret olarak vergilendirilir. Bu bentte yer alan %15 oranını, asgarî ücretin aylık brüt tutarının %50’sine kadar artırmaya ve kanuni seviyesine getirmeye Bakanlar Kurulu, bu istisnanın uygulanmasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.). BAKANLAR KURULU YETKİSİNİ KULANDI ORAN %50 OLDU Henüz uygulama ile tebliğ çıkmadan, Bakanlar Kurulu 2018/11674 sayılı almış olduğu karar ile kreş ve gündüz bakım evi yardımının VERGİ İSTİSNA tutarını %15 den % 50 ye çıkarmış oldu Bildirimin nasıl olacağı tebliğle düzenlenecektir.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
Merhaba; benim sorum; bilanço hesaplarında düzeltme yapılmasından kaynaklı kurumlar vergisi beyannamesinde düzeltme verilmesi ne gibi sonuçlar doğurur? sonuçta matrahta herhangi bir değişiklik oluşmayacaktır. Teşekkürler.

Cevap :
Mali Tabloların ve Beyanname düzeltmelerinde cezai işlem yapılmaz.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
selamlar iyi çalışmalar defter beyan sisteminde ay içinde tahakkuk edilen ssk primleri ay sonunda ödenmezse k.k.e.g. olarak nasıl düzelteceğiz. iyi çalışmalar

Cevap :
Serbest meslek kazancında KKEG kavramı olmaz. SGK primi ödendiği zaman kayıtlara alınır.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
iyi çalışmalar, serbest meslek kazancı olan adi ortaklık şeklinde mükellefim var. defter beyan sisteminden sadece ortaklık numarasından defter tasdiki yaptırdım. ortakların geçici vergilerini nasıl vereceğim. Teşekkürler.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Adi ortaklık ortaklarının geçici vergi beyannamesi gönderebilmeleri için, ortaklarının her birinin ayrı ayrı Defter Beyan sistemine başvurması gereklidir. Defter beyan sistemi portalına ortaklar kendi kullanıcı kodu ve şifreleri ile giriş yaptıktan sonra geçici vergi beyannamelerini gönderebilirler iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
işletme defteri tutan gelir vergisi mükellefi geçmiş yıl zararlarını 5 yıl mahsup edip geçici ve gelir beyannamelerinden düşebilir mi?

Cevap :
Zarar indirimi ;defter tutma yöntemine göre ayrım yapılmaksızın Tüm mükellefler tarafından Geçmiş 5 yıl zararları önce Geçici vergi beyannamesinden daha sonra Yıllık beyannamede hesaplanan dönem karından indirilir.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
1.sorum :işyerim ocak ayında kat karşılığı arsa satışı yaptı,arsa satışından elde edilen kurum kazancının %50 si değer artış kazancı olarak vergiden istisna,bunu geçici vergide nerede ve nasıl göstermem gerekiyor? 2.sorum :işkazası nedeniyle tazminat ödemesi yapıldı,beyannamede KKEG gider türü olarak hangisinde göstermeliyim?

Cevap :
1-Kazancı elde eden kişi GV mükellefi ise elbette kazanç TİCARİ kazanç dır.Değer artışı Yıllık beyanname ile beyan edilir.Geçici vergi beyannamesi ile ilgisi olmaz. 2-Diğer bölümde gösterilir.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
İki Şahıs Ahmet ve İsmail tarafından kurulmuş Adi Ortaklık 3 yıldır faaliyette işletme usulü defter 2018 yılında sınır aşması nedeniyle bilanço usulüne geçmiştir Bu durumda; Geçici vergi verilirken Ahmet ve İsmail beyannamelerini yine işletme usulü olarak mı yoksa bilanço usulüne göre mi vermelidir? Not: Ortaklardan Şahıs Ahmet başka faaliyeti yoktur sadece adi ort ortağıdır Ancak ortaklardan şahıs İsmail in aynı zamanda kendi adına ufak bir cafe si vardır ve cafe defteri işletmedir Teşekkürler

Cevap :
Bilanço esasına göre defter tutuluyorsa geçici vergi de Bilanço esasına göre verilir.Gelir tablosu doldurulur. Hisseye isabet eden tutar beyan edilir.Birden fazla işi olan ayrıca işletme hulasası da dolduracak iki firmanı toplam kar veya zararı geçici vergi beyannamesinde beyan edilir.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
merhabalar, mart ayında açılan işletme şahıs firması henüz fatura kesmedi ve 4000 TL masraf olduğundan zarar gözükmektedir. işletme sahibi 29 yaşından küçük olduğu için genç girişimci istisnasını açılışta bildirmiştik. sorum, bu dönem zarar ettiği için geçici beyannamesinde herhangi bir işlem yapmam gerekir mi. ve genç girişimci istisnasından faydalanacağını belirtebileceğimiz bir yer var mıdır? teşekkürler

Cevap :
Genç girişimci istisnası tutarı Geçici Vergi Beyannamesinde EKLER bölümündeki İSTİSNALAR bölümüne karda olsa zarar da olsa yazılır.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
Sayın danışman, Bakanlar kurulu kararıyla vergi muafiyeti bulunan özel bir üniversiteye nakdi bağış yapılıyor.Bu yapılan nakdi yardımın tamamını geçici/kurumlar vergisi beyannamesinden düşebiliyor muyuz? Geçici vergi beyannamesini gönderirken indirimler kısmında 103 K.V.K.Madde 10/1-c ve 107 K.V.K.Madde 10/1-ç nolu kod seçiminlerinde kararsız kaldık.iyi günler

Cevap :
103 kod kullanılır.


 

Tarih : 08.05.2018
Soru :
2018/1 dönem gelir geçici beyannamede eğitim ve sağlık harcamalarını gelirden düşebilirmiyiz. Ocak-mart ayı eğitim ve sağlık harcamalarını 2018/4 dönemde mi düşeceğiz.

Cevap :
Eğitim ve sağlık harcamaları her geçici vergi döneminde indirilebileceği gibi YILLIK GV beyannamesinden de indirilir.


 

Tarih : 07.05.2018
Soru :
Sayın yetkili mükellef 06.04.2018 tarihinde vefat etti geride yasal mirasçısı olarak eşi ve 3 cocuk bıraktı cocukların yaşı 16 12 ve 3 yaş tır 07.05.2018 tarihinde yasal mirasçısı olarak eşi mükellefin kapanış evrakını verdi aynı şekilde yasal mirasçısı olarak devam edeceğinide belirtti sicildeki şef anlamsız şekilde feragatname olması gerektiğini aksi takdirde denetim gibi durumlarda neden bu ölen mükellefin defterine devam ettiniz diye ceza yersiniz diyerek çıkıştı feragat edilen bir durum olmadıgını cocukların 18 yas altında oldugunu muvafakatname yada feragatname olamayacagını dırettım evraklarım işleme alındı ölenin eşine mirasçı işe başlama yaptık fakat 1.sorum yıl sonuna kadar ölen mükellefin defterini kullanmamızın sakıncası varmı eğer yoksa 2.sorum yıl sonunda mirasçı olarak eşine yeni bir defter tasdik ettirsem bile 18 yaş altı cocukların durumu ne olacak ve aynı zamanda beyannameler eşi üzerinden mi devam edecek yoksa bütün murisler adınamı beyan verilecek iyi çalışmalar dilerim

Cevap :
18 yaşından küçük çocuklar için VD mükellefiyet açacak,Yıllık beyanname için 18 yaşından küçük çocuklar içinde ayrı ayrı veli tarafından beyanname verilecektir.


 

Tarih : 07.05.2018
Soru :
Mrb, suriye uyruklu bir mükellefimize 01/05/2018 tarihinden beri ulaşamamaktayız.2018/NİSAN ayı evraklarını almak için gittiğimizde dükkanını kapalı gördük.telefonlarınıda açmamakta.2018/MART ayı sonuna kadar mükellefin tüm beyannamelerini verdik ancak artık ulaşamadığımız için sözleşmesini fesih etmek zorunda kalıcaz. Mükellefe bu durumla ilgili çekiceğimiz ihtarnameyi ptt yolu ile iade tahahütlü olarak dükkan adresine çekmemiz resmi açıdan kabul görürmü? yoksa noter kanalıyla çekmek zorunluluğumu var? diğer sorum ise ihtarnamede mükellefe 23/05/2018 tarihine kadar tarafımıza ulaşmadığı takdirde ikinci bir uyarıya gerek kalmadan 23/05/2018 tarihi itibariyle sözleşmesini fesih ediceğimizin ibaresi yeterli olurmu? yani ihtarnameyi birkez ve kesin sözleşme fesih tarihini bildireceğimiz şekilde çekmemiz yeterlimi? acil cevaplarsanız sevinirim.iyi çalışamalar.

Cevap :
Müşterinin bilinene adresine iadeli taahhütlü ihtarı göndermeniz yeterlidir.Birden fazla ihtar çekileceği diye bir kural yoktur.Sözleşmenin fesih edileceğinin yazılması yeterlidir.


 

Tarih : 07.05.2018
Soru :
01.05.2018 tarihinde özel hesap dönemine geçmiş bir mükellef için 01.01.2018-30.04.2018 dönemi arası Kurumlar Vergisi Beyanını takip eden 4.ayın 15ine kadar yani Ağustos aynına kadar vermem gerekiyor burada bir sıkıntı yok 1-2-3 ayları için 1 dönem geçici vergi beyanını mayısta vericem 4.ay için 2.dönem geçici vergisi için beyan vermem gerekiyormu verilirse bu da kurumlar beyanı ile aynı aya ağustos ayına denk geliyor Sorum: 2. dönem geçici vergi beyanını ne zaman vermem nasıl vermem gerekiyor

Cevap :
KV beyannamesi 1-25/Ağustos/2019 tarihinde verilir. Geçici vergi beyannamesi Özel hesap dönemleri için hesap dönemini takip eden 2. ayın 14 ne kadar verilir. Bu durumda 2018/5-6-7 için KV Geçici Vergi 1. dönem beyannamesi ise 1-14-/EYLÜL/2018 dir. 2018/8-9-10 için KV Geçici Vergi 2. dönem beyannamesi ise 1-14-/ARALIK /2018 dir. 2018/11-12- 2019-1 için KV Geçici Vergi 3. dönem beyannamesi ise 1-14-/MART/2019 dur.. 2019/2-3-4 için KV Geçici Vergi 3. dönem beyannamesi ise 1-14-/HAZİRAN /2019 dur.. YILLIK KV BEYANNAMESİ İSE 1-25/Ağustos/2019 KV GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDE DÖNEM TİPİ SEÇENEĞİNDE "Geçici vergi Özel hesap Dönemi" seçilecektir.


 

Tarih : 07.05.2018
Soru :
Merhabalar. E-defter beyan sistemi üzerinden geçici vergi bildirimi ile ilgili sorun yaşamaktayız. 3 Mayıs Perşembe gününe kadar oluşturup paketlediğimiz tüm beyannamelerimizi onayladık ancak, cuma gününden itibaren geçici vergi beyannamesi oluşturmak istediğimizde serbest meslek e defter beyan sistemi 'KAR TOPLAMI BİLGİSİ KALAN TİCARİ KAZANÇ VE SERBEST MESLEK KAZANCI KAR BİLGİLERİNİN TOPLAMINA EŞİT OLMALIDIR' diye bir uyarı vererek beyannamemizi kaydetmemektedir. Bu gibi sorunların sistemsel olup olmadığı konusunda bilgilendirilmeyi rica ediyoruz. İyi çalışmalar.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Defter beyan sisteminde beyanname oluşturma sırasında, sistemin verdiği bir mesajdır. Konu hakkında beyannamenizi oluştururken bazı hatalı satırlar olduğunda bu bilgi mesajını veriyor sistem. Oluşturduğunuz beyannameyi tekrar kontrol etmelisiniz. Aksi takdirde sistem üretmeyecektir iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 05.05.2018
Soru :
2016 yılı Mart ayı kdv beyannamesi zamanında verilip ödemesi 2 gün geç yapılmıştır, 2017 Kurumlar Beyannamesi verilirken %5 indirimden gelen uyarı üzerine faydalanmadık, doğrumu yaptık. indirebileceksek düzetme verip yararlanabilirmiyiz.

Cevap :
Tahakkuk eden vergi süresinde ödenmediği için % 5 indirimden yararlanılmaz.


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
Sayın Yetkili Defter Beyan Sisteminde geçmiş yıllarda alınan, sabit kıymetler ait amortisman tutarları ne şekilde girilecek. Geçici Vergi dönemi için soruyorum. Teşekkür ederim.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Amortisman kaydınızı Muhasebe Bilgileri-Gider kele-tevsiki zaruri olmayan giderler-Normal alım-GVK 68- amortisman giderleri olarak kaydınızı oluşturabilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
Sayın meslektaşım, 2017 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde iadesi gereken geçici vergi ve hesaplanan %5'lik vergi indirimini 2018/1 dönem kurum geçici vergiden mahsup edebilirmiyim. Saygılarımla

Cevap :
% 5 indirim Beyanname üzerinden mahsup edilmeyecek ,dilekçe ile “GİB İntenet vergi dairesi Geksis" sistemi üzerinden vergi borçlarına mahsup veya iade talep edilecektir.


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
iyi günler, ihracat faturaları ile ilgili sorun olacaktı. faturası 30/04/2018 tarihine kesilmiş olan malların Gümrük beyannamesi (fiili ihracat) tarihi 02/05/2018 dir. KDV ve BS formu açısından hangi dönemde beyan etmemiz gerekiyor. Teşekkürler.

Cevap :
Bs ve KDV İçin Mayıs 2018 (Fiili ihracat tarihi dikkate alınacaktır.)


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
Basit Usulde Defter Tutabilirmiyim? Şayet Tutabilirsem bu Defter beyan sistemine göremi yoksa normal tuttuğumuz gibi mi? Defter Beyan Sisteminde denedim Basit Usul seçeneği yok...

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; basit usüle tabi bir mükellefin defterini tutabilmeniz için öncelikle mükellef ile sözleşme imzalamanız gerekli. Sözleşme imzalanmasından sonra kendi sisteminizde mükellefin aktif olması ile defterini tutabilirsiniz. ( VUK 486 ) iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
Merhaba, Kurumlar Vergisinde %5’lik İndirimin Şartlarında; beyannamelerin (düzeltme amacıyla veya pişmanlıkla verilen beyannameler dahil) kanuni süresi içerisinde verilmiş olması şartına BA BS bildirim formları girmekte mi?

Cevap :
Ba- Bs BİLDİRİMDİR .Beyanname değildir.


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
İyi günler. Bilanço esasına göre defter tutan gerçek kişi mükellefle beyanname aracılık sözleşmesi yapılabilir mi? Teşekkür ederim.

Cevap :
Aracılık sözleşmesi sadece Basit usul mükellefleri ve GMSİ -MSİ -ÜCRET DİĞER KAZANÇ VE GELİRLERİ için yılda bir defa verilen Beyannameler için yapılır."ELEKTRONİK BEYANNAME ARACILIK VE SORUMLULUK SÖZLEŞMESİ" Yapmanız gerekir.


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
SAYIN DANIŞMAN 2 ORTAKLI MALİ MÜŞAVİR'İZ DEFTER BEYAN SİSTEMİNDEN GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMEMİZİ VEREMİYORUZ. NE YAPMAMIZ GEREKİR .TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
Değerli meslektaşım; Geçici vergi beyanname düzenleme ekranları açıldı. Sistem üzerinden beyannamenizi düzenleyip verebilirsiniz. Ancak sorun yaşıyorsanız yine de mükellefiyet ile ilgili teknik bir sorun olabilir. Vergi Dairesi veya GİB ile görüşmeniz faydalı olacaktır iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
Merhaba! Şubat ayında işten çıkartılan bir işçiye Mayıs ayında kıdem tazminatı ödemesi yapıldı. Kıdem tazminatına ilişkin Damga Vergisi mayıs ayı muhtasar beyannamesinde mi beyan edelim. Yoksa Şubat ayına düzeltme mi vermemiz gerekir.

Cevap :
Ödeme hangi ayda yapılmış ise DV o ayda hesaplanır.Mayıs


 

Tarih : 04.05.2018
Soru :
Merhaba Serbest Meslek Defterin beyannameleri beyan defteri portalı üzerinden veriyoruz bildiğiniz üzere bir düzeltme yapmam gerekiyor lakin pek bilgi alamadığım için sizlere bu konuda danışmak istedim. Mart ayına işlenmiş bir faturada düzeltme yapmak istiyorum yani Mart ayı kdv sine düzeltme vermem gerekir ben bu düzeltmeyi nasıl yapabilirim. Faturayı mart ayına tekrar işleyip güncellesem kdv beyannnamesini yeniden hazırlayabilirim. Yalnız bundan dolayı ceza kesilir mi? ( Ocak Şubat Mart dönemleri için gelir - gider kısmına fatura ekleyip fatura çıkarabilir miyim bunun için ayrı bir cezası varmıdır) Defterler üzerinde geçmişe dönük düzeltme yapabiliyor muyum defter onayı varmıdır?

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Mart ayına ait faturanızın ilgili düzeltmesini yaptıktan sonra, düzeltme beyannamenizi yine kdv beyannamenizi veriyor gibi aynı ekranlar üzerinden verebilirsiniz. Onaylama ekranına geldiğinizde özel onay butonunu seçerek düzeltme beyannamesini işaretlemelisiniz iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 03.05.2018
Soru :
Merkez Bankası’nın Sermaye Hareketleri Genelgesi ile 2/5/2018 de yürürlüğe giren uygulama sonucu SMMM lerin düzenleyeceği DÖVİZ GELİRLERİ BEYAN FORMU TASDİK ÜCRETİ tutarı kadar olacaktır ?

Cevap :
BELİRLENMİŞ BİR ÜCRET Yoktur.karşılıklı anlaşma ile belirlenir.


 

Tarih : 03.05.2018
Soru :
Sayın Danışman ; Asgari ücret destek tutarını TDHP 602- Diğer Gelirler Hesabında izlemekteyiz. Soru : Bu tutar KDV Kümülatif toplam da ve Geçici V.Beyannamesinde 600+601+602 toplamında gösterilmelimidir.

Cevap :
602 HESAP İşletme faaliyeti ile ilgili bir gelir ve satış işlemi olmadığı için toplama dahil edilmeyeceği görüşündeyiz.


 

Tarih : 03.05.2018
Soru :
Sayın Danışman , Bizim aşağıdaki bahsi geçen Raporu düzenlememiz isteniyor.TCMB raporla ilgili formatı oda ve birliklere göndermş deniyor.Bu formatta rapor örneğini rica eyoruz. İyi çalışmalar , İlgili yazı 15 Mio USD altında nakit yabancı para riski bulunan firmaların, döviz kredisi kullanım işlemlerinin aksamaması adına Türkiye’de çalışılan ve Döviz nakit kredi riski bulunan bankalarla iletişime geçerek, döviz gelirini beyan etmesi ve ilgili banka tarafından sistem girişinin yapılması gerekmektedir. İlgili girişin 1 kurum tarafından yapılması yeterli olacaktır. Bununla birlikte herhangi bir bankadan bildirim yapmayan ve bankamızla çalışan firmaların ekte yer alanan gelir beyanı ile birlikte, SMMM veya YMM tarafından hazırlanan raporun ıslak imzalı halini(ekinde firma konsolide olmayan mali verileri, ymm/smm faaliyet belgesi aslı, imza sirküleri) kredi kullandırımından en az 2 gün önce şubenize teslim etmesi gerekmektedir. Rapor formatı hakkında TCMB tarafından oda ve birliklere bildirim yapılmıştır.

Cevap :
Bahsettiğin Rapor formatı odamızda yoktur.İlgili Kurum ile yeniden görüşünüz Nereye göndermişler?


 

Tarih : 03.05.2018
Soru :
serbest meslek faaliyetimizi adi ortaklık olarak yürütmekteyiz. Defter beyan sistemine adi ortaklık olarak kayıt yapıldı. Şimdi ortaklara ait geçici beyanı vermek istiyoruz fakat sistemde geçici vergi beyanı yok. gelir idaresi ile görüşmelerimizde ne yapacağımızı açıklayıcı bilgi verilmiyor. Bizim şu anda nasıl bir yol izlememiz gerekiyor.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Defter beyan sistemi üzerinden geçici vergi beyanname doldurma ekranları açıldı. Beyannameler başlığından ulaşabilirsiniz iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 02.05.2018
Soru :
merhaba benim sorum şirketin tasfiyesi 23.02.2018 bitti bununla ilgili 2018 kurumlar,2017 kurumlar ,2018 1 -3 dönem muhtasar ve 2018 02 kdv ve babs verdim yanlız 2017 kurumlar verirken uyarı verdi geçici dönem beyanınız bulunmamaktadır 2018 1 -3 dönem geçici verecekmiyim.yardımcı olurmusunuz.

Cevap :
Tasfiye halindeki şirketler Geçici vergi beyannamesi vermezler


 

Tarih : 30.04.2018
Soru :
Merhabalar, %5 indirimle ilişkili görüşlerinizi rica ederim. 21.03.2018 vadeli 12/2017 dönemi muhtasar düzetlmesi damga vergisi tutarı 39,90 TL 30.04.2018'de ödenmiştir. Kurumlar vergisi beyannamesi de 30..04.2018 tarihinde onaylanmıştır. Bu durumda %5 indirime engel bir durum var mıdır ? (1000 TL'nin altında borç olup, beyanname verilme tarihinde ödenmiştir.) Ama 2017 dönemine ait muhtasar düzeltmesi kaynaklı damga vergisi 2018 Mart ayında vadesinde ödenmemiş oldu. Durumun %5 kurumlar vergisi indirimi hakkında görüşlerinizi rica ederim.

Cevap :
İndirimden yararlanıp yararlanamayacağınızın kontrolünü İNTERAKTİF VERGİ DAİRESİ sisteminden kontrol edebilirsiniz. Ayrıca beyannameyi GİB gönderdiğinizde yararlanılmayacaksa uyarı vermektedir.


 

Tarih : 30.04.2018
Soru :
Kurumlar vergisi beyannamesimizde iade alacağımız bulunmaktadır. Fakat 3 dönem ödediğimiz geçici vergi için %5 lik indirim beyan ediyoruz. bunun için sistem gün içerisinde hesaplanmış borcunuz bulunmamaktadır diye hata vermektedir. %5 'lik indirimde yararlanabiliyor muyuz tşkler

Cevap :
Vergi alacağının olması indirime engel değildir.Yararlanmayı engelleyen beyanname verilmemesi veya süresinde ödenmemesi halinde sistem uyarı vermektedir.şartınız


 

Tarih : 30.04.2018
Soru :
MERHABA ; LİMİTED ŞİRKET KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİ VERECEĞİZ. 2017/OCAK AYINA AİT STOPAJ VERGİSİ 1 GÜN SONRA 5,50 GECİKME ZAMMI İLE ÖDENMİŞTİR. 10 TL YE KADAR EKSİK ÖDEMELER %5 KURUMLAR VERGİSİ İNDİRİMİNİ ETKİLEMEZ MADDESİNDEN YARARLANABİLİRMİYİZ. İYİ ÇALIŞMALAR.

Cevap :
YARARLANACAĞINIZ GÖRÜŞÜNDEYİZ .Yararlanmayı engelleyen beyanname verilmemesi veya süresinde ödenmemesi halinde sistem uyarı vermektedir


 

Tarih : 29.04.2018
Soru :
kurumlar beyannamesinde 691 vergi karşılığı ayırmadan beyanname verilirse sorun olurmu

Cevap :
Beyannamenin verilmesinde fiziken sorun olmaz.Ancak idarenin tespiti halinde Mükellefe TDPH uyulmadığı için özel usulsüzlük cezası uygulanır.


 

Tarih : 27.04.2018
Soru :
2017 Kurumlar Vergisi Beyannamesinde %5 indirimden yararlanmak istiyoruz. Diğer bütün şartları taşımamıza rağmen Damga vergisini ilgilendiren işlem olmadığı aylarda Damga Vergisi Beyannamesi vermediğimiz için indirimden yararlandırmıyor. 0040 vergi kodu için kanuni süresinde verilmemiş beyanname diyor. Oysa ki işlem olmadığı aylarda beyanname verilmesi gerekmediğine dair özelgeler mevcut. Bu konuda ne yapabiliriz. Teşekkürler.

Cevap :
Bu uyarının yanlış olduğu görüşündeyiz. Özelge den başka konu ile ilgili olarak 46 Sayılı DV Genel Tebliğinde İŞLEMLERİN olması halinde DV beyannamesi verileceği belirtilmiştir.% 5 indirimden yararlanabileceğiniz görüşündeyiz.


 

Tarih : 27.04.2018
Soru :
sayın üstadım biz smmm ortaklık bürosu olarak çalışmaktayız geçici vergimizi defter beyan sisteminden nasıl göndereceğiz sistemde geçici vergi gözükmemektedir

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; defter beyan sisteminde beyannamelerde geçici vergi ekranları açıldı. Beyannamenizi bu ekranlardan gönderebilirsiniz iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 27.04.2018
Soru :
Merhaba; Bu yıl Defter beyan sistemine dahil olan basit usule tabi şahıslarla ilgili meslek asgari ücret tarifesinde tutar göremedim. Bunlarla ilgili asgari ücret nedir?

Cevap :
Tarifede belirlenmemiştir. Karşılıklı anlaşma ile tespit edilir.


 

Tarih : 27.04.2018
Soru :
Merhaba. Şirket araçlarından birine kasko yaptık. Ba bildiriminde vergi hariç kısmı mı beyan edilecek ?

Cevap :
Ba formuna KDV hariç kalan tutar yazılır.Sigorta poliçesinde kdv olmayacağı için vergiler dahil toplam tutar yazılır.


 

Tarih : 27.04.2018
Soru :
Merhaba; Mal sahibim vergi mükellefi değil ve bana fatura kesmiyor.Kira giderim aylık brüt 7000 lira ise ben bu gider kalemini aylık ba formumda beyan etmelimiyim. Etmeliysem brüt tutarımı net tutarı mı yazmalıyım.Bu gider tevsiki zaruri olmayan gider olur mu?

Cevap :
İş yeri kiraları bankadan ödenecektir Banka ödemesi bir belgedir. Ba formuna Brüt kira tutarı yazılacaktır.


 

Tarih : 26.04.2018
Soru :
iyi günler dilerim.. öğrenmek istediğim konu 2018 1.döneme ait geçici vergi beyannamelerini bugün itibarı ile verebilir miyim..., teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim...

Cevap :
Evet, 01/04/2018 den itibaren geçici vergi beyannamesi verilebilir.


 

Tarih : 26.04.2018
Soru :
2018 yılbaşında devir alınan bilanço defterinin, 2017 yılı kurumlar beyannamesini eski malimüşaviri verecekti şimdi kurumlar beyannamesini vermek istemiyor. yeni devir alan muhasebeci vermek zorundamı sorumluluk kime aittir. teşekkürler.

Cevap :
2017 yılını önceki meslek mensubu vermek zorundadır.


 

Tarih : 26.04.2018
Soru :
Merhabalar..matrah arttirimindan yaralanan bir müşterimizin 2016 kurumlar vergisi beyanı yapılırken indirim yapılmamış.2017 kurumlarda indirim (zarar)yapabilirmiyiz.teşekkür ederiz.

Cevap :
Matrah artırımı için yapılan ödeme KKEG olarak ilgili yıla kayıt yapılır.


 

Tarih : 25.04.2018
Soru :
MAYIS İTİBARİYLE OFİSİMİ AÇILIŞ YAPICAM AMA SORULARIM ŞUNLAR 1.Serbest Meslek Defteri tastik ettirmeyip defter beyandanmı başlıcam.? 2.Serbest Meslek Makbuzu bastırmayıp E-Serbest Meslek Makbuzu mu düzenleyeceğim? Bunların Zorunluluğu varmı yani,Teşekkürederim.

Cevap :
Mükellefiyet tesisinden sonra 7 gün içinde GİB sisteminden defter beyan sistemine kayıt yatıracaksınız .Konu ile ,ilgili olarak gib sitesindeki klavuzları ve 486 nolu VUK GnTb. inceleyiniz. E - serbest meslek makbuzu düzenleme zorunluluğu yoktur.Kağıt makbuz kullanabilirsiniz.487 nolu VUK gn.tb. inceleyiniz.


 

Tarih : 24.04.2018
Soru :
Sayın Danışmanım serbest meslek ve ticari işten dolayı bilanço defteri tutmaktayız. serbest meslek tarafında kira giderinden başka bir gider ve gelir yok ben beyannameleri muhtasar ve kdv leri e-beyannameden mi yoksa defter beyandanmı göndereceğim lütfen acil yardımcı olurmusunuz çok karıştık.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; 486 nolu Tebliğde yer alan hükümlere göre bu durumdaki mükellefler (aynı mükellefin hem serbest meslek hem de bilanço olması durumunda) Serbest Meslek Kazancına ilişkin gelir ve gider kayıtlarını Defter Beyan Sistemi üzerinden kayıt edecek, Bilanço esası sebebiyle mükellefiyetlikten kaynaklanan kayıt yükümlülüğünüz defter beyan sisteminde olamayacağından, düzenlenecek beyanname birleştirilerek beyanname düzenleme programı yoluyla verecektir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 24.04.2018
Soru :
SAYIN HOCAM, MART AYI İÇİNDE PROMASYON OLARAK VERDİĞİMİZ ÜRÜNLERE AİT KDV Sİ TUTARINI 1 NOLU KDV BEYANNAMESİNDE İLAVE EDİLECEK KDV OLARAK GÖSTERMEK İSTİYORUZ. ANCAK BEYANNAME ÜZERİNDE BU TANIMA UYGUN KOD 550 KOD DİĞERLERİ GÖRÜNMEKTEDİR.BU KODU KULLANDIĞIMIZDA KUMULATİF GELİR VERGİSİ MATRAHI DEĞİŞMEKTE AYRICA İMHA EDİLEN ÜRÜNLERİMİZİN KDV SİNİ DAHA ÖNCE İNDİRİM KONUSU YAPILAN KDV NİN İLAVESİ KISMINDA MI GÖSTERMELİYİZ. TEŞEKKÜRLER SAYGILARIMLA,

Cevap :
550 KOD KULLANILIR. KÜMÜLE İLGİLİ İZAHAT İSTENMESİ HALİNDE BU DURUM İZAH EDİLİR.İMHA EDİLEN ÜRÜNLERİN KDV Sİ DAHA ÖNCE İNDİRİM KONUSU YAPILAN KDV NİN İLAVESİ KISMINDA GÖSTERİLİR.


 

Tarih : 24.04.2018
Soru :
Sayın Yetkili, Mart ayı içinde tarafımıza düzenlenen bir faturayı yanlışlığından dolayı 198 hesaba alıp KDV sini indirim konusu yapıp iade faturası düzenledik iade düzenlenen bu tutarı KDV beyananmesi üzerinde Daha önce indirim konusu yapılan KDV'nin İlavesi kısmında göstermek istiyoruz. Çünkü Alınan Malların iadesi 504 nolu koda kısmında gösterdiğimizde . KDV beyannamesindeki o ayki teslim ve hizmetlerin karşılığını teşkil eden beden aylık ve kümülatife etki ediyor. Oysa ki bu bizim normal satışımız değil . Gelire yansıyacak bir unsur da değil. Hangi kodda göstrmeliyiz.Saygılarımla,

Cevap :
Mal iadeleri 504 Kod da gösterilecektir. Kümüle ile ilgili izahat istenmesi halinde kayıtlarınız ile izah ve ispat edebilirsiniz.


 

Tarih : 23.04.2018
Soru :
Merhabalar.Tarafımıza gelen sıfır motosiklet faturasında ÖTV beyannamesinde yazılan matrah yerine daha düşük matrah yazılmış ama ötv rakamı doğru.Sonrasında matrah düşük olduğundan KDV'de eksik hesaplanmış.Biz firmayı uyardık ama bir şey olmaz diyorlar.Kendilerini ikna etmek adına taraflarına nasıl ve ne kadar ceza gelir öğrenebilir miyim? Ayrıca biz bu konuda ceza alır mıyız ve sorumluluğumuz nedir?Bilgilendirirseniz çok sevinirim.

Cevap :
Sizin için sorun olmaz. Aldığınız faturayı kayıtlarınıza alabilirsiniz.Satıcı firma hakkında yapılacak vergi incelemesinde cezalı tarhiyat yapılır.


 

Tarih : 20.04.2018
Soru :
Yılbaşında devraldığım bir AŞ de muhasebe müdürünün ÖTV1 Beyannamesini 10.04.2017 de alınan bir yurtdışı üründen dolayı vermekte olduğunu gördüm. ancak beyannameyi ayda bir defa 15 i ile 25 i arasında vermekte idi. Konuya vakıf olmadığım için bende en başta öyle verdim ancak araştırma neticemde bu beyannamenin 15 günde bir dönemlerde ayda iki defa verilmesi gerektiğini ve 8 aydır 2.dönem ÖTV1 beyannamelerinin verilmediğini gördüm. Bunun üzerine kendi devraldığım döneme Kanuni Süresinden sonra beyan vererek az bir ceza ile verilmeyen beyanname bırakmadım. Vergi Dairesinde sorduğumda diğer 8 ay için daha sonra ceza geleceğini söylediler. Ancak Muhasebe müdürü kesinlikle bunu kabul etmiyor ve onlar da sizde yanlış biliyorsunuz benim ithalatım ayın 10 unda olduğu için 1.dilime tabiiyim diğerine değil diyerek verilmeyen beyannameleride verdirmiyor? Şimdi hatalı kim ve doğrusu nedir diye sorucaktım. Mevzuatta ithalatın yapıldığı gün baz alınarak 1 veya 2 .dilim beyanname verilir demiyor. Ceza geleceksede ne kadar zamanda gelir diye merak ediyorum. şuana kadar gelen bir uyarı yok. iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Yapmış olduğunuz işlem doğrudur.Cezanın ne zaman tebliği edileceğini biz bilemeyiz


 

Tarih : 20.04.2018
Soru :
Az önce adi ortaklığın ortaklarına kesilecek serbest meslek makbuzunda stopaj var mı diye sormuştum. Cevabınızı aldım; ancak adi ortaklığın ortakları sadece gelir ve geçici vergi beyannamesi veriyorlar. Muhtasar mükellefiyetleri yok. Bu durumda nasıl olmalı? Teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz ortaklık için verilen hizmet bir bütündür.Ortaklık ile Türmob e birlek üzerinden tek hizmet sözleşmesi düzenlenir.Ortakların geçici vergi ve yıllık beyannameleri için ayrıca S.meslek makbuzu düzenlenmez.Verilen hizmetlerin tamamı için S.meslek makbuzu aylık olarak düzenlenir. Beyannamelerin yollanması için ayrı ayrı s.meslek makbuzu düzenlenmez.


 

Tarih : 20.04.2018
Soru :
3 gerçek kişi tarafından kurulmuş Adi ortaklık işletmesi var. 3 gerçek kişi ortağın gelir vergisi beyannameleri ve geçici vergi beyannameleri ayrı ayrı meslek mensubu tarafından veriliyor. Meslek mensupları kesecekleri serbest meslek makbuzunda stopaja yer verecek mi ? Teşekkürler

Cevap :
Evet % 20 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 20.04.2018
Soru :
defter-beyan sisteminde serbest meslek (POS) slipleri tek tek işlenmesi ve sıra numarası yazılması istenmektedir, (ŞUBAT AYINDA FARKLI GÜNLERDEKİ AYNI NUMARAYA SAHİP SLİPLERE KAYIT VERDİ.) POS slipleri hergün sıfırlanıp 1 numaradan başlayarak k.kartı satışlarını sıralamaktadır, sisteme kayıt yapar iken farklı günlerde olsada 1 numaralı slip kaydını yapmamakta, bu durum için çözüm öneriniz olabilir mi? ÖRNEK ŞÖYLEDİR; 1/3/2018 SIRA NO 1 2/3/2018 SIRA NO 1 BU SERBEST MESLEK POS SLİPLERİNİ ŞU ANDA KAYIT ETTİRMİYOR,

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; her kaydın; üzerinde yazılı olan belge tarihinde yapılması daha doğrusudur iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
sn yetkili defter beyan sisteminde mart ayında almış olduğum yazıcıyı faydalı ömrüne göre sabit kıymet kaydını luca da yaptım.luca da kdv sini gösteren kaydı açtı. Ama e defterde okumadı. bu kaydı görebilmek için e defter sisteminde nasıl bir yol izlenmeli. 1000 tl altı old .için gidere atabiliriz ama faydalı ömrü uzun old. için sabit kıymete atmıştım.

Cevap :
Değeli meslektaşım merhaba; Kullandığınız programdan aktarım sırasında bir sorun yaşanmış olabilir. Konu hakkında programcınız ile görüşmeniz faydalı olacaktır iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
Merhaba, defter beyan sisteminde bagkur prim giderleri ve isyeri aidat giderleri girişi nasıl yapılmalıdır Tesekkurler

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; ait işlemlerinizi diğer başlığından kaydını defter beyan sistemine yapabilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
İyi Çalışmalar 2016-10 ve 11 kdv 1 beyannamesine düzeltme verilmiş ve düzletme beyannamelerine ait damga vergisi olan 31,50 TL li süresinden sonra 1,22 gecikme zamları ile birlikte süresinde sonra ödenmiştir. Kurumlar vergisi indirimi olan % 5 ten yararlanabilir miyiz ?

Cevap :
Beyannameyi düzenleyip gönderiniz. Yararlanıp yararlanamayıcağınızı sistem kontrol etmektedir.


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
2016 yılında tasfiyeye giren limited şirket tasfiyeye giriş kurumlar vergisi beyanını vermiş fakat 3 ilan işlemlerini tamamlamadığı için tasfiye bitişi gerçekleşmemiştir. bu sebepten 2017 yılında tekrardan 3 ilan başvuru yapılarak tasfiye süreci 1 sene daha uzamıştır. bu durumda 2017 yılı için kurumlar vergisi beyanı verilecelmidir yoksa sadece tasfiye sonunda mı kurumlar vergisi beyanı verilecektir.

Cevap :
2017 KV beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
şirket ortağımıza her ay huzur hakkı ödemesi yapıp muhtasarda bildirmekteyiz. peki şirket ortağı bu huzur hakkını ücret gelir adı altında mart ayında beyan etmesi gerekiyormu. başka ücret geliri yok. Benim tahminim Kar dağıtımı yaparsak oraya kar+huzur hakkı geliri diye beyan etmesi. kar dağıtımı yapmadığımız sürece herhangi bir beyanda bulunmayacağı.cevabınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
GVK 61.Maddesine göre HUZUR HAKKI Ücrettir. Tek işverenden ücret alınması halinde yıllık beyanname verilmez veya yıllık beyannamede beyan edilecek gelirler olsa da olmasa da beyannameye dahil edilmez.Ancak ikinci iş verenden ücret geliri elde edilirse gvk 86. maddedeki koşullara göre beyannameye dahil edilir.GVK 86. maddeyi inceleyiniz


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
TEKRAR MERHABA AZ ÖNCE GÖNDERMİŞ OLDUĞUM SORUYU ŞU ŞEKİLDE TOPARLAYAYIM. GEÇEN YIL 6736 SAYILI KANUNDAN YARARLANILARAK KASA FAZLALIKLARI İÇİN YARARLANILMIŞTIR. YARARLANILAN TUTAR BİLANÇODA AKTİFTE 296 NOLU HESAPTA İZLENİLMİŞTİR. (SON DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZELTİLECEKTİR.) 2017 YILI İÇİN SİZİNDE BELİRTMİŞ OLDUĞUNUZ GİBİ 296 NOLU HES. KKEG ATILARAK KURUM KAZANCINA İLAVE EDİLEREK BEYAN EDİLECEK. ANCAK YAPMIŞ OLDUĞUM BU İŞLEMDE 296 NOLU HESABIN BİR KISMINI 2017 YILI DÖNEM NET KARINDA KULLANILARAK YOK EDİLECEKTİR. 296 NOLU HESAPTA YİNE AZ BİR BAKİYE KALMAKTADIR. BUNU DA GEÇMİŞ YIL KARLARIYLA MAHSUP EDEBİLİRMİYİM. BU İŞLEMLERİ YAPMAM DURUMUNDA HERHANGİ BİR USULSÜZLÜK VE VERGİ ZİYAI CEZASIYLA KARŞILAŞIRMIYIZ. YARDIMLARINIZ İÇİN TEKRAR TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
KV BEYAN SÜRESİ BAŞLADIKTAN SONRA GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZELTİLEMEZ TİCARİ ZARAR ANCAK DAHA SONRA TİCARİ KARDAN DEFTER KAYITLARINDA YAPILIR.BEYANNAMEDEN MAHSUP OLMAZ.


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
Merhaba, 01.02.2018 tarihinde ilk defa sözleşme yaptığım Ltd.Şti. nin 2017 yılına ait Kurumlar Vergisi Beyannamesini ben onaylayabilirmiyim

Cevap :
Sorumluluğu alacaksanız gönderebilirsiniz.Sizden önceki meslek mensubunu göndermesi gerekir.


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
İyi çalışmalar. Vatandaş kendi arsası üzerine inşaat yapacak.Bir müteahhit ile gözetim ve danışmanlık sözleşmesi yaparak bu işi yapacak Sadece firmanın ismini kullanmış olacak.Yapı müteahhidi olarak anlaştığı müteahhit firmanın adı geçiyor.sigorta yükümlülükleri vatandaşa ait olacak.Vatandaşın vergi dairesine bildirim yapması beyanname vermesi gerekir mi?

Cevap :
İnşaat ruhsatı kimin ise o kişi adına işlemler yapılır.


 

Tarih : 19.04.2018
Soru :
Kurumlar vergisi beyannamesi düzenlenirken şirketlerin elde etmiş oldukları Faiz gelirlerinin stopaj kesintisini gider olarak matrahtan mı düşülmesi gerekiyor yada hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup mu edilmesi gerekiyor.

Cevap :
Kesilen vergiler 193 hesap da takip edilir.hesaplanan Geçici vergiden veya hesaplanan Kurumlar vergisinden mahsup edilir.Gider yazılmaz.


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
Yurtdışındaki bir firmadan paylaşımlı hosting hizmeti alan gerçek kişi sadece KDV2 beyanı mı verecek,yoksa fatura tutarını net kabul edip stopajla brütleştirip üstüne mi kdv ekleyip beyan edecek.Amerika'daki bir firmadan bu hizmet alındı. Benim şahsi yorumum;çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması gereği stopaja tabi değil. Sadece fatura tutarına kdv eklenip KDV2 ile beyan edilip ödenecek ve aynı zamanda KDV beyanında da indirilecek. Teşekkürler!

Cevap :
Net brüt kavramı olmaz.Fatura tutarı üzerinden KDV hesaplanır. İlgili ülke ile ikili vergi analaşmasına göre GV stopajı yapılır veya yapılmaz. KDV AÇISINDAN KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa Türkiye’de faydalanılmamıştır.” şeklinde açıklamak mümkündür. KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır. Faydalanma Türkiye’de olmak ve KDV’yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla; -Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması, - Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.), - Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması, - Yurt dışından yazılım hizmeti alınması, - Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için; - Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır, - Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır, -İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır. Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir. STOPAJ AÇISINDAN Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
Merhabalar, Ben numara ile Serbest Muhasebeci Mali Müşavirim,ancak şu anda her hangibir yerde Bağımsız olarak mali müşavirlik mesleğimi icra etmiyorum.Aynı zamanda 2 tane Limited Şirkette ortak olup,Ticari kazanç elde etmekteyim.Sorum şu ortak olduğum 2 firmanında beyanlarını vergi dairesinden ben verebilirmiyim.Gelir idaresi başkanlığında sanki olabileceğini gördüm,teyit almak istedim,iyi akşamlar dilerim...

Cevap :
Firmaların Birinde bordrolu olarak sürekli çalışmanız halinde VUK 340 nolu Gn.Tb. de açıklanan şartların yerine getirilmesi halinde ŞİRKET ADINA alınacak şifre ile beyannameler gönderilir.


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
MERHABA 2017 YILI KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİ HAZIRLIYORUM. 2017 YILINDA HESAPLANAN KURUMLAR VERGİSİ 5.250,00 TL. ÖDENEN GEÇİCİ VERGİ TUTARI 5.250,00 TL DİR. BU DURUMDA KURUMLAR VERGİSİ ÖDEMEM ÇIKMAMAKTADIR. BU SENEKİ %5 İNDİRİMDEN YARARLANMA ŞARTLARININ TAMAMINI SAĞLADIĞIMIZDAN DOLAYI BEYANNAME ÜZERİNDEN %5 İNDİRİM HAKKINDAN FAYDALANABİLİRMİYİZ. HİÇ ÖDEME ÇIKMAYAN FİRMALARA BU İNDİRİM UYGULANABİLİRMİ, TEŞEKKÜRLER. KOLAY GELSİN.

Cevap :
FAYDALANILIR.KONU HAKKINDA DETAYLI BİLGİ İÇİN 301 NOLU GVK GENEL TEBLİĞİNİ İNCELEYİNİZ MUHASEBE KAYDI OLARAK KV BEYANNAMESİ VERİLDİĞİ TARİH DE BEYANNAME ÜZERİNDE BELİRTİLEN %5 TUTAR 136(B) 570 VEYA 590(A) OLARAK KAYIT YAPILIR.BU TARİHDEN SONRA OLUŞACAK HER TÜR VERGİ BORCU İÇİN MAHSUP TALEP EDİLİR.


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
Merhaba, 2017 dönemi kurumlar vergisi beyannamesinde yararlandığımız %5 indirim hakkının muhasebeleştirilmesinde : 136 Diğer Çeşitli Alacaklar hesabı borç 570 Geçmiş Yıl Karları alacak çalıştırarak 2017 dönem karına indirim hakkımızı eklemekteyiz.. Bu kayıt işlemi 31.12.2017 tarihinde mi kayıtlara alınmalı , yoksa kurumlar vergisinin onaylandığı tarihde mi kayıtlara alınmalıdır. Teşekkürler,

Cevap :
Kurumlar vergisi beyannamesi verildiği tarih de kayıt yapılır.


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
02/ 2016 dönemine ait süresi içinde muhtasar beyannamemizi vererek,ödedik.Daha sonra aynı döneme ait Kasım 2016 ayında düzeltme beyannamesi verdik.ödeme vadesi 9/12/2016 dı.O arada 6736 sayılı Kanunun çıkması nedeni ile yapılandırmaya başvurduk.Peşin ödeme seçeneği ile 30.11.2016 tarihinde tek seferde ödeyecektik.Bu vadeyi atlayarak ödemeyi 9/12/2016 da bir kerede ödedik.2017 Kurumlar vergisi beyannamesinde gecikme ile ödememiz nedeni ile %5 lik indirimden yararlanamayacağımız uyarısı geliyor.6736 sayılı kanunun 5 seri no'lu tebliğinde ilk ödeme tarihini atlayanlar için 3maddenin 5.fıkrasında geç ödeme imkanı verilmiş olarak değerlendiriyorum.Değerli görüşlerinizi iletmenizi rica edeceğim.Teşekkür ederim

Cevap :
Konu ile ilgili olarak yayımlanan 301 sayılı GVK genel tebliği hükümlerine göre indirimden yararlanamazsınız. Vergilerin süresi içinde ödenmesi şarttır.


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
2017 yılının kurumlar vergisi beyannamesini verirken %5 lik indirimden yararlanmak istiyorum. Gereken şartlar nelerdir. Kimler yararlanabiliyor. Örneğin; 4 geçici döneminde de 5.000,00 'er lira vergi ödedim. Yani 2017 yılında toplam 20.000,00 lira geçici vergi ödedim. Bu durumda benim %5 lik indirimden yararlanmam durumunda 20.000,00 liranın %5 i olan 1.000,00 lirayı nasıl kayıtlarıma alacağım ve neyden mahsup edeceğim. TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
Konu ili ilgil olarak yayımlanan 301 sayılı GVK genel tebliğini inceleyiniz.Tebliğde örnekli açıklamalar mevcuttur.


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
Merhaba üstadım, 12.02.2018 tarihli bir faturayı Defter Beyan Sistemine kaydetmediğimi,dolayısıyla faturanın kdv beyanına dahil olmadığını tespit ettim. Bu durumda Belge tarihi olarak 12.02.2018, Kayıt tarihi olarak da 01.03.2018 tarihini yazsam herhangi bir cezai durum söz konusu olur mu? Şimdiden teşekkürler. Kolay gelsin.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; dönemsellik kuralları gereği ilgili belgeleri tarihlerinde girilmesi gereklidir. Ancak bazı durumlarda dönem sonrası elimize ulaşam belgelerde bu tarz sıkıntılar yaşanabiliyor. Belge tarihi ticari belge üzerinde yazan tarih defter tarihi ise ticari belgenin kayıtlarınıza geçtiği tarihtir. Bu kapsamda; muhasebe prensipleri gereği dönemselliğe uyamadığınız için VUK 355 kapsamında değerlendirme durumu söz konusu olabilir. Ancak konu hakkındaki değerlendirme yetkisi Gelir İdaresi Başkanlığındadır iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
merhaba bir şirkette bağımlı smmm olarak çalışarak beyannameleri onaylayabilmem için yapmam gereken bildirimler nelerdir? yani ismmmo'da yapmam gereken bildirimler veya işlemler nelerdir? ayrıca beyanname onaylayabilmem için gerekli e-beyan şifreleri ne şekilde alınmalıdır? bilgilendirirseniz sevinirim saygılarımla...

Cevap :
Konu ile ilgili detay 340 seri nolu VUK genel tebliğinde açıklanmıştır. Teblin ilgili bölümlerini inceleyiniz. Odadan alacağınız Oda kayıt belgesi ile tebliğde belirtilen formu doldurarak şirket yetkilisi ile firmanızın bağlı olduğu VD müracaat etmeniz gerekir.


 

Tarih : 17.04.2018
Soru :
Selamlar saygılar. Kat karşılığı inşaat işinde çalışıyorum 2014 yılında başlayan inşaat dosyamız devam ediyor ,dairelerden satışlarımız var ama teslim edilmediği için faturalar kesilmedi 2018 de bitecek , bordroları 720 i maliyetlerin kaydederek 151 e devrediyorum bu dosyaya ait ödemeyen sgk borçları var kurumlar beyanında ödenmeyen sgk ile alakalı yapılacak işlem varmıdır. şimdiden teşekkürler

Cevap :
Ödenmeyen SGK primleri Gider kayıt edilmiş ise söz konusu tutarlar KKEG olarak beyannameye eklenecektir.


 

Tarih : 17.04.2018
Soru :
Değerli üstadlarım; Kurumlar vergisini beyanı hazırlarken, 2017/4.dönem 621 nolu Sat. Tic Mallar Maliyeti hesabını eksik beyan ettiğimizden dolayı fazla vergi tahakkuk ettirerek ödemiş olduğumuzu fark ettik. bu sebeple Kurumlar vergisi beyanını düzenleyip onayladığımızda İADESİ GEREKEN GECİCİ VERGİ doğacak burada 1- 2017/4 geçici vergi beyannamesini düzeltmek gerekli midir? 2-Matrahtaki azalmadan dolayı incelemeye sevk edilmesi söz konusu mudur? Bu konu hakkında nasıl bir yol yöntem takip edilmelidir ? Vereceğiniz cevap için teşekkür ederim Saygılarımızla

Cevap :
Geçici vergi beyannamesini düzeltilmesi gerekmez .KV beyannamesini düzelteceksiniz.İnceleme konusunda yorum yapamayız.İdarenin her zaman inceleme hakkı vardır.


 

Tarih : 17.04.2018
Soru :
“Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 lik Vergi İndirimi” sağlayan tebliğ ile bu şartları taşıyan mükelefimizin Kurumlar Vergisi Beyannamesini e-beyannameye yükledim. Şirket 2009 yılında kurulmuş olup Ocak/2017 de nevi değişikliğine gitmiş, ünvan ve vergi kimlik numarası değişmiştir. e-beyannameye yüklenen beyanname' Son 3 yılı kapsayan mükellefiyet tespit edilememiştir" hatası ile onaylanamadı. Nevi değişikliğinde yeni tür eski türün devamı niteliğinde olduğundan, 3 yıl şartının eski şirket bilgilerini de kapsayacak şekilde bakılarak indirimden faydanılabilmesi gerekmez mi? Nevi değişikliği nedeniyle bu indirimden faydanılıp faydanılamayacağı hakkında bilgi vermenizi rica ederim. İyi çalışmala

Cevap :
Konu hakkında tebliğde bir açıklama olmadığı için yorum yapamıyoruz GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.


 

Tarih : 17.04.2018
Soru :
Merhabalar, Oda aidatımı gecikme zammı ile birlikte ödedim. Bunu defter beyan sisteminde işlerken ceza dahil tutarın tamamını yazacağım? Yoksa ceza tutarı ayrı bir satır olarak mı işlenmeli? Teşekkürler...

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; ceza ayrı aidat ayrı olarak kayıtlara alınmalıdır iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 17.04.2018
Soru :
Kıbrıs a ihracat yaptık ihracat tutarı 34.000 TL olması gerekirken sehven 39.000 TL olarak hem fatura kesildi hem de gümrük beyannamesi açıldı ve ihracat tamamlandı Biz ihracat tutarını 39.000 TL den doğru olan 34.000 TL ye nasıl çekebiliriz? Fatura düzeltme yapılabilir mi? Teşekkürler

Cevap :
Mal ihraç oldu ise alıcı sizin firmaya iade faturası(Tutar iadesi ) faturası düzenleyecektir.


 

Tarih : 16.04.2018
Soru :
Merhaba. Muhtasar beyanname düzenlendiğinde orta kısımda bulunan 302 ücret toplamını gösterir kısımda 302 diğer ücretli+ asgari ücret toplamı şeklindemi yazılacaktır.Muallakta kaldık sadece asgari ücret alanlar yazılıyor gibi söylenimler olunca kafam karıştı. Bilgi verebilirmisiniz.Tşk.

Cevap :
DV hesaplaması yapılan toplam G.safi tutar yazılır.


 

Tarih : 14.04.2018
Soru :
Sayın Danışman, 2016/09 ayında ödenen kıdem ve ihbar tazminatları bodroda gösterilmemiş,geriye doğru düzeltme yapmak istiyoruz;ilgili dönemde sadece muhtasar beyanname içinmi düzeltme vermek gerekli?( kıdem ve ihbarın sgk primine etkisi yok) yoksa SGK bildirgeleri içinde mi? düzeltme verilmesi gerekiyor teşekkürler,

Cevap :
Muhtasar beyannamede düzeltme yapılacaktır.


 

Tarih : 13.04.2018
Soru :
Üstad Merhaba, Bildiğiniz üzere yıllık beyannameleri üzerinden hesaplanan vergilerinin yasada sayılan şartlar gerçekleştiği takdirde yüzde 5'i indirilebilecek,fakat muhasebe yevmiye kayıtlarının nasıl yapılması gerektiği hakkında detay verilmemiş,yapılacak yevmiye kayıtları hakkında bilgi verirseniz çok sevinirim.

Cevap :
Bu konu ile ilgili oluşturulmuş bir muhasebe kaydı yoktur. Bizim değerlendirmemiz KV beyannamesi verilip Tahakkuk alındıktan sonra (01-25/04/ 2018) Beyanname üzerinden indirilen % 5 oranındaki indirim, 136 Hesap (B) , 590 veya 570 hesap (A) olarak kayıt yapılabileceği yöndedir.


 

Tarih : 13.04.2018
Soru :
Sayın Üstadım, Sigorta Aracılık hizmeti veren gerçek kişi mükellefimiz var bilançoya tabi.Gelir Vergisi 301 genel tebliğine istinaden YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİnde Vergiye uyumlu Mükellef kapsamında degerlendirilebilir mi? cevabınız için teşekkur ederim. Saygılarımla,

Cevap :
GV mükellefi olan sigorta şirketleri indirimden yararlanır.


 

Tarih : 13.04.2018
Soru :
Yapı Yönetimi Bahçe Bakım Bedeli olarak hizmet almakta ve tarafına kesilen faturada 117 seri nolu KDV tebliği gereğince 7/10 KDV Tevkifatı uygulanmaktadır. Mükellefim kendisine kesilen faturadaki 7/10 tevkifatı 9015 Katma Değer Vergisi Tevkifatı Beyannamesi ile beyan etme zorunluluğu bulunmaktamıdır.

Cevap :
Tevkifatlı fatura alan mükellef 2 nolu KDV beyannmesi vermek zorundadır.


 

Tarih : 12.04.2018
Soru :
Sayın Üstad Merhaba; Bağımlı(sgk lı) olarak şirkette çalışan bir meslek mensubunun(Mali Müşavirin) (Beyannameler,Kdv İade ,muhasebe,vergi,denetim,mali tablolar,ofis yönetimi gibi işleri yapması) halinde sgk meslek kodlarından hangi meslek kodunu seçmek gerekir. Tşk,Saygılarımla

Cevap :
mali müşavirlik hizmetleri meslek kodunu seçmesi yeterlidir.


 

Tarih : 12.04.2018
Soru :
sayın danışman kurum v.beyannamelerinde gerekli şartları taşıdığımız zaman % 5 lik indirimden yararlanabilirmiyiz. E-beyan Sistemine gönderdiğimizde herhangi bir uyarı vermiyor. Teşekkür ederim

Cevap :
Şartları taşıyorsanız elbette yararlanırsınız uyarı beklemeden 2015-2016-2017 yıllarının Tüm beyannamelerini kontrol etmenizde yarar vardır.


 

Tarih : 12.04.2018
Soru :
Merhaba, Vergiye uyumlu mükelleflere getirilen vergi indiriminde talep edilen şartlara firmamız uymaktadır.4 dönem geçici vergide ödeme çıkmış olup,beyan edilen geçici vergilerden sonra herhangi bir değişiklik olmadığı için kurumlar vergisi beyannamesinde ödememiz çıkmıyor.Bu sebeple %5 lik indirimi iade alma hakkımız varmıdır.Bilgilerinizi rica ederiz.

Cevap :
Evet KV beyannamesinde iade edilecek vergi olarak yansıyacaktır.Söz konusu iade edilecek vergi KV beyannamesi verildikten sonra vergi borçlarına mahsup edilebilir.301 sayılı GVK Genel tebliğini inceleyiniz.


 

Tarih : 12.04.2018
Soru :
Sayın Yetkili Derneğin muhasebesini tutuyorum. yolluk beyannamesinde 175,68 TL. brüt yolluk 14,34 Harcırah Vergisi kesintisi 1,34 Damga Vergisi Kesintisi yapılmıştır. Yapılan kesintileri muhtasar beyannamesinde beyan etmemiz gerekiyor mu? Beyan edilecek ise Muhtasar Kodu ne olacaktır. iyi çalışmalar

Cevap :
Yolluk ;Ücret kavramında değerlendirilir.Yolluk ödemesi Bordroda kayıtlı Çalışanlara ödenir.Ücret ödenmeyen kişiye yolluk ödenmez.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
Değerli üsdat faaliyette olan basit usül mükellefin e beyan sistemine göre işlemlerini yapacağım mükellefi önece verg dairesinden kullanıcı kodu ve şifre aldırdıktan sonra sözleşmemi yapayım başlangıç tarihi 1,1,2018 olarakmı bildireyim ayrıca beyan sitemini müracatı 30,06,2018 haziran içinde yapmak istiyorum 6 ay uzatılmış olduğumdan SM Makbuzunda stopaj gösterilmi olmuyor kdv österilecekmi.Saygılarımla.

Cevap :
Basit usulde vergilendirilen mükelleflere düzenlenecek S.M.Makbuzun da GV stopajı hesaplanmaz.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
damga vergisi beyannamesinin e-beyanname olarak verilme zorunluluğu yok diye biliyorum.gerek kira kontratları gerekse sözleşmelerin damga vergisini ıslak imzalı olarak vermemiz cezaya neden olur mu? Teşekkürler.

Cevap :
DV SÜREKLİ mükellefiyeti olmayanlar Kağıt ortamında DV beyannamesi vereceklerdir.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
Merhaba, Aşağıda detaylı olarak açıkladığım konunun 6824 Sy.Kn. 4 mad. "vergiye uyumlu mükellefler" kapsamında değerlendirilmesini rica ederim. 2015/Ekim Dönemi, 1.846 TL MERKEZ stopaj borcumuzun,KANUNİ SÜRESİ İÇERİSİNDE KDV iade alacağımızdan mahsubu talep edilmiştir. Ancak ilgili vergi dairesi Muhasebe servisi, AYNI DÖNEME AİT ŞUBE stopaj borcumuzdan mahsup işlemini yapmıştır.. Hata fark edilince MERKEZ STOPAJ BORCUMUZU KANUNİ SÜRESİNDEN SONRA 8,46 TL GECİKME ZAMMI ile KDV alacağımızdan tahsil etmiştir. 2017/mayıs dönemi 33,90 TL Damga vergisi borcumuzun KANUNİ SÜRESİNDE mahsubu talep edilmiş , Yine muhasebe servisi mahsup işlemi atlamış, borç TARAFIMIZDAN KANUNİ SÜRESİNDEN SONRA 1 tl gecikme zammı ile birlikte ödenmiştir. Kanuni Süresinde yapılan ilgili mahsup taleplerine ait dilekçe ve Vergi dairesinin düzeltme fişleri mevcuttur. Bu durum, ilgili madde kapsamında, % 5 Hesaplanan kurumlar vergisi indiriminden faydalanmanın şartları arasında sayılan "beyannamelerin kanuni süresi içerisinde verilmesi VE TAHAKKUK EDEN BORÇLARIN KANUNİ SÜRESİNDE ÖDENMESİNİ ŞARTINA" aykırılık teşkil eder mi. Saygılar

Cevap :
İndirimden yararlanıp yararlanmaya cağınızı KV beyanname sistemi kontrol etmektedir. Örneğinize göre indirimden yararlanılamayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
iyi çalışmalar, istanbulda oto tamiri faaliyetinde bulunan gelir vergisi mükellefimiz, şehir dışında kendisine ait olan arsasında yazlık olarak kullanmak için inşaat yaptırmakta olup burada çalışan işçilerin gelir vergisi ve damga vergileri ile ilgili bildirimi mükellefin bulunduğu vergi dairesine stopaj beyannamesinde bildirilecekmidir.

Cevap :
Hayır bildirilemeyecek tir. Özel inşaatlar da Muhtasar beyanname verilmez.Çalışanların vergilendirilmesi GVK 64.maddeye göre yapılır.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
Hac ve umre organizasyonu yapan şirket, umreye ve hacca götürdükleri kişilere hac ve umre dönüşünde fatura düzenlemektedir. Yurt içi hizmet bedeli % 18 kDV li olarak, yurt dışı hizmet bedeli KDV siz olarak fatura edilmektedir. SORU1: Bu işlem doğrumudur. SORU2: KDV siz kesilen yurt dışı hizmet bedeli faturası KDV beyannamesinde nasıl beyan edilecektir. Teşekkürler.

Cevap :
1-Doğru 2-KDV beyannamesi TAM İSTiSNA 302 kod ile beyan edilir.


 

Tarih : 10.04.2018
Soru :
Merhaba , 7104 kdv kanununun aşağıdaki maddesine göre , değersiz halen gelen geçmiş yıllarda karşılık ayrılan alacaklara ilişkin kdv indirimi yapabiliyor muyuz ? kanun yayınlandıktan sonraki değersiz alacaklarda mı uygulanacak . 4. Vergi Usul Kanununun 322 nci maddesine göre değersiz hale gelen alacaklara ilişkin hesaplanan ve beyan edilen katma değer vergisi, alacağın zarar yazıldığı vergilendirme döneminde indirim konusu yapılabilir (Şu kadar ki Vergi Usul Kanununun 323 üncü maddesine göre karşılık ayrılmak suretiyle gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınan katma değer vergisinin bu fıkra kapsamında indirim konusu yapılabilmesi için gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gelir olarak dikkate alınması şarttır.).”

Cevap :
3065 sayılı Kanunun 29 uncu maddesinin (4) numaralı fıkrasında yapılan değişiklikle, Vergi Usul Kanununun 322 nci maddesine göre değersiz hale gelen alacaklara ilişkin hesaplanan ve beyan edilen katma değer vergisinin, alacağın zarar yazıldığı vergilendirme döneminde indirim konusu yapılmasına imkan tanınmaktadır.Bu uygulama 01/01/2019 yürürlüğe girecektir.


 

Tarih : 10.04.2018
Soru :
Bağış yoluyla edinilen gayrimenkul 5 yıl içinde satılırsa Değer Artış Kazancı için Gelir Vergisi Beyannamesi verilmesi gerekir mi?

Cevap :
Bağışa ilişkin veraset ve intikal vergisi ödenmiş ise; Değer Artış Kazancı için Gelir Vergisi Beyannamesi verilmez. VİV ödenmemiş ise GV beyannamesi verilir.


 

Tarih : 09.04.2018
Soru :
iyi çalışmalar. 21.12.2017 tarihinde tasfiyesi tescil edilmiş olan limited şirket için, tasfiyeye giriş beyanı verilmiştir. Bazı smmm arkadaşlarımız 21.12.2017 ve 31.12.2017 tarihleri arasında da işlemler için tekrardan kurumlar vergisi beyanının verilmesi gerektiğini , daha sonrasında ise tasfiye sonuçlandığında tasfiye bitiş beyanı verilmesi gerektiğini söylüyorlar. Bu 10 günlük süre için kurumlar vergisi beyanı verilip verilmemesi hakkında bilginilerinizi rica ediyorum. iyi çalışmalar

Cevap :
01/01/2017-21/12/2017 İçin Tasfiyeye giriş beyannamesi verilecek. Ayrıca 22/12/2017-31/12/2017 dönemine ilişkin KV Beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 09.04.2018
Soru :
Sayın üstatlar,öncelikle teşekkür ederim.A.Ş.hisse devri 28/02/2018 tarihinde yapıldı.2017 Beyanını vereceğim.Kurum ortaklarına/yön kurulu 31/12/2017 Tarihinde ki eski ortakları mı yoksa 28/02/2018 tarihli yeni ortakları mı yazacağım.Acil lütfen,Tekrar teşekkürler.

Cevap :
31/12/2017 tarihi itibari ile ortak ve yöneticiler bildirilir.


 

Tarih : 09.04.2018
Soru :
6736 sayılı kanun kapsamında yapmış olduğumuz kasa düzeltmesine istinaden 689 k.k.e.g. hesabına attığımız tutarın kurumlar vergisi beyanında ticari kara eklenmesi dolayısı ile yapılacak muhasebe kaydında hangi hesabın kullanılacağı hususunda görüşünüz nedir.

Cevap :
689 hesap bilançoda yer almaz.689 hesap cari dönemde 690 hesap ile kapatılır.


 

Tarih : 07.04.2018
Soru :
Değerli üstadlarım, 7 günlük fatura düzenleme sınırı, Kdv indirimi, ihracattan KDV iadesi gibi üç konuyu içinde barındıran Bir durum söz konusu ve sorum bunun ile ilgili. X firması ana firma, Y firması Bayi Z firması ihracatı yapan firma. X firması, Bayisi Y firması adına Z firmasına 28/02/2018 tarihinde malları fiilen sevk ediyor. Z firması kendisine teslim edilen malları 28/02/2018 tarihinde İhracatını yapıyor. Ancak Z firmasına Faturayı bayi olan Y firması düzenleyecek fakat Y firması malların sevk olduğunu bilmediği için Ve E-Faturanın kendisine ulaştığı tarih 02/03/2018 olduğundan dolayı Z firmasına Faturayı 02/03/2018 tarihinde düzenliyor( E-Fatura mükellefi olduğu için geriye dönük fatura düzenleyemediği için) 1- Y firması 28/02/2018 tarihli faturaları kayıtlarına alıp KDV indirim konusu yapmış ve 02/03/2018 tarihinde faturasını düzenlediği için MArt ayı KDV beyanında hasılata ilişkn KDV yi bildirmiş oluyor. 2- Y firması adına sevk 28/02/2018 tarihinde yapıldığı için Y firmasının FAturayı 02/03/2018 düzenlemesi 7 günlük süreyi ihlal mi etmiş oluyor 3-İhracat yapan Z firması 28/02/2018 tarihinde ihracını yaptığı ürünlerin Giriş faturası 02/03/2018 tarihli olduğu için KDV iade talebinde bulunamama durumunda kalıyor. Burada, Bayi olan Y Firma VUK yönünden ne Yapmalıdır ? Z firması İhracatından KDV iadesi lalabilir mi? Vereceğiniz cevap için şimdiden teşekkür ederim Saygılarımla

Cevap :
VUK hükümlerine göre Fatura sevk irsaliyesinin düzenlendiği tarih den sonra 7 gün içinde düzenlenir .Özel ilişkiler bu kuralı bozmaz.Firmanın haberi yok diye gerekçe olmaz.Mal kime satılmış ise fatura o firmaya 7 gün içinde düzenlenir.


 

Tarih : 06.04.2018
Soru :
MERHABA ; EV HİZMETLERİNDE EK 9 SGK 10 GÜNDEN AZ UYGULAMASI KURUMA FORM İLE İLK BİLDİRİM YAPILDI. HER AY DÜZENLİ OLARAK E-DEVLETTEN BİLDİRİM YAPILIYOR. 2018 MART AYINDA 3 GÜNLÜK BİLDİRİM SEHVEN UNUTULDU. SÜRESİNDEN SONRA NASIL BEYAN EDİLİYOR. İPC NEDİR. MEVZUATTA BULAMADIM. KURUMDAN DA SAĞLIKLI CEVAP ALAMADIK. TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
sorunuzun cevabı sistemde mevcuttur.


 

Tarih : 05.04.2018
Soru :
Merhabalar, Gelir Vergisine tabi mükellefin 2016/4.Dönemli alış faturalardan kodda olan firmanın kayıttan çıkarılması istenmiş ve ilgili döneme kdv düzeltmesi verdik. İlk verilen beyanda kdv ödemesi vardı. Düzeltme ile kdv +P.Zammı daha yansıdı. Şimdi 213 Sayılı V.U.K. 341. Maddede yazılı hallerle Vergi Ziyaına sebebiyet verilmesin nedeniyle 2250.-tl ceza kesilmiş Uzlaşma ve indirimde bulunabileceğimiz belirtimektedir Hangisinin yapılması uygun olur. Şimdiden Tşk ederim.

Cevap :
Uzlaşma daha uygun olabilir.


 

Tarih : 05.04.2018
Soru :
merhaba basit usul mükelleflerin defter beyan sisteminde kayıtlarının tutulması için defter beyan sistemine giriş yaparken Meslek odası veya meslek mensubu ile imzalanmış ve bilgi girişi yapılmış Aracılık ve Sorumluk sözleşmeniz bulunmadığı için başvuru yapamazsınız. şeklinde uyarı veriyor benim sormak istediğim basit usul mükelleflerine aracılık ve sorumluluk sözleşmeyi yapamıyorum sözleşme yaparken tabi olduğu unsurda basil usulu seçmem gerekiyor seçtiğim takdirde işin mahiyetini soruyor işin mahiyetine ne yazmam gerekiyor ayrıca tabi olduğu unsurda basit usul seçtiğimde aracılık sözleşmesi yapmış oluyorum bu yeterli olurmu defter beyan sistemine giriş yapmam için teşekkür ederim kolay gelsin

Cevap :
Merhaba değerli meslektaşım VUK 340 nolu tebliğ kapsamında sözleşme imzaladığınız mükellefleri defter beyan sisteminde görebilirsiniz. İşin mahiyeti alanını mükellefinizin bağlı bulunduğu vergi dairesi aracılığıyla temin edebilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 04.04.2018
Soru :
Merhaba,LTD'de amortismana tabi iktisadi kıymetlerin satışından doğan ve 549 Özel Fonlar hesabına alınmış olan kar 3.yılda yani 2017 yılında, vergi matrahına ilave edilmesi hususu 2017/4.dönem geçici vergidemi yapılmalıydı yoksa K.V Beyannamesi üzerinde yapılabilirmi.

Cevap :
549 hesaba hangi geçici vergi döneminde alınmış ise 3. yıl sonundaki ilgili geçici vergi döneminde kayıtlara alınır.İlgili hesap (549) 2015/4. döneminde oluşmuş ise bu hesap 690 hesaba 2017/4. geçici vergi döneminde virman yapılır.


 

Tarih : 04.04.2018
Soru :
Vergi dairesi müdürlüğünden gelen yazıya istinaden indirim konusu yapmış olduğumuz faturaları çıkartmamız istendi.Pişmanlık ile beyan verebilir miyiz?

Cevap :
Düzeltme beyannameleri elbette VUK 371. madde hükümlerine göre verilir.


 

Tarih : 03.04.2018
Soru :
İyi çalışmalar, Bir ymm.ye danışmanlık yapacağım için tarafınızdan sözleşme yapmam gerektiği söylendi, fakat ymm benim mükellefim değil, adına beyanname düzenlemiycem, sözleşmenin süresi de belli değil, aylık da olabilir üç aylık da olabilir.. Sadece danışmanlık hizmeti olacağı için mükellefiyet sözleşmesiinden içeriği farklı olması gerekir, sistemdeki sözleşmeler sadece mükellefiyet üzerine... Devam ettiği sürece makbuz kesmek istiyorum, sadece danışmanlık hizmeti ile ilgili örnek bir sözleşme girişi Nasıl olmalıdır, sistemden yanlış yetki verilmiş gibi sözleşme girişi yapmak istemiyorum. Sözleşme düzenlemesem, sadece odaya dilekçe düzenlesem benim için ilerde sıkıntı olur mu? Bu konuda yardımcı olmanızı veya çözüm bulabileceğim kişi ve mercilere beni yönlendirmenizi rica ederim.

Cevap :
beyanname gönderme işlemi olmada da sözleşme yapılır Her sözleşmeye beyanname gönderilecek diye bir kural olmaz.Danışmanlık hizmeti için mesleki hizmet sözleşmesi yapacaksınız YMM firması sizin hizmet verdiğiniz müşteridir.


 

Tarih : 02.04.2018
Soru :
Sorum KDV tevkifatı ile ilgili, Matbaa işletmesiyiz üretim kırpıntısı karton hurdalarını 17/4-G maddesine göre Hurda firmalarına veriyorduk. Hurda firrması vergi dairesine istisnadan vezgeçme dilekçesi verdiğini bundan böyle kendisine 5/10 tevkifatlı mal teslim etmemizi söyledi. Biz üretim artığımız olan Hurda kartonunu teslim ediyoruz, bu durumda örneğin 5.000,00 TL Hurda mal satarsak fatura 5.000 Mal bedeli 450 KDV 5.450 Toplam 450 tevkif KDV Ben sadece beyannamemde teslim kısmında KDV tevkifat kısmını doldurup kulakçık kısmında firma ve fatura bilgilerini yazacağımı düşünüyorum. Çünkü Karton alım sırasında KDV indirim yapılmıştır, oluşan Hurda üretim kırpıntısıdır. Bilgi rica ediyorum.

Cevap :
KDV hesaplanarak satılan hurda teslimi .KDV beyannamesinde kısmi tevkifata tabi işlemler bölümünde beyan edilecektir


 

Tarih : 02.04.2018
Soru :
Merhabalar Bende Basit usule tabi berberler mevcut ve bunları defter beyan sisteminde tutmaktayım bu nedenle bunlara serbest meslek makbuzu keseceğim bu kestiğim makbuzdan dolayı bu basit usuldeki mükellefler muhtasar beyannamesine tabı olurlarmı bu konuda bilgi rica ediyorum

Cevap :
Düzenleyeceğiniz S.M.Makbuzu da GV tevkifatı hesaplanmayacaktır.Hizmet bedeli + KDV olarak düzenlenecektir.Basit usule tabi olanlar Özel ve genele şartları ihlal etmeleri halinde Gerçek usule tabi olurlar GV stopajından dolayı şartlar ihlal edilmez.


 

Tarih : 02.04.2018
Soru :
MERHABA ; EV HİZMETLERİNDE 10 GÜNDEN AZ ÇALIŞANLA İLGİLİ BİLDİRİMİ 2018 MART AYINDA UNUTTUK. KURUMU BAŞVURUP DİLEKÇE İLE BEYAN EDİLEBİLİR Mİ VE İDARİ PARA CEZASI NE KADAR UYGULANIYOR. İYİ ÇALIŞMALAR.

Cevap :
İşe girişte bir seferlik bildirim yapılıp ödemeleri yapılan ek 9 lar için 2011 öncesi işe girişlerin geç bildirilmesi halinde 1 asgari ücret tutarında ceza kesilecektir.


 

Tarih : 02.04.2018
Soru :
3568 Sayılı Yasa çerçevesinde defterini tutmakta olduğum şirket ortaklarının şahsi GMSİ+MSİ vb.beyannamelerini de, tarafımca gönderilmesi istenmekte olup, aracılık sözleşmesi yaparak kendi şifrem üzerinden beyannamelerini gönderiyorum(beyannameler firma bünyesinde kendi personelleri tarafından hazırlanıyor, ben sadece gerekli kontrolleri yaparak gönderiyorum) bu işlem için serbest meslek makbuzu keseceğim ancak rakam konusunda tereddüte düştüm. Ücret Tarifesinde Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri altında sırasıyla, 428, 288 ve 147 TL'lık rakamlar var. Açıkçası parasında filan değilim, ancak bundan dolayı sıkıntıya da düşmek istemem Oda ve Maliye tarafında. Söz konusu bu işlemi sıkıntıya düşmeyecek şekilde nasıl ücretlendirebilirm. Yardımlarınız için çok teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Şirket ortaklarının şahsi GMSİ+MSİ .beyannamelerini Gib hazır beyanname üzerinden gönderilmesini öneririz. Şayet bedel alacaksanız YILLIK BEYANNAME gönderme ücretini için Makbuz düzenleyebilirsiniz.


 

Tarih : 02.04.2018
Soru :
Merhaba Ocak ve mart ayında toplamda 70.000tl lik satış yaptığımız firmanın çekleri sahte diye banka el koymuş.İnternetten e vergi levhası sorguladığımda bu numaraya ait mükellefin kurumlar,gelir,ticari, zirai vergi türlerinden mükellefiyeti yoktur deniyor.Ocak Bs beyanında vergi numarası hata vermedi.Mart ayı faturasını iptal edip mart beyanlarına koymama imkanımız var mı?Nasıl bir yol izlemeliyiz? Teşekkürler..

Cevap :
Mükellefin yapmış olduğu satış kayıtlarda yer alıyorsa her hangi bir değişiklik veya düzelme yapılmaz. Bu bir dolandırıcılık işlemidir.Dava sonucuna göre muhasebe kayıtları yapılır.(Şüpheli alacak gibi) Satış yapılmış mal teslim edilmiş ise fatura neden iptal edilsin.


 

Tarih : 02.04.2018
Soru :
merhaba sayın danışman mükellefin 2017 yıllık karı 250.000.00 TL. özel sağlık sigortasına ödediği sigorta primi 3.500.00 TL. VUK 89/1 yıllık karın %15 aşmamak şartıyla beyan edilen gelirden indirim konusu yapılabilir demekte bu durumda 3.500.00 TL.nin tamamını indirebiliriz değilmi. hayat sigorta primininde yıllık karın yüzde onbeşi ve yıllık brüt asgari ücreti aşmamak şartıyla hayat sigortası için ödediği primin % 50 sini indirime konu yapabiliyoruz değilmi konu hakkında çekincede kaldım cevap yazarsanız sevinirim tşk.

Cevap :
Sağlık sigorta primi 3.500.00 TL tamamını indirebilirsiniz.Hayat sigorta primini ise yarısını indirebilirsiniz.İndirilecek Sağlık ve hayat sigorta prim toplamı Gelirin %15 ni geçmeyecektir.


 

Tarih : 31.03.2018
Soru :
Mrb sayın yetkili Müşavirliğini yaptığımız firma asansör ithal edip yut içine satmaktadır. Geçen yıl 10. ayda bir inşaat firması ile 20 asansör satım antlaşmadı yapıldı fakat geçen yıl bu asansörlerin teslimatı yapılamadı bu yıl birer ikişer asansörler teslim edilmeye başlandı. Karşı inşaat firması yıl sarstığı için her faturadan %3 stopaj kesintisi yapmakta ve bunları muhtasar beyanında bildirmektedir. Bizde her asansörün bedelini tahsil etmekteyiz. Bu yıl işinde hepsi tamamlanacak biz sattığımız asansörleri beyan edip vergisini ödemek istiyoruz bizden kesilen stopajları geçici vergiden (bankanstopajı finiş) mahsup edebilirmiyiz yoksa bizde yollara şair inşaat gibi düşünüp bütün asansörler teslim edilince mi hasılata ilave edip kurumlarda stopajı düşeceğiz. Biz inşaat firması değiliz saygılarımla

Cevap :
Kesilen % 3 GV stopajı Geçici vergiden mahsup edilebilir.


 

Tarih : 30.03.2018
Soru :
Merhaba, işyerini 28/mart/2018 tarihinde kapatmış olan mükellefimiz ile sözleşmemizi fesih ettiğimde verilecek olan diğer beyannamelerini sorunsuz olarak verebilir miyim ? Sözleşmeyi hangi tarihte fesih etmeliyim? Kolay gelsin...

Cevap :
Sözleşmenizi fesih ettiğiniz tarihten sonra müşterinizin beyannamelerini gönderemezsiniz. Fesih ,son beyanname verildikten sonra 15 gün içinde yapılır.


 

Tarih : 30.03.2018
Soru :
Bilanço usulünde defter tutan mükellefimiz ayrıca hemen hemen her yılda birkaç tane arsa alım satımı da yapmaktadır. Bu yıl ayrıca arsasını kat karşılığı vermiş ve karşılığında 4 daire almış ve bu daireleri aynı yıl içinde satmıştır. Söz konusu daire satışları için fatura düzenlemesi gerekecek midir. 2017 yılı için ayrıca KDV beyannamelerine düzeltme gerekecek midir. İlginiz için çok teşekkürler.

Cevap :
Elde edilen kazanç Ticari kazandır. Satışlar için Fatura düzenlenecektir.Satışın yapıldığı dönemler de KDV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 30.03.2018
Soru :
sayın üstatlar,2017 gayrimenkul satış karı 11.000 tl.altında olan başka da bir geliri/mükellefiyeti olmayan kişi/ler beyan verecek mi? teşekkürler.

Cevap :
hayır


 

Tarih : 30.03.2018
Soru :
GERÇEK KİŞİ MÜKELLEFİMİZ YIL İÇİNDE ZİRAAT BANKASI 2003 NOLU FON HESABINDAN ALIM SATIM YAPMIŞ VE KAR ETMİŞTİR BİZ BUNU GEÇİCİ VERGİLER DE BEYAN ETTİK FAKAT ŞUANDA YILLIK VERGİDE NEREDE NASIL BEYAN EDECEĞİZ.

Cevap :
FON HESABI TİCARİ BİLANÇO İÇİNDE YER ALIYORSA AYRICA MSİ OLARAK BEYAN EDİLMEZ.ELDE EDİLEN GELİR ZATEN MUHASEBE KAYITLARIN OLMASI GEREKİR.


 

Tarih : 29.03.2018
Soru :
Merhabalar Ocak ayına ait bir serbest meslek mensubu defteri için herhangi bir evrağı olmadığından bdp programından boş beyan verdim Defter beyan sisteminden Ocak ayı ile ilgili herhangi başka bir işlem yapmam gerekir mi? (Beyan edilecek bilgim yoktur seçeneği vb.gibi) Teşekkür eder,iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba Ocak 2018 dönemine ait kayıtların son günü VUK 100 kapsamında 2 nisan 2018 dir. Beyannameler ile ilgili Ocak dönemini zaten beyanname döneminde bdp veya defter beyan sisteminden vermiştiniz. Eğer Ocak 2018 dönemine ait kayıtlarınızda değişiklik yapacaksanız 2 nisana kadar yapabilirsiniz. iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 29.03.2018
Soru :
2018/1.ayda kuruluş işlemlerini yaptığım ltd. şti. mükellefine ticaret sicili tescilinden itibaren ulaşamıyorum. Vergi dairesi açılış yoklaması dahi tutulamadı. Hiç bir beyanı veremedim. Bu mükellefle ilgili sorumluluğum nedir. Odamıza veya vergi dairesine herhangi bir bilgilendirme yazısı vermelimiyim. iyi çalışmalar,

Cevap :
Mesleki hizmet sözleşmesini ve eğer varsa aracılık ve sorumluluk sözleşmesini iptal ediniz.VD de bilgi vermenizde yarar vardır.


 

Tarih : 29.03.2018
Soru :
GVK 18. Madde de YAZAR tanımlaması vardır.TV yorumcusu ve Gazetece GVK 18.madde kapsamında değildir .GİB den görüşü Yazılı olarak istemenizi öneririz.Talebinizde TV yorumcusu ve gazeteci tanımlamasını mutlaka belirtiniz.Diğer taraftan Beyanın ihtiyarisi olmaz. GVK 18.madde için İhtiyari beyanname hiçbir şekilde verilmez.Çünki beyan edilemez. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi İlgili şahıs için sadece gelir vergisi tesis ettirmem yeterli olur mu ? defter tasdiği ve makbuz da yaptırmam gerekecek mi ?

Cevap :
Serbest meslek mükellefiyeti tesisi ettirilir."defter beyan"sistemin de Defter girişi kaydı yapılır.S.meslek makbuzu düzenler , gerekli beyannameler verilir.


 

Tarih : 29.03.2018
Soru :
Soru: Gazeteci yazar değişik medya kurumlarındaki televizyon proğramlarında sürekli olmamak kaydı ile proğrama katılım bedeli olarak 021 Kod ile kesinti yolu ile ödeme almaktadır gazeteci yazarın gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekir mi ? gerekir ise gelir türü nedir ? Cevap:Sayın, Gazeteci ve TV yorumcusu Gerçek usulde GV Mükellefiyeti tesis ettirmeleri gerekir. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi Dün sorduğum bu soru yu GİB'E De sordum GİB Bana GV.KANUNU 18.Madde kapsamında değerlendirildiğinden ve kişi adına ödemeyi yapan kurum muhtasar beyanname ile beyan verdiğinden bu nihai vergi oluyor ve sizin beyan vermeniz ihtiyaridir.dendi muallakta kaldım ihtiyari mi değil mi ?

Cevap :
GVK 18. Madde de YAZAR tanımlaması vardır.TV yorumcusu ve Gazetece GVK 18.madde kapsamında değildir .GİB den görüşü Yazılı olarak istemenizi öneririz.Talebinizde TV yorumcusu ve gazeteci tanımlamasını mutlaka belirtiniz.Diğer taraftan Beyanın ihtiyarisi olmaz. GVK 18.madde için İhtiyari beyanname hiçbir şekilde verilmez.Çünki beyan edilemez.


 

Tarih : 29.03.2018
Soru :
Merhabalar, bir Varlık Yönetim Şirketi var Bağımsız denetim yaptırmakta ancak tam tasdik işlemi yok aktif toplamı 12 Milyon TL kendi adına ymm veya smmm olmaksızın vergi dairesinden şifre alıp beyanname gönderebilir mi? iyi çalışmalar.

Cevap :
Vergi dairesinden şifre alarak beyanname ve bildirimlerini gönderebilirler (VUK 340 Sayılı Gn.Tb:)


 

Tarih : 29.03.2018
Soru :
merhaba defterini tuttuğum müşterime ulaşamıyorum. 2018/02 döneme ait kdv beyannamesini veremedim, daha sonra vergi dairesinden resen terkinin yapıldıığını anladım. ancak 2018/02 dönemine ait sgk bildirgelerini gönderdim. mükellefe evraklarını nasıl teslim edebilirim. veya vergi dairesine teslim etmek için gerekli prosedür nedir. iyi çalışmalar... not: vergi dairesi mükellefin terkini 31/01/2018 tarihi itibari ile yapmış..

Cevap :
Defteter ve belgeler müşteriye tutanak ile teslim edilir. defter ve belgeler ivergi dairesine dilekçe ekinde verebilirsiniz .Ancak Uygulamada Vergi daireleri böyle bir yükümlülükleri olmadığı için kabul etmemektedirler.


 

Tarih : 28.03.2018
Soru :
1-) MUHTASAR VE HİZMET PRİM BEYANNAMESİ İÇİN HER MÜKELLEF İLE AYRI AYRI NOTER ONAYLI SÖZLEŞME YAPILACAĞINA BİR MEVZUAT VAR MI? 2-) KAPATILAN SOSYAL GÜVENLİK DOSYALARIN MUHTASAR VE HİZMET BEYANNAMESİ İÇİN YAPILAN EŞLEŞTİRMELERE DAHİL EDİLECEK Mİ? TEŞEKKÜR EDER İYİ ÇALIŞMALAR DİLERİM.

Cevap :
1) hayır 2) hayır


 

Tarih : 28.03.2018
Soru :
Gazeteci yazar değişik medya kurumlarındaki televizyon proğramlarında sürekli olmamak kaydı ile proğrama katılım bedeli olarak 021 Kod ile kesinti yolu ile ödeme almaktadır gazeteci yazarın gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekir mi ? gerekir ise gelir türü nedir ?

Cevap :
Gazeteci ve TV yorumcusu Gerçek usulde GV Mükellefiyeti tesis ettirmeleri gerekir.


 

Tarih : 28.03.2018
Soru :
Merhaba gelir v beyannamesinde bireysel emeklilik saplık sigortalarını düşebiliyormuyuz oranı ne olacak teşekkür ederim

Cevap :
Bireysel emeklilik primleri Beyannamelerden indirilmez.Sağlık sigorta primleri ise GVK 89/1. maddedeki koşullar ve orana göre indirilir.


 

Tarih : 28.03.2018
Soru :
Merhabalar, X A.Ş. de bağımlı olarak çalışmaktayım. meslek mensubu olarak şirketin beyannamelerini ben göndermek istiyorum ancak bunun dışında grup şirketlerimizin de beyannamelerini gönderebilir miyim? (bunun için dilekçe yazsam ve kaşemi sadece ilgili şirketlerde kullanacağımı belirtsem , kaşemi birden fazla şirkette kullanabilir miyim?)

Cevap :
Bağımlı çalışanlar sadece BİR firmanın beyannamelerini gönderebilirler.


 

Tarih : 28.03.2018
Soru :
Sayın Danışman ; Kurumlar vergisi beyannamesinde 2017 4. dönem K.Geçiçi .V gösterilemeyen KKEG , gösterilebilir mi ?

Cevap :
KKEG tamamı KV beyannamesinde yer alır.


 

Tarih : 28.03.2018
Soru :
Merhaba, şirketlerimizin iki tanesi 2018 yılı için beyannamelerini mükellefe imzalatmak zorunda değiller (gerekli hadleri aşıyorlar) . Bu şirketler, smmm veya tam tasdik sözleşmesi olmadan kendileri internet vergi dairesi şifresi alıp beyanname gönderebilirler mi? ilginiz ve cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Vergi dairesinden şifre alırlarsa elbette gönderebilirler.


 

Tarih : 27.03.2018
Soru :
iki kardeşe ait inşaat alanı yaklaşık 1000 m2 arsa var kardeşlerden biri aynı zamanda şahıs firması ve tek ortaklı şirketi var yap sat işiyle uğraşmakta diğer kardeş herhangi bir vergi kaydı yok %50 %50 hiseye sahip kardeşler satmak amacı gütmeden alta dükkan üste daire olacak şekilde bina yapacaklar vergi kaydı açısından adi ortaklık nasıl olur inşaat bittikten sonra satış nasıl olacak ve inşaat aşamasında çalışan işçiler muhtasar beyanname karşısındaki durumu teşekürler

Cevap :
Yapılacak özel inşaat için Vergi mükellefiyeti kurulmaz.İnşat bitiminde Satış yapılması halinde elde edilen kazanç.G.menkulü elde tutma süresine göre Ticari kazanç veya Değer artış kazancı olarak beyan edilir.Özel ,nşaatta çalışan işçiler için Muhtasar beyanname verilmez.Çalışanlar GVK 64. maddesine göre diğer ücretli konumunda vergilendirme yapılır.


 

Tarih : 27.03.2018
Soru :
Merhaba,Defter beyan sistemi ile ilgili şubat ayı gelir kayıtlarını girerken tc ve vergi kimlik numaralarını yazmadan kayıt attık.Defter beyan sistemi de bu şekilde kayıtları kabul etti.Yine 2.ay kdv beyannamesini yaparken stopaj bölümünü de boş geçtik.Yani stopaj bilgisi bildirememiş olduk.Kdv beyannamesini etkileyen bir etken olmamakla birlikte stopaj ve vergi no bölümlerini nasıl düzeltebilirim.Çünkü düzeltme süresini kaçırdık.Bunun yolu nedir?

Cevap :
Merhaba; Defter beyan sistemine kayıt atarken TC Kimlik veya VKN nin girilmesi gereklidir. VUK 102 kapsamında şubat kayıtlarınızı 2 Mayıs dönemine kadar sistem üzerinde atabilirsiniz. Beyannameyi ilgilendirmeyen belgelerinizi belge güncelle veya satır güncelle kalemlerinden güncelleyebilirsiiz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 27.03.2018
Soru :
Merhaba ; Bir mükellefime yurt dışından 04.07.2017 tarihinde 1.000.000,00.- Euro para geldi ve bu paraya karşılık bir hizmet / mal ihracatı olmadı, Para hesaptan çekip kullanıldı 1- 1 milyon euroyu gelir kaydedip kurumlar vergisini ödemek 2- parayı avans kar dağıtımı olarak değerlendirip stopaj ve ortak adına Gelir Vergisi beyannamesi vermek dışında yapılacak başkaca bir işlem varmı veya bu yöntem doğrumu Vereceğiniz cevap için şimdiden teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim

Cevap :
Düşündüğünüz işlemleri yapacaksınız.Başka bir yöntem olmaz.


 

Tarih : 27.03.2018
Soru :
2012 Ekim ayında satın alınmış dairenin kira beyanı 2013 yılından itibaren verilmektedir.İktisap yılından itibaren 5 yıl süre bu durumda 2017 yılı için de kullanılabilir mi? 2012 de kira beyanını gerektirecek bir durum olmadığı için iktisap değerinin yüzde beşi de gidere atılmadı 2012 yılında.Acil cevap lütfen.teşekkürler.

Cevap :
5 yıllık süre geçmiştir % 5 kullanılamaz.


 

Tarih : 27.03.2018
Soru :
Sigorta brokerliği olarak kurulan şirketin 0021 Banka Muameleleri Vergisi beyannamesi vermesi gerekiyor mu ? Sigorta acenteları ve şirketleri mi vermekle yükümlüdür ?

Cevap :
6802 Sayılı GİDER VERGİLERİ KANUNU Madde 30 – Banka ve sigorta muameleleri vergisini banka ve bankerlerle sigorta şirketleri öder. Sigorta aracıları tarafından yapılan sigorta işlemlerinde de verginin mükellefi sigorta şirketleridir.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
2016 yılı zararı:280.000 tl 2017 yılı zararı:130.000 tl 2017 yılı GMSİ(işyeri) geliri:206.000 2017 yılı gelirleri 30.000 tl yi geçtiği için işyeri kira gelirini beyan ediyoruz. Fakat Beyanname, 2016 yılı zararından dolayı, verginin tamamını iade gösteriyor. Bu tabloda kira gelirini beyan etmeme gibi bir durum olabilir mi ? Teşekkür ederim.

Cevap :
206.000 iş yeri kira geliri beyan edilecek ,geçmiş yıl zararı beyan kadar mahsup edilecek Beyannmedeki teknik düzenleme için GİB ile görüşünüz.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
İYİ AKŞAMLAR DEFTER BEYAN SİSTEMİ 2AYIN 2 KADAR OLDUĞUNDAN KDV BEYANNAMESİNİ BDP GÖNDEREMİYORUZ NE YAPACAĞIZ

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; VUK 486 nolu tebliğ kapsamında beyannamelerinizi defter beyan sisteminden göndermelisiniz iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
Merhaba sayın meslektaşım. Defter beyan sisteminde gelir ve gider kalemleri yazılıp, kdv beyannamesi gönderildikten sonra defter beyan sisteminde görülen 'defter oluştur' linkinden o döneme ait aylık defteri oluşturacak mıyız? Ayrıca ocak ayı için gelir gider kalemlerini yükledikten sonra kdv beyannamesi için herhangi bir işlem yapacak mıyız? Teşekkürler.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; ilgili dönem defterlerinizi defter oluştur linkinden oluşturduktan sonra excel ortamında veya pdf ortamında dışa aktarıp kayıtlarınızı saklayabilirsiniz iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
Sayın Danışman ; suriye uyruklu mükellefin Türkiyede limited şirketi var. sermaye artırımı yapacağız. sermaye payı olarak yurtdışındaki şahsi parasını Türkiyeye getirmek istiyor. Yalnız bankacılık sisteminde problem olduğundan bu bedeli transfer edemiyor. Bunun yerine kendisinin yurtıdışı kredi kartı var. şirketin pos cihazından bununla ödeme yapmak istiyor. Bu durumda; herhangi bir fatura kesimi olmayacağından, sadece kredi kartı ile tahsilat yapıldığından, beyannamede herhangi bir satış görünmeyecek. maliye ile problem yaşamamak için nasıl bir yol izlemeliyiz. saygılarımla

Cevap :
Kredi kartı Mal ve hizmet satışlarının tahsilatında kullanılır.Başka amaç ile kullanılamaz.Konu hakkında Vergi idaresinden görüş alınız..


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
Değerli Danışman, 2016 Yılı Gelir V.Beyannamemde Tevkifatlardan dolayı Vergi İadesi Alacağım vardı. 2017 Senesinde Gayrifaaldim. 31-12-2017 itibariyle Kapanışımı verdim. 2017 Senesi Gelir V.Beyannamemde Zarar ettim. Şu an itibariyle mahsubunu talep edeceğim Vergi ödemem yok. Ancak Vergi İadesi alacağım var. Mahsuplardan kalan vergi iade alacağımın, 1-Farklı Vergi Dairesinde GMSİ Mükellefi olan Eşimin 2017 Senesi Gelir Vergisinden Mahsubunu istemem mümkün mü ? 2-Kendime ait Belediyeye olan Bina Vergimle Mahsubunu yapmam mümkün mü? 3-Her ikinde de mümkün olması söz konusu ise izleyeceğim yol nedir ? Başarılar Dilerim. Mutlu ve Uzun Yaşayınız.

Cevap :
Bahsettiğiniz mahpusların yapılması mümkün değildir.Mükellefiyeti kapatmadan önce varsa kendi borcunuza mahsubu talep edebilir veya nakit iade talep edebilirdiniz.5 yıllık zaman aşımı süresince iade alacağınızı SADECE kendi vergi borçlarınıza mahsup talep edebilirsiniz.Belediye vergi borçlarına mahsup olmaz.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
KDV KANUNU 17-4 r kapsamında gayrimenkul satışlarında kdv muafiyeti vardır fakat kdv beyanını verirken bunu tam istisna değilde kısmi istisna kapsamında gösteriyor.

Cevap :
Yaptığınız tespit yeni bir uygulama değildir. KDV 17. Maddedeki istisnalar 2004 yılından bu güne kadar KDV beyannamesinde Kısmi istisna bölümünde yer almaktadır.İdarenin düzenlediği formata göre beyan verilmesi gerekir.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
Sayın Danışman ; 2018 02 dönemi SMMM Damga vergisi beyannamesini sehven BDP üzerinden onaylamışız. Defter beyan sistemi üzerinden vermediğimiz bu beyan için nasıl bir yol izlemeliyiz. Saygılar.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba VUK 486 kapsamında defter beyan sistemine kayıtlı mükellefler defterlerini defter beyan sistemi üzerinde tutmalı.Beyannamelerini de bu sistem üzerinden göndermelidir. Yalnızca geçiş dönemi kapsamında Ocak 2018 dönemine ilişkin beyannameler defter beyan veya BDP üzerinden verilebildi. (VUK 100 sayılı sirkü) Bu kapsamda ilgili beyannamesinin defter beyan sistemi üzerinden gönderilmesi gerekmektedir. Bilgilerinize sunarım.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
değerli üstad, serbet meslek erbabı bir müşterimizin şubat ayı kdv beyannamesini sehven e beyanname üzerinden tahakkuk ettirdik. vergi dairesi biz iptal yapamayız düzeltme verin şeklinde yönlendiriyor beyannmeyi defter beyan sisteminden tekrar gönderebilmek için nasıl bir yol izlemeliyiz? cevabınız için teşekkür eder iyi çalışmalar dileriz.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba şubat 2018 dönemine ait tüm beyannamelerinizi defter beyan sistemi üzerinden göndermelisiniz. Manuel müdahale edebilirsiniz beyanname ekranlarına iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
Merhabalar, Uyumlu mükelleflere vergi indirimi uygulamasında şirketimiz 1 kez damga vergisi geç ödenmiştir. 3.madde(İndirimin hesaplanacağı beyannamenin verildiği tarih itibarıyla vergi aslı (vergi cezaları dâhil) 1.000 Türk lirasının üzerinde vadesi geçmiş borcunun bulunmaması,) maddesi uyarınca istisnadan yararlanabilir miyiz Bu maddenin neden yazıldığını anlayamadık. Teşekkürler

Cevap :
Hayır yararlanılmaz.vergi süresinde ödenmemiştir. Geçte olsa vergi ödenmiştir. Borç kalmamıştır. 1.000 Türk lirasının üzerinde vadesi geçmiş borcunun bulunmaması; 1.000.- TL’lik borcun hesabında Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerine verilmesi gereken vergi beyannameleri üzerine tahakkuk eden vergi asılları ile vergi cezalarının (vergi ziyaı cezası, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları) toplamı dır. Söz konusu 1.000.- TL’lik borcun hangi döneme ait olduğunun önemi bulunmamaktadır.


 

Tarih : 25.03.2018
Soru :
İyi çalışmalar diliyorum. 2013 yılında faaliyet gösteren işletme defterine tabi bir müşterim faaliyet göstermekte olduğu dönemde sahibi olduğu İŞLETMESİNE KAYITLI OLMAYAN, GİDERLERİNİ VE AMORTİSMANINI GİDER OLARAK KAYDETMEDİĞİMİZ binek otomobilini 35.000,-TL bedel ile bir firmaya noter satış belgesi ile satmış bulunmaktadır. Taşıtı almış olan firma muhtemelen satın almış olduğu bu taşıt için düzenlemiş olduğu gider pusulası ile kayıtlarına intikal ettirmiş ve ilgili ay BA formunda bildirmiştir. Vergi dairesinde çapraz kontrollerde satıcı olan müşterim de vergi mükellefi bulunduğundan ve satışın yapıldığı ayda KDV matrahı "0" olması nedeniyle bu satış bedelinin KDV beyannamesine dahil edilmediği gerekçesi ile yazı göndermiş ve bu yazıya "Satışı yapılan taşıtın şahsi binek otomobilim olması, işletme demirbaşlarına dahil olmadığı ve yakıt, bakım ve amortisman giderlerinin herhangi bir şekilde kayıt edilmediği işletme kayıtlarında olmaması nedeniyle fatura da düzenlenmediği konusunda bilgi verilmiş ve olay kapanmıştır. (Bize göre) Ancak vergi dairesi 15.03.2018 tarihinde tebliğ ettiği VERGİ/CEZA ihbarnamesi ile müşterime 35.000 TL matrah üzerinden 6.300 TL KDC ve 6.300 TL Vergi Ziyaı Cezası tebliğ etmiştir. Vergi dairesince yapılan bu bariz hata için nasıl bir yol izlemem konusunda tereddüt etmekteyim. Bu konudaki yorumlarınızı bekliyorum.

Cevap :
Haklı nedenlerinizi belirten Dava dilekçesini Vergi ve ceza ihbarnamesinin tebliğinden itibaren 30 gün içinde Vergi mahkemesine vererek dava açabilirsiniz.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
Merhabalar. SM Defter Beyan sisteminde elektrik, telefon vs. faturalarının işleme alınma tarihi ne olacaktır? VUK' "Serbest Meslek ili ilgili harcamalar ödendiği tarihte gider yazılabilir." diyor. Bu durumda defter beyan sisteminde defter kayıt tarihi ile belge tarihi farklı olacaktır. Fatura tarihi 31/01/2018, ödeme tarihi 12/02/2018 olan ve o tarihte ödenen telefon faturası hangi ay işleme alınacak? Teşekkürler.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; belge tarihi : ticari belge üzerinde yazılı olan tarihtir. Defter tarihi ise : İlgili ticari belgenin defter kayıtlarına geçtiği tarihi gösterir. Kayıtları 12 şubat olarak girerseniz defter tarihi alanına; şubat dönemindeki defter takımınızda kaydınız görünecektir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
merhaba,3 aylık muhtasar veren firmamız şubat ayında aylık muhtasar oldu.Şubat beyanını martta aylık olarak;ocak ayını ise 3 aylık beyanname ile nisandamı beyan edeceğiz

Cevap :
Ocak ayını 3 aylık beyanname ile Nisanda vereceksiniz. Şubat ve Mart ayı aylık olarak verilecektir.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
MERHABA YALNIZCA 2017 YILI GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ VERME SÜRESİMİ UZATILDI GMSİ VERME SÜRESİDE UZATILDIMI

Cevap :
ELBETTE UZAMIŞTIR. GMSİ BEYANNAMESİ DE YILLIK BEYANNAME İLE VERİLMEKTEDİR.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
Merhaba, Şirket avukatımızın mükellefiyeti bulunmaktadır.Defter beyan sistemi kapsamında avukatların kendi beyannamelerini sistem üzerinden gönderebileceklerdir.Bu doğrultuda SMMM ile olan sözleşmemizi iptal ettik.Fakat Şubat 2018 dönemi KDV beyannamesini defter beyan sistemi üzerinden paket haline getirdik fakat bu paketi onaylayabileceğimiz bir ekran bulamadık.Acil yardımınızı bekliyorum. İyi çalışmalar.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; İSMMMO web sistemizde mevzuat başlığı altında defter beyan sistemi beyanname düzenleme yol haritamızdan faydalanabilirsiniz iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
Sayın Danışmanım, Mesken kirasından kaynaklı 35.000 tl gelirim var. Gerçek usulü seçtim giderler düştükten sonra 24.500 tl vergiye tabi matrahım çıkıyor. Ayrıca tasfiye sonucu elde ettiğim brüt 15.000 tl'de temettü gelirim var. Yarısı 30.000 tl'nin altında kalmasına rağmen beyannameme ilave etmem gerekir mi? Teşekkür ederim.

Cevap :
GMSİ ile kar payının toplamı 30.000 TL yi geçtiği için birleştirilerek Beyan edilir (GVK Md.86/1c).


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
Sayın Yetkili, Müşterilerimden bir tanesi Veterinerlik Kliniği açtı aynı zamanda hayvanların beslenmesi ile alakalı ürün satışlarıda yapıyor. İşyerini açarken vergi dairesiyle görüştüm ürün satışı olacak ise ticari olur dedi ve işletme defteri bastırarak hem veterinerlik hizmetleri için hemde ürün satışları için yazar kasa alarak devam edebileceğimi söylediler. Ama Defter Beyan sisteminde Hem Serbest Meslek Defteri .Hemde İşletme defteri işlemlerini görünce kafam karıştı. Sormak istediğim Veteriner ve Ürün satışı aynı yerde yapılıyor. Veterinerlik Hizmetleri için Ayrıca Serbest Meslek Makbuzu ve Serbest Meslek Defterine İhtiyaç varmıdır. Şayet var ise her iki kazanca 2 tane mükellefiyet tesis ettirip beyannamelerini ayrı ayrı mı vermem gerekiyor. Vereceğiniz bilgi için şimdiden teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim. Saygılarımla.

Cevap :
Veterinerlik hizmetleri için Serbest meslek defteri İlaç ve diğer unsur satışları için İşletme defteri tutulur. VD her iki kazanç unsuru için kayıt yapılır.İlaç satışları için Fatura ve ÖKC fişi düzenlenecek,veterinerlik hizmeti için S.M.Makbuzu düzenlenir.Gerek Serbest meslek gerekse İşletme defteri "Defter beyan " sisteminde tutulur.Tek KDV beyannamesi hazırlanır. VD memuru yanlış yönlendirmiş Bu gibi olaylar için VD den bilgi almayınız Bilgi noksanı memurlar sizi yanlış yönlendiriyor.Sorunlarınız için bize yazarsanız doğru bilgi alırsınız.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
Merhaba sayın üstad. Bir mükellefim çalışanı ile 24 Ocak olarak iş sözleşmesi sonlandırılmış, çıkışını yaparak, hak ettiği kıdem ve ihbarı o tarihte ödeyip kayıt ve beyanlara alınmıştır. Ancak daha sonra tarafların avukatları aracılığı ile 23.2.2018 de ikale sözleşmesi niteliğinde bir protokol imzalanmış ve bu anlaşmaya istinaden işveren banka üzerinden aynı gün ek 74.500 TL ödeme yapmıştır. Bu durumda yapılan ödeme vergi ve SGK primine tabi olması gerektiği kanaatindeyim. Doğru mudur.? Eğer doğru ise Ocak ayında işten ayrılan işçi için Şubat ayındaki bu ödeme APHB de nasıl gösterilmesi gerekir. Bugün son gün olması nedeni ile acilen bu bilgiye ihtiyacım var.Teşekkürler

Cevap :
5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 80. maddesinde; b) Ayni yardımlar ve ölüm, doğum ve evlenme yardımları, görev yollukları, seyyar görev tazminatı, kıdem tazminatı, iş sonu tazminatı veya kıdem tazminatı mahiyetindeki toplu ödeme, keşif ücreti, ihbar ve kasa tazminatları ile Kurumca tutarları yıllar itibarıyla belirlenecek yemek, çocuk ve aile zamları, işverenler tarafından sigortalılar için özel sağlık sigortalarına ve bireysel emeklilik sistemine ödenen ve aylık toplamı asgari ücretin % 30’unu geçmeyen özel sağlık sigortası primi ve bireysel emeklilik katkı payları tutarları, prime esas kazanca tabi tutulmaz.” denilerek kıdem tazminatının veya bu mahiyetteki toplu ödemenin prime tabi olmadığı ifade edilmiştir. Yukarıda yer alan hükümde kıdem tazminatının yanında “kıdem tazminatı mahiyetindeki toplu ödeme” de prime esas kazancın tespitinde dikkate alınmayacak unsurlardan sayılmıştır. Yrg. 9. HD.’nin, 20.02.2012 tarih ve E: 2012/5869, K: 2012/4685 sayılı kararında da belirtildiği üzere ikale sözleşmesi ile ödenen tutar kıdem tazminatı mahiyetinde bir toplu ödeme olup, hesaplanırken kıdem tazminatı tavanının da göz önüne alınması gerekir. Gerek Yargıtay’ın yaklaşımı, gerekse Maliye İdaresinin son görüşü doğrultusunda, ikale sözleşmesi sonucu ödenen kıdem tazminatının, 1475 sayılı eski İş Kanunu’nun 14. maddesinde sayılan kıdem tazminatı niteliğinde olduğu görüşü ağır basmaktadır. Bu yaklaşım kabul edildiğinde, ödenen tazminatın 5510 sayılı Kanun’da yer alan istisnadan yararlanabileceği ve prime esas kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı söylenebilir. Sonuç İkale sözleşmesi sonucunda işçiye ödenecek kıdem tazminatının Gelir Vergisi Kanunu’nun 25/7. maddesindeki istisna kapsamında olup olmayacağı yönünde farklı görüşler mevcuttur. İkale sözleşmeleri sonucu ödenen kıdem tazminatının, işçiye ikale adı altında ödenmesi, yapılan fesih işleminin gerçek niteliğini değiştirmeyecektir. Olayın gerçek mahiyeti ele alındığında, ikale sözleşmesi sonucu ödenen kıdem tazminatının GVK 25/7. madde kapsamında değerlendirilerek vergiden istisna edilmesi uygun olacaktır. Nitekim belirtmiş olduğumuz bir Yargıtay kararı ve maliyenin konu ile ilgili yayınlamış olduğu son özelgesi de bu yöndedir. Ayrıca bu kapsamdaki ödemelerin “kıdem tazminatı mahiyetindeki toplu ödeme” olarak değerlendirilerek prime esas kazanca dâhil edilmemesi de Yargıtay’ın ve Maliye’nin yaklaşımına uygun olacaktır.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Merhaba, 07.01.2018 tarihinde vefat etmiş bir mükellefim var. 2017 gelir vergisi beyannamesini vermek istediğimde '' Mükellefin Ölüm Tarihi 07/01/2018 . Ölüm Tarihi, Vergilendirme Döneminin Bitiş Tarihi İle Verginin Kanuni Süresinde Vadelendirmesi İçerisindedir. Tahakkuk Türü Ölüm Halinde (9009) Beyanname Seçilmelidir. '' uyarısını alıyorum Ne bdpde nede int.verg.dairesindeki onay seçeneklerinde ölüm halinde şıkkını bulamadım. Artı düzenleme bölümünü mirasçı olarak denedim yine aynı hatayı aldım. 4440189 aradığımda vd.sine elden bildirim yapmanız gerekir dediler ilgili vd.si de elden alamayız internet ortamından vermeniz gerek dediler. Fakat ne şekilde verileceğini vd.de bilmiyor neyazıkki. 2018 yılı beyannamesini kıst dönem seçip gönderdim fakat 2017 yılı muallak bişekilde bekliyor. Yardımcı olacağınızı umuyor iyi çalışmalar diliyorum Saygılar

Cevap :
2017 Yılı Yıllık beyannamesini E beyan bölümünden verilmesi gerekir.VD de Müdür veya bilgili bir memur ile görüşünüz.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Merhabalar, defterbeyan sisteminde avukat mükellefimizin vergi dairesi belli olmayan şahıslara kesmis olduğu cok sayıda makbuz var. Makbuzları girerken vergi dairesi olarak ne yazmalıyız. Teşekkürler

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; VKN ve/veya TC kimlik numaraları zorunlu bir alan olduğu gibi Vergi Dairesi de zorunlu bir alandır. Bu kapsamda vergi dairesi bilinmeyen bir mükellef için tanımla sistem üzerinde mevcut değildir. İlgili mükelleften vergş dairesi bilgileri temin edilmelidir iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
merhaba kolay gelsin, 2017 yılında işe başlayan şahıs firmam yıl içinde ihale almıştır. bu ihale için 2017 sonuna kadar 1 milyon liralık fatura kesmiştir. aldığı işlem 2018 yılında tamamlanacağından 2017 yılında gelir olarak gecici de beyan etmedim. gecici kabulün yapılacağı 2018 de gelir yazacağım. öncelikle bu uygulamam doğrumudur? 2017 gelir vergisi beyanı verirken bu hakediş bedeli ile ilgili kesilen fatura ve giderleri beyanda belirtmem gerekir mi? bu sormamdaki sebep KDV beyanın kesilen fatura kadar hasılat gözüküyor fakat gelir vergisi hesap özetinde olmayacak. bu konuda yardımcı olurmusunuz?

Cevap :
Yıllara yaygın işlemlerde geçici vergi beyannamesi verilmez.İşin bitimindeki yılda yıllık beyanname ile beyan edilir.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Merhaba, Defter beyan sistemine ocak ayının yüklenmesi 2 nisana kadar uzamıştı. Şubat ayı içinse kdv süresi içinde yani 26.03.2018 son gün gözüküyor. sistemde hala aksaklıklar var ve yapamadığımız işlemler var, acaba şubat için bir uzatma talebiniz oldumu veya olacakmı bilgi verirseniz seviniriz.

Cevap :
Değerli Meslektaşım Şuana kadar GİB tarafından Şubat 2018 dönemine ilişkin kayıt düzeni ile ilgili süre uzaması yapılmamıştır. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
123.000 tl yıllık mesken kira gelirim var.gercek gider yöntemi ile beyan vereceğim. saglık sigortası policem var 12.332 TL cocugumun okul gideri var (kurum mükellefi) 25.000 TL soru 1- her iki giderde indirim hakkım ayrı ayrı olmak üzere % 10 mudur. soru 2-saglık sigorta policem sağlık giderimidir şahıs sigorta pirimi mi sayılacak. beyannameyi siz örnek olarak doldururmusunuz sadece gider hesaplamasını

Cevap :
Sağlık ve eğitim giderleri için Sadece % 10 uygulanır. Saglık sigorta policesi için % 15 ayrıca uygulanır.Şahız sigortası GİB deki Beyanname düzenleme rehberlerini inceleyiniz.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Sayın Danışman ; Transit ticaretle ilgili olarak yapılan satış KDV beyannamesinde gösterilecek mi ? sadece kdv de kümülatif temi gösterilmeli ? Ayrıca BA BS de gösterilmeli mi ?

Cevap :
Transit ticaret teslimleri KDV beyannamesinde kümüle satışlarda yer almaz. Bs Ba formuna yazılır.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Sayın Danışman ; 2018 - 02 kdv beyannamesi için Defter Beyan sistemini kullanmadan Bdp üzerinden beyan gönderilebilir mi ? Ocak kdv 02 nisan uzamıştı. Bu durum sadece 208-01 kdv si için mi geçerli. Saygılar

Cevap :
Değerli meslektaşım; Şubat dönemi ve takip eden dönemlere ait tüm beyannamelerinizi defter beyan sisteminden düzenlemek ve vermek durumundasınız. iyi çalışmalar dileirm.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Türkiye de tam mükellef olan gerçek kişi tarafından Almanya da Gayrimenkul Yatırım Fonu alınarak bu fondan 2017 yılı içinde gelir elde edilmiştir. Gelir mükellefin Almanyadaki hesabına 2017 yılı içinde euro olarak havale edilmiştir. Almanya da vergi kesintisi yapılmamıştır. Bu geliri nasıl beyan edeceğiz? Türkiyedeki GYO geliri gibi mi düşüneceğiz? yarısını muaf tutarak vergilendirecek miyiz? BDP de 612 mi?( gyo kar payı ) 622( yurt dışında elde edilen diğer msi ) mi seçilecek. Muafiyet ve istisna tutarları nasıl hesaplanacak? Beyan dönemi sonuna yaklaştığımız için acilen cevap verebilirseniz memnun olurum. Saygılarımla

Cevap :
612 kodda beyan edilecektir. muafiyet ve istisna yoktur.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Merhabalar, Gvk mükerrer 21.maddeye göre sağlanan vergi indirimi ile alakalı serbest meslek mükellefimin beyanında sorun yaşamaktayım. Şöyle ki; Smk: 156.058,24 Gmsi: 52.227,82 Eğitim ve sağlık harcamaları: 11.553,72 Vergiye tabi gelir(matrah): 196.732,34 Hesaplanan gelir vergisi: 60.506,32 Kesinti yoluyla ödenen vergiler: 44.862,34 (937,50'si gmsi kesintisi) Buna göre hesaplanan gelir vergisinin %5'i indirime esas olur diyor yalnız bdp'te 3 farklı indirim tutarı hesaplıyor, bu tutarların hepsini denememe rağmen e beyan kabul etmiyor. Rica etsem olması gereken vergi indirim tutarını hesaplayıp tarafıma dönüş yapabilir misiniz?

Cevap :
Vergi indirimi sistem tarafından otomatik hesaplanmaktadır.İndirim serbest kazanç üzerinden hesaplanır.Teknik sorun için GB e beyan bölümü ile görüşünüz


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Merhaba ,serbest meslek erbabı için 2017 yılına ait yıllık gelir vergisi beyannamesini göndereceğiz ancak defter kayıt sisteminde sadece kdv1 ve kdv2 (beyannameler bölümünde) gözüküyor. Eskisi gibi bdp programı kullanılarak mı gönderilecek?Bilgilerinizi rica ediyorum.

Cevap :
Yıllık beyannameler defter beyan sisteminden gönderilmez. Gib bdp programından gönderilir.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
BDP programında GVK Mükerrer 121 Madde satırı konulmuş program indirim rakamını veriyor fakat ne o satıra yazıyor nede manuel yazdırıyor. Acaba indirim olayı beyanname üzerinde mi belli olacak ödeme sırasında mı Teşekkür Ederim

Cevap :
Ticari ve serbest meslek gelirini girmeniz halinde bdp programının hesapladığı tutarı girmeniz halinde sorun yaşanmaz.Sorun yaşanması halinde GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Mükellefim 2017 bağkur borcunu 20/03/2018 tarihinde ödedi.zamanında ödenmeyip yeni ödenen bağkur ödeme tutarını 2017 beyanında bağkur prim kısmına yazıp indirim konusu yapabilir miyim? Teşekkürler.İyi ki varsınız.

Cevap :
2018 yıllık beyannameden indirilir.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
merhabalar, yurtdışından fatura ocak ayı için daha yeni elimize ulaştı. gümrükte ithalat beyannamesi bu hafta sonuçlanacak. ba beyanını gümrük beyannamesine göre mi vereceğiz yoksa fatura tarihi ocak 2018e göre mi? ayrıca beyannamede ki gümrük matrahı mı yoksa kdv matrahı mı verilecek ? teşekkürler

Cevap :
396 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin "3.2.2." numaralı alt bölümünde, ithalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde Gümrük Beyannamesi giriş tarihi, ihracat işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde ise, fiili ihracatın gerçekleştiği tarihin dikkate alınacağı belirtilmiştir. "İthalatta verginin matrahı aşağıda gösterilen unsurların toplamıdır: a) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması halinde sigorta ve navlun bedelleri dahil (CIF) değeri, bunun belli olmadığı hallerde malın gümrükçe tespit edilecek değeri, b) İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar, c) Gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve ödemelerden vergilendirilmeyenler ile mal bedeli üzerinden hesaplanan fiyat farkı, kur parkı gibi ödemeler." hükmü yer almaktadır. Buna göre, ithalatta verginin matrahını oluşturan tutar 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 21 inci maddesi gereğince gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, malın gümrük vergisinden muaf olması durumunda ise sigorta ve navlun değerleri dahil (CİF) değeri olarak belirlendiğinden, Form Ba'nın gümrük beyannamesindeki her türlü masraflar (fatura bedeli, navlun ve sigorta bedeli dahil (CİF) değeri, yurtdışı ve yurtiçi masraflar ve gümrük vergisi)dahil, KDV matrahını oluşturan KDV hariç bedel dikkate alınarak düzenlenmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Kdv beyannamesi hakkında Merhabalar.Nakliye faaliyeti gösteren şahıs bilanço mükellefim şubat ayında 254 hesabında kayıtlı kamyonunu satıyor.kdv beyanında matrah bölümünde (503) diğer bölümünde 23. Satırda belirttim.bu kamyon satışımı teslim ve hizmetlerin aylık ve yıllık kümülatiflerindeki toplama ilave olacak mı.bu konuda Üstadlarımızın kafası çok karışık yardımcı olursanız sevinirim.iyi günler

Cevap :
Aylık ve yıllık Kümüle toplama ilave edilecektir.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
Merhaba Sayın yetkili, Mükellef hisseli malik olduğu gayrimenkulden 2017 yılında 2.700 TL konut kira geliri(hissesine düşen tutar) 1.470 TL(hissesine düşen) basit usul mükelleften stopaja tabii olmamış işyeri kira geliri elde etmiştir. Beyanname gönderme zorunluluğu var mıdır?Bu konuda bilgilendirmezi saygılarımla rica ederim.

Cevap :
Gelir Vergisi Kanununda toplama yapılmayan hallere ilişkin hükümlere göre, bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 2017 yılı için 1.600 TL’yi aşan tevkifat ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları için yıllık beyanname verilecektir. Bu kapsamda, 2017 yılında basit usule tabi mükellefe işyerini kiraya veren kişi, elde ettiği kira geliri tevkifatsız ve istisnaya konu olmadığından 1.600 TL’yi geçmiyorsa beyanname vermeyecektir. Konu Kira geliri istisnanın altında (3.900.-TL) olduğu için beyan edilmeyecektir.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
GMSİ beyanı ile ilgili olarak, iki adet evim var. Birinden kira geliri elde ederken diğerinde ikamet (Mernis İkametgâhım bu adreste) etmekteyim. Aynı anda başka bir ev daha kiraladım ve zaman zaman bu evde de ikamet etmekteyim. Gerçek gider usulüne göre bu ev için ödediğim kira bedelini elde ettiğim kira gelirinden (GVK M.74-10) indirebilir miyim? İndirimden faydalanmak için İkametgahımı bu eve taşıma zorunluluğum var mıdır? Teşekkürler.

Cevap :
İkamet adresinizi kiraladığınız yere taşımadığınız sürece Ödenen kira tutarını indiremezsiniz .


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
Sayın Danışman;Yaklaşık 5 gündür Defter Beyan Sistemi'ne Mart-2018 Belge girişi yapılamıyor,KDV BYN modülü Yok "Çalışmalar Devam Ediyor" mesajıyla karşılaşıyorum.Dolaysıyla Şubat Kdv Byn.Oluşturamıyorum.Sistemlle igili çağrı merkezi de yanıt vermiyor Sorun Ne? Tşk.iyi çalışmalar..

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Sistem üzerinde bir güncelleme yapılmış olabilir. Mart 2018 dönemine ait kayıt girişlerinde şuanda bir sorun görünmüyor. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
SELAMLAR VERGİYE UYUMLU %.5 LİK VERGİ İNDİRİMİNDEN YARARLANMAK İÇİN 3 MADDE VAR.BİRİNCİ MADDEDE BEYANLAR DÜZENLİ VERİLECEK VE ZAMANINDA ÖDENECEK DİYOR.3 NCÜ MADDEDE İSE 1.000-TL NİN ALTINDA VERGİ BORCU OLACAK DİYOR.BİRBİRİ İLE ÇELİŞMİYORMU.BEN NEYİ KAÇIRIYORUM.İYİ GÜNLER

Cevap :
1.000-TL NİN ALTINDA VERGİ BORCU; SON İKİ YILDAN ÖNCEKİ DÖNEMLERE İLİŞİKİN BORÇ MİKTARIDIR.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
Merhabalar, Uyumlu mükelleflere vergi indirimden faydalanmak istemekteyiz.2014-2015-2016 -2017 yıllarında beyannamelerimiz düzenli verildi ve ödendi. Sadece 2016 Aralık Kdv Damga vergisi ödemesi kanunu süresinden sonra (1 gün sonra yapıldı). Vergi dairesine hiç bir borcumuz yoktur. 1 gün damga vergisi ödemesi geç yapılması dışında bugüne kadar vergi borcumuz oluşmadı. Bu durumda %5 indiriminden yararlanabilir miyiz.

Cevap :
Vergi 1 gün sonra ödense de indirimden yararlanılmaz.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
Defter beyan giderlerimizi girerken cari hesabı soruyor bütün fişler için yeni cari mi açacağız

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Defter Beyan sistemine kayıt giriş işlemleri yaparken seçtiğiniz belge başlığına göre TC Kimlik veya VKN bilgilerinin doldurulması zorunlu alanlardır. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
Kolay gelsin İnşaat firması Daire satışlarında ankastra setini (fırın-ocak-davlumbaz) ayrıca faturada beyan edip %18 kdv ile bildirecekmi. Eyer ayrıca faturada bildirilecek ise tapudaki satış değerinden düşülerek mi bildirilecek. örn: tapuda satış : 320.000 tl ankastra setinin giriş fiyatı : 1.850 tl daire 318.150 %1 kdv 3.181,50 Ankastra 1.850 %18 kdv 333,00 toplam 320.000 3.514,50

Cevap :
Ankastra setini (fırın-ocak-davlumbaz) ayrıca faturada beyan edip %18 kdv hesaplanacaktır.Tapudaki satış değeri konusunda kararını alıcı ile satıcı verir.Bu konuda yorum olmaz.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
MERHABA YURTDIŞINDA OTURMA İZNİM BULUNMAKTA TÜRKİYEDE DE İŞYERİ OLARAK KULLANILAN (STOPAJI ÖDENİYOR) KİRADA GAYRİMENKULÜM VAR BEYANNAME VERMEM GEREKİYORMU

Cevap :
HAYIR GEREKMİYOR.(İKAMETGAHI TÜRKİYE DE OLMAYACAK)


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
Merhabalar, Gelir vergisi beyannamesi yaparken ücret gelirlerinin beyanında sgk primleri düşülmüş halini mi esas alacağız yoksa sgk primi dahil matrahı mı esas almamız gerekir ? Gvk ya göre ücret safi tutar üzerinden alınmaktadır.Safi tutarın tespitinde indirilecek giderler arasında sosyal sigorta primlerinin vardır fakat gib 'in yayınlamış olduğu rehberde beyan sınırının tespitinde primlerin düşülmüş halini esas alıyor ama beyan edilen tutarı sgk dahil gösteriyor.

Cevap :
GİB nın rehberindeki bilgiler doğrudur.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
Merhaba İşyeri kıracısı 2017 yılı 5 ay kira ödemedi ancak stopajları yatırmış gelir beyanında ne yol izlemeliyim ? kira geliri 7 ay gösterip 12 aylık stopajı indirmek mi ? Yoksa 7 ay kira gösterip 7 aylık stopajı indirmek mi doğru ? bu durumda 2017 de adıma yatırılan stopajı 2018 de indirebilir miyim.

Cevap :
Fiilen elde edilen gelir beyan edilir.Beyan edilen aylara ilişkin GV stopajı mahsup edilir.Kiranın daha sonra tahsil edilmesi halinde mahsup edilmeyen Stopaj mahsup edilir.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
Merhaba, 2017 yılına ait gelir vergisi beyannamelerini vermekteyiz. Geliri ücret, GMSİ ve menkul sermaye iradından oluşan mükelleflerimiz mevcut. Yıllık Gelir (GMSİ+MSİ+ÜCRET+DKİ) beyannamesini hazırladığımızda en üst vergi diilmini 110.000 TL den hesaplamaktadır. 110.000 TL lik vergi dilimini sadece geliri ücret gelirlerindn oluşan kişilere uygulanması gerekmez mi? Ücret yanında menkul sermaye iradı veya GMSİ olduğunda en üst dilimi 110.000 TL olarak hesaplaması doğru mudur? Teşekkürler,

Cevap :
Sistemin yaptığı hesaplama doğrudur.Sadece Ücret geliri olsa idi hesaplama Ücretliler için yayımlanan tarifeden olurdu Diğer gelir unsurları olduğu için Genel tarife ye göre hesaplama yapılması doğrudur.Hesaplanan vergiden kesilen vergiler mahsup edilir.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
Merhaba,Kat karşılığı yapılan işlerde arsa sahibine kesilen faturanın KDV'si KDV beyannamesinin hangi satırına yazılacaktır. Teşekkürler.

Cevap :
Normal teslimler bölümünde yer alacaktır.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
merhaba 25.01.2017 tarihinde büro açılışımı yaptım 2017 yılı yıllık gelir vergisi beyannamemi yaparken hesaplanan verginin %5’ini, ödenmesi gereken gelir vergimden indirebilir miyim. ilk beyanname yılımın olmasından dolayı bu indirimden yaralanamama durumu söz konusu mudur? acil cevap bekliyorum teşekkürler.

Cevap :
İndirimden yararlanabilirsiniz


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
Merhaba, İthalat işlemlerinin ba formunda bildiriminde tutar alanına ; KDV kanunnun 21 inci maddesi gereğince gümrük vergisi tarhına esas olan kıymet, malın gümrük vergisinden muaf olması durumunda ise katma değer vergisi matrahını oluşturan katma değer vergisi hariç bedel yazılacaktır." denmektedir. 1 ) Gümrük vergisi tarhına esas olan kıymetten : malın bedeli'ni mi ? yoksa gümrük beyannamesi üzerinde yer alan Gümrük Vergisi Matrahını tutarını mı ? kastetmektedir. 2 ) Malın gümrük vergisinden muaf olması durumunda ise katma değer vergisi matrahını oluşturan katma değer vergisi hariç bedel yazılacağı belirtilmiştir. Bu tutarın gümrük beyannamesinde KDV Matrahı olduğunu anlamaktayız. Teydinizi rica eder , iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
396 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin "3.2.2." numaralı alt bölümünde, ithalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde Gümrük Beyannamesi giriş tarihi, ihracat işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde ise, fiili ihracatın gerçekleştiği tarihin dikkate alınacağı belirtilmiştir. "İthalatta verginin matrahı aşağıda gösterilen unsurların toplamıdır: a) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması halinde sigorta ve navlun bedelleri dahil (CIF) değeri, bunun belli olmadığı hallerde malın gümrükçe tespit edilecek değeri, b) İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar, c) Gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve ödemelerden vergilendirilmeyenler ile mal bedeli üzerinden hesaplanan fiyat farkı, kur parkı gibi ödemeler." hükmü yer almaktadır. Buna göre, ithalatta verginin matrahını oluşturan tutar 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 21 inci maddesi gereğince gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, malın gümrük vergisinden muaf olması durumunda ise sigorta ve navlun değerleri dahil (CİF) değeri olarak belirlendiğinden, Form Ba'nın gümrük beyannamesindeki her türlü masraflar (fatura bedeli, navlun ve sigorta bedeli dahil (CİF) değeri, yurtdışı ve yurtiçi masraflar ve gümrük vergisi)dahil, KDV matrahını oluşturan KDV hariç bedel dikkate alınarak düzenlenmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
Üstat merhaba, bir Ltd.Şirketinde bağımlı olarak çalışıyorum. Beyannameleri ben gönderiyorum. Geçmiş yıllara ait karların sermaye'ye aktarılması ile ilgili S.M.M.M. tespit raporunu benim düzenlememde bir sakınca var mı?

Cevap :
Bir iş yerinde hizmet akdiyle çalışıp söz konusu firmanın bordrosunda bulunan meslek mensubu, sadece çalıştığı iş yeri ile sınırlı olmak kaydıyla, meslek kaşesini kullanarak o iş yerinin sermaye artırım vs raporlarını düzenleyebilir.Rapora İSMMMO dan alınacak "oda kayıt"belgesi eklenecektir.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
İyi günler, 2017 yılında 13.000 zararla kapayan müşterimizin ayrıca 32.000 işyeri kira geliri bulunmaktadır. Bunların beyanını verirken gelirden zararı çıkartıp ondan sonramı istisnayı geçip geçmediğine bakmamız gerekiyor. Bu konu ile ilgili bilgi verebilirmisiniz. İyi çalışmalar.

Cevap :
TİCARİ ZARAR -13.000 TL İşyeri kira geliri 32.000 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-13.000 + 32.000) 19.000 TL, 2017 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
şubat kdv beyanını e beyanname defter sistemi yerine sehven eski sistemle internetten gönderdim bunun tashihi hk. bilgi rica edeceğim.saygılarımla.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; VUK 486 kapsamında tüm beyannamelerinizi defter beyan sisteminden göndermek durumundasınız. Defter-Beyan Sistemini kullanan mükellefler Sistem dışında kâğıt veya elektronik ortamda kayıt yapamaz, defter tutamaz ve Sistem harici yollarla kâğıt veya elektronik beyanname gönderemezler. Bu mükellefler Sistem haricinde kâğıt veya elektronik ortamda kayıt ve defter tutmaları halinde, hiç kayıt ve defter tutmamış sayılacakları gibi Defter-Beyan Sistemi dışından gönderecekleri beyannameler hiç verilmemiş kabul edilir. Söz konusu kayıt ve işlemlerin yapılmamış, defterlerin tutulmamış ve beyannamelerin verilmemiş sayılması nedeniyle 213 sayılı Kanunun ilgili ceza hükümlerine göre ceza uygulanır. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Üstadım Gayrımenkulumden kira gelirim aylık 2.000.ooTL elde etmekteyim (Daha önceki kiracımda 2000 TL vermekteydi çıktıktan sonra 2.500 TL kiraya vermek üzere emlakçıya verdim fakat kira yüksek olduğunu söyledikleri için aynı kiraya verdim 4 ay boşta kaldı Aynı apt.eski kıracılara sorulduğunda 1.500 TL kira vermekteler) Benim terettü ettiğim konu BEYAN durumunda EMSAL KİRA UGULANIRMI ? Gayrı menkulun vergi değeri 714.000.oo TL (Bu fiyata alıcıda yok)

Cevap :
Kira bedeli 8 ay olarak beyan edilir.Elde edilen kira bedeli G.Menkulün Emlak vergisi değerinin % 5 den düşük olmaz Emsal bedeli hesaplarken Kıst dönem hesaplaması yapılır.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Sayın yetkili; 2017 yılana ait eurobond geliri elden eden mükellefin- saklama- bedeli gideri mevcuttur. 2017 gelir vergisi beyannamesinde saklama bedelini gider olarak indirim konusu yapması mümkünmüdür.Teşekkürler

Cevap :
İndirim yapılabileceği görüşündeyiz.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Son çıkan %5 lik Gelir Vergisi indiriminde aklıma şöyle bir soru takıldı, geriye doğru 2 yıl boyunca tüm beyannamelerini zamanında vermiş ve şuanda hiçbir vergi borcu olmayan bi mükellef bu kanundan faydalanabilirmi ? Ancak şöyle bir durum var mükellefin şuanda hiçbir vergi borcu yok ama önceki vergi borçlarını belki cezalı ödemiş olabilir bu konuda tam bilgimiz yok ,vergilerini zamanında ödememiş olması bu indirimden faydalanmasına engelmidir ? Teşekkürler

Cevap :
Son iki yılın tüm beyannamelerinin zamanında verilmiş ve zamanında ÖDENMİŞ olması halinde indirimden yararlanılır.Aşağıdaki linkdeki açıklamayı okuyunuz. https://www.ismmmo.org.tr/Home


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
merhaba. iki sorun olacak 1-) 02 nisana kadar olan defter beyan ertelemesi sadece ocak ayı ile ilgili mi. yani şubat beyanını yine defter beyan sisteminden mi vermek zorundayız yoksa normal e beyanname şeklindeki gibi eski sistemden verebilir miyiz. 2-) eski düzen e beyanı verebileceksek eğer 24 marta kadar yine şubat gelir giderlerini defter beyan sistemine yüklemek zorunda mıyız. teşekkürler.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Ocak 2018 dönemine ait kayıt girişleri 2.Nisan.2018 tarihine kadar gerçekleştirilebilir . Ancak Şubat 2018 dönemi kayıtları için süre uzatılmadı. VUK 486 kapsamında Katma Değer Vergisi Beyannamesi son günü saat 23:59 a kadar giriş yapılmalı ve beyannameler defter beyan sisteminden gönderilmelidir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
sayın üstadım mükelleflerimizden bazıları ısrarla ücret ödemiyor.biz her ay gerekli beyan ları yapıyoruz.bu konu çok zaman seminerlerde dile getirildi malumunuz.mesuliyeti üzerimizden atmak için tavsiyeniz saygılar

Cevap :
Beyanname verdiğiniz sürece sorumluluğunuz devam eder Sözleşmeyi fesih etmeniz halinde sorumluluk kalkar.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Merhabalar, 1- tapuda ortak iki mükellef yıllık toplamda 12.000TL mesken kirası almaktadırlar. Gelir vergisini beyan ederken her bir ortak aldıkları kira kadar bildirimde bulunacaklar . Bu mükeleflerin stisnadan ayrı ayrı yararlanması gerekiyor değil mi ? 2-mükellef iki ayrı huzur hakkı almaktadır.Ortak olduğu bir şirketten 25.000 ve diğer şirketten 17.000 ayrıca bir şirketten de kar payı almaktadır bu kar payının tutarı ise 61.000 TL 'dir. B mükellef için beyanname düzenleyecek miyiz? Teşekkürler.

Cevap :
1-Her ortak aldıkları kira kadar bildirimde bulunacaklar .İstisna kişi için olduğundan her kişiye ayrı arı uygulanır. 2-Sadece Kar payı beyan edilecektir.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Özel bir şirkette bağımlı çalışmaktayım. Burası limited şirket. Şirket hissedarına yıllık gelir vergisi beyannamesini hazır beyan sisteminden vermek istedik bizim hesaplarımız ile sistemin hesabında farklılıklar gördüm birde sizin görüşünüzü almak istedim. Kar payı dağıtımından 171.733,58TL kar payı Hissedarı olduğu firmadan 140.000TL huzur hakkı Başka bir anonim şirketinden 72.000TL ücret geliri elde etti. 630TL Eğitim bağısı var. 10.800TL A.Ş'den SSK İşçi ve İşsizlik payı düşüldü. Kar payının yarısı vergiden muaf olduğu için 85.866,79TL kar payı geliri beyan ettik 140.000,00TL Huzur hakkı 61.200,00TL A.Ş.Ücret geliri ------------------ 287.066,79TL Kazanç matrahı 630,00TL Bağış ve yardımlar ------------------ 286.436,79TL 80.573,38TL Hesaplanan Gelir vergisi 25.760,04TL Kar payı kesinti yolu ile ödenen 37.450,00TL Huzur hakkı " " 13.774,00TL A.Ş.'nin " " ---------------- 3.589,34TL Ödenmesi Gereken Vergi Bu şekilde beyannameyi elden yapıp göndereceğiz. Doğru veya yanlış anlamında bilgi vermenizi rica ederim. Saygıları

Cevap :
Hazır beyan sistemine gelir unsurlarını doğru girilmesi hesaplanan vergiden ödenen vergilerin mahsup edilmesi otomatik yapılmaktadır.Veriler doğru ve eksiksiz girilirse farklık olmaz.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Merhaba, 2017 yılında İşyeri kira geliri elde edilmiştir. Kira geliri işyeri beyan sınırının üstündedir. Kiracı kira ile ilgili %20 stopajı vergi dairesine yatırmamıştır. Mal sahibinin elde ettiği işyeri kira gelirini nasıl beyan edeceğiz. Net alınan kirayı mesken olarak gösterip mi yoksa %20 stopajı yatmış gibi düşünüp mü beyan edeceğiz. Bu konuda kira geliri elde eden mal sahibinin sorumluluğu nedir. Beyanı nasıl yapacaktır? Teşekkür ederim.

Cevap :
İş yeri kira ödemesi için kesilen % 20 GV nin sorumlusu Kiracıdır.İş yeri kira elde eden mükellef yıllık beyanname vermemesi halinde elde edilen iş yeri kira geliri beyan edilir hesaplanan vergiden % 20 GV stopajı mahsup edilir.Kiracının stopajı ödemesi yapıp yapmaması mal sahibin sorumluluğunda değildir.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Üstad Günaydın; Bilindiği üzere OCAK/18 ayına ait Defter Beyan Sistemine tabi (Serbest Meslek Erbabı)mükellefler, beyannamelerini ve bildirimlerini 02.NİSAN.2018 tarihine kadar E Beyanname üzerinden(eski yöntem)verebilme imkanı getirildi. Ancak, ŞUBAT/2018 ayına ait Defter Beyan Sistemine tabi (Serbest Meslek Erbabı)mükellefler, beyannamelerini ve bildirimlerini 02.NİSAN.2018 tarihine kadar E Beyanname üzerinden(eski yöntem)verebilme imkanından yararlanabilirler mi? Saygılar, iyi günler dilerim.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Ocak 2018 dönemine ait kayıtlar geçiş dönemi olması sebebiyle 2.Nisan.2018 tarihine kadar girilmesi gerekli ( VUK 100 sayılı sirküler) Şubat 2018 dönemi kayıtlarında herhangi bir dönem uzaması gerçekleşmedi. VUK 486 kapsamında ilgili döneme ait kayıtlar, Katma Değer Vergisi Beyannamesinin verileceği son gün saat 23:59 a kadar sistem girişlerinin yapılması gereklidir ve beyannameler Defter Beyan sisteminden düzenlenmelidir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
üstad merhaba kolay gelsin. Malumunuz Gelir vergisi ayındayız Değer Artış Kazançlarını beyan etmeyip daha sonra maliye tarafından tespit edilen mükellefimiz var.böyle bir beyan beyan etmeme durumuyla karşı karşıyayız.nasıl bir yol izlememiz gerekir ?

Cevap :
Pişmanlık ile ilgili yıla Yıllık beyanname verebilirsiniz.Pişmanlık ile verme şartları yoksa ve idare tarafından tarh edilen vergi ve kesilen ceza için uzlaşmaya gidebilirsiniz.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Merhaba, İthalat işlemlerinin muhasebeleştirmesinde gümrük giriş beyannamesinin kapanış tarihi baz alınarak muhasebeleştirme işlemi yapmaktayız. Peki döviz kuru olarak kapanış tarhinin kurunu mu yoksa gümrük beyannamesi üzerinde yer alan kuru mu baz almalıyız ? Teşekkürler,

Cevap :
Döviz kuru olarak gümrük giriş beyannamesi kapanma tarihindeki kur değil, beyanname üzerinde yer alan kur, yani gümrük giriş beyannamesi üzerindeki tescil tarihi itibariyle belirlenmiş döviz satış kuru esas alınacak,


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Sayın hocalarım hepinize iyi günler dilerim. Türkiyede yerleşik olmayan Türk vatantaşları(Dar mükellefler) tevkif suretiyle vergilendirilmiş GMSİ kazançları için beyan vermiyorlar diğer gelirleri olsa dahi beyanda bulunmuyorlar. Size sormak istediğim tevkifata tabi tutulmuş dar mükelleflere ait gayrimenkullerin çatılarına konulan veyahut boş arsaları üzerine monte edilen telefon baz istasyonararı , vericiler karşılığında tahsil edilen gelirleri G.V..K. 70. maddesine göre GMSİ olarak mı değerlendirmemiz gerekir. Saygılarım la

Cevap :
Evet bahsettiğiniz yerlerden elde edilen gelir GMSİ dır.(iş yeri kira geliri stopaja tabi)


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
merhabalar serbest meslek mensubu olarak defter beyan sistemi kullanıcısıyım. şubat 2018 dönemine ait damga vergisi beyannamesini yanlışlıkla gib üzerinden verdim ve tahakkuk ettirdim. bu durumda ne yapılması gerekir.defter beyan sisteminden damga vergisi beyannamesini nasıl verebilirirm.Beyanname hala kanuni süresi içindedir.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Şubat döneminden itibaren beyannamelerinizi Defter Beyan sisteminden düzenlemek ve vermek durumundasınız. VUK 486 kapsamında ; Defter-Beyan Sistemini kullanan mükellefler Sistem dışında kâğıt veya elektronik ortamda kayıt yapamaz, defter tutamaz ve Sistem harici yollarla kâğıt veya elektronik beyanname gönderemezler. Bu mükellefler Sistem haricinde kâğıt veya elektronik ortamda kayıt ve defter tutmaları halinde, hiç kayıt ve defter tutmamış sayılacakları gibi Defter-Beyan Sistemi dışından gönderecekleri beyannameler hiç verilmemiş kabul edilir. Söz konusu kayıt ve işlemlerin yapılmamış, defterlerin tutulmamış ve beyannamelerin verilmemiş sayılması nedeniyle 213 sayılı Kanunun ilgili ceza hükümlerine göre ceza uygulanır. ibaresi mevcuttur. Bu kapsamda Şubat 2018 dönemi için vereceğiniz beyannamenizi defter beyan sisteminden göndermelisiniz. Beyanname düzenleme yol haritasını web sistemizde mevzuat bölümü başlığı altından ulaşabilirisiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
merhabalar sermayesinin tamamı almanya merkezli bir ltd şti mükellefim var.almanya daki bu şirket türkiye sınırları içerisinde türkiyede ki şirket adına yapmış olduğu giderler için fatura düzenliyor, burada vergilendirme nasıl olmalıdır.(bu giderler almanyadaki şirketin kendi personelinin türkiye deki şirkete yardımcı olmak amacıyla yapmış olduğu seyahat,konaklama, personelinin gider payı vb.) Bu şirket türkiyede ki şirketin bütün hissesine sahip. 2 nolu kdv beyannamesi düzenlenmeli midir. stopaj uygulaması yapılır mı, yapılırsa oranı nedir. teşekkür ederim.

Cevap :
KDV AÇISINDAN KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa Türkiye’de faydalanılmamıştır.” şeklinde açıklamak mümkündür. KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır. Faydalanma Türkiye’de olmak ve KDV’yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla; -Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması, - Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.), - Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması, - Yurt dışından yazılım hizmeti alınması, - Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için; - Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır, - Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır, -İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır. Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir. STOPAJ AÇISINDAN Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 17.03.2018
Soru :
benim sorum kızılay a yapılan fatura karşılığı bağışlar. Gelir vergisi beyannamesinden nasıl bir indirim yapacağız. mükellefin 2017 döneminde. 980.000 tl vergi martahı var. 450.000 tl. kızılay a fatura karşılığı bağış ı var. matrahtan tamamını düşe biliyor muyuz.. detaylı bir açıklama rica ediyorum. birde şahsi firma muhasebe kaydını rica ediyorum. teşekkürler.

Cevap :
Gelir vergisi mükelleflerinin yapmış oldukları bağış ve yardımlar "şahsi" bağış dır. Muhasebe kayıtlarında yer almaz.Yıllık Beyanname de "Beyan Edilecek Gelirlerden İndirim" bölümünden Kızılay seçilir yapılan bağışın tamamı buraya yazılır.(GVK.89/11)


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
Sayın danışman, 2017 Gelir Vergisi (Serbest Meslek Erbabı) beyannamesini GİB beyanname sisteminden göndererek onaylamaya çalıştığımda, gelir vergisi beyannamesini defter beyan sisteminden vermem gerektiğine dair uyarı çıktı. Konu hakkında bilgi verebilir misiniz.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; VUK 486 kapsamındaki mükellefler defter beyan sistemi dışında başka bir ortamda beyanname ve defter tutmaları yok hükmünde olacaktır ibaresi mevcut. Ancak GİB ocak dönemi beyannamelerini (vuk 100 sayılı sirküler kapsamında) e-beyan veya defter beyan üzerinden alınacaktır duyurusunu yaptı gelir vergisi ile çalışma GİN tarafından devam etmektedir. Önümüzdeki günlerde konu netleşecektir. iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
Merhaba; mükellefim ile ilgili işlemleri e-defter'den işledim e-defter'de paketledim ve e-defter üzerinden gönderdim. Beyannameyi onaylama işleminde aşağıdaki not geliyor. bununla ilgili GİB'e telefon açtığımda da telefonlara cevap verilmiyor. Bu beyannameyi nasıl onaylanacak? 8040020797 Vergi Nolu mükellef Defter Beyan Sistemi kapsamında olduğundan bu mükellef adına beyanname gönderemezsiniz. Söz konusu beyannameyi Defter Beyan Sisteminden göndermeniz gerekmektedir.

Cevap :
Merhaba değerli meslektaşım VUK 340 kapsamında mükellef ile aracılık hizmet sözleşmesi imzalı olduğunu düşünüyorum. Aksi takdirde mükellef bilgilerine ilişkin defter beyan sisteminden kayıt atamazsınız. Mükellefin bağşı bulunduğu vergi dairesi ile görüşmenizde fayda var iyi çalışmalar dileirm


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
Merhaba, Elektrik dağıtım şirketinin yapmış olduğu güvence bedeli iadesi güncelleme farkına fatura kestik. Bu fatura gelir olarak Kdv beyannamesine yazılacak mı? Yazılacaksa hangi başlık altında göstermemiz gerekir. Teşekkürler...

Cevap :
Evet yazılacaktır.Normal satış bölümünde beyan edilir.


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
Sn danışman 30/09/2017 tarihinde işletme defterine tabi defter tutan mükellefin kapanışını yapmış bulunmaktyım. Mükellef işyeri kapanışından sonra 19/10/2017 tarihinde yeniden bir işyeri açmış ve başka bir muhasebeci ile anlaşmıştır.2017 yılına ait yıllık gelir vergisi beyannamesini eylül sonuna kadar benim, ekim kasım aralık dönemi yıllıgı diğer muhasebecinin vermesi gerekiyor yoksa bu iki dönemin birleştirilip yeni muhasebeci tarafından tek yıllık olarakmı verilmesi gerekiyor acil dönüş yaparsanız sevinirim

Cevap :
Yıllık GV beyannamesi yılda Bir kez verilir.Ayrı ayrı GV Beyannamesi verilmez.Siz gib sözleşmesini iptal ettiğiniz için İki dönem faaliyetleri birleştirilerek yeni meslek mensubunca 2017 yıllık GV beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
MERHABA, YILLARA SAİR İNŞAAT İŞİNDEN DOLAYI MÜKELLEFİMDEN %3 STOPAJ KESİNTİSİ YAPILDI.YIL SONUNDA 193 HESABA VİRMAN İŞLEMİNİ YAPTIM.GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE ÖDENEN GEÇİCİ VERGİLER KISMINDA GÖSTERECEĞİM,AYRICA KESİNTİ YOLUYLA ÖDENEN VERGİLER KISMINA GİRİŞ YAPMAMA GEREK VARMI ? EĞER YOK İSE STOPAJ KESİNTİSİNİ VERGİ DAİRESİNE DİLEKÇE EKİNDE BİLDİRMEM GEREKLİMİ ?

Cevap :
KESİNTİ YOLUYLA ÖDENEN VERGİLER KISMINA GİRİŞ YAPMANIZ GEREKİR.


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
merhabalar sorumlu sıfatıyla ödenen KDV BA BS'de dahil edilir mi? örneğin matrah 4678,80 ve sorumlu sıfatıyla ödenen KDV de 674,52 ... bu durumda ba ya beyan edilmelimidir.

Cevap :
BA BS Forumlarına KDV Hariç tutarlar yazılır.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Merhabalar, 1.sınıf defter tutan sahıs işletmeleri gelir vergisi beyanında vergi karşılığı ayırabilirmi..370 ve 371 hesabı kullanabilirmi...teşekkürler

Cevap :
1.sınıf defter tutan şahıs işletmeleri için düzenlenen Bilançolarda 131-331-370-371 hesaplar kullanılmaz.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
İyi günler,gerçek usulde vergi mükellefin (işletme) kendisine ait bir iş yerinden 2017 yılında bürüt 11.250 tl.kira geliri var.Bunu yıllık beyanda gayrimenkul sermaye iradı olarak beyana katmam gerekir diye biliyorum.doğru mudur.teşekkürler...

Cevap :
GVK 86/1- c de belirtilen şartlar varsa birleştirilir.Ticari kazanç ile GMSİ toplamı 30.000 Tl aşarsa birleştirilecektir.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Sayın Yetkili , Mükellefim KKTC ne tekstil satışı yapacak. KKTC satışları yurt dışı satış olarak mı işlem görüyor. Gümrük çıkış beyanı olacak mı? Kesilen faturada KDV hesaplanacak mı?.. Teşekkür ederim. Saygılarımla,

Cevap :
KKTC satışlar yurt dışı satışıdır (.İhracat )Gümrük çıkış beyannamesi düzenlenecektir.KDV istisna uygulanır.KDV hesaplanmaz.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Sayın Üstat KDV beyannamesinde alış iadeler 504 kodla bildiriyoruz. yansıtma ve fiyat farkı ve diğer faturalarda 550 kodda bildirilecek diyor. kestiğimiz iskonto bedeli , ciro primi ve hizmet bedeli faturaları 602 hesapta işliyoruz ve matraha dahil ederek beyan ediyoruz. 550 koda girecek olan diğerleri bu kestiğimiz faturaları kapsar mı? iyi çalışmalar

Cevap :
İskonto bedeli , ciro primi ve hizmet bedeli faturaları 602 hesapta takip edilmez. 600 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Merhaba, 2017 yılında yapılan Gelir Vergisi Beyanında %5 indiriminden yararlandığı halde öngörülen şartları taşımadığı sonradan anlaşıldığında mükellefin karşılaşacağı ceza var mı? Düzeltme beyanı verip eksik ödenen vergiyi sonradan ödemek kafi mi? Kolay gelsin..

Cevap :
Beyanname pişmanlık ile düzeltilmesi halinde ve ceza uygulanmaz.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Merhaba, Bildiğiniz üzere 8.03.2018 de yürürlüğe giren gelir vergisi ve kurumlar vergisinin hesaplanan vergisi üzerinden %5 indirim yapılmaktadır. avukatlık işi ile iştigal eden ADİ ORTAKLIK firmamız vardır. adi ortaklık adına geçen yıl kdv tarhiyatı yapıldı ama yapılan bu tarhiyat ortaklık adına yapıldı, ortaklar adına yapılmadı bu durumda ortakların vereceği gelir vergisi beyanındaki %5 lik indirime engel teşkil eder mi? cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Engel teşkil eder.İndirimden yararlanılamayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Merhaba üstad 2 sorum olacak 1. Defter beyan sisteminde onayladığımız ve hatalı olan kdv beyannamesini nereden düzelteceğiz. 2.Serbest meslek /bilanço defteri olan mükellefin kdv beyannamesini defter beyandan veremedik. Bu beyanı iki defter gelirini birleştirip e beyanname sisteminden göndereceğiz. Saygılarımla

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Düzeltme beyannamenizi de defter beyan sisteminden düzelteceksiniz web sistemizde yayınladığımız mevzuat başlığı altındaki defter beyan da beyanname düzenleme yol haritası bu konuda size yardımcı olacaktır. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Genç Girişimci İstisnası; Mükellefimiz genç girişimcilere sağlanan vergi istisnası şartlarını taşıyor. 2017 yılı geçici vergi beyannameleri üzerinden bu istisna kullanılmadı. 2017 Yıllık gelir vergisi beyannamesi üzerinden bu istisnayı kullanabilir miyiz? Teşekkürler.

Cevap :
Kullanabilirsiniz.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
MERHABA ; ÖDENEN SAĞLIK POLİÇELERİ BEYANNAMENİN İNDİRİMLER KISMINDA ŞAHIS SİGORTA PRİMLERİ BÖLÜMÜNDE Mİ YAZILACAKTIR. AYRICA EĞİTİM VE SAĞLIK HARCAMALARINDAKİ SAĞLIK HARCAMALARININ AÇILIMI NEDİR.

Cevap :
ÖDENEN SAĞLIK POLİÇELERİ BEYANNAMENİN İNDİRİMLER KISMINDA ŞAHIS SİGORTA PRİMLERİ BÖLÜMÜNE YAZILACAKTIR.SAĞLIK HARCAMALARI İÇİN AÇILIM GVK 89/2. MADDEKİ KOŞULLAR DIR GVK 89/2 2. Beyan edilen gelirin % 10'unu aşmaması, Türkiye'de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları (mükerrer 121 inci madde çerçevesinde eğitim ve sağlık harcamaları nedeniyle vergi indiriminden yararlanan ücretliler, aynı harcamalarını bu hükümden yararlanarak matrahlarından indiremezler).


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Merhabalar. Ltd. Ortağı 2017 yılı 50.000.- tl karpayı, 42.000.-tl huzur hakkı ödenmiştir. 2017 gelir vergisi beyanı verecekmiyiz. Teşekkürler.

Cevap :
Kar payı için MSİ beyannamesi verilir.Huzur hakkı (ücret) tek işverenden alındığı için beyannameye dahil edilmez.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
Üstat Merhaba, Mükellefimin 2015 ve 2016 yıllarına ait BA BS formu verilmemiş ve bildirimde bulunun diye yazı tebliğ edildi. Bu BA BS formlarını beyan ettiğimiz de ceza her ay için mi yoksa her beyan için mi ceza kesilir? Kesilen bu cezaları en indirimli şekilde nasıl yapabiliriz? Teşekkürler.

Cevap :
Ba bs için verilmeyen her ay için ceza kesilir.Cezalar için VUK 376. madde deki indirimi talep etme hakkınız vardır.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Üstadım; Bir mükellefimin 53.998,00 TL. gayrimenkul sermaye iradı, 6.313,26 TL. Limited Şirket kar payı geliri var. Yıllık gelir vergisi beyannamesinde limited şirket kar payını menkul sermaye iradı olarak beyannamede gösterecek miyiz? İlginize şimdiden teşekkür ederim. İyi Çalışmalar.

Cevap :
Evet birleştirerek beyanname verecek (GVK 86/1-c)


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Serbest Meslek defter beyan sisteminde banka kanalı ile ödenen kira gideri (ya da oda aidatı) için belge türlerinden hangisi seçilecek? Eğer belge türü olarak “diğer” seçeneği seçilecekse, işyeri sahibinin TC kimlik no ’su (varsa vergi sicil no’su) , adı soyadı ve adresi bilgisi girilecek mi? Ve ayrıca belge seri ve sıra no olarak da banka dekontunun işlem sıra no’su mu girilecek ? Saygılarımla

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Kira kaydınızı gider kalemleri başlığı altından Tevsiki Zaruri Olmayan Giderler olarak kayıt atabilirsiniz. Oda aidatlarınızı diğer başlığı altından belge seri ve sıra nosunu girerek kayıt atabilirsiniz. Zorunlu alanlar size kırmızı renk ile sinyal verecek ve doldurmadığınız zaman kaydınız kaydedilmeyecektir. Belge üzerindeki TC kimlik ve/veya VKN bilgileri girilmelidir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
sayın danışman ; 2 yıl önce aldığımız gayrimenkulu bu ay satışını yapıp tapuda satış işlemi gerçekleştirildi. yalnız alan alan kişi satış bedelini ödeyemediği için almaktan vaz geçti. Bu gayrimenkulül tapuda bize geri devir edecek. 1)Bu durumda ; alım ile satış arasındaki değer artış kazancını beyan edecekmiyiz? 2) fili satış gerçekleşmeyip, Tapuda tekrar geri iade alınacağı için, yaptığımız tapu harçlarını geri alabilirmiyiz? saygılarımla

Cevap :
1-Evet beyan edilecektir. 2-Tapu harçları iade edilmez.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Sayın danışman,İşçi aylar önce işten ayrılmış sonradan arabuluculuğa başvurmuştur. 01.01.2018 tarihinde uygulamaya başlayan arabulucuk için anlaşılarak ödenen ücret,ihbar,kıdem vs. için gelir vergisi ve damga vergisi beyan edilip ödenecek midir?iyi çalışmalar

Cevap :
Anlaşma sağlanmış ise ücret ve kesintileri ödenecektir.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Merhaba ; Ticari kazançta zarar 50.000 ._ İşyeri kira geliri 35.000._ Bu durumda kira geliri beyannameye dahil edilecek mi ? Teşekkür ederim ..

Cevap :
Ticari Zarar -50.000 TL İş yeri kira geliri 35.000 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş iş yeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile iş yeri kira gelirinin toplamı olan (-50.000 + 35.000) ( -)15.000 TL, 2017 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, iş yeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlar dan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Merhaba.Sadece ücret ve Gmsi geliri olan vergi kaydı olmayan bir şahıs için gelir vergisi beyanı vermeye çalışıyorum.Bu kişinin 1.işverenden 27.000 tl ücret 2.işverenden 9.000 tl huzur hakkı geliri var.Ayrıca 2017 yılında brüt 3.750 işyeri kira geliri var.Hazır beyan kira sistemi beyannameyi almıyor.Beyanname vermek gerekmiyor sanırım.Ne yapmam gerekir?Teşekkür ederim.

Cevap :
Gelirler beyanname vereme sınırını aşmadığı için beyanname verilemez.(GVK 86. Md sini yeniden inceleyiniz.)


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Defter beyan sisteminde muhtasar göndermek istiyorum.Fakat beyannameler kısmında muhtasar çıkmamaktadır.Nasıl göndericem.Teşekkürler

Cevap :
Merhabalar 20 ocak tarihinde sistem muhtasar için açıldığı duyurusu GİB tarafından yapıldı ancak beyannameler başlığı altında görünmüyor. En kısa zamanda güncellenmesini bekliyoruz iyi çalışmalar dileirm


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Merhaba, GMSİ beyanında indirim konusu yapılabilen sağlık sigortası poliçesi nin ödemesi mükellefin babasının kredi kartından yapılmıştır. bu durumda bu tutar matrahtan indirilebilir mi.(not: mükellef 25 yaş üzerindedir)

Cevap :
Ödemenin Başkası tarafından yapılması indirim hakkını engellemez.İndirim yapılabilir.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Muhtasar beyanname ile ilgili bir sorum olacak. İşyeri yerin birleşimi ile oluşmuştur. 34-35-36 diye Mal sahibi aynı kişi Muhtasar beyanname doldururken İşyeri Adres No bölümüne ayrı ayrı yazma imkanı olmuyor. Nasıl bir yol izleyebilirim.

Cevap :
Aynı adres ve aynı kişi ise tek satırda belirtilir.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
MERHABA, AŞAĞIDA GELİR VERGİSİ RAPORU BULUNAN MÜKELLEFİMİZ VERGİYE UYUMLU MÜKELLEFLER ARASINDA OLUP % 5 VERGİ İNDİRİMİNE SAHİPTİR. MÜKELLEFİMİZİN SERBEST MESLEK GELİRİ VE MESKEN KİRA GELİRİ BULUNMAKTADIR. AYRICA GELİRLERİNDE DÜŞÜLECEK; ŞAHIS SİGORTA PRİMİ, SAĞLIK HARCAMASI VE YAPTIĞI BAĞIŞLAR MEVCUTTUR. BU MÜKELLEFİMİZİN ALACAĞI % 5 İNDİRİMİN NASIL HESAPLACAĞI KONUSUNDA TEREDDÜTLERİMİZ VARDIR. SORUMUZ BU ÖRNEKTE İNDİRİM MATRAHININ NASIL HESAPLANACAĞI VE % 5 İNDİRİMİNİN NE KADAR OLACAĞIDIR. TEŞEKKÜR EDER İYİ ÇALIŞMALAR DİLERİM. GELİR VERGİSİ BEYANNAME RAPORU 01.01.2017 / 31.12.2017 Tarih: 13.03.2018 FİRMA BİLGİLERİ ZARAR KAR Serbest Meslek Kazançları 97.6 69,64 Gayri Menkul Sermaye İratları 66.4 48,00 TOPLAMLAR 164.1 17,64 ZARAR KAR 164.1 17,64 MAHSUP EDİLECEK GEÇMİŞ YIL ZARARLARI TOPLAMI Şahıs Sigorta Primi 9.0 91,37 Eğitim ve Sağlık Harcamaları 2.9 64,60 Diğer Bağış ve İndirimler 1.7 00,00 MAHSUP EDİLECEK GELİR İNDİRİM TOPLAMI 13.7 55,97 Mahsup Edilecek İndirimler ve Geçmiş Yıl Zararları Toplamı 13.7 55,97 Mahsup Sonrası Kalan Tutar 150.3 61,67 VERGİ BİLDİRİMİ VERGİYE TABİ MATRAH 150.3 61,67 HESAPLANAN GELİR VERGİSİ 44.2 76,58 Hesaplanan Vergi İnd. Tutarı (GVK Mükerrer 121) KESİNTİ YOLUYLA ÖDENEN VERGİLER 25.7 63,85 Geçici Vergiler 0 MAHSUP EDİLECEK VERGİLER TOPLAMI 25.7 63,85 ÖDENMESİ GEREKEN GELİR VERGİSİ 18.5 12,73 ÖDENMESİ GEREKEN DAMGA VERGİSİ 80,60

Cevap :
BDP PROGRAMINDA BEYANNAMENİN DÜZENLENMESİNDE SİSTEM %5 İNDİRİMİ KENDİSİ HESAPLAMAKTADIR.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
Soru : 2017 yılnda serbest meslek kazancı elde eden mükellefin durumu şöyle ; 32.364.45 tevkifata tabi serbest meslek geliri (tevkifat tutarı 6.472,89 ) 21.106,59 serbest meslek gideri ve brüt 7.500 tl tevkifata tabii iş yeri kira geliri(tevkifat 1.500) bulunmaktadır.Yıllık gelir beyanı ne şekilde olmalıdır ? iş yeri kira gelirinin dahil olup olmaması hesaplanırken serbest meslek giderleri düşülmeli midir? diye sorduğum soruda Cevap : Serbest meslek kazancı ile iş yeri kira geliri Birleştirilerek beyan edilir.( GVK 86/1-c Md)hesaplanan vergiden tevkif suretiyle ödenen vergiler mahsup edilir. şeklinde cevap aldım.Ancak vergi dairesine aynı soruyu ilettiğimde işyeri kirasının beyannameye dahil edilebilmesi için 30.000 tl sınırını geçmesi gerektiğini , bu rakam hesaplanırken serbest meslek giderlerinin kazançtan düşüldükten sonra kalan rakam yani dönem karı (32.264,45- 21.106,59 =11.157,86) ile iş yeri brüt kira toplamının (7.500) 30.000 tl yi aşması gerekir.Bu durumda aşmadığı için yalnızca serbest meslek kazancı beyan edilecektir dendi. Çelişen iki cevap karşısında tekrardan sizlere danışmak istedim.yardımcı olur musunuz?

Cevap :
Vergi Dairesinin verdiği bilgi yanlıştır.Soru sorduğunuz kişiye GVK 86/1-c Maddesini bir kez daha okumasını öneriniz. Serbest meslek kazancı olmayıp sadece İş yeri Kira geliri olsa idi 30.000 Beyan sınırı olarak beyanname verilmez.İş yeri kira geliriniz.1000.- TL de olsa beyana tabi gelirler toplamı 2018 için 30.000 TL (32.364+7.500 =39.864) aştığı için iki gelir birleştirilerek beyan edilecektir. GVK MADDE- 86 - Aşağıda belirtilen gelirler için yıllık beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler beyannameye dahil edilmez. 1. Tam mükellefiyette; a) Gerçek usulde vergilendirilmeyen ziraî kazançlar, bu Kanunun 75 inci maddesinin (15) ve (16) numaralı bentlerinde yazılı menkul sermaye iratları, kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmı, b) Tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler (birden fazla işverenden ücret almakla beraber, birden sonraki işverenden aldıkları ücretlerinin toplamı, 103 üncü maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı aşmayan mükelleflerin, tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretleri dahil), c) Vergiye tâbi gelir toplamının [(a) ve (b) bentlerinde belirtilenler hariç] 103 üncü maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı aşmaması koşuluyla, Türkiye'de tevkifata tâbi tutulmuş olan; birden fazla işverenden elde edilen ücretler, menkul sermaye iratları ve gayrimenkul sermaye iratları, d) Bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 600 milyon lirayı(**) (302 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2018 yılı için 1.800 TL.) aşmayan, tevkifata ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları. 2. Dar mükellefiyette, tamamı Türkiye'de tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan; ücretler, serbest meslek kazançları, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratlar.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
Merhaba.Gelir vergisine tabi bilanço usulünde bir şahıs firmamız var.Firma sahibi aynı zamanda bir başka firmada 4a sigortalılığı kapsamında çalışıyor.Bu çalışmasından elde ettiği gelirini de 2017 gelir vergisi beyannamesini verirken dikkate alacak mıyım?Diye sormuştum.Tek işverenden alınan ücret beyan edilmez demiştiniz.Ayrıca kendi ortağı olduğu başka bir Ltd.Şti den de huzur hakkı alıyorsa durum ne olur?Teşekkür ederim.

Cevap :
Bu durum da,2 işverenden alınan ücret olur. GVK 86. maddedeki koşullara göre beyannameye iki işverenden alınan ücret birleştirilerek beyan edilir.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
Merhaba.Gelir vergisine tabi bilanço usulünde bir şahıs firmamız var.Firma sahibi aynı zamanda bir başka firmada 4a sigortalılığı kapsamında çalışıyor.Bu çalışmasından elde ettiği gelirini de 2017 gelir vergisi beyannamesini verirken dikkate alacak mıyım?Teşekkür ederim.

Cevap :
Tek işverenden elde edilen Ücret tutarı ne olursa olsun Yıllık Beyanname ile beyan edilmez.(GVK 86/1-b)


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
Merhaba ; Gelir Beyannamesi düzenlenirken zarar çıkarsa beyanname üzerinden indirimi yapılacak olan eğitim,sağlık harcamaları vs gibi giderler eklenebilir mi yoksa zarar çıktığı için hiç yazılmayacak mıdır ? Çok teşekkürler ;

Cevap :
GVK 89. Maddesinde sayılan indirimler vergiye tabi beyan edilecek gelir varsa indirilir.Aksi durumda indirim zaten yapılamaz. Zarar dan indirim olmaz.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
2017 yılnda serbest meslek kazancı elde eden mükellefin durumu şöyle ; 32.364.45 tevkifata tabi serbest meslek geliri (tevkifat tutarı 6.472,89 ) 21.106,59 serbest meslek gideri ve brüt 7.500 tl tevkifata tabii iş yeri kira geliri(tevkifat 1.500) bulunmaktadır.Yıllık gelir beyanı ne şekilde olmalıdır ? iş yeri kira gelirinin dahil olup olmaması hesaplanırken serbest meslek giderleri düşülmeli midir?

Cevap :
Serbest meslek kazancı ile iş yeri kira geliri Birleştirilerek beyan edilir.( GVK 86/1-c Md)hesaplanan vergiden tevkif suretiyle ödenen vergiler mahsup edilir.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
SORU: Eğitim harcamalarının yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı. 1-Bir mükellefimin çocuğu İstanbul Ayvansaray Üniversitesinde okumaktadır.Okula ödenen Eğitim bedeli için fatura alınmıştır. Faturada; 'T.T.K. ya göre Eğitim Kurumları Kurumlar vergisinden Muaftır' ibaresi bulunmaktadır. Mükellefim çocuğu için yapılan bu eğitim giderini Yıllık Gelir beyannamesinde İndirim olarak kullanabilir mi? Bu konuda yardımlarınızı bekliyorum, İyi çalışmalar.

Cevap :
Vakıf Üniversiteleri KV mükellefi olmadığı için ödenen bu bedel GV beyannamesinden indirilemez. (GVK 89/2)


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
sayın üstadım 2016/10-2017/09 ayları arası bir iş yerinde aphbde sgkya eksi bir yazı gelmedi.k ücret beyan edildiği müfettişlerle saptandı ve rapor şirkete geldi.henuz sgk ve vergi dairesinde.buna göre bir yazı gelmedi.şirketinprim borcu yok ipc ve %5 teşvik uygulanmakta idi.buna göreek bildige verirsek ipc ve %5 eskiindirimler ne olack saygılar

Cevap :
Sahte ve kayıtdışı sigortalı çalıştırdığı tespit edilen işverenlerin yararlanmış oldukları teşvikler için uygulanacak olan kademeli mahrumiyet, 1 Nisan 2017 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. Mahkeme kararıyla veya yapılan kontrol ve denetimlerde çalıştırdığı kişileri sigortalı olarak bildirmediği veya bildirilen sigortalıyı fiilen çalıştırmadığı tespit edilen işyerleri, - İlk tespitte bir ay süreyle, - İlk tespit tarihinden itibaren üç yıl içinde tekrar eden her bir tespit için ise bir yıl süreyle, 5510, 3294 sayılı Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Kanunu ve 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu'nda yer alan sigorta primi teşvik, destek ve indirimlerden yararlanamayacak. 5510 ve 3294 sayılı Kanun ile 4447 sayılı Kanun'da bu düzenlemeye aykırı olan hükümler uygulanmayacak.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
Merhaba , Serbest meslek kazancı elde eden mükellefimizi, genç girişimcilere sağlanan kazanç istisnasından yararlandırmak istiyoruz.Meslek kazancı 89.240.-TL Giderleri ise 67.000.-TL.İstisnadan yararlandırmak için gelir vergisinde nasıl beyan etmeliyiz?İyi çalışmalar.

Cevap :
2017 Genç Girişimcilere 75.000 TL Kazanç İstisnası. Genç girişimci kazanç istisnasından yararlanan mükellefler tarafından gelir vergisi beyannamesinin gelir bildirimi tablolarına istisna düşüldükten sonra kalan miktar yazılacak. Bu kazanç istisnasından yararlanan mükellefler beyana tabi başka bir gelirinin olması durumunda da ticari, zirai ve mesleki kazançları dolayısıyla istisnadan yararlanabilecek. İndirim Yıllık GV beyannamesinde "Kazanç Bildirim Detayı"İSTİSNA EDİLEN KAZANÇLARA İLİŞKİN BİLDİRİM" Bölümünden GVK Mük.Md.20 bölümüne yazılır. Örneğiniz deki rakamlara göre Yararlanılacak Rakam 89.240-67.000=22.240 TL olarak uygulanır .Yararlanılmayan kalan tutar ertesi yıla devir etmez.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
Merhaba, teknogirişim sermayesi kapsamında kurmuş olduğumuz şirketimizin var olan 4 ortağıda üniversite görevli öğretim üyesidir. Şirket ortaklarımızdan projenin yürütücüsü olan şirket ortağımıza huzur hakkı ödemesi yapacağız. Bu yapacağımız huzur hakkı ödemesi 5746 sk kapsamında gelir vergisi ve damga vergisinden istisna kapsamına girmekte midir? Beyannemelere ait olarak kesilen 1048-5035 SK Damga vergisi bu muafiyet kapsamının dışında mıdır? Konu le ilgili yardımınızı rica ederim.

Cevap :
Üniversite; devlet üniversitesi ise Ödenen Huzur hakkından GV ve DV hesaplaması gerekir. 5746 Kanun Madde 1/(2)


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
ÜSTADIM BİR MÜKELLEFİM 2017/10 DÖNEMİNE İLİŞKİN KDV 33,90 TL DAMGA VERGİSİNİ 26/11/2017 TARİHİNDE ÖDEMESİ GEREKİRKEN 12/12/2017 TARİHİNDE ÖDEMİŞTİR. SORU: 2017 GELİR VERGİSİ BEYANI ÜZERİNDEN YARARLANACAĞI % 5 LİK VERGİ İNDİRİME ENGEL TEŞKİL EDERMİ. SAYGILAR.

Cevap :
EVET ENGELDİR. Vergi indiriminden yararlanma şartları Tebliğin 3 üncü bölümünde belirtilen gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin vergi indiriminden yararlanabilmeleri için; a) İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait vergi beyannamelerinin kanuni süresi içerisinde verilmiş ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin de kanuni süresi içerisinde ödenmiş olması,Şarttır.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
Merhaba. Bir mükellefimiz 2014 yılı incelenmektedir. 2014 yılına ait Yevmiye defteri tasdik edilmiş görünüyor ancak envanter defterini bulamamaktayız.Tasdik edilip edilmediğini nereden sorgulayabiliriz? Ayrıca tasdik edilmediği için nasıl bir beyanda bulunabiliriz. iyi çalışmalar.

Cevap :
Defterin tasdik edilip edilmediğinin nereden sorgulanacağı konusunda bilgi sahibi değiliz.Noter ile görüşünüz.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
Merhaba; Sorum E defter beyan sistemiyle ilgili olacaktır. Malumunuz doktorlara, dişçilere, veterinerlere özgü e POS uygulaması bulunmaktadır. Hastaların kredi kartı ödemeleri POS'tan yapılmakta ve 2 nüsha POS slipi üretilmekte, bir tanesi hastaya verilmekte, bir tanesi de mükellefte kalmaktadır. (Bildiğiniz üzere POS slipleri de VUK uyarınca serbest meslek makbuzu yerine geçmektedir.)Fakat zaman zaman mükelleften POS slipleri eksik gelmektedir.(Mükellef bir şekilde bu slipleri tamamlayamıyor) Slipler eksik geldiği için geliri ve KDV'sini kaydetmemek olmaz. POS slipleri dışında mükelleften ayrıca aylık POS satışlarını gösteren banka hesap özeti alınmaktadır. Sorum şu; POS sliplerinin temin edilemediği durumlarda belge kaydının hesap özetinde bulunan günlük satış rakamlarını (hasta ismini giremeyeceğiz) gelir kaydı olarak girmek doğru olur mu? Mevzuat yönüyle ileri de bir cezai müeyyide ortaya çıkar mı? Teşekkür ederim.

Cevap :
Değerli Meslektaşım Defter Beyan sistemine giriş yapacağınız tüm belgelerin üretildiği şekilde muhafaza edilip istendiğinde de üretildiği şekilde ibraz edilme yükümlülüğü vardır. Her kayıt mutlaka belgeye dayanmalıdır. ( bu belge kaydın aslını oluşturan belge olmalıdır ) Kayıtlarda hastaya ilişkin TC kimlik no ve Hasta adı bulunmalı olup serbest meslek pos slipleri temin edilerek kayıt atılıp ibraz yükümlülüğü açısından da saklanmalıdır. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
Bilançoya tabi bir şahıs işletmem 2017/ağustos döneminde kapanış verdi şimdi yıllık gelir vergisi beyannamesi verirken bilanço kalemleri sıfırlanacak mı yoksa kalmalımı birde bilançoyu hangi tarih itibariyle oluşturmam gerekiyor bu iki konuda tereddüdüm var bu konuda bilgi rica ediyorum

Cevap :
Beyannameye eklenecek Mali tablolar Kapanış tarihi itibari ile oluşturulur. Oluşturulan Bilanço Beyanname ki olarak düzenlenir.(o) bilaço olmaz


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
1-Ocak ayı kdv mi ebeyanname ile gönderdim. Defter beyan sisteminde de oluşturmak zorundamıyım?Bundan sonraki aylar içinde kdv beyannamemi oluşturacakmıyım 2-Defter beyan sistemine girdiğimiz gelir ve giderlerimiz için defter oluşturmak zorundamıyız Bu şekildemi maliyenin sisteminde görülecek kayıtlarımızı girmekle maliye bunları görmüş olmuyor herhalde Teşekkür ederim

Cevap :
Merhaba değerli meslektaşım geçiş dönemi olması sebebiyle VUK 100 nolu sirkilüerde belirtildiği üzere e-beyan veya defter beyan sisteminden gönderilebileceği konusu belirtildi. e-beyandan gönderdiyseniz defter beyandan bir daha göndermeyeceksiniz ocak kdv sini. Şubat beyanları defter beyan sisteminden gönderilecek diğer bir konu ise gelir ve gider kayıtlarınızı sisteme girip kaydettikten sonra defteriniz oluşur. iyi çalışmalar dileriz


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
Sayın yetkili Yıllık beyanname verme sınırının belirlenmesinde (örneğin 2017 yılı için 30.000TL,,bu rakamın belirlenmesinde)Serbest meslek kazancı için alınacak rakam, Gayrisafi hasılat mıdır yoksa Gayri safi hasılattan mesleki giderler düşüldükten sonra ki SM safi kazancı mıdır. Saygılarımla Teşekkür ederim

Cevap :
Beyan sınırı için Gayri safi tutar dikkate alınır.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
GMSİ ile ilgili bir sorum olacak GMSİ mükellefi olan bir kişi gayrimenkulunü bir şirkete kiralamıştır. 2017 Yılında 6- aylık olan bu kiralama işleminde aylık kira bedeli hiç ödenmemiş, kiracı firma kira stopajını muhtasar bildirgesinde bildirmiştir. Tahsil edilmeyen bu kira bedeli GMSİ beyannamesine dahil edilecekmidir. Dahil etmez isek ,Vergi idaresi kiracının muhtasar beyannamesini dikkate alarak ileriki yıllarda neden GMSİ beyannamenize eklemediniz diye sorar ise kendimizi savunma adına bügünden nasıl bir yol izlemeliyiz. TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
Tahsil edilmeyen Kira beyan edilmez.Tahsil edildiği yılda beyan edilir. Kiracı olan Şirket yanlış Yapmıştır. GV tevkifatı Ödemenin yapıldığı dönemde yapılır.Kiracı Muhtasar beyannamelerini Düzeltmesi gerekir. Ancak Kiracı muhtemelen Kira ödemediği halde gider yaratmak için ödenmiş gibi kayıt yapmış olabilir.(Tahmin) Kiracının Mali Müşaviri ile görüşünüz.


 

Tarih : 10.03.2018
Soru :
DANIŞMANLIK VERDİĞİM BİR ŞİRKET İÇİN İSMMMO E BİRLİK PORTALINDA SÖZLEŞME YAPTIM ŞİRKET BEYANNAMELERİNİ KENDİ ŞİFRESİYLE VERİYOR BENİM GİB PORTALINDA HERHANGİ BİR SÖZLEŞME YAPMAMA GEREK VAR MI?

Cevap :
HAYIR


 

Tarih : 10.03.2018
Soru :
değerli üstadlarım; İşçi haklı bir sebep bildirmeksizin iş akdini fesih etti. 2 haftalık ihbar tazminatı işverene ödeyecek ve işçi ödemek yükümlülüğünde olduğu ihbar tazminatının ücretinden mahsup edilmesine ilişkin olarak işverene yazı ile bildirimde bulundu. ihbar tazminatının ücretinden mahsubu nasıl yapılmalıdır ? ihbar tazminatı gelir vergisi ve damga vergisine tabiidir ancak işten ayrılan personel GVK 94. maddesinin 1.fıkrasında sayılan mükelleflerden değildir. yani kesinti yapıp bunu Vergi dairesine bildirip ödeyemeyecektir. Mahsup edilecek ihbar tazminatı bu sebeple iki haftalık brüt ücretinin tamamımı olacaktır.? muhasebe kaydında 679 nolu hesaptamı Gelir kaydı oluşturulacaktır Ayrıca İşverenin elde ettiği bu gelir gelir unsurlarından hangisine girmektedir. işverenin elde etmiş olduğu bu gelir ile kurumlar vergisi beyanında yapılması gereken özellikli bu husus varmdır Konuya ilişkin vereceğiniz cevap için teşekkürlerimi bildiririm Hürmetlerimle

Cevap :
Mahsup söz konusu olmaz.İşçiden alınacak ihbar tazminatı olan bedel (Ödenecek ücret ihbar tazminatı kadar az ödenir. ) 679 hesaba (A) 100/102/381 (B) olarak kayıt yapılır.679 hesap zaten dönem sonunda 690 hesaba virman edilecektir.Gelir ve KV matrahının tespitin de dikkate alınmış olacaktır.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
merhaba, gelir vergisi mükellefi olarak faaliyette iken 2016/ 9.ayda faaliyetine son vererek işini terk eden bir mükellef 2017/10.ayda tekrar aynı faaliyette bir işletme açıp gelir vergisi mükellefi olmuştur. sormak istediğim, terk ettiği ilk mükellefiyetindeki 2016-2015-2014 yıllarında beyannamede gösterilen geçmiş yıl zararlarını 2017 yılı gelir vergisi beyannamesini yaparken karından düşebilir miyim? yoksa 2017 yılında açmış olduğu yeni mükellefiyeti sıfırdan mı değerlendirmeliyim? teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Kapanan mükellefiyette hesaplar sıfırlanarak kapatılır.Yeni mükellefiyette eski yıllara ilişkin işlem yapılamaz.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
Merhabalar kestiğimiz fiyat farkı ve iade faturalarını KDV beyannamesi üzerinde hangi satırda göstermemiz gereklidir? Ayrıca bize gelen fiyat farkı ve iade faturalarının KDV konusunda bir farklılık varmıdır? Ayrı bir satırı varmıdır? İyi çalışmalar

Cevap :
Alınan malların iadesi KDV beyannamesinde Diğer işlemler bölümünde 504 kod ile beyan edilir. Sattığınız mal ve hizmet için sonradan alınan Fiyat farkları için 600 hesap .satın aldığınız malı için ödenen fiyat farkları ise 150 veya 153 hesaba yazılır.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
İyi günler Gelir vergisi olan bir mükellefin aynı zamanda 15.000 tl değer artış kazancı vardır . Değer artış kazancını beyannameye eklerken 11.000 tl istisnadan yararlanabilirmiyiz ?

Cevap :
Yararlanırsınız. Yıllık GV Beyannamesinde " Kazanç bildirimi / Diğer kazanç ve İratlar bölümdeki İSTİSNALAR sütununa yazılır.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
MERHABA 2017 YILINDA ŞİRKET ORTAĞI KENDİ ARACINI ŞİRKETE KİRALAMIŞTIR. YILLIK KİRA GELİRİ ( 12 AYLIK) BRÜT : 33.750,00 TL NET : 27.000,00 TL STOPAJ : 6.750,00 TL. 2017 YILI İÇİN HANGİ BEYANNAME TÜRÜ VERİLECEKTİR. İSTİSNA SINIRI TUTARI NE KADARDIR. TEŞEKKÜRLER,İYİ ÇALIŞMALAR.

Cevap :
İSTİSNA OLMAZ. GÖTÜRÜ GİDER OLMAZ.YILLIK GV BEYANNAMESİ İLE GMSİ OLARAK İŞ YERİ KİRASI GİBİ BEYAN EDİLİR..


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
sayın üstadım sendikalı işçi çalıştıran bir şirket toplu sözleşmede asgari ücret +%10 olarak toplu iş sözleşmesinde kararlaştırılmış.ancak asgariücretteteki anormal yükseliş nedeni ilebildirgede asagri ücretin altında kalmadan ssk bildirgesi verilmiş ancak tesbitte fark bulunmuş ek beyan istenmiş.ipc nasıl uygulanır saygılar

Cevap :
eksik prim miktarı + Mahkeme kararına, Kurumun denetim ve kontrol ile görevlendirilmiş memurlarınca yapılan tespitler veya diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarınca kendi mevzuatları gereğince yapacakları soruşturma, denetim ve incelemelere ya da kamu idarelerinden alınan belgelere istinaden düzenlenenler hariç olmak üzere, sigortalı işe giriş bildirgesi ile genel sağlık sigortası giriş bildirgesinin yasal süresi geçtikten sonra ilgililerce kendiliğinden 30 gün içinde verilmesi ve söz konusu cezaların ilgililerce, yapılacak tebligat tarihini takip eden günden itibaren 15 gün içinde ödenmesi halinde, 102-a/1 bendinde öngörülen ceza dörtte bir oranına karşılık gelen tutar üzerinden uygulanır. (Asgari ücretin dörtte biri)


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
merhaba sorum gmsi ile ilgili; bilanço esasına göre defter tutan bir kişi kendi yaptırdığı binayı işletme aktifine kayıt ederek işyeri olarak kullanıyor.bu işyeri için kira stopajı ödemiyor.Gelir vergisi beyanında bu işyeri için emsal kira bedelinde gelir elde etmiş gibi beyan etmeli midir iyi çalışmalar

Cevap :
İşletmeye kayıtlı olan ve ticari faaliyet bu yerde yapılıyorsa Kira söz konusu olmaz.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
Sayın üstadım, Mart 2018 ayında sadece GMSİ (Sadece Kira geliri için) beyannamesi verilmesi durumunda; 1-Götürü gider yöntemine göre hesaplandığında sağlık ve eğitim giderleri ödenecek vergiden gider olarak düşülür mü? 2-Gerçek usulde vergi hesaplandığında sağlık ve eğitim giderleri ödenecek vergiden gider olarak düşülür mü? Teşekkür ve saygılarımla.

Cevap :
GMSİ beyanında Hangi yöntem ile gider hesaplarsanız hesaplansın, GVK 86/2. maddedeki Şartlara uygun olarak Eğitim ve sağlık giderleri matrah dan indirilir."Vergiden gider düşülmesi" diye bir kavram olmaz.Matrah dan indirim kavramı vardır.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
Sayın Danışman ; 2017 Gelir vergisi beyannamesinde Mükelleflerin ödemiş oldukları bağkur primlerini düşüyoruz ; ilgili satırda bağkur ve ssk primi yazmaktadır. Bu alandaki ssk primi tutarı hangi durumda indirilebiliyor? Saygılar

Cevap :
Ticari,mesleki kazanç elde eden Gelir vergisi mükellefleri SSK lı olamaz. Bağ-kurlu olur.beyanname formatın da bulunan SSK kavramının nedenini bilmiyoruz. GİB E beyan bölümünde bilgi alınız.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
Sayın İlgili, 01.08.2016 tarihinde işe başlamış bir serbest meslek erbabı mükellefimin 2017 yılı yıllık gelir vergis beyannamesini bdp programından hazırlarken; "Hesaplanan vergi indirimi 2,246,00 TL'dır" mesajı çıkıyor. Bu mükellefim 01.08.2016 tarihinde işe başladığına göre,yani kanunda yazılı 3 yıllık geçmişi henüz dolmadığına göre, GVK.Mük.121.maddesinde yazılı bu %5'lik indirimden faydalanabilir mi? Yoksa,mesaj mı hatalıdır? Cevabınız için şimdiden teşekkürler

Cevap :
Bu mükellef % 5 indirimden yararlanır.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
Mükellefin; Ticari faaliyetinden dolayı 2017 yılı kar'ı 23.000 lira bağkur ödemeleri 9.000 lira vergi matrahı 14.000 lira işyeri kira geliri brüt tutarı ise 8.500 Bu mükellefin 2017 yılı beyannamesini düzenlerken işyeri kira gelirini beyan edecekmiyiz. 30.000 olan beyan zorunluluğunu hesaplarken sadece işyeri kira gelirine mi bakacağız. Yoksa brüt gelir veya vergi matrahı ile toplamına mı dikkat etmemiz gerekmektedir.

Cevap :
23.000+8.500 = 31.500 TL olarak beyan edilecektir.(GVK Md. 86/1-c)


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
Ustadım Merhaba; Benin sorum GMSI ile ilgili olacak kişi 2013-2014-2015-2016 yıllık gayri menkul sermaye iradi beyannamelerini vermiş o yıllarda kira elde ettiği dairelerinin hiç biri aylık 500 TL üzeri değil ancak 2017 birkaç dairesinin aylık kira ödemeleri 500 TL nin üzerine çıkmış ancak bu kiraları da elden nakit tahsil etmiş.Sanırım bir ihbar sonucu bu odemeler denetim elemanları tarafından kiracılara sorulup tespit edilmiş Mükellef 2017 yılı vergi beyannamesini henüz vermemiş Bu duruma göre mükellefe nasıl bir idari işlem uygulanacak karşılığında uzlaşma talebi yapılabilinir mi? 2017 yılı için nasıl bir yol izlemesi uygun olur Teşekkürler

Cevap :
2017 yılı için beyanname 31/03/2018 tarihine kadar verilecektir.Diğer yıllar için beyannameler Pişmanlık hükümlerine göre verilebilir.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
yıllık ticari kazanç 70.000 tl fakat geçmiş yıl zararları 110.000 tl mesken kira geliri:12.000 tl işyeri kira geliri 6.000 tl gelir vergisi beyanı yapılırken gelirlerin toplanması yapılma işleminde 70.000 tl lik ticari kazanç üstünemi mesken ve işyeri kira gelirini toplucaz yoksa geçmiş yıl zararları mahsubundan sonraki 40.000 tl lik zarar üstünemi kira gelirlerini toplucaz

Cevap :
70.000 Tl Ticari kazanç + konut kira gelir+iş yeri kira geliri topalanacak ,toplamdan zarar mahsubu yapılacaktır.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
YURTDIŞINDA OTURMA İZNİM VAR YURTDIŞINDAN DA EUROBOND GELİRİM VAR BEYANNAME VERMEM GEREKLİ Mİ

Cevap :
BİR TAKVİM YILINDA 6 AYDAN FAZLA TÜRKİYEDE İKAMET EDİYORSANIZ; Eurobondlardan faiz veya alım satım kazancı olmak üzere iki tür gelir elde edilmektedir. Eurobondlardan elde edilen faiz gelirleri yüzde “0” oranında tevkifata tabidir. Ancak, elde edilen faiz gelirinin ilgili yılda belirlenen beyan sınırını aşması halinde (2017 gelirleri için 30 bin TL), tam mükellef gerçek kişiler tarafından beyan edilmesi gerekir (dar mükellef gerçek kişiler için böyle bir zorunluluk yoktur). Eurobondların alım-satım kazançları da vergilendirilmektedir. 1 Ocak 2006 öncesi ihraç edilen eurobondlara ilişkin alım-satım kazançları, istisna tutarını (2017 için 24 bin TL) aşması halinde beyan edilmesi gerekir. Eurobond 1 Ocak 2006’dan sonra ihraç edilmişse tutarına bakılmaksızın alım-satım kazancının tamamı vergilendirilir.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
İyi günler, Gelir vergisi ile ilgili bir sorum olacaktı. Türkiye'de yaşayan bir Türk vatandaşı var (aynı zamanda çite vatandaş). Hem Türkiye'den Hem Almanya'dan emekli aylığı almakta. Almanya ordan aldığı emekli aylığı için gelir vergisi kesintisi yapmakta. Sorum şu: Türkiyede Bu iki emekli aylığı için gelir vergisi beyanı verilmesi gerekir mi ?

Cevap :
Türkiye emeklilerin aldığı "emekli aylığı"dır.Ücret değildir. Yıllık GV Beyannamesine dahil edilmez. Beyanname verilmez.( Y.Dışından emekli aylığı alsa da )


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
GMSİ BEYANNAMESİNDE MÜKELLEFİN ÇOCUĞUNUN YURTDIŞI EĞİTİM GİDERLERİ İNDİRİM KONUSU YAPILABİLİR Mİ

Cevap :
İNDİRİM YAPILAMAZ.HARCAMA . GVK 89/2. MADDESİ KAPSAMINDA DEĞİLDİR. "GVK 89/2 Beyan edilen gelirin % 10'unu aşmaması, TÜRKİYE'de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları (mükerrer 121 inci madde çerçevesinde eğitim ve sağlık harcamaları nedeniyle vergi indiriminden yararlanan ücretliler, aynı harcamalarını bu hükümden yararlanarak matrahlarından indiremezler)."


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
SAYIN DANIŞMAN HİZMETİMİZ KARŞILIĞI ÖDEME ALAMADIĞIMIZ İÇİN İHTAR ÇEKTİĞİMİZ MÜKELLEFİMİZ HEM MERNİSTEKİ EV ADRESİNDE HEM İŞ YERİNDE BULUNAMAMIŞTIR İŞ YERİNİ TERKETMİŞTİR.TELEFONLARIMIZA DA CEVAP VERMEMEKTEDİR. BEYANNAME VERMEYİ BIRAKACAĞIZ BİZİM SORUMLULUĞUMUZ NEDİR.

Cevap :
SÖZLEŞMEYİ FESİH EDEBİLİRSİNİZ.MÜŞTERİNİN BAĞLI OLDUĞU VD SÖZLEŞMEYİ FESİH ETTİĞİNİZİ BİLDİRİNİZ.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
Üstadım , Gelir Vergisi Beyannamesi performans Bilgileri bölümünde giderler kısmına Amortismanları düştükten sonraki tutarı yazıp amortismanı alttaki bölüme ayrı mı yazacağız yoksa,giderleri amortisman dahil olarak yazıp amortismanları altta ayrıca mı belirteceğiz bunun tereddütünü yaşıyorum fikir verirseniz sevinirim.

Cevap :
Gelir Vergisi Beyannamesi performans Bilgileri bölümünde giderler kısmına Amortismanları düştükten sonraki tutarı yazıp amortismanı alttaki bölüme ayrı yazacaksınız.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Merhaba, Benim defter beyan sistemi ile ilgili bir sorum olacak. Serbest meslek kayıtlarında ökc gider fişlerini eski usulde günlük tek tek kayda alıyorduk.Bununla ilgili defter beyan kayıt sisteminde değişiklik var mı ?10 ar günlük icmal şeklinde kayda alabilir miyiz? Teşekkürler

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhabalar Eskiden kayıt altına aldığınız şekilde; defter beyan sisteminde de ökc fişlerini sisteme girerek tek tek girmenizde fayda var. Defter beyan sisteminde konu hakkında değişiklik yok Bu vesile ile Dünya Kadınlar gününüzü de kutlarım iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Sevgili Meslektaşım, Özel bir şirkette bağımlı çalışmaktayım. Şirket hissedarları için yıllık gelir vergisi beyannamesi düzenleyeceğiz. İndirim türlerinden şahıs sigorta primlerinin içinde Bireysel emeklilik için ödenenler dahil edilip edilemeyeceği konusunda bilgi vermenizi arz ederim. Saygılarımla

Cevap :
Bireysel emeklilik tutarları 2013 yılından itibaren indirimi kaldırılmıştır.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Meslektaşlar arasında konuşulan , sözleşme damga vergilerinin önceki sene ile bu sene yapılan sözleşmeler arasındaki farkın vergi dairesine beyan edilip ödenebileceğini duyuyorum. Bununla ilgili TÜRMOB ve Vergi Dairesine sorduğumda herhangi bir yanıt alamadım. Böyle bir durum söz konusumu eğer söz konusu ise uygulamayı nasıl yapacağım hakkında bilgi verirmisiniz. İyi çalışmalar.

Cevap :
Sözleşme farkına ilişkin DV hesaplaması olmaz.Önceki yıl düzenlenen sözleşmenin uzatılması halinde rakamın değişmesi halinde DV sözleşmenin tamamı üzerinden hesaplanması gerekir.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
e defter beyan sisteminde ocak ayına ilişkin giderleri kaydını girip kaydet dediğimde bana devam eden kdv beyannamesi etkilenmektedir. diye mesaj veriyor, ve kayıt işlemini yapmıyor. bu sorunu nasıl çözerim.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhabalar Sistem üzerinde KDV beyanı oluşturduğunuz için bu mesajı veriyordur. Yaptığınız işlem Ocak dönemini ilgilendirdiği için düzeltme beyanı vermeniz gerekecektir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Merhaba.Bir mukellefimin bana hem borcu var hemde kendisine ulaşamadığım için şirketinin kanuni adresine gittiğimde yerinde olmadığını gördüm .Ocak beyanname ve bildirimlerini vermiştim .28 Şubat 3018 itibariyle sözleşmesini tek taraflı fesih Edip artık takibini yapmak istemiyorum .Nasıl bir yol izleyebilirim ?ihtar cekmem yeterli mi ?takibi bıraktığımı onun vergi dairesine demi bildirmeliyim?Teşekkürler

Cevap :
İhtar gönderiniz.Müşterinin VD de bilgi veriniz.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Mali müşavir kiracı olduğu ofisinin bir bölümünü (örneğin odasının birini) başka bir serbest meslek erbabına örneğin bir avukata ya da bir ticari şirketin ofisi olarak alt kiralama usulü ile kiraya verebilir mi? Alt kiracının da mutlaka meslek mensubu olması gibi bir zorunluluk var mı? Verebilirse elde ettiği GMSİ için serbest meslek makbuzu düzenlemek zorunda mı yoksa yıllık beyannamenin ilgili satırında stopaj kesintisi yapılmış GMSİ şeklinde gelir olarak eklemesi yeterli mi?

Cevap :
Meslek mevzuatına göre SMMM ler kiraladıkları iş yerlerinin bir bölümünü ancak kendi meslek mensuplarına kiraya verirler Elde edilen Kira geliri Tevkif suretiyle elde edilmiş iş yeri kira geliri(GMSİ) olarak beyannameye dahil edilir.S.Meslek makbuzu DÜZENLENMEZ.


 

Tarih : 06.03.2018
Soru :
Sayın meslektaşım hayırlı işler diliyorum. 2013 yılı sonu itibarı ile serbest meslek büromu kapattım. Şu annda bir ltd şti de şirket ortağı ve müdür olarak görev yapmaktayım. Kendime ait olan şirketin muhasebesini yapmak ve e beyannamesini vermek gibi görevleri yapabilirmiyim. Yapabilirsem nasıl bir yol izlemem gerekir. Hayır yapamazsın sa nedenlerini yasal dayanaklarını belirterek cevaplarsanız memnun olurum.hayırlı akşamlar diliyorum.

Cevap :
Bahsettiğiniz Şirketin Muhasebe işlemlerini yapabilirsiniz .Ancak Şirket adına VD.den şifre alabilmek için Şirketinizde bağımlı olarak Meslek mensubu bulunması halinde VUK 340 nolu Gn.Tb. de belirtilen işlemlere göre şirket adına şifre alarak beyanname ve bildirimler gönderilir. Konu ile ilgili özelge özeti aşağıdadır. T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI (Mükellef Hizmetleri Usul Grup Müdürlüğü) Sayı : 11395140-205.01[2012/VUK-1-. . .]- Konu : Serbest muhasebeci mali müşavir yönetim kurulu üyesi bulunan şirketin kullanıcı kodu parola ve şifre talebi ............................................................. Kurumlar Vergisi Kanununun 14 inci maddesinde ise kurumlar vergisinin, mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunacağı, aynı Kanunun 16 ncı maddesinde ise Kurumlar vergisinin, Kurumlar Vergisi Kanununa göre mükellef olanların tüzel kişiliği adına tarh olunacağı açıklanmıştır. Buna göre, Türk Ticaret Kanununun ilgili maddelerine göre kurulmuş olan şirketiniz adına verilecek beyannamelerin, şirketinizin yönetim kurulu üyesi ve aynı zamanda serbest muhasebeci mali müşavir olan ................. ait gelir getirici faaliyet kapsamında kendi gelir vergisi mükellefiyeti uyarınca verilmesi gereken beyanname olarak değerlendirilmesi ve söz konusu yazımız kapsamında şirketinize ait beyannamelerin elektronik ortamda gönderilebilmesi için kullanıcı kodu, parola ve şifre verilmesi mümkün değildir. Bu nedenle, elektronik ortamda göndermek zorunda olduğunuz beyannamelerinizi, elektronik beyanname gönderme aracılık yetkisi almış bulunan meslek mensupları vasıtasıyla 340 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ekinde yer alan sözleşmelerden durumunuza uyan sözleşmeyi düzenlemek suretiyle elektronik ortamda göndermeniz gerekmektedir. Bilgi edinilmesini rica ederim. ...


 

Tarih : 06.03.2018
Soru :
Merhaba Sayın danışman, Müşterim ile kısmı süreli sözleşme yapabilir miyiz? Örneğin 50 gün veya 3 ay şeklinde. Beyannameleri kendileri verecekler ben sadece müşavirlik hizmeti vereceğim. Bilgi verir misiniz?

Cevap :
Serbest çalışıyorsanız kısmi de olsa bir işverene bağlı olarak çalışamazsınız.


 

Tarih : 06.03.2018
Soru :
2017 yılında mükellefim bir yıllık kirayı peşin alarak sözleşme yapmıştır. kiracı 6 ay ikamet edip tahliye etmiş kalan 6 aylık kirayı geri almak için dava açmıştır. dava henüz sonuçlanmamıştır. soru: 2017 yılı GMSİ beyanında alınan kiranın tamamınımı yoksa 6 aylık kısmınımı beyan edeceğiz. SAYGILARIMLA

Cevap :
Tamamı Beyan edilecektir.


 

Tarih : 06.03.2018
Soru :
2017 yılına ilişkin toplam 100.000,00 TL geçici vergi ödeyen bir mükellef Kurumlar vergisi beyannamesinde 100.000,00 TL tahakkuk ettirip 95.000,00 TL ödeyecekse (GVK Mük.121'e göre) 2017 yılında ayıracağı karşılık 100.000,00 TL'midir yoksa 95.000,00 TL'midir. (Vergi Levhasında tahakkuk eden vergi 100.000,00 TL olacaktır.) Cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Bu konu ile ilgili oluşturulmuş bir muhasebe kaydı yoktur. Bizim değerlendirmemiz KV beyannamesi verilip Tahakkuk alındık dan sonra Beyanname üzerinden indirilen % 5 oranındaki indirim, 136 Hesap (B) 590 hesap (A) olarak kayıt yapılabileceği yöndedir.Vergi Levhasını sistem oluşturmaktadır.Müdahale yapılamaz.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
Mrb kolay gelsin ustadim,Şahis kendi arsasina ikamet amacli konut yapacak bunun icin muteaahitlik belgesi isteniyordu bunun icin ticaret odasi vergi dairesi acilisi istediler.Simdi bu sahsa acilis yaptik ticaret odasina da kayit yaptik,Simdi bunun muhasebe olayi nasil olacak acaba bina insaati bitene kadar beyanname verecekmiyiz .Bina bittigi zaman arsa sahibine faturalari mi kesecegim bina istanbulda olacak daire metrekareleri 110 metre kare olacak kdv orani ne olacak tsk ederim cevap icin simdiden

Cevap :
Kendi ihtiyacı için yapılan(özel inşaat ) inşaat da mükellefiyet olmaz.Mükellefiyeti kapatınız.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
MERHABA, Yatırım teşvik belgesi ile GÇB 22/12/2017 kapanış tarihli 190.000 EURO tutarında 5 adet MAKİNA alındı. Ancak Gümrük Beyannamesi ve faturalar bize geç bildirildiğinden herhangi bir kayıt yapamadık. 1-Gümrük Beyannamesi kapanış tarihinden önceki gün kur ile çarpıp 22/12/2017 tarihinde kayıtlarıma alacağım bu doğru mu 2-ARALIK/2017 BA Düzeltme yapacak mıyım? 3- ARALIK/2017 KDV düzeltmesini yapıp ekler tablosundaki Yatırım teşvik belge kapsamında makine ve teçhizat alımlarına ilişkin bildirim tablosunu doldurmalı mıyım? 4- 4.DÖNEM KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİ verdiğimiz için amortisman ayırmazsak olur mu ve ilk yıl Amortisman ayırmazsak sonraki yıllar ayrılmaz diye bir durum var mı?

Cevap :
Tüm beyanname ve bildirimlerin düzeltilmesi gerekir.Döneminde ayrılmayan Amortisman daha sonra ayrılarak gider yazılmaz.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubuyla ilgili bir sorum olacak.-2014 Takvim Yılı Zararı,2015 Yılı Kar Rakamından Mahsub edilmiş Ancak kalan tutarın 2016 yılı Gelir Vergisi Beyanında Mahsubu unutulmuştur.Kalan Tutar 2017 yılında mı Mahsup edilmelidir yoksa 2016 yılı Gelir Beyanına düzeltme beyanı verilip 2017 yılı Gelir Beyanı ona göre mi düzenlenmelidir.- Teşekkür Ederim,

Cevap :
2017 yılından mahsup yapabilirsiniz.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
iyi günler defter beyan sistemi üzerinden muhtasar beyanname nasıl olusturulacak beyanname bölümünde muhtasar beyan çıkmıyor sade kdv1 ve kdv 2 var teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
Değerli meslektaşım merhabalar; Defter beyan sistemi üzerinden tüm beyannameler oluşturulabilecek. GİB tarafından şubat ayı içinde muhtasar beyanname açıldı duyurusu yapıldı. Ancak bildiğiniz üzere beyannamelerim ekranlarında görünmüyor. Şuan için gelen bilgi aylık olarak muhtasar verenlerin ekranlarının açıldığı yönünde oldu. Bildiğiniz üzere VUK Sirküler 100 sayısında yalnızca Ocak dönemine ilişkin beyannameler e-beyan üzerinden de verilebileceği yönündeydi. Şubat dönemi için henüz net bir açıklama yapılmadı maalesef. Süreç hakkındaki gelişmeleri web sitemizden paylaşıyor olacağız iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
Merhaba, 2017 yılı Eylül ayında faaliyetine başlayan bir vergi beyanlarını ve ödemelerini süresinde yapan bir gelir vergisi mükellefi vergiye uyumlu mükelleflere olan %5'lik gelir vergisi indiriminden yararlanabilir mi? Teşekkür ederim.

Cevap :
Yararlanır.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
Üstadım. Kira Beyanı dolduracağım, Rayiç Bedel(Vergi Değeri) Bölümüne yazmak üzere Belediyeden Emlak Vergisi Beyanını istedim. Rariç Bedel-Muafiyet=Vergi Matrahı Yazıyor. Bu durumda beyannameye Rayiç Bedelimi Yoksa Vergi Matrahınımı Yazmam gerekiyor.

Cevap :
G.menkul Emlak vergisinden muaf olabilir.Ancak GMSİ için G.menkulün rayiç bedeli beyannameye yazılacaktır.


 

Tarih : 03.03.2018
Soru :
FİRMAMIZ YURDIŞI BİR FİRMAYA MÜMESLİK HİZMETİ VERECEKTİR. YURTDIŞI FİRMASI TÜRKİYEDEKİ BİR FİRMAYA MAKINA SATIŞI KONUSUNDA FİRMAMIZ DANIŞMANLIK YAPACAKTIR. FİRMAMIZIN DANIŞMANLIK ÜCRETİ HİZMET İHRACI OLARAK MI DEĞERLENDİRİLECEKTİR.KDV DEN İSTİNA MI OLACAKTIR.KDV BEYANNAMESİN DE HİZMET İHRACI BÖLÜMÜNDE Mİ YOKSA DİĞER İŞLEMLER BÖLÜMÜNDE Mİ BEYAN EDİLMESİ GEREKİR.TEŞEKÜRLER...

Cevap :
HİZMETTEN YARARLANMA YURT İÇİNDE OLDUĞU İÇİN KDV İSTİSNASI UYGULANMAZ. KDV HESAPLANACAKTIR.


 

Tarih : 02.03.2018
Soru :
Sayın yetkili Defter beyan sistemi ile ilgili sorum şöyle. Ben ocak 2018 dönemi KDV beyannamemi BDP üzerinden verdim. Şimdi şubat 2018 dönemi portalı denemek için bir beyanname oluşturmaya çalışıyorum.Buna izin vermiyor.İlk adım da önce ocak 2018 dönemi hazırlamama izin veriyor.Şubat dönemini seçip hazırlamama izin vermiyor Bunun nedeni: 1-Ocak beyannamemi BDP ile verdiğimden dolayı özel bir işlem mi yapmam gerekiyor. yoksa 2-Portal şubat 2018 dönemi beyanname hazırlanmasına henüz izin vermiyormu.Kullanıma henüz açmadımı Halbuki şubat 2018 makbuzlarımı girdim. Bu konuda bilginizi rica ederim. Saygılarımla

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; elektronik platformlar üzerinden yaptığımız işlemler her ne kadar sadece dijital olsa da öncelikli olarak muhasebe temel prensipleri dönemsellik kavramı gereğince ilgili dönemin beyannamesi öncelikli üretilir sistem üzerinde 1. Geçiş dönemi olması sebebiyle 100 sayılı sirkülerde Gelir İdaresi başkanlığı Ocak dönemine ait beyannameleri e-beyanname üzerinden veren mükelleflerin beyannamelerini kabul edecek. ( Yalnızca Ocak ayı için geçerli ) 2. Defter beyan sistemi yani GİB Portal Beyanname düzenlemeye uygun sistem açık. Beyannamelerinizi Defter beyan sistemi üzerinden oluşturabilirsiniz. iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 02.03.2018
Soru :
Merhaba, Vergiye uyumlu mükelleflere % 5 indirim uygulanmasında belirtilen şartlarda; * İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait vergi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş (Kanuni süresinde verilen bir beyannameye ilişkin olarak kanuni süresinden sonra düzeltme amacıyla veya pişmanlıkla verilen beyannameler bu şartın ihlali sayılmaz.) ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin kanuni süresinde ödenmiş olması ***Belirtilen vergi beyannameleri derken sadece kurumlar ve gelir vergisi beyannamelerinden mi bahsetmektedir.Bilgi vermenizi rica ederim. İyi Çalışmalar

Cevap :
TÜM vergi beyannameleri için uygulanır.


 

Tarih : 01.03.2018
Soru :
merhaba, e defter beyan sistemine tanımlamış olduğumuz ana kullanıcıya alt kullanıcı tanımladık. Fakat sisteme girerken kullanıcı hatası almaktayız. Şifrelerimizi doğru girdiğimize eminiz bu konuda ne yapmamız lazım. Sadece alt kullanıcı tanımlamak bu işlem için yeterli mi ? teşekkürler..

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; sitem girişleri yapılırken Ana kullanıcı için ana kullanıcı ekranından, alt kullanıcı için alt kullanıcı ekranından alt kullanıcının şifresi ile giriş yapılması gereklidir. iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 01.03.2018
Soru :
Merhabalar, 07.02.2018 tarihinde A şubesinden ayrılıp, 08.02.2018 tarihinde aynı işverene ait B şubesine nakil olan bir işçinin Şubat /2018 dönem Aylık Prirm Hizmet belgesini e bildirgeden onaylamaya çalışıyorum. Fakat ; e- bildirge sistemi A iş yerinde 7 gün, B iş yerinde 21 gün çalışma olarak seçim yapmamam izin veriyor. Esasen işçi şubat ayında 30 gün üzerinden maaş almış ve SGK gününün de toplam 30 gün olması gerekiyor. Konuyla ilgili SGK duyurusu ilk iş yerinde (A işyeri) 2 gün fazla beyan edin diyor. fakat E bildirge sistemi buna izin vermiyor. Konu ile ilgili ne yapa bilirim, SGK bildirgede nakil olan bir işçiyi nasıl 30 gün olarak gösterebilirim. yardımlarınız için teşekkür ederim

Cevap :
İşverenlerin, Sosyal Güvenlik Kurumuna çalışanları için 30 gün pirim bildirmeleri esastır. Şubat ayı 28 gün olmasına rağmen prim bildirimleri yine 30 gün üzerinden ödenir, bu 31 gün çeken aylar için de aynıdır. Ancak giriş çıkışlarda sistem kalan günü parmak hesabıyla yapar. işveren fark ücret ödemesi yapabilir.


 

Tarih : 01.03.2018
Soru :
Herhangi bir mükellefiyeti bulunmayan site yönetimin de çalışan Temizlik görevlileri, apartman görevlileri ve kapıdaki güvenlik görevlilerinin bordrosundan gelir vergisi kesintisi yapılıp muhtasar beyannamesi ile beyan edilmeli midir?

Cevap :
GVK 23/6.madde kapsamında olmayan Güvenlikçi için GV istisnası uygulanmayacağı için ödenen ücretten GV kesintisi yapılacak ve muhtasar beyanname ile beyan edilecektir.


 

Tarih : 28.02.2018
Soru :
Merhaba, E- Defter beyan sistemine Mali Müşavirimiz' in şifresi ile giriş yaptık ve alt kullanıcı tanımladık. Fakat sistemi birden fazla kişinin kullana bilmesi için bu yeterli değil. Alt kullanıcıların şifresi ile giriş yapılmak istendiğinde '' Yetki Bulunamadı'' hatası ile karşılaşıyoruz. Ne yapmamız gerekiyor ?

Cevap :
Merhaba Değerli meslektaşım Sistem için alt kullanıcı tanımlaması yapabilmeniz için SGK lı personel kontrolü yapıyor sistem. Ana kullanıcı ekranlarında; alt kullanıcıya ait yetki tanımlamasının alanlarının belirlenmesi gerekli iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 28.02.2018
Soru :
iyi çalışmlar, Yıllık Gelir Vergisi beyannamesinde kişinin sağlık sigorta poliçe primlerini indirim konusu yapabilirmiyiz bu indirim konusu hayat sigorta ve şahıs sigorta primleri indirimleri bölümündenmi yoksa sağlık giderleri bölümündenmi indirmemiz gerekiyor

Cevap :
İndirim GVK 89/1 .maddedeki koşullara göre yapılır.Sigorta ve şahıs sigorta primleri indirimleri bölümünden yapılır.


 

Tarih : 27.02.2018
Soru :
merhabalar Defter beyan sistemine gelirleri, giderleri girdikten sistemde (e-defter deki gibi gönderme, onaylama gibi) yapılması gereken bir şey var mıdır. defter oluşturma her ay yapılmak gerekiyormu? Oluşturulan defteri e defter gibi gönderme veya onaylama işlemi yapılmalı mı.

Cevap :
Merhaba değerli meslektaşım Bildiğiniz üzere Ocak 2018 dönemine ait kayıtların defter beyan sistemine girilmesi VUK 100 sayılı sirküler ile 2 Nisan a kadar uzatıldı. Bu kapsamda şuandaki durumda; e-defterde olduğu gibi defter oluşturma ve sistemden gönderme gibi bir durum yok defter beyan sisteminde. Defter zaten sistem üzerinden tutuluyor ve kayıtlar bu sisteme aktarılıyor veya manuel girişleri yapılıyor İyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 27.02.2018
Soru :
Defter beyan sistemine aktarılan gelir ve giderler aktarıldıktan sonra başka herhangi bir yere bildirilmesi gerekli mi ?

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba Defter Beyan Sistemine Kayıt girişi sağlandıktan sonra başka bir ortama kayıt bildirimi yapılmayacaktır.


 

Tarih : 27.02.2018
Soru :
Geçici Vergi Yanılma payı. 2017/4.Dönem Geçici Vergi Matrahım 875.851,37 TL'dir. Hatalı bir işlem yaptığımı tespit ettim. Olması gereken Geçici Vergi Matrahı 969.390,00 TL'dir. Fark Geçici Matrahı 93.538,63.-TL Yanılma payı hesabı yaparken 969.390,00 *%10= 96.390,00.- Yoksa İlk beyan edilen 875.851,37 *%10=87.585,14 %10 yanılma payı olarak Son beyan edilmesi gereken Rakkam üzerinden işlem yapılırsa Sanırım %10 sınırının altında kaldığından Her hangi bir geçici vergi düzeltmesi yapmaya gerek kalmadan Kurumlar Vergisinden Beyanlar yapılarak Çıkan Vergi Kurumlar Vergisi Olarak beyan edilerek ödenecek diye düşünüyorum. İyi Çalışmalar.

Cevap :
KV beyannamesini beklemeden geçici vergi beyannamesini düzeltmenizi öneririz.Sizin hesaplamalarınızın vergi müfettişinin hesaplaması farklı olabilir.


 

Tarih : 25.02.2018
Soru :
İyi çalışmalar.... Nakliye işi yapan müşterimiz Kırgızistan'a nakliye işi yapmıştır. Faturayı usd olarak gümrük müşavirliğine düzenlemiştir. 1-Bu işlemi yurtiçi mi yoksa yurtdışı satışı olarak beyan etmemiz gerekir. 2- Kdv beyannamesinde 311-14/1 uluslararası taşımacılık istisnası olarak mı yada özel matrah şekline tabi işlem olarak mı beyan etmeliyiz. Teşekkür ederim.

Cevap :
3065 sayılı Kanunun 14 üncü maddesinin (1) numaralı fıkrası ile transit ve Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık işlerinde Bakanlar Kurulu tarafından belirlenecek taşıma işleri vergiden istisna edilmiştir.Düzenlenecek faturada KD hesaplanmaz..Taşımacılık istisnası uygulanır.


 

Tarih : 24.02.2018
Soru :
Merhabalar Üstadım. Mükellefin işyeri kira geliri mevcut ve aynı zamanda basit usul mükellefi. Basit usul ticari kazanç için uygulanan 8000tl lik indirim düşüldükten sonra mı ticari kazanca işyeri gmsi kazancını ilave edip 30.000tl lik beyan sınırına bakacağız, yoksa 8000tl lik indirim düşülmeden mi ticari kazanca gmsi kazancını ilave edip 30.000tl lik beyan sınırına bakacağız. Teşekkürler.

Cevap :
Basit usulde elde edilen Kazanç+GMSİ toplamı hesabı yapılır.8.000 indirim daha sonra hesaplamaya dahil edilir.


 

Tarih : 24.02.2018
Soru :
Sayın Üstad kurumlar vergisi mükellefimiz geçmiş 4 yıl için pişmanlıkla vergi matrahını arttırmak istiyor Pişmanlıkla Kurumlar Vergisi Düzeltme beyannamesi verirken matrahı arttırarak beyan ederken Gelir tablosu ve Bilanço düzeltmesi de yapacak mıyız. Saygılar

Cevap :
Pişmanlık ile verilen düzeltme beyannamesinde artırılacak tutar elbette mali tablolarında düzeltilmesi ile olur.Kayıtlarda yer almayan tutarın artırılması olmaz.


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
müzisyen olan mükellefim aynı zamanda seslendirme ve dublaj işi de yapmaktadır.müzikten elde ettiği gelir gvk.18.mad göre telife tabidir.yaptığı işlerin tamamına (taraflar arasındaki sözleşme gereği) serbest meslek makbuzu düzenlemektedir.telif olan işlerde %17 stopaj +kdv diğerlerinde ise %20 stopaj +kdv olarak makbuz düzenlemektedir.düzenlenen makbuzların tamamı üzerinden kdv beyannamesi düzenleyip kdv si ödenmektedir.ancak geçici vergi ve gelir vergi beyannamelerinde telif bedelleri gelire dahil edilmemektedir.e-defter de bu ayırımı nasıl yapmalıyım ki geçici vergi dönemlerinde ve yıl sonunda telif bedelleri gelire dahil olmasın

Cevap :
GVK 18..maddesine göre verilen hizmet için hizmeti alan tarafından yapılan % 17 GV tevkifatı ve KDV hesaplaması seslendirme sanatçısı için nihai vergilemedir. Sanatçı bu vergileri ve geliri hiç bir şart ve koşullarda kayıtlara almaz ayrıca beyan etmez. Çünkü vergile nihai olarak kaynakta yapılmıştır. GVK 18 dışındaki işlemler kayda alınır beyan edilir.


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
merhabalar, serbest meslek ile uğraşanların muhtasar beyannameleri 3 aydan aylığa mı döndü.

Cevap :
Hayır böyle bir düzenleme olmadı.Eski sistem devam etmektedir.


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
merhaba kolay gelsin iyi çalışmalar edefter sureleri 2 nısana kadar uzatılduı benım sorum kdv beyanları normal diğer müklelfler gibi verebilirmiyiz. ikincisi ise 2 nisanda ocak ayından başlayıp marta kadar olan defter beyanları hepsi bir mi yapılacak . teşekkürler

Cevap :
Merhaba Değerli Meslektaşım 2 Nisan tarihine uzayan defter beyan sistemi değil, Defter Beyan Sistemine girilecek olan Ocak 2018 dönemine ait olan kayıtların Sisteme girilmesi ile ilgili. Ocak 2018 dönemini ilgilendiren beyannamelerinizi, geçiş dönemi olduğundan e-beyanname veya defter beyan sisteminden verebilirsiniz.


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
iyi çalışmalar; defter beyan sistemi 4 Nisan 2018 tarihine uzatılmıştır. beyan sisteminden girilen gider ve gelir evrakları bu durumda ne olacak ? muhasebe paket programından mı evraklarımı girmem gerekiyor yoksa beyan sistemine girmiş olmam ve kdv beyannamesini beyan sisteminde oluşturmuş olmam yeterli olacak mı? isteğe bağlı bir durum var mı ? teşekkürler.

Cevap :
Merhaba; 2 nisan tarihine kadar uzayan süreç ocak 2018 dönemi kayıtları ile ilgili olan süreçtir. Defter Beyan sistemine Ocak 2018 dönemine ilişkin gireceğiniz kayıtları geçiş dönemi olduğundan 2 Nisan sonuna kadar giriş işlemini gerçekleştirmelisiniz. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından entegrasyon yetkisi verilen bir paket program kullanıyorsanız; bu tarihe kadar kayıtlarınızı entegre etmek veya GİB Portal ( defter beyan sistemi ) ne giriş yapmalısınız Ocak 2018 dönemi için oluşturduğunuz beyannamelerinizi ya defter beyan sistemi ya da e-beyanname üzerinden verebilirsiniz iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
DEFTER BEYAN SİSTEMİ İLE İLGİLİ BUGÜN GELEN MESAJDA SİSTEMİN 02/04/2018 E UZATILDIĞI BİLGİSİ GELMİŞTİR. KONU İLE İLGİLİ TEREDDÜTLERİMİZİ GİDERMEK ADINA YARDIMCI OLABİLİRMİSİNİZ. OCAK 2018 DEFTER GİRİŞİMİNİ EN SAĞLIKLI ŞEKİLDE NASIL YAPABİLİRİZ.CEVAPLARSANIZ SEVİNİRİZ. İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
Değerli Meslektaşım Merhaba Defter Beyan Sistemine Ocak 2018 dönemine ait gireceğiniz kayıtların süresi 02 Nisan a kadar uzatıldı. Bu kapsamda kullanacağınız paket programlar aracılığıyla entegre veya doğrudan Defter beyan sisteminize giriş yapabilirsiniz. Ancak konu yalnızca ocak dönemini ilgilendiren kayıtlar için. Diğer dönemler usulüne uygun kayıt düzeni kapsamında sisteme girilecektir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
MERHABA DEFTER BEYAN SİSTEMİNİN 2.NİSAN.2018 TARİHİNE KADAR UZATILDIĞI MESAJINI ALDIM. BUNA GÖRE BİZ SERBEST MESLEK ERBABI OLAN MÜKELLEFLERİMİZİN EVRAKLARININ GİRİŞİNİ BU TARİHE KADAR NEREYE GİRİP BEYANNAMELERİNİ YAPACAĞIZ. EĞER ESKİ SİSTEME GÖRE EVRAK GİRİŞİ YAPACAKSAK BU GİRMEMİŞ OLDUĞUMUZ EVRAKLARI GERİYE DÖNÜK DEFTER BEYAN SİSTEMİNEDE GİRECEKMİYİZ İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba Ocak 2018 dönemine ait tüm kayıtlarınızı 2 Nisan tarihine kadar Defter Beyan sistemine girmelisiniz. Geçiş dönemi olması sebebiyle yalnız Ocak 2018 dönemi için düzenleyeceğiniz beyannamelerini defter beyan sistemi veya e-beyanname üzerinden verebilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
defter beyan sistemi ertelemesine istinaden 2018/01 dönemi kdv, muhtasar damga vergilerimizi eskisi gibi e beyan üzerinden mi göndermemiz gerekmektedir.

Cevap :
Merhaba Değerli Meslektaşım Defter Beyan sistemine Ocak 2018 dönemi için yapacağınız kayıtları 2 Nisan sonuna kadar yapabilirsiniz. Ocak 2018 dönemi için düzenleyeceğiniz beyannameleri geçiş dönemi olması sebebiyle defter beyan veya e-beyanname üzerinden verebilirsiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
Merhaba; Defter Beyan Sisteminde Kayıtları yaptıktan sonra kdv beyannamesini ve damga vergisi beyannamesini 22.02.2018 Tarihinde E- Beyanname üzerinden onayladım beyannameler kabul olacak mı? Yoksa defter beyan sisteminden tekrar onaylamam gerekli mi? Yardımınızı rica eder. İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Merhaba; Geçiş dönemi olması sebebiyle Ocak 2018 dönemine ait beyannamelerinizi defter beyan veya e-beyanname üzerinden verebilirsiniz. İyi çalışmalar


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
İyi Günler Defter Beyan Sisteminde Serbest Meslek Makbuzu girişinde ve kira gider girişinde kayıtta HATA KAYIT EKLENEMEDİ! EKLENEN GELİR SÜRECİ DEVAM EDEN KDV 1 BEYANNAMELERİNİ ETKİLEMEKTEDİR. ÖNCE BEYANNAME SÜRECİNİ TAMAMLAYINIZ. uyarısını veriyor. Teşekkür Ederim

Cevap :
Merhaba; sistemde daha önceden kdv1 beyannamesi oluşturmuşsunuz Eğer Ocak dönemine kayıt girişi yapacaksanız önce ocak beyannamesini silip daha sonra ocak dönemine kayıt atmayı deneyiniz. İşlemleriniz bittikten sonra beyannamenizi hazırlayabilirsiniz iyi çalışmalar


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
VETERİNER MÜKELLEFİMİZ MEVCUTTUR.SERBEST MESLEK YANINDA İŞLETME HESABIDA TUTULMAKTADIR. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE SERBEST MESLEKLE İLGİLİ BAŞVURUYU YAPMIŞTIK.29/12/2017 TARİHİNDE İŞLETME DEFTERİ NOTERDEN TASDİK ETTİRDİK. 1-)İŞLETME İLE İLGİLİ KAYITLARI KAĞIT ORTAMINDA MI DEVAM EDİCEZ.YOKSA DEFTER BEYAN SİSTEMİ ÜZERİNDEN Mİ YAPILACAK. 2-)DEFTER BEYAN SİSTEMİ ÜZERİNDEN YAPILACAKSA SİSTEM ÜZERİNDE İŞLETME DEFTERİ TUTACAĞIMIZI BİLDİRMEDİK CEZASI VAR MIDIR? 3-)İŞLETME HESABINA GÖRE TUTULDUĞU İÇİN YAZARKASA KULLANIYOR.MALZEME SATIŞLARINI VE SERBEST MESLEK İLE İLGİLİ AŞI V.B GELİRLERİNİDE YAZARKASADAN FİŞ KESEREK YAPIYOR.SERBEST MESLEK FAALİYETİNDEN DOLAYI Z RAPORLARINI DEFTER BEYAN SİSTEMİNE SERBEST MESLEK OLARAK NASIL KAYDEDECEĞİZ?

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba VUK 486 no'lu tebliğ kapsamında 01.01.2018 tarihi itibariyle serbest meslek ve basit usül mükellefleri defter beyan sistemine geçecekler. bu kapsamda; tebliğin sorumluluk ve ceza hükümleri kapsamında 2. madde uyarınca Bu Tebliğ ile Defter-Beyan Sistemini kullanan mükellefler Sistem dışında kâğıt veya elektronik ortamda kayıt yapamaz, defter tutamaz ve Sistem harici yollarla kâğıt veya elektronik beyanname gönderemezler. Bu mükellefler Sistem haricinde kâğıt veya elektronik ortamda kayıt ve defter tutmaları halinde, hiç kayıt ve defter tutmamış sayılacakları gibi Defter-Beyan Sistemi dışından gönderecekleri beyannameler hiç verilmemiş kabul edilir. Söz konusu kayıt ve işlemlerin yapılmamış, defterlerin tutulmamış ve beyannamelerin verilmemiş sayılması nedeniyle 213 sayılı Kanunun ilgili ceza hükümlerine göre ceza uygulanır. İlgili madde kapsamında işletme esasına tabi defterinizi sisteme geçirmediyseniz bağlı bulunduğunuz vergi dairesine başvurmalısınız iyi çalışmalr


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
merhaba sayın danışmanım; basit usule tabi olan bir mükellefimiz.; 1- esnaf odası başkanlığı nedeniyle oda başkanlığı için maaş, 2- başka bir kurum olan kredi kefalet kooperatifinden ise murahhas aza olması nedeniyle de yönetim kurulu murahhas azası maaşı almaktadır. Alınan maaşlardan gelir vergisi ve damga vergisi kesintileri yapılmaktadır. ikinci kurumdan almış olduğu maaş gelir vergisi tarifesinin 2.dilimini (30 000?) aşmaktadır. 1. ve 2. kurumdan almış olduğu maaşlar mart ayındaki yıllık beyannameye dahil edilecek midir. yoksa şubat ayında basit usul beyannamesi sadece ticari kazançları üzerinden mi beyan edilmelidir.?

Cevap :
MART ayında verilecek Yıllık GV beyannamesi ile basit usul geliri ve ücret geliri beyan edilecektir.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Mimar olan Serbest meslek mensubu mükellefimiz aynı zamanda mütaahitlik yapmakta ve bilanço usulune tabi. alo maliye danışma hattına sorduğumuzda e defter beyana tabii olarak sistem e e defter girişini yapınız demişti ve biz de e defter girişini yaptık. Sorum Şu bu mükellefimizin beyannamesini e defter üzerinden mi vereceğiz yoksa normal olarak verdiğimiz gibi mi ... teşekkürler

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba; Ocak 2018 dönemi için vereceğiniz beyannamenizi defter beyan veya e-beyanname üzerinden verebilirsiniz geçiş dönemi olması sebebiyle. ilerleyen dönem için GİB beyannameler hakkında duyuru yapacaktır iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Sayın Danışmanlar Merhaba , Defter beyanı bölümünden gönderdiğim soruyu gelen yanıtın sorumla pek ilgili olmaması nedeniyle oraya tekrar dönüş yaptım. Yazının yalnızca soru kısmını size gönderiyor ve ilginizi rica ediyorum. Sorum şudur: Tutar bakımından K.Demirbaş kapsamında olan ancak ÖKC fişiyle alınan TV bedeli , kayıtlarda gider olarak dikkate alınabilir mi,KDV si indirim konusu yapılabilir mi ? diye bir sorum olmuştu. Ağırlıklı olarak gıda üzerine faaliyet gösteren bir hiper marketten ödeme kaydedici cihaz fişiyle alınan Kdv dahil 1.000.- TL tutarında bir TV alımı söz konusu. Fatura kesilmesi istenmekle birlikte, fiş düzenlenen bu demirbaşın , düzenlenen bu belgeyle gider kaydı yapılması ve Kdv sinin indirim konusu yapılması mümkün müdür değil midir? Bilgi edinilmesini ve gereğini rica ederim. Saygılarımla

Cevap :
Mükellefin faaliyeti ile ilgili olarak acil ve küçük miktarlarda yapılan mal ve hizmet alımı (kırtasiye malzemesi, temizlik malzemesi, şirket personelinin ve misafirlerinin tüketimi için yapılan gıda harcamalarının) giderler yazar kasa fişi ile giderleştirilir. Bu gruplarda sayılmayan alışlar için alışlarda mutlaka Fatura alınacaktır.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Sayın Üstad mükellef şahsi işleri için almış olduğu hizmeti firmaya fatura ettiriyor. Firma ile ilgili bir gider olmadığı için biz büro olarak bu faturaları kayda almıyoruz. Yalnız vergi matrahı 5.000 TL aşan bu faturaları işlemediğmiz halde BA formunda beyan etmemiz gerekir mi ? Saygılar

Cevap :
Kayıtlara alınmayan belgeler Ba formuna yazılmaz.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
beyanname verilmesi hk; merhaba; serbest meslek defterinden dolayı defterbeyana tabi olan mükellefin aynı zamanda işletme sınırlarını aştığından büyük defteri de var ; dolayısıyla kayıtları serbest meslek defter beyanda diğerini ise muhasebe programında tutmaktayız. beyannamesini her iki tarafında kaydını dikkate alarak beyan düzenleme programı aracılığıyla e-beyanameden mi vermeliyiz? ayrıca e-beyannameden verir isek böyle bir durumda defter beyanda ayrıca serbest meslek kayıtlarına ilişkin kdv beyannamesi hazırlayıp onay almadan muhafazasını sağlamalımıyız? bu konudaki görüşleriniz nelerdir? saygılarımla.

Cevap :
İki işin toplamı için düzenlenecek KDV beyannamesi E beyan sisteminden (bdp ) beyan edilecektir.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
beyanname verilmesi hk; merhaba; serbest meslek defterinden dolayı defterbeyana tabi olan mükellefin aynı zamanda işletme sınırlarını aştığından büyük defteri de var ; dolayısıyla kayıtları serbest meslek defter beyanda diğerini ise muhasebe programında tutmaktayız. beyannamesini her iki tarafında kaydını dikkate alarak beyan düzenleme programı aracılığıyla e-beyanameden mi vermeliyiz? ayrıca e-beyannameden verir isek böyle bir durumda defter beyanda ayrıca serbest meslek kayıtlarına ilişkin kdv beyannamesi hazırlayıp onay almadan muhafazasını sağlamalımıyız? bu konudaki görüşleriniz nelerdir? saygılarımla.

Cevap :
Değerli meslektaşım merhaba VUK 486 no'lu tebliğ kapsamında 01.01.2018 tarihi itibariyle serbest meslek ve basit usül mükellefleri defter beyan sistemine geçecekler. bu kapsamda; tebliğin sorumluluk ve ceza hükümleri kapsamında 2. madde uyarınca Bu Tebliğ ile Defter-Beyan Sistemini kullanan mükellefler Sistem dışında kâğıt veya elektronik ortamda kayıt yapamaz, defter tutamaz ve Sistem harici yollarla kâğıt veya elektronik beyanname gönderemezler. Bu mükellefler Sistem haricinde kâğıt veya elektronik ortamda kayıt ve defter tutmaları halinde, hiç kayıt ve defter tutmamış sayılacakları gibi Defter-Beyan Sistemi dışından gönderecekleri beyannameler hiç verilmemiş kabul edilir. Söz konusu kayıt ve işlemlerin yapılmamış, defterlerin tutulmamış ve beyannamelerin verilmemiş sayılması nedeniyle 213 sayılı Kanunun ilgili ceza hükümlerine göre ceza uygulanır. İlgili madde kapsamında işletme esasına tabi defterinizi sisteme geçirmediyseniz bağlı bulunduğunuz vergi dairesine başvurmalısınız Ocak dönemi geçiş dönemi olması sebebiyle ocak 2018 için vereceğiniz beyannameleri e-beyanname veya defter beyan sisteminden verebilirsiniz iyi çalışmalar


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Defter beyan sisteminde muhtasar beyanname sistemi açılmıştır duyurusu var. ancak ocak 2018 dönemine ait AYLIK muhtasar beyannamesini göndermek istediğimde beyannameler menüsünde muhtasar beyanname görülmemektedir. aylık muhtasarı nasıl gönderebilirim. İLGİNİZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
Merhabalar Gelir İdaresi Başkanlığı 20 Şubatta Defter beyan gib portal da muhtasar beyannamenin ekranlarının açıldığını belirtti ancak beyannamelerim başlığı altında şuan için yalnızca KDV1 KDV2 Ve Damga vergisi beyannameleri mevcut VUK 486 Tüm beyannemelerin gib portal üzerinden gönderilmesi gerektiğini belirtiyor. Sistemde beyanname dönemine kadar aktivasyon sağlanacağını düşünmekteyiz. Eğer bir aktivasyon sağlanmazsa Gelir İdaresinin yönlendireceği şekilde beyannamelerimizi vermemiz gereklidir. iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
defter beyan sisteminden beyannamemi düzenleyip gönderemiyorum.Damga vergimi eski sistemden gönderirsem sorun olur mu

Cevap :
Merhaba VUK 486 kapsamında beyannamelerinizin defter beyan sisteminden gönderilmesi gereklidir. sistemde nasıl bir sorun var? Çünkü aktif olarak beyanname ekranı açık gib portalda?


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Sayın danışmanlar merhaba. Defter beyan sisteminde , kullanılacak belge türünde tam bir netlik olmamakla birlikte tereddüt konusu olan bazı gider kalemlerinin aydınlığa kavuşturulduğunu görmekteyim. Md. 68/9 maddeye uymamakla birlikte K.Dmb.Giderlerine yer verilmiş. Bu kapsama giren alımlar için fatura alınmasının esas olduğu ya da en azından tercih edildiği malum. Sorum şudur: Tutar bakımından K.Demirbaş kapsamında olan ancak ÖKC fişiyle alınan TV bedeli , kayıtlarda gider olarak dikkate alınabilir mi,KDV si indirim konusu yapılabilir mi ? Fişin ocak ayına ait olması nedeniyle değerlendirme ya da yanıtınızın ivedi olmasını rica eder,teşekkürlerimi iletir,iyi çalışmalar dilerim. Saygılarımla,

Cevap :
Merhaba; sistemde sabit kıymet modülü yok ancak kısa bir süre sonra GİB tarafından açılacaktır. Sabit kıymet alımlarınızı ve satışlarınızı karınızı veya zararınızı kayıtlarda defter beyan sisteminde göstermelisiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
**1.nolu KDV Beyannamesinde yapılan değişiklik nedeni ile Alınan Malların İadesi ve gerçekleşmeyen işlemlere ait matrahları ve KDV Tutarlarını 504 Kod da beyan ederken ,Kdv Oranı karşılığı matrahlar dikkate alınarak mı beyan edilecek.Örneğin;1-8-18 kdv li ise 3 ayrı satır da mı beyan edilecek. **yansıtma faturaları,fiyat farkları,kur farkı vb faturaların iadeleri 550 Diğerleri kod da mı ,504 nolu Kod damı beyan edilecek.u uygulamada farklı görüşler bulunduğundan ve GİB in Ekim/2017 de yaptığı Duyuru ya istinaden bilgilerinizi rica ediyorum. saygılarımla,

Cevap :
Hayır toplam KDV yazılacak.İadeler 505 diğer bahsettiğini unsurların 550 kodda yer alacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
diş hekimi mükellefim için kendi internet vergi dairesi şifreleri ile e beyan sistemine giriş yaptım fakat gelir gider ekle be beynnamelerin kısımları yok.Mükellefin kendisine ait maliye şifreleri ile başvuru yapmıştım sisteme bu şifreler ile kayıtları yapıp beyannamelerini göndereceğim değil mi burda bir yalnışlık mı yaptım acaba tşk. maliyeye ulaşamıyorum

Cevap :
Merhaba; Bazı mükellefler bu durum ile karşılaşabiliyor. KDV dönemi olması sebebiyle ivedikle vergi daireniz aracılığıyla Gelir İdaresi Başkanlığı'na başvurmanız gereklidir. iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Merhaba, defter beyan sisteminden serbest meslek mükellefimin kdv beyanını oluşturdum ancak beyannameyi yollayamıyorum .Paket bekliyor yazısı çıkıyor ne yapmam gerekli bilgilendirirseniz sevinirim. İyi çalışmalar

Cevap :
Merhaba beyannamelerinizi beyannameler ekranından onayla ve kaydet dedikten sonra, gönderim işleminizi ; Mali müşavir işlemleri, arkasından da beyanname işlemlerini tıklayarak ekrandaki beyannamenizi göndermeniz gereklidir. iyi çalışmalar


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
merhaba defter beyan sisteminde ödenmeyen sigorta primleri kayıtları nasıl olacak brüt ücret ssk primleri yazıcaz fakat ödenmediğini biliyoruz beyannameye müdale edip kara ekleyebilcekmiyiz. tşk

Cevap :
Merhaba defter beyan sisteminde şuanda bordro modülü bulunmuyor. Kayıtları manuel olarak gider başlığı altından çalışan bordro giderleri alt kayıt türü ekranından brüt ücret, sgk işveren ve işçi primleri kaydını manuel oluşturmalısını iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Defter beyan sisteminde kayıtlarımızı girdik.Beyanname oluşturduk ancak paket gönderemiyoruz.Nasıl işlemi sonuçlandıracağız?

Cevap :
Merhabalar beyannamelerim başlığı altında beyannamenizi onayla kaydet diye onayladıysanız Oluşan beyannamelerinizi mali müşavir işlemleri beyanname işlemleri başlığı altından beyannameniz seçilerek gönderilecektir. beyannamenizi gönderdikten sonra durum kodunuzu kontrol etmeniz gereklidir. İyi Çalışmalar Dilerim.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
Merhaba, Bir şirkette bağımlı olarak çalışmaktayım şirketin 2017 yılı cirosu 3.000.000.- TL. çalıştığım şirketin S.M.M.M. hizmetini kendim vermek istiyorum. Maliye 'ye müracat ettim aldığım cevap ; Bağımlı çalıştığınız firmanın beyanlarını sizin verebilmeniz 2017 yılı satışları 13.000.000- TL. altında olmaması gerektiği. Bağımlı Çalıştığım Şirketin Beyanname ve sorumluluğunu alabilirmiyim?

Cevap :
.VUK 340 Seri nolu genel tebliğine göre Bordrosuna kayıtlı olduğunuz şirkte beyanname gönderme şifresi alınabilmesi için meslek mensubu İSMMMO dan oda kayıt belgesi alacak,340 Nolu Gn.Tb. ekinde bulanan form doldurulur şirketin imzaya yetkili ile VD müracaat edilerek Şirket adına şifre alınır. VD memuru yanlış bilgi vermiş. VUK 340 Nolu tebliği inceleyiniz.Bilgi veren memura da bu tebliği incelemesini öneriniz.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
defter beyan sisteminden verilcek olanları bdp den verebilir miyiz? birde kdv uzatılacak mı? teşekkürler.

Cevap :
Merhaba VUK 486 kapsamında defter beyan sisteminde yani gib portal aracılığıyla beyannamenizi göndermeniz gereklidir.


 

Tarih : 22.02.2018
Soru :
merhabalar, beyanname imzalatma zorunluluğu kapsamında sadece net satışlarımız 2018 yılı için 16.019.000 TL 'yi aşmaktadır. Aktif toplam ise ilgili sınırı aşmamaktadır. Beyanname imzalatmak zorunda mıyız? teşekkürler

Cevap :
Aşağıdaki rakamların birinin aşılması halinde ,Beyannamelerin imzalatma zorunluluğu yoktur.2017 YILI SONU İTİBARİ İLE; AKTİF TOPLAM : 8.012.000:-TL NET SATIŞLAR TOPLAMI :16.019.000.-TL


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Hayırlı günler Smmm olarak faaliyet göstermekteyim. Geçen sene alarak vergi dairesine bildirmiş olduğum taşıtımla alkalı olarak kullanmış olduğum akaryakıt ve diğer giderleri e beyan sisteminde gider kaydedebilmem için e beyan sisteminde herhangibir yere kayıt etmem gerekir mi veya ne gibi işlemler yapmam gerekir. Vereceğiz bilgiler için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Merhaba; kağıt veya diğer paket programlar üzerinde tuttuğunuz defterlerdeki kayıt düzeniniz defter beyan sistemi üzerinde usulüne uygun bir şekilde devam edebilir eğer gider kaydı oluşturacaksanız gider ekle ekranlarından ilgili işlemin belge başlığına göre kayıtlarınızı oluşturmalısınız


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Merhaba, 13.02.2018 den sonra KDV beyannamemizi defter beyan sisteminden değil de yanlışlıkla e beyan sisteminden onayladık. tekrar defter e beyan sisteminden onaylayabilirmiyiz. bir sorun teşkil edermi? teşekkürler

Cevap :
Merhaba; tekrar defter beyan sisteminden göndermenize gerek yok. Ancak VUK 486 nolu tebliğ kapsamında tüm beyannamelerinizi defter beyan sistemi üzerinden göndermek durumundasınız. Bu ay geçiş dönemi olduğundan e beyan kullanabildiniz ancak diğer dönemleri yalbızca defter beyan sisteminden beyannamenizi hazırlayarak göndermelisiniz


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Şahıs firması olarak satın alınan işyerini aktife almazsak beyanname üzerinden mi kira geliri olarak beyan etmeliyiz?

Cevap :
Elde edilen iş yeri kira geliri GMSİ olarak GVK 86. maddedeki koşullar dikkate alınarak yıllık beyannamede beyan edilir.


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Merhaba mesleki sözleşmelerimi 2018 yılı için 2017 yılından devir yöntemiyle uzattım. Damga vergilerini hesaplarken yenilenen ücretler ile eski ücretler arasındaki farkları mi baz almalıyım? Yoksa yeni ücretlerinin tamamını mı? Sisteminiz devir sözleşmeler için otomatik damga vergisi beyannamesi oluşturmuyor mu? Teşekkürler.

Cevap :
Damga vergisi aradaki fark kadar olan matrah üzerinden değil Sözleşmedeki toplam matrah üzerinden hesaplanır. E -birlik sisteminde üretilen DV beyannamesi bilgi amaçlıdır. DV beyannamesini e beyanname üzerinden Bdp programından verilir.(Sürekli DV Mükellefleri için )


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Kebap işletmesi sahibi bilanço usulü şahıs firması vergi mükellefi olmayan şahıstan işyeri satın alıp bunu kiraya verirse fatura mı kesmelidir?Yoksa yıllık gelir vergisi beyannamesi ile mi beyan etmelidir?

Cevap :
Alınan Gayrimenkul Firmanın Aktifine kayıt edilmesi halinde (252 hesap) Kira geliri için Fatura düzenler faturada % 18 KDV hesaplanır.elde edilen gelir ticari gelir olup,649 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
e defter beyan sisteminde damga vergisi beyannamesi nasıl verilir.

Cevap :
Merhaba; Defter Beyan (Gib Portal ) sistemi üzerinden mükellef şifreleriniz ile girdiğiniz ekran üzerinden beyannameler ekranı tıklanır ve damga vergisi üzerine tıklanarak ilgili döneme ilişkin beyannameniz oluşturulur. Kaydettikten sonra Mali Müşavir işlemleri ekranına tıklanır. açılan alt başlıklarda beyanname işlemleri tıklanarak ilgili beyanname seçilir. Gönder butonuna basılır. Üst segmedeki ara butonuna basıldıktan sonra ekrana onayla butonuna basılır. Beyannamenizin gönderildiğini Beyanname durum kodundan mutlaka kontrol etmelisiniz


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
MERHABALAR, SORMAK İSTEDİĞİM 13.02.2018 DEN İTİBAREN DEFTER E BEYAN SİSTEMİNDEN KDV BEYANNAMESİ GÖNDERİLİYOR. ANCAK BEN 13.02.2018 DEN SONRA E BEYANNAME SİSTEMİNDEN BEYANNAMEMİ ONAYLADIM. BUNUNLA İLGİLİ PROBLEM VARMI DIR.BİLGİ ALACAKTIM. TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
Merhaba VUK 486 nolu tebliğ kapsamında defter beyan sistemi üzerinden beyanname göndermek durumundasınız. Ancak 13 Şubatta KDV ve yannamelerinin açılmış olması sebebiyle geçiş döneminde bu ayki beyannamenizde sorun yaşamazsınız. Ancak mutlaka bundan sonra göndereceğiniz beyannameler için defter beyan sistemini kullanmalısınız


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Merhaba, 2017 yılı Net satış toplamı 5.981.572,05 tl ; Aktif toplamı 8.091.375,38 tl’dir. Bu yıla kadar tam tasdik sözleşmemiz vardı fakat 2018 için yenilememe kararı aldık. Şirketin kendi şifresi var. Bu durumda beyannameleri meslek mensubuna imzalatma zorunluluğumuz var mıdır? İyi çalışmalar,

Cevap :
Beyanname ve bildirimler Şirket şifresi ile gönderilir.Ancak Şirket bordrosunda meslek mensubu olması gerekir. Beyannamelerde mesşek mensubunun bilgileri yer alır.


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
defterbeyan sisteminde serbest meslek pos kısmın hk; serbest meslek pos işleminde nihai tüketici olarak kayıt girmek istediğim de TC ad soyad seri sıra no bilgilerini zorunlu kılmakta bu bilgiler eksik olduğunda kayıt işlemi gerçekleştirilemiyor ( yapılan pos satışlarında TC numarası bulunmamakta) bu konuyla ilgili nasıl bir işlem gerçekleştirmemiz gerekmekte.teşekkürler

Cevap :
Merhaba gelir kayıtlarında serbest meslek pos seçilip seri alanı boş geçilere sıra no suna slip en altındaki numara yazılabilir tc kimlik numarası olmayan nihai tüketici için bu alan boş geçilerek kayıt tamamlanır


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Merhaba ,Defter beyan sistemi Gelir ekle bölümünde kayıt etmeye çalıştığımızda - Kayıt eklenemedi! Eklenen gelir, süreci devam eden KDV 1,KDV 2 beyannamelerini etkilemektedir. Önce beyanname sürecini tamamlayınız. '' diye hata veriyor , ancak eklenen gelirler bölümünde de yaptığımız işlem gözüküyor. bu hata neyden olabilir.

Cevap :
merhaba muhtemel KDV1 ve KDV2 ekranlarında beyanname oluşturdunuz. Eğer ocak ayına ait kayıt atacaksanız önce bu beyannameleri göndermediyseniz sistem üzerinden silmeniz gerekli. Bu işlem yapıldıktan sonra ocak dönemine kayıt atabilirsiniz


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
KDV Beyannamesi sisteme 13.02.2018 tarihinde eklenmiştir. Bu tarih den önce (13.02.2018) KDV beyannamesini e-beyanname sisteminden gönderenler ayrıca sistemden yeni beyanname göndermeyecekleredir. Gönderilen KDV beyannamesi süresinde verilen beyannamedir.Ancak ben 15.02.2018 beyannameyi eski sistem ile gönderdim ve ödemesini yaptım.Şimdi ben ne yapmalıyım ?teşekkürler

Cevap :
Merhaba e beyanname sisteminden beyannamenizi gönderdiyseniz tekrar defter beyan sisteminden bu dönem için bir daha göndermenize gerek yok. Ancak mutlaka yeni göndereceğiniz tüm beyannameleri VUK 486 nolu tebliğ kapsamında defter beyan sisteminden göndermek durumundasınız.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
merhaba defter beyan sisteminde damga vergisi 19/02/18 tarihinde açılmış fakat gib görüştüğümde çalışma devam ediyor demişti bende bugun damga vergimi bdp sistemi üzerinden düzenleyip gönderdim sistemin açılmış olduğunu öğrendim .bir problem olur mu birde damga vergisi defterine sözleşmelerin gelmesi için tekrar defter beyan sistemine giriş yapmam gerekir mi beyan beyan sisteminden yapılmayınca damga vergisi defterine kayıt yapar mı tşk

Cevap :
Merhaba; VUK 486 no'lu tebliğ kapsamında KDV1, KDV2 ve Damga Vergisi Beyannamelerimizi ( Şuanda defter beyan sisteminde açık olan beyanname modülleri ) defter beyan sisteminden verilmesi gereklidir. Ancak Beyanname modüllerinin kademeli olarak açılması ve yeni yeni sisteme girişi olması sebebiyle yalnızca bu ay e beyan den verdiğiniz damga vergisi beyannamesinde bir sorun olmayacağını düşünüyorum Fakat diğer dönemler için mutlaka defter beyan sisteminde beyannameler gönderilmelidir iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
Merhabalar Mükellefimiz,Vergi mükellefi olmayan birinden kira sözleşmesi yaparak kiraladığı mesken veya işyerini 2.kira sözleşmesi (kiraya veren mükellefimiz) olarak bir başkasına kiralayarak herhangi bir komisyon almamaktadır.2.kira sözleşmesinden dolayı aldığı kiraları beyan ederken ne şekilde beyan edilecek ve ayrıca fatura düzenleme hususu ne şekilde olacak.Komisyon olmadığından dolayı kdv %8 mi olacak.Hotellerin çalışma şekli gibi değerlendirilebilirmi?

Cevap :
Bahsettiğiniz kişinin elde ettiği gelir GMSİ olmayıp ,TİCARİ kazaçtır. Uygulanacak KDV oranı % 18 olacaktır.Otel veya motel olarak düşünülemez.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
Sayın Danışmanlarımız Merhaba , Defter Beyanında bugün kayıtlar yaptım ama ne var ki kalıcı hale getiremedim. Şöyle ki; Sağ alt kısımda yer alan Kaydet düğmelerinden hangisini denersem deneyeyim, aşağıda yer alan hata mesajıyla karşılaşıyorum. HATA! Kayıt eklenemedi! Eklenen gelir,süreci devam eden Serbest Meslek defteri için KDV 1 beyannamelerini etkinleştirecektir. Önce beyanname sürecini tamamlayınız. Gelir kaydında olduğu gibi gider kaydı sonrasında da benzeri mesajla karşılaştım. Ne yapmam ve ne şekilde davranmam gerekir? Olayın ivedilikle araştırılmasını ve tarafıma bilgi verilmesini önemle rica ederim. 20.02.2018 Saygılarımla,

Cevap :
Merhaba; Muhtemelen KDV 1 ve KDV 2 ekranlarından KDV oluştur butonuna bastınız ve sistem üzerinde kaydet butonuna basmamış olsanız bile kdv beyannameniz "paket gönderilecek " mesajı ile sistem üzerinde bekliyordur. eğer ocak dönemine kayıt atacaksanız öncelikle beyannameler ekranına girerek beyannamelerime tıklayıp paket bekliyor açıklaması ile beyannamenizin beklediğini göreceksiniz. Ocak dönemine kayıt girmek için oluşan beyannamenin üzerine tıklayıp beyannemeyi sil butonuna basmalısınız ki yeni kayıt girebilesiniz iyi çalışmalar dilerim


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
sayın danışman benim sorum mali müşaviri olan ticari (bilanço) mükellefiyeti olan kişinin s.meslek mükellefiyeti için ben sözleşme yaparak defter beyan sisteminde muhasebe işlemlerini yapabilirmiyim.

Cevap :
Teorik olarak yapabilirsiniz. Ancak ; GİB e beyan sistemin de yapılana Aracılık ve Sorumluluk sözleşmesi olmadan Defter beyan sistemine giriş yapamazsınız Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi sadece bir meslek mensubu ile yapılır..Söz konusu sözleşme diğer meslek mensubu ile yapılmış ise siz sisteme giremezsiniz.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
SORU 1- SERBEST MESLEK KAZANÇ MÜKELLEFLERİ MUHTASAR VE KDV BEYANNAMELERİNİ DEFTER BEYAN SİSTEMİ İLEMİ GÖNDERECEK. SORU 2- SERBES MESLEK ERBABI MÜKELLEFLERİ DEFTER BEYAN SİSTEMİNİ KENDİLERİ KULLANABİLİRMİ SORU 3- MALİ MÜŞAVİRLER KENDİ ŞİFRELERİ İLE SERBES MESLEK ERBABLARININ DEFTER BEYAN SİSTEMİ İLE İŞLEM YAPABİLİRMİ İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
Değerli Meslektaşım Merhaba; VUK 486 kapsamında beyannamelerin Defter beyan sisteminden gönderilmesi gereklidir. Ancak Ocak 2018 döneminin geçiş dönemi olması sebebiyle bugün VUK 100. sirküler kapsamında yalnızca ocak dönemi beyannameleri e-beyan veya defter beyan sisteminden gönderilebilecektir. serbest meslek erbabı defter beyan sistemini smm, avukat, ymm değilse kullanamaz


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
sayın danışman bilanço usulüne göre mükellef olan ve bir meslekdaşım tarafında defteri tutulan mükellefin s.meslek mükellefiyetini sözleşme yaparak muhasebe işlerini yapabilirmiyim. Kdv icmalini verirsem kdv,muhtasar,gelir vergisi beyannasini meslekdaşım verebilirmi? cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Bilanço esasına göre defter tutan müşterinin bu işinin yanı sıra S.meslek mükellefiyetinden dolayı KDV ,muhtasar,geçici yıllık beyannamesi zaten e beyan (bdp Programı) sistemin den verilmesi gerekir Bu beyannameler defter beyan sisteminden verilemez.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
İyi akşamlar Limited şirket müdürümüz 23/09/2017 tarihinden itibaren ingitere'de yaşamakta ve ikametgahını buraya almış bulunmaktadır. Emekli olup kendisine şirketçe huzur payı örneğin agi dahil 1500 TL verilirse bunun vergilendirilmesi nasıl olur. Burda sadece gelir vergisi ve damga vergisi kesilirse ingilterede de bu gelirleri beyan ederken mahsup edebilir mi? Yada oraya göre mi vergilendirilir. Saygılarımla...

Cevap :
Huzur hakkı GVK 61.Maddesine göre ücrettir. . Ödemesi Bordro düzenlenerek yapılır.Ücretten GV ,DV kesintisi ve Agi hesaplaması yapılır.İngiltere de nasıl bir vergileme yapılacağı konusunda bilgi sahibi değiliz.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
MERHABA. DEFTER BEYAN SİSTEMİ İLE İLGİLİ ARTIK 13 ŞUBATTAN SONRA KDV BEYANIMIZI BU SİSTEMDEN Mİ ONAYLAMAK ZORUNDAYIZ. YOKSA YİNE E BEYANNAMEDEN NORMAL YÜKLEYİP ONAYLAYIP, DAHA SONRA DEFTER BEYAN SİSTEMİNE BİLGİLERİ YÜKLERSEK OLUR MU. ÇÜNKÜ PROGRAMDA ŞUAN HAZIR BEYANLAR DURUYOR ONAYLAMADAN BEKLİYORUZ. NE YAPACAĞIZ BİLMİYORUZ AÇIKCASI. TŞK.

Cevap :
OCAK AYI İŞLEMLERİ 26/02/2018 TARİHİNE KADAR DEFTER BEYAN SİSTEMİNE GİRİLİP DEFTER ONAYI YAPILASI GEREKİR.KDV BEYANNAMESİ DE SİSTEMDEN VERİLECEKTİR.BAHSETTİĞİNİZ GİBİ BİR İŞLEM OLMAZ.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
merhaba 05.01.2018 de mükellef olarak defter beyan sistemine kayıt oldum 2016 yılında araç aldım aracımı defter beyan sistemine nasıl kayıt edebilirim aracın faturası var ama 2016 yılı defter beyan sisteminde benzin fişlerimi girmem için aracı kayıt etmem gerekir (araç hususi dir)

Cevap :
Aracı işiniz de de kullanacağınızı Vergi dairesini bildirmek suretiyle Giderlerini kayıt edebilirsiniz.sisteme henüz Amortisman defteri ilave edilmemiştir.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
MERHABALAR DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE KDV BEYANNAMESİNİ ONAYLADIKTAN SONRA ÜCRET ÖDEMLERİNİ, KİRA ÖDEMELERİ, AMORTİSMAN GİDERLERİNİ VB. ÖDEMLERİ SONRADAN KAYIT EDEBİLİR MİYİZ KDV BEYANNAMESİNİ ETKİLEMEYEN ÖDEMELERİN DEFTER BEYAN SİSTEMİNE KAYIT EDİLMESİNDE BELİRLİ BİR SÜRESİ VAR MIDIR.

Cevap :
HAYIR ,TÜM KAYITLAR KDV BEYANNAME VERME SÜRESİ SON GÜNÜNE E KADAR YAPILMASI GEREKİR.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
Defter beyan sisteminde meslek mensubu değişikliklerinde yeni meslek mensubu kendi şifresi ile giriş yaptığında deviri nasıl görecektir.

Cevap :
Önceki meslek mensubu GİB de yapılan aracılık ve sorumluluk sözleşmesini d fesih eder daha sonra yeni meslek mensubu müşteri ile aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yaparak deftere kayıt yapar.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
Stopaja Tabi Olan,Yurtiçi Vadeli Mevduat Gelirleri, Geçici Vergi ve Kurumlar Vergisinde Beyan Edilirmi ? Acele cevap vermeniz mümkün olursa memnun oluruz. Teşekkür ederiz.

Cevap :
Bankalarca yapılan GV stopajları 193 hesapta takip edilir.kesilen vergi geçici vergi hesaplamasında; hesaplanan vergiden mahsup edilir.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
MERHABALAR SERBEST MESLEK MENSUBUNUN YAPMIŞ OLDUĞU KÜÇÜK TUTARDAKİ HARCAMA FİŞLERİNİ DEFTER BEYAN SİSTEMİNE GİRİŞİNİ NASIL YAPABİLİRİZ. BELGE TÜRÜ OLARAK HANGİSİNİ SEÇMEMİZ GEREKİR DETAYLI BİLGİ VEREBİLİRSENİZ SEVİNİRİZ. İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
BELGE HANGİ TÜRDEN İSE O BELGE İŞARETLENECEK (PERAKENDE SATIŞ FİŞİ) YAYIMLANAN TEBLİĞDE VE KLAVUZDA DETAY AÇIKLAMASI OLMADIĞI İÇİN YORUM YAPAMIYORUZ.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
Merhaba Şirketimiz A.Ş. olup şu an aktif olarak herhangi bir üretimi yoktur. Sadece kira geliri elde etmektedir. Yıllık beyannamelerini vermektedir. Bunun için SMMM ile antlaşma yapmamıza gerek var mıdır?

Cevap :
Türmob e- birlik sisteminden Hizmet sözleşmesi yapılması ve GİB sisteminden aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılması zorunludur.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
Sayın danışmanın, damga vergisi beyannnamesi vermemiz gerekiyor, defter beyan sisteminde hala yok, normal bdp den verebilirmiyiz? iyi çalışmalar.

Cevap :
Defter beyan sisteminde DV defteri ve DV beyannamesi henüz oluşturulmamıştır. DV beyannamesi E- beyan (bdp)sisteminden verilecektir.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
öncelikle çalşmalarınızda başarılar dilerim. 649 tl kdv dahil net ücret aldığımız 11 aylık bir sözleşme için ismmmo nun sitesinde çıkarılan beyanname damga vergisi için 6.050. tl matrah çıkmaktadır. oysaki bu rakamın 7.284,64 tl olması gerekmezmi aylık matrah 662,24 tl brütten hesaplanınca ancak 649 tl net rakama ulaşılmaktadır.Bu hesaplama sisteminizde mi sorun var yoksa ben mi yanlış hesaplıyorum.

Cevap :
Sistemin işleyişi İSMMMO tarafından değil Türmob tarafından yapılmaktadır. Türmob E-birlik sisteminde bulunan DV beyannamesi bilgi amaçlıdır. Hukuki bir geçerliliği yoktur.Siz Sözleşmedeki Brüt tutar üzerinden DV hesaplayarak beyan ediniz.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
Defter kayıt beyan sistemine tabi serbest meslek mensupları muhasebe programlarının güncellemesi yapılamadığı için sistemden tek tek faturaları girmesimi gerekiyor. girilen kayıtlara istinaden kdv beyannamesi defter beyan kayıt sisteminden mi verilmeli yoksa normal program üzerinden gib e göndermenin cezai bir durumu varmıdır. birde bununla alakalı odanın uzatma gibi bir talebi varmıdır.

Cevap :
KDV beyannamesi eskiden olduğu gibi e- beyan sisteminde de verilebilir.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
günaydın sayın danışman iyi çalışmalar sorum şu basit usul vergi mükellefleri için 2017 gv beyanlarında 8000 tl kazanç indirimi var mı? iyi günler

Cevap :
Evet vardır. 2017 için 8.000 .-TL GVK. md.89/15 89/15. Basit usulde tespit edilen ticari kazançların yıllık 8.000 (302 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2018 yılı için 9.000 TL.) Türk lirasına kadar olan kısmı (Bu Kanunun mükerrer 20 nci maddesinde yer alan kazanç istisnasından faydalananlar bu bent hükmünden yararlanamaz. Bu bendin uygulanmasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.).


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
merhaba kolay gelsin serbest meslek erbapları icin e defter ile beyanın gönderilmesi hkknda bri çalışmanız oldumu bilgi verebilirmisiniz yogunluktan takip edemiyoruz tşkler.

Cevap :
Defter beyan sisteminden sadece KDV beyannamesi gönderilmektedir. İstenmesi halinde KDV beyannameleri eskiden olduğu gibi e beyan sistemindede gönderilebilir.


 

Tarih : 16.02.2018
Soru :
Merhaba, 2017 hesap dönemi için aylık ve geçici vergi beyannamelerini verdiğimiz müşterinin e-beyanname aracılık sorumluluk sözleşmesi 31.Ocak.2018 tarihinde fesh edilmiştir. Biz internet vergi dairesi e-beyanname yetki bilgileri bölümünden ilgili sözleşme için iptal/fesih girişi yaptığımızda bu müşterinin 2017 dönemine ait kurumlar vergisi beyannamesini Nisan / 2018 tarihinde e-beyanname sistemine gönderebilecekmiyiz ? Gönderilemeyecej ise nasıl bir yol izlenmelidir ? Teşekkürler,

Cevap :
Aracılık sorumluluk sözleşmesi ile sadece Basit usulde ve GMSİ,MSİ ve diğer kazanç ve iratlar beyannamesi gönderilir Diğer hallerde mutlaka Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılacaktır.


 

Tarih : 16.02.2018
Soru :
Sayın danışmanım yıllık beyannameden mahsup edilecek eğitim giderlerinde rakamsal bir sınırlama var mı? Matrah ne olursa olsun % 10 mudur. Gelir Vergisi Matrahı :400.000.- TL olan bir gelir vergisi mükellefi için indirilebilecek eğitim gideri kaç TL'dir. Teşekkür ederim Nurcan GÜRÇAY

Cevap :
Rakamsal sınırlama olmaz.Oransal sınırlama vardır. Beyan edilen gelirin %10 nunu geçmemek üzere Sağlık ve eğitim giderleri indirilir.Örnek ; Beyan edilen gelir 100.000.-TL Eğitim gideri 20.000.- ise uygulanacak indirim 100.000 % 10 = 10.000 TL olur.. GVK 89/2. maddesi aşağıdadır. 89/2. Beyan edilen gelirin % 10'unu aşmaması, Türkiye'de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları (mükerrer 121 inci madde çerçevesinde eğitim ve sağlık harcamaları nedeniyle vergi indiriminden yararlanan ücretliler, aynı harcamalarını bu hükümden yararlanarak matrahlarından indiremezler).


 

Tarih : 16.02.2018
Soru :
Sayın yetkili Kdv 1 ve Kdv 2 beyannamelerinin defter beyan sistemi üzerinden verilmesinin yolu açıldı.Bunu bugün sisteme girdim ve gördüm. Ancak çok önce KDV beyaname mi verdim.Hatta ödedim. 1-Şu anda düzeltme vermeme gerek varmı 2-.Bu şekilde bırakmam ne sonuç doğurur.. Bilgi vermenizi rica ederim. Saygılarımla

Cevap :
Önceden verdiğiniz KDV beyannamesi süresi içinde verilen beyanname dir.Her hangi bir işlem yapmanıza gerek yoktur.Bundan sonraki aylardaki KDV beyannamelerini de istersiniz defter beyan sisteminden ister e beyan sisteminden verebilirsiniz.


 

Tarih : 16.02.2018
Soru :
ocak 2018 'de aylık hizmet prim bildirgesiyle3 aylık verdiğimiz muhtasar beyannamesini birleştirip aylık muhtasar halindemi vereceğiz. Uygulama başladımı ? Teşekkürler

Cevap :
Muhtasar Aphb amasya bartın çankırı da 01.01.2018 de başladı Türkiye geneli 01.07.2018 tarihine ertelenmiştir.


 

Tarih : 15.02.2018
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM. MESLEK MENSUBU OLARAK DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE DAMGA VERGİSİ DEFTERİ VAR MI? NOTERDEN Mİ TASDİK EDİLİYOR.SÜREKLİ DAMGA VERGİSİ MÜKELLEFİYETİ OLMASI HALİNDE

Cevap :
DAMGA VERGİSİ DEFTERİ DEFTER BEYAN SİSTEMİN DE TUTULACAKTIR. SİSTEME HENÜZ YÜKLENMEMİŞTİR.İŞLEM YAPMAK İÇİN BEKLEYİNİZ.


 

Tarih : 15.02.2018
Soru :
sayın ustadım merkezi istanbulda bulunan bir limited şirketin başka bir ilde şube açacak. şubeye ait işyeri stopajı ve işçiler merkezden tpluca beyan edilebilir mi? saygılar

Cevap :
Şubenin Muhtasar beyannamesini Şubenin bulunduğu ilde vermeniz gerekir.


 

Tarih : 14.02.2018
Soru :
2018 de yeni aldığımız müşterilerin 2017 geçici ve kurumlar beyannamelerini eski mali müşavirleri gib sistemine yükleyemedikleri ve bu sebepten bizim şifremiz ile yüklememiz gerektiğini bildirdiler. 2017 dönemi bizim sorumluluğumuzda olmamasına rağmen beyannameyi verebilmeleri için bizim şifrelerimizle beyannameyi sisteme atacağız. Fakat bu dönemin sorumluluğu bizde olmadığı için geçici vergi ve kurumlar vergisi için e beyanname aracılık sözleşmesi imzalatmak istiyoruz. Her beyanname için ayrı bir aracılık sözleşmesi mi imzalatmam gerekiyor yoksa geçici ve kurumlar beyannamesi için tek aracılık sözleşmesi imzalatabilir miyim?

Cevap :
Önceki meslek mensubu veya siz her beyanname için ayrı bir aracılık sözleşmesi imzalatmanız gerekiyor.


 

Tarih : 14.02.2018
Soru :
Kolay gelsin... serbest meslek defteri ve diğer işinden dolayı bilanço usulü defter tutan mükellefin kdv.muhtasar geçici beyannameleri nasıl bir yöntemle verilecektir... teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Beyanname düzenlenmesi ve gönderilmesi usulünde değişiklik olmamıştır .Daha önceki gibi işlemlere devam edeceksiniz.Sadece S.Meslek defterine tabi mükellefler DİLERLERSE KDV Beyannamelerini Defter beyan sisteminden gönderebilirler.Zorunluluk yoktur.


 

Tarih : 13.02.2018
Soru :
Değerli üstadlarım, X A.Ş şirketi 2017 dönem sonu bilançosunda 131 nolu ortaklardan alacaklar hesabı Borç bakiyesi vermektedir. Ve bu şirket aynı zamanda 2017 yılında uzun vadeli banka kredisi kullandığından 303 uzun vadeli krediler ve 400 nolu Hesaplarıda ALACAK bakiyesi vermektedir. sorum Şu; X A.ş nin Kullanmış olduğu banka kredisi sebebiyle ödemiş olduğu Faizlerin TAMAMI Kanunen Kabul edilmeyen Gider kapsamında değerlendirilip Kurumlar vergisi beyannamesinde Matraha ilave edilmeli midir ? Vereceğiniz cevap için şimdiden teşekkür ederim

Cevap :
KKEG düşünceniz doğrudur.Ortağına borç veren şirketin Bankadan kredi kullanması ileride başka sıkıntılar yaşatabilir.


 

Tarih : 13.02.2018
Soru :
Merhaba sayın danışman, 1) Serbest Meslek Erbabı devlet okulunda okuyan çocuğuna ait servis faturasını gider yazabilir mi? Veya Gelir Vergisi beyannamesinden düşebilir mi? (Düşerse KDV dahil mi hariç mi?) 2) Serbest Meslek Erbabı eşi için ödediği sağlık sigortası primini Gelir Vergisi'nden düşebilir mi? 3) Şahıs firması çektiği ihtiyaç kredisine ait faiz ve masrafları gider olarak yazabilir mi? Cevaplarınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
1)-GVK 89/2. maddesine deki koşullara ve orana göre Yıllık beyannamede KDV dahil tutarın indirimi Yapılır. 2)-GVK 89/1. maddesine deki koşullara ve orana göre Yıllık beyannamede indirimi Yapılır. 3)-Yazılmaz.


 

Tarih : 13.02.2018
Soru :
kurumlar vergisi bir mükellefimiz kesmiş olduğu hakediş faturalarında karşı firmaya stopaj kesintisi uygulamıştır uyguladığı firma stopaj beyanında bunu ödemiştir. peki faturada göstermiş olduğumuz stopaj kesintilerini geçici vergide mahsup edecekmiyiz yoksa kurum beyanında mı mahsup edebileceğiz bu konu hakkında bilgi vermenizi rica ederim.

Cevap :
Geçici vergi Beyannamesinden mahsup edebilirsiniz.


 

Tarih : 13.02.2018
Soru :
serbest meslek mensubu mükellef 06-2017de 100.000 TL ye aldığı konutu 01-2018 de 150.000 TL ye satıyor. bu durum nasıl beyan edilmeli?

Cevap :
Değer artış kazancı olarak beyan edecektir.


 

Tarih : 13.02.2018
Soru :
Şehirlerarası yük taşımacılığı yapan bir mükellefim geçek usulde vergilendirilmekte olup üç aylık KDV mükellefiyeti vardı. 2018 de bilançoya geçtiğinden KDV Beyanları aylık mı verilecek üç aylık mı?

Cevap :
KDV beyannamesi aylık olarak verilecektir.


 

Tarih : 12.02.2018
Soru :
bir meslek mensubu 2017 muhtasar, babs ve kdv beyannamelerini verdikten sonra mükellefin 2018 yılında başka bir meslek mensubu ile çalışacağını bildirmesi üzerine sözleşmelerini sonlandırıyor. 2017 yılı son dönem geçici vergi beyannamesi ve 2017 yılı kurumlar vergisi beyannamesini, çalışma sisteminin bu şekilde olduğunu belirterek düzenlemeyeceğini bildirmektedir. söz konusu beyannameleri 2018 yılı için sözleşme imzaladığı meslek mensubunun vermesini istemektedir ve 2017 yılı tüm ticari defterlerini yazdırarak mükellefe teslim etmiştir. 2018 yılı için sözleşme yapan meslek mensubu 2017 son dönem geçici vergi beyannamesi ile kurumlar vergisi beyannamesini kendisi onaylayabilirmi? onaylarsa 2017 yılındaki eksik veya hatalardan sorumlu tutulabilirmi? 2017 yılı son dönem beyannameleri keyfi olarak vermeyen yükümlülükleri yerine getirmeyen meslek mensubu için herhengi bir yaptırım uygulanırmı? not: meslek mensubunun mükelleften 2017 yılına ait ücret alacağı yoktur.

Cevap :
2017 yılı beyannamelerini (geçici/yıllık)önceki meslek mensubu vermesi gerekir.Mükellef beyanname verme yükümlülüğünü yerine getirmeyen meslek mensubu hakkında oda disiplin kurluna şikayet dilekçesi versin


 

Tarih : 12.02.2018
Soru :
Merhaba , 01.01.2017 Tarihinde Serbest Çalışmak üzere Büro Açılışı yaparak Meslek Faaliyeti icra etmekteyim.Bu tarihten önceki 2 Yıl zaman zarfında Mesai saatleri dışındaki Network Marketing uğraşım nedeni ile gelir elde etmekteydim.Ancak 2017 yılında da bu gelirlerden dolayı adıma ödenen Primlerden Stopaj Kesintisi olduğu vergi dairesinden aldığım listede çıkmaktadır. Bu primler ürün satışından olmayıp Kurulmuş ekiplerdeki Ürün Alımları Ve kullanımlarından doğan kazançlardır. Vergi Dairesi kısmında bilgilenmek için sorduğumda Diğer kazançlar kısmında beyan etmeniz gerekiyor ancak Serbest Meslek kanununa da ters denilerek özelge istemem gerektiği beyan edildi.2017 4.Dönem Geçici Vergi Beyannamesinde beyan edip etmeme konusuna istinaden özelgeye cevap gelesiye kadar bu konu hakkında bilginizi rica ederim.

Cevap :
Değer artış kazancı olarak yıllık beyannamenize dahil etmeniz gerektiği görüşündeyiz.S.M.kazancı ile tersliği söz konusu olmaz.


 

Tarih : 12.02.2018
Soru :
Merhaba, Ganyan Bayii işleten mükellefim için TJK tarafından %15 stopaj kesintisi yapılıyor ve Geçici Vergi Dönemlerinde rapor halinde bu %15 lik kesintiyi gösteren rapor gönderiliyor.Bu raporlarda yapılan %15 lik stopaj kesintisini Geçici Vergi beyannamesinde nasıl göstereceğiz ve vergi dairesinden bunun iadesiyle ilgili nasıl bir çalışma yapmamız gerekecek bu konuyla ilgili bilgilendirme yapabilir misiniz.İyi Çalışmalar.

Cevap :
TJK dan alınan bürüt (vergi kesilmeden önceki tutar) Gelir hesabına yazılır Beyan edilen gelir üzerinden hesaplanan vergiden ,kesilen % 15 GV mahsup edilir. (Beyannamede "Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı " satırına yazılır.)İade Yıllık beyanname verildikten sonra VD den talep edilir.


 

Tarih : 12.02.2018
Soru :
Yeni açılan tekel bayi firmamızda alkollü içecek perakende satışı yapılmaktadır . Ötv 3.sayılı listede belirtilen (alkol imalatı,ithalatı ve müzayede yoluyla) satışı bizim firmamızda söz konusu değil bu durumda bizim ötv ile ilgili beyanname vermemiz gerekecek mi ?

Cevap :
Beyanname vermeniz gerekmez.ÖTV beyannamesini imalat ve ithalatçılar verir. Satıcılar ÖTV beyannamesi vermez.


 

Tarih : 12.02.2018
Soru :
Merhaba; 1-Gelir Vergisi mükellefleri için Geçici Vergi Beyannamesinde Kanunen kabul edilmeyen giderleri yazabileceğimiz bir satır yok mu? 2-Ödenmeyen SGK Primleri nedeniyle çok fazla K.K.E.G oluştuğu için Geçici Vergi Beyannamesi ( Gelir Vergisi mükellefleri için ) Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi arasında çok fazla matrah farkı oluşuyor. 3-Gelir Vergisi Mükellefleri için sadece Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde mi K.K.E.G. beyan edeceğiz. Geçicide K.K.E.G ekleme şansımız var mı. Teşekkürler

Cevap :
GV mükelleflerinden Bilanço esasına göre defter tutanlar için Yıllık beyanname ekinde ticari kazançdan mali kazanca geçiş föyü vardır KKEG oraya yazılır Geçiçi vergi beyannamesinde yoktur.İşletme defterinde Ödenmeyen primler gider olarak yazılmış ise yazılan rakam gelir olarak yazılmak suretiyle denge sağlanmış olur ödendiği yılda gider yazılır.


 

Tarih : 11.02.2018
Soru :
iyi günler ;defter beyan sisteminde doktor mükelleflerimizin kullanmış olduğu pos cihazlarından yapılan tahsilatları sisteme girerken 1-) belge seri ve sıra no olarak hangi bilgiler girilecek 2-)bunlara ait tc nolarıda girilecekmidir.(pos dökümlerinde tc no çıkmamakta) 3-)yabancı hastalar için tc no bilgisi ne girilecek 4-)beyanlar sistem üzerinden mi gönderilecek,muhtasar beyan eskiden olduğu gibi e byn üzerinden gönderbilirmiyiz teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
1-2-3 .Sorularınızın yanıtı için ne yazık ki konu ile ilgili Klavuzda yer verilmediği için yorum yapamıyoruz.Konu hakkın da GİB defter beyan bölümünden yardım alnıız. 4- Tüm beyannameler E beyan sistemi üzerinden verilmeye devam edilmektedir defter beyan sisteminden şimdilik beyanname verilememektedir.


 

Tarih : 10.02.2018
Soru :
Sayın Yetkili, Defter Beyan sistemine tabi 2 ad.mükellefim vardır. Başvurularını yasal süresinde yaptım. Avukat olan bir mükellefimin gelir gider kayıtlarını da yaptım. Avukatlık ortaklığı olan diğer mükellefimin gelir gider belgelerini işlemek için sisteme girdim. Bu mükellefimin kimlik bilgilerini doğrulama sahifesinde onay tuşuna bastığım anda sistem beni dışarı attı. Şimdi,benim sahifemde bu avukatlık ortaklığı mükelleflerim arasında görünmüyor. Aynı sorun 1 meslektaşımızın daha başına geldi. Şu anda bu mükellefime ait gelir gider belgelerini giremiyoruz. Yaklaşan kdv beyanname tarihini de dikkate alarak odamızın bu problemin çözümü için yardımcı olmasını ve sizin önerinizi öğrenmek isterim. Mükellefimin vergi dairesine gittim,hiçbir sorunu görünmüyor. Cevabınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Bahsettiğini,sıkıntılar dahil yaşanan olumsuzluklar Türmob aracılığı ile GİB na iletilmiştir.Ancak Problemin teknik çözümü için GİB 4440435 numaralı telefonu aramanızı öneririz.


 

Tarih : 09.02.2018
Soru :
Merhaba sayın danışman, Defter beyan sisteminde beyanname sayfası açılmıyor. Henüz açılmadı mı, bilginiz var mı? Ayrıca geçmiş dönemdeki sabit kıymetlerin kaydını, ayrılan amortisman hariç olarak mı sisteme girmemiz gerekiyor. İyi çalışmalar.

Cevap :
Sistem 03/01/2018 tarihinde açılmıştır ve çalışmaktadır.Geçici duraklamalar ve Sistem açık olup oladığını GİB bilgi işlem merkezine sorunuz.Bu konuda bilgi sahibi değiliz.Amortisman kaydı sisteme kayıt edilmemektedir.Defter beyan sistemi dışında oluşturacağınız özel kayıtta takip edebilirsiniz.


 

Tarih : 09.02.2018
Soru :
Merhaba; Aralık 2017 ayında faturası kesilip Gümrük çıkış beyannamesi açılan ihracatın fiili ihraç tarihi Ocak 2018 olarak gerçekleşmiştir.(İntaç tarihi) Bu durumda KDV beyannamesinde ocak ayında beyan edeceğim bu ihracatın kurumlar vergisi açısında hangi yılın geliri olarak beyan edilmelidir.Teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim. Saygılarımla

Cevap :
2018


 

Tarih : 08.02.2018
Soru :
sayın üstadım bir lt ştinde kasım 2017 tarihinde ihracat faturası düzenlenmiş ancak intaç tarihi ocak 2018 kasım ayına ait kdv beyannamesinde aralık 2017 de beyan edilmiş .bu şekilde beyanın düzeltmesini yapmadan maliyetini de 2017 beyqn etmemizin bir sakıncası var mı.tavsiyeleriniz saygılar

Cevap :
Düzeltme yapmanız gerekir.Satış 2018 yılına kayıt edilecektir.


 

Tarih : 08.02.2018
Soru :
02/01/2018 Vadesi Olan Kasım/2017 SSK Primi Firma tarafından 10/01/2018 Ödenmiştir. Bu Durumda %5 İndirim İptali yapılması gerekiyor. Ödenmeyen SGK Prim Beyanname KKEG yazılması gerekiyor. Tahakkuk Tarihi Bordro 30/11/2017 olarak yapılıyor. Kasım Primi içinde ertelenen 2017/Şubat Primide vardı. Buda ödenmemiş sayıldığı için o dönem %5 iptal edilmiştir. Bu durumda 30/11 veya 31/12/2017 Ödenmeyen SGK Primleri için 760-%5 İşveren His. 2.916,12 361-SGK 2.916,12 Kasım Prim %5 İptali 760-%5 İşveren His. 3.222,09 361-SGK 3.222,09 Şubat Prim %5 İptali 361-SGK Prim 24.282,13 368- 24.282,13 Ödenmeyen Kasım ve Şubat SGK Prim Virmanı 31/12/2017 Tarihine Bu kayıtları Yaptım. İşlem Doğrumudur.

Cevap :
Doğrudur.


 

Tarih : 06.02.2018
Soru :
Merhaba, kurumlar beyannamesi üzerinden yaptığımız girişim sermayesi fonunu ayırdığımız özel fonlarda kullandığımız taktirde yani tutarı girişim sermayesi yatırım fonu alarak değerlendirdiğimiz taktirde bu fonu ne kadar süre ile elimizde tutmalıyız ki vergi 'den muaf olsun ?

Cevap :
Yayımlanan Genel Tebliğid elde tutma süresi konusunda bir belirleme yoktur. Konu ile ilgili olarak yayımlanan KVK 7 nolu Genel tebliğini inceleyiniz. 7 SERİ NO'LU KURUMLAR VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ Resmi Gazete Tarihi: 31/12/2012 Resmi Gazete No: 28514 (4. Mükerrer)


 

Tarih : 06.02.2018
Soru :
merhabalar 15/01/2018 tarihinde A ltd.şti. ile B Ltd.Şti. iş ortaklığı kuruluşu oldu. sermaye yok. tescile tabi değil. peki sermaye kaydı nasıl olacak?. Kazanç paylaşımında A şirketinin %51 , B şirketinin % 49 payı var bu durumda iş bitiminde ortaklar iştirak kazancı olarak mı kurum kazançlarında beyan edecek? teşekkür ederim.

Cevap :
İş ortaklığı Kurumlar vergisi kanun 2/7. maddesinde tanımlanarak elde ettikleri kazanç KV tabi olduğu belirtilmiştir.Sermaye olmadan iş ortaklığı kurulamaz. Kurumlar Vergisi Kanunu 1 seri nolu genel tebliği 2.5.2. deki şartları taşıması ve kurumlar vergisi mükellefiyetininde istenilmesi durumunda, iş ortaklığı kurumlar vergisi mükellefiyeti tesis ettirebilmektedir.Ancak mükelleflerin bu tercihi yaparken dikkat etmesi gereken husus ,yapılan tercihin bir daha değiştirilmesi söz konusu değildir. İş ortaklığının kurumlar vergisi mükellefiyeti, ortakların mükellefiyetlerinden ayrı olarak yeni bir şirket kuruluşu gibi değerlendirilecek. Ancak iş ortaklığının tüzel kişiliği olmadığı için tescili söz konusu değildir. İş ortaklığı adına bilanço usulüne göre defterler tasdik ettirilecek ve ortaklığa ait tüm işlemler bu defterlerden takip edilecektir. Fatura ve benzeri diğer belgeler iş ortaklığı adına bastırılacak ve tasdik edilecektir. İş ortaklığına KDV ,Stopaj ,Kurum Geçici Vergi mükellefiyeti, SGK ve diğer mükellefiyetler açılacaktır. İş ortaklığında işin bitim tarihi, GVK 44. maddesindeki “inşaat ve onarma işlerinde geçici ve kesin kabulün yapıldığı gösteren tutanağın düzenlendiği tarih, diğer hallerde işin fiilen tamamlandığı veya fiilen bırakıldığı tarih bitirme tarihi olarak kabul edilir” hükmüne göre belirlenir. İş ortaklığının bitmesinden sonra ,ortaklık adına tarh edilen vergi ve cezalar müteselsilen ortaklardan tahsil edilecektir. Ortaklık kazancı kurumlar vergisi beyannamesi ile beyan edilecektir. İş ortaklıklarının faaliyetinden doğan kazanç, kurumlar vergisine tabi tutulmakta ve vergi sonrası kazanç ortakların hisselerine göre ortaklara dağıtılmaktadır. Ortalığın gerçek kişi ortaklarına düşen kar payı ise menkul sermaye iradı olarak ,bu ortaklar tarafından kendi beyannamelerine eklenerek beyan edilecektir (GVK Madde 75/2). Ayrıca vergi alacağı mahsubuna konu olacaktır (GVK Mükerrer 75. Madde).


 

Tarih : 05.02.2018
Soru :
Merhabalar , defter beyan sistemi için basit usül mükellefler ile yapmamız gereken sözleşme mukabili almamız gereken ücrete dair herhangi bir bilgiye ulaşamadım . Yardımlarınızı rica ederim.

Cevap :
Maliye Bakanlığının yayımladığı ücret tarifesinde basit usulde kayıt tutulması için ücret tespit edilmemiştir. Müşteri ile karşılıklı ücret belirlenebilir.


 

Tarih : 05.02.2018
Soru :
Merhabalar , eczane işyerlerinin kestiği hizmet bedeli faturalarını , 600 lü hesaplarda mı ,602 li hesapta mı izlemek daha doğrudur?Eczacı odası bu bedelin , 602 Diğer gelirler hesabında izlenmesi yönünde görüş belirtmiş ise de, KDV Beyannamesinde alınan malların iadesine ilişkin düzenlenen satırla birlikte , 602 li hesabın KDV sinin hangi satıra yazılacağı karışıklık oluşturmuştur. KDV Beyanında matraha ilave edildiğinde , Gelir tablosundaki yurtiçi satış rakamı ile uyumsuzluk oluşmakatadır.Konu hakkında yardımınızı rica ederiz.İyi çalışmalar.

Cevap :
602 hesap kullanılmaz.Eczacılar odası mukteza makamı değilidir.Gelirler 600 hesapta yer alır.


 

Tarih : 05.02.2018
Soru :
Selamlar ; İki tane karı koca doktor mükellefim var.Bir özel hastaneye hizmet vermektedirler ( farklı branşlatalar ) .İkisininde iş yeri adresi aynı.Sorum şu ; Çocuklaır adına eğitim harcamaları var.Bu eğitim harcamalarını her iki kişidende ayrı ayrı vergilerinden düşmek mi gerekir yoksa 10.000 tl gider var diyelim 4.000 tl yi birisi kullandı kalan 6.000 tl yi mi diğerinden düşmek gerekir.( Beyan edilen gelirin % 10 u kadar tabi ) Kanunda böyle bir ifade bulamadım.İlginize teşekkür ederim.

Cevap :
Çocuğun eğitim faturası anne veya babanın beyanından indirilir.Harcamanın ikiye ayrılması söz konusu olmaz.


 

Tarih : 05.02.2018
Soru :
merhaba sayın yetkili. çelişkiye düştüğümüz konu meslek odaları başkanlarının huzur hakkı adı altında almış oldukları maaş ve ücretlerin emekli olmaları halinde gelir vergisi kesintisi yapılıp yapılmayacağı konusudur. artan oranlarda gelir vergisi kesintisi yapıp muhtasar beyannamede beyan edecekmiyiz ?

Cevap :
Huzur hakkından emeklide olsa da çalışsa GV kesintisi yapılamaya devam edilir.


 

Tarih : 05.02.2018
Soru :
üstad merhaba, bankadan faiz geliri elde eden limited şirketin stopaj kesintilerini 193 hesapta takip ederek, kurumlar vergisi beyannamesinden mahsup etmemiz mümkün müdür? teşekkürler iyi çalışmalar.

Cevap :
Elbette 193 hesapta takip edilecektir.


 

Tarih : 03.02.2018
Soru :
MERHABA. DEFTER BEYAN SİSTEMİ İLE İLGİLİ SORUM OLACAK BEN LUCA KULLANICISIYIM. ŞUAN OCAK AYLARINI LUCA VEYA HERHANGİ BİR PROGRAMDAN AKTARMA ŞANSIMIZ OLACAK MI. İŞLEMLERİ İKİ KEZ YAPMAK ZORUNDA KALMAYACAĞIZ DEĞİL Mİ. SİSTEMİN İÇİNE GİRDİĞİMDE HEPSİNİ VERGİ DAİRESİ NUMARASINA KADAR TEK TEK İSTİYOR. BU DURUMU NASIL ÇÖZECEĞİZ YARDIMINIZI BEKLİYORUM. İYİ ÇALIŞMALAR...

Cevap :
DEFTER BEYAN SİSTEMİ İÇİN ÖZEL PROGRAM KULLANILMAZ.KAYITLAR İÇİN GİB SİTESİNDEN YAPILIR.TEBLİĞE GÖRE İSTENEN BİLGİLERİN GİRİLMESİ ZORUNLUDUR.


 

Tarih : 02.02.2018
Soru :
merhaba. ilk dönem geçici vergi beyannamesinde zarardan dolayı faiz geliri stopajları mahsup edilmemişti. dördüncü dönem karından mahsup edebilir miyiz ? stopajlar kümülatif değil dönemsel mahsup ediliyor ama mahsup edilmemiş stopaj. diğer dönemlerde de dönemsel olduğu düşünülerek atlanmış.

Cevap :
Mahsup yapabilirsiniz.Kesilen GV stopajlarını Takvim yılı içinde veya son Geçici vergi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsubu mümkündür.


 

Tarih : 02.02.2018
Soru :
Serbest meslek erbapları için Defter beyan sisteminde çalıştığımız ilgili ayın kdv yi ilgilendiren kayıtları yapılıp beyannasi onaylandıktan sonra örneğin, kira, ücret gibi kayıtları daha sonraki tarihlerde geriye dönük yapabilir miyiz? E defterdeki gibi beratları yolladığımızda geriye dönük kayıt yapılamıyor iken bu sistemde yapılabiliyor mu

Cevap :
Hayır yapılamaz. Kayıtlar, İlgili ayın belgeleri ertesi ayın 24 ne kadar yapılması gerekir.


 

Tarih : 02.02.2018
Soru :
Sayın üstadım 2018 şubat ayı kuaförlük hizmeti işinden dolayı açılış var işletme defteri tastik edeceğizmi? yoksa defter beyan başvurusumu yapacağız teşekkürler.

Cevap :
İşletme defteri Tasdik ettirilir.İşletme defteri için Defter beyan sistemi 01/01/2019 dan itibaren başlayacak dır.


 

Tarih : 02.02.2018
Soru :
ÜSTADIM KOLAY GELSİN Şahıs Firması olarak Spor tesisi işletmeciliği açılışı yaptık ( sitelerin spor tesisi yüzme,fitnees vb) bir sitenin spor tesisinin faliyetini şu an yürütmekteyiz. Açılışı yaparken ikametgah adresimizi Merkez adresimiz ve home ofis olarakta kira kontratında belirterek maliyeye bildirdik. ve her ay kira kontratındaki tutarı stopajımız da bildirip ödüyoruz. Üstadım sorum stopajda kirayı tam beyan edip ödüyoruz. Yalnız ticari faaliyet olduğumuz için kiranın yarısını gider olarak yazabilir miyiz. 2.sorum İkametgah adresim diye muhtasarda beyan edilmeyip stopaj ödenmese uygun olur mu? Teşekkürler

Cevap :
1-Ticari kazanç da giderin yarısı yazılması diye bir işlem olmaz.Giderin yarısının Yazılması Serbest meslek kazançlarında olur(GVK Md.68) 2-Olmaz.


 

Tarih : 02.02.2018
Soru :
Doktorluk yapan serbest meslek kazancına tabi mükellef aynı işyerinde ticari kazanca tabi olarak işletme defteri tutmaktadır. ismmmo ile yapılan sözleşme tekmi yapılmalı yoksa ayrı ayrımı yapılmalıdır. ayrı ayrı yapılacaksa ticari kazanca tabi defter sözleşmesinde defter beyan sistemi için e defter kısmının işaretlenmesimi gerekir.

Cevap :
Sözleşmeler İsmmmo ile yapılmaz. Müşteriler ile meslek mensubu arasında yapılır.Bahsettiğiniz Müşteri ile tek sözleşme yapılır.Defter beyan sistemi "e defter" kapsamında değerlendirilmez.


 

Tarih : 01.02.2018
Soru :
İyi Çalışmalar.. Bir mükellefimiz 11/2017 döneminde şube işyerini açtı ve 6 aylık kira bedelini peşin yatırmıştır.. Şimdi şube işyerini adresini değiştirmek zorunda kaldığından muhtasar beyanını düzelttikten sonra mı mahsup dilekçesini vereceğim yoksa yalnızca mahsup dilekçesi vermem yeterli olacak mıdır?

Cevap :
Böyle bir işlem olmaz.Ödenen GV stopajın iadesi veya mahsubu söz konusu değildir.


 

Tarih : 01.02.2018
Soru :
Merhabalar, Bir müşterim Türkiyeden ihraç kaydıyla aldığı mermer ürününü yurtdışına ihracatını gerçekleştirmektedir. Yurtdışında ki müşteri ,kendi ülkesinde ki mermer ocakları ile ilgili bir pazar araştırması yapıp müşterimize danışmanlık ve pazar araştırması adı altında fatura düzenlemiştir. Yurtdışından alınan bu hizmetle ilgili fatura tutarı üzerinden sorumlu sıfatı ile KDV hesaplayıp beyan etmemiz gerekir mi ? Yoksa işlemin içeriği ihracat olduğu için ve ihracat hizmetlerinin KDV'den muaf olması sebebi ile bizimde yurtdışından aldığımız bu hizmet KDV'den muaf hizmet kapsamına girer mi ? Yanıtınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Yurt dışından alınan bu hizmetle ilgili fatura tutarı üzerinden sorumlu sıfatı ile KDV hesaplayıp beyan etmeniz gerekir.


 

Tarih : 01.02.2018
Soru :
Merhabalar; Bir sorum olacak,ilginize teşekkür ederim. -Serbest Meslek Erbabı bir mükellefim var hastanede çalışıyor ve hastaneye stopajlı makbuz düzenleyip maaşını bu şekilde alıyor.Yine başka bir kurumda ayda 2-3 gün sglı görünüp ücret geliri elde ediyor. 2017 Yıllık Gelir Beyannamesinde Tek işverenden tevkifata tabi ücret geliri elde ettiği için tutarı ne olursa olsun gelirini Yıllık gelir beyannamesinde beyan etmeyecek değil mi?.Birden fazla ücret geliri elde etseydi beyan edilecekti.Doğrumudur bilgi alabilirmiyim.Teşekkürler.

Cevap :
Verdiğiniz bilgiler doğrudur Tek işverenden elde edilen ücretler beyannameye eklenmez.


 

Tarih : 01.02.2018
Soru :
Merhaba Mükellef kirasını her ay çek ile ödemektedir. ve kira nın aylık brüt tutarı 5.000 TL' yi geçmektedir. 1- Bahsi geçen kiranın brüt tutarını her ay Ba Formuna dahil etmelimiyim? 2- Nadiren de olsa gelecek dönemlere ait kira ödemeleri ile ilgiliay içinde toptan ödeme yaptığımız durumlarda o döneme ait muhtasar beyannamesine dahil ettiğimiz toplam tutarı mı b formuna eklemeliyim Saygılar

Cevap :
Evet.Kira ödemelerini Ba formuna yazacaksınız.


 

Tarih : 01.02.2018
Soru :
Merhaba Serbest Meslek Erbablarının e beyan sistemi kayıtları durumundan dolayı sözleşmesinin girilmesi esnasında e defter kapsamında mı değerlendirmemiz gerekecek. bilgilendirme için teşekkürler

Cevap :
Defter beyan sistemi "e-defter " tutma sistemi değildir. Normal ücret alınır.İlave yapılmaz.


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
işletme ve serbest meslek defterinde işveren primi 5510 indirim olduğundan bu kadar tutar eksilterek mi yazılmalıdır. 6661 diğer gelirlere mi yazılmalıdır. Ödenmeyen ssk primleri beyannamede ticari kara eklenip beyan edilmeli defterde kayıt yapılmamalımıdır.?

Cevap :
İşletme ve serbest meslek defterinde işveren primi 5510 indirim olduğundan bu kadar tutar eksilterek yazılması uygundur. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 88. maddesinin 11. fıkrasında, Sosyal Güvenlik Kurumu’na fiilen ödenmeyen prim tutarlarının, gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamayacağı hükmü yer almaktadır. Ödenmediği halde gider olarak yazılmış olan tutarlar KKEG olarak beyannameye eklenir


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
merabalar;Yıl içinde ödenmeyen sgk primlerinin yıl sonu muhasebeleştirlmesi(muhasebe kayıtları) , gelir ve kurumlar vergisi beyannamesinde ne şekilde gösterileceği hakkında bilgi ve görüşlerinizi rica ediyorum.Teşekkürler.

Cevap :
5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 88. maddesinin 11. fıkrasında, Sosyal Güvenlik Kurumu’na fiilen ödenmeyen prim tutarlarının, gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamayacağı hükmü yer almaktadır. Ödenmediği halde gider olarak yazılmış olan tutarlar KKEG olarak beyannameye eklenir Ödenmeyen SGK Primleri ile ilgili aşağıdaki kayıtların yapılması gereklidir; _____________________________31/12/__________________________ 361-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK GİDERLERİ 368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER _________________________________/____________________________ 950-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 950.01-Ödenmeyen SSK Primi 951-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER KARŞILIĞI ________________________________/______________________________


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
iyigünler: tasfiye sonucu verilecek olan kurumlar beyanı için bilanço kalemlerini sıfırlanmıştır. ancak kıst dönem için sistem üzerinden verilecek beyanda bilanço aktif büyüklük sıfır olamaz uyarısı vermektedir.bu uyarı için ne gibi bir işlem yapılmalı bilanço nasıl bildirim yapılmalıdır teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
Tasfiye sonucu bilanço sıfırlanmaz.Tasfiye karı veya zararını oluştuğu Mali tablolar beyannameye eklenir.beyanname verildikten sonra Muhasebe kaydı olarak ters kayıt ile kapatılır.


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
Sn.Danışman, Serbest Meslek Defteri tutan bir mükellefimiz için yapılacak SMMM Hizmet Sözleşmemizde ücret belirlerken Oda tarafından yayınlanan 2018 Yılı Ücret tarifesi Tablo 1 de bulunan işçisiz tutar olan 197-TL olarak mı dikkate alacağız? 01.01.2018 tarihinden itibaren Serbest Meslek Defteri tutan mükellefler defter beyan sisteminde defterlerini tutacağından e-defter tutan mükellef olarak % 50 artırılmış tutar olan 295,50 TL mi sözleşmeye yazılacak? Hizmet Sözleşmesinde Serbest Meslek Defteri tutan mükellefler için belirlenecek asgari ücret e-defter tutan mükellef olarak mı dikkate alınacak? Teşekkürler.

Cevap :
"DEFTER BEYAN SİSTEMİ" e- defter değildir. e-defter bilanço esasına göre defter tutanlar için ciroya endeksli olarak zorunlu olan sistemdir. Defter beyan sisiemi için Mesleki tarifede artırılmış oranda ücret uygulanmaz.


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
iyi günler : 13./ocak/2017 tarihi itibari ile tasfiyeye girmiş olan firmamızın tasfiye sonu tescili 24.01.2018 tarihinde yapılmıştır. 1-)2017 yılına ait kurumlar beyanı hangi tarihe kadar verilecektir,birde eldenmi yoksa internet üzerindenmi verilecektir. 2-)2018 için verilecek kıst beyan için ,öncelikle vergi dairesi kapanış işlemleri yapılıp kapanış tescil tarihi işletilmesi gerekirmi teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
Tescil tarihinden itibaren 30 gün içinde (01/01/2018-24/01/2018) 2017 yılı beyanı ise 30/04/2018 e kadar. VD kapanışı için ilgili VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 30.01.2018
Soru :
Selamlar Sayın Danışmanım; İnşaat mükellefim için yıllara sari soru ? Mart 2017 de başlayan inşaat işimizin sözleşmesi 01-03-2017 ile 30-12-2017 arasında idi ve bugüne kadar kesilen faturalar (aylar itibariyle hakedişler) normal stopajsız kesildi, , iş 2018 yılına uzadı ve Ocak 2018 de kesilen fatura stopajlı olarak kestik, Bu işle ilgili 2017 yılında kesilen ve 600 lü hesaplarda gelir kaydettiğim faturaları geçici de matrahta beyan ettik ve kar elde ettiğimiz için vergilerini ödedik, Sorum : 2017 Yılında kesitiğimiz faturaları 600 hesaptan 350 hesaba almam gerekir mi ? bu işle ilgili 740-170 hesaplar virmanının 2017 yılında yapmam gerekir mi, ? Teşekkürler...

Cevap :
Düşündüğünüz gibi bir kayıt olmaz.Yıllara yaygın işlemlerde geçici vergi beyannamesi verilmez. 2017 kayıtlarını yıllara yaygın işler sistemine göre yapmanız gerekirdi Bu durumda nasıl bir düzeltme yapacağınız konusu da yorum yapamıyoruz GİB den özelge alınız.


 

Tarih : 30.01.2018
Soru :
İYİ GÜNLER, GVK 46,47,48 MADDELERİNDE Kİ ŞARLARI TAŞIYAN MÜKELLEFLERİN TİCARİ DEFTER TUTMA ZORUNLULUĞU OLMADIĞINDAN ,VUK 486 GÖRE DEFTER BEYAN SİSTEMİNİ KULLANMALARI GEREKİYOR MU? BU DURUM BAZI ESNAFIN KAFASINI KARIŞTIRDIĞINDAN TEKRAR SORULMASI LUZUMU GÖRÜLMÜŞTÜR. SAYGILARIMLA..

Cevap :
BASİT USULDE VERGİLENDİRİLEN MÜKELLEFLER DEFTER TUTMAZ.KAYIT TUTAR .(GVK 215 SAYILI GN.TB.)BU KAYITLAR DEFTER BEYAN SİSİTEMİNDE TUTULUR.


 

Tarih : 30.01.2018
Soru :
Merhaba, Perakende sektörünce giyim üzerine çalışan bir şirketiz ve mağazalarımız bulunmakta. İlköğretim okuluna ayni olarak ( Stoğumuzda bulunan giyim Ürünlerini ) bağışta bulunduk, bağış tutarını beyanname üzerinde indirebilir miyiz? İyi Çalışmalar.

Cevap :
Bağış ve yardımlar için GVK 89/4.ve KV 10/(1) c maddelerini inceleyiniz.Maddede belirtilen orandaki bağış ve yardımlar Beyannameden indirilir.


 

Tarih : 30.01.2018
Soru :
Merhaba, SGK lı olarak bir şirkette çalışıyorum, beyannamelerini vermiyorum. Aynı zamanda tek kişilik kendi adıma SMMM şirketi açıp defter tutabilirmiyim.

Cevap :
Bağımlı çalışanlar hangi konumda çalışırsa çalışsın büro açamazlar.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Merhabalar, iki avukat müşterimin adi ortaklık şeklinde bir mükellefiyetleri var, Bende ortaklık adına olan Vergi no su için defter beyan sistemine başvurdum. Fakat bugün Avukat mükelleflerimden birine başvuru yapılmamış gibi hatırlatma mesajı geldi. Defter Beyan sistemine Adi ortaklığın yanı sıra her iki avukat içinde başvurumu yapılması gerekmekte, tebliğ de bu konu ile ilgili bişeye rastlamadım. yardımlarınızı rica ederim teşekkürler

Cevap :
Ortaklık için girilmesi yeterlidir.Her orak için ayrı ayrı girilmez.Bahsettiğiniz ortağın sicil kayıtlarını VD den kontrol ettiriniz.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
İyi günler, Muhasebe işlemlerini takip ettiğim bir mükellefim Mart 2017 döneminde bir adet satış faturasını muhasebeye vermeyi atlamış ve durum fark edilince düzeltme beyannamesi vermek hasıl oldu. Mükellefin Mart-Aralık 2017 arasında beyan edilen kdv beyanlarında ödeme çıkmamıştır. Bu düzeltmeyi yaptığımızda sadece mart 2017 ayında ödeme çıkıyor ve Aralık ayıda dahil olmak üzere kdv devrediyor. Sorum şu; Bu durumda Mart ayına düzeltme beyanı verip bir de aralık ayıda düzeltme yapsak yeterli olurmu yoksa tüm aylarımı düzeltmek gerekir. 60 sayılı kdv sirkülerinde belirtilen ödeme çıkmaması durumunda düzeltmenin yapılacağı ilk ay ve son ay beyannamelerinin düzeltilmesi yeterlidir durumunu burada uygulayabilirmiyim. Vereceğiniz bilgiler için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
60 nolu sirküde belirtilen koşullar varsa ilk ve son aylar düzeltmesi yapılır.aksi durumda tüm dönemler için düzeltme beyannamesi verilmesi gerekir.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Merhabalar, 01/01/2018 tarihinde itibarı ile yeni büro açtım. Defter beyan sistemine geçtiğimiz için Serbest Meslek makbuzu bastıracak mıyız? Danıştığım bazı eski üstatlar kağıt ortamında makbuz batırılmayacağını söylediler. Vereceğiniz cevap için teşekkür ederim...

Cevap :
Eski üstadlarınız 487 nolu VUK Genel tebliğini okumamışlar Böyle bir zorunluluk yok İsterseniz Kağıt ortamında bastırılacak S.M.Makbuzunu kullanabilirsinzi.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
defter beyan sisteminde ortaklık mali müşavirlik büromuz için ortaklık vergi numarası ile başvuru yapıldı. ayrıca ortaklar için şahsi başvuru yapılacak mı ?

Cevap :
Hayır Ortaklık tek defter tutar.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Merhabalar, 2015 yılından itibaren mükellefim olan firmalara her yıl yeni sözleşme düzenliyorum.2018 yılı için düzenlemiş olduğum sözleşmeyi GİB'e giriş yapmam gerekiyor mu, gerekiyorsa "yeni e-beyanname aracılık ve sorumluluk sözlşmesi" olarak mı girilecek, geçerli e-beyanname sözleşmeleri kısmından güncellenerek mi yapılacak?

Cevap :
Mesleki sözleşmeler GİB sistemine girilmez.Mükellefin VD değişmiş ise Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi güncellenir.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Üstad; Bir mükellefimin 08.01.2018 tarihinden beri 4 çalışanı işe gelmemektedirler. İşveren 3 gün üst üste mazeretsiz işe gelmeme tutanağı tutturdu. Ayrıca 17.01.2018 tarihinde işveren Notere gidip her 4 kişi için ihtarname göndermiştir. İşçiler bu tarihe kadar işverene herhangi bir başvuruda da bulunmamışlardır. Birinci soru çıkışlarını hangi tarihe yapmalıyım? İkinci soru varsayalım bu gün çıkışlarını yapsam gelmedikleri tarihten bugüne kadar primlerini göstermeli miyim veya izinli mi göstermeliyim? Saygılarımla. Cevap:Sayın, 4857sayılı İş Kanunun 25/II-(g) Maddesi: 4857 sayılı İş Kanunun 25.Maddesinin II- Ahlak ve iyi niyet kurallarına uymayan haller ve benzerleri bendinin (g) alt bendine dayanılarak karar verilmektedir. ''İşçinin işverenden izin almaksızın veya haklı bir sebebe dayanmaksızın ardı ardına iki işgünü veya bir ay içinde iki defa herhangi bir tatil gününden sonraki iş günü, yahut bir ayda üç işgünü işine devam etmemesi.'' Açıklamak gerekirse; 1.)İşçi İzin almadan yada haklı ,geçerli,inandırıcı bir sebebe dayanmadan, 2.)Ardı ardına 2 İşgünü ihlal etmesi, 3.)Bir ay içinde 2 defa herhangi bir tatili gününden sonra başlayan ilk iş günü, 4.)Bir ay içinde arka arkaya olmadan üç iş günü işe gelmemesi, Bu şartlar karşısında işveren haklı nedenle iş akdi feshini gerçekleştirebilir. 4857/26.Maddesi Esaslarına Uyulması Şartı: İşveren fesih hakkını İş Kanunu 26.maddesinde belirtilen süre içinde kullanmak zorundadır.İşveren bu eylemi öğrendiği andan itibaren 6 işgünü içinde yerine getirmelidir. İşveren Nasıl Bir Yol İzlemelidir: 1.)İşveren varsa şahitlerle birlikte işçinin herhangi bir beyanda bulunmaksızın işe gelmediğine veya işyerini terk ettiğine ilişkin bir tutanak düzenleyecektir. 2.)Puantaj kayıtlarıyla yada düzenlenecek tutanaklarla işe gelmediğini veya işyerini terk ettiğini ve sonrasında izin almaksızın veya haklı bir sebebe dayanmaksızın İş Kanunu 25/II-g maddesi gereği oluşması gereken mazeretsiz işe gelmeme yada işyerini terk etme şartlarından en az birinin mevcut olması durumunu (en az ardı ardına 2 işgünü, bir ay içinde 2 defa herhangi bir tatil gününden sonraki iş günü veya bir ayda 3 işgünü işe gelmediğini) belgeleyecektir. 3.)İşçinin iş sözleşmesinde yer alan veya bildirdiği son adresine noter aracılığıyla göndereceği yazıda işçinin işe gelmediği günler belirtilecek, işe devam etmemesini gerektirecek geçerli bir mazereti bulunması halinde varsa belgeleriyle birlikte kendisine bildirim süresi verilerek o sürede bilgi vermesi istenilecek, kendisine verilen süre sonunda böyle bir mazeretin bulunmaması veya mazeret beyan etmemesi halinde iş sözleşmesinin İş Kanunu 25/II-g maddesi gereğince feshedileceği bildirilecektir. 4.)İşveren böyle bir durumda Sosyal Güvenlik Kurumuna vereceği APHB bildiriminde işten çıkış nedeni olarak İşveren tarafından işçinin ahlak ve iyi niyet kurallarına aykırı davranışı nedeni ile fesih İş Kanunu 25/II-g maddesini (devamsızlığı) kullanmalıdır.Eksik Gün Formunda ve APHB (29) Kodu ile birlikte (15)Devamsızlık Kodu kullanılacaktır. 5.)SGK e-bildirge ile gönderilen APHB (29) Kodu kullanıldığından İŞ-KUR tarafından İşsizlik Sigortası haklarından yararlanamaz.Çünkü İşçi kusurundan kaynaklanan iş akdi fesihlerinde işsizlik sigortası hakları düşmektedir. 6.)İşveren işçinin devamsızlık nedeniyle işten çıkartıldığını ispatlayamazsa, işçiye ihbar tazminatı ve hak kazanması koşulu ile kıdem tazminatını da ödeyecektir Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi ÜSTAD SORUM ŞU: HENÜZ İŞÇİLERİN GERİ DÖNÜŞÜ OLMADI ÇIKIŞLARINI YAPMADIM. NE ZAMAN ÇIKIŞ YAPACAĞIM? 01.08.2018 TARİHİNDEN ÇIKIŞ YAPACAĞIM TARİHE KADAR İŞÇİLERİN PRİMLERİNİ TAM MI GÖTERECEĞİM? NASIL PRİM TAHAKUKU EDİLECEK? ÜSTAD: ÇOK ÖZÜR DİLERİM MEŞGULM EDİYORUM. 10 GÜN GERİYE DOĞRU ÇIKIŞ YAPARIM ANCAK ÜCRETLERİ ÖDENECEK Mİ? 01.08.2018-19.01.2019 TARİHLERİ ARASINDA İŞE GELMEDİLER. GEREKLİ BİLDİRİMLERİ YAPTIK. BU TARİH ARALIĞINDA EKSİK GÜN MÜ GÖSTERECEĞİM. PRİM Mİ TAHAKUK EDECEĞİM?

Cevap :
İşe gelmedikleri gün için işe gelmeme eksik gün nedeni bildirilecektir.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Üstad; Bir mükellefimin 08.01.2018 tarihinden beri 4 çalışanı işe gelmemektedirler. İşveren 3 gün üst üste mazeretsiz işe gelmeme tutanağı tutturdu. Ayrıca 17.01.2018 tarihinde işveren Notere gidip her 4 kişi için ihtarname göndermiştir. İşçiler bu tarihe kadar işverene herhangi bir başvuruda da bulunmamışlardır. Birinci soru çıkışlarını hangi tarihe yapmalıyım? İkinci soru varsayalım bu gün çıkışlarını yapsam gelmedikleri tarihten bugüne kadar primlerini göstermeli miyim veya izinli mi göstermeliyim? Saygılarımla. Cevap:Sayın, 4857sayılı İş Kanunun 25/II-(g) Maddesi: 4857 sayılı İş Kanunun 25.Maddesinin II- Ahlak ve iyi niyet kurallarına uymayan haller ve benzerleri bendinin (g) alt bendine dayanılarak karar verilmektedir. ''İşçinin işverenden izin almaksızın veya haklı bir sebebe dayanmaksızın ardı ardına iki işgünü veya bir ay içinde iki defa herhangi bir tatil gününden sonraki iş günü, yahut bir ayda üç işgünü işine devam etmemesi.'' Açıklamak gerekirse; 1.)İşçi İzin almadan yada haklı ,geçerli,inandırıcı bir sebebe dayanmadan, 2.)Ardı ardına 2 İşgünü ihlal etmesi, 3.)Bir ay içinde 2 defa herhangi bir tatili gününden sonra başlayan ilk iş günü, 4.)Bir ay içinde arka arkaya olmadan üç iş günü işe gelmemesi, Bu şartlar karşısında işveren haklı nedenle iş akdi feshini gerçekleştirebilir. 4857/26.Maddesi Esaslarına Uyulması Şartı: İşveren fesih hakkını İş Kanunu 26.maddesinde belirtilen süre içinde kullanmak zorundadır.İşveren bu eylemi öğrendiği andan itibaren 6 işgünü içinde yerine getirmelidir. İşveren Nasıl Bir Yol İzlemelidir: 1.)İşveren varsa şahitlerle birlikte işçinin herhangi bir beyanda bulunmaksızın işe gelmediğine veya işyerini terk ettiğine ilişkin bir tutanak düzenleyecektir. 2.)Puantaj kayıtlarıyla yada düzenlenecek tutanaklarla işe gelmediğini veya işyerini terk ettiğini ve sonrasında izin almaksızın veya haklı bir sebebe dayanmaksızın İş Kanunu 25/II-g maddesi gereği oluşması gereken mazeretsiz işe gelmeme yada işyerini terk etme şartlarından en az birinin mevcut olması durumunu (en az ardı ardına 2 işgünü, bir ay içinde 2 defa herhangi bir tatil gününden sonraki iş günü veya bir ayda 3 işgünü işe gelmediğini) belgeleyecektir. 3.)İşçinin iş sözleşmesinde yer alan veya bildirdiği son adresine noter aracılığıyla göndereceği yazıda işçinin işe gelmediği günler belirtilecek, işe devam etmemesini gerektirecek geçerli bir mazereti bulunması halinde varsa belgeleriyle birlikte kendisine bildirim süresi verilerek o sürede bilgi vermesi istenilecek, kendisine verilen süre sonunda böyle bir mazeretin bulunmaması veya mazeret beyan etmemesi halinde iş sözleşmesinin İş Kanunu 25/II-g maddesi gereğince feshedileceği bildirilecektir. 4.)İşveren böyle bir durumda Sosyal Güvenlik Kurumuna vereceği APHB bildiriminde işten çıkış nedeni olarak İşveren tarafından işçinin ahlak ve iyi niyet kurallarına aykırı davranışı nedeni ile fesih İş Kanunu 25/II-g maddesini (devamsızlığı) kullanmalıdır.Eksik Gün Formunda ve APHB (29) Kodu ile birlikte (15)Devamsızlık Kodu kullanılacaktır. 5.)SGK e-bildirge ile gönderilen APHB (29) Kodu kullanıldığından İŞ-KUR tarafından İşsizlik Sigortası haklarından yararlanamaz.Çünkü İşçi kusurundan kaynaklanan iş akdi fesihlerinde işsizlik sigortası hakları düşmektedir. 6.)İşveren işçinin devamsızlık nedeniyle işten çıkartıldığını ispatlayamazsa, işçiye ihbar tazminatı ve hak kazanması koşulu ile kıdem tazminatını da ödeyecektir Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi ÜSTAD SORUM ŞU: HENÜZ İŞÇİLERİN GERİ DÖNÜŞÜ OLMADI ÇIKIŞLARINI YAPMADIM. NE ZAMAN ÇIKIŞ YAPACAĞIM? 01.08.2018 TARİHİNDEN ÇIKIŞ YAPACAĞIM TARİHE KADAR İŞÇİLERİN PRİMLERİNİ TAM MI GÖTERECEĞİM? NASIL PRİM TAHAKUKU EDİLECEK?

Cevap :
ihtar çekildi altı işgünü beklenilip cevap alınmazsa geriye doğru 10 gün içinde çıkış yapılabilir.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Merhaba, Eylül ayına ait bir nakliye faturası Aralık ayında geldiği için kayıtlarımıza Aralık ayında alınmıştır. Ancak, firma Eylül ayında B formunda bu rakamı beyan etmiştir. Bizde bu rakamı Aralık ayının B formunda beyan edeceğiz. Yapacağımız bu işlem doğrumudur? Bu durumu ayrıca dilekçe ile Vergi Dairesine bildirmek gerekir mi? Teşekkür ederim

Cevap :
B formunu süresi dışında verildiği için özel usulsüzlük cezası uygulanır.


 

Tarih : 27.01.2018
Soru :
Üstad merhaba; KDV beyannamesinde ihraç kayıtlı satıştan kaynaklanan tecil edilecek KDV sehven ödendi. İhracat da beyanname verilen dönemde gerçekleşti. Terkin işlemleri için dilekçe sisteme girildi. Fazla ödenen KDV hangi kapsamda iade veya mahsup olarak alınır?

Cevap :
İlgili KDV beyannameleri düzeltmeniz gerekir.Fazla ödenen verginin iade veya mahsubunu talep edebilirsiniz.


 

Tarih : 27.01.2018
Soru :
merhabalar istanbul su işler genel müdürlüğünün kanalizasyon işlerini ihaleye çıkarmış ve 02.02.2016- 31.10.2017 dönemini kapsayan yıllara yaygın inşaat ve onarım işini müşavirliği yapmış olduğum şirkete kazanarak işe başlamıştır. yıllara yaygın inşaat işi olduğundan dolayı hakedişlerde %3 gelir vergisi kesintileri yapılmıştır. 31.10.2017 tarihinde kadar gelir ve giderler geçici vergi beyannamesine yansıtılmamıştır. 31.10.2017 tarihinde iş bittiğinden dolayı ancak 2017/10-12 aylarını kapsayan geçici vergi dönemine gelir beyan edilecek mi yoksa 2017 yılı kurumlar vergisi beyannamesine mi aktarılacak.

Cevap :
Yıllara yaygın işlemleri olanlar Geçici vergi beyanname vermezler.Mahsubu Yıllık beyannamede yapacaksınız.


 

Tarih : 26.01.2018
Soru :
Merhaba, Anonim şirkette bağımlı (şirket bordrosunda sigortalı) olarak mali müşavir,firmanın beyannamelerini düzenlemek için kendi adına ve şirket adına e beyanname şifresi alabilir mi?(Şirket 2016 net satışları toplamı160.141,27 aktif toplamı 786.421,21 ,Şirketin YMM ile tam tasdik anlaşması yok)Eğer kendi adına şifre alırsa sorumlulukları ne olacaktır ve hangi belgeler gerekmektedir.?Eğer şirket adına şifre alması gerekiryorsa,gereken evraklar nelerdir? Tesekkurler

Cevap :
Şirket adına şifre alınabilir.Konu ile ilgili Bürokratik işlemler için VUK 340 nolu Genel Tebliği inceleyiniz.Tebliğde belirtilen işlemleri ve formu doldurarak VD müracaat ediniz.Şirket dına şifre alarak beyanname ve bildirimleri gönderebilirsiniz.Sorumluluk VUK Mük Md 227.maddede belirtilmiştir.


 

Tarih : 26.01.2018
Soru :
Merhabalar, Serbest meslek erbabı olarak Defter beyan sistemine geçtik. 01/01/2018 itibarı ile Büro açtım.Defter Beyan sistemine geçtiğimiz için Serbest Meslek Makbuzu bastırmam gerekecek mi ?

Cevap :
Serbest meslek makbuzunu İSTERSENİZ E SERBEST MESLEK MAKBUZU olarak kullanma hakkınız vardır. (GVK 487nolu Gn Tb.) Ancak Matbaadan veya noterden onaylı kağıt ortamında da makbuz yaptıra bilirsiniz.


 

Tarih : 26.01.2018
Soru :
1-defter beyan sistemine hala giriş yapamıyoruz. 2-Defter beyan sistemi için artık "muhasebe programcıları ile anlaşmak gerekiyormu" Ör.Eta programı kullanıyorum.artık buna gerek olacakmı.

Cevap :
1-Sistemde sorun yok girilebiliyor.Sorun varsa VD deki sicil bilgilerini kontrol ettiriniz. 2-Hayır gerekmiyor.Defter beyan sistemine göre kayıtlar GİB üzerinden yapılır. Özel programa gerek yoktur. Konu ile ilgili GİB web sayfasındaki Klavuzu inceleyiniz.


 

Tarih : 26.01.2018
Soru :
Merhaba, Basit usule tabi mükellefler defter beyan bildirimi yapılacağı için , mükelleflerden aylık muhasebe ücreti en az ne kadar almalıyız.Asgari ücret tarifesinde bu konu ile ilgili açıklama yapılmamış.Yardımlarınızı rica ederim. Kolay gelsin

Cevap :
Maliye Bakanlığının yayımladığı tarifede bu konuda belirleme yapılmamıştır.Karşılıklı anlaşılarak ücret belirlenir.


 

Tarih : 25.01.2018
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM. NİSAN 2017 DE SERVİS TAŞIMACILIĞI YAPAN MÜKELLEFİM. NİSAN 2017 DE ALDIĞI TAŞITI AĞUSTOS 2017 DE SATIP YERİNE AĞUSTOS 2017 DE YENİ TAŞIT ALIYOR. GEÇİCİ VERGİ BEYANINDA TAŞIT BEDELİNİ BRÜT SATIŞ KAZANÇ DAĞILIMINA EKLİYORMUYUM. İŞLETME HESABI ÖZETİNDE; SATILAN TAŞITI DİĞER GELİR OLARAK KAYDA ALIYORUM. DOĞRUMUDUR. TEŞEKKÜRLER

Cevap :
Araç satışı esas iş olmadığı için eklenmez.


 

Tarih : 25.01.2018
Soru :
Merhabalar, Serbest Meslek Mensubu kiraladığı iş yerinin belli bir bölümünü başka bir şirkete/meslek mensubuna kiraladığı zaman elde ettiği geliri sadece GMSİ olarak beyan etmesi doğru mudur? Değerli yorumlarınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Elde edilen gelir GMSİ dır, S.M.Makbuzu düzenlenmez.Tahsilat bankadan yapılır .Kiracı % 20 Stopaj yapacaktır.


 

Tarih : 24.01.2018
Soru :
Merhabar, Vergisini Zamanında Ödeyen Mükelleflere 1 Ocak 2018 Tarihinden İtibaren % 5 Vergi İndirimi Uygulaması Başlayacak. Sorum sadece şu; bu vergi indirimi sadece gelir ve kurumlar vergisi beyannameleri üzerinde mi yapılacak? Bir başka deyişle herhangi bir yevmiye kaydı ile bu indirim tutarı 2017 yılı defterine kaydedilmeyecek. 2018 yılında iade alacak olarak kayıtlara intikal ettirilecek. Doğru anlayıp anlamadığımla ilgili bilginizi rica ediyorum. Teşekkür ederim. Saygılarımla,

Cevap :
% 5 uygulamasında iade söz konusu değildir.Ödenecek Yıllık gelir ve kurumlar vergisinden % 5 indirim yapılacaktır. Konu ile ilgili olarak 301 sayılı GVK genel tebliğ inceleyiniz.


 

Tarih : 24.01.2018
Soru :
MERHABA; ELEKTRİK İLE ALAKALI KURULUM İLE UĞRAŞAN BİR MÜKELLEFİMİZ MERKEZİ TÜRKİYEDE BULUNAN BİR FİRMAYA AMERİKA'DA FUAR STAND ELEKTRİK MALZEMESİ DİYE FATURA DÜZENLEMİŞTİR.FATURA ÜZERİNDE YURTDIŞINDA HİZMETTEN YARARLANILDIĞI İÇİN KDV DEN MUAFTIR DİYE NOT DÜŞÜLMÜŞTÜR.KDV BEYANINDA BU FATURANIN İSTİSNALAR KISMINDA İSTİSNA TÜRÜ OLARAK HANGİSİ GİRİLMELİDİR?

Cevap :
Stant yurt dışına gönderilmiş ise İhracat istisnası uygulanır.Kod 11/1-a


 

Tarih : 24.01.2018
Soru :
sayın danışmanım, merhabalar. firma müdürünün tutukluluğu sebebiyle yaklaşık 2 yıl boyunca verilmemiş beyannameler bulunmakta. 1-vuk 13.mad.mücbir sebeplere göre bu beyanları cezasız verebilirmiyiz? 2- aracılık sözleşmesi ile bu beyanları verebilir miyiz? iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
VUK 13. maddeye göre beyannameler verilebilir. Bu işlem için VD ne dilekçe verilerek durum bildirilir. Beyannameler aracılık ve sorumluluk sözleşmesi ile verilir.


 

Tarih : 23.01.2018
Soru :
MERHABA , 2015 - 2016 - 2017 YILLARINDA MÜKELLEFLERİMLE E BEYANNAME VE ARACILIK SÖZLEŞMESİ YAPTIM . İNTERNET VERGİ DAİRESİ SİSTEMİ ÜZERİNDEN SON 3 YILA AİT SÖZLEŞMELERİ 2018 OLARAK GÜNCELLEMEM GEREKİRMİ ? TEŞEKKÜRLER

Cevap :
MÜŞTERİLERİNİZİN VERGİ DAİRESİ DEĞİŞMEDİĞİ SÜRECE YENİLEME YAPILAMASI GEREKMEZ.


 

Tarih : 23.01.2018
Soru :
İyi sabahlar.Aylık muhtasar verdiğim mükellefimin eylül ekim kasım 2017 dönemine ait agi farklarını kasım/2017 muhtasar beyannamesinde mahsup etmeyi unuttum.Aralık/2017 dönemi muhtasar beyannamesinde mahsup edebilir miyim.Sizden ricam acilen cevap bekliyorum

Cevap :
Mahsup zaten Aralık ayın dan itibaren yapılacaktır.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
Merhaba. Mükelleflerimizle TURMOB E Birlik Sisteminden sözleşme girişi yapıyoruz. Bu sistem bizlere defter tutma linki ni pasif yapma imkanı tanımaktadır. Hizmet sözleşmesi yapacağım mükellef kurum, evrak ve belge kayıtları, muhasebesel işlemler kurumun kendi bünyesinde bir ekip tarafından yapılmakta ve defterler kurum içinde tutulmaktadır. Bu durumda bahse konu mükellefle yapacağım hizmet sözleşmesinde defter tutma linki ni pasif hale getirip; sadece beyannamelerini imzalamak için sözleşme yapmak istiyorum. Bu şekilde sözleşme yapmam mümkün müdür? Özet olarak Vergi Usul Kanunu' na göre yapacağım Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi imzaladığım mükellefin defterini tutmak zorunda mıyım?

Cevap :
Düşündüğünüz gibi bir sözleşme olmaz.Defter tutma veya danışmanlık sözleşmesi dışında sözleşme düzenlenemeyeceği görüşündeyiz. Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılması gerekir.Sistemi sevk ve idare eden TÜRMOB bilgi işlem merkezi ile görüşünüz.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
Merhaba 1 subat 2018 tarihinde smmm ofisi acacagim. Mukelleflerime 1.1.2018 itibariyle sozlesme imzalayip ocak 2018 donemi beyannamelerini gonderebilirmiyim. Iyi calismalar

Cevap :
Ocak ayı işlemlerinin sorumluluğunu alacaksanız gönderebilirsiniz.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
Sayın üstadım mükellefin 2 tane ihale dosyası var 12. ayda 1.ihale dosyasında 10 kişi vardı hepsi 12 ayda çıktı.dosya kapandı. 2 kişi diğer 2.ihale dosyasına girdi 2. ihale dosyasında 1 kişi vardı diğer dosyadan da 2 kişi geldi 3 kişi oldu ben bu muhtasar beyannamesini dönem olarak 3 aylık veriyordum bu durumda ne yapmam gerekiyor.

Cevap :
Sayının 10 nun üstüne çıktığı aydan itibaren aylık beyanname verilmesi gerekir.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
Sayın Danışman, Biz A.Ş şirketi olarak şahıstan kiraladığımız işyerinden taşınarak kira sözleşmesi fesh oldu.Fakat 4 aylık ödenmemiş kira borcumuz bulunmaktadır.Sonra ki zamanlarda ödenecek olan kiraların stopaj durumu ne olacaktır.Muhtasar beyannamesinde kesinti stopajını ne zaman göstereceğiz.

Cevap :
Gelir vergisi Stopajı nakden veya hesaben ödenmesi halinde yapılır.ödeme yaptığınız tarih de GV stopajı yapacaksınız.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
selamlar, serbest meslek erbabıyım başka bir serbest muhasebe mali müşavirlik limited şirketine danışmanlık yapıp makbuz keseceğim beyanname vermeyeceğim sadece danışmanlık. türmob sözleşmesi yapmam gerekiyor mu?

Cevap :
Türmob e-birlik sisteminden danışmanlık sözleşmesi yapılması gerekir.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
İYİ GÜNLER, DEFTER BEYAN SİSTEMİNE GÖRE SERBEST MESLEK MAKBUZLARINI NOTERDEN VEYA MATBAADAN YAPTIRA BİLİYOR MUYUZ VE KULLANMA SÜRESİ VARMI

Cevap :
SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN E -MAKBUZ OLARAK KULLANILMASI ZORUNLU DEĞİLDİR HER HANGİ BİR SÜRE YOKTUR .VUK 487 NOLU GENEL TEBLİĞİ İLE ODAMIZIN WEB SAYFASINDA YAYIMLADIĞIMIZ AŞAĞIDAKİ LİNKDEKİ DUYURUYU İNCELEYİNİZ.DİĞER TARAFTAN GÜNCEL MEVZUDAKİ DEĞİŞİKLİKLER İÇİN WEB SAYFAMIZI GÜNLÜK OLARAK TAKİP ETMENİZİ ÖNERİRİZ. http://archive.ismmmo.org.tr/Mansetler/MEVZUAT/Duyuru/18122017_duyuru2.pdf_521.pdf


 

Tarih : 20.01.2018
Soru :
Merhaba, Asgari ücretle çalışan bir işçinin; Ocak ayı priminin 31 günlük ücreti üzerinden hesaplanması gerektiğini, aksi halde ceza yenebileceğini söyleyen uzmanlar var. bu durumda; Asgari ücretle çalışan bir işçinin; şubat ayı prim tahakkuku nasıl yapılır. 30 gün beyan edilip, 28 günlük ücret mi tahakkuk ettirilir? ki bu durumda e-bildirge bunu kabul etmeyecektir; şubat ayında gün ve prim nasıl belirlenir. dönüşünüzü rica ederim. teşekkürler

Cevap :
Kişinin hizmet sözleşmesinde maktu her ay için maktu aylık olan aylıkla çalıştığı ibaresi var ise aynı ücreti alır. yoksa asgari ücretle çalışıyor denilmişse asgari ücret günlük hesaplandığından hareketle 31 çeken ayda1 gün daha fazla 28 çeken ayda ise asgariücret kadar tahakkuk yapılmalıdır.


 

Tarih : 20.01.2018
Soru :
Bilanço usulü defter tutulan bir eczacı ek olarak smk kesip danışmanlık yapmak isterse nasıl defter tutacak-ebeyan karşında durumu nedir. Bilanço usulü defter içinde smk gelirlerini beyan edebilir mi? Ebeyan nedeniyle muhtasar +kdv beyanlarını nasıl birleştirecek. Teşekkür ederim.

Cevap :
Eczacılar Serbest meslek erbabı olamaz.Elde ettikleri kazanç Ticari kazançtır.Mal alıp mal satarlar.Danışmanlıkda yapsalar Fatura düzenleyeceklerdir.


 

Tarih : 20.01.2018
Soru :
Evraklarıni ve ücretini teslim etmeyen mükellefin beyannamelerini vermezsek bundan dolayı kesilecek cezalardan dolayı sorumluluğumuz nedir?

Cevap :
Bu müşteriniz için önce noterde ihtar göndereceksiniz vereceğiniz süre sonunda yükümlülüğünü yeri getirmemesi halinde beyanname ve bildirimlerin gönderilmeyeceği ihtar edilir.Vereceğiniz süreden sonra sözleşmeleri iptal etmeniz gerekir.Bu işlemleri yapmaz iseniz sorumlu olursunuz.


 

Tarih : 19.01.2018
Soru :
Sayın Danışman; Fransa'dan alınan ürünlerin vergisel boyutu nasıl olmalıdır. GÇB siz. ( kdv 1 beyannamesinde gösterip kdv 2 ile ödememiz gerekiyor mu .? ) Teşekkürler...

Cevap :
Yurtdışından ithal edilen mallar için Gümrük vergisi ve KDV gümrük hattında tahsil edilir.Ödenen KDV KDV beyannamesinde indirilir.2 nolu KDV beyannamesi ile HİZMET ithalinde düzenlenir.


 

Tarih : 18.01.2018
Soru :
Hava Harp Okulu Kışla Gazino Amirliğine malzeme temininde (Pide ,Pizza, Tatlı vb. unlu mamümler) bulunan mükellefimiz, buraya düzenleyeceği faturalarda kdv istisnasında bulunacak mıdır? , ve/veya düzenlenen faturaların da ilgili malzeme kdv tutarı dikkate alınarak kdv hesaplamak sureti ile mi fatura düzenleyecektir. KDV istisnası var ise KDV beyannamesinde hangi bölümde beyan edilecektir.

Cevap :
Bahsettiğiniz kuruma yapılacak teslimler için KDV istisnası uygulanmaz.KDV tahsil edeceksiniz.


 

Tarih : 18.01.2018
Soru :
Merhabalar Mükellefiyeti olmayan bir gerçek kişi müteahhite fabrika yaptırıyor İnşaat 2 yılda tamamlanıyor. Gerçek kişi müteahhite yaptığı ödemeden %3 stopaj kesecek mi ? Ayrıca bu fabrikayı kiraya verdiğinde sadece yıllık kira gelirini beyan edecek doğrumudur? Teşekkürler

Cevap :
Özel inşaatlarda ödenen bedellerden GV stopajı olmaz.Kiraya verilen G.menkullerde elde edilen gelir için elbette GMSİ beyanı verilecektir.


 

Tarih : 18.01.2018
Soru :
Merhaba Muhasebe işlemlerini yütüttüğüm şirkette bodrolu(bağımlı) olarak çalışmaktayım. Şirket ortaklarının kurmuş olduğu yeni bir Ltd şirketinin de muhasebe işlemlerini yürütüp beyannamelerini gönderebilir miyim? ilginiz için şimdiden teşekkürler

Cevap :
Bağımlı çalışanlar sadece bağlı bulundukları işyerinin iş ve işlemlerini yapabilmektedir. Detaylı bilgi için İSMMMO ile irtibata geçiniz.


 

Tarih : 17.01.2018
Soru :
Sayın Danışman ; 1.Sınıf mükellefler Ödemiş olduğu Gelir Vergisi ve Geçici vergi için TDHP göre tahakkuk yapılıp ödemesi kayıtlara alınmalımıdır ? Bu beyanlara ait damga vergileri giderleştirilebilir mi ?

Cevap :
GV si Şahsi vergi olduğu için muhasebe kaydı yapılmaz.Kar hesabı Kasa hesabı ile kapatılır. DV giderleşmez.


 

Tarih : 17.01.2018
Soru :
Merhaba; 1-İhracat yapan mükellefim. İhracat faturalarını 31.12.2017 tarihine kesmiş, fakat ihracat Gümrük Beyanname tarihleri 04.01.2018 tarihli, Benim sorum 2-KDV iadesi almaktayız, hem KDV iadesi, hemde Kurumlar Vergisi açısından nasıl işlem yapmalıyız. İhracat faturalarını 2017 yılına mı yoksa Gümrük Beyanname tarihlerini baz alarak 2018 yılına mı işlememiz gerekir.

Cevap :
İşlemleri 2018 de kayıtlara alacaksınız.Vergileme 2018 yılında olacaktır.


 

Tarih : 17.01.2018
Soru :
Sayın Üstad, Serbest meslek kazancı elde eden bir mükellef bu aydan sonra ticari kazançta elde edecektir. Yapmamız gereken işlemler nelerdir acaba? kdv muhtasar geçici vergi beyannameleri ayrı ayrı mı yoksa birleştirilerek tek mi gönderilecek yardımınızı rica ederim.

Cevap :
S.M. Faaliyeti dışında ticari kazanç elde edilecekse Ayrıca işletme veya Bilanço esasına göre defter tutulur.İşletme defteri tutulacaksa bu defter içinde Defter beyan sistemine baş vuru yapılır.Beyannameler ayrı ayrı verilmez.Rakamlar toplanarak beyan edilir.


 

Tarih : 16.01.2018
Soru :
Sayın danışman, Bildiğiniz üzere SGK tarafından uygulanan teşviklerin muhasebe kayıtları konusunda bir karışıklık bulunmakta idi, kimi 602 diğer gelirler hs., kimide 700 lü maliyet hesaplarını kullanıyordu. Yakınlarda çıkan Kütahya Valiliği Defterdarlık Gelir Müdürlüğünün 61504625-5334-86 sayılı özelgesi ile 602 nolu gelir hesabının kullanılması uygundur denmiştir. Kafamı karıştıran konu şudur gelir tablosunda ilgili kalem brüt satışlar olarak gözükmekte olup düzenlenen gelir tablolarında satış işlemi gibi görünmektedir. oysaki bu işlem bir satış işlemi değildir. hem tablo yorumlanırken hem de kdv beyannamesinde kümülatif matrah kısmında gelir tablosu ile tutarsızlar oluşturmaktadır. nedenini ve niçinini anlayamadım kıymetli fikirlerini paylaşmanızı rica ederim.

Cevap :
KDV Matrahının gelir tablosu rakamları ile tutacağı diye bir kural yoktur.Tutarsızlık için Geçici vergi ve yıllık beyanname ekinde verilen Gelir tablosundaki dip notlarda açıklama yapılabilir.602 hesap da takibi doğrudur Üyelerimize bizde bu hesabı öneriyoruz.


 

Tarih : 16.01.2018
Soru :
Üstadım Merhaba; Ben şirkette bağımlı çalışan bordrolu meslek mensubuyum. Bu yıl beyannamenin benim tarafımdan gönderilmesi isteniyor. Vergi dairesine şifre talebinde bulunmam için neler gerekli olur bilgilerinizi rica ederim. Yardımlarınız için şimdiden çok teşekkür ederim.

Cevap :
VUK 340 nolu genel tebliği inceleyiniz.Odadan alacağınız kayıt belgesi ile Genel tebliği ekindeki formu doldurup şirket yetkilisi şifre alacaktır.


 

Tarih : 16.01.2018
Soru :
az önce sorduğum soruda sizden aldığım cevap yeterli olmadı. şöyleki 20-12-2017 tarihinde kurulan ve ticari faaliyet yapan bu adi ortaklık için gib lığı ile yaptığım görüşme de bana verilen cevapta adi ortaklık (ticari faaliyet olduğu halde) 2018 yılında defter beyan sistemine dahil olması gerektiği ifade edildi. cevabınızda ortaklık s.meslek faaliyeti ise defter beyan sistemine gireceği ifade ediliyor. bende aynı sizin gibi düşünüyorum. Ancak gib görüşmemde mükellefimin ticari faaliyet yaptığını ifade ettiğim halde Adi ortaklık olduğundan 2018 de defter beyan sistemine dahil olacak şeklinde olduğun dan açmaza düştüm. bu konuda net cevap verilmesini tekrar ric ediyorum. saygılar.

Cevap :
işletme defteri tutanlar defter beyan sistemine 2019 da geçecektir.


 

Tarih : 16.01.2018
Soru :
Vergi indiriminden yararlanma hakkında ; Mükellef olarak vermemiz gereken beyannanmeleri zamanında vermiş ve zamanında ödemiş bulunmaktayız .Diğer sartlarıda sağlamaktayız. Ancak son dönemlerde kdv iadesi almaktayız bundan dolayı vergi indiriminin yapılacağı 2018/04 döneminde1.000.-TL’nin üzerinde vergi borcu görünebilir.Yapılan mahsuplarda bazı faturaları vergi dairesi red etmekte nekadar marj bırakmıs olsanızda üzerinde olabilmekte ve gec ödemiş durama düşülmektebu durumlarda vergi indiriminden faydalanabilecekmiyiz ? Sizdende bukonuda görüşlerinizi rica ederim . Tesekkurler iyi çalışmalar

Cevap :
Anlattığınız durum olursa yararlanılmaz.İndirim şartları ihlal edilmemesi gerekir.


 

Tarih : 16.01.2018
Soru :
merhabalar. şirketimizin beyan ettiği bs formunda bir firmamızın vergi numarası tür değişikliği olduğu için eskisi kalmış. dönemi 2017-ocak ve şubattır. bu durumda vergi düzeltme vermek zorunda mıyız? yada vergi dairesine dilekçe ile başvurabilir miyiz?

Cevap :
Düzeltme yapmadan VD ne dilekçe ile durumu bildiriniz.


 

Tarih : 16.01.2018
Soru :
20-12-2017 tarihinde 2 ortaklı adi ortaklık sözleşmesi ile yeni bir kuruluş yaptım ve SMMM sözleşmesini ortaklık adına her 2 ortağın imzasını alarak türmob sitesinden yaptım. Aralık ayı KDV ve muhtasar konusunda beyannameleri ortaklık adına gönderdim. ancak geçici vergi beyannamelerini her ortak için ayrı ayrı vermek istediğimde Yetkiniz yok mesajı verdi, bunun üzerine Gelir idaresi 444 0 189 nolu telefona baş vurarak durumu sorduğumda ortaklar ilede ayrı ayrı sözleşme yapmam gerektiği ifade edildi, ayrıca adi ortaklığında 2018 yılı defterinin DEFTER KAYIT SİSTEMİNE dahil olduğunu onunda başvurusu yapılması gerektiği ifade edildi. 2 hususta aydınlatılmak istiyorum. 1- adi ortaklık ile aramda yaptığım sözleşmemin fotokopisini vergi dairesine adi ortaklığın açılış işlemi iel birlikte verdiğim halde bu adi ortaklığın her 2 ortağı ile ayrı ayrı türmob üzerinde sözleşme yapmamda gerekiyor mu? yapmak istediğimde tekrar her 2 ortak içinde defter tutma ücreti ayrı ayrı konulmaktadır. EK-3 formu adi ortaklık dışında her 2 ortaktanda ayrı ayrı alınması gerekmektemidir. 2- Gelir idaresi başkanlığı ile yaptığım görüşmede bu ortaklık için de defter kayıt sistemine kayıt gereklimidir ? bu ortaklık ticari faaliyet yapan (inşaat ve taahhüt işletmesidir.) aydınlatılmamı rica ederim. İyi çalışmalar dileklerimle.

Cevap :
GİB in verdiği bilgiler doğru bilgidir. 1- Türmob e birlik sisteminden ayrı ayrı sözleşme yapılması gerekmez.ortaklık için tek sözleşme yapılır. 2- ortaklığın mükellefiyeti S.meslek ise defter beyan sistemine ortaklık numarası ile giriş yapılacaktır.


 

Tarih : 15.01.2018
Soru :
Örneğin 15.01.2018 tarihinde hizmet sözleşmesi ve ardından aracılık ve sorumluluk sözleşmesi fesih/iptal edilecek ve bu tarihten sonra ,(2017 dönemine ait beyannamelerin hazırlanması tahakkuklarının yapılması hariç) hizmet verilmeyecek mükellef için ocak ayı için serbest meslek makbuzu düzenlenecek mi? Eğer düzenlenecekse kıst olarak mı düzenlenecektir?

Cevap :
Ocak ayı için hizmet bedeli alınmış ise alınan bedeline makbuz kesilir.


 

Tarih : 15.01.2018
Soru :
Defterini ve kayıtlarını tutmadığım sadece Üç aylık Muhtasar beyannamesine aracılık ettiğim Derneğe ait bildirimleri yaparken Gelir idaresi başkanlığına Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi olarak mı yoksa Sadece Aracılık sözleşmesi olarak mı giriş yapmamız gerekmektedir.

Cevap :
Her beyanname öncesi aracılık sözleşmesi yapılacaktır.beyanname verildik den sonra GİB sistemden aracılık sözleşmesini fesih etmektedir.


 

Tarih : 15.01.2018
Soru :
03.01.2018 tarihinde bir mükellefimin gib üzerinden sözleşmesini 30.11.2017 tarihi itibari ile fesih ettim. 05.01.2018 tarihinde ise noter kanalıyla 30.11.2017 tarihinden sonra işlerini yapmayacağıma ve alacağıma istinaden ihtarname çektim. Bu mükellefle ilgili sorumlu olduğum ve vermem gerekenbeyannameler nelerdir. (10-12 dönemi stopaj,10-12 geçici,12.ay kdv ve kurumlar vergisibey.)

Cevap :
2017/10-11-12 ay ,beyanname ve bildirimleri geçici vergi ve yıllık beyanname


 

Tarih : 15.01.2018
Soru :
Merhaba Üstadım, sorum şöyel olacak ; limited şirket mükellefimizin 09/2017 yılına ait bir direkt ihracatı var.Fakat ihracat fatura tutarı yüksekliği sebebi ile maliye tarafından incelemeye alındı ve vedop sistemi üzerinden kapanışı yapılmadı.Buna mukabil yurt dışı alıcı ürünü teslim aldı 10/2017 dönemi itibarı ile, sorum biz 2017 dönemi içerisinde bu iharacatı beyan etmelimiyiz? Vedop kapanışı olmadığı için tabi kdv iadesinide yazamıyoruz kdv beyannamemize. teşekkür ederiz saygılar

Cevap :
Mal ihraç olmuş ve sınırdan geçmiş ise ilgili dönemde beyan edilir.


 

Tarih : 12.01.2018
Soru :
iyi akşamlar, yaklaşık 5 yıldır çalıştığım iş yeri istifa ederek ayrılmamı talep etti kendilerine mevcut yıllık iznimi de kullanıp 3600 günle istifa edebileceğimi sözlü olarak beyan ettim sgk dan 3600 gün yazısını aldım ve sgk da ki şef yazıyı noter kanalı ile yollamamın doğru olacağını belirti izin süresi içinde izin süresinin sonunda istifa edeceğimi noter kanalı ile bildirmem mümkün mü? sgk nın verdiği üst yazıyı yollamam yeterli olur mu? yoksa sgk nin verdiği üst yazı ve tüm hizmet dökümünü de mi yollamalıyım yasal olarak bunu benden talep etme hakları var mı? noter memurları hizmet dökümünün çok olması ve iki kez işlem olmaması adına konuyu net olarak bilmek gerektiğini belirtiler paylaşacağınız bilgi için şimdiden teşekkür ederim kolay gelsin

Cevap :
Sözlü ifadelerin geçerliliği bulunmamaktadır. SGK dan aldığınız evrakı ıslak imza ve üst yazıyla işyerinizden alabiliryorsanız noter tasdiğine gerek yoktur. Ancak SGK dan alınan 3600 günle emeklilik halinde tazminat ödeyiniz kısmıda zaten bir sayfa olup noter kanalıyla gönderebilirsiniz.


 

Tarih : 12.01.2018
Soru :
merhabalar. size iki sorum olucak 1.basıt usul vergiye tabi olan bir mükellefimin defter beyan sistemine kaydını yapabilmek ve giderlerini kayıt edebilmek için aracılık ve sorumluluk sözleşmesi mi yapmam gerekir yoksa sadece aracılık sözleşmesi yapmam gerekir? bir de bu mükellefin 3 ayda bir gelir ve giderlerini sisteme kayıt işlemi tarafımca yapılacağı için türmob sözleşmesi gerekir mi? 2.yine bu basit usul vergi mükellefine keseceğim makbuz nasıl olmalı yıllık mı veya 3 aylık mı olarak kesilmelidir? stopaj olmadığından sadece kdv lı kesiliyordu yeni sistemden dolayı stopaja tabi olma gibi durum var mıdır.? yoksa eski düzene devam mı? şimdiden cevaplarınız için teşekkür ederim.

Cevap :
1-Aracılık sorumluluk sözleşmesi düzenlenecektir.Türmob sözleşmesinde Basit usul için tanımlama yoktur.Konu için Türmob ile görüşünüz. 2-S.Meslek makbuzu aylık düzenlenir.KDV hesaplanır. GV STOPAJI HESAPLANMAZ.


 

Tarih : 12.01.2018
Soru :
E-Deftere ve E-Faturaya tabii olan Ltd. Şti. nin tüm muhasebe işlemleri kendi bünyesinde kendi elemanlarınca yapılmaktadır. İstenildiğinde sadece arızi danışmanlık ve beyannamelerini onaylama işlemi yapmaktayım. Yeni düzenlemeler ile tarafımıza yüklenilmekte olan ortak sorumluluktan kaçınmak için, defter tutma dışında nasıl bir sözleşme düzenleyebiliriz? İyi çalışmalar.

Cevap :
Türmob e birlik sisteminden Danışmanlık veya defter tutma sözleşmesi yapılacaktır.Ayrıca GİB sisteminden Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılacaktır.


 

Tarih : 12.01.2018
Soru :
iyi çalışmalar, Apartman kapıcı sigortaları için muhtasar ve prim hizmet beyannamesi vermek için vergi dairesinden apartman olarak mükellefiyetmi açtırmamız lazım

Cevap :
3/1/2012 tarihli ve 28162 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 281 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği kapsamındaki bankalar tarafından, Türkiye genelindeki tüm şubelerine ait kesilen vergiler ile çalıştırdıkları sigortalıların prime esas kazanç ve hizmet bilgileri (her bir şubeye ait kurum işyeri sicil numarası belirtilerek) tek bir Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığına beyan edilecektir.


 

Tarih : 12.01.2018
Soru :
Merhaba,Ssk li Bağımlı Olarak çalıştığım işyerinin beyannamelerini Beyannameyi Düzenleyen kısmına kendi bilgilerimi yazarak gönderiyorum.Asıl sorum şu bir firmamız daha var 15 gün orada çalışsam oradada 15 gün ssk li olsam o firmanında beyannamelerinide gönderebilirmiyim yani iki firmada ssk li olarak çalışıp iki firmanın beyannamelerinide gönderebilirmiyim.teşekkür ederim.

Cevap :
Bağımlı çalışan Meslek mensupları sadece bir bir mükellefin beyanname ve bildirimlerini gönderebilirler.


 

Tarih : 12.01.2018
Soru :
Merhabalar. 2017 Turmob E birlik sözleşmesi sistemine girerek müşterilerimle olan sözleşmelerimi uzat seçeneği ile süresini 1yıl uzattım. Bu durumda damga vergisi beyannamesi verecek miyim? kolaylıklar dilerim.

Cevap :
Konu ile ilgili olarak Türmob web sayfasındaki açıklamayı inceleyiniz. Şartlarınız uyuyorsa DV ödemesi yapmazsınız.


 

Tarih : 11.01.2018
Soru :
Sayın Yetkili; 31.12.2017 Tarihinde kapanış yapan bir meslek mensubu Vergi Dairesinden Kapanış yapınca 1-Mükelleflerine ait Vermesi gereken 2017/12.ay KDV ve Muhtasar Beyannameleri ve 2017/4.Dönem Geçici Vergi ve 2017 Yıllık Gelir Beyannamelerini kendi e-Beyanname şifresi ile gönderebiliyormu. 2-Vergi Dairesi Kapanış tarihinden itibaren Oda Kapanışını ne zamana kadar yapmalı. Bu konularda acil cevabınız bekliyorum Saygılarımla.

Cevap :
1- Beyannamelerin gönderilmesi konusu hakkında GİB e beyan bölümünden bilgi alınız.Şifrenizin iptal edilmesi konusunu ise VD ile görüşünüz. 2-Odaya Kapanış yoklama tutanağı ile kısa sürede baş vuru yapmanız gerekir.


 

Tarih : 11.01.2018
Soru :
İcradan alınan dairenin muhasebe kaydı 252 binalar mı yoksa 152 mamul kayıt yapmalıyız(Firma müteahhitlik işi yapıyor)?BABS Beyannamesinde Tapu kayıtlı kişinin bilgileriyle mi yoksa İcra dairesinin bilgileriyle vermeliyiz?Not;bu konu hakkında örnek bir açıklamayla izah ederseniz çok güzel olur.İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Bina satılmayıp kullanılacaksa 252 hesap satılacak ise 153 hesapta kayıt yapılır. Alış Ba formunda beyan edilir. Foruma icara dairesinin bilgisi yazılır.


 

Tarih : 11.01.2018
Soru :
Muhtasar ve Prim hizmet beyannamelerinin birleştirilmesi 2018 yılı temmuz ayına ertelendiği bilgisi mesaj yoluyla geldi. ancak tebliğlerde bunu göremedim. süre uzatımı kesinleştimi acaba. Saygılar...

Cevap :
21 Aralık 2017 tarihli ve 30277 Resmi gazetede yayımla tebliğde uygulama ve erteleme tarihi yeniden belirlenmiştir.Tebliği inceleyiniz. TEBLİĞİN; MADDE 4 – Aynı Tebliğin 15 inci maddesinin birinci fıkrasının (c) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve (c) bendinden sonra gelmek üzere aşağıdaki bent eklenmiştir. “c) Geçici 4 üncü maddesi 1/1/2018 tarihinde,” “ç) Diğer maddeleri 1/7/2018 tarihinde”


 

Tarih : 11.01.2018
Soru :
Ticari faaliyeti ile beraber özel inşaatta yapan mükellefin aldığı ft.ları ticari faaliyetinin içine kaydetmek gerekir mi,bu arada inşaat süresi dahilinde maddi zorluklar dolayısı ile daire satışı yapılır ise gelir vergisinde nasıl beyan edilmelidir.IYI ÇALIŞMALAR DİLER, SAYGILAR SUNARIM

Cevap :
Özel inşaat için yapılan harcamalar ticari deftere yazılmaz.batış yapılırsa elde tutuma süresine göre değer artış kazancı veya ticari kazanç olarak vergilenir.


 

Tarih : 10.01.2018
Soru :
Türkiyede gelir vergisi mükellefi olan yabanci uyruklunun suriye ve lübnan daki işyeri kira gelirleri türkiye deki gelir vergisi ile mi beyan edilmeli yoksa ilgili ülkelerde mi beyan edilmelidir.Teşekkür ederim

Cevap :
Türkiye de TAM mükellef ise yurt içinden ve yurtdışından elde edilen kazanç ve iratlar toplanarak beyan edilir.


 

Tarih : 10.01.2018
Soru :
İyi günler diliyorum 2018 yılı Sözleşmeler sadece türmob dan yenileniyor değil mi. internet vergi dairesinden e beyanname aracılık ve sorumluluk sözleşmemeleri yenilenmiyor. yoksa süresi sona eren sözleşme diye giriş yapıp tekrar mükellefle sözleşme girişi yapacakmıyız. teşekkürler

Cevap :
Mesleki sözleşmeler türmob sistemin den yapılmaya devam edilecek GİB yapılacak bir işlem yoktur.


 

Tarih : 10.01.2018
Soru :
İyi günler ustad , A)- 02/01/2018 tarihinde işletme defterine mükellefiyet açılışı var. Yeni defter beyan sistemine kayıt yapmamız gereklimi gereli ise açılış tarihinden sonra hangi tarhtir. B)- defter beyan sistemine göre kesilen serbest meslek makbuzunu günlük işlenecekmi veya işeme şartları nedir.

Cevap :
1-İşletme defteri için defter beyan sistemi 01/01/2019 da başlayacaktır.Bu neden ile 2018 için işletme defterini notere tasdik ettireceksiniz. 2-SM Makbuzu ilgili ayı takip eden ayın 24 ne kadar sisteme girilecektir.


 

Tarih : 10.01.2018
Soru :
Ocak 2018 dönemine ait kira bedelini Aralık 2017 de ödemiş bulunmaktayız bu kira bedelini Aralık muhtasarındamı yoksa Ocak muhtasarındamı beyan edeceğim iyi çalışmalar

Cevap :
Ödeme aralık ayında yapıldığı için Aralık Muhtasarında beyan edilecektir.


 

Tarih : 09.01.2018
Soru :
İyi günler, mükellefimiz kasım ayına ait bir adet iptal olan tevkifatlı satış faturasını yanlışlıkla bize gönderiyor ve bizde işleyip beyanda bildirdik. Düzeltme yapacağız herhangi bir cezası veya inceleme sebebi midir? Bu durumda nasıl bir yol izlemeliyiz.

Cevap :
Düzeltmede ceza uygulanmaz.İncele idarenin her zaman yapacağı bir işlemdir.İnceleme olup olmayacağı konusunda yorum olmaz.


 

Tarih : 09.01.2018
Soru :
Merhabalar, Ben bir şirketin muhasebe departmanında çalışmaktayım.Şirketimizin hukuk müşavirinin serbest meslek yönünden mükellefiyeti bulunmaktadır. Bildiğiniz üzere serbest meslek mükellefleri için defter beyan sistemine geçilmiştir. Yapılan açıklamalara göre bu sistem üzerinden KDV,Muhtasar,Geçici ve Gelir vergisi beyannameleri verilebilmektedir. Aynı zamanda 2017 yılında toplam hasılatı 187.000 ? yi aşan mükelleflerin beyannamelerini meslek mensuplarına imzalatması gerekmektedir. Bizimde 2017 yılı hasılatımız bu tutarın üzerindedir.Defter beyan sistemini melek mensubu olmadan kullanmamız durumunda cezai bir müeyyide ile karşılaşır mıyız? İlginiz için teşkkür eder, iyi çalışmalar. dilerim.

Cevap :
Sistemi Mükellefiti olan SM erbapları kendi şifreleri ile kullanır.Bir başkası kullanamaz.


 

Tarih : 09.01.2018
Soru :
Defter Beyan sistemine göre Basit Usule Tabi Mükelleflerin;meslek odaları veya SMMM ler ile aracılık sözleşmeleri yapmaları ifade edilmekte; bu durumda: 1-"Basit usule tabi kişi beyannamesini kendi veremeyecek.."bu ifadenin net geçtiği bölüm var mı? goremedim. 2-Ismmmo yayınladığı ücret tarifesinde bu hizmeti verecek olan SMMM ücreti belirlendi mi? Tesekkurler.

Cevap :
1-Basit usuldeki mükellefler Esnaf odaları ve meslek mensupları aracılığı ile beyanname gönderirler .kendilerine şifre verilmez. 2-Basit usul için Tarifede bir belirleme yoktur.Karşılıklı anlaşma ile belirlenir.


 

Tarih : 09.01.2018
Soru :
Defter beyan sisteminde Basit usul defter girişi ile ilgili ne kadar ücret almamız ve smmm makbuzu kesmemiz gerektiğini sormak istiyorum. Tarifemizde bununla ilgili ücretlendirme bulunmamaktadır. Herhangi yanlışlık yapmamak için bilgilendirirseniz sevinirim.

Cevap :
Basit usul için Tarifede bir belirleme yoktur.Karşılıklı anlaşma ile belirlenir.Elbette stopajsız makbuz düzenlemeniz gerekir.


 

Tarih : 09.01.2018
Soru :
merhabalar...472-kıdem tazminatı karşılığı vakıflarda nasıl işliyor?malum ödenmiyen kıdem tazminatı gider yazılmaz,,,.işletmelerde, ayrılan karşılık kkeg olup tutarı dönem sonunda matraha ilave ediliyor..ama vakıflarda gelir beyanı olmadığı için bu tutar hangi hesaba atılmalıdır?işleyişi kısaca izah edebilirmisiniz?teşekkürlerimle......

Cevap :
Vakıflar Vergi hukukuna göre defter tutma durumunda olmadığı için her hangi bir hesaba aktarılmaz.


 

Tarih : 09.01.2018
Soru :
Biz Angola da Serum Fabrikasının tasarım işini almıştık.(komple tesis tasarımı) İşin bazı bölümlerini Türkiye’de bir mimarlık firmasına, statik(hesaplamalar) projesini yine Türkiye’de bir firmaya ve alt tasarımcı olarak da (makinelerin nereye nasıl yerleşmesi gerektiği ile ilgili) İtalya da BRAMCOR (Firma resmi adresi Londra) Firmasına vermiştik. Bramcor firmasının ödemesini sözleşmeye göre 3 parçada ödememiz gerekiyordu, temmuz ve ekim ayında 2 ödeme yaptık. (banka bu 2 ödemeyi ithalat olarak girmiş.) 3. ödemeyi dün yapacakken genel müdürlük Dış ticaret birimi bu ödemenin giden havale olması gerektiğini ve stopaj kesintisi yaptıysak ödeme makbuzunu veya beyannamemizi istedi. Bu işlemin gümrüğe tabi olmadığını temmuz ve ekimde yapılan diğer 2 işlemin yanlış olduğunun ve düzeltilmesi gerektiğini, bu ödemeyi vergi dairelerine size gönderdiğim beyanname ile banka olarak bildirim yapmaları gerektiğini söyledi. Bu işlemde stopaj olmalı mı? İŞİ VEREN FİRMA : Mauritius ‘da (Afrika) Tasarımcı : İtalya’da ( İşin bedeli : 26.700 usd) İş : Angola’da

Cevap :
Stopaj olması gerektiği görüşündeyiz. HİZMET İTHALATINDA STOPAJ UYGULAMASI: Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 09.01.2018
Soru :
Sayın Yetkiliye Gerçek kişi mükellefin , ayrıca Kollektif şirket ortaklığı var. Şahsına ait işletmenin KDV ve Muhtasar yönünden kapanışı 31.12.2017 itibariyle yapıldı.Kollektif şirket ortaklığı devam ediyor. VUK 407 nolu tebliğe göre ,aracılık sözleşmesini kapatırsam , kollektif şirket faaliyetinden dolayı GV ve Geçici gelir vergisi beyannamelerini veremem .Yorumunuzu rica ediyorum -Ticari defterlerin noter bilgilerini Gelir İdaresi Başkanlığına bildirim ile ilgili uygulama aynen devam edecek mi ?Teşekkürler İyi çalışmalar , .

Cevap :
Verilmesi gereken beyanname ve bildirimleri verdikten sonra 15 gün içinde sözleşme fesih edilecektir.Defter bilgilerinin girişi devam etmektedir Ancak bu girişler için tarih belirlemesi yoktur.


 

Tarih : 08.01.2018
Soru :
Kamu menfaatine yararlı derneğe cami inşaatı yapıp bağışlayacağız,bedel tahsil edilmeyecektir.Bu işlemle ilgili Alış vesikalarındaki kdv leri 191 hesapta beyan ettik.Bağışın yapıldığı dönemde daha önce indirim konusu yapılan kdv ilavesi sütununda beyan edip ödeyecekmiyiz.?Yoksa hiç indirim konusu yapmayacakmıydık.?İşlem Kısmi istisna olduğuna kdv yönünden bilginizi rica ederim.

Cevap :
Kurumlar Vergisi Kanununun 10 uncu maddesinin birinci fıkrasının (ç) bendi ile Gelir Vergisi Kanunun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının (5) numaralı bendinde, genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere bağışlanan okul, sağlık tesisi, 100 yatak (kalkınmada öncelikli yörelerde 50 yatak) kapasitesinden az olmamak kaydıyla öğrenci yurdu ile çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi ve bakım ve rehabilitasyon merkezi İLE MÜLKİ İDARE AMİRLERİNİN İZNİ VE DENETİMİNE TABİ OLARAK YAPTIRILACAK İBADETHANELER VE DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI DENETİMİNDE YAYGIN DİN EĞİTİMİ VERİLEN TESİSLERİN İNŞASI DOLAYISIYLA YAPILAN HARCAMALAR VEYA BU TESİSLERİN İNŞASI İÇİN BU KURULUŞLARA YAPILAN HER TÜRLÜ BAĞIŞ VE YARDIMLAR İLE MEVCUT tesislerin faaliyetlerini devam ettirebilmeleri için yapılan her türlü nakdi ve ayni bağış ve yardımların tamamının gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde mükelleflerce beyannamede bildirilecek gelirlerden veya kurum kazancından indirilebileceği hükmü bulunmaktadır. BU Bağışlar için alınan malzemeler için ödenen KDV ler indirilmez. Maliyete ilave edilir. Yapılan inşaat için Ticari defterlerde kayıt yapılmaz.Ayrı bir şekilde tutulan kayıtlar sonucu oluşan bedel yukarıdaki şartlara göre Beyannamede vergiye tabi matrah varsa indirilir Matrah yoksa indirilmez.


 

Tarih : 08.01.2018
Soru :
İyi Çalışmalar 040 Damga vergisi (Beyannameye dayalı damga vergisi) mükellefiyetim var. Mükelleflerle sözleşme yaptıkça beyannamemi GİB'den gönderiyorum. Sürekli damga vergisi mükellefi mi oluyorum ? SMMM ler sürekli damga vergisi mükellefi oluyor mu ?.Defter beyan sisteminde işaretleyecek miyim?

Cevap :
Evet sürekli mükellefsiniz Defter beyan sisteminde DV defterini işaretleyeceksiniz. SMMM ler İSTERLERSE sürekli damga vergisi mükellefi oluyor .


 

Tarih : 08.01.2018
Soru :
defter beyan başvuru ekranında sürekli damga vergisi mükelleflerinin damga defteri ni işaretlemesi gerekmektedir.sözleşme yaptıkça damga beyannamemi gib sisteminden elektronik olarak göndermekteyim (arizi -oldukça).gelir idaresine sorduğumda siz noterler gibi sürekli damga vergisi (her ay standart)mükellefi olmadığınızdan işaretlemeyeceksiniz dediler (şifaen)bu durumda işaretlememe gerek varmı ? gelen ekranda damga vergisinin yanında beyannaye dayalı damga vergisi mükellefiyetı yazdığından direkt sürekli mükelleften yrılmaktamıyım.teşekkur ederim.

Cevap :
DV yönünden SÜREKLİ Mükellefiyetiniz yoksa DV defterini işaretlemeyeceksiniz.


 

Tarih : 08.01.2018
Soru :
Merhabalar Müşavirliğini yapmış olduğum bir limited şirket 01.10.2016 tarihinde yıllara yaygın inşaat ve onarım işi almış ve bu işi 01.11.2017 tarihinde bitirmiştir. Bu tarihler arasında yapılan ödemelerden %3 vergi kesintisi yapılmıştır. Bu kesintiler geçici vergi beyannamlerinde gösterilmemiştir. İş bittiğinden dolayı olan bu işe ait kar ve %3 kesinti 10-12/2017 dönemine ait geçici vergi beyannamesinde gösterilecek mi yoksa 2017 yılına ait kurumlar vergisi beyannamesinde mi gösterilecek

Cevap :
Yıllara yaygın iş yapanlar geçici vergi beyannamesi vermezler.Kesilen vergi verilecek KV beyannamesinde hesaplanan vergiden indirilir.


 

Tarih : 06.01.2018
Soru :
Sayın Danışman Adi ortaklık şeklinde SMMM ortaklığı sürdüren Serbest meslek mensuplarının şahsi başka bir işleri olmadıkları halde ortaklık adına defter beyan sistemine başvurdukları halde her bir ortağın tek tek defter beyan sistemine başvurması gerektiği son çıkan klavuzun 4.maddesinin a bendinde gerçek kişi olup ticari zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı defter tutmayanlar cümlesine dayanarak sisteme başvurmamız gerekirmi ? cezai bir durumda kalabiliriz.

Cevap :
Ortakları ayrı ayrı sisteme girmeleri söz konusu değildir. Klavuz için GİB ile görüşünüz teknik bilgi sahibi değiliz.


 

Tarih : 05.01.2018
Soru :
merhaba, Defter -Beyan Sistemine zorunlu olarak tabi olan Basit Usül mükellefiyet kaydı bulunan bazı esnaflar işlemlerini bağlı bulundukları odaları değil de bizim takip etmemizi talep ettiler. Ancak yapılacak bu işlemler ile ilgili 2018 yılı için yayınlamış olduğunuz ücret tarifesinde bu konuya ait bir açıklama bulamadık. Bununla ilgili sizden bilgi talep etmekteyim . iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Tarifede belirtilmeyen konular müşteri ile birlikte belirlenir.


 

Tarih : 05.01.2018
Soru :
Merhaba iyi çalışmalar. 2017 yılında tüm müşterilerimle aracılık ve sorumluluk sözleşmesini e birlik siteminden düzenledik. 2017 yılında yapılan sözleşmelerin hiçbirinde fesih söz konusu olmadığından sözleşmeleri 2018 için yenilemek zorunda değiliz. Yeni asgari ücret tarifesindeki rakamlar üzerinden damga vergisi beyannamesi verip vermeyeceğimizi öğrenmek istiyorum.

Cevap :
Sözleşmeler yenilenecek ve DV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 05.01.2018
Soru :
merhabalar.. birkaç sorum olacak.. 1.biz meslek mensupları e defter onayını yaparken damga vergisi defterini onaylayacakmıyız.benim 0040 damga vergisi mükellefiyetim acıktır.damga v.beyannamesini her ay boş ta olsa beyanname göndermek zorunda mıyız.önceden boş beyanname göndermiyorduk. 2.tebliğde yazılı ancak sistemde çıkmayan demirbaş amortisman defteri işletme defterleri için mi?şu an sistemde seçeneklerde yok. 3.basit usulde vergi mükelleflerinin tebliğe göre e defter onayalacakları yazıyor..ancak esenler v.d.iki defadır e defter için şifre istenmesine rağmen vermiyor..sen aynen devam edeceksin deniyor..ertelendi mi? hiçbir yerde göremedik.

Cevap :
1-Damga vergisi mükellefiyetiniz sürekli olduğuna göre DV defterini onaylayacaksınız.İşlem varsa DV beyannamesi verilir BOŞ beyanname veya dilekçe verilmez. 2-D.Baş defteri sistemde olmadığı için onay yapılamaz. 3-Basit usulde defter tutulmaz.KAYIT tutulur.Bu sistem için 30/06/2018 de müracaat edilecektir.Basit usuldeki mükellefe şifre verilmez.Esnaf odası tarafından veya meslek mensubunu şifresi ile kayıt yapılır.Bu konu için beklemenizi öneririz.


 

Tarih : 05.01.2018
Soru :
SERBEST MESLEK KAZANÇ DEFTERLERİNİN 2018 YILINDA ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULACAK. BU DEFTERLERİN E DEFTER BEYAN SİSTEMİNE KAYIT ZORUNLULUĞU VARMIDIR. VARSA SÜRESİ NE ZAMANA KADARDIR? TEŞEKKÜRLER

Cevap :
ZORUNLUDUR. GİRİŞ VE KAYIT İÇİN SON GÜN 31/01/2018 DİR.


 

Tarih : 05.01.2018
Soru :
4- Tarifedeki ücretlerden indirimler: 4.1- I no.lu tablonun 1 ve 2 numaralı tarifesinde belirtilen mükellefler için II no.lu tablonun 1-A bendinde yer alan beyanname düzenleme ücretleri % 50 indirimli olarak uygulanır. yukarıdaki bentlere ait indirimler hangi nedenlerden sağlanıyor.

Cevap :
Müşteriniz ile defter tutma sözleşmeniz varsa bu bölüm için işlem yapılmaz.Teknik işlemler için Türmob bilgi işlem merkezi ile görüşünüz.


 

Tarih : 05.01.2018
Soru :
yi günler soracağım soru şu kasım ayında 3 aylık stopajı olan firma şubeler arası nakil oldu normalde 8 çalışan personel var ama nakil olayından dolayı 13 gibi duruyor muhtasar beyanda kasım ayında 13 gözüküyor ve e beyannme aylık verilmesi gerekiyor mesajı veriyor ama 13 kişi değil 8 kişi bu nasıl düzelecek

Cevap :
Aylık vermeniz gerekir VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 05.01.2018
Soru :
iyi günler. Sayın üstadlarım . GİB in defter beyan sistemi ile ilgili sorum . ben mali müşavirim. aynı zamanda damga vergisi beyanı mükellefiyetimde var. e defter sisteminde başvuru yaparken smk defteri yanında damga vergisi defterinide işaretlemem gerekecekmi ? smk defteri yanında damga vergisi defteride tutmam gereklimidir? cevabınız için şimdiden teşekkür ederim. iyi çalışmalar. 05 01 2018

Cevap :
DV yönünden "Sürekli" mükellefiyetiniz varsa DV defterini de işaretleyeceksiniz."Sürekli " mükellefiyetiniz yoksa işaretlemeyeceksiniz.


 

Tarih : 04.01.2018
Soru :
SAYIN HOCAM BU YIL 2018 YILI İCİN MALİ MÜŞAVİRLİK SÖZLEŞMELERİ YENİDEN İŞLENECEKMİ DAMGA VERGİSİ BEYANNAMESİ VERECEKMİYİZ DİĞER SORUM ARACILIK VE SORUMLULUK SÖZLEŞMESİ DEFDER BİLGİSİ TEKRAR GİRECEKMİYİZ SERBEST MESLEKLER İCİN DEFTER TASTİK ETMEDİK BUNLAR İCİN HERHANGİ BİŞEY YAPACAKMIYIZ TEŞEKKÜR

Cevap :
1-SÖZLEŞMELER HER YIL YAPILIR DV ÖDENİR. 2-DEFTER BİLGİLERİ GİRİLMEYE DEVAM EDİLECEKTİR. 3-SMK DEFTERİ İÇİN GİB DEFTER BEYAN SİSTEMİNE KAYIT YAPTIRILACAK 31/01/2018 KADAR


 

Tarih : 03.01.2018
Soru :
sayın danışman benim sorum defter beyan sistemi ile ilgili bilanço usulüne göre defter tutan mükellefim 2018 yılında serbest meslek mükellefi olarak yeni bir işe başlayacak serbest meslek defterini defter beyan sisteminde tutucağız ancak bilanço usulüne göre tuttuğumuz ticari işinin durumu ne olacak aydınlatırsanız sevinirim. saygılarımla

Cevap :
Ticari faaliyeti için Bilanço usulüne göre defter tutuluyorsa ,Ayrıca serbest meslek faaliyeti varsa sadece serbest meslek kazanç defteri için defter beyan sisteminden giriş yapılacaktır.Bilanço usulüne göre defteri kağıt ortamında tutmaya devam edecektir.


 

Tarih : 03.01.2018
Soru :
MATBAA MAKİNELERİNİN ALIŞ / SATIŞ VE İTHALİ VE İHRACINI YAPMAKTA. YURT DIŞINDAN ALDIĞIM 844313100000 TARİFE KODUNDAKİ OFSET MAKİNELERİNİN İTHALİNDE KG BAŞINA DAMPİNG UYGULAMASI YAPILMAKTADIR.ÖRNEK OLARAK 12/04/2016 YAPTIĞIM İTHALATDA 7800 EURO İTHAL ETTİĞİM MAKİNEYİ İTHALAT MASRAFLARI İLE BİRLİKTE 31848,74 TL ÜZERİNDEN KDV ÖDEMEM GEREKİRKEN YDIŞI ADI ALTINDA 65242,85 TL BİR MALİYET GİRİŞİ OLMUŞ VE İTHALAT MALİYETİ 97091,99 TL OLMUŞ VE BUNUN ÜZERİNDEN 17839,42 TL KDV HESAPLANMIŞ VE TARAFIMCA ÖDENMİŞTİR.1-BEN BU MAKİNEYİ 97091,99 MAL ÜZERİNDE BİR BEDELLE SATMAM GEREKİR Kİ BU YÜKLENDİĞİM KDV’Yİ TAHSİL EDEYİM SATAMAZ İSEM YÜKLENDİĞİM KDV NE OLACAK.2-DAMPİNG UYGULAMASINDA DOLAYI YDIŞI ADI ALTINDA 65242,85 MALİYET GİRİLMİŞ GÜMRÜK BEYANNAMESİ ÜZERİNDE BEN BU VE BUNA BENZER TARAFIMCA KATLANILMAMIŞ MALİYETİ BU MAKİNENİN SATIŞINDA MALİYET UNSURU OLARAK DİKKATE Mİ OLACAM.

Cevap :
İTHALTTAM MALİYET BEDELİ İTHAL EDİLEN + GÜMRÜK VERGİSİ VARSA ÖTV VE DİĞER GİDERLERDEN OLUŞUR.ÖDENEN KDV İNDİRİM KONUSU YAPILIR. SATIŞ İŞLEMİ İSE , MALİYET ÜZERİNE EKLENECEK KAR +KDV İLE YAPILIR.


 

Tarih : 02.01.2018
Soru :
KDV iadesinde bir kısım tutar tarafımıza ödenmeyip fazla yüklenim diye tenzil edilmiştir.Bu tutarı indirimli orana tabi işlemlerle ilgili yıl içinde mahsuben iadesi gerçekleşmeyen kdv tutarına yazıp kdv beyannamesinde beyan edersek işlem doğru olur mu? İnceleme sebebi olabilir midir.?

Cevap :
Böyle bir işlem yapılamayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 29.12.2017
Soru :
V.U.K. Kanunun 219 madde c bölümünde Günlük kasa, günlük perakende satış ve hasılat defterleri ile serbest meslek kazanç defterine muameleler günü gününe kaydedilir. V.U.K. 486 nolu Genel Tebliği Kayıt zamanı MADDE 7 – (1) İşlemlerin defterlere kaydı, ait oldukları aya ait katma değer vergisi beyannamesinin verilmesi gereken son günden fazla geciktirilemez. V.U.K. 486 nolu Genel Tebliği GEÇİCİ MADDE 1 – (1) Bu Tebliğin 16 ncı maddesi kapsamında 5 inci maddesinin birinci fıkrası uyarınca 31/12/2017 tarihine kadar Sistemi kullanmak üzere yapılması gereken başvurular serbest meslek erbapları tarafından 31/1/2018, basit usule tabi olan mükellefler açısından ise 30/6/2018 tarihine kadar yapılabilecektir. SERBEST MESLEK STATÜSÜNDE 31.Ocak 2018 de E-Defter başvurumu yaptım. Ocak ayının ilk 30 gününde oluşan gelir gidere ait işlemlerimi günlük olarak e-deftere nasıl kaydederim

Cevap :
Maliye Bakanlığı yetkisini kullanmış oluş olup ceza işlemi yapılmayacaktır. Defter beyan sisteminde S.M.Kazanç defterine ocak ayı kayıtları 24/02/2018 kadar yapılacaktır.


 

Tarih : 28.12.2017
Soru :
Merhaba, 2016 yılında 6736 Sayılı Kanun kapsamında, kayıtlarda yer aldığı halde işletmede bulunmayan kasa mevcudu ile ilgili olarak beyanname verilmiş ve düzeltmeye konu kasa mevcudu tutarı 296 hesapta kayıtlara alınmıştır. 296 hesabın kapatılması ile ilgili izlenecek yol ve yapılması gereken kayıtlar hakkında bilgi vermenizi rica ederim. İyi çalışmalar.

Cevap :
296 hesap kapatılması istenmesi halinde, 689 -KKEG (B) 296 Hesap (A) olarak kayıt yapılır.


 

Tarih : 28.12.2017
Soru :
Merhaba, Adi ortaklık olan serbest meslek erbabının defterini defter beyan sistemine giremiyorum, herhangi bir cezai durum yaşanmaması için nasıl bir yol izlenmesi gerekir? Teşekkürler

Cevap :
Konu hakkında web sayfamızda yol haritası açıklanmıştır.Müşterilerinizin beyanname ve bildirimlerini gönderdiğiniz kullanıcı kodu ve şifrenizi girmeniz halinde sorun yaşanmaz.Sorun yaşanması halinde 444 04 435 numaralı telefondan yardım alınız.


 

Tarih : 27.12.2017
Soru :
günaydın sayın danışman iyi çalışmalar benim sormak istediklerim şunlar 1- 01/01/2018 tarihi kendi istekleri ile e fatura ve e deftere geçmek isteyen ltd.şti. mükellefler ile ilgili nasıl bir işlem yapmamız gerekiyor. 2- bu mükellefler e faturaya geçtiğinde kağıt fatura düzenlemeye devam edebilir mi? 3- şehirler arası otobüsü olan bu mükellefler otobüslerinde kağıt fatura kullanabilir mi? 4- sadece yılda bir kez basit usul gelir beyanı veren mükelleflere de defter beyan sistemini kullanma zorunluluğu var mı?

Cevap :
1-Bürokratik işlemler için GİB internet sitesindeki e defter portalını inceleyiniz. 2-E fatura için karşı firmanın da (alıcı) E fatura kullanıcısı olması gerekir.Alıcı e fatura kullanıcısı değilse kağıt fatura düzenlenir. 3-Kullanabilir. 4-Evet


 

Tarih : 26.12.2017
Soru :
Üstadım; Eylül, Ekim, Kasım ayına ait bordrolarımızı AGİ tutarını yükseltmeden 1.404,06 TL altına düşen ücretler üzerinden hesaplayıp; muhtasar beyannamelerimizi verdik. Eylül, Ekim, Kasım aylarına ait hesaplanmayan AGİ tutarlarını, Aralık ayı AGİ tutarına eklediğimizde, Aralık ayı Gelir Vergisi kesintisini geçmektedir. Gelir Vergisi Tutarını aşan AGİ tutarını 2018/Ocak Ayı AGİ tutarına ekleyebilir miyiz? Teşekkürler.

Cevap :
Konu ile ilgili olarak yayımlanan 299 sayılı GVK genel tebliğini inceleyiniz.


 

Tarih : 26.12.2017
Soru :
Merhaba, 2 sorum olacak. 1-Mali Müşavirlik firmam Limited şirketidir. Defter beyan sistemine başvuru yapmam gerekiyor mu? 2-Avukat Serbest meslek defteri tutulan müşterimin sürekli damga vergisi mükellefiyeti vardır. 2018 için damga vergisi defteri noterden tasdik edilecek mi. 2018 yılında defter beyan sistemine başvuru yapılıp artık elektronik ortamda mı tutulması gerekiyor.

Cevap :
1-Defter beyan sistemine GV mükellefi olan S.M.Erbabları başvuru yapar Limited şirket Ticari kazanç elde eder ve Bilanço esasına göre defter tutar. 2-Serbest meslek kazanç defteri ve damga vergisi defteri defter beyan sisteminden tutulur.Noterden tasdik yapılmaz. Detaylı açıklama WEb sayfamızda yapılmıştır.İnceleyiniz.


 

Tarih : 26.12.2017
Soru :
Merhabalar Tasfiyesi sona gelen ltd. şirketinin tasfiye dönem karı çıkmıştır. Tasfiye öncesi dönemlerine ait olup kurumlar vergi beyanlarında ayrı ayrı gösterilen geçmiş beş dönem zararları tasfiye sonu verilecek Kurumlar beyannamesinde çıkan kardan mahsup edebilirmiyiz . iyi çalışmalar

Cevap :
Edebilirsiniz.


 

Tarih : 26.12.2017
Soru :
Merhaba, Mahkeme tarafından iflası verilen bir şirketin daha sonrasında iflas tasfiye sürecinde faaliyetine devam kararı verildi ve bu süreçteki vergi ve sgk mevzuatından kaynaklanan elektronik beyanname, bildirge vb. tüm yükümlülüklerinin yerine getirilmesi husunda tarafım yetkili kılındı ve İcra ve İflas müdürlüğü tarafından yetki belgesi verildi. 1) Firma ile ayrıca sözleşme imzalamam gerekiyor mu? Mahkeme kararı, yetki belgesi yeterli midir? 2)Sözleşme aracılık sözleşmesi mi yoksa aracılık ve sorumluluk sözleşmesi mi olmalı? 3) Aracılık sözleşmesi olacaksa firmanın birden fazla S.G. Müdürlüğünde kaydı var,Tablo 2 deki 3.B üzerinden bir defa mı (Silivri-Kartal-Tekirdağ-Beşiktaş) bunların her biri için ayrı ayrı mı ücret almalıyım.(Mahkeme İSMMMO ücret tarifesi üzerinden ücret almasına diye yazılmış) Teşekkürler. İyi çalışmalar.

Cevap :
1-Şirket ile sözleşme yapmanız gerekir. 2-Sözleşme Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi olacaktır. 3-Tarifedeki ücret alınır.


 

Tarih : 25.12.2017
Soru :
1-) 2018 yılında başlayacak olan defter beyan sisteminde ser.mes.defterinin yanı sıra eğer işletmemizde demirbaşlarımızda var ise Amortisman defterinide sistemden seçmemiz gerekir mi ? yoksa bu amortisman defterini seçmek ihtiyari mi? Şayet seçmez isek amortisman giderlerimizi üçer aylık dönemlerde gider olarak işlememiz mümkün olacak mı ? 2-) Defterlere kayıt ile ilgili olarak tebliğin getirmiş olduğu kayıt zamanı ertesi ayın 24'üne kadar olduğu için VUK.daki ser.mes.defteri günlük kayıt yapılır hükmü ile çelişmiyor mu?

Cevap :
1-Tebliğde böle bir zorunluluk dan bahsedilmiyor.İsterseniz kullanabilirsiniz. 2-Maliye Bakanlığı yetkisini kullanmıştır.Kağıt ortamında defter tutulmayacağına göre madde hükmü ortadan kalkmış olmaktadır.


 

Tarih : 25.12.2017
Soru :
Merhaba 2018 yılı için artık biz meslek mensupları serbest meslek defteri tasdik ettirmiyoruz ve muhasebe kayıtlarımız e defterbeyan üzerinden giriyoruz. Doğrumudur, teşekkürler.

Cevap :
Konu ile ilgili detaylı açıklama odamızın web sayfasında 17/12/2017 tarihinde açıklanmıştır. http://archive.ismmmo.org.tr/Mansetler/MEVZUAT/Duyuru/18122017_duyuru1.pdf_147.pdf


 

Tarih : 25.12.2017
Soru :
Merhaba, Üretim yaptığımız mallara ait İzmir Serbest bölgeye mal teslimimiz olmuştur.KDV siz fatura keserek ürünler teslim edilmiştir.İlgili faturaya ait Mal Tutarı KDV Beyannamesinin hangi kulakçığında ne olarak gösterilmelidir.Teşekkürler

Cevap :
Tam istisna bölümüne


 

Tarih : 22.12.2017
Soru :
Merhabalar, Şirketimiz , yurtdışı bir şirkete türkiye sınırları içinde ara nakliye, depolama, tahmil tahliye hizmeti vermektedir (Hizmet verdiğimiz bu işlemlerin bazıları millileşmemiş ürünlere veriliyor). Yurtdışı şirketi, Türkiyede herhangi şubesi ,acentesi, vergi mükellefiye bulunmamaktadır. BS Formunda vergi numarası (2222222222)olarak beyan ediliyor, Faturalar döviz düzenlenip, fatura bedelleri yurtdışından banka üzerinden gelmektedir. Benim sorum bahsetmiş olduğum Şirketimizin elde ettiği geliri 600 yurtiçi gelirler hesabına mı yoksa, 601 yurtdışı satışlar hesabına mı işlenecek lütfen bu konu hakkında yardımcı olurmusunuz.

Cevap :
Yapılan işlem hizmet veya mal ihracı olmadığı için 600 hesap da takip edilmesi gerekir.


 

Tarih : 22.12.2017
Soru :
Sayın Danışman,KDV beyannamesindeki" Diğer İşlemler"kısmının "Diğerleri" satırının kapsamı tam olarak nedir?Normal satışlar ve bu bölümdeki diğer satırlar dışında kalan(yansıtma ft.gibi)örneğin alışlarla ilgili ciro primleri de bu satıra mı yazılacak.Bu satırın mantığı nedir?Teşekkürler.

Cevap :
Program Gib tarafından yapılmaktadır.Konu ile ilgili olarak tebliğ veya sirkü yayımlanmadığı için yorum yapamıyoruz. GİB e beyan bölümü ile görüşünüz. Tel :4440435


 

Tarih : 22.12.2017
Soru :
Merhaba, Şimdi biz meslek mensupları, serbest meslek mensupları olarak, 1- Notere defter tasdik ettirmiyoruz ? 2- Herhangi bir muhasebe programında muhasebe kayıtları yapmıyoruz? 3- Tüm kayıtlarımızı .defterbeyan.gov.tr sisteminden yapıyoruz ? Doğrumu anlamışım? Teşekkürler.

Cevap :
Detay açıklama web sayfamızda açıklanmıştır.Aşağıdaki linlerdeki duyurularımızı inceleyiniz. http://archive.ismmmo.org.tr/Mansetler/MEVZUAT/Duyuru/18122017_duyuru1.pdf_147.pdf http://archive.ismmmo.org.tr/Mansetler/MEVZUAT/Duyuru/defter_beyan_sistemi_basvuru.pdf_849.pdf


 

Tarih : 22.12.2017
Soru :
merhaba. asgari ücretin 1404,06 liranın altına düşmesini engelleyen tebliğ maaşlar ödendikten sonra çıktı. şimdi muhtasar beyannameyi vereceğiz. ama tebliğ çıkmadan önce alınmış bordrolardaki vergi asgari ücretin altına düşürten şekilde. kasım ayı muhtasarını bu şekilde verip ilave asgari ücreti aralık muhtasarından komple dört ay düşsek olur mu ?

Cevap :
Konu 299 sayılı GVK genel tebliğinde açıklanmıştır.Tebliğdeki kurallara göre işlem yapmanız gerekir. http://archive.ismmmo.org.tr/Mansetler/MEVZUAT/Duyuru/06122017_asgari_ucret_agi_299_sayili_gvk_gn_tb.pdf_740.pdf


 

Tarih : 22.12.2017
Soru :
AVUKATLIK FAALİYETİ GÖSTEREN SERBEST MESLEK MÜKELLEFİ AYNI ZAMANDA TİCARİ FAALİYETİNDEN DOLAYI İŞLETME DEFTERİ TUTMAKTADIR.ANCAK TİCARİ FAALİYETİNDEN DOLAYI ALIŞ-SATIŞ TUTARLARI HADLERİ AŞMIŞ OLDUĞUNDAN BİLANÇO USULÜNE TABİ OLMASINI GEREKTİRMEKTEDİR.BU DURUMDA DEFTER BEYAN SİSTEMİNE TABİ OLMA DURUMU NEDİR.

Cevap :
BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTANLAR "DEFTER BEYAN " SİSTEMİNE TABİ DEĞİLDİR. SADECE S.M.KAZANÇ DEFTERİ İÇİN BAŞVURU YAPILACAKTIR.


 

Tarih : 21.12.2017
Soru :
SAYIN ÜSTADIM vergi dairesince 31.12.2008 de resen terki yapılmış bır ltd şirketi 18.6.2012 de tasfiyeye girmiş.şirket aktifinde binek araba satışı olması için vergi dairesince yeniden sicilden işlem yapıldı.v dairesindeki şef arkadaş tasfiye haline giriş tarihinden ititbaren bugüne kadar muhtasar.kdv ve kurum beyannameleri verilmeli dedi.iç genelgeleri araştırdım ancak sizin degerli görüşünüzü rıca ederim saygılar

Cevap :
VD nin görüşü doğrudur.Beyanname ve bildirimleri vermeniz gerekir.


 

Tarih : 21.12.2017
Soru :
V.U.K 486 Sıra Nolu Genel Tebliğin madde 5 madde 16 ve geçici madde 1 hükümlerine göre, defter beyan sisteminde işletme defterleri için başvuru süresinin son müracaat tarihi 31.12.2017 mi yoksa 31.12.2018 mi olduğu konusunda, tereddütte kaldık. Doğru müracaat tarihinin hangisi olduğunu açıklamanızı rica ediyorum.Teşekkürler. İyi akşamlar

Cevap :
Konu hakkındaki detay açıklama web sayfamızda mevcuttur. Mevzuatta yapılan değişiklileri sayfamızdan takip etmenizi öneririz.Serbest meslek kazanç defteri için son baş vuru tarihi Geçici madde ye göre 31/01/2018 İşletme defteri için uygulama 01/01/2019 dur.


 

Tarih : 21.12.2017
Soru :
Sayın Danışman; Mükellef olmayan bir şahıstan şirketimizin faaliyetinde kullanmak üzere Noter Satış Sözleşmesi ile Ticari Araç ( FIAT DOCATO 2015 VAN MAXI ) almış bulunuyoruz. Satan şahıs mükellef olmadığından şirketimize fatura kesememiştir. Noter Satış Sözleşmesi ile kayıtlarımıza aldığımız aracımızın kasko değeri 68.504,00 TL.dir. Bu durumda Belirttiğim kasko değeri içerisinden % 18 kdv ayırıp bu kdv yi kdv beyanımızda indirim konusu yapabiliyor muyuz ? İyi Çalışmalar.

Cevap :
Hayır yapılamaz. Vergi mükellefi olmayan KDV tahsil edemeyeceğine göre indirimde olmaz.Ödenen KDV yoktur ki indirim olsun.


 

Tarih : 21.12.2017
Soru :
Merhaba 2017 yılı için de uygulanmak üzere gelir vergisini düzenli ödeyenler için uygulanacak %5 indirim sözkonusudur. Fakat mali müşavirlerde Gelir vergisi beyannamesinde vergi yerine iade çıkıyor İade sebebi ise stopaj kesintili kesilen serbest meslek makbuzlarıdır. Sonuçda vergi çıkıyor iadeden kaynaklı ödeme çıkmıyor mali müşavirler %5 lik vergi indiriminden tahakkuk aşamasında yararlanamıyor mu? bu durumda mali müşavirlere %5 lik indirim yapılmamış olmuyor mu?

Cevap :
Ödenecek Gelir Vergisi yoksa indirimde olmaz.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
İnşaat Müteahhitliği işi ile uğraşan mükellefimizin toprak sahiplerine yapılan konut teslimleri için emsal değer üzerinden hesaplanan kdv yi 2016 yılında beyannamede ilave edilecek kdv sütünunda beyan ettik. Matraha ilave etmedik. 2017 Ocak ayında 2016 yılı için YMM Raporu ile birlikte indirimli orana tabi kdv iadesi talep ettik. Gelen Eksiklik yazısında Arsa sahiplerine teslim edilen konutlar için beyan edilen ilave edilecek kdv nin ilgili satırdan çıkarılarak Matrahının bulunup matraha ilave edilip beyan edilmesi, kdv beyannameleri için düzeltme verilmesi konusunda görüş bildirilmiştir. Biz vergi dairesinin bu görüşüne göre hareket edersek, Toprak sahiplerine teslim edilen daireler emsal bedel üzerinde matraha dahil edilirse 01/01/2017 İtibariyle geriye dönük e-defter e geçmek zorunda kalacağız. Gecikmeden dolayı ceza ile muhatap olacağız. Bu konuda nasıl bir yol izlemeliyiz. Bu konu ile ilgili üstadlarımızın dayanak yorum ve bilgilerini rica ediyoruz. saygılar

Cevap :
Yapılan teslim KDV ve VUK hükümlerine göre gerçek bir satış değildir Düzenlenen fatura sadece KDV hesaplanması içindir. E defter ölçüsü için dikkate alınmayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
Merhaba Firmamız 3065 Sayılı kanun kapsamında 17/9 maddesi gereği mal satın almıştır. Bu işlemi satın alan olarak biz kdv beyannamesinde hangi sütünde göstermeliyiz? Teşekkürler

Cevap :
Satın alınan mallar hangi kapsamda alınırsa alınsın ödenen kdv "bu dönem indirilecek" KDV bölümünde belirtilir. KDVK 17/9 maddesi yoktur. 17.madde 4 fıkra ve fıkra altındaki bentler mevcuttur.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
Sayın Yetkili , Defter Beyan sistemine kayıt zorunluluğu olan işletme defterine tabi mükellefler dışında işletme defteri tutan vakıflar ve dernekler de ki durum nedir acaba onlarda kağıt ortamında defter tasdik ettirilmeye devam mı edilecektir. bu konuda cevabınızı rica ediyorum saygılar

Cevap :
Dernek ve vakıflar VUK hükümlerine göre defter tutmazlar.Kendi kanunlarına göre defter tutarlar .Defter beyan sistemi Kapsamında değiller.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
İyi günler, Yurt dışına yapılan iş gezisi sonrasında tarafıma ulaşan bir konaklama faturası var. Faturada konaklama bedeli+KDV+ şehir vergisi var.KDV ve şehir vergisini gider olarak mı kayda alacağım, ayrıca BA beyanı yaparken KDV ve şehir vergisi dahil tutarı mı beyan edeceğim? Teşekkürler,

Cevap :
KDV B formunda dikkate alınmaz.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
kolay gelsin üstad size sorum bende bir turizm servis taşımacılığı yapan mükellef var. kendisi diplomatik kartı olan konsolosluğa transfer bedeli olarak fatura kesti. bu faturada kdv var mı? çünkü diplomatik kartında kdv 'den istisna yazıyor. Beyanname de kdv olacak mı? birde muhasebe kaydında yurtdışı mı? yoksa yurtiçi satışlarda mı gözükecek? hayırlı işler

Cevap :
Diplomatik istisnadan yararlananlara yapılan teslimler KDV den istisna edilmiştir. İstisnadan yararlanma şartları ve uygulama konusunda 26.04.2014 tarih ve 28983 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ ni inceleyiniz


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
ilave edilecek kdv nin tanımı daha önce indirim konusu yapılan kdv nın ılavesi olarak değiştirilmişti. Bunun dışındaki mal iadeleri fiat farkları hangi satırda beyan edilecek ve kümülatife eklenecekmidir. Bu takdirde GELİR TABLOSU ILE KDV BEYANNAMESİ arasında fark oluşmasına neden olabilecektir. Bu konu hakkındakı görüş ve önerileriniz için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Mal iadeleri fiyat farkları 504 satıra eklenir. Kümülatif toplamda yer alır.Farklılığı izahı Gelir tablosunda dip not olarak izah edilir.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
Üstadım, Vergi dairesinde damga vergisi mükellefiyetim açık durumda. Defter beyan sisteminde damda vergisi defterini seçmezsem 2018 yılı mükellefle yapılan sözleşmelerle ilgili damga vergisi beyanını sistemden verebiliyor muyum ?

Cevap :
Defter beyan sisteminde Damga vergisi defterini seçmeniz gerekir.2018 Kayıtları Defter beyan sisteminden DV defterine kayıt yapılacaktır.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
Üstadım. Firmam İmalatçı Firma İhraç Kaydıyla Satışı Kasım Döneminde İhracatçı Firma Aralık Ayında Fiyat Farkı Faturası kesti bu şekilde olursa nasıl bir kayıt yapmamız gerekir. Kasım ayında Hiç İade yokmu gibi görerek Beyannameleri tanzim edebilirmiyim. Yoksa Aralık Ayına gelen faturayı Kasım KDV beyannamesinde İhraç Kayıtlı Teslimden düşerekmi işlem yapmak gerekir. 120- Müşteri 100.000,00 192- KDV 18.000,00 601-Satış 100.000,00 391-KDV 18.000,00 Kasım Satış Kaydı 612-Fiyat Farkı 5.000,00 191-İade 900,00 120-Müşteri 5.000 192-KDV 900 Aralıkta gelen Fiyat Farkı KDV Beyannamesi KASIM Teslim Sütunu 100.000,00 Hesaplanan 18.000,00 İhraç Kayıtlı Bildirim Sütunu 95.000,00 Tecil Edilebilir KDV 17.100,00 Olması Gerekir. Yoksa iade Fiyat Farkı Aralıkta geldiğinden Hiç Kasım KDV ile ilişkilendirmeden Aralık Ayındamı işlem yapmak gerekir. 612-Fiyat Farkı 5.000,00 191-İade KDV 900,00 120-Müşteri 5.000 136-İade KDV 900 Kasım Ayı İadesinden Tenzil edilen Rakkamla ilgili olarak Dilekçe ile vergi dairesine bilgi verilerek KDV azaltılabilirmi.

Cevap :
İhracatçı Firma Aralık Ayında Fiyat Farkı Faturası kesmiş ise bu fatura Aralık ayı kayıtlarında ve KDV beyannamesinde yer alır.hesap dan düşerek işlem yapılmaz.Her işlem ayrı ayrı kayıtlara alınır.


 

Tarih : 20.12.2017
Soru :
sayın yetkili faal olan meslek mensubunun kendisine ait verilmesi gereken beyannamelerini(kendi müşterilerini kendi şifresiyle vermektedir.)(sadece meslek mensubunun kendi kdv-muh-ggecici vb.)için soruyorum. başka bir meslek mensubu kendi mükellefi gibi verebilirmi?

Cevap :
Böyle bir uygulama olmaz.


 

Tarih : 19.12.2017
Soru :
Merhaba Serbest Meslek ve Damga vergisi defterimi tebliğ öncesinde tasdik etirdim. E defter beyan sistemine tabi olacağımızdan Bu defterleri vergi dairesine yazarak iptalmi ettirmeliyiz yada kayıt yapmaksınız muhafazamı etmeliyiz, teşekkürler

Cevap :
Kayıt yapmaksızın muhafaza edeceksiniz.VD bilgi vermeniz gerekmez.


 

Tarih : 19.12.2017
Soru :
Defter beyan sistemine kayıt yaptıran SMMM mali mühür almadan direkt e serbest meslek makbuzu düzenleyebilecekmi?

Cevap :
Defter beyan sistemine kayıt yaptıran SMMM mali mühür almazlar . e -serbest meslek makbuzu düzenleyeceklerse mali mühür alırlar. Ancak e -serbest meslek makbuzu düzenlenmesi ZORUNLU belge değildir.İstenmesi halinde bu sisten den yararlanılır.


 

Tarih : 19.12.2017
Soru :
MERHABA BENİM BİR MÜKELLEFİM VAR.BEN BUNA DAHA ÖNCE SERBEST MESLEK MAKBUZU KESTİM VE HACİZ GÖNDERDİM ANCAK BU DOSYAYA İTİRAZ ETMİŞ BENİM BÖYLE BİR MUHASEBECİM YOK DİYE BÜTÜN BEYANNAMELERİNİ BİZ VERİYORUZ 2018 DEN İTİBAREN ARTIK BEYAN VERMEK İSTEMİYORUM BU KONUDA NE YAPABİLİRİM

Cevap :
BEYANNAME GÖNDERME SÖZLEŞMESİNİ FESİH ETMENİZ VE YENİ YIL İÇİN MESLEKİ HİZMET SÖZLEŞMESİNİ YENİLEMEMENİZ YETERLİDİR.


 

Tarih : 19.12.2017
Soru :
Bağkur kanununda yer alan işverenlerin ödeyecekleri primlere ilişkin olarak işveren primleri çalıştırdıkları ssk lılarda düşük olamazdı. 2015 yılında 6645 sayılı torba yasa ile bu değişti diye biliyorum. değişti mi? değişti ise işverenler artık çalıştırdıkları ssk lıların altında prim beyan edebilirler mi? beyan edebilirler ise bunun sınırı var mı? ayrıca ssk ya yazılı başvuru yapmak gerekir mi?

Cevap :
.İşveren Konumunda Olan Bağ-Kur (4/b) Sigortalılarının Prime Esas Kazançları ile İlgili Düzenleme 5510 sayılı Kanunun 80'inci maddesinin 2'nci fıkrasının b bendinde "Sigortalı aynı zamanda işveren ise aylık prime esas kazancı, çalıştırdığı sigortalıların prime esas günlük kazancının en yükseğinin otuz katından az olamaz. Aylık prime esas kazancı, çalıştırdığı sigortalının otuz günlük prime esas kazancından düşük olduğu tespit edilen sigortalıların aylık prime esas kazançları, tespit edilen kazanç düzeyine çıkartılarak aradaki farkın primi, 89'uncu madde hükümlerine göre gecikme cezası ve gecikme zammı uygulanmak suretiyle tahsil edilir." hükmü mevcuttur. İlgili hükmü örneklendirecek olursak, işyerinde en yüksek 5000 TL brüt ücretli çalışanı olan işverenin prime esas kazancı 5000 TL'den az olamaz. 6645 sayılı Yasanın 46'ncı maddesi ile 5510 sayılı Kanunun 80'inci maddesinin 2'nci fıkrasının b bendi yürürlükten kaldırılmıştır. Böylelikle söz konusu işverenin en az 5000 TL prime esas kazanç bildirmesi zorunluluğu kaldırılmıştır.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
sayın danışmanım, defter beyan sisteminde ayrıca damga vergisi defterini seçmemiz zorunlumudur? sürekli mükelleifyet var. iyi çalışmalar.

Cevap :
Sürekli mükellefiyet varsa DV defteri de "defter beyan" sisteminden tutulacaktır.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
Defter-Beyan Sistemi Başvuru Dilekçesi üzerinden kayıt yapılırken Defter - Beyan Sisteminde Tutulacak Defterler: kısmında serbest meslek defteri dışında Damga Vergisi Defteri de seçilebilir olarak mevcut bulunmaktadır. Serbest Meslek Kazanç defterine tabi olup, isteğe bağlı Damga Vergisi Mükellefiyeti tesis edip Kağıt ortamda Damga vergisi Defteri onaylamış meslek erbapları sistem üzerinden Damga Vergisi Defterini Seçmek zorunda mıdır. Kağıt ortamda tutmaya devam ettirebilirler mi ?

Cevap :
Hayır devam edemez Damga vergisi defterini "Defter beyan" sisteminden tutulacaktır.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
Merhaba, Defter beyan sistemine başvuru yaptım. Uygulamanın 01.01.2018'de başlayacağını biliyorum. Şu an sisteme girdiğimde kayıt yapılacak sayfa görünütüsü yok. 01.01.2018'de mi aktif hale getirilecek.

Cevap :
01/01/2018 Tarihini bekleyiniz.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
SORU 1-: ARAÇ İLE ZÜCCACİYE SATIŞI YAPAN YILLIK CİROSU 60.000 TL OLAN MÜKELLEFİMİZ İÇİN YAZAR KASA ALMAK ZORUNLUMUDUR. SORU 2-: MERKEZİ İSTANBUL OLAN YAPSAT FİRMAMIZ YALOVADA YAPSAT İNŞAATINA BAŞLAMIŞ BULUNMAKTADIR İŞÇİ STOPAJ BEYANNAMESİ HANGİ VERGİ DAİRESİNE BİLDİRİLMESİ GEREKİR.

Cevap :
1-GERÇEK USULDE GV MÜKELLEFİ İSE ÖKC KULLANACAKTIR. 2-MAAŞ ÖDEMESİ YALOVA DA YAPILIYORSA MUHTASAR BEYANNAME ŞUBE OLARAK YALOVA VD VERİLECEKTİR.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
Kolaylıklar dilerim... hem bilanço usulü defter tutan, hemde de s.m.kazanç defteri tutanların defter beyan sistemindeki durumu nedir? Birbirlerinden ayrı tutulacaksa kdv muhtasar ve geçici vergi ve yıllık gelir beyanlarını ayrı ayrımı vereceklerdir... bilgileriniz için teşekkür ederim.. selamlar...

Cevap :
Sadece serbest meslek kazanç defterini "Defter beyan" sisteminden elektronik ortamda tutacaktır.Bilanço esasına göre defterini kağıt ortamında tutmaya devam edecektir.Beyannameler ayrı ayrı verilmez.Eski sistemdeki işlemler devam edecektir.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
İyi çalışmalar 01-01-2018 tarihine kadar Defteri-Beyan Sistemine kayıt olan işletme Defteri veya serbest meslek defteri tutan vergi mükelleflerinin 01-01-2018 tarihinden itibaren E-Fatura veya E-serbest meslek Makbuzu sistemine kayıtlı olması zorunlu mu? Defteri beyan sitemine girip e-fatura vaya E-serbest meslek makbuzu sistemine kayıt olmaz sa olur mu ?

Cevap :
01/01/2018 den itibaren Defteri beyan sitemine sadece Serbest meslek kazanç defteri tabidir.İşletme defteri 2019 da başlayacaktır .(VUK 486 Sayılı Gn Tb.) .E-serbest meslek makbuzu kullanılması zorunlu Değildir.(VUL 487 Gn Tb.)Tebliğleri inceleyiniz.


 

Tarih : 17.12.2017
Soru :
Anonim şirketin 2016 yılı mayıs ayı öncesi prim borçlarından dolayı şirket sahibinin gayrimenkulüne 8.000 TL. tutarı ile haciz konulmuştur. Şirket sahibi bu haciz işleminden bu gün itibari ile gayrimenkulünü kredi ipotek işlemi yaptırmak isteyince haberdar olmuştur. Ancak hacze konu olan borçların tamamı 6736 sayılı kanunla yapılandırılmış ve taksitleri de bu güne kadar aksatılmadan ödenmiştir. Daha sonra ise 7020 sayılı kanundan da faydanılmış ve onun da taksitleri düzenli olarak ödenmektedir. SGK, bu 8 bin liralık tutarın yanında mükellefin Mart 2017'den sonraki (yapılandırmalar sonrası) cari dönem borçlarının tamamını ödenmesi durumunda haczi kaldırabileceğini beyan etmektedir. Hacze konu olan borcun zaten yapılandırılmış olması haczin kaldırılması için yeterli değil midir?

Cevap :
E-Haciz uygulaması bir VEDOP 3 projesidir. Maliye Bakanlığı e-Haciz sistemini kurmak için Çevre ve Şehircilik Bakanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü, İçişleri Bakanlığı Emniyet Genel Müdürlüğü, Merkezi Kayıt Kuruluşu, PTT ve 40’a yakın banka ile protokoller kurmuştur. E-Hacizin uygulanabilmesi için Vergi Dairesi borçlulara 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 55. maddesine uygun şekilde ödeme emri tebliğ eder. Borçlu kişi kendisine tebliğ edilen ödeme emrine 7 gün içinde borcunu ödemezse veya dava açmazsa ödeme emri kesinleşmektedir. Borcunu ödemeyen mükellef Gelir İdaresi Başkanlığınca kamu borçlusu listesine alınmakta ve borçlunun mal varlığına yönelik elektronik ortamda araştırma yapılmaktadır. Bankalarda tespit edilen varlıklarına yönelik olarak elektronik haciz bildirileri gönderilerek (bu bildiriler bankalara daha çok 00:00-08:00 saatleri arasında gönderilmektedir) en geç aynı gün içinde bu kişilerin hesaplarına borç tutarı kadar elektronik haciz tatbik edilmektedir.


 

Tarih : 15.12.2017
Soru :
Merhabalar; Bir Anonim şirkette yeminli mali müşavir var kgk bağımsız denetçi var birde mali müşavir var, bu şirket beyannamelerini mali müşavir olmadan verebilirmi şirketin kendi şifresiyle, bu şirketin yeminli ve kgk bağımsız denetçisinden başka bir mali müşaviri olmak zorundamıdır?

Cevap :
KGK denetçisi beyanname gönderemez.Beyannameleri 3568 sayılı meslek kanununa göre yetki almış Meslek mensupları gönderir.Şirketin kendi şifresi varsa o şifre ile beyannameler gönderilir.Gönderilen beyannamede meslek mensubunun kimlik bilgileri yer alır.


 

Tarih : 14.12.2017
Soru :
Sayın Yetkili 2 sorum olacaktı yanıtlarsanız çok memnun olurum 1-Yeni Nesil yazar kasa kullanma zorunluluğu hakkında aralık ayı ıcınde yenı nesil yazar kasa alıp 2018 yılında YN ÖKC kullanma zorunluluğu devam ediyormu 2- vakıfların stopaj beyannamesinin gönderılmesı ıcın Aracılık ve Sorumluluk sözleşmesi mi yoksa sadece Aracılık Sözleşmesimi yapılması gerekiyor. Şimdiden Yanıtlarınız için teşekkürler

Cevap :
1-Tüm mükellefler ciro sınırı olmaksızın 01/01/2018 Tarihinden itibaren yeni nesil ÖKC kullanmak zorundadır. 2-Her beyanname döneminde Aracılık sözleşmesi yapılarak gönderilebilir.


 

Tarih : 14.12.2017
Soru :
Merhaba, 486 nolu Vuk genel tebliğine göre geçilecek olan defterbeyan sistemi için sermaye şirketlerinde olduğu gibi e defter için herhangi bir yazılım programına ihtiyaç olacak mıdır?

Cevap :
Hayır ihtiyaç yoktur, defter GİB web sayfası üzerinden www.edefter.gov.tr adresindeki portaldan tutulacaktır.Bu sisteme e-defter sistemi değildir.


 

Tarih : 14.12.2017
Soru :
merhaba ltd .şti ve a.ş. olan bir firma benden hazırladıkları beyannamlerini göndermem i için sadece aracılık sözleşmesi yapmak istiyor kendi bünyesinde muhasebe departmanı olup beyanları hazırlayan birimi olduğu için sadece aracılık söz.yapalım diyor mümkünmü(aracılık ve sorumluluk söz.değil sadece aracılık sözlemesi şirketle meslek mensubu arasında olabilirmi)

Cevap :
Olamaz.Aracılık sözleşmesi sadece Yıllık GMSİ MSİ ve Basit usul mükelleflerinin beyannamelerinin gönderilmesi için Düzenlenir.Diğer mükelleflerin tamamı için Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi düzenlenmesi zorunludur.


 

Tarih : 14.12.2017
Soru :
Anonim şirketin damga vergisi defteri her yıl yeniden tasdik edilmelimidir.? 2-Sürekli mükellefiyeti olan AŞ. damga vergisine tabi mualeme yoksa her ay boş damga beyannamesi vermek zorundamıdır.?

Cevap :
16 ve 43 Seri No.lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliğleri kapsamında sürekli damga vergisi mükellefiyeti tesis ettirmek zorunda olanlar damga vergisi defteri tutması ve bu defteri notere tasdik ettirmesi zorunludur.Defterde yer olması halinde ocak ayında ara tasdik yapılarak kullanılmaya devam edilir.veya yenisini aralık ayında tasdik ettirirler. İşlem olmayan aylarda Boş beyanname verilmez ayrıca bu durum için Dilekçe ile BİLDİRİLMEZ.(Damga Vergisi 46 Sayılı Genel tebliğ)


 

Tarih : 14.12.2017
Soru :
Merhaba Üstadım. Serbest meslek defter mükellefi olarak muhasebe büromuzun gayrimenkulünü satın aldığımızda. Bu gayrimenkulü aktifimize kayıt ettiğimiz takdirde kredi faiz ödemelerini ve amortisman tutarlarını gider olarak işleyebildiğimizi bilmekteyiz. Bu gayrimenkul iki yıl aktifimizde kaldıktan sonra satmayı düşündüğümüzde fatura düzenleyecek miyiz? Fatura düzenleyeceksek KDV kanunun 17/4-r maddesi uyarınca kdv istisnasından yararlana bilir miyiz? Aynı zamanda 05.12.2017 tarihinde resmi gazete de yayınlanan torba kanunla belirtilen karın %50 sinde muafiyetimiz olur mu? Yada gayrimenkulü aktife alarak ilgili gider kalemlerini giderleştirerek 5 yıl sonrasında mükellefiyeti olmayan kişilerde olduğu gibi fatura düzenlemeden ne kdv nede kar beyan edilmeden satışı söz konusu olabilir mi? Teşekkür ederim.

Cevap :
SM kazancı elde eden mükelleflerin giderleri GVK 68. maddesinde belirtilmiştir.Maddenin incelemesinde de görüleceği üzere kredi faizlerinin giderleştirileceği anlaşılacaktır.Ancak binanın Amortisman giderini kayıtlara alabilirsiniz. Satışdaki istisna KV mükellefleri içindir. KV ve KDV den istisnası GV mükellefleri için uygulanmaz. Satışdan elde edilen kazanç gelirler arasında yer alır.Torba kanunu dikkatlii inceleyin istisnanın KV mükellefleri için olduğunu göreceksiniz.


 

Tarih : 13.12.2017
Soru :
Merhabalar Yurtiçindeki müşteriye verilen yurtdışı eğitim hizmetinin kdv den muaf olan kısmı KDV beyannamesinde hizmet ihracı olarak gösteriliyor. Bu kısım 601 hesaptamı takip edilmeli Teşekkürler

Cevap :
Hizmetten yararlanma yurt dışında veriliyorsa ihracat istisnası uygulanır.Elde edilen gelir 601 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 12.12.2017
Soru :
İyi günler doğum izninde olan bir çalışanın APHB de eksik gün beyan ederken ÜCRETSİZ DOĞUM İZNİ mi yoksa İSTİRAHAT şeklinde mi beyan edeceğiz.teşekkürler

Cevap :
normal doğum iznin de mi yoksa 6 aylık ücretsiz izinde mi ? 8+8 haftalık izinlerse istirahat 6 aylık ücretsiz izin ise ücretsiz doğum izni seçilmelidir.


 

Tarih : 12.12.2017
Soru :
Üstadım Merhaba, Muhtasar Ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği (Sıra No: 1)’Nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 3) ile yapılan değişiklik ile Muhtasar Beyanname ve SGK Bildirgesinin Pilot iller dışında birleştirilmesi 01.07.2018 tarihine uzatıldı diye anlıyorum.. doğrumudur ? İyi Çalışmalar.

Cevap :
01/07/2018 Tarihine uzatılmıştır.


 

Tarih : 12.12.2017
Soru :
Merhaba; Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği (Sıra No:1)’nde değişiklik yapmak üzere hazırlanan Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği yayımlanmak üzere Başbakanlığa gönderilmiştir. Bu yayınlanacak tebliğden, başlangıcın 01-01-2018 iken İstanbul için 01-07-2018 olarak uzatıldığımıdır. Bunumu anlamalıyım. Saygılarımla.

Cevap :
İstanbul için 01-07-2018 tarihine uzatılmıştır.


 

Tarih : 12.12.2017
Soru :
iyi günler mükellefimizin hem işletme defteri hemde serbest meslek defteri var .kdv beyan ederken birleştirip mi beyan edeceğiz. yoksa ayrı ayrımı kdv göndereceğiz. iyi çalışmalar dileriz.

Cevap :
KDV tek beyannamede toplanarak beyan edilir.


 

Tarih : 12.12.2017
Soru :
Merhaba 2014 mart ayından bu yana ev hizmetleri çalışanı için 5510 indirimi ile 30 gün olarak e bildirge vermekteyiz banka sistemi ise 99.90 tl indirim uygulamakta 01/04/2015 ek9 başvuru yapmadık tebliğde ek 9 maddeye müracat etmeyenlerin mevcut uygulamaya devam edebilecekleri yazıyor size sorum bu konuda uygulama hatamız varmı ? biz normal bildirge vermekteyiz , muhtasar primi hizmet beyanı nasıl yapılacak iyi çalışmalar

Cevap :
Muhtasar aphb sistemine geçildiğinde sizinde bu bidirgeyi vermeniz gerekecektir.


 

Tarih : 11.12.2017
Soru :
Merhaba, aynı bünyede bulunan biri limited şirket diğeri de irtibat bürosu olan iki firmamla sözleşmelerimi 30.11.2017 tarihi itibariyle haklı olarak feshettim. Hem Gib'den ek-3,hem de Türmob sitesinden hizmet sözleşmelerimi. Karşı tarafa da noterden sözleşmelerimi iptal ettiğimi belirten ihbarname gönderdim. Bu durumda Kasım dönemi işlemlerini de yapmak zorunda mıyım?Hangi dönemden itibaren beyanname,bildirimlerini göndermekten muaf olabileceğim? Çok teşekkürler

Cevap :
Sözleşmeleri 30/11/2017 olarak fesih yaptıysanız kasım ayı işlemlerini siz yapacaksınız.


 

Tarih : 11.12.2017
Soru :
Merhaba, Kdv'siz düzenlenen yansıtma faturalarını beyannamede hangi satırda belirtmemiz gerekiyor? İyi çalışmalar. Saygılarımla,

Cevap :
Yapılan teslim istisnalar kapsamında ise istisna edilmiş bölümde beyan edilir. KDV siz fatura KDV beyannamesinde gösterilmez.


 

Tarih : 11.12.2017
Soru :
Merhaba, Serbest meslekler le ilgili e defter beyan sistemi ile ilgili bir gelişme varmı, 2018 te geçilecekmi bilgi verirseniz seviniriz. yoksa yeni sene için normal serbest meslek defteri tasdik ettirelimmi ?

Cevap :
Taslak tebliği "TEBLİĞİ " haline gelmediği için vede Resmi gazetede yayımlanmadığından dolayı eski uygulamalar devam etmektedir.


 

Tarih : 09.12.2017
Soru :
Çok Yakınım olan birisi , 01.06.2016 tarihinden itibaren internet üzerinden satış iişlemi yapmış bu işlemlerle ilgili vergi kaydı yaptırmamıştır.Genel kontrol neticesinde faaliyeti tespit edilmiş , tutanak tutulmuştur. Tespit edilen tutanakta 01.06.2016 tarihinden 03.12.2017 Tarihine kadar faaliyeti belirlenmiştir.Reesen kaydı yapılmıştır.İlgili Kişi , defter ve fatura tastiği yaptırmamıştır. Bu durumda İlgili kişi,Defter , fatura ,Beyanlar ve bütün vergi mevzuatı açısından meslek mensubu benim yardımımla nasıl işlem yapması gerektiğini etraflıca bilgilendirilmesi hususunu rica ederim.

Cevap :
Vergi dairesi resen kayıt yaptığı mükellef için her vergi çeşidi için resen takdir işlemi yapacak vergi ve özel usulsüzlük cezaları kesecektir.Ayrıca VUK 359.maddesin göre işlem yapacaktır.


 

Tarih : 08.12.2017
Soru :
Üstat Merhaba, Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi Sağlayan Torba Kanunu ile ilgili sorum vardı. Kanun da "beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait haklarında beyana tabi vergi türleri itibarıyla ikmalen, re’sen veya idarece yapılmış bir tarhiyat bulunmaması" şartı yer almaktadır. Bizim 2013 dönemini içeren vergi incelememiz olmuştu ve 2016 yılında vergi ceza ihbarnamesi elimize ulaştı. Bu durumda % 5 lik kurumlar vergisinden indiriminden faydalanabilir miyiz?

Cevap :
İndirimden yararlanma şartlarını düzenleyen Gelir vergisi Genel tebliği tasalak olarak GİB sitesinde mevcuttur.Kısa sürede yayımlanacaktır.Taslağı inceleyiniz. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/gvtaslak05122017.pdf


 

Tarih : 08.12.2017
Soru :
Sayın danışman, gerçek kişi firmayı 2017 yılında adi ortaklığa geçiş yaptık, vergi dairesi gerçek kişinin kdv beyannamesini kapattı ( demirbaş ve stokları adı ortaklık adına fatura ettirdi ) , adi ortaklık adına kdv ve stopaj açıldı.şahıs firması 2017 yılında alış ve satış olarak hadleri geçiyordu . Adi ortaklık adına 2018 defterini 1 . Sınıf olarak mı düşüneceğiz. Teşekkürler. ..

Cevap :
Evet Bilanço esasına geçilecektir.


 

Tarih : 07.12.2017
Soru :
SAYIN DANIŞMAN , YILLARA SAİR İNŞAAT İŞİ YAPILMAKTADIR HER AY HAKEDİŞ FATURAI KESİLMEKTE VE KDV BEYANIYLA BEYAN EDİLEREK MATRAH VE KDV BİLDİRİLMEKTEDİR. BU DURUMLAR NETİCESİNDE SADECE YILLARA SAİR İNŞAAT İŞİ OLAN BİR ŞİRKETİN E FATURA E DEFTERE GEÇME ZAMANI NE ZAMANDIR.

Cevap :
YILLARA SAİR İNŞAAT İŞİ BİTTİKTEN SONRA ELDE EDİLEN GELİRE GÖRE KIYASLAMA YAPILARAK E- DEFTER GEÇİLİR. E- FATURAYA GEÇMEK İÇİN BİR ŞART YOKTUR. İSTENİLDİĞİ ZAMAN GEÇİLİR.


 

Tarih : 06.12.2017
Soru :
Meslek mensubu olan bir mali müşavirin 25.11.2017 tarihinde vefat etmesinden dolayı sözleşmeli olan mükelleflerin beyannamelerini ve işlemlerini ne kadar süre ile devam ettirilebilir ? ( varisleri ) saygılarımla, iyi çalışmalar...

Cevap :
Bu konuda yasal bir düzenleme mevcut değildir. Vefat tarihinden sonra Meslek mensubunun Şifresi kullanılamaz.


 

Tarih : 05.12.2017
Soru :
23.11.2017 Tarihinde GİB internet sayfasından duyurusu yapılan DEFTER-BEYAN sistemi ile ilgili tebliğ taslağında serbest meslek erbabının sistemi kullanmaya başlaması için öngörülen tarih 1.1.2018 dir. Defter açılış onaylarının yapılacağı aralık ayında tebliğin yürürlüğe girmesi ihtimalini yüksek görüyor musunuz? 2018 Yılında kullanılacak serbest meslek defterlerinin açılış onayları için acele edilmemesini tavsiye eder misiniz?

Cevap :
Tebliğ taslağı TEBLİĞ haline getirilerek henüz yayımlanmamıştır.Yorum ve öngörü yapamayız.Bekleminiz öneririz.


 

Tarih : 05.12.2017
Soru :
Merhabalar; Bir mükellefimiz Kilis Valiliğinden Suriye sınırları içerisinde bulunan bazı yapıların onarım,tadilat ve yapım işini aldı.İşe ilişkin sözleşme imzalandı. Mükellefimiz işin tamamını bölgede bulunan insan gücü ile yerine getirecek. Şirket yetkilileri (ortakları) dışında hiçbir işçi Suriye'de istihdam edilmeyecek. Sadece malzeme temini ağırlıklı olarak Türkiye'den yapılacak. Sgk ile yaptığımız görüşmelerden bir netice alamadık. Bu nedenle size danışma ihtiyacı hasıl oldu. Sgk dosyası açmalı mıyız? (valilik yetkilileri sözleşmeyi sgk ya bildirdiklerini beyan ettiler). Açılacaksa hangi adreste açılış göstermeliyiz. Hiç işçi çalıştırmayacağımız için ve iş Türkiye dışında olduğundan SGK bize asgari işçilik hesaplaması yapabilir mi? (kilis sgk %13 te hesaplarız diyor) Eğer dosya açarsak hiç işçi göstermeyeceğiz. bu durumda ne olur? Ayrıca keseceğimiz hakediş faturalarında da KDV hesaplamamız gerekir mi ? Beyan ederken KDV beyanında nasıl beyan etmeliyiz? Yardımlarınız için teşekkür ederiz.

Cevap :
Suriye ile sosyal Güvenlik anlaşmamız bulunmamaktadır. Alınan bu işte şirket ortaklarının çalışması halinde kendi işyerlerinde işyeri ortaklarının fiilen çalışması sözkonusu olacak bu da ilişiksizlik için beyan edilecek işçiliğe dahil edilemez. Yabancı işçilerinde kendi ülkelerinde sosyal güvenliklerinin olup olmadığı sorgulanmalıdır. Ülkemiz sgk için yapılacak ayrıca bir işlem bulunmamaktadır. Bu iş için işçilerin yurdumuzdan gönderilmesi halinde işçilik olarak bildirimleri sözkonusudur.


 

Tarih : 05.12.2017
Soru :
Merhaba, Bağımlı olarak çalıştığım şirketin beyanname göndermesi için odadan aldığım faaliyet belgesi ile VD müracaat ettim VD Şirket adına şifre verdi. Beyannameleri bu şifre ile verdik. Şimdi ise bu şirketten istifa ederek ayrıldım. Vergi dairesine bu şifrenin iptali için dilekçe vermem gerekiyor mu ? Gerekiyorsa bir dilekçe örneği verebilir misiniz ? Cevabınız için şimdiden Teşekkür ederim.

Cevap :
Şifre Şirket adına verildiği için sizin iptal ettirmeniz söz konusu değildir. Şirketin bağlı olduğu vergi dairesine dilekçe vererek şirketten ayrıldığınızı belirtiniz.Şirket Yeni meslek mensubu alarak işlemlerine devam eder.


 

Tarih : 01.12.2017
Soru :
Merhaba Hocam, Bir derneğin İktisadi İşletmesi; Kapanış karar tarihi 19/10/2017 İto fesih tescil tarihi: 16/11/2017 Bir tasfiye süreci yok. Ticaret sicil direkt fesih etti. Yıllık beyanı ne zaman ve ne şekilde vereceğim. Teşekkürler,

Cevap :
Tescilden itibaren 30 gün içinde E beyanname sisteminden beyanname verilmesi gerekir.


 

Tarih : 01.12.2017
Soru :
merhaba arkadaşlar 1-)Vergi mükellefi olmayan kişilerden araç kiralanması durumunda Gider pusulası düzenlenmeli mi dir? 2-) Sorumlu sıfatıyla beyan edilmek üzere KDV Hesaplanmalı mıdır. 3-) KDV Hesaplanacak ise Gider pusulasında gösterilmelimidir, gösterilecek ise nasıl olacaktır? teşekkür ederim kolay gelsin

Cevap :
Kiralama için sözleşme düzenlenir Brüt kira bedeli tutarından % 20 GV stopajı yapılır. KDV 2 ile Beyanname verilir.Gider Pusulasında KDV ve GV stopajı gösterilir.


 

Tarih : 01.12.2017
Soru :
Merhaba, elektronik ortamda defter beyan sistemi tebliğ taslağında serbest meslek defterlerinin 2018 yılında bu sistemde tutulması gerektiği yazılmakta; yeni yıla bu kadar az bir süre varken uygulama gerçekleşir mi? ne yapmalıyız? yorumunuzu rica ediyorum.

Cevap :
Tebliği henüz yayımlanmadığı için resmiyet kazanmamıştır.Bir kaç gün beklemenizi öneririz.


 

Tarih : 01.12.2017
Soru :
Merhabalar Yurt içindeki müşteriye yurtdışında verilen kurs hizmeti karşılığında kesilen faturanın (kar kısmı hariç) Kdv beyannamesinde hizmet ihracı olarak tam istisna kapsamında değerlendirmek doğru mudur ? Teşekkürler

Cevap :
Hizmetten yararlanma yurt dışına ise Hizmet ihracatı istisnası uygulanır. Düzenlenecek Faturada kdv hesaplanmaz.


 

Tarih : 30.11.2017
Soru :
bilindiği üzere muhtasar ve sgk prim bildirgesi birleşimi 2018 de başlayacak. ancak apartman kapıcı sgk prim bildirgelerini vermek içinde vergi dairesinden maliye şifresi alınıp e-beyan üzerinden mi beyan etmek gerekecek. apartman yönetimi sgk prim bildirgesini kendisi onaylamaktaydı. şimdi durum ne olacak nasıl bir yol izlenecek. bir mali müşavir aracılığıyla mı beyan verebilecekler.

Cevap :
Kırşehir uygulamasında apartman yöneticilerinin şifre alarak işlem yapmalarına izin verilmişken istanbul da vergi dairelerinin buna izin vermeyerek şifreyi meslek mensubu aracılığıyla alınması yoluna gidilmiştir.


 

Tarih : 30.11.2017
Soru :
G.M.S.İ mükellefi olan bir mükellefimiz, 15/11/2017 tarihinde vefat etmiştir. G.M.S.İ beyannamesini elden mi vermemiz gerekiyor?.. İyi çalışmalar..

Cevap :
E beyan sisteminde verilecektir.


 

Tarih : 30.11.2017
Soru :
Devlet okullarında okul aile birliği velilerden aldığı bağışları nasıl muhasebeleştirir? tutması gereken defterler nelerdir, yapması gereken beyanlar nelerdir? smmm nin yapması gereken nelerdir? devlet okularının istisnaları muafiyetleri yükümlülükleri nelerdir? bu konuda detaylı yardımınıza ihtiyacım var, iyi çalışmalar dilerim,

Cevap :
Okul aile birliği dernek statüsünde dir. GV veya KV Vergi mükellefi değildir.Dernekler kanununa göre defter tutar. Çalışanı varsa muhtasar mükellefiyeti açtırır. SMMM yapacağı iş gelir ve giderlerini kayıt yapar


 

Tarih : 30.11.2017
Soru :
Hayırlı günler İktisadi işletmesi olmayan ve dernek olarak faaaliyet gösteren. Ve bilanço defteri tasdik ettirilmiş, olan amatör voleybol takımının işlemlerini muhasebesel olarak takip etmekteyim. Bu kulüple ilgili sadece muhtasar beyanı vermekteyiz. Kurumlar vergisine tabi değiliz. Bu şartlarda Ba BS formu. Düzenleyip bildirim yapmamız gerekir mi

Cevap :
Dernekler Ba Bs formu vermezler.


 

Tarih : 30.11.2017
Soru :
Merhaba, öncelikle cevabınız için şimdiden teşekkür ederim. 1 Ocak ile bir firmada bağımlı olarak çalışmaya başlayacağım. Nasıl bir yol izleyeceğim sözleşme- defter tasdikleri- sgk -beyanname leri gönderebilmem için şifre benimmi almam lazım yoksa firma adınamı ?

Cevap :
Firmanın yasal defterleri aralık ayından tasdik ettirilir.Bağımlı çalışanlar firma ile iş hukukuna göre sözleşme yapar ,3568 sayılı yasaya göre sözleme yapılmaz.Şirketin beyanname göndermesi için Şifresi varsa o şifre ile beyanname ve bildirimler gönderilir.Şifresi yoksa sizin odadan alacağınız faaliyet belgesi ile VD müracaat edilir. VD Şirket adına şifre verir.VUK 340 nolu tebliği inceleyiniz.


 

Tarih : 29.11.2017
Soru :
Hocam merhaba, YMM ile Tam tasdik sözleşmesi olan X firmasında çalışırken, firmanın bulunduğu adresi birlikte paylaşmak şirket sahipleri anlaşarak farklı bir firma getirdiler. İki firmanın ortakları tamamen ayrı kişiler. Durum böyle olunca benim çalıştığım firmanın Tam Tasdik sözleşmesi olduğu için benim oradan çıkışım yapıldı, yeni gelen firmada bağımlı çalışan oldum ve beyannameler benim üzerimden gönderiliyor. Ama ben eski firmamın da muhasebe işlemlerini yapmaya devam ediyorum. Eski çalıştığım firmada Luca üzerinden e-defter gönderirken SMMM bilgileri olmadan gönderim yapamıyorum. Bu durumda benim bilgilerimin orada olması benim sicilim açısından bir sıkıntı doğurur mu? Ya da böyle bir durumda nasıl bir yol izlemeliyim?

Cevap :
Bağımlı çalışanlar Bordroda kayıtlı oldukları firma dışındaki firma veya firmaların beyanname ve diğer bilgilerinin gönderilmesin de yer alamazlar.


 

Tarih : 29.11.2017
Soru :
Merhaba, Mayıs ayında ofis açan meslek mensubu Nisan ayına ait beyannameleri gönderebilir mi ?

Cevap :
Hayır


 

Tarih : 28.11.2017
Soru :
Merhaba, bir Devlet üniversitesinin lojmanında bulunan market,kira sözleşmesini 2009 tarihinde +KDV olarak düzenlemiş ve kdv bedelini düzenli olarak okul hesabına ödüyor ancak karşılığında fatura kesilmemiş hiç. Bu durumda, KDV 2 beyannamesi Sorumluluğuna tabi mi? öyleyse, geçmişe dönük verilmemiş beyannameler için nasıl bir yol izlemeli? teşekkür ederim ilginize.

Cevap :
Devlet üniversitesi fatura düzenlemez. KDV 2 nolu Beyanname verilmesi gerekir.Verilmeyen beyannameler VUK 371. Maddesine göre Pişmanlıkla verilebilir.


 

Tarih : 28.11.2017
Soru :
Merhaba 3065 Sayılı KDV kanuna göre ihraç kayıtlı mal satın aldık. Bu işlem için muhasebeye kayıt yaparken KDV dikkate almadan 153/320 yapıyoruz işlem doğru mudur? Bu durumda ihracatçı firma olarak kdv beyannemesinde nerde göstermeliyiz? Teşekkürler

Cevap :
İhraç kayıtlı mal alışları için yapılacak Muhasebe kaydı: ………………………………………/……………………………………… 153 TİCARİ MAL 192 DİĞER KDV ( İhraç .Kayıtlı Alım KDV ) 320 SATICILAR İhraç Kayıtlı Ticari Mal Alış Kaydı ………………………………………/……………………………………… 320 SATICILAR 192 DİĞER KDV İhracatın Gerçekleşmesi ………………………………………/……………………………………… KDV BEYANNAMESİN DE TAM İSTİSNA BÖLÜMÜNDE GÖSTERİLİR.


 

Tarih : 25.11.2017
Soru :
Dün itibariyle kdv beyanlarının verilme süresi 27/11/2017 Tarihine uzatıldı.Ben de hem biraz rahatsız olduğumdan hem de işler in yetişmediğinden bir mükellefimin kdv 2 sini veremedim.Bugün verdiğimde beyanın normal olarak verlilemediğini g ördüm ve özel beyandan pişmanlıkla verdim.Tabiki ceza ile muhatap oldum.Ceza kesildi.Uzatma yalnızca kdv 1 için miydi? Oysa 96.sirküler "Katma Değer Vergisi Beyannamelerinin verilme sürelerinin uzatılması" şeklinde ifade edilmişti.Beyannameleri ifadesi nedeniyle ertelendiğini düşündüm?Ne yapabilirim? Teşekkürler.

Cevap :
Uzatma tüm KDV beyannameleri kapsar (KDV 1, KDV 2) Kesilen ceza için VD ile görüşerek iptalini isteyiniz.


 

Tarih : 25.11.2017
Soru :
Merhaba, Ekim KDV beyannamesi verirken beyanname dolduran kısımında mükellef bilgileri yazılmış rakamsal hiç bir hata yok. Beyannameyi iptal etmem gerekir mi?

Cevap :
İptal edip yenisini vermeniz gerekir.


 

Tarih : 24.11.2017
Soru :
merhabalar işletme 2015 yılında vergi mükellefiyetini başlatıp, servis taşımacılığı yaptığı aracı 24.11.2017 de noter sözleşmesiyle sattı.yeni araç almayı planlıyor ancak tarih belli değil.bu durumda vergi mükellefiyeti sonlandırılacak mı? yoksa yeni aracın alınıp faaliyete geçeceği tarihe kadar beyannameleri boş verme durumu oluyor mu? ilk defa karşılaştığım bir konudur.Yardımlarınızı rica ederim saygılarımla

Cevap :
Araç satılması ile mükellefiyet kapatılmaz.Mükellef dilerse mükellefiyetini her zaman kapatır. Yeni araç alana kadar verilmesi gereken beyanname ve bildirimler verilir.


 

Tarih : 24.11.2017
Soru :
iyi çalışmalar.. sigorta acentası ltd şirketi açılış işlemi yapacağım... bir kaç sorum olacaktır... 1 - sigorta acentaları kdv den muafmıdır. kdv mükellefiyeti varmıdır. 2 - banka ve sigorta muameleleri vergisi vermesi gerekirmi 3 - bs bildirgesi veriyor mu ayrıca bu tür şirketler hangi beyannameleri verir listelerseni sevinirim.. kolay gelsin

Cevap :
1-KDV de MUAFİYET olmaz.İSTİSNA olur.İstisna edilmiş işlemler KDV 11-17 maddelerinde sayılmıştır.Sigorta faaliyeti de KDV istsinadır.Mükellefiyet açılmaz. 2-BSMV mükellefi sigortanın esas firmasıdır. acenteler BSMV dan vergi mükellefi olmaz. 3-B formları verilecektir. Muhtasar,KDV ,Geçici vergi ve yıllık beyanname verilir. Mükellef A.Ş ise DV beyannamesi beyannamesi(DV olması halinde verilir.)


 

Tarih : 24.11.2017
Soru :
Merhabalar Bugün kdv'nın son günü öncelikle son dakika olduğu için çok özür dilerim. sorum : Mükellefim Kıbrıs'tan web, hosting ve marka tescili yaptırmış. Üçü ayrı firma ve bunları kdv2 ile beyan edeceğim. Stopaj konusunda sizden yardım rica ediyorum. İncelediğim kadarıyla %20 yardımınızı rica ederim. Saygılarımla

Cevap :
KDV AÇISINDAN KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa Türkiye’de faydalanılmamıştır.” şeklinde açıklamak mümkündür. KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır. Faydalanma Türkiye’de olmak ve KDV’yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla; -Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması, - Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.), - Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması, - Yurt dışından yazılım hizmeti alınması, - Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için; - Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır, - Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır, -İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır. Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir. STOPAJ AÇISINDAN Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 24.11.2017
Soru :
Form Ba -Bs imiz 5.000 in üstünde alım satım yoksa boşsa boş olarak beyan edilmesi gerekiyor mu edilmezse yaptırımı nedir ? teşekkürler

Cevap :
Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler boş da olsa b formlarını vermek zorundadır.Verilmemesi halinde VUK Mük.Md 355 e göre ceza kesilir.


 

Tarih : 24.11.2017
Soru :
Merhaba ; Eylül kdv beyannamesinde kümülatif toplam yanlış yazılmıştır.Bununla ilgili düzeltme beyannamesi vermek gerekir mi ?

Cevap :
Evet gerekir.


 

Tarih : 23.11.2017
Soru :
MERHABA 09/10/2017 de tasfiye girn ltd.şti.için tek kdv beyannamesi mi vereceğim. 09/10/2017 öncesi faturaları tasfiye öncesi şirkrt kayırlarına,sonrasınııda tasfiye halinde şirket kayıtlerına işlediğime göre tasfiye öncesi bilançoda ind.kdv yada devreden nasıl olacaki değerlendirirmisiniz

Cevap :
2017/10 ay için tek KDV beyannamesi verilir.2 ayrı kdv beyannamesi verilemez.


 

Tarih : 23.11.2017
Soru :
Sayın İlgili, firmamız mamul üreten ve yurtdışına ihracatı olan bir firmadır. Dolayısıyla 1 nolu KDV beyannamesinde yurtdışına mamul satışlarımız tam istisna kısmında 301 11/1-a Mal ihracatı kodunda gösterilmektedir. Firmamız yurtdışına itfa olmuş sabit kıymet satışı yapmıştır. Satışıımız Beyanname üzerinde tam istisna kısmında hangi kod ile gösterilmelidir. ? Yardımlarınız için teşekkürler Saygılarımla,

Cevap :
Yapılan işlem mal ihracı gibi düşünülecektir.253/255 hesap 153 hesaba virman yapılarak işlem gerçekleşir.


 

Tarih : 22.11.2017
Soru :
Merhaba; Kasım 2016 yılında kdv beyannamesinde gösterdiğimiz YILLIK İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER kısmına yazdığımız tutar için iade işlemine başlamadık. Ekim 2017 ayındaki beyannamede Önceki dönem devrini bu fark kadar arttırarak işlemden vazgeçebilme şansımız var mıdır?

Cevap :
İade hakkından vazgeçip indirim hakkını kullanabilirsiniz.


 

Tarih : 22.11.2017
Soru :
Merhaba Mükellefim Kıbrıs'tan web, posting ve marka tescil hizmeti almış. Gelen faturalarda doğal olarak kdv bulunmamakta fakat KDV 2 ile beyan etmem gerektiğini düşünüyorum. Bu üç hizmette de ayrı ayrı firmalar tarafından fatura geldi, sizin düşüncenizi de almak istedim. Saygılarımla

Cevap :
KDV bulunmaz çünkü KKTC Türk vergi mevzuatına tabi değildir.Kendi vergi mevzuatını uygular .Yapılan hizmet ithali için KDV (2) nolu Beyanname verilecektir.


 

Tarih : 22.11.2017
Soru :
KDV.Beyannamesine eklenen: Diğer işlemler altında bulunan Kod.503 ve Kod.504 ün uygulaması ile ilgili ( BDP nıda dikkate alarak örnek yevmiye kayıtları ) bilgi verir misiniz. Konu ile ilgili bilgi kirliliği mevcut olup çok değişik ve yanlış uygulamalar yapılmaktadır.

Cevap :
503 hesaba ATİK lerin satışı için kullanılır.504 hesap ise iade edilen mallar için kullanılır.


 

Tarih : 22.11.2017
Soru :
Merhabalar....bir mükellefimin kapanışını 31.10.2017 itibarıyle yaptık, bir miktar borcu kaldı ve ödemeye yanaşmıyor. Son kdv beyanını vererek Sözleşmemizi iptal ettim kendisine bugün mesajla bildireceğim fakat kalan beyanları başka bir meslektaşımın vermesini istemiyorum ne yapabilirim? Şimdiden teşekkürler

Cevap :
Alacağınız için hukuki işlemleri yapmanız gerekir. Mükellefin beyannameleri siz veya bir başka meslek mensubu tarafından gönderilmesi gerekir.Bunu engellemeniz mümkün değildir.340 VUK genel tebliğine göre mükellef VD müracaat ederek sizin ile yapılan e- beyanname gönderme sözleşmesini iptal ettirme hakkı vardır.


 

Tarih : 22.11.2017
Soru :
Merhaba Ekim 2017 döneminde Nakliye Firması mükellefin yapmış olduğu taşıma işi satış faturasına istinaden hizmeti alan firma tarafından iade ft.sı kesilmiştir.(bize kesildi) Muhasebe kaydında Hizmet iadesi için 610 Satıştan iade hs.bımı kullanmak gerekir yoksa 659 diğer olağan gider hs.bına mı yazılması gerekir kdv beyannamesinde indirimler bölümünde 103 no.lu satır dasatış iade edilen, işlemi gerçekleşmeyen kdv bölümüne mi yazılması gerekir teşekkür ederim.

Cevap :
610 hesap kullanılması gerekir.KDV beyannamesinde 103 kod ile beyan edilir.


 

Tarih : 22.11.2017
Soru :
Merhaba Üstadım;Firmam promosyon adı altında bedelsiz satış yapmıştır,bunun kdv karşısındaki durumu nedir.Ayrıca KDV beyannamesinde göstermem gereken yer varmıdır.Yardımlarınız için şimdiden çok teşekkür ederim.

Cevap :
Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği’nin 10.1. bölümünde “promosyon” ürünlerin tesliminde KDV konusu açıklanmıştır. Firmaların; iktisadi faaliyetini genişletme, emsal işletmeler ile rekabet edebilme, üretim veya satışını yaptıkları mallara olan talebi koruma veya arttırma amacıyla bir malın yanında başka bir malın verilmesi şeklinde gerçekleşen işlemler promosyon olarak nitelendirilmektedir. Promosyon Ürünlerin KDV Karşısındaki Durumu Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu’nun 2. maddesinde bir malın tasarruf hakkının malik veya adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devri “teslim” olarak tanımlanmıştır. Malın tasarruf hakkının mutlaka bir bedel karşılığı devredilmesi şart değildir. Ticari bir işletmenin yaptığı bedelsiz teslimler de KDV’nin konusunu oluşturmaktadır. Piyasadan satın alınan veya ithal edilen malların promosyon ürünü olarak müşterilere verilmesi, mükellefler açısından pazarlama gideri niteliği taşıdığından, bu malların alış bedelleri Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/1. maddesi gereği gider olarak kaydedilebilmektedir. Bu kapsamda firmanın yarattığı katma değer içerisinde vergilenen promosyon mallarının müşterilere verilmesi sırasında KDV hesaplanmasına gerek bulunmamakta ve bu ürünler için yüklenilen KDV ise indirim konusu yapılabilmektedir.KDV BEYANNAMESİNDE HİÇBİR ŞEKİLDE YER ALMAZ.


 

Tarih : 21.11.2017
Soru :
Merhaba, SGK/Muhtasar birleşmesine ilişkin, İK ve Muhasebe departmanları ayrı olan firmalarda maaşların gizliliği durumu ortadan kalkıyor mu? Muhtasarı İk departmanı yüklese de, muhasebe departmanları diğer beyannameleri yüklerken PDF olarak görebilecek mi? Bu durum hakkında nasıl bir çözüm üretildi? Teşekkürler.

Cevap :
Programın GİB versiyonunda bir gizlilik sözkonusu değildir. Kullanmakta olduğunuz programın yazılımcıları ile bu soruları paylaşmanız gerekir. Ücretlerin gizlikalmasına ilişkin GİB da bir çalışma başlanılacağı belirtilmiştir.


 

Tarih : 21.11.2017
Soru :
Günaydın, Bir mükellef şirkette çalışan bulunmamaktadır.Ancak işyerinde kiracıdır. Sorum şu; Çalışan olmasa dahi Muhtasar Beyannamesinde işyeri bilgileri bölümünün doldurulması gerekirmi? İyi çalışmalar.

Cevap :
Hayır gerekmez.


 

Tarih : 20.11.2017
Soru :
İyi günler diliyorum Eczacı mükellefim ilaç aldığı firmaya ciro prim faturası kesmiş. Hangi hesapta takip edilmeli? Kdv beyannamesinde kümülatif toplama ekleniyor mu? Geçici vergi beyannamesinde kazanç dağılımı tablosunda Brüt satışlar(Gayri safi hasılata ekliyor muyum ) Teşekkürler.

Cevap :
Elde edilen prim gelirdir. 649 hesapta takip edilir. Kdv beyannamesinde kümülatif toplama eklenir. Geçici vergi beyannamesinde kazanç dağılımı tablosunda Brüt satışlar eklenmez.


 

Tarih : 20.11.2017
Soru :
İyi günler diliyorum Mükellefim mal aldığı mağazaya iade faturası kesti. KDV beyannamesinde mal iadesini Diğer işlemler 504 kod bölümüne yazdım. Fakat aylık satış miktarına ( mal alış iadesi ) otomatik olarak ekleniyor. Mal alış iadesini Kümülatif toplama ekliyor muyum.teşekkürler

Cevap :
Eklenmesi gerekir.


 

Tarih : 20.11.2017
Soru :
iyi günler; 2017 Ocak ayı başında sözleşmesini yaptığım ( yeni) mükellefim ile ilgili olarak 2016 yılı yıllık gelir vergisi beyannamesini ( 2017/25 Mart'a) kadar ben mi yoksa, 2016 yılı işlemlerinden sorumlu ve sözleşmesi olan eski meslek mensubu mu bu beyannameyi hazırlayıp gönderecek? Saygılarımla

Cevap :
Önceki meslek mensubu verecektir.


 

Tarih : 20.11.2017
Soru :
Merhaba, Benim sorum asgari ücretlilerle alakalı olacak. 31 çeken aylarda asgari ücretlinin sgk bildirimi nasıl yapılmaktadır. günlük brüt ücret x 31 gün müdür? Aynı şekilde 29 çeken şubat ayında bildirim nasıl yapılmalıdır. 29 gün x günlük asgari ücret şeklinde mi bildirim yapılmalı. bu durumda eksik gün bildirimi yapmamız mı gerekecek; çünkü 29 gün bildiriyoruz; 30 gün bildirip 29 günlük ücret beyan edemeyeceğimize göre, 30 günlük tam ücret mi beyan edilmeli. Konuya ilişkin dönüşünüzü rica ederim. Teşekkürler Hakan Topçu

Cevap :
Ücretin matbu ya da günlük oluşuna göre bildirim değişiklik arzeder. Ücret matbu ise her ay 30 gündür. eksik günler de parmak hesabı yapılarak tahakkuk ettirilir.


 

Tarih : 17.11.2017
Soru :
öncelikle hizmetinizden dolayı teşekkür ederim.mükellef yurtdışındaki firmadan yurtiçi hizmeti alıyor.(google,face reklamı) .Sorum şu.Ödenen paraya %18 kdv ekleyip matrah olarak reklam giderine yazıyorum kdv yi de 2 nolu beyanla ödüyorlar.Ancak stopaj uygulamıyorum.Yapılan işlem duğru mu?

Cevap :
AŞAĞIDAKİ AÇIKLAMAYA GÖRE İŞLEM YAPINIZ. KDV AÇISINDAN KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa Türkiye’de faydalanılmamıştır.” şeklinde açıklamak mümkündür. KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır. Faydalanma Türkiye’de olmak ve KDV’yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla; -Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması, - Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.), - Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması, - Yurt dışından yazılım hizmeti alınması, - Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için; - Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır, - Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır, -İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır. Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir. STOPAJ AÇISINDAN Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 16.11.2017
Soru :
Avukatlık mesleği icra eden bir mukellefim kaybetmis bulundugu bir davadan dolayi muvekkiline tazminat ödemek zorunda kalırsa ödemiş bulunduğu tazminat tutarını gider olarak beyan edebilirmi.? Teşekkür ederim.SAYGILARIMLA....

Cevap :
Giderleşeceği görüşündeyiz.( GVK 68/10)


 

Tarih : 16.11.2017
Soru :
Gelir vergisi mükellefi ameliyat oluyor.Hastaneden ameliyet hizmetine karşılık fatura alıyor. (BA Form sınırını aşıyor.) Bu faturayı gider kaydedip kdv sini indirebilir miyiz? Yoksa kayıt yapmadan geçici vergi beyannamesi sağlık harcaması olarak mı kaydetmemiz gerekir?

Cevap :
Şahsi harcamalar vergi uygulamalarında gider olarak kayıt yapılmaz. kayıt yapılamayan belge B formuna yazılmaz. GVK 89/2. maddesindeki koşullara göre geçici vergi beyanından ve yıllık beyannameden indirilir.


 

Tarih : 16.11.2017
Soru :
Merhaba kdv den muaf sigorta aracılık hizmetleri firması ltd şti müşterimin şirket adına kayıtlı aracının kaza sebebiyle sigortadan yaptırılması sonucu tamir işlemleri müşterime fatura edilmiş ve müşterimden de kasko poliçesinin yapıldığı sigorta firmasına yansıtma faturası kestirilmiştir.ilgili bu dönem için 1 kereye mahsus sicilden kdv açtırıp tamir faturasını indirime tabi tutup kestiğimiz yansıtma faturasınıda hes.kdv ye yazıp kdv1 beyannamesi verecekmiyim.saygılar

Cevap :
KDV Kanunda MUAFİYET kavramı yoktur.İSTİSNA kavramı vardır.Sigorta ve bankacılık faaliyetleri KDVK nun 17/4-e maddesine göre bu faaliyetleri KDV den istisnadır.Sigorta firması ödediği KDV ni indirim konusu yapamaz.(geçici mükellefiyet olmaz.) Ödenen KDV gider olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 15.11.2017
Soru :
İyi Çalışmalar; Yıl içinde mükellefiyeti terk eden müşterilerimizin sözleşmelerinin ve Beyanname gönderme aracılık ve sorumluluk sözleşmelerinin iptalini mükellefiyeti terk etti tarihte mi yoksa Yıllık Gelir veye Kurumlar vergisi beyannamelerini verdikten sonra mı iptal etmemiz gerekir.

Cevap :
Yıllık Gelir veye Kurumlar vergisi beyannamelerini verdikten sonra 15 gün içinde iptal etmeniz gerekir.


 

Tarih : 15.11.2017
Soru :
Yapılan bir proje kapsamında bir kampanya ile ininal kart a hediye para puan yükleniyor (içine para yüklenen kart) bu kart dağıtımı halinde nihai tüketiciler bunu istediği yerde harcıyor ,bizim sorumuz firmamız nihai tüketicilere dağıtılan para puanların muhtasarda hangi kod ile toplu olarak ve stopaj oranı % kaç olarak beyan edilicek

Cevap :
Vergi Uygulamalarında böyle bir tanımlama olmadığı için yorum yapamıyoruz .Gib den bilgi alınız.


 

Tarih : 15.11.2017
Soru :
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi birleştirilmesi nedeniyle beyan veren kişiler şifre ile tüm ücretleri görebilecekler Ücret gizliliği olan işletmelerde ücret gizliliği nasıl sağlanacak. Saygılarımla

Cevap :
Ücret gizliliği diye bir kavram SGK yasalarında bulunmamaktadır.


 

Tarih : 14.11.2017
Soru :
Sayın danışman bir yazlık sitede çalışan bahçıvan ve bekçinin sigortaları gösteriliyor. Fakat vergi dairesinde kayıt yok. Stopaj yapılmamış.Ve ödenmemiş.2018 başında yürürlüğe girecek olan stopaj beyanı ve sgk bildirgelerinin ortak verilmesi durumunda ,Vergi dairesine bildirim yapılmalımı.Burda gv kanununda ücret istisnasından faydalanırlarmı

Cevap :
GVK 23/6. maddeye göre Bekçinin ücreti GV den istisna değildir. VD ne Muhtasar mükellefiyet tesis ettirilmesi gerekir.


 

Tarih : 14.11.2017
Soru :
Merhaba üstadım öncelikle kolay gelsin. Biz ihracat firması olarak; Yurt dışına teslim ettiğimiz mal karşılığında yurt dışında ki firma yıl sonunda bize destek (ciro) primi faturası düzenliyor. Söz konusu Gelir Vergisi Kanunda göre tevkifat yapılması gereklimi. KDV kanuna göre Katma Değer Hesaplanıp 2 nolu beyannamede sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gereklimi ? teşekür ederim.

Cevap :
Evet gerekir.


 

Tarih : 13.11.2017
Soru :
Merhaba sayın danışman 3.dönem kurum geçici vergi beyannamesi vergi bildirimi bölümü mahsup edilecek tevkifat tutarı hanesine 7-8-9.ay banka faiz stopaj kesintilerini dönemsel olarak mı yazıyoruz yoksa dokuz aylık faiz gelirinin tamamınımı yazıyoruz.tşk.

Cevap :
Dokuz aylık faiz gelirin den kesilen GV stopajı mahsup edilir.


 

Tarih : 11.11.2017
Soru :
iyi çslışmalar II sınıf (işletme defteri) olan mükellef mal iadesi kdv beyanında 504 stunda bildirildi.Geçici vergi beyanıyla kdvmatrahı tutarı ister istemez tutmamaktadır.Geçici Beyannamdede dip not yazma içinde herhangi bir yer yoktur. Bu konuda ne yapılacaktır.

Cevap :
Fark için VD izahat isterse yazılı izahat verilir.Başka yapılacak işlem yoktur.


 

Tarih : 10.11.2017
Soru :
İyi Günler, Firmam faaliyet konusu geregi sıfır (0) kdv mal almaktadır. Ay içinde almış olduğumuz bu mallardan iadeler olmaktadır. Bu İadelerde yine sıfır (0) kdv ile kesilmektedir. Mal alımını 153 nolu ticari hesapta izlemekteyiz aynı mal ile ile ilgili iade olduğunda 153 ticari mallar hesabının borcundan düşülmektedir. Kdv beyannamesinde falliyet ile ilgili bir konu olmadığından kdv beyannamesine bu durumu konu etmedim.Ancak bs formunda 5.000 bin martahı gectiği durumlarda bs formunda bildirdik. Ekim aynında kdv beyannemesi güncellendi ve matrah sayfasına 504 no'lu kod adı altında alınan malların iadesi sutunu açıldı. Bundan sonraki sürecte sıfır (0) kdv lı iade faturamı bu kod adı altında bildirmem gerekiyor mu? Eger bildirmem gerekiyorsa sistem girilen tutar kadar ciroya ekliyor. oysa benim 600 'lu hesap grubumda beyan edecegim rakkam ciroya dahil değil. Yani brüt satışlarımla kdv kümülatif toplam satışlarım arasında sapma olmaya sebep olacak bu durum. Bu konu ile ilgili görüşlerinizi rica ederim. Ne yapmam gerekir, teşekkürler iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
B formunda KDV hariç rakamlar beyan edildiği için fatura tutarı elbette forma yazılacaktır.Mal iadeleri için 153 hesap kullanılacaktır. Alış dan iadeler için KDV beyannamesinde 504 kodda bildirilecek KDV bölümüne (0) yazılacak. bu durum Gelir tablosunda Dip not bölümünde belirtilecektir.


 

Tarih : 10.11.2017
Soru :
iyi çalışmalar 2015 yılı ticari zararım 28.793,41 tl dir.tevkifata tabi kira gelirim brüt 53.557,83 tl olup stopaj tutarı 10.711,56 tl dir. yıllık beyannamemde 9.005,32 tl iadesi gereken gelir vergisi çıkmaktadır. vergi dairesi kira gelirimim beyan sınırının altında kaldığını iddaa ederk iade edemeyiz diyor. oysa benim kira gelirrim 53.557,83 tl olup beyannameye dahil edilip beyan sınırının üzerindedir. vergi dairesi ödediği vergi iadesini geri istemektedir.

Cevap :
Vergi dairesinin görüşü doğrudur. TİCARİ ZARAR - 28.793,41 TL İşyeri kira geliri 53.557,83 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-28.793,41 TL+ 53.557,83TL ) = 24.764,42 TL, 2015 yılı için geçerli olan 29.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 09.11.2017
Soru :
Eylül ayında Eczanemizde çıkan yangın sonucu ilaçlarımızın bir kısmı zayi oldu.Sigorta ekspertiz raporu henüz çıkmadı. Biz ekspertiz raporunu beklediğimiz için vergi dairesine henüz bildirim yapmadık ancak zayi olan ürünlerin kdv sini kendimiz hesaplayarak kdv beyannamesine ilave yaptık. Geçici vergi döneminde bu emtiayı gider gösterebilmemiz için vergi dairesinden takdir komisyonuna mı başvurmamız lazım.Ekspertiz raporunu bekleyip önümüzdeki dönem için mi maliyet kayıtlarına yansıtmalıyım. vergi dairesine müracatta dönemi geçirmiş olmam ne gibi sıkıntı yaratabilir.

Cevap :
Zayi olan mallar için Takdir komisyonunda karar almanız gerekir.Kararı beklemeden maliyet bedeli ile işlem yapınız Karar geldik den sonra düzeltme işlemleri yapabilirsiniz.


 

Tarih : 09.11.2017
Soru :
Sayın üstad kollektif şirkette ölen ortak için 10 aylık bilanço yapıp beyanname vereceğiz demiştik. Kalan iki ortak için önümüzdeki dönem geçici vergi ve gelir vergisi beyananmesin de çift bilanço ve gelir tablosu mu vereceğiz kolay gelsin

Cevap :
Hayır Tek gelir tablosu düzenlenir.


 

Tarih : 09.11.2017
Soru :
Sayın Üstad üç ortaklı Kollektif şirket ortağın 30/10/2017 tarihinde ölümünde 4 ay içinde GV beyannamesi vereceğimiz bilgisinin teyidini almıştık ortaklık numarasından verdiğimiz muhtasar ve KDV için yapılacak ayrı bir işlem var mı ? kolay gelsin

Cevap :
Muhtasar ve KDV yönünden yapılacak bir işlem yoktur.Ortaklık sürdüğü için ilgili bayanlar zamanında verilmeye devam edilir.


 

Tarih : 09.11.2017
Soru :
Üstadım selamlar, KVK Madde 10.' a göre, kurum kazancının %5' ine kadar indirim yapabileceğimiz bağışımızı önce KKEG yapmak suretiyle beyanname üzerinde kazancın bulunması halinde indirilecek istisna ve indirimler bölümünde beyan ederek indirim konusu yapmaktayız. Yaptığımız bu işlem teknik olarak doğru mudur ? Saygılar.

Cevap :
Yaptığınız işlem doğrudur.


 

Tarih : 09.11.2017
Soru :
İyi günler. Bilanço usulünde defteri olan, gıda ve nakliye sektöründe faaliyet gösteren gerçek kişi mükellefimiz kendi kullanmak amacıyla yazlık ev inşaatı yaptırmaktadır. Bu inşaat için alınan faturalar deftere kayıt edilmeli midir? BaBs formlarında beyan edilmeli midir? Oraya açılan Ssk dosyasında gösterilen işçilik muhtasar beyannameye yansıtılmalı mıdır? Cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Deftere kayıt edilmez.Kayıt edilmeyen belge B formuna yazılmaz. SGk ve diğer işlemler de ticari defterlerde yer almaz.İşçilere verilen ücretler için işçi GVK 64. maddeye göre işlem yapılır. SGK da inşaat için özel dosya açılır.


 

Tarih : 08.11.2017
Soru :
Merhaba serbestr bölgede mukellefimiz var. Bı ozelgede Geçici Vergi ve Kurumlar Vergisi beyannamesi ekinde yer alan ekli mali tablolarda da beyannamenin verilmesi gereken ayın ilk günkü kurunun esas alınması gerektiği yazmaktadır. Biz defteri Euro olarak tutuyoruz geçici vergi verilirken ornekse Kasım'da 3.donem geciciyi verirken 1 kasim kuru ile hesapları TL ye çevirerek beyan veriyoruz fakat 4. Dönemde verilen geçici ile yıllık vergi arasında mutlaka kur değişik olacak ve bu durumda son geçici vergi ile yıllık vergide gelir tablosu kısmı tutarsız olacak bu sorun teşkil eder mi yada nasıl bı yol izlememiz gerekir?

Cevap :
Kur değerlemeleri Geçici Vergi dönem sonlarında yapılır.


 

Tarih : 08.11.2017
Soru :
Sayın danışman; İnşaat Mühendisi olan mükellefimiz birinci sınıf gerçek kişinin istigal konuları ticari kazanç(yapsat-kat karşılığı inşaat işleri) ve serbest meslek kazancıdır (mühendislik faaliyeti). Bu mükellefimiz şimdi (ortaklığının olmadığı) bir limited şirketin yapacağı inşaat işinde Şantiye şefi olarak çalışacak. Şantiye şefi olarak alacağı ücret için serbest meslek makbuzu kesmesi gerekir mi ? Firma kendisini sigortalı olarak çalıştırmak istiyor. Mükellef aylık olarak serbest meslek makbuzu mu kesmeli, yoksa ssk lı olarak çalışmasında bir mahsur olur mu? Ssk lı olarak çalıştığında ücret gelirlerini mi yıllık beyana eklemeliyiz. Teşekkür ederim.

Cevap :
SM Makbuzu düzenlemesi gerekir.


 

Tarih : 08.11.2017
Soru :
Merhaba Sayın Danışmanım, Bir sorum olacaktı. Tüm beyannamelerini zamanında beyan edip kanuni süresi içinde ödemelerini yaptık. pişmanlık nedeniyle verilen düzeltme beyannamemiz, inceleme dolayısı ile alınan ceza vb. de yoktur. Fakat Sizinde malumu olduğunuz üzere 6736 sayılı kanunun gereği yapmış olduğumuz stok artırımı ödemesini vergi dairelerindeki ve banka sistemindeki yoğunluk nedeniyle 1 gün sonra yapabildik. Bu durum bizim %5 kurumlar vergisi indirimden faydalanmamıza engel teşkil edecek midir? Sistemde ki bu yoğunluğun farkında olan idare maduriyeti gidermek adına ilk taksitlerini zamanında ödeyemenlerin yapılandırmalarından kazandığı hakları iptal etmemiş ve ek süre vermişti diye hatırlıyorum. Şimdiden teşekkür eder. iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Söz konusu indirimden faydalanabilmek için; 1. İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait vergi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş (Kanuni süresinde verilen bir beyannameye ilişkin olarak kanuni süresinden sonra düzeltme amacıyla veya pişmanlıkla verilen beyannameler bu şartın ihlali sayılmaz.) ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin kanuni süresinde ödenmiş olması (Her bir beyanname itibarıyla 10 Türk lirasına kadar yapılan eksik ödemeler bu şartın ihlali sayılmaz.), 2. Bir önceki maddede belirtilen süre içerisinde, haklarında beyana tabi vergi türleri itibarıyla ikmalen, re’sen veya idarece yapılmış bir tarhiyat bulunmaması (Yapılan tarhiyatların kesinleşmiş yargı kararlarıyla veya 213 sayılı Vergi Usul Kanununun uzlaşma ya da düzeltme hükümlerine göre tamamen ortadan kaldırılmış olması durumunda bu şart ihlal edilmiş sayılmaz.), 3. İndirimin hesaplanacağı beyannamenin verildiği tarih itibarıyla vergi aslı (vergi cezaları dâhil) 1.000 Türk lirasının üzerinde vadesi geçmiş borcunun bulunmaması gerekmektedir. Örneğin, 2018 yılında bu uygulamadan yararlanabilmek için beyannamenin ait olduğu 2017 yılı ile 2016 ve 2015 yıllarına ait vergi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş olması şarttır. Burada geçen vergi beyannamesi ve vergi ibareleri, Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerine verilmesi gereken vergi beyannameleri ile bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergileri ifade etmektedir. Bu indirim hakkı 1/1/2018 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde uygulanacaktır. İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile önceki dört takvim yılında Vergi Usul Kanunu’nun kaçakçılık suçları ve cezalarına ilişkin 359 uncu maddesinde sayılan fiilleri işlediği tespit edilenler, bu düzenleme hükümlerinden yararlanamayacaklardır. Bu düzenleme kapsamında vergi indiriminden yararlanan mükelleflerin, öngörülen şartları taşımadığının sonradan tespiti hâlinde ilgili vergilendirme döneminde indirim uygulaması dolayısıyla ödenmeyen vergiler, vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın tarh edilecektir. Bu hüküm, indirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yılda herhangi bir vergiye ilişkin beyanların gerçek durumu yansıtmadığının indirimden yararlanıldıktan sonra tespiti üzerine yapılan tarhiyatların kesinleşmesi hâlinde de uygulanacak ve bu takdirde indirim uygulaması dolayısıyla ödenmeyen vergiler açısından zamanaşımı, yapılan tarhiyatın kesinleştiği tarihi takip eden takvim yılının başından itibaren başlayacaktır.


 

Tarih : 07.11.2017
Soru :
Merhaba Üstad, Basit usülde defter tutan pazarcı 2 tane sigortalı çalıştırmaya başlıyor.Sigortalı çalıştırmaya başladığı tarihten itibaren basit usul sona erer mi?Muhtasar beyanname için nasıl bir yol izlemesi gerekir?

Cevap :
Basit usulde defter tutulmaz KAYIT tutulur. GVK 46-47 ve 48. maddelerdeki şartlar ihlal edilmesi halinde gerçek usulde vergileme yapılır.Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin yanında çalışanlar için Muhtasar beyanname verilmez.Çalışanların vergilendirilmesi GVK 64. maddesine göre yapılır.


 

Tarih : 07.11.2017
Soru :
Sayın Danışman 01-03 dönemi muhtasarı 3 aylık olarak verilmiş. firma işçi sayısı mayıs ayında 10 kişiyi geçmiş ve mayıs ayı muhtasarı aylık verilmiş. Mayıs ayı muhtasarı verilirken aradaki nisan ayı mayıs ayının üzerine ilave edilerek beyan edilmiş. Nisan ayı için beyan verilmemiş. Bu yapılan işlem doğrumdur? saygılarımla

Cevap :
Düzeltme beyannamesi verilmesi gerekir.GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.


 

Tarih : 07.11.2017
Soru :
2013 den itibaren mükellefiyetsiz taşımacılık yapan kişi maliye tarafından 2017 ekim tespit edlip mükellefiyeti tesis ediliyor Tespit edilen aya kadar olan beyannameler için ne yapılabilir. Geriye dönük beyannameleri boş bile versek her beyan için 600 tl usulsüzlük çıkıyor.

Cevap :
Kanuna uygun davranmayan sonucuna katlanacaktır.


 

Tarih : 06.11.2017
Soru :
Merhaba, 2017 yılı Temmuz, Ağustos ve Eylül Muhtasar beyannamelerinde, terk edilen iş yerine ait kira ödemelerini dahil ederek ödedik. Bu dönemlere ait beyannamelerde düzeltme yapmamız gerekiyor. Dolayısı ile fazla ödenen bir stopaj olacak. Bu beyannamelerin düzeltmesini yapıp, fazla ödenen vergilerin diğer vergi borçlarına mahsup edilmesinde bir problem var mıdır? Vergi dairesi bundan dolayı firmayı incelemeye alabilir mi? Teşekkürler.

Cevap :
Düzeltme beyannamesi verebilirsiniz.İdarenin inceleme yapma hakkı her zaman vardır.İncelemenin yapılıp yapılmayacağı konusunda yorum olmaz.


 

Tarih : 06.11.2017
Soru :
Merhaba; gelir vergisi mükellefi gerçek kişi 2017 yılı içinde (2017 Temmuz) ortak alarak (%50 ortak) adi ortaklık şekline dönüşüyor. 2017/3. dönem geçici vergi beyannamesini verirken hesaplanacak vergiler ortaklık döneminde %50'si ve ortaklıktan önceki dönem kar/zararı birlikte mi hesaplanarak beyan edilmeli? Diğer ortağın durumu hakkında bilgilerinizi rica ederim. Saygılarımla

Cevap :
Ortaklık döneminde %50'si ve ortaklıktan önceki dönem kar/zararı birlikte mi hesaplanacak.Diğer ortak başka bir işe devam etmiyorsa Geçici vergi beyannamesi vermez.


 

Tarih : 06.11.2017
Soru :
Üstadım merhaba bir sorum olacak. 20 Yıl önce kurulan 70 üyeli bir yapı kooperatifimiz var kurulduğu anda bir arsa aldı. Ancak kooperatifimiz amacını gerçekleştiremeyerek, yani konut yapıp üyelere dağıtım yapamayarak, arsa olarak parsel bazında üyelere arsa dağıtımı yapmak istiyor. Bu arada kurumlar vergi beyanı veriyoruz. Üyelere arsa devrinden Kurumlar vergisi ve KDV çıkar mı? 2 yıllık sürede kurumlar vergi açısından %75 muaflıktan yararlanmak bize uymuyor çünkü arsa devri sonrası kooperatif tasfiye sürecine sokulup kapatılacak. İzlenecek yol nedir. Bu arada üyelere ada parsel bazında Noterden çekiliş yapıldı. Ancak 1 parsel üye olmadığından kooperatif üzerinde kaldı. Kooperatif tasfiye sonu kapatılacağından üyelere dağıtılan arsalar ile üye dışına yapılacak satış işleminde ayrı ayrı cevap yazarsanız çok sevinirim.Sağlıcakla kalın.

Cevap :
Yapılacak satışlar için Fatura düzenlenir.% 18 KDV hesaplanır.Satışlardan elde edilecek kazanç KV tabi tutularak vergilendirilir. KV % 75 kar istisnası ve KDV istisnası uygulanmaz.


 

Tarih : 06.11.2017
Soru :
MERHABALAR ÖNCELİKLE YARDIMINIZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM.TASFİYE HALİNDE BİR LTD ŞTİ 2 DÖNEMDİR GEÇİCİ VERMİYORUM. 3 DÖNEMDE ELİNDE KALMIŞ OLAN ( TASFİYEYE GİRMEDEN ÖNCEKİ DÖNEME AİT OLAN ) STOK İÇİN 7 AYDA FATURA KESTİK.KESİLEN BU FATURA NEDENİYLE 3.DÖNEM İÇİN GEÇİCİ BEYANNAME VERMEM GEREKİRMİ.İYİ GÜNLER

Cevap :
HAYIR GEREKMEZ.TASFİYE HALİNDE OLAN ŞİRKETLER GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ VERMEZLER. TASFİYE SONUNDA ELDE EDİLEN KURUM KAZANCI BEYAN EDİLEREK HESAPLANAN VERGİ ÖDENİR.


 

Tarih : 06.11.2017
Soru :
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi birleştirilmesi, Ücret gizliliği olan işletmelerde Tek şifre olması nedeniyle beyan veren kişiler şifre ile tüm ücretleri görebilecekler. Bildirgedeki bilgiler nedeniyle Ücret Gizliliği şifreyi bilen veya bu işi yapanlar için ortadan kalkacak. Ücret gizliliğine önem veren işletmeler bunu nasıl sağlayacak. Aynı şirket, Muhatasar ve Prim Hizmet beyanı için ayrı şifre alabilirmi veya başka çözüm varmı. Görüş ve önerilerinizi rica ederim. Saygılarımla

Cevap :
Ayrı bir şifre alınmaz.TEK şifre ile gönderim yapılır.


 

Tarih : 05.11.2017
Soru :
merhaba ticari faaliyeti olan bir mükellefimiz yıl içinde ziraat bankasından 2003 kodlu fon alım satımı yapmış bulunmaktadır bu fondan %10 kesinti yapılmış durumda bu fondan kesilen ve elde edilen gelirleri beyannamelerde beyan edilecek mi ?

Cevap :
Elde edilen kazanç TİCARİ mevduat hesabından ise faiz veya fon geliri 642 hesaba kayıt edilir. Kesilen vergi hesaplanan geçici vergi ve yıllık beyannameden mahsup edilir.Elde edilen kazanç kişisel mevduattan elde edilmiş ise bu gelir beyan edilmez.(GVK Geçici 67. Madde )


 

Tarih : 04.11.2017
Soru :
Merhaba Anonim Şirketlerde her ay verilen Damga vergisi beyannamelerde ödenecek Damga Vergisinin Gider olarak kayıtlara alınmasında Tahakkuk edildiği gün mü gidere atılmalı yoksa ödemesinin yapıldığı Tarihte mi Gider olarak kayıt edebiliriz Saygılar

Cevap :
Damga vergisi Tahakkuk esasına göre giderleşir. Ödeme ertesi ay yapılır.


 

Tarih : 03.11.2017
Soru :
İyi Günler Nisan ayının kdv beyannamesinde düzeltme yaptık.devreden kdv 100 tl eksildi.Ara dönemlerdeki kdv beyannamelerini değiştirmeye gerek varmı? Yoksa10.ayın beyannamesinde devreden kdv yi o kadar eksikmi gösterelim.(Hiçbir dönemde kdv ödemesi çıkmıyor.)

Cevap :
Diğer dönemleri değiştirmeye gerek yoktur.


 

Tarih : 03.11.2017
Soru :
İyi Günler, Anonim şirket işlem olmasa dahi damga vergisi beyannamesi boş olarak verilmesi gerekmekte midir?

Cevap :
Damga vergisi kanununa göre "SÜREKLİ" Mükellefiyet tesis ettirenler (A.Ş Zorunlu ) Damga Vergisi defteri tutmak zorundadır.İşlem olmayan aylarda Boş beyanname verilmez, ayrıca bu durum için Dilekçe ile VD bildirilmez.(Damga Vergisi 46 Sayılı Genel tebliğ)


 

Tarih : 03.11.2017
Soru :
Merhaba Sn.Danışman, Veraset ve intikal vergisi beyannamesi için ltd.sti.firmamızdan kıst dönem bilanço ve gelir tablosu istenmektedir. Bazı uygulamalarda bir önceki yılın bilanço ve gelir tablosunun yeterli olduğu, ortağın ölüm tarihi itibariyle bilanço çıkarmaya gerek olmadığı bilgileri mevcut. Doğru olan hangisidir? Teşekkür ederim.

Cevap :
VİV de ölen kişinin ÖZ SERMAYESİNİN hesaplanması için Ölüm tarihi itibari ile Bilanço ve gelir Tablosu düzenlenir.Bir önceki yılın Mali tabloları üzerinden öz sermaye hesaplaması yapılmaz.


 

Tarih : 02.11.2017
Soru :
Merhaba 2.sinif ve 3 aylik stopaj veren mukellef kasim ayi kira odemesini yaparken aralik ve ocak ayi kira bedelini de oduyor.olmasi gereken odeme yapildiginda kasim aralik ve ocak ayinib stopajinin beyan edilmesi fakat mukellef aralik ayinda kapatip faaaliyetine esi uzerinden devam edecek .bu durumda fazladan odenen bu stopaji hangisinin uzerinden ve hangi donemlerde beyan etmelidir.suanda faaliyeti olan kisi uzerinden kasim ayi stopajinda veririsek ocak ayinda vergi mukellefi olmamisken kirasini fazladan odemis. gibi olacak ayriyettende aralikta acilacak olan esi icin de aralik ve ocak stopaji verilmemis olacak.aralikta avilan esi uzerinden verirsek bu seferde onun kasim ayinda vergi mukellefiyeti olmamisken kira odemesi yapmis olcak.tesekkurler

Cevap :
Kira ödemesinin yapılaması halinde mutlaka GV stopajı yapılır.Verdiğiniz örnek içinde ocak ayı kirası ödenmiş ise GV stopajı yapılacaktır. Kira ve stopaj ödemesi yapılmaması için Mükellefiyeti Kasımda açmanız gerekir.


 

Tarih : 02.11.2017
Soru :
servis taşımacılığı işi yapan mükellefimiz 30.09.2017 tarihi itibariyle 68.156,00 TL toplamda fatura düzenlemiş olup yıl içinde 2.aracını satmış bundan dolayı düzenlenen fatura 33.728,00 tl dir geçici vergi hesap özetinde toplam gelirim 101.884,00 vede kdv beyanlarımızda kümülatif toplamımız 101.884,00 TL mükellefimizin sınıf değiştirme hadlerinde hangi rakamı baz alacağız sadece işi gereği kestiği rakamımı yoksa ikisinin toplamı olan rakamımı

Cevap :
ATİK (Araçlar dahil ) Alım satımı sınıf değiştirmede dikkate ALINMAZ.


 

Tarih : 02.11.2017
Soru :
İyi günler. 2017 yılında başlayıp 2018 yılında bitecek yıllara sari inşaat işimiz var. bui ş ile ilgili 2017 yılında fatura keseceğiz. bu faturayı 120 (b) 600 (a) 391(a) olarak kaydedip kdv beyanında ve kümülatifte beyan edip. peşin vergide veya yıl sonunda 600 (b) 350 (a) kaydedebilir miyiz. sonuçta kdv beyanında beyan edeceğiz lakin kar zarar beyanında yani geçici vergi ve kurumlar vergisinde işin bittiği yılda yani 2018 yılında beyanda bulunacağız diye düşünüyorum. sizce de doğru mu? iyi çalışmalar.

Cevap :
Yıllara yaygın inşaat işlemlerinde geçici vergi beyannamesi verilmez.Yıllara yaygın inşaat da iş bitiminde KAT mülkiyeti Tapusu verildikten sonra fatura düzenlenir.Elde edilen kazanç beyan edilir.


 

Tarih : 02.11.2017
Soru :
Hayırlı günler 2017 İlk iki dönem geçici vergide 2016 yılı zararını geçici vergi beyannamelerinde mahsup edilecek geçmiş yıllar sütununda göstermemiş bulunmaktayız. 2017-3.dönem geçici vergi döneminde ilgili sutunda gösterip çıkacak olan geçici vergimizden mahsup edebilirmiyiz.

Cevap :
Edebilirsiniz.


 

Tarih : 01.11.2017
Soru :
öncelikle iyi çalışmalar; bilgisayar alımı satımı yapan mükellefim milli eğitim bakanlığına bağlı okula bilgisayar satışı yapmak istiyor.Fatura kesiminde kdv oranı ve kdv beyannamesinde izlemem yol nedir.Teşekkür ederim.

Cevap :
Düzenlenecek faturada % 18 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 01.11.2017
Soru :
İyi günler, tek ortaklı ltd.şti. müdürüne yapılacak olan huzur hakkı ödemesinde uygulama nasıl olacaktır. Gelir ve Damga vergisi kesilip muhtasar beyannamede beyan edilmesi gerekiyor mu? Bir de bu huzur hakkı için genel kurul kararı alınmasımı lazım, şirket müdürüne huzur hakkı ödemesi yapılacak diye. Bu konuda bilgi verebilirmisiniz. İyi çalışmalar.

Cevap :
Huzur hakkı ödenebilmesi için genel kurul kararı alınması gerekir.Huzur hakkı GVK 61. maddede belirtildiği üzere ÜCRETTİR. ortak Bağ kur lu ise düzenlenecek bordroda SGK kesintisi yapılmaz. GV ve DV hesaplaması yapılır.


 

Tarih : 31.10.2017
Soru :
Anonim Şirkette bağımlı SMMM olarak çalışmaktayım. Beyanname gönderme işlemi şirket adına alınmış şifre ile yapılmaktadır. Beyannamelerde gönderen/düzenleyen olarak kim yazılmalıdır. Bu konuda bilgilendirmenizi rica eder, iyi günler dilerim.

Cevap :
Gönderen :MÜKELLEF ,Düzenleyen :MESLEK MENSUBU


 

Tarih : 31.10.2017
Soru :
Sayın Üstad kolektif şirket bir baba iki oğuldan oluşuyor baba vefat etti oğullar 50-50 hisseyle devam edebilir mi ? Ölen ortağın %40 hissesi vardı ölüm tarihi itibariyle ara bilanço yapıp Gelir Vergisi beyannamesi verecek miyiz? iyi çalışmalar

Cevap :
Devam edebilirler. ölen kişi için ölüm tarihi itibariyle bilanço ve gelir tablosu düzenlenir.4 ay içinde GV beyannamesi verilir.


 

Tarih : 30.10.2017
Soru :
merhaba sayın danışman, kolay gelsin. yeni kdv düzenlemesinden sonra fiyat farkı faturası konusunda emin olamadım. satıcı faturaya mal fiyatını alınan tekliften yüksek kesmiş;fiyat farkı faturası kesebilirsiniz;dedi. önceden cinsini iade yapıp, 153 ve 391iade kdv çalıştırırdım. bu böyle devam etmeli mi yoksa yeni beyan şekline göre 602 ve 391satış kdv mi olmalı.veya olması gereken nedir. emin olamadım. bu tek faturadaki tek ürün için. bir diğer satıcıda ürünler için yaptığı indirimleri, ürün satılıp kurulum yaptıktan sonra, her bir iş için ayrı ayrı kestiğimiz fiyat farkı faturası ile yansıtmış oluyor. bu işlemin hesap kodları ne olmalı. teşekkür ederim.

Cevap :
602 Hesap kullanılmaz.602 hesabın tanımı devletten alınan teşvikler ile ilgilidir.Bahsettiğiniz fiyat farkı 153 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
Merhabalar, Bir firmamızın 3 aylık muhtasar beyannamesinde, Asgari Geçim İndirimini mahsup etmeyi unuttuk. Muhtasarı bu şekilde beyan edip ödedik. Nasıl bir yol izlememiz gerekir? Düzeltme beyanı versek, inceleme olur mu? Ceza gelir mi bununla ilgili? Veya, bir sonraki dönem mahsup etsem, doğru olur mu? Bu durum daha mı çok dikkat çeker? Saygılarımla.

Cevap :
Düzeltme beyannamesi verilmesi gerekir.İdarenin inceleme yapıp yapmayacağı konusunda yorum olmaz.


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
Sayın Üstad, Ba formu beyanı ile ilgili ; Merkezi Türkiye de bulunan ama şubesi Serbest bölgede bulunan bir firmadan hem Türkiyedeki şubesinden Hem Serbest Bölgedeki Şubesinden mal alışımız olmuştur.Biz Ba Formu beyanımızda ilgili şubeyi bildirirken ; Serbest bölge şubesinden alışlarımızı ayrı satırda Serbest bölge olarak,Türkiye şubeden alışlarımızı ayrı satırda Türkiye olarak mı bildirmeliyiz yoksa toplam alışlarımızı (serbest bölge+Türkiye) olarak Tek bir satırda Türkiye olarakmı bildirmeliyiz.Cevabınız için Teşekkür ederim.

Cevap :
Ayrı ayrı bildirilmesi gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
SAYIN HOCAM : SGK BİLDİRGESİ VE MUHTASAR BEYANI BİRLEŞTİRİLECEK 2018 YILINDA BİZ PERSONELİ OLAN VE 3 AYDA BİR VERDİĞİMİZ MUHTASAR BEYENNAMELERİ İCİN AYLIĞA DÖNÜŞTÜRMEK İÇİN DİLEKCEMİ YAZACAĞIZ YOKSA SİSTEM KENDİLİĞİNDEN AYLIĞAMI DÖNÜŞECEK TEŞEKKÜRLER

Cevap :
Ek 8 vermiş iseniz sistem sizi işçili olarak algılamıştır.


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
Merhaba kolay gelsin fason kesim işçiliği yaptığımız ana firma bize kestiğimiz bazı faturalarımıza istinaden %4 kdv li üretim kesim işçiliği adı altında bize iade faturalar kesmiştir. bu faturaların beyanında %4 diye bir kdv olmadığı için bu kdv oranını %8 olarak kabul edip biz kendi kayıtlarımıza %8 den alıp sonra 2 nolu kdv beyanı vermemiz gerektiğini düşünüyorum. bazı arkadaşlar faturayı olduğu gibi kayıtlara almamı 2 nolu kdv beyan etmemem gerektiğini söylüyorlar. sizce doğru olan hangisidir çok teşekkür ederim.

Cevap :
KDV de % 4 oranı yoktur.Bahsettiğiniz ana firma faturasını düzeltsin .


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
aylık bildirge ve muhtasar beyanların birleştirilmesinde ssk lar aylık verildiği için muhtasarlardamı aylık verilecek. üç aylık muhtasar verilen mükelleflerde dilekçe mi verilecek aylıga gecmek için. teşekkürler kolay gelsın.

Cevap :
MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 1) 18 Şubat 2017 CUMARTESİ Resmî Gazete Sayı : 29983 Üçer aylık verilen muhtasar beyannamelerin aylık olarak verilmesi MADDE 5 – (1) Bu Tebliğin yürürlüğe girdiği tarihe kadar muhtasar beyannamelerini üçer aylık dönemler halinde veren ve işçi çalıştıran mükelleflere, 193 sayılı Kanunun 98, 98/A ve 99 uncu maddelerine istinaden, çalıştırdıkları hizmet erbabının sigorta primleri ve kazançları toplamı ile prim ödeme gün sayılarının bildirilmesine ilişkin olarak verecekleri Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini aylık dönemler halinde beyan etme zorunluluğu getirilmiştir. (2) Birinci fıkra kapsamındaki mükellefler (zirai ürün bedelleri üzerinden tevkifat yapanlar hariç olmak üzere) Ocak-Mart, Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül ve Ekim-Aralık dönemlerinde yaptıkları ödemeleri veya tahakkuk ettirdikleri kârlar ve iratlar ile bunlardan kestikleri vergileri her ay yerine Mart, Haziran, Eylül ve Aralık aylarına ilişkin olarak sırasıyla Nisan, Temmuz, Ekim ve izleyen yılın Ocak aylarında verilecek Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesine dahil etmek suretiyle beyan edebileceklerdir. (3) Muhtasar beyannamelerini üçer aylık dönemler halinde vermekle birlikte yanında işçi çalıştırmayan mükellefler ise yaptıkları ödemeleri veya tahakkuk ettirdikleri kârlar ve iratlar ile bunlardan kestikleri vergileri Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile önceden olduğu gibi üçer aylık dönemler halinde Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim aylarının 23 üncü günü akşamına kadar vermeye devam edeceklerdir. ÖRNEK 5: (D) Limited Şirketi Temmuz-Eylül/2017 döneminde 5 sigortalı çalışan istihdam etmektedir. (D) Limited Şirketinin çalıştırmış olduğu sigortalılara ait prime esas kazanç ve hizmet bilgilerini Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile aylık olarak beyan etme zorunluluğu bulunmaktadır. Bu durumda çalıştırılan sigortalıların prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin, Temmuz/2017 döneminde çalıştırılan işçiler için 23/8/2017 ve Ağustos/2017 döneminde çalıştırılan işçiler için ise 25/9/2017 tarihlerine kadar verilmesi gereken Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesine dahil edilmesi gerekmektedir. Diğer taraftan (D) Limited Şirketi, Temmuz-Ağustos-Eylül/2017 döneminde yaptığı vergi kesintileri ile Eylül/2017 ayına ilişkin prime esas kazanç ve hizmet bilgilerini 23/10/2017 tarihine kadar vereceği Eylül/2017 dönemine ait Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edecektir.


 

Tarih : 26.10.2017
Soru :
İthalat edilen bir ürün için yurtdışı firması 100 bedel üzerine %50 iskonto uygulayarak fatura üzerinde gösteriyor. Faturanın dip tutarı 50 bedel oluyor. Gümrük beyannamesinde KDV hesaplaması göz önüne alındığında KDV matrahı 100 bedel üzerinden mi yoksa asıl alış bedeli olan 50 bedel üzerinden mi hesaplanır. (Gümrükçümüzün ısrarı 100 bedel üzerinden hesaplanması) Konuyla ilgili görüşünüzü rica ederim.

Cevap :
Gümrükçünün görüşü doğrudur.


 

Tarih : 25.10.2017
Soru :
Merhabalar, makbuz karşılığı dernek vakıf vb. kuruluşlara ödenen aidatlar 5.000,00 TL'yi geçtiği taktirde BA/BS'de beyan edilmeli midir ? Saygılar.

Cevap :
Evet Bildirilmesi gerekir.


 

Tarih : 25.10.2017
Soru :
sayın ustadım G.M.S.İRADI beyannamesi veren bir mükellef yurtdışından üniversite tahsili yapmaktadır.Üniversiteye ödediği masraflar gider olarak indirilebilir mi(İngilterede okuyor)

Cevap :
İndiremez. GVK 89/2. maddesini inceleyiniz.


 

Tarih : 24.10.2017
Soru :
Üstad kolay gelsin. Kdv beyanında diğer işlemler kısmında alınan malların iadesi yani 504 kod ile bildirdiğimiz matrah kdv matrahı kümülatife dahil edilecek mi? diye sordum. sistem kendisi dahil ediyor diye cevaplandırmışsınız. sistem aylık toplama otomatik dahil ediyor da. biz kümülatif toplama ekleyecek miyiz.? eklemezsek ne olur.

Cevap :
İlave etmediğiniz durumda farklık ortaya çıkar.Sizin endişeniz gelir tablosundaki toplam ile KDV beyannamesinde tutarsızlık ortaya çıkmasıdır. Farkı izahı için Gelir tablosu dip notları bölümünde belirtmeniz gerekir.


 

Tarih : 24.10.2017
Soru :
Üstad kolay gelsin. Kdv beyanında diğer işlemler kısmında alnıan malların iadesi yani 504 kod ile bildirdiğimiz matrah kdv matrahı kümülatife dahil edilecek mi?

Cevap :
Sistem kendisi dahil etmektedir.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
MERHABA. KAT KARŞILIĞI İNŞ.TOPRAK SAHİPLERİNE KESTİĞİM FATURADAKİ KDV Yİ, KDV BEYANNAMESİNİN HANGİ SATIRINA YAZMAM GEREKİYOR. ESKİDEN İLAVE KDV SATIRI VARDI ORAYA YAZIYORDUM. İYİ GÜNLER DİLERİM

Cevap :
KDV BEYANNAMESİNDE YER ALAN "TEVKİFAT UYGULANMAYAN İŞLEMLER " BÖLÜMÜNE YAZILACAKTIR.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
MERHABA 37 HAFTALIK HAMİLEYİM ANALIK RAPAORU ALDIM BAŞTA ÇALIŞABİLİR RAPORU POLİKLİNİK ATRİHİ 14/09/2017 İZİN BAŞLAMA TARİHİ 19/10/2017 SSK YA SORDUĞUMDA BANA BAĞKURLULAR PARA ALABİLİRLER EVET AMA TESPİT EDİLDİĞİNDE PARA FAİZİYLE GERİ ALINIR DEDİLER GEREKÇESİDE SİZ BAĞKURLUSUNUZ HEM TİCARET YAPIP HEM DEVLETTEN PARA ALAMAZSINIZ DEDİLER YERİNİZE ELAMANINIZA VEKALET VERİN DEDİLER BEN İMZA YETKİMİ NASIL BAŞKASINA VEREBİLİRİM YANIMDA ÇALIŞAN NORMAL MUHASEBE ELAMANI MALİ MÜŞAVİR DEĞİL ONA VEKALET VERSEM BENİM BEYANNAMELERİM YİNE BENİM ADIMA GİDECEK AYRICA SÜT PARASI ANALIK PARASI VS. BU TÜR HAKLARDAN NASIL YARARLANABİLİRİM TEŞEKKÜRLER

Cevap :
Analık nedeniyle rapor parası almak isteyen kadın 4/b (Bağ-Kur) sigortalısı, gebeliğin 32. haftasında yani doğuma sekiz hafta kalınca sağlık raporu alması gerekmektedir. Bu raporda raporun tarihi ve doktor tarafından gebeliğin normal ya da çoğul niteliği ile doğuma kaç hafta kaldığının yazılması gerekmektedir. Doğum olayı olduktan sonra da doktor tarafından hastaya en az sekiz haftalık analık nedeniyle iş göremezlik raporunun verilmesi gerekmektedir. İşte kadın 4/b sigortalısı analık nedeniyle iş göremediği yani raporlu olduğu toplam 16 hafta (112 gün) için, Sosyal Güvenlik Kurumu'ndan rapor parası alması gerekmektedir. Ayrıca kadın 4/b sigortalısı doktordan talep eder ve doktor da bu talebi kabul ederse, doktor tarafından rapora "sağlık durumu doğuma üç hafta kalıncaya kadar çalışmasına uygundur." şeklinde bir ifadenin yazılması durumunda doğuma 3 hafta kalıncaya kadar çalışabilir. Kadın 4/b sigortalısının doğumdan önce çalıştığı söz konusu beş haftalık süre, doğumdan sonraki rapora ilave edilir ve yine toplamda 16 haftalık istirahat süresi tamamlanmış olur. Kadın 4/b sigortalıları analık nedeniyle istirahatlı kaldıkları ve buna ilişkin aldıkları rapor sürelerinin en fazla 112 günü (doğumdan önce 8 hafta=56 gün, doğumdan sonraki 8 hafta=56 gün olmak üzere toplam 112 gün) için SGK'dan rapor parası alabilirler. SGK tarafından kadın 4/b sigortalılarına verilecek rapor paraları uygulamada doğumdan sonra kadının iş başı yapmasında sonra gerçekleşmektedir. Uygulamada ise bu süre, doğumdan sonraki 8 hafta geçtikten sonraki zaman olarak kabul edilmektedir. Analık halinde 4/b sigortalısı kadın kişiye ödenecek rapor parası, kadın sigortalının ayaktan tedavisinde günlük kazancının üçte ikisi, yatarak tedavide ise kadın sigortalının günlük kazancının yarısıdır.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
Merhaba, Sözleşmeli olarak çalışmaya yeni başladığım şirket ÖTV4 mükellefi olup Şubat - Eylül dönemleri arasında 2017/9759 sayılı Kararname ile ÖTV sıfırlanmış fakat satış faturalarında ÖTV hesaplanarak beyan edilmiştir, yersiz ödenen bu vergilerin iade/düzeltme işlemlerinde izlenecek yol nedir? Teşekkürler

Cevap :
İade veye mahsup dilekçesi vermeniz gerekir.Konu ile ilgili olarak bürokratik işlemler için VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
Hayırlı günler, Silivri değirmenköy de meydana gelen sel felaketinde, mükellefimin sel günü sigorta firması ile yaptığı tespitler sonucunda 780,000 Tl Mal ve 360.000 Tl de demirbaştan dolayı zararı olmuştur. Burada sigorta firması sigorta bedelinden daha az bedelde sigortalanan mal olduğu için Mal bedelinin 510.000 Tl sini karşılayabileceğini ,demirbaşların ise selden kullanılamayacak hale geldiği ve tam oranda sigorta tespit edildiği iiçin tamamının karşılacağı beyan edilmiştir. Vergi dairesine bildirimler yapılmış bulunulmaktadır.Herhangibir takdir komisyon kararı gelmemiş olması sebebiyle takdir komisyonuna göre mi yoksa kendi tespitlerimize göre mi zayi olan malları mal hesabından alıp diğer stoklar hesabına aktarıp karşılık ayıracağız.Diğer stoklara alma tarihimizde sel felaketinin olduğu gün mü yoksa takdir komisyonunun rapor tespit günümü olmalıdır.

Cevap :
Takdir Komisyonu kararına göre işlem yapılır.VD den işlemi takip etmenizde yarar vardır.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
KDV. beyannamesinde diğer işlemler bölümünde bulunan , alınan mallar işlemi gerçekleşmeyen işlemler bölümüne , alım iadeleri işlemleri mi yazılacak, bu uygulama hangi tarihte başladı

Cevap :
504 kod ile beyan edilecektir.Bu dönemden (Eylül) itibaren başladı.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
iyi günler 3,dönem muhtasar beyannamesindeki personel maaşına agi eklemesi için tebliğ yayınlanmadığı için bu durumda muhtasar beyannamesini nasıl vermeliyiz. teşekkürler

Cevap :
Bilindiği üzere Eylül ayından itibaren Gelir vergisi tarifesindeki 2. Dilimden dolayı asgari ücret 1.404,06 TL nın altına inmektedir. Bu azalma geçen yıl olduğu gibi Asgari Geçim İndiriminin artırılması ile telafi edilmektedir. Ancak bu yıl yasal düzenleme henüz yapılmadığı için Asgari ücret üzerinden hesaplanan Gelir vergisinin tarifeye bağlı olarak 1.404,06 liranın altına düşmesinin önlenmesi amacıyla 27/09/2017 günü TBMM sunulan Torba Kanun 18. maddesi ile GVK’ na Geçici 87.madde ilavesi yapılmaktadır. (Madde metni aşağıdadır.) GVK Geçici 87 nci madde ile sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere ödenen 1.404,06 TL net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutarın, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilmesi sağlanacaktır. Kanun Resmi Gazetede yayımlanacağı tarihe kadar düzenlenecek bordrolarda Net Asgari ücret 1.404,06 TL nın altında kalacaktır. Asgari ücretin altında kalan tutar çalışana ödenecektir. Kanun yasalaştıktan sonra ilave asgari geçim indirimi uygulanamaması nedeniyle çalışanlarca fazla ödenen vergilerin maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle çalışanlara ödenmek üzere vergi sorumlularına reddolunacak, İşveren bu farkları çalışanlara ödeyecektir. Sonuç olarak Eylül ayından itibaren Torba kanun yasalaşacağı tarihe kadar asgari ücret 1.404,06 TL altında kalacaktır. Ücret bordroları mevcut Gelir vergisi dilimlerine ve AGİ hesaplamasına göre yapılacaktır. Torba kanunun yasalaşması ile farklar çalışanlara yukarıda izah edildiği şekilde daha sonra ödenecektir. TBMM NE SUNULAN BAZI VERGİ KANUNLARINDA DEĞİŞİKLİ YAPAN KANUN (TORBA KANUN) MADDE -18 193 Sayılı Kanuna aşağıdaki geçici madde eklenmiştir. “GEÇİCİ MADDE 87- 2017 Yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin net ücretleri bu kanun 103 üncü maddesinde yazılı tarife nedeniyle 32 nci maddedeki esaslara göre sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere 2017 yılı Ocak ayına ilişkin ödenen net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutar, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilir.Bu fıkrada geçen net ücret, yasal kesintiler sonrası ücret tutarına asgari geçim indiriminin ilavesi sonucu oluşan ücreti ifade eder. Bu kanunun bu maddeye aykırı olan hükümleri 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayları için uygulanmaz. Bu maddenin yayımlandığı tarih itibari ile birinci fıkrada yer alan dönemlere ilişkin olarak verilmiş olan muhtasar beyannamelerde beyan edilen ve birinci fıkra hükmü kapsamında ilavesi asgari geçim indirimi UYGULANAMAMASI nedeniyle çalışanlarca fazla ödenen vergiler ,bunlara iade edilmek üzere ,vergi sorumlularınca bu maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle reddolunur. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar ile mahsup şeklini ve dönemini belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.”


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
Merhaba; 2017 temmuz ayında mülkiyeti anneme ait işyerinde büro açılışı yaptım. İşyerinin mülkiyeti anneme ait olup, herhangi bir kira ödemesi yapmamaktayım. İkametgah adresim de annemle aynı. yani aynı evde ikamet etmekteyim. Muhtasar Beyanname yönünden stopaja tabi midir. Tabi değilse başka da stopaja konu olan bir ödemem olmadığından, muhtasar beyannamemi nasıl göndermeliyim. Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Kira ödemesi yoksa GV stopajı da olmaz.Muhtasar beyannamede GV tevkifatına ilişkin başka işlemler yoksa beyanname boş verilir.


 

Tarih : 21.10.2017
Soru :
merhaba, limited şirketiz. ilk kez araç satışı yaptım. bdp de kdv beyanını ilk hazırladığımda araç satış tutarını kümülatif toplama eklemedi. indirilecek kdvye ekleme yapmak için tekrar oluşturdum bu sefer kümülatife ekledi. araç satış tutarı kümülatif matraha eklenmeli mi. iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
ATİK lerin (Araç ) satışı KDV beyannamesinde DİĞER İŞLEMLER BÖLÜMÜNE 503 kod ile yazılır ve Kümülatif toplama eklenir.


 

Tarih : 20.10.2017
Soru :
MERHABA Merhaba Sorum Kuruş Farklılıklarıyla ilgili. Örneğin aylık Z raporunda Küm.Top 8.579,54 Küm KDV 635,16. Muhasebe kayıtlarında Matrah ( 600 hs ) 7.944,38 KDV %8 635,16. kdv Beyannamesini düzenlerken matrah aynen geliyor 7.944,38 Ancak KDV 635,55 Oluyor. Fark 0,39. 1 ) Defter kayıtlarında 635,16 Beyannamede 635,55 olmasının sakıncası olur mu ? 2 ) KDV Tahakkuk kaydı yaparken Muhasebe programı 391 hesabı 0,39 alacaklandırıyor 635,55 Borçlandırıyor aradaki 0,39 farkı hangi hesaba atmalıyız. KDV Tahakkuk fişinin muhasebe programında otomatik oluşturulması için KDV KURUŞ FARKLARI için hangi hesabı tanımlayalım ki KDV Tahakkuk kaydında o hesap olsun. ( 3 ) KDV Tahakkuk kaydında normalde 391 hs alacaklandırılmaması lazım. ve kuruş farklılıkları için tahakkuk kaydında 100/689 vs kullanılmaması lazım. Bu şekilde tahakkuk kaydında 391 alacaklandırılması ve kuruş farkları için 100/689 hs kullanılması tekdüzene aykırılıktan cezası olur mu ?

Cevap :
Muhasebe programlarının işleyişi konusunda bilgi sahibi değiliz. Muhasebe kayıtlarında kuruş farklılığı diye bir işlem olmaz.Düzenlenen belge veya-z -raporu gerçek tutarları üzerinden kayıtlara alınız. Programcınız ile görüşünüz.


 

Tarih : 20.10.2017
Soru :
Üstadım merhaba, Şu an SGK'lı olarak bir işyerinde çalışmakta olan birsi bir ltd. şerketi devralmayı düşünüyor. SMMM ünvanı var ancak bu ünvanı çalıştığı şirkette kullanmıyor. Ticari faaliyette bulunmak üzere tek ortaklı olarak ltd. şirketi devir alacak.Devir aldığı şirkette SMMM ünvanını kullanarak bu şirketin defterini tutabilir ve beyannamelerini verebilir mi? Yoksa dışardan bir muhasebeci ile mi anlaşması gerekmektedir?

Cevap :
Devir aldığı şirkette SMMM ünvanını kullanarak bu şirketin defterini tutamaz. ve beyannamelerini veremez. Başka bir meslek mensubu ile sözleşme yaparak Beyanname ve bildirimlerini gönderir.


 

Tarih : 20.10.2017
Soru :
MERHABA. MÜKELLEFİMİZ 13.10.2017 TARİHİNDE VEFAT ETTİ. MİRASÇISININ KENDİSİNE AİT TİCARİ FAALİYETİ VAR, VEFAT EDEN KİŞİNİN İŞYERİNİ, KENDİ İŞYERİNE ŞUBE OLARAK GÖSTERMEK İSTİYOR. VEFAT EDEN KİŞİNİN 200.000,00 TL EMTİASI VAR, BUNLARI MİRASÇISI GİDER PUSULASI DÜZENLEYEREK ALMAK İSTİYOR VE VEFAT EDEN KİŞİNİN DEVREDEN KDV SİNİ KENDİ BEYANNAMESİNE DAHİL EDECEKMİŞ. VEFAT EDEN KİŞİDEN FATURA KESİLMECEK. VEFAT EDEN KİŞİNİN 2017/10 KDV BEYANINDA VE GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE BU STOKLARLA İLGİLİ BİR BİLDİRİM OLACAK MI? MİRASÇISININ BU ŞEKİLDE STOKLARI VE DEVREDEN KDV Yİ KULLANMASI DOĞRU BİR UYGULAMAMIDIR? İYİGÜNLER DİLERİM

Cevap :
MÜŞTERİNİZİN DÜŞÜNDÜĞÜ GİBİ BİR İŞLEM OLMAZ.VEFAT EDEN MÜKELLEFİN VARİSLERİ İŞE DEVAM EDECEKLERSE MÜKELLEFİYET TESİS EDEREK SÜRDÜREBİLİRLER .DEVAM ETMEYECEKLERSE MALLARI VE DEMİRBAŞLARI FATURA DÜZENLEMEK SURETİYLE SATARLAR.UYGULAMALAR İLE İLGİLİ OLARAK YAYIMLANMIŞ MAKALELERİ İNTERNET'TEN İNCELEYİNİZ.


 

Tarih : 20.10.2017
Soru :
Merhaba, Bağımlı olarak çalıştığım işyerine ait beyannameleri gönderebilir miyim? Üniversite de bordrolu olup Üniversite İktisadi İşletmeye ait beyannameleri göndermemde sakınca var mı?

Cevap :
Bağımlı çalışan meslek mensupları İki ayrı bordroda da olsalar bir mükellefin beyannamesi gönderirler.Uygulama ve detay bilgi için VUK 340 nolu Genel tebliği inceleyiniz.


 

Tarih : 19.10.2017
Soru :
Kolay gelsin GMSİ beyanı hazırlarken mükellefin şahsına eşine ve küçük çocuğuna ait sağlık sigorta primlerini indirim yapabiliyoruz. Benim sormak istediğim burada indirimden yararlanabilmek için poliçedeki sigortalı olarak yazan isim mi önemli yoksa poliçedeki ücreti ödeyen kişi mi indirimden yararlanır.Kızı annesini sağlık sigortası yaptırdı poliçede annenin ismi sigortalı olarak yazıyor fakat ödeyen kızı bu durumda anne GMSİ beyanında indirimden yararlanabilir mi ? Teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz indirimden GMSİ mükellefi olan kişi,eş ve çocukları için ödenen ler yararlanır.Anne ve baba için ödenen primler indirim den yararlanılamaz.


 

Tarih : 19.10.2017
Soru :
Merhabalar, İngiltere'de Denizcilik ile ilgili bir harita şirketinden mail yolu ile haritalar almaktayız. Her harita içn 16 GBP ödemekteyiz. Haritaları yurtiçindeki gemilere şirketimizdeki yazıcıdan basımını gerçekleştirip satıyoruz. Stopaj ve KDV yönünden bir beyanları gerekir mi? İyi Çalışmalar.

Cevap :
Evet ,Sorumlu sıfatı ile KDV ödenecek GV stopajı yapılacaktır. KDV AÇISINDAN KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa Türkiye’de faydalanılmamıştır.” şeklinde açıklamak mümkündür. KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır. Faydalanma Türkiye’de olmak ve KDV’yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla; -Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması, - Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.), - Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması, - Yurt dışından yazılım hizmeti alınması, - Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için; - Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır, - Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır, -İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır. Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir. STOPAJ AÇISINDAN Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 19.10.2017
Soru :
Merhaba, alış iadelerini kümülatife ekliyoruz sene sonuna kadar takip edip sene sonu alış virmanı işlemi yapmamız gerekiyor, peki kdv deki kümülatif ile kurum beyannamesi tutmayacak nasıl bir yol izlemeliyiz . her firanın alış iade faturaları kurum beyannamesinden sonra izahat için vergi dairesine götürecez diye bir düşünce var meslek mensuplarında bu yükle ilgili ne yapabiliriz angarya işlerle uğraşmak olacak . Odamızın bu konu ile düşüncesi nedir? Yardımcı olursanız sevinirim, iyi günler.

Cevap :
Farklılığı Geçici vergi beyannamesi ve kurumlar vergisi ekinde verilen Gelir tablosunun DİP NOTLARI bölümünde belirtilmesi halinde izah istenmeyeceği görüşündeyiz.


 

Tarih : 19.10.2017
Soru :
Merhaba. bürosu olan serbest meslek mensuplarının doğum iznine çıkması durumunda bağkur açısından prim ödemesi nasıl olmaktadır. doğum izninde olmak beyanname onaylamak veya bu süreçte yeni mükellef edinmek konusunda engel olur mu? İyi çalışmalar

Cevap :
Fiili çalışma yoksa SGK bu çalışmaları esas almamaktadır.


 

Tarih : 19.10.2017
Soru :
Merhaba, gelir vergisi dilimine giren ücret kesintisini,eylül ayı 2017den itibaren muhtasar beyannamesinde agi kısmına ekleyerek beyan edecek miyiz.

Cevap :
Bilindiği üzere Eylül ayından itibaren Gelir vergisi tarifesindeki 2. Dilimden dolayı asgari ücret 1.404,06 TL nın altına inmektedir. Bu azalma geçen yıl olduğu gibi Asgari Geçim İndiriminin artırılması ile telafi edilmektedir. Ancak bu yıl yasal düzenleme henüz yapılmadığı için Asgari ücret üzerinden hesaplanan Gelir vergisinin tarifeye bağlı olarak 1.404,06 liranın altına düşmesinin önlenmesi amacıyla 27/09/2017 günü TBMM sunulan Torba Kanun 18. maddesi ile GVK’ na Geçici 87.madde ilavesi yapılmaktadır. (Madde metni aşağıdadır.) GVK Geçici 87 nci madde ile sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere ödenen 1.404,06 TL net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutarın, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilmesi sağlanacaktır. Kanun Resmi Gazetede yayımlanacağı tarihe kadar düzenlenecek bordrolarda Net Asgari ücret 1.404,06 TL nın altında kalacaktır. Asgari ücretin altında kalan tutar çalışana ödenecektir. Kanun yasalaştıktan sonra ilave asgari geçim indirimi uygulanamaması nedeniyle çalışanlarca fazla ödenen vergilerin maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle çalışanlara ödenmek üzere vergi sorumlularına reddolunacak, İşveren bu farkları çalışanlara ödeyecektir. Sonuç olarak Eylül ayından itibaren Torba kanun yasalaşacağı tarihe kadar asgari ücret 1.404,06 TL altında kalacaktır. Ücret bordroları mevcut Gelir vergisi dilimlerine ve AGİ hesaplamasına göre yapılacaktır. Torba kanunun yasalaşması ile farklar çalışanlara yukarıda izah edildiği şekilde daha sonra ödenecektir. TBMM NE SUNULAN BAZI VERGİ KANUNLARINDA DEĞİŞİKLİ YAPAN KANUN (TORBA KANUN) MADDE -18 193 Sayılı Kanuna aşağıdaki geçici madde eklenmiştir. “GEÇİCİ MADDE 87- 2017 Yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin net ücretleri bu kanun 103 üncü maddesinde yazılı tarife nedeniyle 32 nci maddedeki esaslara göre sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere 2017 yılı Ocak ayına ilişkin ödenen net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutar, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilir.Bu fıkrada geçen net ücret, yasal kesintiler sonrası ücret tutarına asgari geçim indiriminin ilavesi sonucu oluşan ücreti ifade eder. Bu kanunun bu maddeye aykırı olan hükümleri 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayları için uygulanmaz. Bu maddenin yayımlandığı tarih itibari ile birinci fıkrada yer alan dönemlere ilişkin olarak verilmiş olan muhtasar beyannamelerde beyan edilen ve birinci fıkra hükmü kapsamında ilavesi asgari geçim indirimi UYGULANAMAMASI nedeniyle çalışanlarca fala ödenen vergiler ,bunlara iade edilmek üzere ,vergi sorumlularınca bu maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle reddolunur. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar ile mahsup şeklini ve dönemini belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.”


 

Tarih : 18.10.2017
Soru :
Sayın Danışmanım, 687 Sayılı KHK'ye yeni işveren teşvikinden yararlanan firmamın muhtasar beyannamesini verirken kararsız kaldım. SGK da teşvik yeni işveren olduğu için yarım uygulanıyor. Gelir vergisinde tam teşvik mi uygulayacağım yoksa yarım mı? Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim. Kolay gelsin.

Cevap :
Vergi uygulamasında teşvikden tam yararlanılır.Konu ile ilgili olarak yayımlanmış GVK genel tebliği aşağıdaki linkdedir. İnceleyiniz. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2017/03/20170316-39.htm


 

Tarih : 18.10.2017
Soru :
Merhaba kolay gelsin, Bir mükellefimin merkez ve şubesinde toplam 10 kişi çalışanı var üç aylık beyanname veriyoruz. Ağustos ayı içerisinde Merkezden 1 çalışan işten ayrılmış şubeden 1 çalışanı merkeze nakil yaptık. Bu durumda çalışan sayımız Bildirgeye göre 11 oluyor. Fiilen çalışan sayımız 11 olmadı. Muhtasar beyanname karşısındaki durumumuz nedir. (aylık mı Üç Aylıkmı ) teşekkürler.

Cevap :
Fiilen çalışan sayısı 10 kişinin üzerinde olursa aylık muhtasar verilir.


 

Tarih : 18.10.2017
Soru :
Merhaba, bildiğiniz üzere Eylül ayından itibaren gelir vergisi dilimi nedeniyle asgari ücret 1.404.,06 TL'nin altında kalıyor ve bu farkın agiden mahsup edilmesine dair bir düzenleme mevcut ancak henüz yasalaşmadığı için biz de bekliyoruz size sorum muhtasar beyannamelerimizi hazırlamak için bekleyelim mi yoksa bu haliyle beyannameleri hazırlayıp oluşan farkları önümüzde ay mı mahsup edelim? İyi çalışmalar.

Cevap :
Bilindiği üzere Eylül ayından itibaren Gelir vergisi tarifesindeki 2. Dilimden dolayı asgari ücret 1.404,06 TL nın altına inmektedir. Bu azalma geçen yıl olduğu gibi Asgari Geçim İndiriminin artırılması ile telafi edilmektedir. Ancak bu yıl yasal düzenleme henüz yapılmadığı için Asgari ücret üzerinden hesaplanan Gelir vergisinin tarifeye bağlı olarak 1.404,06 liranın altına düşmesinin önlenmesi amacıyla 27/09/2017 günü TBMM sunulan Torba Kanun 18. maddesi ile GVK’ na Geçici 87.madde ilavesi yapılmaktadır. (Madde metni aşağıdadır.) GVK Geçici 87 nci madde ile sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere ödenen 1.404,06 TL net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutarın, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilmesi sağlanacaktır. Kanun Resmi Gazetede yayımlanacağı tarihe kadar düzenlenecek bordrolarda Net Asgari ücret 1.404,06 TL nın altında kalacaktır. Asgari ücretin altında kalan tutar çalışana ödenecektir. Kanun yasalaştıktan sonra ilave asgari geçim indirimi uygulanamaması nedeniyle çalışanlarca fazla ödenen vergilerin maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle çalışanlara ödenmek üzere vergi sorumlularına reddolunacak, İşveren bu farkları çalışanlara ödeyecektir. Sonuç olarak Eylül ayından itibaren Torba kanun yasalaşacağı tarihe kadar asgari ücret 1.404,06 TL altında kalacaktır. Ücret bordroları mevcut Gelir vergisi dilimlerine ve AGİ hesaplamasına göre yapılacaktır. Torba kanunun yasalaşması ile farklar çalışanlara yukarıda izah edildiği şekilde daha sonra ödenecektir. TBMM NE SUNULAN BAZI VERGİ KANUNLARINDA DEĞİŞİKLİ YAPAN KANUN (TORBA KANUN) MADDE -18 193 Sayılı Kanuna aşağıdaki geçici madde eklenmiştir. “GEÇİCİ MADDE 87- 2017 Yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin net ücretleri bu kanun 103 üncü maddesinde yazılı tarife nedeniyle 32 nci maddedeki esaslara göre sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere 2017 yılı Ocak ayına ilişkin ödenen net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutar, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilir.Bu fıkrada geçen net ücret, yasal kesintiler sonrası ücret tutarına asgari geçim indiriminin ilavesi sonucu oluşan ücreti ifade eder. Bu kanunun bu maddeye aykırı olan hükümleri 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayları için uygulanmaz. Bu maddenin yayımlandığı tarih itibari ile birinci fıkrada yer alan dönemlere ilişkin olarak verilmiş olan muhtasar beyannamelerde beyan edilen ve birinci fıkra hükmü kapsamında ilavesi asgari geçim indirimi UYGULANAMAMASI nedeniyle çalışanlarca fala ödenen vergiler ,bunlara iade edilmek üzere ,vergi sorumlularınca bu maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle reddolunur. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar ile mahsup şeklini ve dönemini belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.”


 

Tarih : 17.10.2017
Soru :
Merhaba, 03.10.2017 tarihinde KDV beyannamesinde yapılan değişiklikle tablo 3 e eklenen 504 kodlu iadeler ve gerçekleşmeyen işlemlere fiyat farkları da dahil midir, yoksa fiyat farklarının önceki gibi 550 kodunda mı gösterilmesi gerekir? İyi çalışmalar.

Cevap :
Fiyat farkı için 550 kod kullanılır.


 

Tarih : 16.10.2017
Soru :
Merhaba, faaliyetler kapsamında olmayan yansıtma olarak tabir ettiğimiz trafik cezası, damga vergisi, bilanço hesaplarında takip ettiğimiz diğer KDV siz tutarlara ait düzenlenen faturalar KDV beyannamesinde hangi alanda gösterilmelidir. Veyahut beyan etmeli miyiz. cevabınız için şimdiden teşekkür ederim, saygılarımla.

Cevap :
KDV ne tabi olmayan işlemler KDV beyannamesinde gösterilmez.Muhasebe kayıtlarında yer alır.


 

Tarih : 16.10.2017
Soru :
Merhaba 1.Limited şirketin beyanlarını vermek üzere bir tane mali müşaviri mevcut iken. Bir başka mali müşavirden danışmanlık hizmeti alabilir mi? 2.Danışmanlık hizmeti veren mali müşavir makbuzunu stopajlı olarak mı düzenlemesi gerekmektedir. Teşekkürler

Cevap :
1-Firmalar birden fazla meslek mensubundan hizmet alabilir. Sayısal bir sınırlama yoktur. 2-S. Meslek erbapları hizmet verdikleri müşterilerine düzenledikleri S. Meslek makbuzlarında % 20 GV stopajı yapmak zorundadır. (GVK md.94/2-b)


 

Tarih : 16.10.2017
Soru :
Daha önceden katma değer vergisi beyannamesinde alıştan iadeleri ilave edilecek kdv sütununda beyan ediyorduk. 01.02.2017 Tarihinde değiştirilen kdv beyannamesinde “İLAVE EDİLECEK KDV” Bölümünün ismi “Daha önce indirim konusu yapılan KDV’nin İlavesi“ olarak değiştirilmiş bulunmaktadır. Gİb Beyanname servisi ile yaptığım görüşme sonucunda bu bölümde, Kdv Kanunlarına göre indirim konusu yapıldıktan sonra kayıtlarından çıkarılması gereken kdv lerin yani çalınan,yangında zayi olan,kullanım süresi dolan ve işletme envanterindeki malların 17. madde kapsamında bağışlanması durumu ( Kdv Kanunu 30/c, Deprem, sel felaketi ve Maliye Bakanlığının yangın sebebiyle mücbir sebep ilân ettiği yerlerdeki yangın sonucu zayi olanlar hariç olmak üzere, zayi olan mallara ait katma değer vergisi, ) gibi durumlarda bu bölümde beyan edileceği, Demirbaş satışlarının 503 kodu ,mal iadelerinin,fiyat farklarının kdv lerinin ise 550 kodu ile diğer işlemler bölümünde beyan edileceği söylenmiştir. Bu ay Kdv beyanlarını gönderirken alış iadelerini belirtildiği şekilde beyanamede gösterilecektir. Fakat yukarıda belirtilen durumda matrah istemektedir. Bu durumda gelir tablosu ve kümülatif tutarları, demirbaş satışlarında olduğu gibi uyumsuz olacaktır. Belirtilen bu konularla ilgili yapılacak olan çalısmalarda yevmiye kayıtları ve beyanname düzenlenmesinde sizlerin düşüncelerini rica ederim,

Cevap :
Gelir tablosu ile Kümüle matrah arasındaki fark için geçici vergi beyannamesi ile verilen Gelir tablosunun DİP NOTLARI bölümüne bilgi yazmanız halinde sorun olmaz.


 

Tarih : 16.10.2017
Soru :
Merhaba, 2018 yılında Muhtasar ve SGK Bildirgeleri birleştirilip beyan edilecek, bu beyan için Kırşehir pilot şehir seçilmiştir ve Haziran 2017de Kırşehirde bu beyan kullanılmaya başlanmıştır. Bizlere de muhtasar ve sgk bildirgelerinin birleşmesine dair(yeni beyan sisteminin) taslak olarak gönderilmesini rica ediyoruz. Ayrıca yeni gelecek sistem için eğitim düzenlecek midir? Teşekkürler.

Cevap :
4 aydır istanbul ve Türkiye genelinde eğitimler vermekteyiz. İSMMMO web sayfası eğitim bölümünden seminerlerimizi takip ediniz.


 

Tarih : 13.10.2017
Soru :
Merhaba, Doğum iznindeki çalışan personeli Muhtasar Beyannamede Vergiden muaf kısmında mı göstermemiz gerekiyor acaba bu konuda bilgi verir misiniz lütfen iyi çalışmalar..

Cevap :
Raporlu olduğu halde çalışana ipc kesilir. Muaf belirtilmez İşveren atıfet kabulundan çalışmamıştır sütununu işaretleyip işçinin primlerini ve maaşını ödüyorsa o zaman muhtasardan yine muaf olmaması gerekir


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
Merhaba , Muhtasar Beyanname ile aylık SGK Prim ve Hizmet Bildirgesi’nin birleştirilmesi ile ilgili kafamızda bazı soru işaretleri var. Sadece bordrolama hizmeti vermekte olduğumuz müşterilerimizin de bu konuda çekinceleri var ve bizden yol göstermemizi bekliyorlar. Bu konuda sizin de görüşünüzü almak istedik. Bu tebliğ yürülüğe girdiğinde gizli ücret politikasının uygulanması mümkün gözükmüyor.Her iki beyannamenin birleştirilmesi bu gizlilik ortadan kalkacaktır. Muhtasar Beyanname ile aylık Prim ve Hizmet Bildirgesi’nin birleştirilmesi ,maaşlar ve özlük bilgilerine muhasebe birimindeki çalışanların, müşavirlerin ve dolayısıyla 3. kişilerin erişmesini son derece kolaylaştıracaktır. Oysa bordrolama hizmeti verdiğimiz firmalarda üst düzey yöneticileri dışında personellerin maaşları hakkında hiç bir departman çalışanı bilgi sahibi değil ve İK birimleri kişisel verilerin korunması için özlük bilgilerini ayrı arşivlemekte ve bütün olarak hiçbir birim ile paylaşmamaktadır. Çalışmış olduğumuz firmalar ile bu hizmeti veren bizler gizlilik açısından endişeliyiz. Konuyla ilgili bilgi almak isteyen müşterilerimize nasıl ve ne yönde bilgi vereceğimizi bilemiyoruz. Sadece bordrolama hizmeti verdiğimiz müşterilerimizde muhtasar beyanname kendileri tarafından verilmektedir. Bu durumda bizim sadece muhtasar beyannamenin maaşlarla ilgili kısmını gönderebilmemizin mümkün olma ihtimali var mı merak ediyoruz açıkçası. Meslek Mensuplarının bu konuda mağdur olmaması için odamızın bir çalışması var mıdır? Konuyla ilgili bilgi vermenizi rica ediyorum. İlgi ve alakanız için şimdiden teşekkür ediyorum.

Cevap :
Odamızın bu konuda çalışması var ve tüm bölgelerde eğitimler verilerek bu konu 3-4 aydır anlatılmaktadır. Bulunduğunuz bölgede eğitimlerimiz olup olmadığını yada yakın çevrenizde konu ile ilgili eğitimimizin olup olmadığını ismmmo web sayfası eğitim bölümünden ya da eğitim birimimizden takip edip öğrenebilirsiniz.


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
Merhaba , Muhtasar Beyanname ile Aylık Prim ve Hizmet Belge'sinin birleştirilmesi ile ilgili bilgi almak istiyorum. Şöyleki Muhasebe ve Müşavirlik hizmeti yanında sadece bordrolama hizmeti verdiğimiz müşterilerimiz bulunmaktadır. Bu tebliğ yürülüğe girdiğinde gizli ücret politikasının uygulanması çok daha zorlaşacaktır.Her iki beyannamenin birleştirilmesi bu gizliliğe büyük bir darbe vuracaktır. Muhtasar Beyanname ile Aylık Prim ve Hizmet Belgesi’nin birleştirilmesi ,maaşlar ve özlük bilgilerine muhasebe birimi ve arşiv birimindeki çalışanların, müşavirlerin ve dolayısıyla 3. kişilerin erişmesini son derece kolaylaştıracaktır. Oysa bordrolama hizmeti verdiğimiz firmalarda üst düzey yöneticileri dışında personellerin maaşları hakkında hiç bir departman çalışanı bilgi sahabi değil ve İK birimleri kişisel verilerin korunması için özlük bilgilerini ayrı arşivlemekte ve bütün olarak hiçbir birim ile paylaşmamaktadır. Çalışmış olduğumuz firmalar ile bu hizmeti veren bizler gizlilik açısından endişeliyiz.Konuyla ilgili bilgi almak istiyen müşterilerimize nasıl ve ne yönde bilgi vermeliyiz. Gizliliğin korunması ve Meslek Mensuplarının mağdur olmaması için odamızın bir çalışması var mıdır? Konuyla ilgili bilgi vermenizi rica ediyorum. İlgi ve alakanız için şimdiden teşekkür ediyorum.

Cevap :
sorunuzun cevabı sistemde mevcuttur


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
Merhaba , Muhtasar Beyanname ile Aylık Prim ve Hizmet Belge'sinin birleştirilmesi ile ilgili bilgi almak istiyorum. Şöyleki Muhasebe ve Müşavirlik hizmeti yanında sadece bordrolama hizmeti verdiğimiz müşterilerimiz bulunmaktadır. Bu tebliğ yürülüğe girdiğinde gizli ücret politikasının uygulanması çok daha zorlaşacaktır.Her iki beyannamenin birleştirilmesi bu gizliliğe büyük bir darbe vuracaktır. Muhtasar Beyanname ile Aylık Prim ve Hizmet Belgesi’nin birleştirilmesi ,maaşlar ve özlük bilgilerine muhasebe birimi ve arşiv birimindeki çalışanların, müşavirlerin ve dolayısıyla 3. kişilerin erişmesini son derece kolaylaştıracaktır. Oysa bordrolama hizmeti verdiğimiz firmalarda üst düzey yöneticileri dışında personellerin maaşları hakkında hiç bir departman çalışanı bilgi sahabi değil ve İK birimleri kişisel verilerin korunması için özlük bilgilerini ayrı arşivlemekte ve bütün olarak hiçbir birim ile paylaşmamaktadır. Çalışmış olduğumuz firmalar ile bu hizmeti veren bizler gizlilik açısından endişeliyiz.Konuyla ilgili bilgi almak istiyen müşterilerimize nasıl ve ne yönde bilgi vermeliyiz. Gizliliğin korunması ve Meslek Mensuplarının mağdur olmaması için odamızın bir çalışması var mıdır? Konuyla ilgili bilgi vermenizi rica ediyorum. İlgi ve alakanız için şimdiden teşekkür ediyorum.

Cevap :
Konu ile ilgili odamızın çalışması var olup eğitimlerini tesmer eğitim birimlerinde 3-4 aydır vermektedir. Eğitim tarihlerini ve uygun yerleri eğitim birimimizden bilgi almanızı tavsiye ederim.


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM. MUHASEBESİNİ TUTTUĞUM MÜTAHİT FİRMA (ŞAHIS iŞLETMESİ) OKUL TALEBELERİNE YARDIM DERNEĞİNE AİT ARSAYA YURT BİNASI YAPMAK İÇİN ANLAŞMIŞ. İNŞAAT TAAHHÜT SÖZLEŞMESİNİ İMZALAMIŞLAR. 1 YIL İÇİNDE MÜTAHİT İNŞAATI BİTİRİP TESLİM EDECEK. MÜTAHİT FİRMA; İNŞAAT ALANI ADRESİ GÖSTEREREK SGK DAN İŞYERİ SİCİL NO SU ALDI. İNŞAAT ALANINDA ÇALIŞTIRDIĞI İNŞAAT İŞÇİLERİNİ MUHTASAR BEYANIN DA BEYAN EDİP GELİR STOPAJINI ÖDÜYOR. DOĞRUMU? BİR YAZIDA İNŞAAT İŞÇİLERİNİN VERGİ KARNESİ ALARAK KENDİ VERGİLERİNİ KENDİ ÖDEMELİ DİYOR. HANGİSİ DOĞRU?TEŞEKKÜRLER

Cevap :
YAPILAN İŞ TİCARİ FAALİYETTİR. YAPTIĞINIZ İŞ DOĞRUDUR.ÖZEL İNŞAATLARDA ÇALIŞANLARIN GV KİŞİLER ÖDER .HER YAZILANA İTİBAR ETMEYİNİZ.


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
merhabalar değerli üstadım iki firma 4 sayfalık bir araç kiralama sözlşemesi imzalayıp bedel sözleşmeye yazılmamışsa,ve sürede belirtilmemişsse.ancak aylık kdv dahil 1500 tl SÖZLÜ OLARAK anlaşıp, ilk ay 1500 tl de kdv dahil fatura etmeye başlamışssa sözleşmede süre ve bedel yoktur.sadece başlangıç tarihi vardır. damga vergisi hesabı nasıl yapılacaktır.sayfa sayısı etkiler mi beyan ve ödeme tarihi nedir? taraflardan biri şahıs kiralayan şirkettir. damga vergisi araç iade edilince mi hesaplanıp ödenmelidir? saygılarımla

Cevap :
DV hesaplanması için Sözleşmede tutarın olması gerekir Bedeli olmayan sözleşmelerde DV hesaplanmaz.


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
Merhaba, İş bulduğu için istifa dilekçesi veren bir personelimiz var, 6 hafta ihbar süresi boyunca çalışacak. Ancak günlük 2 saatlik iş arama izni kullanmak istiyor, toplu olarak. İş bulduğunu beyan eden ve istifa dilekçesi veren bir personel iş arama iznini kullanabilir mi ? Teşekkürler, Hakan Topçu

Cevap :
Etik değil ancak yasal hakkı bulunmaktadır.


 

Tarih : 11.10.2017
Soru :
Merhaba,işçinin ayın 10 işten çıkışını ssk dan yaptık.Brüt ücret ssk tavanı geçiyor. 10 gün izin ücreti ödedik,toplamda 20 günlük ücret ödedik. Bununla ilgili E-bildirgede işlem yapamıyoruz, sadece 10 günlük ücrete ait brüt hesaplıyor.10 günlük yıllık izin bordrosuna ait ssk kesintilerini beyan edemiyorum. Bu durum ilerde sorun cıkartırmı. Sonraki aylardada beyan edemiyeceğim dimi. Gelir vergisi ve damga vergisini muhtasarda beyan vereceğim. Yapmam gereken başka bir yol varmı . Teşekkür ederim.

Cevap :
Kullanılmayan yıllık ücretli izinlere ait tutar her türlü yasal kesintiye tabi olup, SGK işçi ve işsizlik primi, Gelir Vergisi ve Damga Vergisi kesintilerine tabi olacaktır.


 

Tarih : 11.10.2017
Soru :
İyi günler, şahıs bilanço usulü müşterim var. bilançosunda son 6 yılın ticari zararları mevcut ancak ayrıca her yıl şahsi kira gelirleri nedeniyle yıllık beyannamede kar çıkmaktadır. dolayısıyla bu zararların beyanname üzerinden indirimi yapılmış oluyor. Sorum bilançoda görünen bu zararlar ne zamana kadar duracaktır, bunların karşı bir hesapla kapatılması mümkünmüdür. Ne yapmamız gerekiyor

Cevap :
Bilançoda görülen zararlar ileride TİCARİ kar elde edilmesi halinde mahsup yapılarak kapatılır.


 

Tarih : 11.10.2017
Soru :
merhaba üstadım kolay gelsin geçen sene ekim ayında stopaj vergi dilimlerinden dolayı asgari ücret sabit tutulmustu bu sene böyle bir düzenleme varmı asgari ücret gelir vergisinden dolayı düşüyor çünkü işçi maaşlarında stopaj beyanı etkiliyor bu durum teşekkür ederim.

Cevap :
Bilindiği üzere Eylül ayından itibaren Gelir vergisi tarifesindeki 2. Dilimden dolayı asgari ücret 1.404,06 TL nın altına inmektedir. Bu azalma geçen yıl olduğu gibi Asgari Geçim İndiriminin artırılması ile telafi edilmektedir. Ancak bu yıl yasal düzenleme henüz yapılmadığı için Asgari ücret üzerinden hesaplanan Gelir vergisinin tarifeye bağlı olarak 1.404,06 liranın altına düşmesinin önlenmesi amacıyla 27/09/2017 günü TBMM sunulan Torba Kanun 18. maddesi ile GVK’ na Geçici 87.madde ilavesi yapılmaktadır. (Madde metni aşağıdadır.) GVK Geçici 87 nci madde ile sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere ödenen 1.404,06 TL net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutarın, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilmesi sağlanacaktır. Kanun Resmi Gazetede yayımlanacağı tarihe kadar düzenlenecek bordrolarda Net Asgari ücret 1.404,06 TL nın altında kalacaktır. Asgari ücretin altında kalan tutar çalışana ödenecektir. Kanun yasalaştıktan sonra ilave asgari geçim indirimi uygulanamaması nedeniyle çalışanlarca fazla ödenen vergilerin maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle çalışanlara ödenmek üzere vergi sorumlularına reddolunacak, İşveren bu farkları çalışanlara ödeyecektir. Sonuç olarak Eylül ayından itibaren Torba kanun yasalaşacağı tarihe kadar asgari ücret 1.404,06 TL altında kalacaktır. Ücret bordroları mevcut Gelir vergisi dilimlerine ve AGİ hesaplamasına göre yapılacaktır. Torba kanunun yasalaşması ile farklar çalışanlara yukarıda izah edildiği şekilde daha sonra ödenecektir. TBMM NE SUNULAN BAZI VERGİ KANUNLARINDA DEĞİŞİKLİ YAPAN KANUN (TORBA KANUN) MADDE -18 193 Sayılı Kanuna aşağıdaki geçici madde eklenmiştir. “GEÇİCİ MADDE 87- 2017 Yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin net ücretleri bu kanun 103 üncü maddesinde yazılı tarife nedeniyle 32 nci maddedeki esaslara göre sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere 2017 yılı Ocak ayına ilişkin ödenen net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutar, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilir.Bu fıkrada geçen net ücret, yasal kesintiler sonrası ücret tutarına asgari geçim indiriminin ilavesi sonucu oluşan ücreti ifade eder. Bu kanunun bu maddeye aykırı olan hükümleri 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayları için uygulanmaz. Bu maddenin yayımlandığı tarih itibari ile birinci fıkrada yer alan dönemlere ilişkin olarak verilmiş olan muhtasar beyannamelerde beyan edilen ve birinci fıkra hükmü kapsamında ilavesi asgari geçim indirimi UYGULANAMAMASI nedeniyle çalışanlarca fala ödenen vergiler ,bunlara iade edilmek üzere ,vergi sorumlularınca bu maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle reddolunur. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar ile mahsup şeklini ve dönemini belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.”


 

Tarih : 10.10.2017
Soru :
Apartmanın kapıcı dairesi (binaya ait) mesken olarak kiraya verilirse yönetici dönem sonunda GMSİ beyannamesi verecek mi.?

Cevap :
Beyannameyi yönetici vermez. Kat malikleri Hisseleri oranınca mesken olarak Yıllık GV beyannamesi vermek zorundadır. (GVK 21. maddedeki esaslar dikkate alınacaktır.)


 

Tarih : 10.10.2017
Soru :
14/09/2017 Tarihinde tasfiyesi tescil olan ve 3.ilan 05/10/2017 de yayınlanan mükellefimiz için.Tasfiyeye giriş beyanı verilme dönemi hakkında bilgi vermenizi rica ederiz. Saygılarımızla...

Cevap :
Tasfiyeye giriş Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin (14/06/2017) kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmibeşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilir. 01/25-OCAK/2018) (KVK 17/2- 14/3)


 

Tarih : 10.10.2017
Soru :
Merhaba, 1-Teyzemin vefatı sonrası bankada bulunan parasını Veraset ve İntikal beyannamesini vermeden ve tasdikname almadan çekebilmek için, Bankadaki paranın %5 ini peşin veraset vergisi (kesinti-stopaj) kesintisi yaparak parayı mirascıların hesabına geçireceğim. Burada kesilen %5 hangi vergi dairesi hesabına yatırılacak (Murisin ikametgahı-Kadıköydü) 2-Bu %5'İ kanuni süresinde vereceğim Veraset ve intikal beyannamesi ile ödeyeceğim tutardan mahsup edebilirim değilmi? Bunun için banka bana bir yazı verecek herhalde. Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Banka tarafından kesilen % 5 vergi yi banka ilgili VD yatırır sizin yapacağınız bir işlem yoktur. VİV beyannamesi verildik den sonra hesaplanacak VİV den kesilen % 5 verginin mahsubunu beyanname vereceğiniz vergi dairesinden mahsup talep edebilirsiniz.Anadolu yakasında VİV beyannamesi Rıhtım Veraset ve Harçlar Vergi Dairesi Müdürlüğü ne verilir.


 

Tarih : 10.10.2017
Soru :
2017 Eylül dönemi ve 2017 3. dönem muhtasar beyannameleri asgari ücretli çalışanlar için ek agi ilavesi yapmadan verecek miyiz ? İlave yaparak gönderen meslektaşlarımız var.Kanun yasallaşırsa bu dönemlere etki eder mi?

Cevap :
Ek AGİ ilavesini yapamazsınız Çünkü Kanun henüz çıkmadı.Kanuna aykırı işlem yapan meslektaşlar sonucuna katlanır.Konu ile ilgili olarak size daha önce detaylı yanıt verilmiştir.


 

Tarih : 10.10.2017
Soru :
İyi günler, 4447/geçici 17.madde işveren desteği kapsamında 01687 kanun teşviğinden faydalanarak eleman girişi yaptık. Buna istinaden prim desteğinin yanında muhtasar beyanname yaparken gelir vergisi teşviğindende faydalanabiliyormuyuz, bu konuda bilgi verebilirmisiniz. İyi çalışmalar.

Cevap :
Bahsettiğiniz teşvik de GV istisnası veya indirimi yoktur.


 

Tarih : 09.10.2017
Soru :
sayın danışman iyi günler, şirketimizin faaliyeti havacılık olup, eylül ayında yurt dışı komisyon rakamı teyit edilemediği için eylül dönemine satış tutarı fatura edilemedi, şirket sözleşmeye esas bedel üzerinden gelir tahakkuku olarak kayıtlarına almıştır. Bu bedel için sonraki ay'a fatura düzenlenmiştir. Sorumuz ; gelir tahakkuku yapılan tutarı eylül KDV beyannamesinde ciro içinde beyan etmeli miyiz?

Cevap :
Eylül KDV beyannamesine almanız gerekir.


 

Tarih : 09.10.2017
Soru :
GİB'in duyurular kısmında 1 nolu kdv beyannamesinde - Matrah bölümünde yer alan "Diğer İşlemler" tablosuna "504 - Alınan malların iadesi, gerçekleşmeyen işlemler" kodu eklenmiştir. Mükellefler daha önce "550-Diğerleri" kodunda bildirdikleri alış iadeleri ya da gerçekleşmeyen işlemlere ilişkin bilgileri 504 kodu ile bildireceklerdir. denmektedir. BDP programında 504 nolu satıra alınan malın iadesi tutarını yazdığınızda bu tutar kümülatif gelir matrahına ekleniyor. Dolayısıyla gelir tablosundaki matrah ile kdv beyannamesindeki matrah arasında fark oluşuyor. İleride bunun izahati isteneceğide açıktır. Bu durumda biz alınan malların iadesini 504 nolu satıra girmelimiyiz? sizin bu konuda ilgili birimlerle o kutucuğun "neden" oluşturulduğu ve sonuçları hakkında bir istişareniz olmuş mudur?

Cevap :
KDV matrahı ile Gelir tablosunun örtüşeceği diye bir kural olmaz.İZAHAT istenildiği zaman elbette verilir. Ancak farklılığı Geçici vergi dönemlerinde düzenlenen Gelir tablosuna DİP NOT olarak yazılır ise sorun yaşanmayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 09.10.2017
Soru :
Günaydın Şirketin kendi bünyesinde belgesi olmayan muhasebeye hakim personeli mevcut, beyannameleri kendisi gönderemediği için; bir muhasebe bürosu ile anlaşıp, beyannamelerini bu büro aracılığı ile göndermek istiyor. Şayet büro gönderirse, gönderen meslek mensubunun sorumluluğu var mı, varsa ne şekildedir . Teşekkür ediyorum İyi çalışmalar

Cevap :
Bahsettiğiniz şirket ile meslek mensubu, şirket ile "ELEKTRONİK BEYANNAME ARACILIK VE SORUMLULUK SÖZLEŞMESİ" yapmak zorundadır. VUK mükerrer 227.maddeye göre meslek mensupları sorumluk almak zorundadır. Düşündüğünüz şekilde bir işlem olmaz.


 

Tarih : 06.10.2017
Soru :
üstadımız iyi günler iyi çalışmalar. Sgk vergi diliminden dolayı 2017-eylül ayına ait Sgk aylık prim ve hizmet bildirgesini ile muhtasar beyannamesini nasıl hazırlayacağız. Aradaki fark nasıl işlem yapacağız.

Cevap :
Torba kanuda bulunan düzenleme yasallaşmamış olup asgari ücrette vergi dilimiden dolayı 29 tl lik düşüklük meydana gelmektedir.Eylül ayında herhangibir fark işlemi yapılmayacaktır.


 

Tarih : 06.10.2017
Soru :
Şirketimize 2017-7 ayına ait tevkifatlı fatura yeni ulaştı bu durumda ne yapmamız gerekir -Temmuz dönemi 2.Nolu KDV beyannamesi düzeltmesi yeterli olurmu -Temmuz dönemi KDV sini Eylül döneminde indirim yapılmasında sorun oluşurmu ?

Cevap :
İlgili önem için düzeltme beyannamesi verilmesi gerekir.


 

Tarih : 05.10.2017
Soru :
İyi çalışmalar. Asgari ücretle yasal bir düzenleme olmadığından şuan için muhtasar beyannameleri yapmakta sakınca varmıdır? Beyanname verilme tarihine kadar beklemekte yarar görüyor musunuz?

Cevap :
Bilindiği üzere Eylül ayından itibaren Gelir vergisi tarifesindeki 2. Dilimden dolayı asgari ücret 1.404,06 TL nın altına inmektedir. Bu azalma geçen yıl olduğu gibi Asgari Geçim İndiriminin artırılması ile telafi edilmektedir Asgari ücretle çalışan ücretlilerin Gelir vergisi matrahı, Eylül ayından itibaren gelir vergisi tarifesinin ikinci gelir dilimine girmiştir. Asgari ücret üzerinden hesaplanan Gelir vergisinin tarifeye bağlı olarak 1.404,06 liranın altına düşmesinin önlenmesi amacıyla 27/09/2017 günü TBMM sunulan Torba Kanun 18. maddesi ile GVK’ na Geçici 87.madde ilavesi yapılmaktadır. (Madde metni aşağıdadır.) GVK Geçici 87 nci madde ile sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere ödenen 1.404,06 TL net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutarın, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilmesi sağlanacaktır. Kanun Resmi Gazetede yayımlanacağı tarihe kadar düzenlenecek bordrolarda Net Asgari ücret 1.404,06 TL nın altında kalacaktır. Asgari ücretin altında kalan tutar çalışana ödenecektir. Kanun yasalaştıktan sonra ilave asgari geçim indirimi uygulanamaması nedeniyle çalışanlarca fazla ödenen vergilerin maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle çalışanlara ödenmek üzere vergi sorumlularına reddolunacak, İşveren bu farkları çalışanlara ödeyecektir. Sonuç olarak Eylül ayından itibaren Torba kanun yasalaşacağı tarihe kadar asgari ücret 1.404,06 TL altında kalacaktır. Ücret bordroları mevcut Gelir vergisi dilimlerine ve AGİ hesaplamasına göre yapılacaktır. Torba kanunun yasalaşması ile farklar çalışanlara yukarıda izah edildiği şekilde daha sonra ödenecektir. TBMM NE SUNULAN BAZI VERGİ KANUNLARINDA DEĞİŞİKLİ YAPAN KANUN (TORBA KANUN) MADDE -18 193 Sayılı Kanuna aşağıdaki geçici madde eklenmiştir. “GEÇİCİ MADDE 87- 2017 Yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin net ücretleri bu kanun 103 üncü maddesinde yazılı tarife nedeniyle 32 nci maddedeki esaslara göre sadece kendisi için asgari geçim indirimi hesaplanan asgari ücretlilere 2017 yılı Ocak ayına ilişkin ödenen net ücretin altında kalanlara, bu tutar ile 2017 Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ilişkin olarak aylık hesaplanan net ücreti arasındaki fark tutar, ücretlinin asgari geçim indirimine ayrıca ilave edilir.Bu fıkrada geçen net ücret, yasal kesintiler sonrası ücret tutarına asgari geçim indiriminin ilavesi sonucu oluşan ücreti ifade eder. Bu kanunun bu maddeye aykırı olan hükümleri 2017 yılı Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayları için uygulanmaz. Bu maddenin yayımlandığı tarih itibari ile birinci fıkrada yer alan dönemlere ilişkin olarak verilmiş olan muhtasar beyannamelerde beyan edilen ve birinci fıkra hükmü kapsamında ilavesi asgari geçim indirimi UYGULANAMAMASI nedeniyle çalışanlarca fala ödenen vergiler ,bunlara iade edilmek üzere ,vergi sorumlularınca bu maddenin yayımı tarihinden sonra verilecek muhtasar beyannameler üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilmek suretiyle reddolunur. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar ile mahsup şeklini ve dönemini belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.”


 

Tarih : 04.10.2017
Soru :
merhaba, nakliye işi ile uğraşan mükellefin adresi evi görünmekte . Kendine bir dükkan alıp ofis gibi kullanacak yani işi orada bekleyecek.(tabela vs.de asmak istiyor) Bu mükellefin katma değer vergisi beyannamesini 3'er aylık dönemlerde vermekteyim acaba ofis gibi kullanacağı bir yeri olursa kdv beyanlarını aylık olarak vermek gerekir mi ?

Cevap :
Adres yapısının değişmesi ile KDV dönemleri değişmez.


 

Tarih : 04.10.2017
Soru :
20/09/2017 tarihinde ticaret sicile tescili olmuş limited şirketinin yoklaması tadilat olduğu gerekçesiyle vergi dairesince gerçekleştirilmemiştir.Tadilatın bitmesinden sonra bize müracaat edin tekrar yoklamaya geleceğiz denmiştir.Vergi dairesinin sicil bölümü 20/09/2017 tarihinde açılış ve yine 20/09/2017 de kapanış yapacağız dedi.Bu durumda 1 günlük açılış kapanış için kdv-muhtasar-geçici vermemiz gerekiyor mu?Yoklama tutulamadığı için mükellefiyet tesis edilememiştir.Burada beyan zorunluluğu doğar mı?

Cevap :
Mükellefiyet tesis edilmedi ise beyanname verilmez.Bürokratik işlemler için VD yetkili birisi ile görüşünüz.


 

Tarih : 04.10.2017
Soru :
Merhaba; 1-Gerçek usulde vergilendirilen mükellefim (bay bayan kuaförü-bayan bölümü kapatılacak) basit usule geçmek istiyor. Basit usule geçmenin şartlarını sağlıyor. Okuduğum kadarıyla basit usule geçmek için iki yıl beklemesi gerekiyor. 2-Basit usulde işyeri olanlar SGK'lı personel çalıştırabilir mi. Muhtasar Beyanname vermediği için vergilendirme işlemi nasıl olacak. Teşkkürler

Cevap :
1-GVK 46-47 ve 48. maddelerdaki koşullar sağlanıyorsa basit usulde vergileme yapılır. 2-Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin yanın da çalışanların vergilendirilmesi GVK 64/1.ve 118. maddelerine göre yapılır. Maddede belirtilen gelir vergisi çalışan tarafından İkametgahının olduğu yerdeki VD ne ödenir. Muhtasar beyanname verilmez.Ancak SGK için mükellefiyet açılır .SGK primi işverence ödenir.


 

Tarih : 03.10.2017
Soru :
Merhabalar; Tekel ürünleri ve gıda maddeleri satan bir mükellefimiz var. Gün içerisinde yaptığımız perakende satışlar için, ÖKC'den fiş düzenliyoruz. Ancak, kasiyerlerin iş yoğunluğu vb. nedenlerden dolayı eksik fiş düzenlendiği olmaktadır. Bu sorunun çözümü için: 1- Eksik kesilen fiş tutarları için her gün tek bir fatura kesmek istiyoruz, uygun mudur? 2- Tek fatura kesmek uygun olursa; Farklı sigara çeşitlerini ve gıda malzemelerini tek tek belirtmek yerine, "Muhtelif Tekel Ürünleri" ve "Muhtelif Gıda Malzemeleri" adı altında tek bir kalemden çıkış yapabiliyor miyiz? 3- Her günün sonunda tüm çıkışlar için tek bir fatura düzenleyecek olursak, gün içerisinde ÖKC'den fiş kesmeyip, satışların tamamı için akşam tek kalemde fatura ile kesmemiz uygun mudur. 4- Kestiğimiz faturaları Ba-Bs'de beyan ederken, hangi ünvan ve vergi kimlik numarasını yazmamız gerekmektedir. Yardımınız için teşekkürler.

Cevap :
Toplu fatura düzenlenemez.Her satış için ÖKC (Yazar kasa ) fişi düzenlenmesi gerekir. Ancak VUK 385 sayılı Gen.Tb. ile sadece Otomatik Satış Makineleri ile Yapılan Satışlarda toplu fatura düzenlenir.


 

Tarih : 03.10.2017
Soru :
İyi günler ... asgari ücretli olmayıp ta diğer maaş alanlarında Eylül ayı net maaşları asgari net ücretin altına düşmektedir. bu tür ücretlerde de normal bordro yapılıp stopajdan doğan vergi farkları bir dahaki muhtasar beyannameden mahsup edilerek işçiye ödenecek midir.. teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim..

Cevap :
Detaylı açıklama Web sayfamızda yapılmıştır.Mevzuattaki değişiklikler için web sayfamızı takip etmenizi öneririz.Değişiklikler ve yenilikler en hızlı şekilde duyurulmaktadır.


 

Tarih : 30.09.2017
Soru :
merhaba sayın danışmanımız; veri muafiyeti bulunan vakıf üniversitesinin kesmiş olduğu eğitim bedeli faturalarında vergi muafiyeti sebebiyle kvk ilgili maddesi hükmü gereğince gelirden indiremezsiniz. uyarısı yer almaktadır. işbu faturaları GMSİ beyannamesinde brüt gelirin % 10 olarak indirim hakkı bulunan eğitim sağlık giderleri olarak matrahtan indirebilir miyiz ?

Cevap :
Hayır indirmezsiniz.VAKIF ÜNİVERSİTELERİ KV MÜKELLEFİ DEĞİLDİR. GVK 89/2 Beyan edilen gelirin % 10'unu aşmaması, Türkiye'de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları (mükerrer 121 inci madde çerçevesinde eğitim ve sağlık harcamaları nedeniyle vergi indiriminden yararlanan ücretliler, aynı harcamalarını bu hükümden yararlanarak matrahlarından indiremezler).


 

Tarih : 29.09.2017
Soru :
Mülga kooperatifçilik tanıtma ve eğitim fonu beyan verme zorunluluğu halen var mı bu beyan kaldırıldı mı bilanço zarar olsa dahi bu beyan verilecek mi ? cevabınız için şimdiden teşekkürler

Cevap :
Böyle bir fon yoktur.


 

Tarih : 29.09.2017
Soru :
Sayın Yetkili, Firmamızın 2016 yılındaki karı ile alakalı aylık olarak tek ortağımıza kar payı dağıtımı yapmakta idik. Daha sonra sermaye artırımı yapmamız gerektiği için dağıtılmayan karları sermayeye ilave ettik .Ancak ortağa aylık olarak geçimini sağlayabileceği bir meblağ ödemeye devam etmk istiyoruz.8.ay için ben huzur hakkı ödeyerek beyan ettim ancak giderde artış sağladığı için bu yöntemle devam etmek istemiyorum. AVANS KAR PAYI DAĞITIMI yapmak istiyorum. İlk 6 aylık dönemde şirketin karı 181.822,00 TL .yani dağıtılabilecek bir kar şu anda mevcut yılı kar ile kapatırsa sorun olmaz sanırım. Ancak kar ile kapatamazasa o zaman bu aylık aldığı kar payları iade etmesi gerekecek.Doğrumudur? Avans kar payı dağıtımı ile alakalı muhasebe kaydını nasıl yapmam gerekir? 1 ay huzur hakkı ödeyip daha sonra Avans Kar Payı Dağıtımına geçmem sorun oluşturur mu? Yardımınıza teşekkür ederim.

Cevap :
Avans kar dağıyı ile ilgili olarak odamızın yayımladığı notlara aşağıdaki linkden ulaşabilirsiniz.Diğer taraftan Huzur hakkı ödenmesi için şirket yetkili organı karar alması gerekir. http://archive.ismmmo.org.tr/docs/SeminerNotlar/18022014/kar_da%C4%9Ft%C4%B1t%C4%B1m_sunum_2014_2.pdf


 

Tarih : 27.09.2017
Soru :
Kat karşılığı inşaat işlerinde arsa sahibine kesilen fatura kdv beyannamesinde tevkifat uygulanmayan işlemler bölümünde mi yoksa sadece kdv si alınarak ilave edilecek kdv bölümüne mi yazılması gerekir?

Cevap :
Normal teslimler bölümünde beyan edilir. "Tevkifat uygulanmayan işlemler"


 

Tarih : 27.09.2017
Soru :
merhaba , bir LTD STI de , SGK 4-A ile çalışan sigortalımız 20/08/2017 tarıhınde emekliliğini hak etti ve işyerinden çıkışını alarak - SGK ya başvurarak emekli oldu. şimdi 02/10/2017 tarihi itibari ile yeniden işyerine girişini yapacağız. 1 - bu kişi için muhtasar beyannamesinde gelir vergisi ve damga vergisi kesintisi yapılacak mı? 2 - bu kişiye AGI ödenecek mi ? teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz kişi için ücret bordrosu düzenlenir. SGDP GV ve DV kesintileri yapılır. GV kesintisi olduğu için AGİ hesaplaması yapılır.


 

Tarih : 26.09.2017
Soru :
Sayın Danışman, mükellefimiz mühendislik mimarlık harita çizimi ölçeklendirme faaliyeti ile iştigal etmektedir.Bazen yetiştiremediği işleri de dışarıdan çizim hizmeti alarak yerine getirmektedir.Dışarıdan satın aldığı hizmetin karşılığında yüksek tutarlı faturalar temin etmekte bunların muhasebe kayıtlarına almamızı istemektedir.Bu faturaların ödemelerini banka ve diğer resmi kanaldan BELGELENDİREMİYOR biz sadece karşı tarafın faturalarını form B alındısı ile teyit edebiliyoruz.Faturaların gerçek durumu yansıtıp yansıtmadığından kuşku duymaktayız.Mali müşavir olarak bu faturaları muhasebe kayıtlarına almamız beyanlarını vermemiz bizim açımızdan ileride olabilecek bir incelemede mesul olur muyuz tşk

Cevap :
7.000 TL ve üzerindeki ödemeler banka ve finans kurumları aracılığı ile yapılmak zorundadır.Bu kurala uymayan ve aldığı belgelerden şüphe duyduğunuz müşterinizi ikaz ediniz. İkaza rağmen sahte ve yanıltıcı belge olduğu konusunda şüphelenmeniz halinde durumu VD bildiriniz.


 

Tarih : 25.09.2017
Soru :
Merhaba Kamu kuruluşuna satıcı firma tarafından kısmi tevkifatlı 5/10 oranında hizmet faturası kesilmiştir.Tevkif edilen KDV ile ilgili olarak Satıcı firmanın 2 No.lu KDV beyannamesi vermesi gerekiyor mu? Yoksa , Tevkif edilen KDV, sadece söz konusu kurum tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ve ödenecektir ? Teşekkür ederim.

Cevap :
(2) KDV beyannamesini hizmeti alan kurum verir. Hizmeti satan (2) NOLU KDV Beyannamesi vermez.


 

Tarih : 21.09.2017
Soru :
İhbar tazminatı yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan edilir mi? (iki ayrı işverenden ücret alındığını ve iki işverenden alınan ücretin de beyan sınırını aştığını, yani beyanname vermek zorunda olunduğunu düşünürsek) Cevabınız için teşekkür ederim. İyi Çalışmalar

Cevap :
İhbar tazminatı ücrettir. GVK 86. maddedeki hadlerin aşılması halinde Yıllık GV beyannamesi verilmesi gerekir.


 

Tarih : 21.09.2017
Soru :
Öncelikle biz yurtiçinde yerleşik ithalat ve ihracat işlemleri yapan(Ltd türünde) bir firmayız. Yurtdışından (İsviçre) antrepoya gelen bir malımızın , gümrük ve millileştirme işlemi yapılmaksızın , yurtdışındaki (İran) firmaya satışında , yaptığımız işlem transit satış olarak mı işlem görür ? Böyle bir durumda KDV ve VUK'na göre aşşağıdaki soruları değerlendirebilirmiyiz. 1-KDV beyannamesinde gösterilecek mi , gösterilecekse hangi istisna satırında. 2-Ba ve Bs formlarında bu işlem dahil edilecekmi? 3-Eğer bu satış transit satış olarak geçiyor ise kısmi istisnalar 235 nolu kod 16/1-c kulakçığında yer vermemiz uygun olurmu?

Cevap :
1-Yapılan ticaret Transit ticarettir.KDV beyannamesinde yer almaz. 2-Ba Bs formunda bildirilir. 3-KDV beyannamesinde yer almayan bir teslim kısmi istisnalar bölümünde zaten yer alamaz.


 

Tarih : 20.09.2017
Soru :
MERHABA ; BİR MÜKELLEF İÇİN FESH İŞLEMİ YAPTIK.KENDİSİNE FESH BİLDİRİMİ DİLEKÇESİNİ MAİLLE GÖNDERDİK AMA FESH BİLDİRİMİNİ NOTERDEN YAPMADIK . GİB TEN BEYANNAME GÖNDERME YETKİMİZİ KAPATTIK TURMOBTAN SÖZLEŞME FESHİNİ GİRDİK. DEFTER VE BELGELERİNİ BUGUN TESLİM ALACAKLARDI ANCAK ALMADILAR. BU BELGELERİ NASIL TESLİM EDEBİLİRİZ NASIL BİR SÜREÇ İZLEYELİM KDV ZAMANI DA GELDİ YARDIMCI OLUR MUSUNUZ ÇOK TEŞEKKÜRLER

Cevap :
YAPILACAK İŞLEMLERİ YAPMIŞSINIZ.ALINMAYAN DEFTERLERİ VD TESLİM EDİLECEĞİNİ MÜŞTERİYE BİLDİRİN ALMAZ İSE VD TESLİM EDİNİZ.


 

Tarih : 20.09.2017
Soru :
Sayın Danışman Merhaba;Alüminyum sektöründe faaliyet gösteren mükellefim yurt dışı Almanya olan firmadan mal alımında bulunmuştur.2 Nolu KDV beyanı vermeli miyiz? Şimdiden Teşekkürler.

Cevap :
(2) NOLU KDV Beyannamesi HİZMET İTHALİNDE verilr. Mal ithalinde KDV gümrük hattında ödenir. Gümrük vergisi ve KDV ödenmeden mal yurda giremez.


 

Tarih : 20.09.2017
Soru :
hocam öncelikle kolay gelsin benım sorum kdv beyanı ile ilgili yedıncı ayda araç satışı yaptık ve bunu e beyanda diğer işlemler 503 kod amaortısmana ait satışlarda belirttim aynı donemde mal ve hızmet satışımız da oldu ve onuda ilgili sutunda belirtim. yedıncı ayda kı toplamda hem araç satışı hemde normal satış rakamı toplamı gözüküyor fakat kdv kümülatif toplamda araç satışı rakamı gözükmüyor yaptığımız araç satışının genel aylık kumulatıf toplamda gözükmesi gerekıyormu gerekmıyormu burada ikilemde kaldım yardımlarınız için tşk ederim.

Cevap :
Beyannamenin teknik boyutu için GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.Bilgi sahibi değiliz.Araç satışı ile ilgili olarak Geçici vergi Beyannamesi ekindeki Gelir tablosuna dip not yazarak izah etmiş olursunuz


 

Tarih : 20.09.2017
Soru :
ticari olarak yaptığımız inşaatın dairelerini mükellefin kendi adına faturalandırarak 31.12.2016 yılı sonunda kapanış işlemlerini yaptık. 10 adet daireyi 2017 yılının 9.ayında farklı kişilere satmaya karar verdik.mükellef bu dairelerden dolayı değer artış beyanımı veya mükellef tesis ettirmesimi gerekli mükellef tesis edilecekse daha önceki maliyeti gider olarakmı yazmamız gerek.şimdiden teşekkürler

Cevap :
Yapılan iş ticari faaliyettir.Değer artış kazancı hesaplanmaz. Satışlar için Fatura düzenlenir.Maliyet 31/12/2016 daki alış değeridir.


 

Tarih : 19.09.2017
Soru :
Gayri faal olan ve ortakları yabancı uyruklu olan bir müşterime 5-6 aydır hiç bir şekilde irtibata geçemiyorum ve 2017 yılı ücretinede hiç alamadım. Bu firmayla ilgili sözleşmemi tek taraflı fesih etmek ve Vergi dairesine de beyannameleri vermeyeceğime ve sözleşmemi fesih ettiğime dair bilgi vermek istiyorum. Bu konu ile ilgili takip edeceğim yöntemi ve Vergi dairesine vereceğim dilekçe örneğini bildire bilirmisiniz. Teşekkürler

Cevap :
Sözleşmelerinizi iptal edip, Müşterinin bağlı olduğu VD bilgi veriniz.Özel bir dilekçe örneği olmaz Konuyu açık şekilde izah eder cümleler yeterlidir.


 

Tarih : 19.09.2017
Soru :
Hocam merhaba Firmanın aktifinde yer alan ve amortismanı tam olarak ifa edilmemiş olan bir trafo bedelsiz olarak mühendislik firmasına satılıyor. Bedelsiz olarak teslim edilen bu trafo da emsel bedel üzerinden kdv hesaplanacak mı ? Özetle bunun satışının muhasebe kaydı ve kdv beyanı nasıl olacak.

Cevap :
Bedelsiz satış olmaz.Bedelinin tahsilinden vaz geçilmesi söz konusu olabilir.Emsal bedel üzerinden fatura düzenlenir.Normal ATİK satışı kaydı yapılır.KDV beyannamesinde de 503 kod ile beyan edilir.


 

Tarih : 19.09.2017
Soru :
Merhaba ; Mükellefimize kesilen bir fatura var . Paspas,Banyo havlu,Peştemal yıkama hizmeti 1.000 TL'nin üzerinde diye faturayı tevkifatlı kesmişler.Tevkifat kanununda temizlik işlerinde tevkifat uygulaması var mıdır biz faturayı alan kişi olarak ödenecek kdv yi hangi beyannamede beyan edeceğiz kdv 1 mi kdv 2 mi çok teşekkürler

Cevap :
Müşterine düzenlenen fatura doğru faturadır.Tevkif edilen kdv ni (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edeceksiniz.KDV Konusu ile ilgili makale ve uygulamaları okuyunuz.


 

Tarih : 19.09.2017
Soru :
Merhaba 2016 Yılında ödenmeyen sgk primlerini Kurumlar vergisi beyannamesinde K.K.E.G ekledik bu primi nisan 2017 hespsini ödedik 2017 2 dönem gecici vergi beyannamesinde ödediğimiz sigorta primini geçici vergi beyannamesinin hangi bölümünde göstermeliyiz? Gecici vergide gösterilmeyecekse Kurumlar beyannamesinde hangi bölümde göstermemiz gerekmekte Saygılarımla

Cevap :
Ödemenin yapıldığı dönem geçici vergi beyannamesinde "KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLER " Bölümündeki "150 Diğer indirimler" bölümüne yazılır.Ayrıca gelir tablosundaki dip notlara bilgi yazılır.


 

Tarih : 18.09.2017
Soru :
Merhaba, 28.08.2017 tarihinde sitede KDV beyannamesinde istenen belge sayısı ile ilgili olarak açıklama yapıldı. GİB'in sitesinde konu ile ilgili bir açıklama bulunmuyor. Bu uygulama hala geçerli mi? Teşekkürler

Cevap :
GİB sitesindeki duyuru kaldırılmamıştır.


 

Tarih : 15.09.2017
Soru :
Sayın Üstad merhaba tasfiye sonu kurumlar vergisi vereceğim. beyannamede gösterilecek Bilançoda aktif pasif sıfır kabul etmiyor. beyan edilecek hesaplar hangileri olmalıdır saygılarımla,

Cevap :
(0) bakiyeli mali tablo olmaz. Tasfiye karı veya zararını oluştuğu Bilanço ve gelir tablosu beyannameye eklenir.Şu hesap yer alır diye bir kural olmaz.En az 100-102-500-590 veye 580 hesap olması gerekir.


 

Tarih : 15.09.2017
Soru :
İŞLETME DEFTERİ TUTAN MÜKELLEFLER BA BS BEYANNAMESİ VERECEKLERMİ.

Cevap :
HAYIR !!!!!


 

Tarih : 14.09.2017
Soru :
İyi çalışmalar 2016 Yılında her ay KISMİ TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLER e ait satışımız bulunmakta ve aylık olarak maksimum 3.500 TL tevkifat bulunmaktadır. Beyannamenin DİĞER İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLER bölümündeki satırları ve iadeye konu olan kdv satırı doldurulmadan beyannameler verilmiş ve yaklaşık 20.000 TL devreden kdv si bulunmaktadır. 2016 Yılına ait kdv beyannamlerine düzeltme beyannamesi verdiğimiz takdirde ilgili tutarlarını nakden veya mahsuben iade alabilirmiyiz ? Bunun için bir ymm raporu gerekiyor mu? ?

Cevap :
Düzeltme yaparak iade,mahsup talebinde bulunulabilir.


 

Tarih : 14.09.2017
Soru :
Merhaba Üstad, Mükellef firma adına kayıtlı olan iş makinası yenilenmek üzere satılmıştır. Satış sonrası 117.00,00,-Tl kar çıkmıştır. Bu tutarı makinayı yenilemek üzere sattığımız için yenileme fonuna aktarmak istiyoruz. Sorum şu şekilde Bu satışa ait tutarlar(satış bedeli ve maliyet) geçici vergi beyanında bildirimi yapılacak mı? KDV beyanında satışa ait matrah bildirildiği için tereddüte düştük. Eğer Geçici beyanda bildirilmesi gerekiyor ise satış ve maliyet hesapları için hangi hesapları kullanmalıyız. Teşekkür eder İyi çalışmalar dilerimm.

Cevap :
Yapılan satış KDV beyan edilecektir.Yenileme fonundaki fonlar henüz oluşmamış kar olduğu için Geçici vergi döneminde Düzenlenen gelir tablosunda yer almaz.Konu hakkında Gelir tablosunun dipnotunda bilgi vermenizde yarar vardır.


 

Tarih : 14.09.2017
Soru :
2016 yılında yapılan nakit sermaye arttırımını 2016 yılında gösterdik. 2017 yılında da gösterebilecek miyiz? Gösterecek isek 2017 yılı kurum geçici vergi beyannamesinde nakit sermaye artırımından kaynaklanan faiz indirimini hangi orana göre beyan edeceğiz?

Cevap :
Bu indirimden, sermaye artırımına ilişkin kararın veya ilk kuruluş aşamasında ana sözleşmenin tescil edildiği hesap döneminden itibaren başlamak üzere izleyen her bir dönem için ayrı ayrı yararlanılır. Sonraki dönemlerde sermaye azaltımı yapılması halinde azaltılan sermaye tutarı indirim hesaplamasında dikkate alınmaz. İndirim son geçici vergi döneminde yapılır.Yıl içinde yapılmaz. MB açıklayacağı Yıl sonu faiz oranına göre yapılı.


 

Tarih : 14.09.2017
Soru :
Merhaba Sayın Yetkili, Mali Müşavirliğini yaptığımız bir şirket Gürcistan' dan fındık alıp Türkiye' ye getirmeksizin direkt Almanya' ya satmaktadır. Şirket e-defter' e tabidir. İhracat işlemlerinde geçerli e fatura işlemleri 1.7.2017 tarihinde başladı fakat bizim Türk gümrüğü ile bir ilişkimiz yok. Bu durumda yurt dışına düzenlediğimiz fatura e fatura mı olacak yoksa kağıt fatura mı? Ayrıca bu satışları Kdv beyanında ihracat olarak görüp değerlendirmemizde bir sakınca görüyor musunuz? Görüş ve bilgilerinizi paylaşırsanız seviniriz. Teşekkürler.

Cevap :
Yapılan ticaret TRANSİT TİCARET olup satış işlemi için e- fatura düzenlenmez.Yapılan teslim KDV beyannamesinde yer almaz.Muhasebe kayıtlarında yer alması yeterlidir.


 

Tarih : 13.09.2017
Soru :
Merhab Üstad, SMMM şirketinde olan ortaklar kendi firmalarının beyannamelerine smmm olarak imza atıyorlar. ancak her ortağa şirketi temsil ve ilzam için münferit değil müşterek imza yetkisi vermek istersek bunu ttk yönü ile tescil yaptırdığımızda ;smmm ortaklar kendi firmalarına da imza atamama durumu ile karşılaşırlar mı ;yoksa smmm yetkisi ile şirketi temsil ve ilzam ayrı bir şey olduğu için şirket temsilinde müşterek imzalı olabilir ler mi smmm ortakların şirkette münferiden temsile yetkili olmalarına dair 3568 de madde vs var mıdır 3568 göre değerlendirmenizi rica ediyorum .

Cevap :
SMMM yetkisi ile şirketi temsil ve ilzam ayrı ayrı hukuki düzenlemelere tabidir.SMMM müşterek imza olmaz.Tek imza olur.Konu hakkında ortaklıklarla ilgili mecburi kararı inceleyiniz. http://www.ismmmo.org.tr/html.asp?id=147


 

Tarih : 13.09.2017
Soru :
Sayın Yetkili Merhaba, Meslek mevzuatımıza göre Büro faaliyeti yürüten SMMM 'nin başka bir işyerinde hizmet akdi ile çalışamayacağı belirtilmiştir. Büro faaliyetinde olan SMMM'nin mükellefi şirket yasal kayıtların tutulması, muhasebe süreçlerinin takibi, beyanname ve mali raporlamanın yapılması için mevcut işyerinde haftanın 3 günü SM Makbuzu karşılığında hizmet vermesini talep etmektedir. Bu çalışma şekli hizmet akdi mi olarak değerlendirilir? Meslek Mevzuatı bu çalışma şekline uygunluk veriyorsa nasıl bir sözleşme düzenlenmelidir. Teşekkürler.

Cevap :
İşverenin bordrosuna kayıt olunmadıkça istenilen gün kadar çalışılması Mesleki hizmet sözleşmesi yapılması(Türmob e birlik sözleşmesi) ve S.Makbuzu düzenlenmesi yeterlidir.


 

Tarih : 12.09.2017
Soru :
Merhabalar, Haziran ayında Yeni büro açılışı yaptım. Hamile olduğumdan dolayı home ofis açılış yapıp, daha sonra büromu kuracağımı taahhüt ettim. SGK ya gidip 32. Hafta çalışabilir raporumu vermek istediğimde mali müşavir olduğumu söyleyince izin başlama tarihi olan 25.09.2017 tarihinden sonra hiçbir şekilde beyanname veremeyeceğimi bunun için ya sigortalı eleman çalıştırmam yada tek mükellefimi devretmem gerektiği söylendi. Her nekadar evden beyanname vereceğimi ve işyerimin evim olduğunu söylesemde taahhüt imzamam gerektiğini ve taahhütte analık istirahatinde olduğumdan işyerimde çalışamadım. Herhangi bir ticari faaliyette bulunmadım. Hukuki ve mali sorumluluk bana aittir yazısını imzalamam gerektiği söylendi. Bu konuyla ilgili biz mali müşavirlerin izlemesi gereken yol konusunda yardımcı olursanız sevinirim. İyi çalışmalar

Cevap :
Sorunuz sözlü olarak yanıtlanmıştır.


 

Tarih : 12.09.2017
Soru :
kolay gelsin. eylül ayında yurt dışına yaptığımız ihracatta gümrük beyannamesi düzenlenmeden fatura kdv li kesilip ihracat yapıldı. aynı firmaya ay içinde yine eylül ayında gümrük beyannamesi düzenlenip ihracat yapıldı. sormak istediğim eylül ayı kdv beyannamesini yaparken nasıl yapacağım.

Cevap :
Ayrı ayrı beyannameye dahil edeceksiniz.İstisnalı teslim ayrı istisnası teslim ayrı.KDV tahsil ettiğiniz satış yurt içi satış gibi işlem görecek.


 

Tarih : 11.09.2017
Soru :
01.02.2017 tarihinde değiştirilen KDV beyannamesinde ''İLAVE EDİLECEK KDV'' bölümünün ismi ''Daha Önce İndirim Konusu Yapılan KDV'nin ilavesi'' olarak değiştirilmiştir.Mal İadeleri,fiyat farkları KDV'lerinin 550 kodu ile diğer işlemler bölümünde beyan edilmesi gerektiği söylenmiştir.Fakat diğer uygulamadan farklı olarak ilgili KDV'ye ait matrah ''Teslim Ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel(Aylık) tutara otomatik eklenmektedir.Bu durum KDV beyannamesi ile Gelir Tablosu arasında matrah farkından doğan uyumsuzluğa sebep olmaktadır. Bunun önüne geçebilmek adına beyannamede gösterilen iade KDV nin matrahına ait kaydın gelir tablosunda gösterilmek üzere hangi hesapta izlenmesi doğru olacaktır.Zira Gib Beyanname servisine soruyu yönelttiğimde görüş almamın soruma ait net cevaba yakın olacağını bildirdiler.

Cevap :
Ayrı bir hesap kullanılması gerekmemektedir.Gelir tablosunun dip not kısmına olayı izah etmeniz halinde sorun yaşanmayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 10.09.2017
Soru :
Merhaba üstadım, Dizilere oyuncu temin eden kast ajansıyız. Serbest meslek defteri olmayan ve sigortası bulunmayan bir oyuncumuzu 1 bölümlüğüne işe verdik. Bu oyuncumuz için 1 defalığına olmak üzere gider pusulası düzenleyerek ödemesini yapmamız mümkün mü? Cevabınız evet ise sanırım 1- bu gider pusulasında %20 stopaj ve %18 kdv tevkifatı uygulanmalı. 2-Stopajın beyanı için Muhtasar beyannamemizde hangi tür kodunu seçmeliyiz? Cevabınız için şimdiden teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Cevabımız ha bordroda olacak veya S.Meslek makbuzu olacak


 

Tarih : 07.09.2017
Soru :
Merhabalar Bağımlı SMMM’im Firmamızın müşterisi ve aynı zamanda rakibi olan X firmaya yapmış olduğumuz satışlardan dolayı. Müşterimizin YMM’si şirketimize Karşıt İnceleme Tutanağı göndermiş bulunmaktadır. Bu tutanakta. KDV beyan ve Tahakkuk fişi fotokopisi 191-391 Hesap Muavinleri Alım yaptığımız en yüksek 10 fatura fotokopisi istenmektedir. Bu bilgiler firma sırrıdır ve müşterimiz aynı zamanda rakibimize vermek istememekteyiz, 191-391 ile Alım faturalarımızı verdiğimizde maliyetlerimizi ve alım yaptığımız ve satış yaptığımız firmaların bilgilerini rakibimiz firmaya vermiş olacağız. Bu bilgileri vermek istemiyoruz. Bu konuda nasıl bir yol izlemeliyiz. Konu hakkında yardımlarınızı rica ediyorum.

Cevap :
İstenen bilgilerin ve belgelerin verilmesi gerekir.


 

Tarih : 07.09.2017
Soru :
Merhaba, Basit usule tabi ticari taksi plaka sahibi hem ticari plakasını hem de aracı satıyor. Bu işlem ile ilgili vergilendirme ne zaman ne nasıl yapılır? Basit usule tabi gelir vergisi beyanı 2018 Şubat ayında mı verilir?

Cevap :
Elde edilecek kazanç basit usulde elde edilen kazanç olmayacağı için(değer artış kazancı ) gelir Mart 2018 de beyan edilecektir.


 

Tarih : 06.09.2017
Soru :
Sayın Danışmanım; 6736 sayılı kanun kdv matrah artırımı ile ilgili bir sorum olacaktı? İnşaat firması, 2011 yılı Tüm dönemlerde kdv beyanı verilmiş, sadece 2 ay da satış olmadığı için hesaplanan kdv yok. biz hesaplamayı şöyle yapmıştık. 2011 hesaplanan kdv toplamı; 36.000,00 TL %3,50 vergi: 1.260,00 Kurumlar V. Matrah Art: 50.000,00 TL kdv yönünden Vergi dairemiz eksik beyan açıklamalı ödeme emri göndermiş 50.000,00 TL %18 ni alarak hesaplama yapmış. vergi dairesinin fark çıkartması doğru bir işlem mi? çünkü biz istisna ve tecil terkin işlemleri olan firma değiliz. saygılarımla

Cevap :
Vergi dairesin yaptığı işlem doğrudur.6736 sayılı kanun uygulandığı dönemde VD bu şekilde uygulama yaptığına ilişkin onlarca yanıt verdik.Diğer taraftan GİB tarafından yayımlanan genel tebliğlerde de bu açıklamalar yer aldı.


 

Tarih : 06.09.2017
Soru :
Bir kısım bankalar müşterilerimize ait kurumlar ve gelir vergisi beyannamelerini ve tahakkuk fişlerini mühürlememizi ve imzalamamızı şart koşuyor.Bunun yasal dayanağı varmıdır? Bu işlemi yapmazsak müşterilerimize kredi kullandırmamakla bizi tehdit etmektedirler. Bu konuda ne yapmamız gerektiği konusunda yardımlarınızı rica ediyorum. Saygılarımla,

Cevap :
Müşterinizin defterini tutup,beyannamelerini veriyorsanız sizin için bir sakınca olmaz.Beyannamelerin tarafınızca kaşelenmesi işlemlerin tarafınızca yapıldığının kanıtıdır.Bu işlemde hukuki gerekçe aranmaz.


 

Tarih : 31.08.2017
Soru :
merhaba nakliyecilik yaptığı için 3 aylık kdv beyannamesi veren mükellefim şimdi tekstil işi de yapmakta ve ihracat yaptı 7.ayda sorum 3 aylık kdv beyannamesi vermemde bir sakınca var mı ihracatta sorun olur mu kdv iadesi alabilir miyiz. aylık beyannameye çevirmem şart mı

Cevap :
Tekstil işine başlanıldığı tarihten itibaren aylık kdv beyannamesi verilmeye başlanılacaktır.


 

Tarih : 28.08.2017
Soru :
sayın üstadım. 2017 yılı itibariyle işlerini yapmaya başladığım mülellefim var.2016 yılında bilaço usulüne geçen gerçek usulde mükellefimin ,2016 yılı bilançosun da 131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR hesabı borç bakiyesi vermiş.Bu hesaba gelir vergisi beyannamesinde faiz uygulanmamış. sorum 1- gerçek usulde bilançolarda 131 ortaklardan alacaklar hesabına gelir tablosunda faiz uygulaması yapılmalımı, soru 2-yapılacaksa eğer 2016 gelir tablosunu faiz uygulayarak düzeltme beyannamesi vermem gerekirmi , teşekkür ederim.

Cevap :
GV mükelleflerinde 131- 331 hesaplar kullanılmaz.


 

Tarih : 27.08.2017
Soru :
Sayın Üstat, Mükellefim olan ve uzun yıllardır faaliyetsiz ve zararda buluna bir LTD. şirketini tasfiyeye başlatmıştım. Şirket 2016 yılı kasım sonu tasfiyeye girmiş ve 30.06.2017 tarihinde tasfiye bitti. Sicilde 26.07.2017 günü tecil ve ilan edildi. Bu şirket için 26.8.2017 tarihinde kıst dönem KV beyannamesi hazırlayıp gönderdim. Fakat beyanname zamanı değil onaylayamazsınız ikazı ile karşılaştım. Sorum şu ( vergi dairesi beni yanılttı mı acaba?) Tasfiye bitiş tarihinden itibaren 1 ay içinde mi yoksa takip eden 4. ay 25 ine kadar mı beyannameyi vermem gerekiyor. Bu konuda beni aydınlatırsanız memnun olur, şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Tasfiye sonu beyannamesi tescil tarihinden itibaren 30 gün içinde e- beyan olarak verilir.Konu ile ilgili olarak VD değilde GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.


 

Tarih : 24.08.2017
Soru :
HOCAM HAYIRLI GÜNLER İYİ ÇALIŞMALAR SORUM TAPU HARÇLARIYLA İLGİLİ OLACAK MÜKELLEFİM ÇALIŞTIRDIĞI İŞLETMENİN MÜLKİYETİNİ SATIN ALDI VE ALICI SATICI ADINA AYRI AYRI TAPU HARCI ÖDEDİ.KENDİ ADINA OLAN TAPU HARCININ TUTARI 7500 TL VE BA SINIRINI AŞIYOR KENDİ ADINA ÖDEDİĞİ RAKAMI BA FORMUNDA BEYAN ETMEK İSTİYORUM ETMEM GEREKLİMİ GEREKİYORSA BA FORMUNDA AÇIKLAMA KISMINA SADECE RIHTIM VERASET HARÇLAR VERGİ DAİRESİ YAZSAM YETERLİ OLURMU? SATIICININ ÖDEDİĞİ TUTARI BİLDİRMELİMİYİM?

Cevap :
TAPU HARCI B FORMUNA YAZILMAZ.


 

Tarih : 23.08.2017
Soru :
Sayın Danışmanım; SMMM ruhsatımı almaya Şubat/2010 hak kazandım.2012-2014 yılları arasında bir muhasebe bürosunda müşavir olarak çalıştım.Ancak kendi imzamla beyanname vermedim.2014-2016 yılları arasında kendi büromu açtım.Üç yıl faaliyet gösterdikten sonra kapattım. 8 aydır özel bir şirkette imza yetkili müşavir olarak çalışıyorumTürmob genel kurulunda görüşülen SMMM olarak 3 yıl çalıştıktan sonra YMM sınavlarına girebilme hakkının kesinlesip kesinleşmediğini ve çalıştığım bu sürelerin YMM sınavına müracaat etmek için yeterli olup olmadığını öğrenebilir miyim? Saygılarımla.

Cevap :
Bahsettiğini mesleki karar,Türmob olağan üstü genel kurulunda kabul edildi.Ancak Bu karar henüz Resmi Gazete de yayımlanmadığı için yürürlüğe girmemiştir.


 

Tarih : 23.08.2017
Soru :
Türkiye'de bulunan otel işletmemiz var. Yurt dışından otel rezervasyon yapan firma ya fatura karşılığı komisyon ödüyoruz. Yurt dışı firması komisyon karşılığı fatura kesiyor.Bu firma için 2 Nolu KDV beyanı vermek zorunlu mu.Otel rezervasyon komisyonu için.

Cevap :
KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa Türkiye’de faydalanılmamıştır.” şeklinde açıklamak mümkündür. KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır. Faydalanma Türkiye’de olmak ve KDV’yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla; -Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması, - Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.), - Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması, - Yurt dışından yazılım hizmeti alınması, - Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için; - Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır, - Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır, -İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır. Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir. STOPAJ AÇISINDAN Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 23.08.2017
Soru :
sayın üstad tarafımıza bir ltd şti geldi. ve kendisi geriye dönük 12 aylık beyannamelerine düzeltme yapmamı istiyor. benim iki sorum var. birincisi bu ltd şti ile sadece aracılık sözleşmesi yapabilirmiyim. ikincisi geriye dönük vereceğim düzeltme beyanlarından dolayı ne kadar sorumlu olurum. şimdiden teşekkür ederim. Saygılarımla

Cevap :
Aracılılık sözleşmesi olmaz.Aracılık sözleşmesi yılda bir kez verilen GMSİ,MSİ Basit usul GV beyanları için kullanılır. Sorumluluğunuız VUK Mük.Md.227 de belirtilmiştir. Önceki Beyannameleri kim vermiş ve sorumlu ise düzeltmeyde o yapsın.Tercih sizin.


 

Tarih : 23.08.2017
Soru :
ACİL !!! İnşaat iskelesi imalatı ile uğraşan bir firma hurda metal atıkları için alıcı firmaya fatura düzenlemesi gerek. Düzenleyeceğimiz faturada hurda teslimleri ile ilgili kdv hesaplanması gerekli midir? KDV İstisnasından yararlanabilir mi? İstisnadan yararlanabilirse KDV beyannamesinde isabet kdv ilave edilecek kdv sutununda ilave edilmesi gerekir mi? Teşekkür ederim.

Cevap :
Hurda olarak satış yapılması halinde KDV istisnası uygulanır.Önceden indirilen KDV ilave kdv olarak beyannameye eklenir.


 

Tarih : 23.08.2017
Soru :
Merhaba, Stajyere ödediğimiz ücret (G.V. ve D.V. muaf) muhtasar beyannameye konu edilmelimidir. Belirtecek isek hangi kodda belirtmeliyiz.Saygılarımla,

Cevap :
Vergiye tabi olmayan ödemeler muhtasar beyannamede gösterilmez.Ancak stajyerlere kısmi ödeme yapılması halinde GV ve DV kesintisi yapılacaktır. ödenecek http://www.gib.gov.tr/node/91575


 

Tarih : 23.08.2017
Soru :
Kolay Gelsin Basit usule tabi bir işletmeden yıl boyunca araç kiralayacağız. Basit usul olduğu için bize kdv li fatura kesemiyor diye biliyoruz. Ancak çeşitli yorumlar var faturada kdv belirtirse yada kdv dahil diye fatura keserse bahse konu kdv yi indirebileceğimiz yönünde. Sorularım 1- Basit usul mükelllefi artı kdv yada kdv dahil fatura kesebilir mi? 2- Eğer bu şekilde fatura kesilebiliyorsa Kesilen faturanın kdv sini şirket olarak indirim konusu yapabilir miyiz? 3- Kdv li fatura kesen basit usul mükellefin KDV beyannamesinden mükellefiyet açtırıp beyanname vermesi mümkün mü? Teşekkürler

Cevap :
Çeşitli yorumlara değilde kanuna bakmak gerekir.KDV mükellefi olmayan Basit usuldeki mükellefin düzenlediği faturada kdv iç yüzde ile ayrılmaz.Ancak Basit usulde vergilendirilen mükellef VD de KDV mükellefiyeti açtırır ise Düzenleyeceği Faturada KDV hesaplar bu KDV faturada gösterilir.Faturayı alan mükellef indirim konusu yapar.


 

Tarih : 22.08.2017
Soru :
iyi günler, mükellefimizin mal satışlarında kdv oranı %8 ancak %18 kdv'lik satışları olmamasına rağmen bazı fişlerini keserken yanlışlıkla %18 kesmiş arada 100,00 TL civarında fazla kdv farkı var bu farkı beyanda nasıl gösteririz kolay gelsin.

Cevap :
ÖKC kullanılarak yapılan satış da fazla alınan KDV normal satışlar içinde beyan edilir.Ayrıca ilave KDV ile beyanı söz konusu değildir.


 

Tarih : 22.08.2017
Soru :
E FATURASINI KESTĞİMİZ,GÜMRÜK BEYANNAMESİNİ AÇTIRDIĞIMIZ AMA 1 AY SONRA MÜŞTERİDEN KAYNAKLANAN BİR SIKINTIDAN DOLAYI MALIN ÇIKIŞINDAN VAZGEÇİLDİĞİNDE (DOLAYISIYLA BEYANNAMENİN) İPTALİ SÖZ KONUSU OLDUĞUNDA E FATURAMIZI İPTAL EDEBİLİRMİYİZ.(7 Günlük süreci aşmış oluyoruz bu durumda) YADA BU İŞİN PROSEDURU NEDİR...? GÜMRÜKÇÜMÜZ AÇILAN BEYANIN İPTALİNİN ZAMAN ALACAĞINI AMA İPTAL EDİLMESİ İÇİN DE E FATURANIN BİR SÜRE DAHA GÖZÜKMESİ GEREKTİĞİNİ SÖYLEDİ....ACİL CEVABINIZI BEKLİYOR İYİ ÇALIŞMALAR DİLİYORUM...

Cevap :
E-FATURANIZI İPTAL ETMENİZ GEREKİR.


 

Tarih : 22.08.2017
Soru :
Merhaba üstadım kolay gelsin. Bir anonim şirketimiz vardı . 04.07.2017 tarihinde tasfiye sonu tescil oldu. 03.08.2017 tarihinde de tasfiye sonu kurumlar vergisi beyannamesini verdik. Yasal defterlerin kapanış tasdikini ne zamana kadar yaptırmam gerekiyor? 2018 yılını bekleyecek miyiz?

Cevap :
04/07/2017 tarihinden itibaren 6 ay içinde kapanış onayı yaptırabilirsiniz.


 

Tarih : 21.08.2017
Soru :
merhaba ihraç kayıtlı satış yapılmış fatura tarihi 31 Temmuz,VEDOP sorgulamada 02 Agustos tarihi var.Sorum temmuz kdv beyanına ve ba bs formuna dahil edecek miyiz? Ağustos ayı beyanlarında mı göstermeliyiz?

Cevap :
396 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin "3.2.2." numaralı alt bölümünde, ithalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde Gümrük Beyannamesi giriş tarihi, ihracat işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde ise, fiili ihracatın gerçekleştiği tarihin dikkate alınacağı belirtilmiştir.


 

Tarih : 17.08.2017
Soru :
Merhaba, Bir meslek mensubu ile sadece bir beyannamenin (Muhtasar ve Hizmet Prim Beyannamesi ) gönderim ve onay işlemlerini yürütmek üzere anlaşıp diğer beyannameleri kendi kullanıcı parola ve şifre işlemleri ile yürütebilmemiz mümkün müdür? Yoksa tüm beyannamelerin gönderim ve onay işlemlerinin tek bir meslek mensubu tarafından mı gönderilmesi gerekiyor. Görüşlerinizi rica ederim. Teşekkürler, İyi Çalışmalar, saygılarımla,

Cevap :
Mükellefler kendi aldıkları şifre ile veya meslek mensubunun şifresi ile beyanname ve bildirimleri gönderirler bahsettiğiniz şeklide gönderim olmaz.


 

Tarih : 17.08.2017
Soru :
iyi günler iyi çalışmalar geçmiş dönemlere ait alış yapılan firmalardan kod da bulunanlar için ihtirazi kayıtla düzeltme kdv.beyannameleri verilerek dava konusu edilmiştir. Yaklaşık 500.000,00 TL gibi ödenecek kdv.Tahakkuk etmiştir. Yargılama sonucu ne olursa olsun ister tahsilat, yürütmeği durdurma yada terkin bu sürecin sonuna kadar pasifte 360 ödenecek vergiler,aktifte 280 yada 269 gibi hesaplarda vs Aktif olarak takip edebileceğim hesap önerilerinize şimdiden teşekkürler (269 geçici hesap için türmob'un talebi gib tarafından kabul edildimi ?)

Cevap :
Ödeme yapılana kadar 360 hesapta kalacaktır.Başka hesap olmaz. Türmobun talebi 269 değil,296 hesap ile ilgilidir.Söz konusu hesap 6736 sayılı kanundaki kasa affı için kullanılan hesaptır.360 hesabın oluşması ;190-191 ve 391 hesap sonrası oluşan ödenecek kdv hesabıdır.


 

Tarih : 17.08.2017
Soru :
Günaydın Üstad İyi çalışmalar. 2015 yılı Kurumlar vergisi Nisan 17 resen matrah artırımı oldu.7020 sy.kanunda 18 taksitle yapılandırma yapıldı. s1) Muhasebe tahakkuk kaydı nasıl olmalı. S2) Beyannamede nasıl göstermeliyiz. S3) 6736 sy. kanunda 296 geçici hesap kullanabilirmiyiz. S4) Anapara ve katsayı tutarı hepsi 689 kkeg mi atıyoruz. Bu konu hakkında tahakkuk muhasebe kaydı hakkında bilgi vermeniz rica olunur. saygılarımla

Cevap :
Geç kalınmış bir soru .Matrah artırımı yapıldıktan sonra 689 hesabı kullanmanız gerekirdi.Matrah artırımı için ödenen vergi ise 689 hesaba yazılır.


 

Tarih : 16.08.2017
Soru :
MERHABA 2 FARKLI MUHASEBE PROGRAMI KULLANIYORUZ. BİR PROGRAMIMIZDA 687 VE 1687 ÜZERİNDEN TEŞVİK ALDIĞIMIZ ASGARİ ÜCRETLİ PERSONELLERİN DAMGA VERGİSİ 0,00 OLARAK YAZIP İLGİLİ DAMGA VERGİSİ TEŞVİKİ İŞÇİ ÜCRETİNE EKLENİYOR LUCA PROGRAMINDA TEŞVİKLİ PERSONELİN DAMGA VERGİSİ BODRODA TAM HESAPLANIP İŞÇİ MAAŞINDAN KESİNTİ YAPILIYOR MUHTASAR BEYANNAMESİ ÜZERİNDE TEŞVİK OLUYOR. İKİ FARKLI YÖNTEMDE İŞÇİ ÜCRETLERİ DEĞİŞİYOR. ACABA HANGİSİ DOĞRUDUR? TEŞEKKÜRLER

Cevap :
1.777,50 * 0,00759 = 13,49 TL damga vergisi indirimi uygulanacaktır.


 

Tarih : 16.08.2017
Soru :
sigorta şirketlerine kesilen yansıtma ftr.larının kdv beyannamesinde gösterilmesi ne şekilde oluyor kdvsi ilave edilecek kdv ye mi yazacağız.muhasebe kaydını söylermisniz. acil lütfen bilgilendirirmisiniz.

Cevap :
Düzenlenen fatura normal teslimler arasında yer alır ilave kdv bölümünde yer almaz.


 

Tarih : 15.08.2017
Soru :
Sayın Yetkili, Sorum KDV Beyannamesi ile ilgili: A-Bazı mükelleflerim Yazar Kasa veya faturalarda KDV Fazla hesaplanmaktadır. Mesele 100,00TL nin %18 KDV si 18,00TL olması gerekirken Yazar Kasada 18,04 TL olmaktadır. KDV Beyannamesi düzenlenirken Daha önce İlave edilecek KDV Bölümüne yazılrken Şimdiki Beyannamede Bu kısım kaldırılmıştır. Böyle Fazla Hesaplanan KDV'yi Beyannamede Nerede göstereceğiz. Bilgi vermenizi rica ederim. Saygılarımla.

Cevap :
Öncelikle ÖKC servis de kontrol ettiriniz. Fazla hesaplama yapması için yanlış giriş yapılması halinde olur.Cihaz yanlış yapmaz.kullanan İnsan yanlış yapar . KDV beyannamesinde ilave edilecek bir bölüm mevcut değildir. GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.


 

Tarih : 14.08.2017
Soru :
İyi Günler Vergi DAiresi 2013 yılına ait kdv beyannamemizde düzeltme yapmamızı istiyor.Eğer düzeltme yaparsak tarafımıza çıkan anapara ve gecikme faizini 6736 sayılı kanuna göre taksitlendirerek ödeyebilirmiyiz.

Cevap :
Hayır yapılmaz.


 

Tarih : 14.08.2017
Soru :
İşe İade Davası İle ilgili sorum. 10/08/2015 Tarihinde işe çıkış yapılan personel 29-Ahlak İyi Niyet çıkış yapıldı. İşe iade davasını işveren kaybetti Yargıtay Onadı. İşçi İşe İade için Noterden İhtarname çekti 14/08/2017 Tebligat elimize ulaştı. Sorularım. 1- APHB verilme tarihi bu durumda 23/09/2017 Tarihimi olacak ? 2- İşçi İşten Ayrılış Bildirgesi Kağıt ortamında tekrar verilecekmi Tarihi ne olacak 10/12/2015 Tarihimi ve Çıkış Kodu Ne olacak ? 3-Ağustos-2015 İçin 20 Gün,Eylül-2015 İçin 30 Ekim-2015 30 Gün,Kasım-2015 İçin 30 Gün,Aralık 2015 için 10 gün Ek APHB verilecek ve Brüt Ücret O döneme geçerli Ücretimi olacaktır.(Asgari Ücretmiş O dönem geçerli Asgari Ücret) 4-Tazminat Hükmedilmiş, 4 Aylık Geçerli Asgari Ücret Brüt üzerinden Damga vergisi Kesilecek Kalan Ödenecek. 5-İhbar Tazminatı O dönem hesaplanan İhbar Tazminatı Brüt Ücret Üzerinden Gelir ve Damga Vergisi Kesilerek Kalan İhbar Tazminatı 6- Boşta Geçen Ücret üzerinden Kesilen Gelir ve Damga , Tazminat kesilen Damga , İhbar Tazminatından kesilen Gelir ve Damga Vergileri Mükellef Aylık Muhtasar Mükellefi Ödeme Yapılan Ay olan (23/09/2017 Bildirge Beyan edilecek Tarih) Eylül-2017 Muhtasarınamı konacak Gelir ve Damga Vergileri Yoksa Tazminat ve İhbar Bu aya Boşta geçen dönemlere ödenen Ücret için kesilen Gelir ve Damga Vergisi Ağustos-2015,Eylül-2015,Ekim-2015,Kasım-2015,Aralık-2015 dönemlerine Ek olarakmı beyan edilecektir. Konu ile ilgili olarak yardımınızı rica ederim.

Cevap :
mahkeme kararını takip eden ayın sonuna kadar işçinin işe girişi yapılmalıdır. Düzeltmeler kağıt ortamında yapılacak ve mahkeme kararına göre hesaplamalar yapılmalıdır. Her bir aphb ilgili döneminin yasal verilerine göre hesaplamalara dahil edilmelidir.


 

Tarih : 14.08.2017
Soru :
Yurt dışından yaptığımız ithalatlarda bazı mallar bozuk çıkmaktadır ve malı iade etmeden firmaya yapacağımız ödemeden düşmekteyiz.Bu durumda: 1. Yurt dışı firmasından aldığımız credit note yeterli midir? 2. Bozuk malın KDV'si ilave edilecek KDV'ye yazılacak mıdır, ve bu kdv aynı zamanda indirim konusu yapılacak mıdır (bu yönde yazılar okuyorum)? 4.İlgili mal için fatura kesilecek mi kesilecekse nasıl kesilecektir? 3.İlgili mal KKEG'midir? (Örneğin: Bu düzeltme işlemi, matrahta değişikliğin vuku bulduğu vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesinde fazladan indirilen tutar, “ilave edilecek KDV” satırında beyan edilmek suretiyle yapılacak olup, tarafınıza gönderilen “debit note” belgesine istinaden yurt dışındaki satıcı firmaya katma değer vergisi ihtiva etmeyen bir fatura düzenlemeniz ve bu faturayı da kayıtlarınıza intikal ettirmeniz gerekmektedir. Öte yandan, düzeltme sonucu “ilave edilecek KDV” satırında beyan edilen KDV tutarının indirim hesaplarına alınması mümkün bulunmaktadır.) Teşekkürler

Cevap :
1-Yurt dışından alınan yeterlidir. 2-bozuk çıkan mala ilişkin olarak alışta indirilen kdv ilave kdv olarak beyannameden gösterilecektir.bozuk çıkan mal için fatura düzenlenmez. KKEG olarak kayıtlarda yer alacaktır.


 

Tarih : 13.08.2017
Soru :
Mrb ustad kolay gelsin kendi arsasina ikamet amacli bina yapimi icin mutehahhitlik belgesi istenmektedir. vergi kaydi ve ticaret odasi kaydi istenmektedir.Bunun icin nasil bir yol izlenmelidir,kdv stopaj beyannameleri icin ne yapilmalidir.iyi calismalar saygilar...

Cevap :
Özel inşaatlarda vergi mükellefiyeti gerekmez.Ancak Belediyeler bu konuda vergi mükellefiyeti istemektedir.Konu için VD ve ticaret sicili ile görüşünüz.


 

Tarih : 11.08.2017
Soru :
Merhaba, 5. ayda vefat eden mukellefimize 2.donem geçici vergi beyani vermemiz gerekiyormu? kist donem gelir vergisini onayladik. Teşekkürler.

Cevap :
Hayır


 

Tarih : 11.08.2017
Soru :
merhaba, 08/03/2017 tarihinde tasfiyeye girmiş bir ltd.şti'nin geçici vergi beyanını ilk dönem olarak verdim.bundan sonraki dönemlerde geçici vergi beyannamesini vermek gerekiyormu. verilmeyecek se vergi dairesini bilgilendirmek gerekirmi ?

Cevap :
Tasfiye sürecinde geçici vergi beyannamesi verilmeyecektir. VD bilgi verilmesi gerekmez.


 

Tarih : 11.08.2017
Soru :
merhaba restoran işi yapan büyük deftere tabi bir mükellefim. vakıflar müdürlüğünden bir bina kiraladı . binada beraber iki kiracı daha var .bu zamana kadar vakıflara ödeme yapan kiracıalar, bundan sonra benim adıma stopaj kersintisi yaparak benim adıma kira ödemesi yapıyorlar.. ben ise ödediğim kirayı defterimden kiralar bölümünden komle gider yazıp. sene sonunda elde ettiğim kira gelirlrini GMSİ olarak beyan etmeyi düşünüyorum konu hakkındaki görüşlerinizi bekliyorum..

Cevap :
Doğru düşünüyorsunuz.


 

Tarih : 11.08.2017
Soru :
MERHABA. MUHASEBESİNİ YAPTIĞIM A.Ş. KENDİSİBE PROGRAM ALARAK MUHASEBE KAYITLARINI ŞİRKET BÜNYESİNDE YAPMAYA BAŞLALADI, SGK LAR DAHİL. BEN HER AY KDV STP BA BS GİBİ BEYANARIN RAKAMLARINI ALIYORUM VE BEYANNAMELERİNİ GÖNDERİYORUM. TİCARET ODASI İŞLEMLERİNİ , VERGİ DAİRESİNDE, SGK TESCİL İŞLEMLERİNİ YAPILMASI GEREKEN İŞLEMLERİNİ YAPIYORUM. İSTANBUL İÇİ VE DIŞINDA BİR ÇOK ŞUBELERİ VAR. FİRMA HİZMET İŞİ YAPMAKTADIR. ŞİRKET İÇİNDE AYDA 4 GÜN ÇALIŞAN SMMM RUHSATLI MUHASEBECİ VAR. BENİM BU FİRMADAN ALMAM GEREKEN ÜCRET NEDİR? İSTANBUL İÇİ VE DIŞINDANDA ŞUBELERİ VAR. ŞİRKET İÇİNDE 4 GÜN ÇALIŞAN SMMM BU FİRMANIN BEYANLARINI KENDİSİ ŞİFRE ALARAK GÖNDEREBİLİRMİ? BU KİŞİ AYDA 26 GÜN BAŞKA FİRMADA SGK OLARAK ÇALIŞIYOR. BU KİŞİ BEYANNAMERİ GÖNDEREBİLİYOR İSE BEN FİRMANIN MUHASEBESİNİ BIRAKACAGIM VEYA BEN BEYANNAME GÖNDERİMİ İÇİN ARACILIK SÖZLEŞMESİ YAPARAK BEYANLARINI GÖNDEREBİLİRMİYİM, ARACILIK SÖZLEŞMESİ YAPABİLİYORSAM ALMAM GEREKEN ÜCRET NE OLUR? İYİ ÇALIŞMALAR DİLERİM

Cevap :
BAĞIMLI ÇALIŞANLAR İÇİN ÜCRET BELİRLEMESİNİ ÇALIŞAN İŞVEREN BELİRLER MESLEK ÖRGÜTÜ SADECE SERBEST ÇALIŞANLARIN YAPTIKLARI FAALİYETLER İÇİN ASGARİ TARİFE BELİRLER.BEYANNAME GÖNDERMEK İÇİN ŞİRKETE ALINACAK ŞİFRE İÇİN BORDRODA KAYITLI ÇALIŞANIN TAM AY OLARAK ÇALIŞMASI GEREKİR.DİĞER TARAFTAN SERBEST ÇALIŞAN MESLEK MENSUPLARI ARACILIK SÖZLEŞMESİNİ SADECE BASİT USUL GV BEYANNAMESİ ,GMSİ BEY.MSİ. BEY. GİBİ YILDA BİR KEZ VERİLEN BEYANNAMELER İÇİN KULLANILIR.DİĞER HALLERDE ARACILIK VE SORUMLULUK SÖZLEŞMESİ YAPILMASI ZORUNLUDUR.BU DURUMDA DÜŞÜNDÜĞÜNÜZ GİBİ BİR İŞLEM OLMAZ.


 

Tarih : 10.08.2017
Soru :
Merhaba. Daha önce yanında staj yapmış olduğum mali müşavir, beyanname verme şifresinin bağlı olduğu vergi dairesi tarafından kapatıldığını ve bundan dolayı mükelleflerinin mağdur olmaması için geçici vergileri benim onaylamamı talep etmektedir. Benim bu şekilde iş yapmamın bir sakıncası var mıdır?

Cevap :
Böyle bir işlem olmaz.Müşteriler ile sizin mesleki sözleşme yapmanız gerekir.


 

Tarih : 10.08.2017
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM BİLANÇO USULÜNE TABİİ GELİR VERGİSİ MÜKELLEFİM.2016 YILI GELİR VERGİSİNDEN (GEÇİCİ VERGİDEN DOĞAN 1.100 TL) VERGİ DAİRESİNDEN ALACAĞI VARDI. (2017/1.DÖNEM MUHTASAR BEYAN TAHAKKUK ETTİRDİM VE 1.050 TLÖDEMESİ ÇIKTI) VERGİ DAİRESİ GEKSİS SİTEMİNDEN GEÇİCİ VERGİDEN DOĞAN ALACAĞINI MUHTASAR ÖDEMESİ OLAN (1.050 tl) MAHSUP İŞLEMİNİ YAPTIM. SORUM : 360 HESAP KARŞILIĞI NE OLMALI KASADAN ÖDESEYDİ 100 HS BANKADAN ÖDESEYDİ 102 HS. OLACAKTI. GELİR OLARAK MI İŞLEYECEĞİM. 360 HS 1.050 TL BORÇLU ALACAKLI HESABI HANGİ HESAP OLMALI TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
İade edilecek tutar 31/12/2016 bilançosunda 136 hesapta (B) olarak yer alması gerekir.Mahsup işlemi olduğu zaman 360 (B) 136 (A) olarak kayıt yapılır.


 

Tarih : 10.08.2017
Soru :
Merhaba, 2017-2.Dönem Geçici vergi beyannamesinde uygulanacak nakdi sermaye artırım faiz indirim oranı nedir? Şimdiden teşekkürler, Saygılarımla,

Cevap :
GİB tarafından yapılan bir açıklama yoktur.


 

Tarih : 10.08.2017
Soru :
Şirketimiz 2017-2 ayda kar payı almış bundan gelir vergisi kesintisi olmuştur bunu 193 hesaba kayıt ettik.2017 -1 dönem gecici beyannamede bu kesintiyi düşmeyi unuttuk 2017-2 dönem gecici beyannamede bu kesinti tutarını ödenecek vergiden düşebilirmiyiz.

Cevap :
01/01/2017-30/06/2017 Tarihleri arasındaki kesilen vergiler hesaplanan geçici vergiden mahsup edilir.


 

Tarih : 10.08.2017
Soru :
MÜKELLEFF 16.06.2017 TARİHİNDE VEFAT ETTİ. KDV , MUHTASAR BEYANNAMELERİ VERGİ DAİRESİNDEN GELİR VERGİ BEYANNAMESI İSE SİSTEMDEN VERİLDİ. ANCAK 21.07.2017 TARİHİNDE GELİR VERGİSİ BEYANNANMESİ VERİLMİŞ OLMASINA RAĞMEN GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ VERİLECEK Mİ.

Cevap :
HAYIR VERİLMEYECEK.


 

Tarih : 09.08.2017
Soru :
Merhaba, bir hususta yardımınıza ihtiyacım var mükellefimiz vergi mükellefiyeti olmayan bir şahıstan 2.el yazar kasa alımı yapacak. Bu durumda gider pusulası düzenleyeceğiz fakat gider pusulasında tevkifat yapılacak mı? yapılacaksa %kaç yapılacak? muhtasar beyannamede stopaj gösterilecek mi? kdv2 mi düzenlenecek? ayrıntılı bir şekilde beni aydınlatırsanız çok memnun olurum. Teşekkürler...

Cevap :
düzenlenecek gider pusulasında gv tevkifatı olmaz, kdv hesaplanmaz sadece tutar yazılır.


 

Tarih : 09.08.2017
Soru :
SAYIN ÜSTADIM MOBİLYA ALIM SATIMI İLE UGRAŞAN BİR LİMİTED ŞİRKETİN AKTİFİNDE KAYITLI BİNEK ARACI SATIŞINDA OLUŞAN KARINI YENİLEME FONU AYIRIP MUHASEBELEŞTİRMEMİZDE BİR SAKINCA VAR MI.?KDV BEYAN TOLAMI İLE GELİR TABLOSUNDA TOPLAMLAR DENK OLMAYACAKTIR(549 HESAPTA OLACAGINDAN DOLAYI)

Cevap :
ELDE EDİLEN SATIŞ KARI YENİLEME FONUNA YAZILABİLİR.GELİR TABLOSUNDAKİ TUTARSIZLIK İÇİN GELİR TABLOSUNUN DİP NOTUNA İZAHAT YAZMANIZ HALİNDE SORUN OLMAZ.


 

Tarih : 09.08.2017
Soru :
merhaba sayın danışmanımız; şahıs firmasına ait 2016 takvim yılına ait yıllık gelir vergisi beyannamesini verirken ticari zararımız 19 920,72 tl idi. gayrimenkul semaye iradından dolayı brüt 37.687,50 tl kira gelirimizden dolayı bu geliri gelir vergisinin 2. dilimini aşması nedeniyle beyannameye dahil edip beyan ettik. yıllık beyannamenin onay ekranında herhangi bir uyarı vermedi ve beyannameyi onayladık. 2017 yılında gmsi tevkifatı alacaklarından dolayı diğer vergi borçlarımıza mahsup yazdıktan sonra vd önce mahsup işlemlerimizi yaptı daha sonra ise biz hatalı işlem yapmışız. firma zarar ettiği için gelirlerin toplanması madesi gereğince işlemlerin iptal edileceğini telefon ile bildirdiler. bizim beyan etmiş olduğumuz beyannamemiz hatalı mı yoksa vergi dairesinin yaptığı ipta işlemi mi hatalı. teşekkür edeirm.

Cevap :
VERGİ DAİRESİNİN GÖRÜŞÜ DOĞRUDUR. Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-19.920 + 37.687) 17.767 TL, 2016 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 09.08.2017
Soru :
Sn danışman;Şu anda bir meslek mensubu yanında bağımlı olarak çalışmaktayım.Yeni kurulacak 2 adet şirketten teklif var,büro açmadan bu 2 şirketin beyannamelerini gönderebilir miyim.(Her 2 şirkette bodrolu çalışan olarak yada önereceğiniz başka bir şekilde.Saygılarımla)

Cevap :
Şirketlerde çalışan meslek mensupları sadece BİR şirketin beyannamelerini gönderilmesinde yetkilidir.Birden fazla şirketin beyannamelerini gönderemez.


 

Tarih : 09.08.2017
Soru :
1 Sıra numaralı Muhtasar Ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliğinde yürürlük tarihi olarak ; Yürürlük "MADDE 15 – (1) Bu Tebliğin; a) Geçici 1 inci maddesi yayımı tarihinde, b) Geçici 2 nci maddesi 1/6/2017 tarihinde, c) Diğer maddeleri 1/1/2018 tarihinde yürürlüğe girer." denilmektedir. Sorum şudur ; 23.01.2018 tarihinde verilmesi gereken Aralık/2017 dönemi muhtasar ve sigorta bildirimlerini birleşmiş belge olarak mı vereceğiz.Yoksa uygulama 23.02.2018 tarihinde verilmesi gereken Ocak/2018 bildirimleri ile mi başlayacak? Saygılarımla.

Cevap :
aralık beyannamesi kapsama girmemektedir.


 

Tarih : 09.08.2017
Soru :
Odamızın resmi internet sayfasında yayınlanan yazıda, muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin ödeme günleri; BEYAN SÜRESİ VE ÖDEME "Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilen vergi kesintileri ile sigortalıların prime esas kazanç ve hizmet bilgileri için ayrı ayrı tahakkuk fişleri düzenlenecektir. Beyannameleri eskiden olduğu gibi ilgili ayı takip eden ayın 23 günü saat 23,59 a kadar gönderecek ve hesaplanan vergi ve sigorta primleri, beyannamenin verildiği ayın 26. gününe kadar ödeyeceklerdir." denilmektedir. Ancak ilgili 1 seri nolu genel tebliğde ; "(10) Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilen vergi ve sigorta primleri ayrı ayrı tahakkuk ettirilir ve bunların ödemeleri ilgili vergi kanunları ile 5510 sayılı Kanun hükümleri çerçevesinde yapılır." denilmektedir. Sorum şudur ; sigorta primleri müteakip ayın 26. günü akşamına kadar mı yapılacak yoksa müteakip ayın sonuna kadar mı yapılacak. Saygılarımla.

Cevap :
Birleştirilmiş beyanname ile yapılın beyan da vergi 01/01/2018 den itibaren takip eden ayın 26.sına kadar sgk ise ertesi ayın son gününe kadar ödeme yapılır


 

Tarih : 07.08.2017
Soru :
Hocam merhabalar bir kaç sorum olacak. 1)İnşaat firması bir müşterim var,bu firma vergi mükellefi olmayan bir şahısla kat karşılığı inşaat yapıyor.KDV kanunu gereği arsa sahibine ait olan bağımsız bölümler için emsal bedel üzerinden KDV hesaplayıp beyan etmemiz gerekiyor.Eskiden biz bunu KDV beyannamesinin İLAVE EDİLECEK KDV satırında gösteriyorduk. Fakat şimdi KDV beyanname sistemi değiştiği için bu KDV'yi beyannamenin neresinde göstermek gerekiyor ? 2) Normal satış gibi matrah ve hesaplanan KDV alanında gösterip daha sonra 120/600 ters kayıt yapıp kapatmak mı gerekiyor? Bu şekilde yaptığımız taktirde vergi dairesi bizden izahat isteyecektir diye düşünüyorum sizin görüşünüz nedir? 3)Son sorum da şayet matrahta gösterir isek arsa sahibine ait olan rakam 10.000.000 sınırı olan E DEFTER e geçişte dikkate alınacak mı? Şimdiden çok teşekkür ederim kolay gelsin.

Cevap :
Normal satışlar arasında gösterilecek ancak Gelir tablosunda farklılık olacağı için gelir tablosunun dip notları bölümünde bilgi verilecektir.Düzenlenen fatura e fatura hesaplamasında dikkate alınmaması gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 07.08.2017
Soru :
Merhabalar, Meslek mensubu askerlik durumunda hali hazırda olan bürosu için yapması gerekenler nedir ? Bu sürede çalışanları 5 aylık süre içerisinde beyanname onaylayabilir mi ? Bunun vergi mevzuatı için bir sakıncası var mıdır ?

Cevap :
Askerliğin başladığı tarih den itibaren büronun kapatılması gerekir.


 

Tarih : 03.08.2017
Soru :
Merhabalar Bilgisayar Yazılımı üreten ve ürettiği yazılımın yıllık güncellemesini bakımını onarımını yapan bir firmamız var.. örneğin ;Nisan ayında 1 yıllık toplu fatura kesiyor kestiği faturaları matrahta gösterip kdv yi beyan ediyoruz Haliyle elde edilen gelir sadece nisan ayının geliri değil doğal olarak mükellef 12 aylık faturanın vergisini ödemek zorunda kalıyor. Matrahta gösterdiğim halde muhasebe kayıtlarında gelecek aylara ait gelirler hesabına dönem dönem ayırarak almamda her hangi bir sakıncası olur mu ? Tereddütte kaldığım konu Kdv beyannamesindeki kümülatif ile gelir tablosundaki ciro birbirine uyumlu olmayacak konuyla ilgili fikirlerinizi bildirmenizi önemle rica ederim.

Cevap :
Yapılan işlemler doğrudur. Gelir tablosundaki dip notlara bu konuyu izah eden açıklama yaparsanız sorun yaşanmaz.


 

Tarih : 03.08.2017
Soru :
İYİ GÜNLER 2 LTD.VE BİR GERÇEK KİŞİ adi ortaklık şeklinde kat karşılığı inşaat için ortaklık kurduk. şuan bir kar zarar yok .ama bu firmaların geçici vergilerini bu dönem gönderirken geçici vergi beyannamesinde herhangi bir bildirim yapmamız gerekiyor mu? ben beyannamede göremedim ama bana yardımcı olabilirmisiniz teşekkür ederim

Cevap :
Yapılan iş yıllara yaygın iş ise geçici vergi beyannamesi verilmez.


 

Tarih : 03.08.2017
Soru :
Günaydın İsveç’te kurulu Car-o-liner Group AB şirketinin Türkiye distribütörlüğünü yapmaktayız. Satışını yaptığımız Car-o-liner markalı cihazlardan birisinin çalışmak için özel bir işletim sistemi ve veri bankasına ihtiyacı vardır. İşletim programı cihaz ile birlikte gelmekte ve Türkiye’den tedarik edilen bilgisayarlara yüklenmektedir. Bu işletim programının çalışabilmesi için gereken verilere ise, belli dönemlerde güncellenmesi gereken bir abonelik sistemi ile ulaşılabilmektedir. Abonelik sisteminin ana işlemcisi (server) İsveç’te Car-o-liner şirketi bünyesinde bulunmaktadır. Belli periyotlarda abonelik hizmeti satın alan müşterilere firmamızca fatura düzenlenmekte ve bu faturalar üzerinden %18 KDV ve Kurumlar Vergisi beyan edilmektedir. Car-o-liner Group AB şirketi de aynı hizmet için firmamıza fatura düzenleyip, göndermektedir. Şirketimizce bu faturalara ayrıca girişte de %18 KDV hesap edilmekte ve beyan edilmektedir. Söz konusu faturalar şirketimiz tarafından banka transferi ile Car-o-liner Group AB şirketine ait İsveç’teki banka hesabına ödenmektedir. Car-o-liner Group AB firmasının ilgili faturalarına banka transferi sırasında ayrıca Stopaj vergisi uygulanıp uygulanmayacağı hususunda tarafımıza bilgi verilmesini arz ve talep ederiz.

Cevap :
Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; - Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. - Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. - İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; - Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), - Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, - Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), -Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, - Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, -Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; - Her nevi komisyon ödemeleri, - Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, - Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, - Sigorta primi ödemeleri, - Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, - Gözetim ücreti ödemeleri, -Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), -Fuar katılım ücreti ödemeleri, - Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 01.08.2017
Soru :
Merhaba, Geçici vergi beyannamesinde banka stopajlarının durumu ile alakalı bir sorum olacaktı. Şirketimiz son birkaç yıldır zarar beyan etmekte, aynı zamanda vadeli hesabımızdan elde ettiğimiz faiz gelirimiz mevcut. Her geçici döneminin stopajının ayrı ayrı beyan edilmesi gerekiyor, ancak zarar ettiğimiz için bu tutarları mahsup edemiyoruz. Bu durumda her geçici döneminde ödenen stopajlar kümülatif olarak mı beyan edilmeli, yoksa ayrı ayrı mı ? Teşekkürler

Cevap :
Yıl içinde kesilen vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilir.Mahsup edilmeyen vergiler (Stopaj) yıllık beyannamede beyan edilerek iade veya mahsup talebinde bulunulur.


 

Tarih : 01.08.2017
Soru :
Merhaba Mali musavirlerin serbest meslek makbuzlarinda gosterdikleri mukellefin muhtasarda beyan edip odedigi stopaj rakamini musavirler gecici beyannamelerinde ayrica gostermeleri gerekiyor mu gerekiyorsa nereye yazilacak bilgi veririrseniz cok sevinirim tesekkurler Iyi calismalar

Cevap :
S.M Erbapları, Geçici vergi beyannamesinde kesilen vergiler toplamı beyan edilir.Hesaplanan vergiden mahsup edilir.Mahsup edilmeyen kesintiler tutarlar sonraki dönem devir edilir.Kesilen GV stopajı listesi Yıllık GV beyannamesinde bildirilir.Geçici vergi beyannamesinde bildirilmez.


 

Tarih : 01.08.2017
Soru :
ŞİRKET BİRLEŞMESİNDE KURUMLAR VERGİSİ : 2 SİRKETİMİZİ BİRLEŞTİRDİK BİRLEŞİP TE KAPANAN ŞİRKETİN KURUMLAR BEYANNAMESİNİ E-BEYAN'DANMI ? YOKSA KAĞIT ORTAMINDA VERGİ DAİRESİNE Mİ? VERECEĞİZ.

Cevap :
GİB E -BEYAN BÖLÜMÜNDEN BİLGİ ALINIZ.BÜROKRATİK UYGULAMA KONUSUNDA BİLGİ SAHİBİ DEĞİLİZ.


 

Tarih : 01.08.2017
Soru :
Merhaba Mali musavirin kendi gecici vergi beyannamesinde gayri safi hasilata serbest meslek makbuzundaki brut ucretmi yazilmali yoksa stopaj dusuldukten sonraki net ucretmi yazilmali Cok tesekkurler

Cevap :
Gayrisafi hasılatın diğer tanımı Brüt hasılat dır.Brüt tutar yazılacaktır.


 

Tarih : 01.08.2017
Soru :
A.Ş FİRMAMDA BAĞIMLI OLARAK CALIŞMAKTA VE KENDİ BİLGİLERİM ÜZERİNDEN BEYANNAMELERİ GÖNDERMEKTEYİM.GEÇEN YIL YMM TAM TASTİK SÖZLEŞMESİ VARDI 2017 YILINDA YAPMADIK BENİM SORUM ŞU İHRAÇAT YAPAN FİRMAMIZDA ONAYLANMIŞ KİŞİ STATÜ BELGESİNİN SÜRESİ DOLUYOR VE YENİLEMEMİZ GEREKİYOR ANCAK YMM RAPORU İSTENİYOR BU DURUMDA NE YAPABİLİRİM BİZİM BÖYLE BİR RAPOR YAZMA GİBİ BİR DURUMUMUZ OLURMU ? YADA BAŞKA TÜRLÜ NASIL BU SORUNU AŞABİLİRİM TEŞ.EDERİM.

Cevap :
SMMM LERİN BÖYLE BİR RAPOR DÜZENLEME HAKKI YOKTUR.YMM YE YAZIRACAKSINIZ.


 

Tarih : 31.07.2017
Soru :
Merhaba sayın yetkili , 2018 'de Muhtasar beyanname ile sgk birleştirileceği için sicil no kayıtlarını bir defaya mahsus olmak üzere ivd' ne kayıt yapmıştık . Bundan sonra her yeni SGK dosyası açıldığında ivd 'ne yine kayıt yapacak mıyız ? Teşekkürler ,

Cevap :
Her yeni açılışta bu işlemin yapılması gerekmektedir.


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
Merhaba, 2017/01 dönemi itibariyle danışmanlık hizmeti verdiğimiz firmamızın geçmiş yıllara ait gelir vergisi beyanname düzeltmesi yapılacağından ilgili dönemlerde sorumlu olan meslektaşımız sistemde yetkili olmadığından gönderim yapamıyor bu sebeple ki gönderimi ben yapacağımdan dolayı Beyanname Düzenleyen eski meslektaşımız, Gönderen ben olacağımdan, mesleki olarak o dönemlerden kimin sorumlu olacağı ile ilgili bilgi vermenizi rica ederim.

Cevap :
Önceki meslek mensubu sorumludur.


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
merhaba, değer artışı kazancı ile ilgili olarak bir sorum olacaktı. 775 sayılı gecekondu kanunu kapsamında yıkılan gecekondu karşılığında 1 adet daire tahsis ediliyor. tapuda satış bedeli yazmıyor. ama gecekondu sahibi belediye tarafından 205.000 TL borçlandırılıyor. daireyi alan kişi bu gayrimenkulu 250.000 TL olarak aynı yıl satarsa değer artışı beyanı vermesi gerekirmi acaba.

Cevap :
Evet Değer artış kazancı hesaplanması gerekir.


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
Bir mükellefim yurtdışına ihraç edilecek mallar için Türkiye içinde serbest depo hizmeti vermektedir. Mallar imalatçılar tarafından sözkonusu serbest depoya teslim edilmekte, sonra da ihracatçı tarafından atanmış nakliye firmasınca alınarak yurtdışı ihraç işlemleri gerçekleştirilmektedir. Mükellefim bu kapsamda verdiği depoculuk hizmeti faturasını karşılıklı anlaşma gereğince mal yurtdışına taşına nakliye firmasına düzenlemektedir. Sözkonusu nakliye firması yabancı şirket (dar mükellef) kapsamındadır. Bu durumda verilen depolama hizmeti, ihracata konu mallarla ilgili olduğu için KDV Kanunu 11/1-a veya 12/1-a kapsamında KDV'den istisna olur mu? İstisna ise, bunu belgelendirmek için tek tek her bir malın gümrük çıkış beyannamesini temin etmek mi gerekir? Teşekkürler.

Cevap :
Yapılan hizmet serbest bölgede verilmiş ise KDV istisnası uygulanır.Hizmet ihracında GÇB olmaz.


 

Tarih : 27.07.2017
Soru :
İyi günler. Müşterimiz 2016/12 ayından itibaren İhraç kayıtlı satış yapmaktadır. Mallar ihracat firmaları tarafından 3 ayı geçmeden yapılıyor ve firmamıza Gümrük Beyannamesini, satış faturasını vergi dairemize hitaben dilekçeyi teslim etmketedirler. Biz de bu evrakları ve kendi satış faturamızı ilave ederek dilekçe ekinde vergi dairemize ibraz ettik. Ödenecek KDV çıktığı için tecil edilecek kdv'ler için vergi dairesini arayıp tecil fişi düzenledi ve kdv ödemeleri yapıldı. Bu güne kadar sadece tecil terkin talebinde bulunduk. İade talebinde bulunmadık. Vergi dairesi bizden İnternet Vergi Diarsinden kdv kontrol raporu oluşturmamızı istedi. (İndirim listesi, ihraç kayıtlı satış fatura listesi girilecek söylendi). İade edilecek kdv çıkmadığı ve iade talebimiz olmadığı halde sadece ihraç kaytılı satışlarımız için istenilenler doğrumu, bilgi verebilirmisiniz. Teşekkür ederim. İyi çalışmalar.

Cevap :
Vergi dairesinin uygulaması doğrudur.


 

Tarih : 26.07.2017
Soru :
Merhaba, Kdv.dahil tahsil edilemeyen şüpheli hale gelen ticari alacağın tahsil edilemeyen kdv.si KDV.beyannamesinde indirim konusu yapılırmı.? İyi çalışmalar,

Cevap :
Böyle bir indirim hakkı olmaz.


 

Tarih : 26.07.2017
Soru :
Merhaba, Kat karşılığı inşaat işi yapmaktayız. Konuyla ilgili üç soru sormak istiyorum. 1- İnşaat şuan devam etmekte olup henüz maliyetler netleşmemiş fakat tapular çıkmıştır. Müteahhit firma olarak böyle bir durumda arsa sahibine kalan dairelerin faturasını kesebilir miyiz? Kesebilir isek eğer hangi rakamları baz almak gerekir. Arsa nın rayiç bedeli mi yoksa tahmini maliyetler üzerinden mi yada farklı değerler üzerinden mi fatura kesmek gerekir. Bilgilendirmenizi rica ederim. 2- Kat karşılığı arsasını almış olduğumuz kişi gerçek kişi olup ayrıca vergi mükellefi değildir. müteahhit firma dairelerin faturalarını kendisine kestiğinde, arsa sahibi bu daireleri bize toplu olarak belli bir kar karşılığı satarsa ayrıca beyan vermesi gerekir mi? 3- Son olarak arsa sahibi kendisine kalan daireleri aynı yıl ya da farklı yıllarda peyderpey satarsa beyan vermesi gerekir mi? İyi çalışmalar.

Cevap :
1-Bahsettiğiniz tapu kat irtifakı tapusudur.Kat mülkiyeti tapusu verildikten sonra fatura kesilir. 2-Bahsettiğiniz işlem ticari kazancı doğuran olay dır.Mükellefiyet kurulması gerekir. 3-Arsa sahibi 5 yıl içinde satış yaparsa değer artış kazancı hesaplanır.aynı yıl birden fazla satış yapılması halinde elde edilen kazanç ticari kazanç olur.


 

Tarih : 26.07.2017
Soru :
Merhaba, Firma ortaklarına maaş ödemesi yapılmaktadır. Bu ödemeleri muhtasar beyannamesinde matrah ve vergi bildirimi bölümünde 014 huzur hakkında beyan ediyoruz. Vergi bildirimi bölümünde çalıştırılan işçi sayısı bölümünde de sgk muaf-istisna kısmına adet i yazıyoruz. Ayrıca diğer ücretli bölümüne de maaş ödemesi yaptığımız ortakların sayısını bildirmek gerekiyor mu?

Cevap :
Ayrıca diğer ücretli bölümüne de maaş ödemesi yaptığınız ortakların sayısını bildirmek gerekmediği görüşündeyiz. GİB e beyan bölümünden bilgi alınız.


 

Tarih : 25.07.2017
Soru :
Merhaba, benim sorum şöyle: KDV beyannamesinde amortismana tabi iktisadi kıymet satışı ile ilgili bildirimde bulunacağım fakat diğer işlemler kısmında yer alan 503 koduna matrah ve kdv tutarını girdiğimde ''veri matrahın %18 inden büyüktür'' şeklinde mesaj geliyor. Sebebi nedir ne yapılmalıdır. Bilginizi rica ederiz..

Cevap :
Demirbaşın satış tutarını kontrol ediniz.503 koda yazacağınız matrah D.başın satış bedeli olacaktır.


 

Tarih : 25.07.2017
Soru :
merhaba, yurtdışından 3.bir ülkeye satış yapılmış fakat alım faturası Türkiye'de yerleşik firmaya düzenlenmiştir. satış faturası'da 3.ülkeye Türkiye'den fatura edilmiştir. KDV beyannamesinde mal ihracı olarak mı beyan edilmesi gerekir?

Cevap :
Yapılan ticaret transit ticaret kapsamında olduğu için KDV beyannamesinde gösterilmeyecektir. Sadece muhasebe kayıtlarına alış ve satış işlemi olarak kaydedecek ve Ba-Bs formunda bildirilecektir.


 

Tarih : 25.07.2017
Soru :
Merhaba. Sürekli damga mükellefiyetine geçiş yaptık. Damga vergisi beyannamesi herhangi bir ödenecek damga vergisi yoksa diğer beyannamelerde olduğu gibi boş da olsa bildirim yapılacak mı ? ( beyan edilecek bilgim bulunmamaktadır işaretlenerek ? )

Cevap :
Damga vergisi kanununa göre "SÜREKLİ" Mükellefiyet tesis ettirenler Damga Vergisi defteri tutmak zorundadır.İşlem olmayan aylarda boş beyanname verilmez, ayrıca bu durum için dilekçe ile BİLDİRİLMEZ.(Damga Vergisi 46 Sayılı Genel tebliğ)


 

Tarih : 25.07.2017
Soru :
İyi günler. Sorum, Yıllara sari inşaat işlerinde %3 stopaj kesintisi ve iade dönemi hk. Örneğin işin başlama tarihi: 27.09.2016 bitiş tarihi: 30.06.2017 Ama bu işle ilgili 2016 yılında hakediş faturası kesilecek. işin başladığı yılda kesilen bu fatura da stopaj kesintisi olacak mı? Kesinti yapılırsa iş bitim yılı 2017 olan fakat 2016 da kesilen faturadaki stopaj kesintisinin iadesi 2016 mı 2017 kurumlar vergisi beyannamesinde mi iade talep edilecek. Kolay gelsin. İyi çalışmalar.

Cevap :
GV stopajı yapılacak, iade 2017 beyannamesi verildikten sonra talep edilecektir.


 

Tarih : 24.07.2017
Soru :
Merhaba, Sorumda düzeltme yapayım, Yeni Güncellenmiş olunan Muhasar Beyannamesinin İşyeri Bilgileri Bülümündeki Muhtasar Beyannamesinde Ücrete İlişkin Gelir Vergisi Beyannamesi Matrahına; Ücret, Huzur hakkı, İhbar Tazminatı, Pirim, Ortaklara Kar Dağıtımı vb. tutarlar toplamı mıdır?

Cevap :
İlgili bölüme sadece 011-019 kodları arasındaki ödemeler yazılır.


 

Tarih : 24.07.2017
Soru :
Merhaba, Yeni Güncellenmiş olan Muhtasar Beyannamesinde Ücrete İlişkin Gelir Vergisi Beyannamesi Matrahına; Ücret, Huzur hakkı, İhbar Tazminatı, Pirim, Ortaklara Kar Dağıtımı vb. tutarlar toplamı mıdır?

Cevap :
Her kesinti ayrı ayrı girilerek elbette toplam vergi matrahına ulaşılır.


 

Tarih : 21.07.2017
Soru :
Merhaba, Aş'deki yönetim kurulu üyesine iş ile ilgili proje de çalışmasından dolayı kendisine aylık asgari ücretin üzerinde bir ücret belirledik. Muhtasar beyanında bu ücreti hangi kodda bildirmemiz gerekiyor. Teşekkür ederim.

Cevap :
Verilen ücret huzuru hakkı ise; 118 kod , asgari ücret ödemesi ise; 011 kod kullanılır.


 

Tarih : 21.07.2017
Soru :
12.07.2017 Tarihi itibari ile büro açılışı yaptım. Müşterimle 26.07.2017'de sözleşme yaptığımda 2017/temmuz ayı beyan ve bildirgelerini gönderebilirmiyim.

Cevap :
Gönderebilirsiniz.


 

Tarih : 21.07.2017
Soru :
Merhaba, Emlak Kon.Gayr.YaT.A.Ş den bir gayrimenkul aldık.06.06.2017 tarihinde tapu da işlem yapıldı tapu senedi elimizde.Ama faturasını 2-3 ay sonra keseceklerini söylediler.Ben bunu kayıtlara tapu ile şimdi mi yoksa fatura tarihinde mi alıp ba da beyan edeip aynı zamanda amortisman ayırmalıyım ? Teşekkür ederim.

Cevap :
G.menkullerde mülkiyet değişimi Tapu senedi ile olur.Kayıtlara almanız , amortisman ayırmanız ve Ba formuna yazmanız gerekir.


 

Tarih : 21.07.2017
Soru :
2011-2012 Yılları için KDV matrah artışı yaptık.Fakat 2012 yılı için KDV yönünden inceleme yapılmaya başlanıldı.KDV matrah artışı yaptığımızı belirttik.Fakat o yıl dört ay Hesaplanan KDV olmadığı için KDV matrah artışı yapılmış sayılmıyorsunuz dediler.Sistem bunu kabul etti.beyannameyi verdik ödemler de yapıldı.Şimdi ne yapmalıyız

Cevap :
Hesaplanan KDV nin olmaması halinde yapılacak işlemlerdeki karmaşa için Türmob Maliye Bakanlığına müracaat etmiştir.Sonucu hakkında henüz bir açıklama yapılmamıştır. http://www.turmob.org.tr/TurmobWeb/Common/PopUp.aspx?Sayfa=http://www.turmob.org.tr/Attachment.aspx?param=2AMEHdHlmk6zDN+zsbNPvGezNk6oMT1wHNMmuqaxYpfG4V5FaM0G7bxT42UX3ORmUNSfhf0JZjc=


 

Tarih : 21.07.2017
Soru :
Merhaba; 13.07.2017 tarihi itibarı ile büro açılışı yaptım. Müşterimin 6.ay beyan ve bildirgeleri gönderilmemiş. Bu gün itibarı ile müşterimle 6.ayda geçerli olacak şekilde sözleşme yapabilirmiyim. yatığım sözleşme 6.ay beyan ve bildirgelerini kapsar mı? Ayrıca geçmiş aylara ait(2017 Nisan, Mayıs, Haziran) verilmemiş beyanname ve bildirgeleri de mevcut bunları da gönderebilmem için ne yapmam gerekiyor.

Cevap :
Gönderilmeyen beyannameler dek sorumluluğu alacaksanız gönderebilirsiniz. Söz konusu beyannameleri önceki meslek mensubunun göndermesi gerekir.


 

Tarih : 20.07.2017
Soru :
Merhaba Şahıs işyerini kiraya vermiştir ve kira sözleşmesine göre, kira sonunda işyerine kiracının verdiği hasar kiracı tarafından tanzim edilecektir Kiracı işyerinden çıkmış ve işyerinde bilirkişi raporu ile 1.100.000 TL hasar tespit edilmiştir Kiracı ve kiralayan hasar tanzimi için 900.000 TL de anlaşmıştır Kiracı 900.000 TL yi kiralayan işyeri sahibinin banka hesabına "İşyeri hasar tazminatı" diye gönderilmiştir Kiraya veren işyeri sahibi mükellef olmayan şahıstır kiracıdan işyeri hasarına karşılık aldığı 900.000 TL için herhangi vergi beyan ve ödemek zorunda mıdır? 1.100.000 TL hasara karşılık aldığı 900.000 TL bedel için beyan veya vergi yükümlülüğü varmıdır? Saygılar

Cevap :
Ttazminatı alan kişi elde ettiği geliri beyan edecektir.


 

Tarih : 20.07.2017
Soru :
merhaba , Sadece yurt içinden mal alım - satım yapan bir ticaret ltd stı firmam var. firmanın bir müşterisinin yatırım teşvik belgesi vardı. o teşvik belgesi ile müşteriye , global listede yazılı olan ürünleri , 3065 sayılı kdv kanunu 13/d maddesine göre KDV SIFIR OLARAK sattık ve faturasını HAZIRAN /2017 de mal tesliminde kestık. bizim sattığımız bu ürünler , 2017 yılı ıcınde çeşitli aylarda aldığımız , stogumuzda önceden beri bulunan ürünleri sattık. satış faturasının yevmıye kaydını ; 120 alıcılar (b) ve 600 satışlar (a) olarak yaptım. (391 yok) firnamızın normalde bir-iki yada bir KDV ödemesı çıkıyor. bu yüzden de , bu faturaya istinaden KDV IADESI istemiyoruz. şimdi KDV dönemi geldi. bu fatura ile ilgili olarak 1 - vergı daıresıne dilekçe ıle bildirim var mıdır veya 2 - kdv BDP den girip- E-beyannameyi onaylarken yapmam gereken bir bildirim var mıdır? teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz satış için KDV beyannamesinde TAM İSTİSNA BÖLÜMÜNDE 308 KOD Kullanılacaktır.KDV iade talebi yoksa VD bilgi verilmez.


 

Tarih : 20.07.2017
Soru :
Merhabalar limitedş şirketimiz 23/05/2017 tarihinde tasfiyesi tescil olmuştur. bu durumda ilk dönem geçici verdik ama ikinci döneme tekabül eden nisan mayıs haziran dönemine ait geçici vergi beyannamesi verecekmiyiz. teşekkürler

Cevap :
01/04/2017-23/05/2017 dönemi için geçici vergi Beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 20.07.2017
Soru :
Merhaba üstadım: İthalatta hangi tutarı mal bedeli olarak kayıtlarımıza almamız gerekiyor. a) Yurtdışı firma tarafından düzenlenen ınvoce da yazan tutarı mı? b) Gümrük Giriş beyannamesinde yazan kdv matrahı tutarını mı? ÖRNEK: INVOCE BEDELİ 9831 DOLAR, FAKAT GÜMRÜK İDARESİ TARAFINDAN GÜMRÜK BEYANNAMESİNE YAZILAN KDV MATRAHI 156.000 TL HANGİSİNİ KAYITLARA ALACAĞIM.

Cevap :
yurt dışından alınan fatura +gümrük vergisi maliyeti teşkil eder.


 

Tarih : 20.07.2017
Soru :
Sayın yetkili, Sorum Muhtasar Beyanname ile ilgili: 1-İşyerinde çalışanı olmayanlar Muhtasar Beyannamenin ekler bölümündeki 'İŞYERİ BİLGİLERİ' bölümünü dolduracakmı? Cevabınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Hayır


 

Tarih : 19.07.2017
Soru :
İyi çalışmalar 2017 Şubat ayında Beylik düzü vergi dairesinden Halkalı vergi dairesine nakil geldik. Belik düzü vergi dairesine muhtasar beyannamesini 3 aylık beyan ediyorduk. 2017 Ocak-Mart dönemine ait muhtasar beyannamesini Beylik düzü vergi dairesine 3 aylık olarak beyan ettik. Nakil dilekçesinde muhtasarı 3 aylık olarak belirtilmediği gerekçesi ile muhtasar beyannamesi aylık olarak açılmış ve 2017- nisan mayıs dönemine ait muhtasarlar beyan edilmemiş gözükür. Konu ile ne yapabiliriz ? Belirtilmediği gerekçesi ile muhtasar beyannamesi aylık olarak açılabilir mi ?

Cevap :
3 aylık seçeneği belirtilmemiş ise aylık verilmesi gerekir.İlgili VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 19.07.2017
Soru :
üstad merhaba iş hanında bekcilik yapan bir kişi için ssk lı çalışan han yönetimi muhtasar beyanname vermek zorundamıdır.bilgi verirseniz sevinirim iyi çaloşmalar

Cevap :
Evet Muhtasar beyanname verilecektir.Ticari mahal olduğu için istisna uygulanmaz.


 

Tarih : 19.07.2017
Soru :
Sayın oda yetkililerimiz Kolay gelsin Mali tatil nedeniyle uzayan beyanname verme ve ödeme süreleri yeterli değildir. 20 gün mali tatil yapıp sonraki 5 günde beyanname yetiştirmek münkün değildir. Bu nedenle mali tatil nedeniyle uzayan sürelerin 31.07.2017 tarihine kadar uzatılmasını istemek zaruri hale gelmiştir. Gelir idaresi ile Gerekli yazışmaların yapılarak süre uzatımı talep edilmis midir? Uzatilmasi ile ilgili talepte bulumulmasi dusunulmekte midir?

Cevap :
Mali tatil süresinin Bakanlıkca uzatılması yasal olarak mümkün değildir.Beyanname verme süresinii uzatılması her zaman talep edilmektedir.


 

Tarih : 18.07.2017
Soru :
Merhaba. bir müşterime 18.07.2017 tarihinde 2012-7 2012-8 2012-10 2012-11 2013-1 2013-2 dönemlerine ait muhtasar beyanname vermemeden dolayı mükerrer 355/1-1 gereği vergi ceza ihbarnamesi e tebligatla ulaştı. ancak bahsi geçen dönemler de mükellefin işe başlama bildiriminde muhtasar mükellefiyet türü 3 aylık olarak işaretlenmiş olduğu halde vergi dairesince aylık olarak kayıtlara alınmış. ilgili dönemlerde 2 çalışan mevcut aylık beyanı gerektirecek bir durum yok. konu ile ilgili olarak cezaların terkini için vergi dairesine müracaat edeceğiz. Cezalara dava açma yolu da seçeneklerimiz arasında var. ancak aksi durumda alternatif olarak 6736 sk. hükümlerinden faydalanma imkanımız olur mu? teşekkürler.

Cevap :
6736 ayılı yasadan yararlanırsanız.Dava açma hakkınız ortadan kalkar.


 

Tarih : 18.07.2017
Soru :
Bir Ltd.Şti. mükellefimizin 2016 Kurumlar vergisi beyannamesinde 123.108,36 TL zarar çıktı. 2017 1.Dönem geçici vergimizde firma yine zararda görünüyor ancak sehven hatalı olarak 2016 yılı geçmiş yıl zararını geçici vergi beyannamesinde bildirmedik. Sorumuz: 2017 1 Dönem Geçici vergi beyannamemize düzeltme beyanı vererek geçmiş yıl zararımızı ekleyebilirmiyiz. İYİ ÇALIŞMALAR.

Cevap :
2017 1 Dönem Geçici vergi beyannamesini düzeltme beyanı vererek geçmiş yıl zararımızı eklemeniz gerekir.


 

Tarih : 18.07.2017
Soru :
Merhaba benim 2 sorum olacak.1)İnternet üzerinden meyve ve kek çiçekleri satışı yapan bir firmayla sozlesme imzalayacağız ama firma ürünlerini kendi yapıp satışını son tüketiciye gerçekleştiriyor.Bu firma ile sözleşmede hangi türü (hizmet,alım-satım,üretim) seçmen gerekir.Keki kendi imal ediyor,Meyveleri hazır alıp süsleyip satıyor.Konubile ilgili kafam çok karıştı emin olamadım.2)Firma onlarla 7.aydan itibaren çalışmamı istiyor diğer meslek mensubu ula sözleşmesini iptal edecek.Diger meslek mensubu 3 aylık geçici beyannamesini vermesi için sözleşmesinin devam ediyor olması gerekiyor.Yedinci ayda hem ben hem diğer meslek mensubu nasıl beyanname verebiliriz bu durumda.Bana yardımcı olabilirsiniz çok sevinirim.Ofisi yeni kurduğum için bu konularda hata yapmak istemiyorum.iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
1-Üretim olacak. 2-Geçici vergi beyannamesini sizden önceki meslek mensubu verecektir.


 

Tarih : 17.07.2017
Soru :
Sayın Üstad KDV beyannamesinde demirbaş satışı kümülatif yeküne giriyor biz muhasebe kayıtlarında 600/602 hesapları kullanacak mıyız? Gelir Tablosu kümülatif ile KDV beyannamesi kümülatif ile tutmayacak? kolay gelsin

Cevap :
ATİK satışlarında 600/602 hesap kullanılmaz.Gelir Tablosu kümülatif ile KDV beyannamesi kümülatif tutacak diye bir kural yoktur .Sorulması halinde izah edilir.


 

Tarih : 14.07.2017
Soru :
İyi günler Ustad, Sorum; Birden fazla hisseye sahip arsa için, bir takım arsaya ait (örneğin çit yapımı gibi) harcamalar yapılacağı ve bu harcamalara ilişkin bedellerin arsanın ortaklarına yansıtılarak karşılanması düşünülmektedir. Bu kapsamda yapılacak hizmetlere ilişkin alınan gider belgelerinde (fatura gibi) yer alan tutarların arsanın ortaklarına yansıtılması için arsanın ortakları tarafından gelir ve kurumlar vergisi mükellefiyeti tesis edilmeksizin (Örneğin XYZ arsası ortakları adı altında bir oluşum) kurularak yansıtmaların yapılması düşünülmektedir. Bu kapsamda kurulacak ortaklığı vergi mevzuatı karşısındaki durumu konusunda tereddüte düşülmüştür. Ayrıca bu oluşumda işçi çalıştırılacak, SGK prim bildirgesi ve aynı zamanda muhtasar beyanname verilecektir. Konu hakkındaki görüşlerinizi rica ederim.

Cevap :
Arasa sahiplerinin vergi mükellefi olmamaları halinde fatura zaten düzenlemez.özle mülkiyette olan ve ortak mülkiyet li G.menkul için yapılan harcamalar hisseler oranınca dağıtılır.Ticari ortaklık kurulursa vergi ve muhasebe uygulamaları diğer ticari işletmeleri için yapılan işlemler yapılır.Özellik arz eden bir durum olmaz.


 

Tarih : 14.07.2017
Soru :
Sayın üstad demirbaş satışı KDV beyannamede kümülatife gidiyor fakat muhasebe kayıtlarında 689 veya 679 olacağından kümülatüfte gözükmeyecek ? kdv beyannamedeki teslim ve hizmet bedeli gelir tablosu ile uyuşmayacak sorun olur mu? iyi çalışmalar

Cevap :
Sorulursa dilekçe ile izah edersiniz.


 

Tarih : 14.07.2017
Soru :
merhaba, ithalat yapan bir firma yurtdışından gelen ürünü 01 temmuzda gümrük antreposuna indiriyor. burada antrepo gümrük beyannamesi açılıyor. daha sonra antrepodan ürünü kendi fabrikasına çekiyor. burdada gümrük ithalat beyannamesi açılıp gümrük vergileri 10 temmuzdaki kur üzerinden hesaplanıp ödeniyor. muhasebe yapılırken gelen malları hangi kur üzerinden muhasebeleştirmem uygun olur.

Cevap :
Malın millileştirme tarihi olan 10 Temmuz kuru dikkate alınır.


 

Tarih : 13.07.2017
Soru :
Merhaba Muhtasar Beyanname yeni versiyonunda(31) Matrah ve Vergi bildiriminde yazılan brüt tutar ödemelerin gayrisafi tutarı , Ekler bölümünde ücrete ilişkin Gelir Vergisi Matrahı isteniyor. Doğrusu Matrah ve Vergi bildiriminde yazılan brüt tutar ödemelerin gayrisafi tutarına Brüt ücretleri,Ekler bölümünede ücrete ilişkin Gelir Vergisi Matrahını yazacağız. Not:Ekler bölümüne ödemelerin gayrisafi tutarını yazanlar var. Bu konuda bilgi verebilirmisiniz. Saygılarımla

Cevap :
Konu Türmob tarafından GİB na iletilmiş olup henüz yanıt alınamamıştır. GİB e beyan bölümü ile görüşünüz. http://www.turmob.org.tr/TurmobWeb/Common/PopUp.aspx?Sayfa=http://www.turmob.org.tr/Attachment.aspx?param=BBHgOIteDAClsIX05slJ1uySKzHBUxtT+/TtchTQEFe4/hsD9I7MmKVsbqbXJEoahvqioAdLPIk=


 

Tarih : 13.07.2017
Soru :
merhabalar,iktisadi işletmesi olmayan spor karete derneği sözleşmeli tuttuğu aylık 200 tl ücretle haftada 2 gün hoca ders veriyor.bu ücretin stopaji muhtasar beyannamede bildirecek miyiz..

Cevap :
Bordro düzenleyerek ücret ödemesi yapılacaktır.


 

Tarih : 12.07.2017
Soru :
SORU:işletme defterinde işletmemize kayıtlı aracın satışı halinde KDV beyannamesinde Dİğer işlemler bölümünde gösterip beyannamenin kümülatif satış toplamı satırında da gösteriyoruz.Gelir idaresi böyle olmasını istiyor.Ancak, bu satış faaliyet konusuyla alakalı olmayan bir kereye mahsus bir olay olduğu için işletme defterine satış olarak kaydetmemiz gerekir mi?%1 kdv'sini işletme defterine yazacak mıyız? Teşekkürler

Cevap :
İşletme defterine satış ile alış arasındaki FARK gelir olarak yazılır.KDV işletme defterine yazılan fark satırına yazılır.


 

Tarih : 11.07.2017
Soru :
2016 gelir geçici vergi beyannamesinde ödeme çıkmamıştı Mayıs ayında geçici vergi beyannamesine düzeltme verdik 3 .452,10 tl ödeme çıktı. Geçici vergiyi ödemedik ve düzeltme verdiğimiz gelir vergisi beyennamesinde de mahsup etmedik. 3080-VZCZ kod ile ilgili geçici vergi dönemii için 2.589,08 tl ceza kesilmiş. Yapılan işlem doğrumudur

Cevap :
Cezanın mahiyetini bilmediğimiz için yorum yapamıyoruz.Ancak Ödenmeyen Geçici vergi içini dare gecikme zammı hesap eder. Konu hakkında VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 11.07.2017
Soru :
Kolay gelsin, turizm işi ile ugraşan firmamız yurt dışı turlarında rehberler ile sözlesme yapıyor. Bu sözleşmelere istinaden ödenen ücreti gider pusulası ile mi beyan etmeliyiz, yoksa kısmi süreli iş sözlesmesi mi yapmalıyız(rehberler gelir vergisinden muafmış)

Cevap :
Rehberlerin vergilendirilmesi ile ilgili olarak yayımlanan GVK 289 numaralı genel tebliği aşağıdaki link dedir.inceleyiniz. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Tebligler/Taslaklar/serno289_GV_taslak.pdf


 

Tarih : 10.07.2017
Soru :
Merhaba,Yeni büro kurdum. Mükellef ile yapacağım sözleşmede defter tutma bedelinin yanında vereceğim beyannameler dahil ama SGK bildirgesi dahil midir?Ayrıca SGK bildirgesi mükelleften alınan bilgilere göre veriliyor. Yanıltıcı bilgi vermiş olabiliceginden kaynaklı doğan zarar ve cezalardan dolayı sorumlu tutulmamiz söz konusu olabilmektedir.Bu durumu engellemek için ne yapmamız gerekiyor?İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
SGK işlemleri de defter tutma kapsamındadır.Ayrıca ücret talep edilmez.SGK işlemlerinde meslek mensuplarının sorumlulukları tanımlanmamıştır.Vergi uygulamalarında VUK mük.227. maddedeki sorumluluk vardır.


 

Tarih : 07.07.2017
Soru :
Merhaba.Bir firmamız 4.ayda Yatırım teşvik belgesi kapsamında satış yapmıştı.Ancak beyanname verme süresi içinde internetten verilmesi gereken Yatırım taşvik belgesi kapsamında makine ve teçhizat istisnası bildirim formunu vermeyi unuttuğumuzu farkettik.Bugün verdik.Cezai müayyidesi var mı?Ne yapabiliriz?Teşekkürler.

Cevap :
Ceza uygulanması olmayacağı görüşündeyiz. VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 06.07.2017
Soru :
ACİL!! muhtasar beyannamesi verirken mali müşavir makbuzunu bazı firmaların 021 koddan verilmiş mahsup işlemlerimiz yapılmak istediğinde kozyatağı vd tarafından 021 kodu 022 kod olarak değiştirilmesi gerektiği belirtilmiş düzeltme yapmalımıyız veya düzeltme yapariken damga vergisinden muaf olarak düzeltebilirmiyiz teşk

Cevap :
VD uygulaması doğrudur.Düzeltme yapacaksınız DV den muafiyet söz konusu değildir.


 

Tarih : 04.07.2017
Soru :
62 daireli bir apartman-site yönetimi çeşitli işlerde çalıştırılmak üzere 3 adet işçi alıyor ve sigorta dosyası açılışı yapıyor. site adına vergi dairesi açılışı yapılıyor. Sorumuz bu site ile ilgili muhtasar beyannamesi elden vergi dairesine verilebiliyormu. yoksa internet üzerinden verme zorunluluğu varmıdır. İyi çalışmalar.

Cevap :
Tüm beyanname ve bildirimler e beyan şeklinde verilir kağıt ortamında beyanname verilmez.


 

Tarih : 04.07.2017
Soru :
Merhaba, hakediş usulü mekanik tesisat uygulama ve onarım işiyle iştigal eden alt yüklenici ile işveren arasında yapılan sözleşmeye binde 9,48 oranında damga vergisi hesaplanıp, beyan edilip ödenmektedir. Burada, sözleşme damga vergisinin Kurumlar Vergisinden mahsup edilmesi gibi bir durum söz konusu mudur? Yoksa gider yazılması mı gerekmektedir? http://www.gulbenkmusavirlik.com/tr_hak-edis-esnasinda-odenen-damga-vergisinin-beyanname-uzerinden-hesaplanan-kurumlar-vergisinden-mahsup-edilip-edilemeyecegi-hk-4999.html linkteki özelgede belirtilen mahsup işleminin koşulları nelerdir? Teşekkürler.

Cevap :
Mahsup talep eden mükellefin VD den alacağı varsa her türlü vergi borcunun mahsubunu talep edebilir.Özelgenin detayını bilmediğimiz için yorum yapamayız.


 

Tarih : 04.07.2017
Soru :
Sayın Danışmanım; Mali müşavirlik bürosuyum. işyerimde kullandığım araç eşimin adına kayıtlı, Bu yüzden giderleştiremiyorum. Eşimden bedelsiz kiralama yapabilirmiyim? Bedelisiz kiralarsam stopaj uygulayacakmyım? kdv2 beyanı verecekmiyim? saygılarımla

Cevap :
Emsal bedelden kiralama yapılıp ,2 nolu kdv beyanı verilmesi gerekir.Diğer taraftan eşiniz emsal kira bedelinden yıllık GMSİ beyanı verecektir.


 

Tarih : 04.07.2017
Soru :
Günaydın İyi Çalışmalar dilerim Firmamız 2013 yılı vergi incelemesi sonucu 140.000 tl kdv ve 140.000 tl vergi ziyan cezası istenmiştir İnceleme sonucu tarafımıza tutanak imzalatıldı ve bir nüsha bize verildi (Vergi İnceleme Tutanağı) Ancak 5 sayfalık tutanakla fatura döküm leri kdv beyan döküm leri var ve sadece ".. adet sahte fatura kullanımı" diye bahsedilmiş Bu vergi ve ceza ile ilgili tutanak dışında tarafımıza daha kapsamlı rapor gönderilecek midir yoksa rapor gizli ve mükellefe verilmez mi? Biz mahkeme dava açacağız bu sebepten gerekçeli rapor bize verilmesi gerekmez mi ? Yoksa inceleme bitiminde imzalanan "Vergi İnceleme Tutanağı" rapor yerine mi geçer rapor olmaz mı? Yani her vergi incelemesinden sonra VERGİ RAPORU olmaz mı? Varsa bu rapor mükellefe verilmez mi? Verilirse ne zaman verilir?Şimdiden Teşekkürler

Cevap :
Vergi incelemesi sonucu RAPOR düzenlenir. Raporu bekleyiniz Size tebliğ edilecektir.


 

Tarih : 02.07.2017
Soru :
merhaba, A gerçek kişi mükellef kirada olduğu işyerini başka bir gerçek kişiye yani B mükellefe kiralayacak. bu işlemi A ve B mükellef aralarında alt kira sözleşmesi ile yapacaklar. sormak istediğim mal sahibine karşı muhatap A kişisi olacak. A kişisi kirayı öderken mal sahibi adına muhtasar beyannamede stopaj beyan edip ödüyor.Şimdi kendisi B kişisinden kirayı tahsil ederken fatura mı kesmesi gerekiyor. yani fatura kesip kdvsini tahsil edecek diğer taraftandan da kendisi kira beyanı için stopaj ödemeye devam edecek işlemde bir hata varmıdır. tavsiyeniz nedir.işlem doğrumudur.Çünkü A VE B işletmeleri kendi başlarına birer gerçek kişi mükellefiyettir.

Cevap :
A kişinin elde ettiği gelir GMSİ olup Kiracı B kira ödemesinden GV stopajı yapacak fatura düzenlenmez KDV hesaplanmaz. A kişisi GVK 86. maddedeki koşullara göre elde ettiği GMSİ yıllık beyanname ile beyan edecek veya etmeyecektir.


 

Tarih : 30.06.2017
Soru :
İyi çalışmalar 2017 yılı için kabul etmiş olduğum bir limited şirketin 2016 yılında ait tüm defterleri tasdik edilmediğini öğrendik. 2016 yılına ait tüm beyannameleri süresinde verilmiş ve herhangi bir ticari faaliyet bulunmamıştır. 1-Firma ne gibi cezalar ile karşılaşabilir ? 2-2016 yılına ait defterlerin tasdik edilmesinin bir yararı olur ? En azından defterinin bulunması için

Cevap :
Süresinde onaylatılmayan defterler hiç tutulmamış sayılır.Cezalara gelince nerdeyse VUK da belirtilen tüm cezalar kesilir. (VUK 352-353-Mük. 355 ve 359 ) KDV beyannamesinde indirilen kdv leri kabul edilmez.


 

Tarih : 30.06.2017
Soru :
İYİ GÜNLER DİLERİM. FİRMAMIZDA C TİPİ ANTREPO VAR SADECE KENDİ MALLARINI DEPOLAYABİLİYOR. ANTREPODAN YAPTIĞIMIZ TRANSİT SATIŞLAR E-FATURA KAPSAMINDAMIDIR. AYRICA ANTREPO DAN YAPILAN SATIŞLAR KDV BEYANNAMESİNDE İSTİSNA KISMINDA GÖSTERECEKMİYİZ. TEŞEKKÜR EDERİM KOLAYLIKLAR DİLERİM

Cevap :
TRANSİT TİCARETİ ÇİN KDV BEYANNAMESİNDE TESLİMLER GÖSTERİLMEZ. E- FATURA DÜZENLEME KOŞULLARI VARSA E FATURA KULLANILIR.


 

Tarih : 29.06.2017
Soru :
Merhaba, Türk Patent Kurumunun vermiş olduğu hizmetten dolayı firmamıza düzenlemiş olduğu faturada matrahı oluşturan harc (KDV siz) ve ücret şeklinde 2 kalem oluyor. Bizde bunu aynı şekilde müşteriye satış faturamız ile yansıtıyoruz. KDV si olmayan Harçdan dolayı oluşan matrahı KDV beyannamesinde gösterecek miyiz ? KDV beyanında göstermezsek Kurumlar vergisi satış kalemi ile KDV beyanı Kümülatif matrah toplamında fark oluşmuş olacak.

Cevap :
KDV ne tabi olmayan harç ,ücret KDV beyannamesinde gösterilmez.KDV kümülatif tutarı ile gelir tablosun daki rakamların bire bir aynı olacağı di ye bir şart olmaz.Sorulduğu zaman kayıtlar ile ispat edilir.


 

Tarih : 28.06.2017
Soru :
Merhaba.Veraset ve intikal vergi beyanından kaynaklanan borçlar 7020 sk kapsamında yapılandırılabilir mi?Teşekkürler.

Cevap :
VİV borçlarıda 7020 kapsamında yapılandırılabilir.


 

Tarih : 28.06.2017
Soru :
merhaba kat karşılığı inşaat işiyle iştigal eden mükellef daire henüz tamamlanmadan (topraktan) satışını yapmıştır.mezkur dairenin satış işlemine ait muhasebe kaydı nasıl olmalıdır(hangi hesaplara kayıt yapılmalıdır)? bir de anılan daire satışına ait tutar ve bunun kdv si kdv beyannamesinin hangi satırında beyan edilmelidir?

Cevap :
İnşaat tamamlanmadan satış ve fatura düzenlenmez.İnşaat aşamasında alınan bedeller avans olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 28.06.2017
Soru :
Sayın danışman, anonim şirket ortağının çocuğunun özel eğitim harcamaları kurum kazancının tesbitinde gider olarak dikkate alınabilir mi, veya bağış gibi değerlendirilip beyannamede indirim konusu yapılabilir mi? Saygılar.

Cevap :
Hiç bir koşulda indirim veya gider yazılmaz .


 

Tarih : 28.06.2017
Soru :
vergi dairesince sahte belge olarak tespit edilen fatura tutarı tarafımıza bildirilmiş olup;kdv genel uygulama tebliğinin IV/E-5 böümündeki açıklamaya göre indirim hesaplarından çıkarılmamız daire tarafından bildirilmiştir. söz konusu beyanname için düzeltme beyannamesini verirken pişmanlık hükümlerinden yararlanabilir miyiz. saygılarımla.

Cevap :
Düzeltme beyanameleripişmanlık hükümlerine göre verilir.


 

Tarih : 27.06.2017
Soru :
Merhabalar, Aşağıdaki hususlarla ilgili 7020 sk'dan yararlanmak için ne yapmalıyız. 1- 2016 yılına ait Verilmeyen bir Muhtasar Beyannamesi ve 2017 yılı Ocak ayına ait 1 tane de Ba var. Bu beyanları henüz tahakkuk ettirmedik, bildirmedik. Vergi dairesinden de bize bir ihbarname de gelmedi. 2- 2015 Yılına ilişkin verilmeyen Ba'dan dolayı mükellefe 1 Adet 3074 sayılı ÖUCZ ve Ödeme Emri geldi. Yardımınız için teşekkürler.

Cevap :
1-7020 kapsamında değildir. 2- 7020 için müracaat edilebilir.


 

Tarih : 23.06.2017
Soru :
Merhabalar; sigorta acenteliği faaliyeti yapan bir limited şirketimiz var. bu faaliyetinden dolayı KDV mükellefiyeti olmadığı için kdv beyannamesi verilmiyor. BA-BS formları için durumu nedir ve BA/BS formu vermemiz gerekmekte midir?

Cevap :
Ba Bs formlarının KDV mükellefiyeti ile ilişkisi yoktur.KDV mükellefiyeti olmauanlarda Ba bs formu verecektir. SİGORTA FİRMALARININ BA –BS FORMU KARŞISINDAKİ DURUMU : Tebliğ hükümlerine göre; Bankalar, Katılım Bankaları, Aracı Kurumlar, Portföy Yönetim Şirketleri, Menkul Kıymet Yatırım Fon ve Ortaklıkları, Reasürans Şirketleri, Emeklilik Şirketleri, Sigorta Şirketleri ve Acenteleri yapmış oldukları işlemleri belirli periyotlarla Bakanlığımıza bildirdiklerinden, hizmet ve satış işlemlerinde düzenledikleri dekont ve poliçe bilgilerini Form Bs ile bildirmelerine gerek bulunmamaktadır. Aynı şekilde, bu kurumların kendi aralarındaki işlemler sebebiyle düzenledikleri dekontların karşı tarafça Form Ba ile bildirilmesine de gerek bulunmamaktadır. Ancak bu kurumlar, diğer belgelere dayalı olarak yaptıkları mal ve hizmet alım/satımlarını genel esaslar çerçevesinde Ba-Bs formları ile bildirmek zorundadırlar. Sigorta şirketlerince fatura ve fatura benzeri belgelere dayanılarak yapılan mal ve hizmet alımları genel esaslar çerçevesinde Form Ba ile bildirilecektir. Sigorta şirketlerinin faturalı olarak yaptıkları mal ve hizmet satışları olması halinde bu tutarların da genel esaslar çerçevesinde Bs formunda bildirilmesi gerekmektedir. Ayrıca tebliğde yapılan açıklamalara göre sigorta şirketleri tarafından yapılan tazminat ödemeleri fatura ile belgelendirilen bir mal veya hizmet alımına dayanıyor ise, bu alımların (sadece sigorta şirketi adına düzenlenen faturaların) genel esaslar çerçevesinde KDV hariç tutarlarıyla Ba bildirim formuna dahil edilmesi gerekmektedir. Sigorta acentesinin yapmış olduğu giderlere ilişkin belgelerdeki rakamlar haddi aşması halinde bildirimlere yazılacaktır. Limitlerin aşılmaması halinde de tebliğ hükümlerine göre bildirimler BOŞ olarak verilecektir.


 

Tarih : 23.06.2017
Soru :
Dernek iktisadi işletmelerinde tasfiyeye giriş ve tasfiye sonu olmadığından dolayı, kapanış kararı tescil olan bir dernek iktisadi işletmesinin kurumlar vergisi beyannamesi tescil tarihinden itibaren 1 ay içerisinde mi yoksa takip eden yılın Nisan ayının 25'ine kadar mı verilmesi gerekir. İyi çalışmalar. Selamlar.

Cevap :
Tescil tarihini takip eden dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasınada KV beyannamesi verilecktir.


 

Tarih : 22.06.2017
Soru :
SAYIN YETKİLİ 25.04.2017 TARİHİNDE RUSYA FEDERASYONUNDAKİ KURUMSAL BİR HUKUK FİRMASINDAN RUSYADAKİ İŞLERİMİZ İÇİN TİCARİ İŞLEMLERİMİZ İÇİN DANIŞMANLIK BEDELİ OLARAK 3.380 EURO 2017 MAYIS AYINDA ÖDEME YAPTIK. BU ÖDEME KDV İNDİRİMİ SÖZ KONUSU MU ? YADA BU ÖDEME İLE KDV2 İLE KDV BEYAN ETMEK GEREKİR Mİ ? YAPILAN DANIŞMALIK İÇİN STOPAJ ÖDEMEK ZORUNDA MIYIZ. İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır. HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır. Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacaktır.


 

Tarih : 22.06.2017
Soru :
merhabalar, 6736 sayılı kanun kapsamında 2011-2012-2013-2014-2015 yılları için Gelir vergisi matrah artırımında bulunduk ama geçen 03/05/2017 tarihinde vergi dairesi tarafından takdir komisyonunca matrah farkı taktir edilmiş ve 30485,83 tl matrah farkı takdir edilmiş ve birde vergi ziyaı cezası kesilmiş bu arada beyannameler zamanında verilmiştir. 1-sormak istediğim matrah artırımı yapılmasına ragmen böyle bir takdir olabilir mi 6736 sayılı kanunda resen takdir kararlarını kapsamıyor mu ? 2-defter belgenin incelenmesi için 15 günlük bir sürede verilmedi yani öyle bir tebliğde yok sonuç olarak sizden bu konu hakkında bir yol rica ediyorum

Cevap :
Matrah artırımı yapılan yıl veya yıllar için tarhiyat yapılmaz.VD. ile görüşünüz.Düzeltme talep ediniz.


 

Tarih : 22.06.2017
Soru :
Günaydın üstat, 15 şubatta tasfiyeye giriş yapan limited şirket tasfiye öncesi kurumlar vergisi beyannamesini hangi tarihe kadar vermelidir ve internetten mi yoksa elden vergi dairesine mi vermelidir? Verilecek beyanname 01.01.2017 ile 15.02.2017 arası dönem için mi olmalıdır? Saygılar

Cevap :
01.01.2017 ile 15.02.2017 arası dönem için tasfiyeye giriş beyannamesi 1-25 /Haziran /2017 tarihleri arasında e beyan şeklinde verilecektir.


 

Tarih : 21.06.2017
Soru :
KDV Beyannamesi Doldururken İhracat da yapıp Kdv İadesi istemeyen (İadeyi İndirim Yoluyla Alan) firma İhracat matrahını Kdv beyannamesinde Tam İstisna Kapsamına giren işlemler hanesine yazıp Yüklenilen Kdv Tutarına Sıfır yazmalıdır. Yanlış ise doğrusunu yazmanızı rica ederim. Teşekkür ederim.

Cevap :
Düşünceniz doğrudur.


 

Tarih : 21.06.2017
Soru :
Merhabalar; Serbest meslek mükellefi (doktor) göz altına alındı, tutuklandı ve yargılanması devam ediyor. Hali hazırda faaliyeti olmasa da beyannamelerini vermekteyim. Bu mükellefle ilgili yargılanma sonucunu mu beklemek gerekiyor. Herhangi bir yere bilgi vermek gerekiyor mu? iyi çalışmalar.

Cevap :
Vergi uygulamalrı açısından bilgi verilecek bir durum yoktur.İş yeri kapanması halinde gerekli işlemler yapılır.


 

Tarih : 20.06.2017
Soru :
Bu gün sorduğum soru ile ilgili olarak,kısa süreli çalışan işçinin haftada çalıştığı saat toplamı 30 saati aşmakla birlikte,aylar itibariyle çalışılan saatlerin hesaplanmasında bazı aylarda çalışma süresi 150 saatin altında kalmaktadır.Bu ayların gün hesabı saat/7,5 şeklinde mi hesaplanacaktır?veya haftalık çalışma süresi 30 saati aştığı için bu durumlarda da 30 gün olarak mı beyan edilecektir.Teşekkürler.

Cevap :
Bahsettiğiniz konu kısmi çalışma mı kısa çalışma mı ? Eğer kısa çalışma ise; En az dört hafta en fazla üç ay süreyle işyerinde uygulanan haftalık çalışma süresinin geçici olarak en az üçte bir oranında azaltılarak uygulanmasıdır. Kısa çalışma, işin kısmen veya tamamen durması hallerinde yapılan ödemedir. Genel ekonomik kriz veya zorlayıcı sebeplerle geçici olarak işyerindeki işçilerin tamamının veya bir kısmının haftalık ortalama çalışma sürelerini en az üçte bir oranında azaltan veya işyerinde faaliyetini tamamen veya kısmen durduran işveren, gerekçeleri ile birlikte, Türkiye İş Kurumu ilgili birimine, varsa toplu iş sözleşmesi tarafı sendikaya yazılı bildirimde bulunur. Ayrıca bu durum, işyerinde ilan edilmek suretiyle işçilere duyurulur. Eğer kısmi çalışma ise 150 saatin altında olan çalışmalar 7,5 saat/gün hesabıyla yapılabilir.


 

Tarih : 19.06.2017
Soru :
Sorum; firmada bağımlı Çalışan mali müşavirim, geçirdiğim rahatsızlık neticesi firma ile part time çalışma sözleşmesi imzalayarak ayın 10 günü çalışmaktayım. Bu şekilde bir çalışma ile firmanın beyan imzalama yetkim Devam edermi, SSK gidip GSS prim son hali 53,00 Tl ödeyerek kalan 20 gün GSS borcunu kapatabilirmiyim. Puantaj 7 kaydı olarak bildirimlerimi yapıyorum. Bilgi rica ediyorum

Cevap :
Bağımlı çalışanların Şirketlerin Beyannamelerin imzalanması için Tam ay çalışılması gerekir.


 

Tarih : 19.06.2017
Soru :
iyi çalışmalar mükellef 08/2016 vadeli geçici vergisini ödemedi ve bu geçici vergi 04/2017 kurum vergisi beyanında kurumlar vergisine aktarıldı şuan vade 30.04.2017 vadeli oldu 7020 den faydalanabilirmiyiz.

Cevap :
Ödenmeyen geçici vergi terkin olmuştur. Gecikme zammı hesaplanmıştır.7020 sayılı yasadan faydalanılamaz.


 

Tarih : 19.06.2017
Soru :
Merhaba, 5824 sayılı kanun ile IPA çerçeve anlaşması kapsamında AT yüklenicisi olan müşterimize mal satışı yapılacak. Fatura için müşteriden tedarik edilmesi gereken belgeler nelerdir ve KDV beyannamemizde tam istisna kapsamındaki bu satışımızı hangi kodla göstermemiz gerekli ve yapılması gereken diğer bildirimler nelerdir? Şimdiden teşekkürler

Cevap :
Konu hakkında yayımlanmış Tebliği için aşağıdaki linki inceleyiniz yapılan teslim tam istisna kapsamında dır.Hangi kod ile beyan edileceği hususunda GİB e beyan bölümünden bilgi talep ediniz. http://www.gib.gov.tr/fileadmin/mevzuatek/uluslararasi_mevzuat/1_SIRA_NOLU_IPA_GENEL_TEBLIGI.pdf


 

Tarih : 19.06.2017
Soru :
sayın yetkili sorumuz : Kira geliri elde eden şirket sahibi adına mart ayında kira beyanı verdik. Kira geliri beyanımızda Gerçek Gider Yöntemini seçtik. kira beyanımızda işyeri ve mesken kira geliri elde etmiştir. Kendisi de kirada oturduğundan kira ödemelerinin tamamını gider olarak düştük. Maliye gelirlerimizde sadece mesken kira gelirinden mesken olarak kullandığı daire için ödediği kira bedeli kadar düsebileceğimizi yani esitlememizi (fazlasını indiremeyeceğimizi düzeltme ister) (yani işyeri olarak elde ettiğimiz kira gelir+mesken kira gelirini toplamını kabul etmemektedir. Gerçek gider yönteminde Ödediği kira bedelini giderden düşer der bu konuda bizi bilgilendirmenizi rica edriz

Cevap :
VD görüşü doğrudur. Mesken gelirimden mesken kira gideri indirilir (GVK Md 74/10 )Düzeltme beyannamesi vermeniz gerekir.


 

Tarih : 17.06.2017
Soru :
Merhaba; Gelir vergi mükellefi kendisine özel sağlık sigortası yaptırıyor. Bunun gider olarak yazılması mümkünmüdür. Gelir vergi beyannamesi zamanında kurum kazancından indirim olarak mı yazışmadı gerekir. Teşekkürler

Cevap :
Gider yazılmaz.Yıllın GV beyannamesinden GVK 89/1. maddesindeki koşullara göre indirilir.


 

Tarih : 16.06.2017
Soru :
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi eşleştirmesi hakkında: Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi eşleştirme işlemi 31.3.2017 tarihinde sona erdi. Fakat Haziran 2017 ayında Sigortalı çalıştırmaya başlayan bir işyeri (Veya yeni açılan bir işyeri)eşleştirme yapacak mı, yapacaksa nasıl ve nereden yapacak.Bu konu hakkında bilgi vermenizi rica ediyorum.

Cevap :
Yayımlanan tebliğlerde bir açıklama yoktur.31/03/2017 den sonraki değişiklikler ve yeni mükellefiyetler için Eşleştirme yapmadan 01/01/2018 den itibaren birleştirilmiş beyannamenin verileceği görüşündeyiz.


 

Tarih : 15.06.2017
Soru :
merhaba 2016 yılının bazı ay kdv beyanları için 15,06,2017 tarihinde düzeltme beyanı versem ve ödeme çıksa bu durumda 7020 den faydalanarak taksitlendirebilir miyim ?

Cevap :
Yararlanamazsınız.7020 göre 31/03/2017 kadar kesinleşmiş alacaklar yapılandırılır.


 

Tarih : 15.06.2017
Soru :
Sayın Danışman ; Faaliyeti İkamet amaçlı İnşaat Yapımı Olan bir LTD.ŞTİ , taşeron firma ile sözleşme yapacaktır. Yapmış olduğu sözleşmeye istinaden bizim damga vergisi beyannamesini internet üzerinden verebilmemiz için sicil açılışı yapmamız gerekiyor mu ayrıca sözleşme olmadığı aylarda boş beyan düzenlememiz ve damga vergisi defteri bastırmalımıyız .Saygılar

Cevap :
Damga vergisi sürekli mükellefiyet tesis ettirilecek,Damga vergisi defteri onaylatılacak Damga vergisinin olduğu aylar için beyanname verilir.DV olayan aylar için beyanname ve dilekçe verilmez.


 

Tarih : 15.06.2017
Soru :
Merhaba bir konuda danışmak istiyoruz. Bir mükellefimiz iki gerçek kişi Adi ortaklık kuruyorlar. Bir süre sonra ortaklardan biri ayrılıp şirket şahıs şirketine dönecek. Ortaklık satışları birinci sınıf tüccar hadlerini sağlıyor bu durumda bu ortaklık için yevmiye,kebir,envanter kullanabilir miyiz şirket şahıs şirketine döndüğünde bu sorun teşkil eder mi şahıs şirketi kurumlar vergisi mükellefi olup kurumlar beyannamesi verebilir mi ? teşekkürler

Cevap :
Adi ortaklık TÜZEL KİŞİ değildir.Tüzel kişilik Anonim ve Limited şirketlerdir.Adi ortaklığı ortakları gerçek kişi olabileceği gibi Tüzel kişilerde olabilir. GV mükellefleri Belirlenen alış ve satış hadlerini geçmesi halinde bilanço esasına göre defter tutmak zorundadır.Vergi uygulamalarında ŞAHIZ ŞİRKETİ diye bir kavram olmaz.ŞAHIZ ortaklığı olur.Şirket yukarıda belirtilenler dir.


 

Tarih : 15.06.2017
Soru :
iyi günler, özel bir şirket YMM ile tam tasdik sözleşmesi yapmıştır. ayrıca özel şirketin bağımlı smmm'si mevcuttur. kdv beyannamesi doldurulurken beyannameyi düzenleyen bölümüne; özel şirketin bilgilerimi (çünki şirketin e-şifresi ile giriş yapıyoruz) smmm'ni ymm'mi bilgileri yazılacak. teşekkür ederiz.

Cevap :
Beyannamelerdeki ,beyannameyi düzenleyen bölümüne YMM nin bilgileri yazılır. Çünkü Tam Tasdik den dolayı sorumlu olan YMM dir.


 

Tarih : 15.06.2017
Soru :
Merhabalar, bir şahıs işletmesini ltd.şti ne dönüştürdük. Tescil tarihi itibari ile şahıs işletmesi kapanmış oldu.Kapanan firmanın kapanış işlemleri ile ilgili yapması gerekenler ve bundan sonraki süreçlerde vermesi gereken beyanlar ile beyan verme süreleri hakkında bilgi verebilirmisiniz..teşekkürler

Cevap :
Aşağıdaki linkde bulunana özelgeyi inceleyiniz.Sorunuzun yanıtı özelge de mevcuttur. http://www.gib.gov.tr/node/91315


 

Tarih : 14.06.2017
Soru :
Sayın Yetkili Merhaba, özel esaslara alınan mükellef dolayısı ile alım faturamızı çıkarmak suretiyle 02/2012 dönemi kdv beyannamemize 30/04/2017 tarihinde düzeltme verdik. KDV ödemesi olarak vergi tahakkuk etti. Vade olarak 30/05/2017 tarihini verdi. Bu borç için 7020 sayılı kanundan faydalanabilir miyiz. Mükellef daha önce 6736 s. kanundan faydalanmadı. Teşekkürler

Cevap :
7020 SK dan yararlanamayacağınız görüşündeyiz.31/03/2017 tarihine kadar kesinleşmiş alacalar yapılandırılır. VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 14.06.2017
Soru :
Vergi mükellefi olmayan bir gerçek kişi 3 yıl önce satın almış olduğu arsasının %10 nu eşine, yüzde 40'nıda 4 çocuğuna eşit olarak karşılıksız bağış yapıyor. Yüzde 50 hissesi kendisinde kalıyor. Daha sonra eşi-çocukları ve kendi kat karşılığı bir müteahit ile anlaşma yapıyor. Eşi ve çocukları kat karşılığı almış oldukları 5 adet daireyi hemen satıyorlar. Bu durumda eşi ve çocukları değer artış kazancı beyan etmek zorunda kalacaklar mı. (yoksa ivazsık karşılık olduğu için vergiye tabi olmayacak mı) Teşekkürler. Kolay Gelsin

Cevap :
Eşi ve çocukları kat karşılığı almış oldukları 5 adet daireden elde ettikleri kazancı değer artışı hesaplayarak yıllık beyanname ile beyan edeceklerdir.İvazsız intikal eden ARSADIR. G.menkulün vasfı Konut olarak değişmiştir.


 

Tarih : 13.06.2017
Soru :
iyi günler, şirketin aktifinde kayıtlı araç hurdaya ayrılıyor. trafikten hurda tescil ediliyor. bu aracı satarken kdv uygulamıyoruz fakat aracı ilk alışta ödediğimiz kdv'yi ilave edilecek kdv olarak beyan etmemiz gerekiyormu.

Cevap :
Evet ilave etmeniz gerekir. KDVK Md.30/a


 

Tarih : 13.06.2017
Soru :
Merhaba, 8 şirketimizde devir yoluyla birleşme gerçekleştirdik. 25.05.2017 Tarihinde tescil oldu. Daha kısaca anlaşılması açısından a,b,c,d,e,f,g, z şirketleri z şirketi adı altında birleştiler diye ifade edelim. Sorum bu şirketlerin tescil sonrası vermesi gereken beyanname çeşitleri ve süreleri ve de 2017 Defterleri hakkında olacak. 1-Münfesih 7 şirket ve devralan şirket; hangi beyannameleri ne zamana kadar vermelidir? (Özellikle 2017 yılına ait kurumlar vergisi beyannamesin verilme süresi.) 2-2017 yılı yevmiye defteri kapanışları hangi tarihe kadar yapılmalıdır. Teşekkürler, iyi çalışmalar.

Cevap :
Devir-Birleşme de Vergilendirme: Kurumlar Vergisi Kanununun 19'uncu maddesine uygun olarak yapılacak devirlerde, aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde münfesih kurumun sadece devir tarihine kadar elde ettiği kazançlar vergilendirilecek, birleşmeden doğan kârlar ise hesaplanmayacak ve vergilendirilmeyecektir. Devir tarihi, şirket yetkili kurulunun devre ilişkin kararının Ticaret Sicilinde tescil edildiği tarihtir. Devre ilişkin kurumlar vergisi beyannamesi, birleşmenin Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edildiği tarihten itibaren otuz gün içinde münfesih kurumun bağlı bulunduğu vergi dairesine verilecektir. Beyanname, münfesih kurum ile birleşilen kurum tarafından devir tarihi itibarıyla hazırlanacak ve müştereken imzalanacaktır. Devir tarihine kadar olan kazancın vergilendirilebilmesi için devir tarihi itibarıyla hesaplanan kazancın bu beyannameye dahil edilerek vergilendirilmesi gerekmektedir. Bu tarihten sonraki işlemlerden doğan kazanç, devralan kuruma ait olacaktır. Devir işleminin hesap döneminin kapandığı aydan kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın sonuna kadar geçen süre içerisinde yapılması halinde, münfesih kurumun önceki hesap dönemine ilişkin olarak hazırlanacak kurumlar vergisi beyannamesi de devre ilişkin kurumlar beyannamesi ile birlikte verilecektir. Söz konusu beyannamelerin de münfesih kurum ve birleşen kurum tarafından müştereken imzalanarak münfesih kurumun bağlı bulunduğu vergi dairesine verilmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 12.06.2017
Soru :
Merhabalar üstad, 6493 sayılı kanun ile gider vergileri genel tebliğ (seri :91) nolu yayınlamış 6493 sayılı yasaya tabi kuruluşlar 01/04/2017 den itibaren bsmv tabii olmuştur. Benim sorum lehe alınan komisyon lar için %05 bsmv uygular fatura ederiz. Ancak başka bir ödeme kuruluşuna vermiş olduğumuz komisyon bedeli içinde %05 bsmv öderiz. Lehe alınan bsmv ile aleyhe ödenen bsmv mahsup edilecek mi? Banka hizmet beyannamesinde nasıl beyan edilecektir.

Cevap :
BSMV mahsup olmaz.Sizin hesapladığınız BSMV beyan edilir.


 

Tarih : 12.06.2017
Soru :
Üstadım. Sorum Antrepoda Bulunnan malzemenin Yurtiçinde bir firmaya devri ile ilgili Yurtdışından Malzeme Antrepoya gelmiştir. Mal Millileşmeden Yurtiçinde bir Firmaya Devir edilerek KDV'siz Firmaya Fatura kesilmiştir. 15.000,00USD Fatura Tarihindeki MB Döviz Satış Kurundan Yurtiçi Hasılata alınmıştır. BS formuna alınmıştır. İthalat Maliyeti için Yurtdışından Fatura gelmesi neticesinde Antrepo beyannamesi açılmıştır. Maliyet Kayıtlarına 159 - İthalat Maliyetine Bu Bedel ve Kur üzerinden mi alınacaktır. Açıklayıcı bir bilgi bulamadım. Millileşmeyen bu Rakkamı BA formuna yazmak gerekirmi acil bilgi rica ediyorum. İyi Çalışmalar.

Cevap :
Konu ile ilgili özel bir düzenleme yoktur. 396 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin "3.2.2." numaralı alt bölümünde, ithalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde Gümrük Beyannamesi giriş tarihi, ihracat işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde ise, fiili ihracatın gerçekleştiği tarihin dikkate alınacağı belirtilmiştir. "İthalatta verginin matrahı aşağıda gösterilen unsurların toplamıdır: a) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması halinde sigorta ve navlun bedelleri dahil (CIF) değeri, bunun belli olmadığı hallerde malın gümrükçe tespit edilecek değeri, b) İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar, c) Gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve ödemelerden vergilendirilmeyenler ile mal bedeli üzerinden hesaplanan fiyat farkı, kur parkı gibi ödemeler." hükmü yer almaktadır. Buna göre, ithalatta verginin matrahını oluşturan tutar 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 21 inci maddesi gereğince gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, malın gümrük vergisinden muaf olması durumunda ise sigorta ve navlun değerleri dahil (CİF) değeri olarak belirlendiğinden, Form Ba'nın gümrük beyannamesindeki her türlü masraflar (fatura bedeli, navlun ve sigorta bedeli dahil (CİF) değeri, yurtdışı ve yurtiçi masraflar ve gümrük vergisi)dahil, KDV matrahını oluşturan KDV hariç bedel dikkate alınarak düzenlenmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 12.06.2017
Soru :
Merhabalar muhtasar beyannamesi ile ilgili sorduğum soruya istinaden verdiğiniz cevap "kss olarak internetten beyanname verilmesi yönünde " oldu , fakat vergi dairesi ile birebir görüştüğümde bizim birşey yapmayyacağımızı beyannameyi artık bizim vermeyeceğimizi takdir komisyonun beyannemeyi düzenleyeceği yönünde oldu.bizim beyannaemyi vermemiz durumda mükerrer ceza uygulanacağını söyledir.bu durumda hangi bilgi doğru oluyor.

Cevap :
Bizim verdiğimiz yanıt özel usulsüzlük yönündendir. VD Beyanname verilmediği için takdire gidebilir.Vergi takdiri yaptırır. Ancak 2. defa özel usulsüzlük cezası uygulayamayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 12.06.2017
Soru :
Sayın Danışman ; 2014 yılı 15.000 tl 2015 yılı 10.000 tl kar eden ltd.şti 2016 yılında 35.000 tl zarar etmiştir. Dağıtılmayan 570 hesaptaki karları 2016 yılı zararından mahsup edebilirmiyiz. Muhasebe kaydını 570 - 25.000 tl ( b) 580 - 25.000 tl ( a) şeklindemi yapmalıyız. Ayrıca mahsup sonrası kalan 10.000 tl zarar bakiyesini 2017 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde 2016 yılı zararı kısmına 10.000 tl mi yazılmalı ? iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Geçmiş yıl ZARARLARI mahsup edilir. Geçmiş yıl KAR ları mahsup edilmez.2016 yıl zararı 2017 ve takip eden 4 yıl içinde kar olması halinde mahsubu mümkündür.


 

Tarih : 12.06.2017
Soru :
Merhaba, 2016 yılında Nazım hesaplarda takip ettiğimiz işlemler var.Bu işlemler devam etmekte.2016 kapanış fişinde nazım hesaplar yer alacak mıdır ve açılış fişinde de yer alacak mıdır?Ayrıca 2016 kurumlar beyanda devreden bu nazım hesaplar aktif ya da pasifte belirtilmeli midir? Teşekkür ederim.

Cevap :
Nazım hesaplar kullanılmaya devam edilmesi halinde bilançoda yer alır. Kapatılması halinde zaten yer almaz.


 

Tarih : 12.06.2017
Soru :
Sayın Üstadım, mükellefe 25/05/2017 de tebliğ edilen smiyb yazısına istinaden 2016/1-12 kdv beyanlarına düzeltme verilecektir, doğacak vergi, faiz ve cezalarını 7020 kapsamına alınabiliyor mu? bilgi için teşekkür ederim.

Cevap :
Bahsettiğiniz tahakkuklar 31/03/2017 tarihinden önce kesinleşmediği için 7020 kapsamında değerlendirilemez.


 

Tarih : 10.06.2017
Soru :
01/06/2017 tarihinde yeni bir işyeri açılışı yaptım ve sgk dosyasıda açtırdım. bunu muhtasar beyannameyle uygun hale getirmek için bir işlem yapacakmıyım. vergi idaresi geçen dönemde girdiğimiz modülü kaldırmış ne yapacağım bilemedim. kolay gelsin iyi çalışmalar

Cevap :
Yapacağınız başka bir işlem yoktur.01/01/2018 de birleştirilmiş muhtasar beyannameyi vereceksiniz.


 

Tarih : 09.06.2017
Soru :
Merhaba mükellefime 2012/11 dönemine ait muhtasar beyannamesi verilmediğinden dolayı öucz olarak 1.170 tl lik vergi/ceza ihbarnemesi geldi.30 günlük süre geçtiğinden dolayı 376 dan yararlanamıyoruz. nasıl yol izlemeliyiz. 1 -) o döneme ait muhtasar beyannamesi internetten verilecekmidir. verilecek ise sadece kss seçilecek,pişmanlık seçilmeycekmidir. 2-) bize gelen ceza ihbarnemesi için birşey yapacakmıyız vd tahkkuk ettirecekmiyoz.

Cevap :
Kesilen usulsüzlük cezası için 7020 sayılı kanuna göre yapılandırılarak ödeme yapabilirsiniz.İlgili döneme ilişkin Beyan edilecek vergi varsa Muhtasarı beyannameyi KSS ile vereceksiniz Beyan edilecek bir unsur yoksa beyanname verilmez.Zaten verilmediği için cezai işlem yapılmış.


 

Tarih : 09.06.2017
Soru :
İyi günler sayın yetkili, Firmam 29/05/2017 tarihinde italya'ya ihracat yapmıştır. Fatura euro olarak kesildi. Gümrük beyannamesi 01/06/2017 olarak gelmiştir. Faturayı TL cevirirken gümrük beyanname tarihi ve döviz kurunu aldığımızdan, bu faturanın kdv dönemi haziran olarak mı belirlenir yoksa mayıs kdv beyannamesinde göstermelimiyiz. Teşekkürler

Cevap :
Haziran


 

Tarih : 09.06.2017
Soru :
ba bs formunda cari ismi ve vergi numarası yanlış yazılmış ama tutarda hata yok düzeltme beyannamesi yaptım tahakkuk fişi çıktı bunun için ceza çıkmadı ekranda ne yapmam gerekiyor.

Cevap :
Düzeltmesi yapılan Ba Bs bildirimi için Tahakkuk fişi düzenlenmez.Varsa Ceza ihbarnamesi düzenlenir. Bahse konu işlem için Ceza ihbarnamesi düzenlenip düzenlenmediği konusunda bilgi sahibi değiliz. GİB e beyan bölümü ile veya VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 08.06.2017
Soru :
Sn. Üstadım, Bir firma ile ilgili olarak, kayıtlarında sahte muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullandığından şüpheleniyoruz. Şüphelerimiz netlik kazanırsa ile ilgili dönem beyanlarında KDV ve Kurumlar Vergisi yönünden düzeltme beyanı vereceğiz. Bu süreçte yapmamız gereken veya bildirim de bulunmamız gereken başkaca işlemler var mıdır? Saygılarımla,

Cevap :
Durumundan Şüphe duyduğunuz firmanın bağlı olduğu VD'ne vakit geçirmeden bildiriniz.


 

Tarih : 08.06.2017
Soru :
Hizmet ihracına ilişkin istisnanın tevsik belgelerinin istisnanın beyan edildiği dönemde beyanname verme süresi içinde bir dilekçe ekinde ibrazı gerekir. Beyannamede gösterilen Hizmet ihracına ilişkin tevsik edici belgeler süresi içinde vergi dairesine beyan edilmediyse yaptırımı nedir?

Cevap :
VUK 352. maddeye göre usulsüzlük cezası uygulanır.


 

Tarih : 07.06.2017
Soru :
( değerli üstadlarım; 26.04.2017 tarihinde Mükellefimizde Nevi değişikliği yaptık. gerçek kişi firmasından A.Ş olduk. Kdv beyannamesini verdim ancak ödemeyi Mayıs ayında yapıyoruz ve bir kısmını daiade alacağımızdan mahsup yaptık. şimdi ödeme ve mahsup kayıtlarınız hangi aya ve hangi firmada yapmam lazım. Saygılarımla.) bu soruya cevap verdiniz sağolun üstadım cevabınız için teşekkür ederim ancak bir kısmı eksik kalmış gibi geldi bana. hangi ayda kayıt yapacağım hususu bende hala soru işareti. firma 26/4/2017 tarihi itibari ile bir nevi kapanmış oluyor ama benim işlemim mayıs ayında ve ben e defter mükellefiyim.

Cevap :
Tahakkuk için Nisanda kayıt yapılacak, ödeme için ise kayıt mayıs ayında olacaktır.


 

Tarih : 07.06.2017
Soru :
değerli üstadlarım; 26.04.2017 tarihinde Mükellefimizde Nevi değişikliği yaptık. gerçek kişi firmasından A.Ş olduk. Kdv beyannamesini verdim ancak ödemeyi Mayıs ayında yapıyoruz ve bir kısmını daiade alacağımızdan mahsup yaptık. şimdi ödeme ve mahsup kayıtlarınız hangi aya ve hangi firmada yapmam lazım. Saygılarımla.

Cevap :
Mahsubu ve ödemeyi hangi unvana göre yapmış iseniz o firmanın kayıtlarında yapacaksınız.


 

Tarih : 06.06.2017
Soru :
31,05,2017 tarihi itibariyle, x firmasının 2012 mayıs dönemi kdv beyanına (smyb tespiti) düzletme verilerek 32 000 tl kdv, 25 000 tl faizi ve 16 000 tl vergi ziya cezası kesildi. Bu firmayı yeni çıkan 7020 sayılı af kanunundan yararlandırabilir mi.

Cevap :
7020 SK yararlanılamaz.


 

Tarih : 05.06.2017
Soru :
mrb.mükellef 3 er aylık muhtasar vermekte 4.ay 5 kişi 5.ay 14 kişi 6.ay 11 kişi 2017/05 dönemi için 6 ayda dilekçe verip aylığa çevirdik ancak 4 ay bu durumda nasıl beyan edilecek.iyi çalışmalar.

Cevap :
2.dönem 3 aylık beyannamede için sadece 4.ayı beyan etmeniz gerekir.Bürokratik uygulama konusunda bilgi sahibi değiliz. VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 05.06.2017
Soru :
Merhaba Hizmet ihracatında iade almasak bile aşağıda yazan kanun maddesinde hizmet ihracatına ait fatura listesini vergi dairesine vermek zorundadır denmektedir.Bu uygulama devam etmekte midir ? Teşekkürler Hizmet ihracına ilişkin istisna, yurtdışındaki müşteriye düzenlenen hizmet faturası ile tevsik edilecektir. Bunun için döviz alım belgesi ibrazı zorunluluğu bulunmamaktadır. Satış faturalarının firma yetkililerince onaylı fotokopileri veya dökümlerini gösteren liste ibraz edilebilecektir. Bu belgelerin istisnanın beyan edildiği dönemde beyanname verme süresi içinde bir dilekçe ekinde ibrazı gerekmektedir.

Cevap :
EVET UYGULAMA DEVAM ETMEKTEDİR. Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği 26 Nisan 2014 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmış ve 1 Mayıs 2014 tarihinden itibaren gerçekleştirilen işlemlere uygulanmak üzere aynı tarihte yürürlüğe girmiştir, KDV beyannamelerinin de bu Tebliğ’deki esaslar dahilinde hazırlanarak verilmesi gerekmektedir. Söz konusu beyannamelerde istisna işlemlerin beyan edilmesi durumunda (iade talep edilsin edilmesin), bu işlemlerin yine aşağıda belirtilen belgelerle tevsik edilmesi gerekmektedir. Hizmet ihracına ilişkin istisna, yurtdışındaki müşteriye düzenlenen hizmet faturası ile tevsik edilir. Hizmet faturalarının firma yetkililerince onaylı fotokopileri veya dökümlerini gösteren liste verilir. Bu belgelerin istisnanın beyan edildiği dönemde beyanname verme süresi içinde bir dilekçe ekinde ibrazı gerekir. İstisnanın beyanı için, hizmete ait ödeme belgesinin (dövizin Türkiye'ye getirildiğini tevsik eden bir belge, banka dekontu vb.) temin edilmiş olması zorunlu değildir.


 

Tarih : 05.06.2017
Soru :
Sn danışman ; 01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 2017 yılı için mükellefim ile sözleşme yapmış bulunmaktayım.Bu mükellef 2016 yılında başka bir muhasebeci ile çalışmakta idi.2017 yılından itibaren ise defterlerini ben tutmaktayım.Eski muhasebecisi 2016 yılına ait yıllık beyannameyi vermeyi unutmuş şu an vermek istiyor.Ancak vergi dairesinde sistemde benim sözleşmem çıktığı için veremediğini söylüyor. Benim sözleşmeyi iptal etmemi kendisi yıllık beyanı verdikten sonra tekrar mükellefle sözleşme yapıp sisteme girersiniz demekte. soru : 1 Ben mükellef ile sözleşmemi 31/05/2017 tarihli iptal edip yeni sözleşmemin kapsam tarihini dönemini yani 01/06/2017 den geçerli olmak üzere yaparsam doğru olurmu? soru 2: tekrar 01/01/2017 tarihinden geçerli olacak şekilde ilk sözleşmem gibi yaparsam bu defa ise bu sözleşmeyi sisteme giriş yaptığımda diğer sözleşmeyle çakışacak ve zaten sözleşme giriş sürelerimiz 31/05/2017 tarihinde bitti ben ne yapmalıyım lütfen acil cvp yazarsanız sevinirim

Cevap :
1-Sözleşmenizi iptal etmeden diğer meslek mensubu beyanname veremez. 2-Sözleşmenizi iptal ettiğiniz için sorun olmaz , siz 01/01/2017 olarak yeniden girmeniz gerekir.


 

Tarih : 04.06.2017
Soru :
Kollektif Şİrket Ortağı 2016 yılı Gelir Vergisi Beyanı Geçici Vergiden düşük çıktı.2017 yılı ilk dönem geçici vergi çıkmadı ve vergi çıkmadığı için 2016 yılında kalan geçici vergi alacağı beyannamede zikredilemedi. 2016 dan kalan geçici vergi alacağın vergi dairesinden iadede istenmedi 2017 ikinci dönem geçici vergi çıkacaktır.cünkü iş dönemsel bu vergi alacağını ikinci dönem geçici vergiye 2016 dan kalan geçici vergi alacağımızı mahsup edebilmek için beyannameden mi yoksa vergi dairesine dilekçe yazıp vergi alacağımızın 2017 de çıkacak olan gelir geçici gelir vergisinden vergi dairesine dilekçe ilemi yoksa direkt beyannameden mi düşebiliriz.

Cevap :
Öncelikle 2016 Yıllık beyannamesini düzeltilerek iade edilecek Geçici vergi belirtilmesi gerekir.İade edilecek Geçici vergi 2017 yılı geçici vergi beyannamesinden mahsubu yapılmaz.Fazla ödenen geçici vergi GİB internet VD sisteminden (GEKSİS sistemi) borçlara mahsubu talep edilebilir.Dilekçe ile iade veya mahsup talep edilmez.


 

Tarih : 02.06.2017
Soru :
Mali Müşavir hizmet verdiği mükellefinin sözleşmesini 02.06.2017 tarihinde iptal etmiştir. bu durumda 05/2017 dönemi için Mali Müşavir ücret alma hakkı varmıdır. yoksa henüz mayıs 2017 beyannamesi verilmediği için müşavire ücret ödenmez mi.?

Cevap :
Müşterinin 31/05/2107 kadar işlemlerini yapılmış, (defter kaydı,beyanname ve bildirimleri(Mayıs ayı dahil) verilmesi gibi) olması koşulu ile ücretini talep edilir.


 

Tarih : 02.06.2017
Soru :
Merhaba.Muhtasar beyannamelerde yaygın olarak yaşanan bir problem var.Avukat ve Ymm serbest kazanç makbuzları birçok serbest meslek mensubu tarafından muhtasar beyannamede 022 yerine sehven 021 kodu ile beyan edilmiş.Şimdi bunların düzeltilmesi isteniyor.Herbir düzeltme için damga vergisi tahakkuk ediyor.12 ay düzeltilen bir firmada 406,80 TL bir damga vergisi borcu doğuyor.Bu konuda damga vergisinin çıkmaması için ne yapabiliriz?Teşekkür ederim.

Cevap :
Yapılacak bir işlem yok , dikkat edilmesi gerekir.


 

Tarih : 02.06.2017
Soru :
Üstadım selam, Yıllara sari inşaat işleri ile uğraşan bir firmada çalışıyorum ve geçici vergilerde yıllara sari işler ile alakalı hesaplarımı dahil etmedim. Kurumlar beyannamesinde ise bu hesapları geçici vergilerde beyan ettiğim matraha ilave ettim. Haliyle aradaki fark %10 u aştı. 1.Sorum; Geçici vergilerin kendi arasında %10 farklılık gözetilir mi? "Yapılan incelemeler sonucunda, geçmiş dönemlere ait geçici verginin % 10'u aşan tutarda eksik beyan edildiğinin tespiti halinde, eksik beyan edilen bu kısım için re'sen veya ikmalen geçici vergi tarh edilir. Mahsup süresi geçtikten sonra, kesinleşen geçici vergiler terkin edilir, ancak gecikme faizi ve ceza tahsil edilir. "denilmiş. 2.Sorum Kurumlar ile Geçici arasındaki farklılık Yıllara Sari hesaplardan dolayı %10 dilimi geçebilir mi, Yani Yıllara sari işlemler Geçici vergide matraha dahil edilmeyip Kurumlarda eklenmesi doğru mu? Teşekkürler

Cevap :
Yıllara yaygın inşaatlarda Geçici vergi hesaplaması yapılmaz.Beyanname verilmez. GVK.Mük. Md 120


 

Tarih : 01.06.2017
Soru :
Merhabalar; 687 S KHK ile getirilen teşvik yasasında; SGK -VERGİ-DAMGA vergisi hesaplaması ile alakalı XXXXX muhasebe proğramı ile bi problem yaşamaktayım. Damga vergisi teşvik tutarı bordro içerisinden indirimi yapılıyor. Benim görüşüm bordroda normal şekilde hesaplama yapılır değişiklik yapılmaz beyan ederken indirimli şekli ile bildirim yapılır. Ancak XXXX proğramı görevlisi arkadaş bu sütun beyanda yok diyerek direk bordrodan düşmemiz gerektiğini belirtiyor. Bordroda damga vergisi düşüldüğü takdirde ücret damga vergisi tutarı kadar işçinin net maaşına ekleniyor hatalı yapıyorsunuz diyorum. Kabul etmiyor. Sizin görüşünüzü rica edebilirmiyim. Saygılar..

Cevap :
DV brüt tutar üzerinden hesaplanır. Maaşdan indirilir.Muhtasar ile beyan edilir.Özel program konusunda yorum yapamayız.


 

Tarih : 01.06.2017
Soru :
iyi günler dilerim... şu an kira gelirlerinden dolayı(Mesken ve tevkifatlı işyeri kirasından) yıllık beyanname veren mükellefimiz kendi arsası üzerine ticari bir okulla anlaşarak bina yapıp kiraya vermek istiyor... kiracı hazır olup kira karşılığında fatura istemekte olduğundan , kiraya veren gerçek usulde defter tutacaktır... bilginize ihtiyaç duyduğum sorularım, 1- kiraya veren deftere tabi olacağından, önceki tevkifatlı işyeri ve mesken kiraları içinde fatura kesmek zorunda kalır mı...yoksa aynen devam edip yıllık beyannamede gelirlerini toplayarak beyan mı edecektir.. 2- kiracı mal sahibine inşaatın başlamasında destek amacı ile 2 yıllık kirayı vermeyi taahhüt etmektedir.. tahsil edilecek 2 yıllık peşin kira bedeli için arsa sahibi gelir beyanın da bulunulacak mıdır... cevaplarınız için şimdiden teşekkür eder kolaylıklar dilerim...

Cevap :
1-Şahsi mülkiyetinde bulunanları elde ettikleri lira gelirleri GMSİ dır.İş yerinden tevkifat yapılır. Faturalı kira geliride olsa budurum devam eder. 2-Aktife kayıtlı olan G.menkullerden elde edilen kira ise ticari kazandır. Elde edilen kira için KDV li Fatura düzenlenir tevkifat olmaz. 3-Peşin tahsil edlen kiralar ilgili yıllarda ayrı ayrı beyan edilir.


 

Tarih : 01.06.2017
Soru :
merhabalar, Mükellefim DİİB belgesine sahip bir şirlet ile temsilcilik sözleşmesi yaparak ürün ithal etmektedir. ithal etmiş olduğu ürünleri DİİB sahibi firmaya devrederken, düzenlemiş olduğu satış faturasında KDV hesaplamıyor. ilgili ayda bu KDV siz satış KDV Beyannamesinde nerede (hangi bölümde) gösterilmesi gerekmektedir? ayrıca temsilcilik sözleşmesine istinaden %18 KDV'li komisyon faturası düzenlenecektir. Saygılarımla...

Cevap :
DİİB İile yapılan teslimler ihraç kayıtlı teslim olup,702 kod ile beyan edilecektir.Komisyon faturası normal teslimler arasında gösterilecektir.


 

Tarih : 31.05.2017
Soru :
iyi günler firmamıza yabancı ülkeden alınan bir malın faturasını firmamıza kestirdik. yalnız gümrük giriş beyanı yok bu faturayı gider olarak işleyebilirmiyiz. teşekkürler

Cevap :
Gümrük vergisine tabi malın gümrük vergisi ödenmeden kayıtlara alınması suçtur.İleride doğacak sonuçlara katlanılacaksa ve iş ile ilgili ise bahse konu faturuyı kayıtlara alabilirsiniz.


 

Tarih : 31.05.2017
Soru :
merhabalar engelli raporu yüzde 55 olan bir çalışan emeklilik şartları yoktur. işkura engelli olmuştur diye giriş çıkış olarak bildirilemediği için işkurdan bilgi ile elden bildirilerek kayıta alınacaktır. daha sonra sgk işe bildirgesinde engelli diye seçilerek işveren sgk primlerini ilgili kanunj maddesine göre devlet ödeyecektir. muhtasar beyanını verirken ayrıca bir yer doldurmaya gerek var mıdır.sgk ile anlattığım boyut doğrumudur..sgk ya elden bişey götürmeye gerek kalacakmı yapılacak vedikkat edilecek husular nelerdir.iyi çalışmalar

Cevap :
Yapılan değişikliklere göre engelli teşvikinden yararlanılabilmesi için, öncelikle daha önce olduğu gibi, 2008/77 sayılı Genelge ekinde yer alan belgenin İş-Kur’dan onaylatılarak işyerinin bağlı bulunduğu sosyal güvenlik merkezine ibraz edilmiş ve ilgili sosyal güvenlik merkezince de işyerinin engelli teşvikinden yararlanabilmesi amacıyla gerekli tanımlamaların yapılmış olması gerekmektedir. Sosyal güvenlik merkezlerince işyeri bazında yapılan bu tanımlamanın ardından, işverenlerce 4857 sayılı Kanunda öngörülen teşvikten yararlanılmak istenilen sigortalıların, e-Bildirge kullanıcı kodu ve şifresinin girildiği ekranda yer alan “Engelli ve İşsizlik Teşvik Yönetimi” seçeneği vasıtasıyla tek tek sisteme tanıtılması gerekmektedir. Engelli sigortalıların işverenlerce sisteme tanıtılması sırasında, TC kimlik numarası girilen her bir sigortalı için sistem tarafından İş-Kur veri tabanına bağlanılarak sigortalının % 40 ve üzerinde engelli olup olmadığı sorgulanmaktadır. Bu sorgulamalar sırasında, yalnızca İş-Kur veri tabanına kaydedilmiş ve engelli oranı % 40 ve üzerinde olan sigortalıların tanımlanmasına izin verilmektedir. Buna karşın, -Engel oranı % 40’ın altında olan sigortalıların, -Engel oranı % 40’ın üzerinde olmasına rağmen İş-Kur’a bildirilmemiş sigortalıların, -Engelli olmayan sigortalıların, tanımlanmasına izin verilmemektedir. Bu bağlamda, “Engelli ve İşsizlik Teşvik Yönetimi” ekranı vasıtasıyla yukarıda belirtildiği şekilde sisteme tanımlanmış olan sigortalıların, 14857/54857 sayılı kanun numaraları seçilmek suretiyle düzenlenen aylık prim ve hizmet belgeleri ile bildirilmesine izin verilmektedir


 

Tarih : 31.05.2017
Soru :
Merhaba, Yurtdışına satışlarımıza istinaden rakamı nedeni ile geri gelmesi daha maliyetli olan iadelere istinaden tarafımıza yurt dışından kesilen reklamasyon faturaları ay içinde 5.000TL yi aşar ise Ba-Bs konusunda beyan durumu nedir acaba? Teşekkürler

Cevap :
5.000 TL yi aşar ise Ba formuna yazılacaktır.


 

Tarih : 31.05.2017
Soru :
Soru: merhaba çalışanımız asgari ücretli eşi çalışmıyor 4 çocuklu maaşı net 1.497,38tl çocuğu 1. derece engelli 900*%15=135 tl sakatlık indirimi 1.497,38+135=1.632,38 tl mi ödeyeceğiz? (muhtasarda 135 tl eksik ödedik) teşekkürler Cevap:Sayın, Engelli indirimi GV matrahından AGİ;Hesaplanan Gelir vergisinden Bordro üzerinden yapılır.Muhtasar beyannamede indirim yapılmaz. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi Sayın danışma birimi dikkat ederseniz muhtasardan indirim yaptık yazmadım,eksik ödedik niye 900 tl gelir vergisi matrahından düşünce 900 tl nin vergisi de 135 tl olduğundan az ödedik sorum personelin şu anki net aldığı maaşa 135 tl eklenecek mi?

Cevap :
Bordro hesaplaması brüt ücret üzerinden yapılır.Net ücretten hesap yaptığınız için böyle bir durum ile karşılaşırsınız. Net maaşını Engelli indirimini dahil ederek brüte çevirmeniz halinde sorun yaşanmaz.


 

Tarih : 30.05.2017
Soru :
Merhaba; Muhtasar Beyanname ile SGK Aylık hizmet bildirgesinin birleşmesi ile ilgili olarak çalışanı olmayan mükellefler için herhangi bir işlem yapmamız gerekir mi ? (Ek 8 doldurması gerekir mi ) Teşekkürler

Cevap :
SGK kaydı yoksa gerekmiyor.


 

Tarih : 30.05.2017
Soru :
Merhaba, 6736 Sayılı kanundandan yararlanan, ve 7020 Sayılı kanundan yararlanacak olan bir firma ; 7020'ye dahil olmayan mart dönemi kdv veya muhtasar beyannamelerini vadesinde ödemezse yapılandırma taksitleri bozulur mu? Cari dönem borçlarının; vergi yapılandırmalarını bozma koşulu nedir? Saygılarımla.

Cevap :
6736 sayılı yasadan yararlananlar 7020 den yararlanamz. Ancak 01/07/2016-31/03/2017 arasındaki borçlar yapılandırılır.Konu ile ilgili detay açıklama web sayfamızda mevcuttur.Mart 2017 Kapsam dahilinde değildir.Son dönem Şubat /2017 dir.


 

Tarih : 30.05.2017
Soru :
mükellefimiz yatırım teşvik belgesine istinaden yurt içi firmadan makina alımı için anlaşmış olup, ilgili firma tarafından faturası kesilmiştir. Ancak temin edilecek firma söz konusu makinası yurt dışından ithal ettiğinden ve söz konusu gümrük beyannamesinin de firmamız adına açılmıştır. yurt içindeki firma burda aracı gibiymiş algılanmakta halbuki ödeme vs. işlemler yurt içindeki firmaya yapılmıştır.

Cevap :
Yapılan işlemler yanlış dır.İthalatçı kimse Gümrük beyannamesinde onun ismi yazılması gerekir.


 

Tarih : 30.05.2017
Soru :
Merhaba, Kurumlar vergisi beyanı ile ilgili olarak yaptığımız matrah artırımına bağlı oluşan 689 hesaptaki tutarlar nedeniyle gelir tablosu ve bilançodaki şirket karı , dönem net zararına dönüşmüştür. Bunun kurumlarını yapar iken beyandaki matrah artırımı nedeniyle oluşan 689 daki tutarı Kkeg ye atarak gelir tablosundaki dönem net zararını yazarak mı kurumlar vergisi matrahına ulaşmalıyım. Yoksa bu oluşan 689 daki tutarı baz almadan direk mi kurumlar vergisi matrahına ulaşmalıyım. Konu da tereddütte kaldım , görüşlerinizi rica edeceğim. Teşekkürler.

Cevap :
689 hesap bilanço hesabı değildir.689 hesap 690 hesap ile kapatılır.690 hesap dönem sonunda 590 hesap ile kapatılır.590 hesap bilançoda yer alır. KV matrahı;Bilanço/Gelir tablosundaki Dönem ticari karı na KKEG ilavesi ile bulunur.


 

Tarih : 30.05.2017
Soru :
Üstadım kolay gelsin. Firmam Antrepoda bulunan malı Yurtiçinde firmaya Transit Ticaret Kapsamında teslim edecektir. Bu teslimi KDV beyannamesinde 16/1-C kapsamında Kısmi İstisna bölümüne yazıcam. Döviz Kuru MB Döviz Satış Kuırunda yazarak işlemi buraya yazıcam. Aynı rakkamı BS formunda Firma Yerli Türkiye-Vergi Numarası ve Belge Sayısı ve Tutar KDV beyannamesindeki tutarı yazıcam. Mal Yurtdışından alınan İthalatçısı Almanya Firması Alıma ait Bedeli Nasıl tespit edip 159-Maliyet Bedeline ve BA formuna yazmam gerekiyor. Fatura Tarihine göre MB Döviz Satış Kuruna göremi yoksa Antrepo beyannamesi üzerinde Kura göre hesaplanan Navlun Sigorta İlave edilerek bulunan Matraha göremi yazılacak Konu ile ilgili olarak yardımınızı rica ediyorum.

Cevap :
Transit ticaret ile yapılan teslimler KDV beyannamesin de gösterilmez. Ba Bs formuna bu ticaret için alınan fatura ve düzenlenen fatura yazılır. Muhasebe kayıtları MB döviz alış kuruna göre yapılır.


 

Tarih : 30.05.2017
Soru :
Sayın Danışman ; Gelir ve Kurumlar vergisi mükellefleri KDV,MUHTASAR,GEÇİCİ,GELİR-KURUMLAR VE SGK için ödemiş oldukları Beyanname Damga vergilerini giderleştirebilirler mi ? Saygılar

Cevap :
Giderleştirir.


 

Tarih : 30.05.2017
Soru :
Üstad iyi sabahlar 2016 yılına kadar basit usule tabi mükellef 01.01.2017 den itibaren işletme defterine tabi oldu.Vergi türü değiştiği için Ocak ayında vergi levhasını onayladık.Şubatta basit usulden dolayı yıllık gelir vergisi beyannamesini verdik.Vergi levhasını yeniden onaylayacak mıyız.

Cevap :
Evet basit usul için de vergi levhası oluşturulacak.


 

Tarih : 29.05.2017
Soru :
iyi günler Sayın Yetkili İnşaat firmalarında; A bölgesinde merkez, B bölgesinde konut projesi satış ofisi yer almaktadır. Sorum: Bu inşaat firmasının satış ofisinde çalışan personelin sigortalılığını A bölgesinde yer alan merkezin sigorta sicil numarasında göstermek mi gerekir ? Yoksa satış ofisinin bulunduğu bölgede ayrı bir sigorta dosya numarası alarak burada sigortalı olarak beyan edilmesi mi gerekir ?

Cevap :
Kişinin çalışmasının bulunduğu bölgede dosya açarak bildiriminin yapılması gerekir.


 

Tarih : 28.05.2017
Soru :
Sayın danışman, Yabancı uyruklu çalıştıran bir iş yerine, Yabancı çalışanın doğum iznine ayrılmasından dolayı yapılan EK 10 eksik gün bildirimleri kabul edilmeyip resen prim tahakkuk ettirilerek idari para cezası kesilmiştir. Bu çerçevede 2016 (Mayıs-Kasım) dönemi 7 ay için resen tahakkuk ettirilen prim tutarından brüt ücret bulunarak, Muhtasar beyannamelerin düzeltilmesi yapılmalı mı süresi var mıdır? saygılar,

Cevap :
Ödenecek tutarın ödemesinin yapıldığı ay Muhtasar beyannamesine eklenmesi gereklidir.


 

Tarih : 26.05.2017
Soru :
Merhaba benim sorum, 1- derneklerde vergi mükellefiyeti nasıl oluyor. 2- Sadece kira dan dolayı muhtasar beyanı mı verilecek. onun için yetki açıp, internetten muhtasar beyanı nı verebilirmiyiz. geriye dönük muhtasar beyanı verilirse. af kapsamında yaralanabilirmiyiz. 3- Derneği lokal olarak işletirsek ( organizason olarak gelir elde edilirse kına gecesi, düğün vb ) ne gibi işlemler yapmamız gerekir. 4- orda satılan çay vb gibi şeyler de gelir makbuzu yaptırılıp , gelir makbuzu kesebilirmiyiz. vergi dairesi yönünden yükümlülükler nedir. Teşekkürler,

Cevap :
1-Dernek ve vakıfların vergi muafiyeti için Maliye Bakanlığına müracaat edilir. 2-Geriye doğru mükellefiyet açılarak af kanunundan yararlanılmaz.6736 sayılı kanun uygulama süresi sona ermiştir. 3-4-Derneğin bu faaliyetleri için KV mükellefiyeti açılması gerekir.


 

Tarih : 26.05.2017
Soru :
Merhaba, Bir iş yerinde sigortalı olarak çalışan mali müşavirin aynı zamanda başka bir iş yerinde sigortalı olarak çalışmasında ve beyanname göndermesinde mesleki mevzuat ve vergi dairesinden şifre alınması işlemleri açısından sakıncası olur mu? Saygılar,

Cevap :
Birden fazla yerde sigortalı olarak çalışılabilir. Ancak Bir firmanın beyanname ve bildirimlerini gönderir.


 

Tarih : 26.05.2017
Soru :
merhaba gelir vergisi mükellefinin vefatı halinde e beyanname sözleşmesi 15 gün içinde sona erme veya iptal olarak sisteme kayıt yapılacakmı eğer kayıt yapar isek vermemiz gereken beyanlar bu sistem üzerinde verilebilecekmi hangi beyanları kagıt ortamındamı e beyanname olrak mı göndereceğiz ba bs bildirimleri nasıl olacak iyi çalışmalar

Cevap :
Verilmesi gerekene en son beyanname verildikten sonra 15 gün içinde fesih yapacaksınız. VİV beyannamesi hariç hiç bir beyanname kağıt ortamında verilmez.


 

Tarih : 25.05.2017
Soru :
Merhabalar, BA BS bildiriminde eksik bildirilen evrak (Fatura, makbuz vb) evrak başı mı özel usülsuzluk cezası kesilir veya beyanname başına mı. örneğin bir beyannamede 4 adet farlı firmalardan kesilen fatura üzerinden mi yoksa o dönemki beyanname üzerinden mi ceza kesilmekte. iyi çalışmalar.

Cevap :
Ceza bildirime kesilir .Faturaya kesilmez.


 

Tarih : 25.05.2017
Soru :
Demir - Çelik imalatı yapıyoruz. Kg mı 1,5 TL den yaklaşık 1.300 ton yani 1.950.000 TL lik çelik malzememiz şuan stokta hurda olarak beklemektedir. Hurda değeri yaklaşık 100.000 TL dir Yani 1.950.000 TL + 351.000 TL KDV almış olduğumuz malzeme hurda olarak 300.000 TL ye satabileceğiz - 1.950.000 TL aldığımız çelik malzemesinin hurda olarak satışı için vergi dairesinden takdir komisyonu çağırılması gerekir mi? Malzemenin hurda olduğuna ve hurda değerini vergi dairesi takdir komisyonu mu karar vermelidir? - 1.950.000 TL ye aldığımızda 351.000 TL KDV indirmiştik. Bu malzemeyi şimdi hurda olarak 300.000 TL ye sattığımızda kdv hesaplamalımıyız? KDV Kanunu Madde 30/A' ya göre, KDV olmasa dahi alımında indirmiş olduğumuz 351.000 TL kdv yi beyan edip ödemek zorundamıyız? Teşekkürler

Cevap :
Takdir Komisyonundan karar almanız gerekir.Hurda olarak satış yapılması halinde KDV istisnası uygulanır .Alış da indirilen KDV ilave edilerek beyan edilir.


 

Tarih : 24.05.2017
Soru :
Sayın danışman, Müvekkilim bono ve tahvil satın almakta. Yıl sonunda yıl içinde elde ettiği geliri yıllık beyannamede gösterecek mi? ayrıca bu bono ve tahvile eşi ve çocuğunu dahil edip geliri 3 e bölebilir mi ? Teşekkür ederim.

Cevap :
Hazine bonosu ve devlet tahvillerin alım satımı ve elde edilen faizlerin vergilendirilmesi ile ilgili GİB tarafından yayımlanan Rehber için aşağıdaki linki inceleyiniz.Bono ve tahvil eş veya çocuğa bölünmez.Menkul kıymeti kim alıp satıyorsa o vergilendirilir. http://www.gib.gov.tr/fileadmin/beyannamerehberi/2016_menkulsermaye.pdf


 

Tarih : 24.05.2017
Soru :
Merhaba. Mükellefler ile yapmış olduğumuz sözleşmelerde Defter Tutma yerine sadece beyanname verme şeklinde sözleşme yapmamızın bizim açımızdan ne gibi farklılıkları olur. Bu konuda bilgi almak istiyorum. İyi çalışmalar.( Not: Bütün işlemler mükellefin işyerinde mükellefin personeli tarafından yapılacak ben sadece onaylamasını yapacağım.)

Cevap :
Beyanname gönderme sözleşmesi (aracılık sözleşmesi) sadece Basit usul GV ve GMSİ,MSİ, gibi yılda bir kez verilen beyannameler için düzenlenir. Diğer hallerde Defter tutma ve müşavirlik hizmeti verilenler için aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılması zorunludur.


 

Tarih : 24.05.2017
Soru :
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirin beyannamelerini onayladığı mükellefi vergi incelemesi sonucu vergi tarh edilmiş yada ceza kesildiğinde; İnceleme sonucu çıkmış bu vergi tarhiyatı ve vergi cezalarından firmanın Smmm si sorumlu tutulabilir mi? Eğer bu borçlardan sorumlu olabilirse hangi durumlarda bu borçlardan sorumlu olur? Bu sorumluluğun kanuni dayanağı nedir? Bilgilendirmenizi rica ederim Saygılar

Cevap :
Sorumluluk vergi incelemesi ile belirlenir.Vergi müfettişi raporunda gerekçeleri ile SMMM nin sorumlu olduğunu belirtmesi gerekir.Sorumluluk halleri VUK Mükerer 227. maddede belirtilmiştir.


 

Tarih : 24.05.2017
Soru :
MERHABA; HOCAM BEN 2016/ŞUBAT AYINDA FAALİYETE BAŞLADIM. 2016 YILI GELİRİM 8000 TL ZARAR. BEYANNAMEDE ZARARIMIN YANINDA 5300 TL DE BAĞ-KUR PRİM ÖDEMEMİ DÜŞÜP ZARARIM 13300 TL OLDU. VERGİ DAİRESİNDEN ARADILAR ZARARINIZ OLDUĞU İÇİN BAĞ-KUR PRİMİNİ DÜŞEMESSİNİZ DEDİLER BEYANA DÜZELTME VERMEMİ SÖYLEDİLER. BEN BU ÖDEMİŞ OLDUĞUM BAĞ-KUR PRİMİNİ DÜŞEMEYECEKMİYİM. 2.SORUM. 2016 YILI ZARARIMI 2017 /1. DÖNEM GEÇİCİDEN DÜŞEMEZMİYİM. BUNUN İÇİN İNCELEME SEBEBİ DİYORLAR.. TEŞEKKÜRLER..

Cevap :
VERGİ DAİRESİNİN GÖRÜŞÜ DOĞRUDUR.KAR VARSA İNDİRİM YAPILIR. GEÇMİŞ YIL ZARARLARI 2017 GEÇİCİ VERGİDEN İNDİRİLİR.ZARAR İNDİRİMİ İNCELEME NEDENİ OLMAZ.


 

Tarih : 22.05.2017
Soru :
Sayın Danışman ; KDV Beyannamesindeki kümülatif matrah ( 44 nolu satır ) dahil edilmesi gereken hesaplar nelerdir ? 600-601-602 dışında 649 ve 679 hesaplar ve sabit kıymet satışındaki matrah dahil edilmeli midir ? Saygılar

Cevap :
Söz konusu satırları sistem otomatik olarak toplamını alır.649 ve 679 için özel bir bölüm olmaz teslimlerin ayrımına göre beyan verilir.Teknik bilgi için GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.


 

Tarih : 22.05.2017
Soru :
merhaba teknokette faaliyet gösteren mükellefimizin işlerinin takibine başlayacağız vergi bildirimleri ve sgk bildirimleri beyan ve işleyişler hakkında bilgi alabilir miyim saygılarımla

Cevap :
Yapılacak bürokratik işler , beyanname ve bildirge gönderilmesi işlemlerinde normal mükellefle den farklı bir durum yoktur.


 

Tarih : 22.05.2017
Soru :
Merhaba; Vergi mükellefi olmayan nihai tüketiciden araç kiralama yapılmıştır. yapılan kiralama karşılığında hem %20 stopaj hemde %18 Kdv indirdikten sonra kalan net tutarı mı ödeme yapıyoruz.(Kdv yi KDV2 beyanında mı göstereceğiz). Nihai tüketici de Mart ayında araç kiralama bedelini kira gelir beyanıyla bildirecek mi, bunda bir istisna varmı.(30000 tl aşmadığı ya da aştığı için bildirimde bulunacak mı)? bir örnekle açıklayabilirmisiniz?

Cevap :
Kira bedelinden sadece % 20 GV stopajı düşülür KDV (2 ) nolu beyanname ile ödenecek KDV kiradan kesilmez VD ödenir ,Ödenen bu vergi (1) nolu KDV beyannamesinden indirilir.Kira geliri elde eden kişi 2017 yılında elde ettiği BRÜT kira geliri 30.000 TL aşması halinde yıllık beyanname vermek zorundadır.İstisna olmaz.


 

Tarih : 18.05.2017
Soru :
gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olan bir firmanın kapanış esnasında indirilemeyen KDV nin gider yazılabileceğini bilmekteyim...öğrenmek istediğim gider yazılan bu KDV yi son dönem kdv beyannamesinde ilave edilecek kdv ile beyan edip sıfırlamam gerekiyor mu...şimdiden teşekkürler.....

Cevap :
Gider yazılan KDV nin son KDV beyannamesinde bir işlem yapılmaz. Heseben kapatılır 700 lü hesap (B) 190 Hesap (A) olarak kayıt yapılır.İşletme esasında gider yazılacak.


 

Tarih : 18.05.2017
Soru :
Merhaba, cevabınız için teşekkürler. Ancak motorsiklet alışındaki kdv tutarı kdv beyannamesinde ödenen kdvden mi düşülür. Yoksa gider yazıldığı içinmi indirim konusu yapılmış olur. ayrıca araçlarda olduğu gibi bir kıst amortisman uygulaması var mıdır? iyi çalışmalar.

Cevap :
Motosiklet binek araç tanımında değildir.KDV indirilir. Kıst dönem amortisman uygulanmaz.


 

Tarih : 18.05.2017
Soru :
Üstad Selamlar, bir mükellefimizin yönlendirdiği basit üsul vergi mükellefi kuaför arkadaşın sorununa çözüm noktasında yardımınızı rica edecektim... soru: basit usulde vergi mükellefiyeti tesis ettiren kuaför.. meslek odasına yeterlilik sertifikası olmadığı için kayıt yaptırmamış bu yüzdende odadan matbu gelir fişi alamıyor.. 2016 yılı için gelir gider beyanı yapılmamış... daire beyanname vermemesinden dolayı ö.usulsüzlük cezası kesip göndermiş. ilgili mükellef, geriye dönük beyanı nasıl vermeli. bu dakikadan sonra ki beyanlarını da noterden fiş yaptırıp devam edebilir mi? teşekkürler...

Cevap :
Süresinde verilmeyen beyannameler Pişmanlık hükümlerine göre verilebilir.Noterden belge bastırılabilir.


 

Tarih : 18.05.2017
Soru :
Sayın Yetkili , Tasfiye halindeki bir firma SMMM olmadan kendi şifreleriyle beyanname verebilir mi?

Cevap :
Tasfiye halindeki firma önceden aldığı şifresi varsa verebilir.Ancak Şifre aldığı dönmemde Firmadaki SMMM nin çalışmaya devam etmesi gerekir. SMMM ayrılmış ise Şifresinin iptal edilmesi gerekir.


 

Tarih : 18.05.2017
Soru :
Sayın Yetkili; Soru:Meslek mensubunun vefatı halinde ; 1-Meslek mensubu vefatı halinde vefat ettiği döneme ait Mükellef Beyannameleri nasıl ve kim tarafından verilecektir. Bilgi vermenizi rica ediyorum Saygılarımla.

Cevap :
Bu konu ile ilgili olarak maalesef gerek meslek mevzuatında gerekse vergi mevzuatında bir düzenleme yoktur.Müşteriler başka bir meslek mensubu ile anlaşmak zorundadır.


 

Tarih : 17.05.2017
Soru :
Merhaba gelir vergisi bilanço usulune tabi mükellef vefat etti.işletme ve işletmeye kayıtlı ticari araçlar araçın birinde banka tarafından rehin var kredi kullanılmış ve diğer şahsi malları mevcut.Mükellefin mirascı olarak eşi 21 yaşında oğlu 13 yaşında oğlu mirascısı.Eşi ve 13 yaşındaki çocuk işletmeden çekilmek istiyor 21 yaşıdaki oğul işletmeyi devam ettirecek vergi dairemiz işletme için eş ve 13 yaşındaki çocuk noterden yazı verecek biz açılış yaparız dedi fakat önce bu işlemmi yoksa veraset beyanımı verilecek çünki daha işletme kimseye intikal etmedi emniyet araçlar içinde feragatmane istedi işletmeden ve araçlardan feragat nasıl bir vergi doğurur rehinli araç için ne yapmalıyız iyi çalışmalar

Cevap :
Mirasçıların GV mükellefiyeti ile VİV beyannamesinin hangisinin önceliği önemli değildir. 1 ay içinde işi kim devam ettirecekse onun adına mükellefiyet kurulur.4 ay içinde VİV beyannamesi ve yine 4 ay içinde kıst dönem GV yıllık beyannamesi verilir.Rehinli araç konusunda bilgi sahibi değiliz. bir avukata danışın.


 

Tarih : 17.05.2017
Soru :
SGK bildirgesi ile Muhtasar Beyanname Numaralarının eşleştirilmesi ile ilgili işlem yapmayı unuttum. Süresi de geçti. Ancak bunun yapılması lazım. Bununla ilgili ne yapabilirim. Vergi Dairesine müracaat etmeden önce odaya sormayı uygun buldum.

Cevap :
Tebliğ’in yayımı tarihinde yürürlüğe giren Geçici 1.Maddesine göre, elektronik ortamda verilmesi gereken “EK-8:Vergi Kimlik Numarası ile Sosyal Güvenlik Kurumu İşyeri Sicil Numarasının Eşleştirilmesine İlişkin Bildirim” İnternet Vergi Dairesi www.intvrg.gib.gov.tr adresinde bulunan “Diğer Bildirim ve Bilgi Girişleri” menüsünde yer almaktadır. Bildirimin en geç 02.05.2017 Cuma günü saat 23.59’a kadar, 340 Sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen usul ve esaslar doğrultusunda gönderilmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 17.05.2017
Soru :
Benim sorum,Büro açtım Tam tasdik sözleşmesi olan a.ş ye Danışmanlık hizmetleri vermek istiyorum,beyanameler şirket üstünden veriliyor nasıl bir yol izlemeliyim, nasıl bir sözleşme hazırlamalıyım.iyi çalışmalar

Cevap :
Sözleşmeyi türmob e- birlik sistemin den yapacaksınız .Sözleşmede Danışmanlık seçeneklerini kullanacaksınız.


 

Tarih : 17.05.2017
Soru :
Merhabalar 01.06.2016 tarihinde belediyeye yıllara yaygın inşaat işi yapan şirket, işi 30.04.2017 tarihinde bitirdi. Belediye 01.06.2016-30.04.2017 tarihleri arası ödemelerini yaparken %3 gelir vergisi kesinti yapmıştı. 04-06/2017 dönemini kapsayan geçici vergide Yıllara yaygın inşaatın gelir ve giderini yansıtacak mıyım ? yoksa direk kurumlar beyannamesinde mi yansıtılması gerekiyor.

Cevap :
Yıllara yaygın inşaat yapanlar Geçici vergi beyannamesi vermezler.Kesilen vergileri KV beyannamesinden mahsup edeceksiniz.


 

Tarih : 17.05.2017
Soru :
Sayın yetkli. Hiç bir ticari faaliyeti olmayan bir kişiye ait maden arama ruhsatı vardır. Bu kişi 400.000.- TL. karşılığnda bu ruhsatı başkasına devredecektir. 1 - Gelir vergisi yönünden mart ayında beyanname vermesi gerekecekmi? Gerekiyorsa hangi katagoride (mesela arızi kazançlar) verecektir. 2 - KDV. Yönünden bir işlem yapıacakmı? 3 - Bu işlemde istisna varmı? Varsa 2017 yılı için kaç TL'dir. Saygılarımla.

Cevap :
Elde edilen kazanç ticari kazançtır Fatura düzenleyecek KDV hesaplanacak Arizi kazanç değildir.


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
Sayın hocam .2015 yılında kurulan ortakları ise her ikiside limited şirket olan adi ortaklık bir inşaat ihale işinden %3 stopaj kesintileri yapılmıştır..ancak işte geçici kabul henüz verilmemiş olmakla birlikte bugünlerde ekonomik sebeplerden dolayı işin sonlandırılması söz konusudur.yıllara yaygın inşasti işinden dolayı bu adi ortaklık işletmesinde stopaj iadesini nasıl alabilir?.zira iş bitmediğini için ortaklar o yıllardaki bilançolarında henüz beyan etmemişlerdir.

Cevap :
İade söz konusu olmaz.


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
SAYIN DANIŞMANIM, MAYIS 2017 DE TASFİYE.YE GİREN LİMİTED ŞİRKET İÇİN NE ZAMANA KADAR TASFİYE.YE GİRİŞ KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ VERMELİYİZ. TASFİYE .YE GİRİŞ DÖNEMİNİ BAZ ALIP 2017 YILINDA MALİ DEFTERLERİ TEKRARDAN NOTERDEN TASDİK ETTİRMELİ MİYİZ.TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
TASFİYEYE GİRİŞ TARİHİNİN TESCİL EDİLDİĞİ TARİHİ TAKİP EDEN 4.AYIN 1-25 ARASINDA (EYLÜL 1-25) TASFİYE HALİNDE ŞİRKETİN DEFTERİ YENİDEN ONAYLATTIRILACAK.


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
Müşterim 3 aydır ücretini ödemiyor.Evraklarını kendisine teslim ettim.Ancak borcunu ödemeden aracılık ve sorumluluk sözleşmesini feshetmek istemiyorum.Bu durumda yeni SMMM beyanname veremeyecek.Bende beyannamesini vermezsem,gelecek cezanın sorumlusu kim olur?Borcunu ödemediği halde ben ilgili aylara ait makbuzları kestim.Nasıl bir yol izlemeliyim. Teşekkürler

Cevap :
Alacağınızın tahsili için yapılması gerek işlemler web sayfamızdaki "ÜYE İŞLEMLERİ" BÖLÜMÜNDE belirtilmiştir.


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
29.03.2017 tarihinde tasfiyeye giren bir LTD ŞTİ mükllefim için Tasfiye Giriş Beyanamesini ne zaman vermem gerekiyor.? Sistem kabul etmiyor(Tasfiye süresi 6 aya düşmüştü, beyan süresi değişti mi?)

Cevap :
29.03.2017 tarihini takip eden 4. ayın 1-25 günlerin de e beyan olarak verilir. 01-25/ Temmuz/2017 Bu tarihden önce beyanname veremezsiniz. KV kanunda değişiklik olmadı .


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
Merhaba Üstat, Temizlik sektöründe faaliyet göstermekteyiz. personel işlemlerinden dolayı 9/10 tevkifatlı fatura kesmekteyiz. Bir müşterimize tevkifatlı fatura kestik oda bize fiyat farkı faturası düzenledi aslında firma tevkifatlı fatura kesen bir firma değil tevkifatlı fatura kestiğimizden dolayı oda doğal olarak tevkifatlı fatura kesmiş. 1. kdv 2 beyannamesi vereceğiz mi ?

Cevap :
Fiyat farkından KDV tevkifatı olmaz.Müşteri Tevkifatsız fatura düzenleyecektir.


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
Merhaba.Ticari mal alışından iade edilen malın kdv.sini KDV beyannamenin ''Daha önce indirim konusu yapılan kdv.nin ilavesi'' bölümünde beyan ediyorum.Ayrıca KDV beyanının matrah kısmına (Diğer işlemler )beyan etmemiz gerekirmi.Bu konuda bilginiz varmıdır.Teşekkürler

Cevap :
Mal iadelerinin,fiyat farklarının kdv lerinin ise 550 kodu ile diğer işlemler bölümünde beyan edilecektir. ''Daha önce indirim konusu yapılan kdv'nin ilavesi'' bölümüne yazılmaz.


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
merhabalar uzun zamandır raporlu çalışanların iş başı yapması halinde diğer işçilerden farklı olarak dikkat edilmesi gereken hususlar nelerdir.(özellikle engelli statüsünde işe geri dönmesi onaylanan işçiler hakkında) yıllık izin hesabı,işkura bildirimin engelli kişi sayısını artırması,muhtasarda kişi sayısı engelli sayısını artırması,bu kişiye ilerde kıdem hesabı yapılacaksa bu süre ihbar öneli +6 haftaya kadar eklenip kalan süreye hesaba katılmama süresinde bir süre sınırı var mı işveren için(5 sene sonra işçiyi işveren çıkartmış olsa kıdemi haketse bu süreler dedğim gibi kıdem hesabına etkisi devam eder mi? herhangi bir kuruma ,sgk ,işkura vb...bildirim yapmamız ayrıca gerek var mı? işçi eşitliği anlamında değilde normal işinde ilerde fark yaratacak noktalar ,bildirim,beyan ,hesaplamalar diğer hakları gibi konularda farklar neler olabilir? teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
İşçinin rapor sonrası eğer engelli olara rapor almış ise işkur engelli kaydı yapılmalıdır. Sağlığına uygun hafif işlerde istihdam edilmelidir. Uzun süre rapor alan işçinin bu rapor sürelerinin bir kısmı, yıllık ücretli izne hak kazanmada esas alınan bir yıllık sürenin hesabında dikkate alınır. Rapor sürelerinin ne kadarının bir yıllık sürenin hesabında dikkate alınacağı, işçinin işyerindeki çalışma süresine yani kıdemine göre belirlenir. Buna göre istirahat raporunun; işyerindeki çalışma süresi 6 aydan az olan işçi için 8 haftalık kısmı, işyerindeki çalışma süresi 6 aydan 1.5 (birbuçuk) yıla kadar olan işçi için 10 haftalık kısmı, işyerindeki çalışma süresi 1.5 (birbuçuk) yıldan üç yıla kadar sürmüş olan işçi için 12 haftalık, işyerindeki kıdemi 3 yıldan fazla sürmüş olan işçi için 14 haftalık kısmı söz konusu bir yıllık sürenin hesabında dikkate alınır yani çalışılmış gibi sayılır, istirahat raporunun bu süreleri aşan kısmı ise bir yılık hesabına dahil edilmez, bu şekilde yapılacak hesaplama soncunda işçi bir yıllık çalışma süresini doldurduğunda yıllık izne hak kazanır. Kıdem tazminatı süresini hesaplarken, sözleşme başlangıcı ve sözleşme feshi arasındaki süreler kıdem tazminatına esas süre olarak kabul edilmektedir. Çalışanın raporlu olduğu sürelerde, sözleşme fesih şartlarından birisi de ihbar süresini 6 hafta aşması durumudur. Uygulamada bir çok işveren istirahatli (raporlu) olunan sürenin, ihbar süresini 6 hafta aşması halinde, kıdem tazminatına esas süreyi sözleşme başlangıç tarihi ile ihbar süresinin üzerine eklenen 6 haftalık rapor süresi arasındaki tarihleribaz alarak kıdeme esas süreyi belirlemektedir


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
ltd.şti. olan bir firmamız başla bir şirketle adi ortaklık kurmuş ve 50 bin tl.sermaye taahhüt edilmiştir.bu işlemde iştirakler hesabını mı kullanacağız? ayrıca geçici vergi beyanında adi ortaklık için ayrı bir blanço/işletme cetveli kullanılmayacak diye biliyorum yardımcı olursanız sevinirim.teşekkürler.

Cevap :
Ortak olan şirketler kayıtlarında 242 hesabı kullanılır.Adi ortaklık için Mükellefiyet tesis ettirilir. Adi ortaklık işletme veya bilanço usulüne göre defter tasdik ettirecek , tüm vergi beyannamelerini (geçici vergi beyannamesi dahil) verecek


 

Tarih : 16.05.2017
Soru :
iyi çalışmalar sayın danışma birimi. SRC İşleri yapan ltd şti. damga vergisi beyannamesi vermek mecburiyeti varmı. sürücü kurslarında sözleşmelerin aylık damga vergisi beyannamesini vermekteyiz.

Cevap :
Limited şirket mükellefleri yapmış oldukları sözleşmeler için DV beyannamesi vererek hesaplanan DV sini ödemek zorundadır. Damga vergisi mükellefiyeti İki şekilde oluşur. SÜREKSİZ MÜKELLEFİYET YÖNTEMİ ;Bu yöntemi seçen mükellefler; DV tabi kağıtlar için düzenleme tarihinden itibaren 15 gün içinde kağıt ortamında düzenledikleri DV beyannamesini VD verirler ve aynı sürede öderler. SÜREKLİ MÜKELLEFİYET: Bu yöntemi seçenler VD mükellefiyet tesisi ettirirler. Damga vergisi Defteri tutarlar 1 ay içinde DV ait kağıtlar düzenlenmesi halinde bu kağıtlar DV defterine kayıt edilir.Ertesi ayın 23 ne kadar e beyan sisteminden DV beyannamesi verilir tahakkuk eden vergi ayın 26 sına kadar ödenir.


 

Tarih : 14.05.2017
Soru :
İnşaat firmamız, ortaklarının aynı kişiler olduğu başka unvanlı inşaat firmamıza 2012 yılında Sipariş Avansları hesabını kullanarak banka havalesi transferi yapmış havaleyi alan firma tarafından da inşaat maliyetinde kullanılmış, inşaatın tamamlandığı 2016 yılında havaleyi yapan firma ortaklarına işyeri/bina/mesken faturası keserek hesabı kapatmıştır. Anılan firmalar 2014-2015-2016 yıllarını kapsayan Vergi inceleme memurlarınca denetime tabi tutulmuş ve gerekli cezai işlemlere maruz kalmışlardır. Vergi inceleme memurları; Havaleyi yapan firmalardan, yapılan havale tutarı üzerinden, faiz hesaplamasını ve bu faizin gelir kaydedilerek düzeltme beyanı verilmesi halinde, 2012 ve 2013 yılları için inceleme talep etmeyeceklerini bildirmişlerdir. Firma da bu isteği yerine getirmiştir. Vergi inceleme memurları bu defa; Havaleyi yapan firmalardan, hesaplanan faiz tutarı üzerinden, KDV yönünden de düzeltme yapması gerektiğini bildirmiştir. 1-KDV yönünden düzelme yapmamız gerekli midir? 2-Gerekli ise faturalandıracağımız bedeli transfer yapılan firmaya faturalandırabilir miyiz? 3-Burada KDV oranı ne olmalıdır?

Cevap :
İncelemenin seyri ve konu hakkında bilgi sahibi olmadığımızdan dolayı yorum yapamayız.Ancak hesaplanan faiz üzerinden % 18 KDV hesaplanması gerekir.


 

Tarih : 12.05.2017
Soru :
İyi çalışmalar mart ayında alış faturasını mükerrer kayıt yapmışım.beyanname ve kayıtlarda yapman nedir acaba.2) Faaliyetine devam eden pazarlalama firması yeni şube açılışı yapıcak şube açılmadı ama kiraları ödemeye başladık kira giderini direk 760 hesaptamı izlicez.Yardımlarınız için şimdiden teşekür ederim

Cevap :
1-Muhasebe düzeltmesi ve ilgili beyannamede düzeltmeler yapılır.Şube açılışı VD ne bildirilmesi gerekir.Bildirim yapıldılktan sonra giderleştirme işlemi yapılır.


 

Tarih : 12.05.2017
Soru :
Bilanço esasına tabi gelir vergisi ve kurumlar vergisi mükellefleri geçici vergi dönemlerinde ödenmeyen sigorta primlerini kanunen kabul edilmeyen gider olarak geçici vergi beyannamelerinde göstermeli midir? Teşekkür ederim.

Cevap :
Evet . 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 88. maddesinin 11. fıkrasında, Sosyal Güvenlik Kurumu’na fiilen ödenmeyen prim tutarlarının, gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamayacağı hükmü yer almaktadır. Maliye Bakanlığı öteden beri, her ne şekilde olursa olsun, ertelenen veya yeniden yapılandırılarak yeni bir vade belirlenen primlerin ancak fiilen ödendiğinde gider yazılabileceği yönünde görüşler vermektedir. Öte yandan, 174 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde, bir aya ait sigorta primlerinin ertesi ayın sonuna kadar ödenebileceğinden, Aralık ayına ait primlerin ertesi yılın Ocak ayında ödenmesi durumunda, bu primlerin Aralık ayının gideri olarak dikkate alınabileceği ifade edilmiştir.


 

Tarih : 12.05.2017
Soru :
BİLANÇOYA TABİ GMSİ + BİLANÇO KARI YILLIK TAHAKKUKDA İKİSİ BERABER TAHAKKUK ETMİŞ BULUNUYOR. 2016 YILI İŞLETME KARIMIZ VE VARLIKLARIMIZDA OLMAYAN GMSİ KARIMIZI BEYAN ETTİK. 690 HESAP 590 HESABA BİLANÇO KARI İLE ATILIYOR 590 HESAP ALACAK OLUYOR YILLIK TAHAKKUKUNU YAZINCA GMSİ KARIMDAN DOLAYI 590 HESAP BORÇ BAKİYESİ VERİYOR. 570 DÖNEM NET KARINA HANGİ TUTAR GÖRÜLMELİDİR.

Cevap :
GV ŞAHSİ BİR VERGİDİR.590 HESAPTAKİ TUTAR KASADAN ÇEKİLİR.MUHASEBE KAYITLARI TAMAMLANIR.MÜKELLEF TAKSİDİNİ ÖDER ÖDEME KAYDI MUHASEBELEŞTİRİLMEZ.


 

Tarih : 12.05.2017
Soru :
Merhaba, AR-GE ve Tasarım Merkezi İndirimi ile ilgili konuda yardımcı olabilirseniz çok sevinirim. Uygulama yönetmeliklerinde ArGe ve Tasarım merkezinde yapılan harcamaların tamamı ArGe ve Tasarım faaliyetlerine başlanıldığı andan itibaren yapılan harcamaların tamamı Ar-Ge indirimi olarak beyanname üzereinde indirilebileceği belirtiliyor. Benim tereddüdüm, Aralık 2016 da tasarım merkezi kurularak tasarım faaliyetlerine başlayan bir şirketin başvurusu Şubat 2017 de bakanlıkça onaylanarak Değerlendirme raporu verildikten sonra , bu geçici vergi döneminde (2017/1) Aralık 2016 tarihinden 31 Mart tarihine kadar biriken harcamaların tamamını Ar-Ge İndirimi olarak ilgili satırda göstermem doğru olur mu, sadece bu geçici vergi dönemine ait 1Ocak-31 Mart dönemine ait giderlerimi Ar-Ge indirimi olarak indirmem gerekiyor ? Konuyu uzattığım için kusura bakmayın. Anlaşılması açısından gerekli idi. Yardımınızı rica eder, iyi çalışmalar dilerim..

Cevap :
2017 yılı içinde yapılan harcamaları 2017/1. dönem geçici vergi beyannamesi den indirebilirsiniz.


 

Tarih : 11.05.2017
Soru :
iflas halinde olan şirkete geçici vergi beyannamesi verilir mi?

Cevap :
Tasfiye halinde olanlar geçici vergi beyannamesi vermezler, iflas halinde geçici vergi beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 11.05.2017
Soru :
Merhabalar, Şahıs firması bilanço esasına göre defter tutmakta bankanın kesmiş olduğu (repo ve vadeli hesap mevcut) stopaj kesintilerinin ve faiz gelirlerinin beyanı ve muhasebe kaydı ne şekilde olmalı şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Elde edilen faiz geliri 642 hesaba (A) kesilen vergi 193 hesaba (B) 102 hesaba (B) yazılır.


 

Tarih : 11.05.2017
Soru :
merhaba hocam, bilanço usulüne tabı kasap ısletmemız 2016 yılında 38000 tl zarar olarak yılı kapatmıştır. 2017 1.donem karı 153000 tl bu durumda oncekı yıldan devır eden 38000 tl gecmıs yıl zararını 2017 yılı 1 dönem gecıcı beyanında mahsup ısteyebılırmıyım teşekkür ederım

Cevap :
Zarar Mahsubu işlemi geçici vergi Beyannamesinde gösterilerek yapılır.


 

Tarih : 11.05.2017
Soru :
Sayın Danışman; Bir gelir vergisi mükellefim 2016 yılında Ticari Kazançlarda zarar beyan etmiştir ancak Gayrimenkul Sermaye iradı bulunduğu için vergi matrahı çıkmış ve vergi ödemiştir. 2017/1.dönem Geçici Vergi beyanında 2016 yılındaki ticari zararını mahsup yapabilirmiyiz bu konuda yardımcı olabilirmisiniz

Cevap :
Zararın mahsubu yıllık beyannamede yapıldığı için ayrıca Geçici vergi beyannamesinden indirilmez.


 

Tarih : 11.05.2017
Soru :
Sayın danışmanım ayıracağınız zaman ve görüşleriniz için teşşekkür ederim 2016/ocak ayında vergi mükellefi olan müşterime vergi dairesinden gelen yazı ile mükellef tarihi 2014/7 ye çekiliyor.yazının gerekçesi istanbul 2.fikri ve sınai haklar ceza mahkemesinin 2014 yılında vermiş olduğu karara istinaden ticari faaliyette bulunduğunuz tespit edilmiştir.mükellef o tarihte sahte ürün sattığını kabul etmiş ifadesini vermis ve o tarihten sonrada hiç bir ticari faaliyette bulunmamıştır.Vergi dairesinin 2014 ve 2015 yılları için bizden verilmesi gereken tüm beyannameleri istemesi doğrumudur.Bu karara itiraz edebilirmiyiz.izleyeceğimiz yol ne olmalıdır.DEĞERLİ GÖRÜŞLERİNİZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM saygılarımı sunarım.

Cevap :
Haklı görüşleriniz varsa elbette itiraz edebilirsiniz. Sorunun çözümü için VD ile görüşmenizi öneririz.


 

Tarih : 11.05.2017
Soru :
Merhaba, Sayın üstadım. Bağımlı çalıştığım özel şirkette, takı hediyelik eşya sektörü olduğumuz ve internet satışımız da olduğu için yılbaşı, sevgililer günü ve şuan anneler günü haftası nedeni ile ciddi manada fatura kesimi oluyor. KDV Beyannamesini yetiştirmekte zorlanıyoruz. Tek muhasebeciyim, yardımcım da yok..Böyle durumlarda yetiştiremez isek (destek personeli de şirkette alınmıyor) nasıl bir yol izliyeyim. Beyannameyi bor verip de sonra defter tamamlanınca düzeltme mi verelim. Yoksa direk kanuni süresinden sonra mı verelim. Beyanname gecikmelerinde benim şahsen sicili me işlenir mi? Firmanın şifreleri ile beyannameleri gönderiyorum. Beyannamede beyannameyi düzenleyen gözüküyorum sadece.. Teşekkürler. İyi çalışmalar..

Cevap :
Beyannameyi boş vermeniz halinde düzeltme beyannamesi verebilirsiniz.sizin sicilinize bir işleme olmaz Vergi hukukuna göre sorumlu mükellefdir.


 

Tarih : 10.05.2017
Soru :
iyi çalışmalar 2015/25 sayılı genelgedeki karakola bildirimi ile ilgili detaylı bir bilgi alabilirmiyiz eskiden otel ve turizm iş yerlerinde bildirilmek zorunlu idi şimdi tüm firmalar içinmi geçerli herkez yaptırmak zorundamı önceki giriş çıkışları beyan etmediğimiz için ne yapmamız gerekiyo bundan sonra nasıl bir yol izleyeceğiz

Cevap :
1174 sy Kanunda sayılan, özel veya resmi, her türlü konaklama, dinlenme bakım ve tedavi tesisleri ve işyerleri ile konutlarda geçici veya sürekli olarak kalanlar, oturanlar, çalışanlar ve ayrılanlar ile araç kiralayan gerçek ve tüzel kişilerin kimliklerinin tespiti ve bildirilmesi bu Kanunun hükümlerine göre yapılır. Askeri konaklama, dinlenme ve kamp tesisleri ile ordu evleri bu Kanunun kapsamı dışındadır. Otel, motel, han, pansiyon, bekar odaları, günübirlik kiralanan evler, kamp, kamping, tatil köyü ve benzeri her türlü, özel veya resmi konaklama yerleri ile özel sağlık müesseseleri, dinlenme ve huzur evleri, dini ve hayır kurumlarının sosyal tesislerinin sorumlu işleticileri, bu yerlerde ücretli veya ücretsiz, gündüz veya gece, yatacak yer gösterdikleri yerli veya yabancı herkesin kimlik ve geliş- ayrılış kayıtlarını, örneğine ve usulüne uygun şekilde günü gününe tutmak, genel kolluk örgütlerinin her an incelemelerine hazır bulundurmak, Devlet İstatistik Enstitüsüne, talebi halinde vermek zorundadırlar. İkinci maddede sayılan tesislerin sorumlu işleticilerinin kimlikleri, tesis açılmadan evvel müessesenin sahibi veya kanuni temsilcisi tarafından örneğine uygun şekilde, en yakın kolluk örgütüne bildirilir. Sorumlu işleticinin değişmesi halinde keyfiyetin 24 saat içinde ve yukarıdaki fıkrada gösterilen şekilde bildirilmesi zorunludur. İşleticiler, kendilerine bu konuda verilen görev ve yükümlülükleri, kendi sorumlulukları altında yöneticilerine devredebilirler. Bu durumda işletici ve yönetici müştereken sorumlu olurlar. Kamu kuruluşlarına ait tesislerin amir ve müdürleri işletici gibi sorumludurlar. İkinci maddedeki tesislerin sorumlu işleticileri, müesseselerinde sürekli veya geçici olarak çalıştırdıkları kimseleri ve bunların ayrılışlarını, örneğine uygun kimlik bildirme belgesi doldurarak, 24 saat içinde bağlı oldukları en yakın kolluk örgütüne bildirirler. Kolluk örgütüne bildirilerek çalıştırılanlara, sorumlu işletici tarafından doldurulup onaylanan, örneğine uygun bir kimlik kartı verilir.


 

Tarih : 10.05.2017
Soru :
sayın danışman, muhasebesini 2017 yılında üstlendiğimiz turizm firması için 2016 yılında faturası kesilmiş fakat 380 hesapta beyan edilmiş satışlar için 2017 yılı 1. geçici döneminde 601 li hesaba almam gerekiyor mu. kdv beyannamesindeki kümülatif satış tutarı uyumsuz hale geleceğinden , ne yapmalıyım. tur 2016 da satıldı ücreti alınıp faturası kesildi. fakat gerçekleşme tarihi 2017 olduğundan 2016 da 380 gelecek aylara ait gelire kayıt yapılmış,şimdiden teşekkür ederim

Cevap :
380 hesap 600 lü hesaplar ile kapatılır.Gelir tablosundaki uyumsuzluk elbette olacaktır.Sorulduğunda Muhasebe kayıtlarınız ile izah edersiniz.


 

Tarih : 10.05.2017
Soru :
Üstad iyi sabahlar diliyorum. bilanço defterine tabi şahıs firmamızın 2016 yılı yıllık gelir vergisi beyannamesini verdikten sonra ortaklara borçlar(331) hesabının 200.000 TL borç bakiye verdiğini yeni fark ettik.Düzeltme beyannamesini vereceğiz.331 deki rakamı 131 hesabına atabilir miyiz.Düzeltmeden dolayı tekdüzen hesap planına uyulmamanın cezası gelir mi kolay gelsin

Cevap :
Bilanço esasına g öre defter tutan GV mükellefleri 131-331 hesapları kullanamazlar.Şahız nakit ihtiyacını sermaye artırımı ile giderir. 331 hesabı kullanmaz.Ceza konusunda yorum yapamayız. İnceleme elemanının bakış açısına göre değişir.


 

Tarih : 10.05.2017
Soru :
Sayın Danışmanım; Çalıştığım firmanın ortaklarından biri şahsi mülkiyetinde olan 3 adet özel gezinti teknesini satmak istemektedir. Şahıs aynı zamanda yıllık olarak gmsi beyanı da vermektedir. Satışını yapacağı bu tekneler için yıllık beyannamede satış geliri beyan etmesi gerekecek midir?Bu durumda diğer kazanç ve iratlara mı dahil edilmelidir? Saygılarımla.

Cevap :
Bahsettiğiniz özel teknenin satışından elde edilecek kazanç ; GVK 2. maddesindeki gelir unsurlarına girmediği için vergileme yapılmaz.


 

Tarih : 09.05.2017
Soru :
Merhaba; Ana okulu faaliyeti göstermekte olan bir mükellefimizin öğrencilerinden birisinin eğitim giderleri x bir şirket tarafından karşılanmaktadır. Şirket ödenen bedelle ilgili faturaya BAĞIŞ BEDELİ yazılmasını talep etmiştir, bizde bağış alma yetkimiz olmadığından dolayı o şekilde fatura kesemeyeceğimizi beyan ettik. Bu sefer BURS bedeli olarak vede öğrenci adına değil ödemeyi yapan x şirketi adına fatura kesmemiz talep ediliyor. Okul öğrencileri küçük yaş grubudur ve okul öncesi eğitim görmektedirler. Firmamız olarak BURS BEDELİ şeklinde fatura kesmemiz vede öğrenci yerine ödemeyi yapan X ŞİRKETİ'ne fatura düzenlememiz uygun mudur? Teşekkürler.

Cevap :
Firmanın istekleri vergi uygulamalarına aykırı istektir. Faturayı çocuğun velisi adına düzenleyeceksiniz (faturada çocuğun ismi de yazılacak) ana sınıfındaki öğrenciye burs verecek şirketin muhasebe servisinin ;muhasebe ve vergi bilgilerini sorgulamak gerekir.


 

Tarih : 09.05.2017
Soru :
08.05.2017 tarihinde 83486 nolu Stajyerimin sormuş olduğu aşağıdaki soruya cevaben Soru: BA-BS FORMLARINDA BEYANA TABİ OLAN ALIMLAR GRUBUNA; -SİGORTA POLİÇESİ -SERBEST MESLEK MAKBUZU -NOTER -GİDER PUSULASI BELGELERİ TABİ MİDİR? Cevap:Sayın, SAYDIĞINIZ BELGELER LİMİTİN ÜSTÜNDE İSE; BA BA FORMUNA YAZILIR. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi Cevabı verilmiştir.Oysa VUK'nun 381.maddesini incelediğimizde cevap yeterli gelmediğinden kanuni dayanak istenmiştir.Dönüş yapılmamıştır. Konuyla ilgili dönüşünüzü bekliyoruz.

Cevap :
VUK 381 Md .Ba Bs formu ile ilgi olmayıp söz konusu 381 saysı madde olmayıp VUK genel tebliğ dir.Ba Bs Formları ile ilgili Yayımlanmış 350-362-376-381- ve 396 Numaralı Genel tebliğleri inceleyiniz.Soruda belirtilen belge çeşitleri ba bs formunda bildirilecektir.


 

Tarih : 09.05.2017
Soru :
sayın hocam : yurt dışında fuar hizmeti vermekte olan mkelelfim var yurt içi müşterilemiz hizmetten yurtdışında yararlanıldığı için kdv siz fatura kesiyoruz muhasebe hesabı anlamında faturayı yurt içi adreslere kestiğimiz icin 600 hesap kullanıyorum yanlız kdv beyannamesinde fuar gelirini yazacağım yer neresidir -özel matraha yazamıyoruz bu konuda bilgi verirmisiniz ayrıca 600 hesap kullanmam doğrumu teşekkürler

Cevap :
Hizmet ihracı olarak kabul edilen bu teslim için 601 hesap kullanacaksınız.KDV beyannamesinde de tam istisna bölümünde 302 kodda beyan edeceksiniz.Özel matrah şekli ile konunun ilgisi yoktur.


 

Tarih : 09.05.2017
Soru :
10 YIL ANONİM ŞİRKET AKTİFİNDE BULUNAN ARSA 2016 YILINDA SATILIP SATIŞ BEDELİ BANKA HESABINA GELDİ. SATIŞ KAR ININ %25 İ KURUMLAR BEYANINDA BEYAN EDİLİP %75 İ GAYRİ MENKUL SATIŞ KAZANCI İSTİSNASI OLARAK 5 YIL BEKLETMEK ÜZERE ÖZEL FONLAR HESABINA KAYIT EDİLDİ. BU DURUMDA ŞİRKETİN BANKA HESABINA ARSA BEDELİ OLARAK GELEN PARAYI 5 YIL İÇİNDE BANKADAN ÇEKME VEYA ŞİRKET FAALİYETİ İLE İLGİLİ ÖDEME YAPMASI HALİNDE G.MENKUL SATIŞ KAZANCI İSTİSNASI İHLAL EDİLMİŞ OLURMU VEYA NASIL BİR YOL İZLİYEBİLİRİZ?VERECEĞİNİZ DEĞERLİ GÖRÜŞ VE BİLGİLERİNİZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
Gayrimenkul satışından elde edilen karın 5 yıl fonda bekletilmesi sürecinde fon işletmeden fiilen çekilmedikçe işletmenin faaliyetlerinde kullanılır.


 

Tarih : 08.05.2017
Soru :
merhabalar , Vergi dairesinden en az yüzde 40 engelli indirimi getiren işçiye bordroda bunu işverenin göstermesi zorunlu mudur. gösterecekse muhtasarda bu durumu beyan edecek indirim tutarını gösteren. ayrı bir yer varmıdır.KİŞİ sayısının yazıldığı yeri biliyoruz., bunun dışında bildirmek zoruunluysa ne yapmak gerekli iyi çalışmalar

Cevap :
Engelli raporu olan çalışanın indirim belgesine göre bordrosunda indirim yapılması zorunludur.


 

Tarih : 08.05.2017
Soru :
Sayın Üstad Merhaba, Kurumlar Vergisi Beyannamesi üzerinde matrahtan indirdiğimiz Geçimiş Yıl Zararlarını Mizan üzerinde de dönem karın karından mahsup edilmek üzere muhasebe kaydını yapmamız doğru olur mu, yoksa mizan üzerinde geçmiş yıl zararı gözükmeye devam edip herhangi kar dağıtımında mı mahsup etmek daha doğru olur acaba ? Konu ile ilgili geri bildirimde bulunabilirseniz çok sevinirim. İlginize şimdiden teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Vergi beyannamesinden mahsup edilen mali zararlar muhasebe kayıtlarında da mahsubu yapılır. Mizan dan mahsubu diye bir işlem olmaz.Muhasebe kaydı yapılması halinde elbette mizanda da mahsubu yapılmış hali ortaya çıkar.kar dağıtımı ayrı bir işlemdir.Dağıtım yapılması halinde de muhasebe kaydı yapılır.


 

Tarih : 08.05.2017
Soru :
Merhabalar Limited şirketin 2014 te 38.700 Tl 2015 te 7.500 .Tl toplamda 46.200 Tl geçmiş yıl zararı olup 2016 yılında 11.800 Tl kar beyan edip geçmiş yıl zararlarından mahsup edilmiştir. 2017 1. dönemde kar beyan eden firmanın geçmiş yıl zararlarına 34400 kalan tutarın tamamınımı yazmalıyız. 2017 kurumlar beyanında geçmiş yıl zararları 2014 dönemine (38700-11800 2016 mahsubu) 26.900 Tl, 2015 dönemi 7500 kalan mahsup edilemeyen tutarlarınımı yazmalıyız. İyi çalışmalar

Cevap :
Mahsup edilmeyen kalan zarar yazılır.


 

Tarih : 07.05.2017
Soru :
slm üstadım Çok büyük bir sıkıntıdayım İSMMMO nun 3 defa 6736 sayılı kanun seminerlerine katıldım. hepsinde de yapılan örneklerde KDV artırımında tüm beyanları vermiş olup birkaç dönemimde gayri faallikten kaynaklı hesaplanan KDV si olmayan mükelleflerede KDV artımında gelir artırımı yapılmadan yani karşılaştırma yapılmadan %3,5-%1,5 oranında KDV artırımı yapılacağı eğitimi verildi. şimdi bende mükelleflerime KDV artırımlarını bu şekilde yaptım. Maliye şimdi hepsine fark çıkartmış KDV artırımında 500 tl ödeyene 8000 tl gibi ekstra ödeme çıkartmış.Arada kaldım. ne yapmam gerekli. Bunu dava etsek kazanırmıyız. Kdv Artırımını iptal ettirebilirmiyiz. Bu büyük haksızlığa odamız bir çözüm bulmalı bence. yılda 3 ay beyanname verene gelir artırımına zorlamıyorlar yılda 12 ay beyan verene 1 ay satış kdv yok diye gelir artırımına ve karşılaştırma yapmaya zorluyorlar. Lütfen bu konuda maliye bakanlığından bir çözüm isteyin. Mükellefler bu farkı yoksa bana fatura edeceklerini söylüyorlar. Anlıyacağınız başıma durduk yere iş açtım. Mükellefleri karlı çıkarayım derken Gelir idaresinin adaletsiz uygulamasından ötürü haksız vergilendirmeden dolayı çıkan vergi farkını bana fatura ediyorlar. acil çözüm yolları arıyorum. saygılarımla

Cevap :
Bu konu meslek kamu oyunda çok tartışıldı sıkıntı GİB na iletildi ancak ne yazık ki bakanlık görüşünden vaz geçmedi Dava edebilirsiniz ancak sonucu konusunda yorum yapamayız. Danışma birimine bu konuda sorulan soruların onlarca yanıtın da GV ve KV artırımını yapılacağı cevabı verilmiştir.


 

Tarih : 05.05.2017
Soru :
nevi değiştirerek ltd den aş.dönen bir mükellefim var.dikkat etmem gerekelnler nelerdir.nisan ayının ortasında olduğu için beyanları(kdv-muhtasar) eski ve yeni şirket olarakmı vericem .kurumlar beyanı söz konusumudur.teşekkür ederim.

Cevap :
A)- KURUMLAR VERGİSİ VE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMELERİ Devir halinde vergilemeye ilişkin düzenlemeler, Kurumlar Vergisi Kanununun 19.maddesinde düzenlenmiştir. Söz konusu maddenin ikinci fıkrasında da “söz konusu maddede belirtilen şartlarda gerçekleştirilen tür değişikliklerinin de devir hükmünde olduğu hüküm altına alınmıştır. Belirtilen maddeye göre yapılan devir işlemleri sonrasında yerine getirilmesi gereken vergisel yükümlülüklerin ilk sırasında kurumlar vergisi beyannamelerinin verilmesi gelmektedir. Kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesiyle ilgili olarak 1 seri nolu kurumlar vergisi genel tebliğinde aşağıdaki açıklamalara yer verilmiştir. “20.1. Devir halinde vergilendirme ve beyan Kurumlar Vergisi Kanununun 19 uncu maddesine uygun olarak yapılacak devirlerde, aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde münfesih kurumun sadece devir tarihine kadar elde ettiği kazançlar vergilendirilecek, birleşmeden doğan kârlar ise hesaplanmayacak ve vergilendirilmeyecektir. Devir tarihi, şirket yetkili kurulunun devre ilişkin kararının Ticaret Sicilinde tescil edildiği tarihtir. Devre ilişkin kurumlar vergisi beyannamesi, birleşmenin Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edildiği tarihten itibaren otuz gün içinde münfesih kurumun bağlı bulunduğu vergi dairesine verilecektir. Beyanname, münfesih kurum ile birleşilen kurum tarafından devir tarihi itibarıyla hazırlanacak ve müştereken imzalanacaktır. Devir tarihine kadar olan kazancın vergilendirilebilmesi için devir tarihi itibarıyla hesaplanan kazancın bu beyannameye dahil edilerek vergilendirilmesi gerekmektedir. Bu tarihten sonraki işlemlerden doğan kazanç, devralan kuruma ait olacaktır. Devir işleminin hesap döneminin kapandığı aydan kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın sonuna kadar geçen süre içerisinde yapılması halinde, münfesih kurumun önceki hesap dönemine ilişkin olarak hazırlanacak kurumlar vergisi beyannamesi de devre ilişkin kurumlar beyannamesi ile birlikte verilecektir. Söz konusu beyannamelerin de münfesih kurum ve birleşen kurum tarafından müştereken imzalanarak münfesih kurumun bağlı bulunduğu vergi dairesine verilmesi gerekmektedir. . Örnek 1: Hesap dönemi takvim yılı olan (A) Ltd. Şti. 4/2/2017 tarihinde nev’i değiştirerek (A) A.Ş.’ye devredilmiştir. Bu durumda, (A) Ltd. Şti.’nin 1/1/2017 – 4/2/2017 tarihleri arası kıst dönemine ilişkin beyannamenin 4/3/2017 tarihi mesai saati sonuna kadar münfesih kurumun bağlı olduğu vergi dairesine verilmesi gerekmektedir. B)- KDV ve Muhtasar Beyannameler Nevi değişikliği tarihine kadar olan döneme ilişkin (örneğin devir 10.03.2017 tarihinde gerçekleşmiş ise 01.03.2017-10.03.2017 dönemi) beyannameler (KDV, Muhtasar) nevi değişikliğinin olduğu aya ait beyanname verme süresi içerisinde elektronik ortamda verilmelidir.


 

Tarih : 05.05.2017
Soru :
merhabalar, bugün elimize iski faturası geldi ve fatura üzerinde aralık,ocak,şubat,mart faturaları iptaldir yazıyor. o iptal faturalarının yerinede yeni fatura kesmişler şimdi biz aralıktan itabaren bu faturaları kayıtlara aldık kdvleri verdik şuanda ise hepsi iptal deniliyor aralıktan bu yana düzeltme beyannamesi mi vermemiz gerek ? cvp için teşekkürler iyi çalışmalar.

Cevap :
Evet düzeltme beyannameleri verilmesi gerekir.


 

Tarih : 05.05.2017
Soru :
Merhaba Benim iki sorum olacak sizlere Birincisi bağımlı olarak çalıştığım 'A.Ş' firmamızın önceki yıllarda Tam Tasdik Sözleşmesi vardı 2017 yılında yapmadık beyannamelerde beyanı düzenleyen kısmında benim bilgilerimi girerek beyannameleri gönderiyorum. Şimdi malum K.Gecici vergi dönemi geldi ve bankalar bizden ısrarla K.Gecici beyanının ymm onaylısını ister bu durumda ne yapabilirim. İkinci sorumda 2016 yılına ait Genel kurullar yapılacak sermaye artışı da yapmayı düşünüyoruz sermaye artırımı raporunu bağımlı çalışan yazabiliyormu ? Teşekkür ederim.

Cevap :
Bankanın yapığı yanlış ve hukuka aykırıdır Söz konusu beyannameleri sisin imzalamanız yeterlidir.Sermaye tespit raporunu yazabilirsiniz. Ancak bu işlemler için Türmob tarafından verilen kaşe almanız gerekir.


 

Tarih : 04.05.2017
Soru :
Merhaba, muhasebe işlemlerini takip etmiş olduğum limidet şirket'e ait 2016 kurumlar vergisi beyannamesini mükellefden bilgilerin sağlıklı gelmemesinden (istenen banka dökümlerinin tamamının gelmemesi, tahsilat makb. vb.) dolayı süresi içersinde veremedik bu durumda muhasebeci olarak sorumluluğum nedir? Nasıl bir yol izlemem lazım?

Cevap :
Beyannameleri elinizdeki bilgileri göre vermeniz gerekir.Sorumluluk konusunda direk bir sorumluluk söz konusu değil ancak müşteri beyanname verilmediği için kesilecek ceza ve gecikme faizleri konusunda rücu (yansıtma ) davası açabilir. VUK 371. maddeye göre zaman geçirmeden beyannameyi vermeniz.


 

Tarih : 04.05.2017
Soru :
Değerli Üstadlarım, 6736 sayılı kanunun 6/3 maddesi gereği kasa ile ilgili yapılan düzenlemeler ( 5 milyon TL) ile ilgili tutarlar 4. Dönem geçici vergi de vergisi ile birlikte 689 no.lu hesabın altına