kira

Danışmanlara Sorulmuş Sorular


Tarih : 18.06.2018
Soru :
Merhabalar. 2016 ve 2017 yıllarına ait beyannameleri verilmemiş bir mükellefle sözleşme yaptık.(şahış işletme) 7143 sy.kanundan yararlanıp geriye dönük beyannamelerini vermek ya da matrah arttırımlarını yapmak istiyoruz. Buna göre; 1-Öncelikle geriye dönük beyannameler verilip matrah arttırımları mı yapılmalı yoksa beyanname verilmeden de sadece matrah arttırımlarını(gelir-kurumlar-stopaj) yapmak yeterli olur mu?_ 2-Matrah arttırımları yapılırken hiç beyanname verilmemiş bir işletme için STOPAJ(MUHTASAR) yönünden KİRA ÖDEMELERİ STOPAJI matrahı ne olmalı nasıl bir hesaplama yapmalıyız? 3-Matrah arttırımları yapılırken hiç beyanname verilmemiş bir işletme için KDV MATRAH arttırımı matrahı ne olmalı nasıl bir hesaplama yapmalıyız?(2016-2017 yılları için)

Cevap :
Sorularınızın yanıtları Danışma birimimizce hazırlanan ve üyelerin bilgisine sunulan 7143 SK rehber için aşağıdaki linki inceleyiniz. https://issuu.com/istanbulsmmmodasi/docs/7143_vergi_ve_sgk_rehberi_2018_?ff


 

Tarih : 13.06.2018
Soru :
MERHABA, eğitim amaçlı bir iktisadi işletmesi olan bir vakfın aynı zamanda vakfa ait bir gayrimenkulu mevcut bu gayrimenkulden yıl sonunda bu gayrimenkulden 8000 TL.konut kirası elde ediyor. sormak istediğim Bunun için yıl sonunda kira beyanı yapması gerekiyor mu ve nasıl yapmalı . Normal şartlarda vergi mükellefiyeti olmayan vakfın zaten gmsi beyanıda vermesine gerek yok aynı zamanda da bir den fazla gayrimenkulu olmadığı ve kiralama işide organizasyona ihtiyaç duyulmadan yapıldığından vergi ödemesine gerek olmağı düşüncesindeyim Fakat ayrıca halihazırda eğitim verilen iktisadi işletmesinin olması beni sürüncemede bıraktı . Yoksa vergilendirme işini iktisadi işletmeye kira geliri olarak mı yazmak gerekiyor acaba ?

Cevap :
Vakıfların kira gelirinin vergilendirilmesi ile ilgili rehberi aşağıdaki linkden inceleyiniz. http://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/yayinlar/VAKIFLARIN_VERGILENDIRIILMESI_REHBERI_2012.pdf


 

Tarih : 13.06.2018
Soru :
İYİ GÜNLER DİLERİM. İŞYERİ KONTRATI 21,05,2018 TARİHİNDE İMZALANDI KİRA BAŞLANGICI 01,06,2018 OLARAK KARŞILIKLI MUTABIK KALINDI. DAMGA VERGİSİ BEYANNAMESİNİ VE STOPAJI HAZİRAN AYI İÇİNMİ VERİLECEK YOKSA MAYIS AYI İÇİN Mİ VERİLECEK. YARDIMLARINIZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
SÖZLEŞME MAYIS AYINDA YAPILDIĞI İÇİN GV STOPAJI KİRALAMA VE ÖDEMENİN YAPILDIĞI TARİH DEN (MAYIS) İTİBAREN BAŞLAR


 

Tarih : 11.06.2018
Soru :
Merhaba Üstad, Şirketimiz bünyesinde kullanmak üzere Vergi mükellefi olmayan şahıslardan kira kontratı yapmak suretiyle binek araç kiralamak istiyoruz. Şirketimiz Sigorta Aracılık Hizmeti veren bir şirket olduğundan 1.No.lu KDV beyannamesine konu işlemi yoktur.Bu sebepten dolayı KDV mükellefiyeti bulunmamaktadır. Bununla birlikte kiraladığımız aracın brüt kontrat tutarı üzerinden %20 G.Stopaj vergisini Muhtasar Beyanname ile ayrıca %18 KDV yi ise 2.Nolu KDV beyannamesi ile bildirmemiz gerekir. Fakat Ödediğimiz bu KDV yi indirim konusu yapabileceğimiz 1.No.lu KDV beyannamesi mükellefi olmadığımızdan indirim yapmamız mümkün değildir.Tereddütümüz bu noktada başlamaktadır. Kanuni hakkımız olduğu halde İndirim konusu yapamayacağımız bir vergiyi ödemek şirketimiz açısından mali bir yük ve mağduriyettir. Bu sebeple 1.No.lu KDV mükellefi olmadığımız için yukarıda bahsi geçen işlemimize ait 2.No.lu KDV beyannameyi düzenlemekten de muaf olabilirmiyiz? SAYGILARIMIZLA

Cevap :
Böyle bir istisnai durum mevzuatta yok .Ödediğiniz KDV ni gider yazarsınız.


 

Tarih : 11.06.2018
Soru :
Selamlar; İkdisadi İşletme olarak Belediyeye kira ödemesi yapıyoruz. Belediye bunu karşılığına makbuz veriyor. 6.200.-tl tutar olduğundan b formunda bildirmemiz gerekir mi? Karşı taraf KİT olduğunda VUK tabi değil. Bilgi veriseniz sevinirim. İyi Çalışmalar.

Cevap :
Karşı tarafın hukuki durumunun önemi yoktur Bahsettiğiniz belgeyi Ba formuna kayıt edeceksiniz.


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
Merhabalar. Hazine Müsteşarlığında Sigorta Uzmanı olarak çalışan bir kişi istifa edip Bilirkişilik yapmak istemektedir.1-Bu kişi gerçek kişi mükellefiyeti açılışı yapmalımıdır. 2-Mükellefiyet açılacaksa Fatura veya Serbest Meslek Makbuzumu basılmalıdır.3-Yaptığı işlemler kdv ve stopaja tabi mi olacaktır.4-Mükellefiyet açılacak ise ev adresini gösterebilirmiyiz yoksa başka bir yerimi kiralaması gerekmektedir.İyi çalışmalar.

Cevap :
Bilirkişilik faaliyeti Mahkemelere yapılır.Mahkemeler ödedikleri bilirkişi ücretinin den gelir vergi kesintisi yapar..Bu vergi nihai vergi olup yıllık beyanname ile beyan edilmez.


 

Tarih : 06.06.2018
Soru :
Mrb. Firmanın aktifinde 2008 yılından beri kayıtlı olan daire satılmıştır. Firma diğer firmalara bu daire üzerinden kira faturası kesiyordu.Öğrenmek istediğim fatura kesiminde kdv'den istisna olacakmı yoksa diğer firmalara kira faturası kestiği için kdv'ye dahil olacakmı. Firmamız inşaat firmasıdır. İyi çalışmalar.

Cevap :
KDV istisnası uygulanmaz.


 

Tarih : 04.06.2018
Soru :
Yurtiçinde yerleşik Yayın Ajansı Ltd. firmamızın , Avrupa yayın ajansı için yurtdışında (İngiltere ve diğer avrupa ülkeleri) yapmış olduğu işler için işlerin yapıldığı ülkelerde ödemiş olduğu hizmet, tedarik ve kiralama bedellerine ait yurtdışı faturalarının ödemelerinde stopaj ve kdv durumu nedir? NOT: Hizmetin ifası ve sunumu yine yurtdışına yapılmaktadır. Saygılarımla

Cevap :
Hizmetin ifası ve sunumu yurt dışına yapılması halinde KDV ve stopaj söz konusu olmaz.


 

Tarih : 04.06.2018
Soru :
sayın üstadım bir limited şirketin merkezin bulundugu işyerimal sahibi kiralarını ödeyemeyen şirket sahibine tmahkemeden tahliye kararı çıkartarak attı. şirket yeniden başka bir adreste devam edemeyecek.bu durumda en kısa yol tavsiyeniz. saygılar

Cevap :
Her şirketin kanuni bir merkezi (Adresi) olması gerekir.Kapatmak için Tasfiye işlemi yapılması gerekir.


 

Tarih : 01.06.2018
Soru :
Merhaba, Antalyadan bir firma aradı beni. Firma 2014 de resen terk olmuş (vergi dairesi yoklamada yerinde bulamadığı için ). firmanın 2014 yılından beri defterleri tasdik edilmemiş faaliyeti de yokmuş. Şimdi bu şirketin sahibi istanbulda yer kiralamış turizim işi yapmak istiyor. Firmayı istanbula nakledip Resen terki kaldıracağız. Benim sorum 01.01.2018 tarihinden bu güne kiralık olan işyerinin stopajları geriye dönük verilebilecek mi ? 2018 yılına ait defterler 6. ayda tasdik edilebilir mi ? Ben açılış kayıtlarını 2014 kapanışa göre mi yapacağım ?

Cevap :
Mükellefiyeti resen kapanan firmanın yeniden mükellefiyetinin açılışı işlemlerini VD den sorunuz.Bürokratik işlemler konusunda bilgi sahibi değiliz.Yeni Ticari defterler takvim yılının son ayında (Aralık ) yapılır. Kira stopajı ödemenin başladığı tarihden itibaren yapılır.


 

Tarih : 31.05.2018
Soru :
Kişinin mesken kira geliri ile işyeri kira geliri var. Kişi kendisi kirada oturuyor. Gayri Menkul Sermaye İradı beyannamesinde gerçek gideri seçiyor. Mesken Kira geliri 6.400 TL İş yeri kira geliri 40.000 TL Oturduğu daireye ödediği kira 27.300 TL Soru:GMSİ beyannamesinin 74-10 satırına yazması gereken indirilebilir kira tutarı 6.400 (mesken kira geliri kadar) TL mi olmalıdır? Yoksa 27.300 TL'nin (ödediği kiranın tamamı) tamamını yazabilir mi? Teşekkürler

Cevap :
6.400 TL


 

Tarih : 30.05.2018
Soru :
İyi çalışmalar. İşyeri Kirası için bankaya yatırılan depozito ve teminatlar için stopaj uygulamak gerekir mi?

Cevap :
Depozito ve teminatlar için GV stopajı yapılmaz.


 

Tarih : 30.05.2018
Soru :
Merhabalar Apartman inşaatı nedeniyle GV mükellefiyeti açan mükellefimiz inşaat bittikten sonra satamadığı bir kaç dairesini kiraya vermiştir. Kira gelirlerini yıllık beyan etmesinde bir sakınca var mıdır. Yoksa her ay konut olarak kullanılan daireler için faturamı kesmelidir. Yardımınızı rica ederim.Teşekkürler

Cevap :
İnşa edilen konutlar firmanın aktifinde kayılı olduğu için elde edilen kira geliri TİCARİ kazançtır.Her ay KDV li Fatura kesilecektir.


 

Tarih : 29.05.2018
Soru :
Sn.Danışmanım, Şube için 10.05.2018 kira kontratı tarihi. Tadilat vs. 2 ay sonra hazır olacak. Soru 1: İTO ve Vergi Dairesine şube hazır olduğunda mı başvuru yapmak gerekir. Soru 2: Kira kontratı tarihi ile 2 ay sonra hazır olduğu tarih (VD.bildirildiği tarih) arasındaki tutar gider yazılma durumu

Cevap :
Kira kontratının yapıldığı tarih den itibaren 30 gün içinde VD bildirilecek Kira kontrat tarihinden itibaren vergisel yükümlülükler yerine getirilecektir.


 

Tarih : 26.05.2018
Soru :
Hocam, kira gideri ile muhasebe ücreti hariç her hangi bir gelir ve gideri bulunmayan mükellefin asgari ücret tarifenin %40 indirimini uygulayabilir miyiz?

Cevap :
Uygulanabilir.


 

Tarih : 24.05.2018
Soru :
hocam kiraladığım ofisi sanal ofise olarak kiraya verebilir miyim? yani kiracım faaliyette bulunmayacak adres göstermek içindir. 2- ve verirsem kiracı stopaj ödeyecek değil mi?

Cevap :
Meslek mensupları FİZİKİ olarak ofislerinin bir bölümünü sadece SMMM lere kiraya verebilir.(sanal ofis diye bir kiralama olmaz)


 

Tarih : 23.05.2018
Soru :
Bilanço usulüne göre defterini tuttuğum bir gerçek kişi mükellefim Bina İnşaatı yapmaktadır.Ancak binaların 2 tanesini satmamaya karar vermiştir. 3 yıldır dükkan ve dairelerini kiraya vermiştir. Bu 2 binayı 252 hesabına aldım. Kentsel dönüşüm kapsamında olmadığından satılmaları durumunda KDV oranları %18 olacaktır. Ancak mükellef bu iki binayı satmayacağından Kendi Kendisine Fatura etmesi gerekir mi? Bu aralar KDV Oranları düştüğünden kesilmesi gerekiyorsa bu aylarda kesmesi doğru olur mu?

Cevap :
Şirkette üretilen ve Aktife kayıt edilen G.menkul için fatura düzenlenmez.KDV hesaplanmaz.Ancak Şirket tüzel kişiliği 252 hesapta kayıtlı G.menkulü ortağa veya 3. şahısa 31/10/2018 e kadar satılması halinde % 8 kdv hesaplanır.


 

Tarih : 22.05.2018
Soru :
Merhaba, Genel Müdürümüzün Aracını şirketimiz için kiraladık kendisine 9 ay için gider pusulası düzenledik. Net tutar:13.500 TL brüt tutar ise 16.875 TL'dir.Bu ücretin damga vergisini nasıl hesaplamalıyız? Teiekkürler.

Cevap :
Yapılan kiralama için yapılan ödeme ÜCRET değildir. Yazılı Kira sözleşmesi yapılmış ise Brüt tutar üzerinden binde 9,48 oranında DV hesaplanır ,DV beyan edilir ve VD ödenir.


 

Tarih : 22.05.2018
Soru :
Merhaba , 5 yaşındaki bir çocuğa miras yolu ile gayrimenkul (işyeri olarak kirada) devredilmiştir. Çocuk reşit olmadığından firmaların yatıracağı stopajlar kimin adına yatmalı ve kira beyannamesi kimin tarafından verilmelidir_?

Cevap :
5 Yaşındaki çocuk için veli veya vasisi tarafından çocuk adına VD mükellefiyet açılır.Kiracılar GV stopajını Çocuğun TC veya Vergi numarasından yaparlar.Yıllık beyanname ise Çocuk adına Veli veya vasi tarafından verilir.


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Merhaba, Şirket eğer yöneticilerinden birinin arabasını kiralayıp bunun için gider pusulası düzenleyip ödemesini yaptığı taktirde yöneticiye muhtasar beyannamede hangi kodla ve hangi bölümde göstermesi gerekir? Teşekkürler.

Cevap :
041 kod.


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Merhaba, Şirket eğer yöneticilerinden birinin arabasını kiralayıp bunun için gider pusulası düzenleyip ödemesini yaptığı taktirde yöneticiye muhtasar beyannamede hangi kodla ve hangi bölümde göstermesi gerekir? Teşekkürler.

Cevap :
041 kod


 

Tarih : 21.05.2018
Soru :
Merhaba , Kurumlar vergisi mükellefi olan Ltd.Şti. yurtdışından facebook benzeri sitelerden hizmet almatadır . Bu faturalar i.im kdv2 düzenliyoruz. . Yaptığımız işlem doğru mudur ? Şirket müdürümüzün şahsi aracını iş için kullanmaktayız . Kiralama sözleşmesi düzenlememiz halinde gider pusulası ile belgeleyip hem kdv hemde stopaj yapmamız gerektiğini düşünüyoruz. Teşekkür ederim.

Cevap :
1- Y.dışından alınan hizmet için 2 nolu KDV beyannamesi verilmesi doğrudur. 2-Araç kiralamasında KDV hesaplanacak (2) nolu ve GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 18.05.2018
Soru :
İYİ GÜNLER, SERVİS İŞİ İLE MEŞGUL BİR LİMİTED ŞİRKETİ MÜKELLEFİMİZ İŞLERİN TERS GİTMESİ İLE ZARAR ETTİ VE VERGİ DAİRESİDE ŞİRKETİN BORÇLARINDAN DOLAYI TÜM ARAÇLARINA HACİZ KOYDU. BUNUNLA BERABER KİRALARINI ÖDEYEMEDİĞİ İÇİN MERKEZ ADRESİNDEN TAŞINDI VE YAKLAŞIK BİR YILDIR BİZE HERHANGİ BİR ADRES BİLDİRMEDİĞİ İÇİN BİZDE VERGİ DAİRESİNE HERHANGİ BİR ADRES BİLDİREMEDİK, VERGİ DAİRESİ 2 DEFA YOKLAMA ÇIRARDI BİR DEFA FAAL MÜKELLEF KONTROL İKİNCİSİNDE RE’SEN TERK (İŞYERİ NEZD) ŞUAN FAAL MÜKELLEF OLARAK DEVAM EDİYOR. SÜREKLİ BİZE ADRES VERECEĞİNİ SÖYLEYİP OYALIYOR. BEYANNAMESİNİ DÜZENLİ OLARAK VERİYORUZ. BU DURUMDA NASIL BİR YOL İZLEMEYİZ.

Cevap :
YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜ YERİNE GETİRMEYEN MÜŞTERİNİZ İLE YAPTIĞINIZ SÖZLEŞMELERİ TEK TARAFLI FESİH EDEBİLİRSİZ.


 

Tarih : 16.05.2018
Soru :
eşim emekli ev hanımı kira geliri için sadece yıllık gmsi beyannamesi veriyor bu ara bir firma ile hizmet yönetim danışmanlığı olarak 4-5 aylığına anlaşmış olup brüt 50.000.00 tl dir firma gider pusulası kesecektir stopaj oranı hakkında çelişkili görüşler vardır aydınlatırsanız sevinirim ayrıca kesilen stopajı önümüzdeki yıl ki gmsi beyannamesinde mahsup edebilirmiyiz iyi çalışmalar

Cevap :
Yönetim danışmanlığı işi için GV S. Meslek mükellefiyeti açılması gerekir. Hizmet için S.Meslek makbuzu düzenlenir. Makbuzda % 20 GV stopajı yapılır.Gider pusulası ile işlem yapılamaz. Mükellefiyet kurulmaz ise Bordrolu çalışama yöntemi de olabilir.


 

Tarih : 15.05.2018
Soru :
Merhaba Bir Ltd. Şirket 3 yıl önce bir işyeri satın aldı ve aktifine kayıt ettim. Bu işyerini kiraya verdi ve kira geliri elde etti. Şimdi bu işyerini satıyor. KDV ve Kurumlar Vergisi istisnalarından yararlanabilir miyiz?

Cevap :
Kira geliri elde edildiği için İstisnadan yararlanılamaz.


 

Tarih : 14.05.2018
Soru :
Merhabalar, Ltd. şirket statüsünde içkili lokantada; 1- Alınan, içecek ve yemek malzemeleri 2- işyeri kira ve aşçı-garson personel giderleri, 3- elektrik su doğalgaz giderleri. 4- Muhasebe gideri, ödenen vergi ve harçlar sırasıyla hangi hesap kodlarında izlenir? Teşekkürler.

Cevap :
Bahsettiğiniz konu hizmet işletmelerinde muhasebe uygulaması olup burada kısa cümleler ile yanıtlanamaz.Öncelikle Hizmet işletmeleri için Muhasebe uygulamaları kitabı edinerek işlem yapmanızı öneririz. Alınan Malzemeler.150,personel giderleri için 740 hesap da elektirik giderleri imalat ve genel yönetim ayrımı yapılarak 740 ve 770 hesaplarda takip edilir.Diğer giderler ise 770 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 11.05.2018
Soru :
Merhaba,kiralama ve sıfır satış yapan bir mükelefimiz kiralama için yaklaşık 30 adet sıfır araç alındı ve alınan araçlar 254 taşıtlar hesabına kaydedildi yaklaşık 5 ay önce alınan bu araçlar için kdv indirldi ve km yapmadan bu arçlar satılırsa kdv durumu nasıl olur ve.İndirelen kdv için düzeltme vermemiz gerekir mi?

Cevap :
Yapılan iş araç alım satımı ve kiralama olduğu için indirilen KDV için düzeltme yapılmaz. Satışlarda da % 18 KDV tahsil edilecektir.


 

Tarih : 11.05.2018
Soru :
Merhaba,kiralama ve sıfır satış yapan bir mükelefimiz kiralama için yaklaşık 30 adet sıfır araç alındı ve alınan araçlar 254 taşıtlar hesabına kaydedildi yaklaşık 5 ay önce alınan bu araçlar için kdv indirldi ve km yapmadan bu arçlar satılırsa kdv durumu nasıl olur.Teşekürler

Cevap :
% 18 KDV tahsil edilir.


 

Tarih : 11.05.2018
Soru :
Merhaba, Firmamıza 3 aylığına geçici olarak depo kiraladı bu kiralamaya istinaden stopaj ödeneceğinden dolayı firmamız yönetim kurulu kararı alması gerekir mi? eğer gerekmiyorsa sadece vergi dairesine dilekçe ile bildirmemiz yeterli midir? teşekkürler

Cevap :
Şube ,depo veya satış yeri açılışları için YK ca karar alınması gerekir.Kiralanan yerin Kira kontratı ile VD bilgi verilir.


 

Tarih : 10.05.2018
Soru :
Merhaba; Jeneratör kiralama işi yapan bir firmada Kiraya verilen makinanın amortisman süresinde özellikli bir durum varmıdır. Örneğin Jenertör faydalı ömrü 10 yıl ise 4 yıllığına kiraya verilen bu makinanın amortsimannı 4 yılda tüketmek mümkünmü? bilginizi rica ederim.

Cevap :
Belirlenen süreden daha az sürede itfa yapılmaz.


 

Tarih : 09.05.2018
Soru :
Merhabalar, A.Ş gayrimenkul satışı ile ilgili bir sorum olaraktı; A ve B firması grup firması olup (ikiside a.ş) aynı ticari dükkanda yarı yarıya ticari faaliyetlerini sürdürmektedirler. Ticari mülk A firmasına aittir ve bu taşınmazı şubat 2016 da 2 Milyon TL ye alıştır. A firması B firmasına aylık kira faturası kesmektedir. Bir durumdan dolayı A firmasındaki bu mülkü 2.1 Mİlyon TL ye B firmasına satmak istiyor. A firması bu satıştan hem Kdv hemde kurumlar vergisi açısından ne kadar vergi öder. Kolay gelsin.

Cevap :
Gayri menkul sahibi olan şirket satışdan elde edeceği kazanç KV tabi olur Düzenlenecek faturada % 18 KDV hesaplanır.Ancak saıtcı şirket KV 5. ve KDV 17. maddedeki şartları taşıyorsa KDV istisnası uygulanır. Satışdan elde edilen kazancın yarısı içinde KV istisnası uygulanır.


 

Tarih : 27.04.2018
Soru :
sayın üstadım. kiracısı olduğum aş .bankaya olan kredi borcundan dolayı taşınmazları temlik edildi.icra ve iflas masasındaydı. ben bu ay ve gelecek aylarda kiramı her zaman olduğu gibi tarafıma kdv li fatura kesilmesi gerektiğini düşünüyorum.ilgili banka temlik yapıldığına dair tarafıma yasal bir yazı henüz göndermedi bende birkaç aydır ödemiyorum . icra iflasa ki,ra yatırmamı da söyleyenler var ama bu mülk ticiari,firmanın olduğu için banka nın yada icra iflasın fatura kesmesi gerekmezmi oraya yaptığım makbuz karşılığı ödemeyi vergiden indiremem diye düşünüyorum sizden yardım bekliyorum .saygılarımla

Cevap :
Temlik işleminin yapıldığına ilişkin yazının size tebliğinden itibaren kira tutarı ilgili bankaya yatırılır.Bankanın düzenleyeceği makbuza göre gider yazarsınız.


 

Tarih : 27.04.2018
Soru :
Merhaba; Mal sahibim vergi mükellefi değil ve bana fatura kesmiyor.Kira giderim aylık brüt 7000 lira ise ben bu gider kalemini aylık ba formumda beyan etmelimiyim. Etmeliysem brüt tutarımı net tutarı mı yazmalıyım.Bu gider tevsiki zaruri olmayan gider olur mu?

Cevap :
İş yeri kiraları bankadan ödenecektir Banka ödemesi bir belgedir. Ba formuna Brüt kira tutarı yazılacaktır.


 

Tarih : 25.04.2018
Soru :
merhaba ; gayrimenkul alım satım ,kiralama işi yapan bir şirketimiz bulunmaktadır. satmak için aldığı daireleri 153 nolu hesapta tutuyoruz.bunlar için amortisman ayrılacak mı ?

Cevap :
153 kayıtlı G.menkuller için Amortisman ayrılmaz.


 

Tarih : 24.04.2018
Soru :
Sayın Danışmanım serbest meslek ve ticari işten dolayı bilanço defteri tutmaktayız. serbest meslek tarafında kira giderinden başka bir gider ve gelir yok ben beyannameleri muhtasar ve kdv leri e-beyannameden mi yoksa defter beyandanmı göndereceğim lütfen acil yardımcı olurmusunuz çok karıştık.

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; 486 nolu Tebliğde yer alan hükümlere göre bu durumdaki mükellefler (aynı mükellefin hem serbest meslek hem de bilanço olması durumunda) Serbest Meslek Kazancına ilişkin gelir ve gider kayıtlarını Defter Beyan Sistemi üzerinden kayıt edecek, Bilanço esası sebebiyle mükellefiyetlikten kaynaklanan kayıt yükümlülüğünüz defter beyan sisteminde olamayacağından, düzenlenecek beyanname birleştirilerek beyanname düzenleme programı yoluyla verecektir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 20.04.2018
Soru :
Merhabalar. Mükellef, kaymakamlık binaları içerisine koyduğu fotokabin otomat makineleri ile otomatik fotoğraf çekim hizmeti vermektedir. Fotokabin makinelerinin koyulduğu yer ücreti olarak İstanbul Defterdarlık Muhasebe Müdürlüğü'nün açıklaması "Diğer taşınmaz Yer Kiralama Bedeli" yazan Alındı belgesi karşılığında ödeme yapmıştır. Bu işleme istinaden İst.Defterdar.Muh.Müd. mükellefe açıklaması "Kiralama karar pulu ve Damga Vergisi" olan ALINDI BELGESİ düzenlemiştir. Ayrıca gene İstanbul Defterdarlık Muh.Müd.'ne ALINDI BELGESİ ile Geçici ve kesin teminat ödemeleri yapılmıştır. Sorular : 1- Otomat makinelerin konulduğu bu yerlere yapılan kira ödemeleri için stopaj hesaplanacak mıdır? 2- Hepsi aynı ay içinde yapılan bu KİRA,DAMGA VERGİSİ VE TEMİNAT tutarları "BA" da gösterilecek midir? Gösterilecekse yukarıdaki kalemlerin toplamı mı dikkate alınacaktır? 3- Bu kiralar hizmet olarak 740 hesap kodu altında mı muhasebeleştirilecektir? Teşekküler.

Cevap :
1-Devletten yapılan Kiralamalarda GV stopajı olmaz. 2-Toplam tutar Ba formuna yazılacaktır. 3-740 hesap kullanılır.


 

Tarih : 18.04.2018
Soru :
Sayın, Şahıs işletmesi, vergi mükellefi olmayan bir şahısın arabasını düzenli olarak kiraldığında ödemeye karşılık hangi resmi evrakı düzenleyip gider yazabilir( masraflarını benzin vs.e), bilgilerinizi rica ederim. Saygılar,

Cevap :
Yapılan kiralama için sözleşme düzenlenir.Kira ödemesinden % 20 GV stopajı yapılarak muhtasar beyanname ile beyan edilir.Kira ödemesi bankadan yapılır.Kira geliri elde eden kişi GVK 86.maddedeki koşullara göre yıllık beyanname ile gelirini beyan eder.Akaryakıt ve diğer giderler için alınacak faturada plakanın yazılması yeterlidir..


 

Tarih : 17.04.2018
Soru :
Merhaba Mükellefimizin faaliyetini yürüttüğü işyerinde elektrik aboneliği önceki kiracının üzerinedir. Mükellefte kendi üzerine almadı. Son gelen fatura babs bildirimi olan 5000,00 tl'yi aşıyor. Fatura bizim adımıza değil fakat bizim işyerimize ait bu durumda BA BS bildirimde bulunmamız gerekir mi. İyi çalışmalar

Cevap :
Evet ba formuna yazılacaktır.Ancak abone değişikliği işlemini kısa sürede yapmanızda yarar vardır.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
damga vergisi beyannamesinin e-beyanname olarak verilme zorunluluğu yok diye biliyorum.gerek kira kontratları gerekse sözleşmelerin damga vergisini ıslak imzalı olarak vermemiz cezaya neden olur mu? Teşekkürler.

Cevap :
DV SÜREKLİ mükellefiyeti olmayanlar Kağıt ortamında DV beyannamesi vereceklerdir.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
Merhabalar 2018 yılı başından home ofis büro açtım. Açılış yaparken de vergi dairesine oturduğum dairenin tapusunu ve kiradan dolayı muhtasardan muaf olmak için dilekçe yazdım. Daire benim ancak dedemin üzerine tapu. bununla ilgili dilekçe yazmamı da vergi dairesi sicil servisi memuru söyledi. Tekrar vergi dairesini aradığımda emsal kira üzerinden kira kontratı yapıp vergi vermeniz gerekiyor dendi. Benim anlamadığım kendi oturduğum daireme sırf tapu benim üzerime kayıtlı değil diye vergi ödemek zorunda mıyım. Konu hakkında görüşlerinizi merak etmekteyim.

Cevap :
Kira ödemesi yoksa GV stopajı olmaz.Ancak dedeniz GV yönünden Emsal kira bedelinde yıllık GV beyannamesi vermesi gerekir. VD yanlış ifade etmiş söylemek istediği emsal bedel beyanı dedeniz içindir.


 

Tarih : 11.04.2018
Soru :
sayın Danışman, Araç Kiralama işi ile uğraşan 2.sınıf mükellef(nace kodu araç kiralama olarak vergi dairesine bildirilmiş) ilave olarak internet üzerinden parfüm satışı yapmak istiyor,bununla ilgili vergi dairesine bilgi verilmesi gerekirmi? teşekkürler,

Cevap :
Evet yeni iş kolu Vergi dairesine bildirilecektir.


 

Tarih : 10.04.2018
Soru :
Merhabalar, Mükellefimiz kentsel dönüşümün olduğu bir binada faaliyetine devam etmektedir. İşyeri sahibi kentsel dönüşüm süresince anlaşmalı olduğu müteahhitten işyeri kirasını almakta olduğundan mükellefimizden işyeri kirasını ödemesini istememektedir. Bu durumda mükellefimiz için herhangi bir stopaj yükümlülüğü söz konusu mudur? Nasıl bir yol izlememiz lazım ? Teşekkür ederim. Saygılarımla,

Cevap :
Ödenmeyen kiradan GV stopajı olmaz.


 

Tarih : 27.03.2018
Soru :
2012 Ekim ayında satın alınmış dairenin kira beyanı 2013 yılından itibaren verilmektedir.İktisap yılından itibaren 5 yıl süre bu durumda 2017 yılı için de kullanılabilir mi? 2012 de kira beyanını gerektirecek bir durum olmadığı için iktisap değerinin yüzde beşi de gidere atılmadı 2012 yılında.Acil cevap lütfen.teşekkürler.

Cevap :
5 yıllık süre geçmiştir % 5 kullanılamaz.


 

Tarih : 26.03.2018
Soru :
2016 yılı zararı:280.000 tl 2017 yılı zararı:130.000 tl 2017 yılı GMSİ(işyeri) geliri:206.000 2017 yılı gelirleri 30.000 tl yi geçtiği için işyeri kira gelirini beyan ediyoruz. Fakat Beyanname, 2016 yılı zararından dolayı, verginin tamamını iade gösteriyor. Bu tabloda kira gelirini beyan etmeme gibi bir durum olabilir mi ? Teşekkür ederim.

Cevap :
206.000 iş yeri kira geliri beyan edilecek ,geçmiş yıl zararı beyan kadar mahsup edilecek Beyannmedeki teknik düzenleme için GİB ile görüşünüz.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
Üstadım Merhaba, Size iki sorum olacak, - 10 yıllığına ‘’Kiraladığımız bir arsa üzerine’’ çelik konstrüksiyondan servis binası yapıyoruz. Kira süresi bittiğinde, binamızı çelik konstrüksiyondan yaptığımız için her şeyini söküp kendimizle beraber götüreceğiz. Yani arsa sahibine yine boş arsası kalacak. Bu durumda binanın yapımıyla ilgili tüm giderleri yine ‘’Özel Maliyetler’’ hesabında mı takip edeceğiz? Yoksa 'Yapılmakta olan Yatırımlar hesabında'' takip edip işlem bittikten sonra ''Binalar'' hesabınamı almamız gerekiyor? Uygulamamız gereken yöntem ve Dikkat etmemiz gereken durumlar nelerdir? - Yine bu ''kiraladığımız'' arsa üzerine bina yapabilmek için Belediyeye ve bazı kurumlara ödemeler yapıyoruz. Ancak ilgili kurumlar aldıkları harçlara karşılık verdikleri makbuzlarda Arsa sahibinin isimini yazmışlar, bunun zorunlu olarak böyle olduğunu söylüyorlar, bu evraklarda firmamızın ismi değilde arsa sahibinin isminin yazılmış olması, yapılacak olan binanın maliyet kayıtlarına almamıza engel teşkil ediyor mu? ve bu evraklardaki KDV nin durumu her halukarda KKEG midir? Konuyla ilgili görüşlerinizi ve bilgilerinizi arz ve talep eder, İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Kiralanan yere yapılan harcamalar ’Özel Maliyet’’, Mülkiyeti mükellefe ait olan yerlere yapılan yatırımlar Yapılmakta olan yatırımlar hesabına kayıt edilir.Binalar ise Tapuda firma adına kayıtlı olan taşınmazlar 252 hesaba kayıt edilir. .Firma adına olmayan belgeler KKEG olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
Sayın Danışmanım, Mesken kirasından kaynaklı 35.000 tl gelirim var. Gerçek usulü seçtim giderler düştükten sonra 24.500 tl vergiye tabi matrahım çıkıyor. Ayrıca tasfiye sonucu elde ettiğim brüt 15.000 tl'de temettü gelirim var. Yarısı 30.000 tl'nin altında kalmasına rağmen beyannameme ilave etmem gerekir mi? Teşekkür ederim.

Cevap :
GMSİ ile kar payının toplamı 30.000 TL yi geçtiği için birleştirilerek Beyan edilir (GVK Md.86/1c).


 

Tarih : 23.03.2018
Soru :
MÜKELLEFİMİZ BASİT USULDEN DOLAYI 21.250,00 TL KAR ELDE ETMİŞ OLUP KAZANÇ İSTİSNASI (8.000,00 TL) SONRASI KAR 13.250,00 TL OLUŞMUŞTUR. AYRICA BRÜT 10.000,00 TL İŞYERİ KİRSI ELDE ETMİŞTİR. BURADA İŞYERİ KİRA SINIRI UYGULAMASI 30.000,00 TL SINIRI BASİT USUL İSTİSNA SONRASI KALAN KARA GÖREMİ HESAPLANIR.YOKSA İSTİSNA ÖNCESİ KARA GÖREMİ UYGULANIR.

Cevap :
İSTİSNA ÖNCESİ RAKAM İLE GMSİ RAKAMI TOPLAMI 30 BİN TL AŞTIĞI İÇİN İKİ GELİR BİRLEŞTİRİLECEKTİR.(GVK 86/1-c)


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
123.000 tl yıllık mesken kira gelirim var.gercek gider yöntemi ile beyan vereceğim. saglık sigortası policem var 12.332 TL cocugumun okul gideri var (kurum mükellefi) 25.000 TL soru 1- her iki giderde indirim hakkım ayrı ayrı olmak üzere % 10 mudur. soru 2-saglık sigorta policem sağlık giderimidir şahıs sigorta pirimi mi sayılacak. beyannameyi siz örnek olarak doldururmusunuz sadece gider hesaplamasını

Cevap :
Sağlık ve eğitim giderleri için Sadece % 10 uygulanır. Saglık sigorta policesi için % 15 ayrıca uygulanır.Şahız sigortası GİB deki Beyanname düzenleme rehberlerini inceleyiniz.


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Merhabalar, GMSİ ile ilgili sorudur.4 adet konut kira gelirim var. Yıllık 20.000 TL den 3 daire =60000 TL ve 1 adet daireden de 40000 TL olmak üzere toplam 100.000 TL kira gelirim var.Kendimde kirada oturuyorum ve yıllık 55000 TL kira ödedim.Gerçek gider usulu ile veriyordum.Bu ödediğim 55000 TL kiranın tamamını 100.000 TL lik gelirimden düşebilirmiyim ? Yoksa sadece en yüksek kira geliri elde ettiğim 40000 TL lik kiradan mı düşebilirim ? Teşekkürler

Cevap :
Tüm kira gelirleri toplanır .Toplam üzerinden indirim yapılır En yüksek den indirilir diye bir kural olmaz,


 

Tarih : 22.03.2018
Soru :
Merhaba.Bir müşterimiz 2017 yılında sahibi bulunduğu meskenden kira geliri elde etmiş.Aynı mesken için de kredi ödemsi yapmış.Kredi tutarı yada faizi gider olarak yazılabilir mi?İzah ederseniz sevinirim.Teşekkür ederim.Saygılarımla.

Cevap :
Kira geliri elden kişi Gerçek gider yöntemini seçerse kredi faizini indirebilir.(GVK Md 74/4)


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
Merhaba Sayın yetkili, Mükellef hisseli malik olduğu gayrimenkulden 2017 yılında 2.700 TL konut kira geliri(hissesine düşen tutar) 1.470 TL(hissesine düşen) basit usul mükelleften stopaja tabii olmamış işyeri kira geliri elde etmiştir. Beyanname gönderme zorunluluğu var mıdır?Bu konuda bilgilendirmezi saygılarımla rica ederim.

Cevap :
Gelir Vergisi Kanununda toplama yapılmayan hallere ilişkin hükümlere göre, bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 2017 yılı için 1.600 TL’yi aşan tevkifat ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları için yıllık beyanname verilecektir. Bu kapsamda, 2017 yılında basit usule tabi mükellefe işyerini kiraya veren kişi, elde ettiği kira geliri tevkifatsız ve istisnaya konu olmadığından 1.600 TL’yi geçmiyorsa beyanname vermeyecektir. Konu Kira geliri istisnanın altında (3.900.-TL) olduğu için beyan edilmeyecektir.


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
GMSİ beyanı ile ilgili olarak, iki adet evim var. Birinden kira geliri elde ederken diğerinde ikamet (Mernis İkametgâhım bu adreste) etmekteyim. Aynı anda başka bir ev daha kiraladım ve zaman zaman bu evde de ikamet etmekteyim. Gerçek gider usulüne göre bu ev için ödediğim kira bedelini elde ettiğim kira gelirinden (GVK M.74-10) indirebilir miyim? İndirimden faydalanmak için İkametgahımı bu eve taşıma zorunluluğum var mıdır? Teşekkürler.

Cevap :
İkamet adresinizi kiraladığınız yere taşımadığınız sürece Ödenen kira tutarını indiremezsiniz .


 

Tarih : 21.03.2018
Soru :
MERHABA YURTDIŞINDA OTURMA İZNİM BULUNMAKTA TÜRKİYEDE DE İŞYERİ OLARAK KULLANILAN (STOPAJI ÖDENİYOR) KİRADA GAYRİMENKULÜM VAR BEYANNAME VERMEM GEREKİYORMU

Cevap :
HAYIR GEREKMİYOR.(İKAMETGAHI TÜRKİYE DE OLMAYACAK)


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
Merhaba İşyeri kıracısı 2017 yılı 5 ay kira ödemedi ancak stopajları yatırmış gelir beyanında ne yol izlemeliyim ? kira geliri 7 ay gösterip 12 aylık stopajı indirmek mi ? Yoksa 7 ay kira gösterip 7 aylık stopajı indirmek mi doğru ? bu durumda 2017 de adıma yatırılan stopajı 2018 de indirebilir miyim.

Cevap :
Fiilen elde edilen gelir beyan edilir.Beyan edilen aylara ilişkin GV stopajı mahsup edilir.Kiranın daha sonra tahsil edilmesi halinde mahsup edilmeyen Stopaj mahsup edilir.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
MERHABA; 01/03/2018 TARİHİNDE BİR DEPO KİRALADIK.ÖDEME SÖZLEŞMEDE AYLIK OLARAK BELİRLENDİ.ANCAK BİZ BANKA KANALI İLE 16/02/2018 DE 3 AYLIK KİRA BEDELİ ÖDEDİK. STOPAJI HANGİ AYA TAHAKKUKU ETTİRİP ÖDEMEMİZ GEREKMEKTEDİR.

Cevap :
ŞUBAT 2018 DÖNEMİ MUHTASAR BEYANNAME DE BEYAN EDİLECEKTİR.


 

Tarih : 20.03.2018
Soru :
İyi günler, 2017 yılında 13.000 zararla kapayan müşterimizin ayrıca 32.000 işyeri kira geliri bulunmaktadır. Bunların beyanını verirken gelirden zararı çıkartıp ondan sonramı istisnayı geçip geçmediğine bakmamız gerekiyor. Bu konu ile ilgili bilgi verebilirmisiniz. İyi çalışmalar.

Cevap :
TİCARİ ZARAR -13.000 TL İşyeri kira geliri 32.000 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-13.000 + 32.000) 19.000 TL, 2017 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Üstadım Gayrımenkulumden kira gelirim aylık 2.000.ooTL elde etmekteyim (Daha önceki kiracımda 2000 TL vermekteydi çıktıktan sonra 2.500 TL kiraya vermek üzere emlakçıya verdim fakat kira yüksek olduğunu söyledikleri için aynı kiraya verdim 4 ay boşta kaldı Aynı apt.eski kıracılara sorulduğunda 1.500 TL kira vermekteler) Benim terettü ettiğim konu BEYAN durumunda EMSAL KİRA UGULANIRMI ? Gayrı menkulun vergi değeri 714.000.oo TL (Bu fiyata alıcıda yok)

Cevap :
Kira bedeli 8 ay olarak beyan edilir.Elde edilen kira bedeli G.Menkulün Emlak vergisi değerinin % 5 den düşük olmaz Emsal bedeli hesaplarken Kıst dönem hesaplaması yapılır.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Merhabalar, 1- tapuda ortak iki mükellef yıllık toplamda 12.000TL mesken kirası almaktadırlar. Gelir vergisini beyan ederken her bir ortak aldıkları kira kadar bildirimde bulunacaklar . Bu mükeleflerin stisnadan ayrı ayrı yararlanması gerekiyor değil mi ? 2-mükellef iki ayrı huzur hakkı almaktadır.Ortak olduğu bir şirketten 25.000 ve diğer şirketten 17.000 ayrıca bir şirketten de kar payı almaktadır bu kar payının tutarı ise 61.000 TL 'dir. B mükellef için beyanname düzenleyecek miyiz? Teşekkürler.

Cevap :
1-Her ortak aldıkları kira kadar bildirimde bulunacaklar .İstisna kişi için olduğundan her kişiye ayrı arı uygulanır. 2-Sadece Kar payı beyan edilecektir.


 

Tarih : 19.03.2018
Soru :
Merhaba, 2017 yılında İşyeri kira geliri elde edilmiştir. Kira geliri işyeri beyan sınırının üstündedir. Kiracı kira ile ilgili %20 stopajı vergi dairesine yatırmamıştır. Mal sahibinin elde ettiği işyeri kira gelirini nasıl beyan edeceğiz. Net alınan kirayı mesken olarak gösterip mi yoksa %20 stopajı yatmış gibi düşünüp mü beyan edeceğiz. Bu konuda kira geliri elde eden mal sahibinin sorumluluğu nedir. Beyanı nasıl yapacaktır? Teşekkür ederim.

Cevap :
İş yeri kira ödemesi için kesilen % 20 GV nin sorumlusu Kiracıdır.İş yeri kira elde eden mükellef yıllık beyanname vermemesi halinde elde edilen iş yeri kira geliri beyan edilir hesaplanan vergiden % 20 GV stopajı mahsup edilir.Kiracının stopajı ödemesi yapıp yapmaması mal sahibin sorumluluğunda değildir.


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
Ticari karı 26 bin TL olan bir mükellef için Gayri Menkul Sermaye kazancı 10 bin tl (İŞYERİ) kira bildirimini yapıyor muyuz yoksa GMSİ kazancı 30 bin Tl geçmediği için bildirmiyor muyuz?

Cevap :
Ticari kazanç+ GMSİ toplanarak beyan edilecektir.(GVK Md.86/1-c)


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
Merhaba 3 ü gayri faal, 2 sinde de kira gelir ve adat faturaları dışında işlem olmayan grup firmaları için ( hepsi A.Ş.) smmm ücretinde %40 gayri faal indirimi dışında grup firma olmalarından ötürü ayrı bir indirim oranı daha var mıdır?

Cevap :
Gayri faal demek TEK bir fatura dahi düzenlemeyen firma demektir.Fatura düzenlemeyen firmaya % 40 indirim uygulanabilir Diğerleri için indirimin uygulanamayacağı görüşündeyiz.Grup indirimi söz konusu değildir.


 

Tarih : 16.03.2018
Soru :
ticari faaliyette olan gerçek kişi müşterim, işyerinin bir bölümünü başka bir firmaya kiraya veriyor. müşterimin faturamı kesmesi gerekiyor yoksa karşı taraf vergi kesintisi mi yapacak? teşekkür ederim.

Cevap :
İş yerinin mülkiyeti Bilançoya kayıtlı ise elde edilen gelir,Ticari kazanç olur Fatura düzenlenir % 18 KDV hesaplanır. Stopaj olmaz. Aksi durumda elde edilen kazanç GMSİ olur Kiracı ödemelerden % 20 GV stopajı yapar elde edilen gelir GMSİ olarak beyan edilir.


 

Tarih : 15.03.2018
Soru :
İyi günler,gerçek usulde vergi mükellefin (işletme) kendisine ait bir iş yerinden 2017 yılında bürüt 11.250 tl.kira geliri var.Bunu yıllık beyanda gayrimenkul sermaye iradı olarak beyana katmam gerekir diye biliyorum.doğru mudur.teşekkürler...

Cevap :
GVK 86/1- c de belirtilen şartlar varsa birleştirilir.Ticari kazanç ile GMSİ toplamı 30.000 Tl aşarsa birleştirilecektir.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Serbest Meslek defter beyan sisteminde banka kanalı ile ödenen kira gideri (ya da oda aidatı) için belge türlerinden hangisi seçilecek? Eğer belge türü olarak “diğer” seçeneği seçilecekse, işyeri sahibinin TC kimlik no ’su (varsa vergi sicil no’su) , adı soyadı ve adresi bilgisi girilecek mi? Ve ayrıca belge seri ve sıra no olarak da banka dekontunun işlem sıra no’su mu girilecek ? Saygılarımla

Cevap :
Değerli Meslektaşım merhaba; Kira kaydınızı gider kalemleri başlığı altından Tevsiki Zaruri Olmayan Giderler olarak kayıt atabilirsiniz. Oda aidatlarınızı diğer başlığı altından belge seri ve sıra nosunu girerek kayıt atabilirsiniz. Zorunlu alanlar size kırmızı renk ile sinyal verecek ve doldurmadığınız zaman kaydınız kaydedilmeyecektir. Belge üzerindeki TC kimlik ve/veya VKN bilgileri girilmelidir. iyi çalışmalar dilerim.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
üstad merhabalar sadece gmsi yönünden geliri olan bir mükellef kiraya verdiği işyerinin bulunduğu handa dış cephe için 27.924,74 tl çatı tadilatı için 35540,57 tl ve asansör için 4421 tl gideri oldu bu giderlerin tamamını gider olarak düşebilirmiyiz yoksa amortismana tabi tutmamız mı gerekli amortismana tabi tuttarsak oranı nasıl belirleyeceğiz cevabınız için şimdiden teşekkür ederim iyi çalışmalar

Cevap :
Amortismanı giderleşir.(gerçek usulü seçmesi halinde)


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Merhaba ; Ticari kazançta zarar 50.000 ._ İşyeri kira geliri 35.000._ Bu durumda kira geliri beyannameye dahil edilecek mi ? Teşekkür ederim ..

Cevap :
Ticari Zarar -50.000 TL İş yeri kira geliri 35.000 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş iş yeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile iş yeri kira gelirinin toplamı olan (-50.000 + 35.000) ( -)15.000 TL, 2017 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, iş yeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlar dan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 14.03.2018
Soru :
Merhaba.Sadece ücret ve Gmsi geliri olan vergi kaydı olmayan bir şahıs için gelir vergisi beyanı vermeye çalışıyorum.Bu kişinin 1.işverenden 27.000 tl ücret 2.işverenden 9.000 tl huzur hakkı geliri var.Ayrıca 2017 yılında brüt 3.750 işyeri kira geliri var.Hazır beyan kira sistemi beyannameyi almıyor.Beyanname vermek gerekmiyor sanırım.Ne yapmam gerekir?Teşekkür ederim.

Cevap :
Gelirler beyanname vereme sınırını aşmadığı için beyanname verilemez.(GVK 86. Md sini yeniden inceleyiniz.)


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
MERHABA, AŞAĞIDA GELİR VERGİSİ RAPORU BULUNAN MÜKELLEFİMİZ VERGİYE UYUMLU MÜKELLEFLER ARASINDA OLUP % 5 VERGİ İNDİRİMİNE SAHİPTİR. MÜKELLEFİMİZİN SERBEST MESLEK GELİRİ VE MESKEN KİRA GELİRİ BULUNMAKTADIR. AYRICA GELİRLERİNDE DÜŞÜLECEK; ŞAHIS SİGORTA PRİMİ, SAĞLIK HARCAMASI VE YAPTIĞI BAĞIŞLAR MEVCUTTUR. BU MÜKELLEFİMİZİN ALACAĞI % 5 İNDİRİMİN NASIL HESAPLACAĞI KONUSUNDA TEREDDÜTLERİMİZ VARDIR. SORUMUZ BU ÖRNEKTE İNDİRİM MATRAHININ NASIL HESAPLANACAĞI VE % 5 İNDİRİMİNİN NE KADAR OLACAĞIDIR. TEŞEKKÜR EDER İYİ ÇALIŞMALAR DİLERİM. GELİR VERGİSİ BEYANNAME RAPORU 01.01.2017 / 31.12.2017 Tarih: 13.03.2018 FİRMA BİLGİLERİ ZARAR KAR Serbest Meslek Kazançları 97.6 69,64 Gayri Menkul Sermaye İratları 66.4 48,00 TOPLAMLAR 164.1 17,64 ZARAR KAR 164.1 17,64 MAHSUP EDİLECEK GEÇMİŞ YIL ZARARLARI TOPLAMI Şahıs Sigorta Primi 9.0 91,37 Eğitim ve Sağlık Harcamaları 2.9 64,60 Diğer Bağış ve İndirimler 1.7 00,00 MAHSUP EDİLECEK GELİR İNDİRİM TOPLAMI 13.7 55,97 Mahsup Edilecek İndirimler ve Geçmiş Yıl Zararları Toplamı 13.7 55,97 Mahsup Sonrası Kalan Tutar 150.3 61,67 VERGİ BİLDİRİMİ VERGİYE TABİ MATRAH 150.3 61,67 HESAPLANAN GELİR VERGİSİ 44.2 76,58 Hesaplanan Vergi İnd. Tutarı (GVK Mükerrer 121) KESİNTİ YOLUYLA ÖDENEN VERGİLER 25.7 63,85 Geçici Vergiler 0 MAHSUP EDİLECEK VERGİLER TOPLAMI 25.7 63,85 ÖDENMESİ GEREKEN GELİR VERGİSİ 18.5 12,73 ÖDENMESİ GEREKEN DAMGA VERGİSİ 80,60

Cevap :
BDP PROGRAMINDA BEYANNAMENİN DÜZENLENMESİNDE SİSTEM %5 İNDİRİMİ KENDİSİ HESAPLAMAKTADIR.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
Soru : 2017 yılnda serbest meslek kazancı elde eden mükellefin durumu şöyle ; 32.364.45 tevkifata tabi serbest meslek geliri (tevkifat tutarı 6.472,89 ) 21.106,59 serbest meslek gideri ve brüt 7.500 tl tevkifata tabii iş yeri kira geliri(tevkifat 1.500) bulunmaktadır.Yıllık gelir beyanı ne şekilde olmalıdır ? iş yeri kira gelirinin dahil olup olmaması hesaplanırken serbest meslek giderleri düşülmeli midir? diye sorduğum soruda Cevap : Serbest meslek kazancı ile iş yeri kira geliri Birleştirilerek beyan edilir.( GVK 86/1-c Md)hesaplanan vergiden tevkif suretiyle ödenen vergiler mahsup edilir. şeklinde cevap aldım.Ancak vergi dairesine aynı soruyu ilettiğimde işyeri kirasının beyannameye dahil edilebilmesi için 30.000 tl sınırını geçmesi gerektiğini , bu rakam hesaplanırken serbest meslek giderlerinin kazançtan düşüldükten sonra kalan rakam yani dönem karı (32.264,45- 21.106,59 =11.157,86) ile iş yeri brüt kira toplamının (7.500) 30.000 tl yi aşması gerekir.Bu durumda aşmadığı için yalnızca serbest meslek kazancı beyan edilecektir dendi. Çelişen iki cevap karşısında tekrardan sizlere danışmak istedim.yardımcı olur musunuz?

Cevap :
Vergi Dairesinin verdiği bilgi yanlıştır.Soru sorduğunuz kişiye GVK 86/1-c Maddesini bir kez daha okumasını öneriniz. Serbest meslek kazancı olmayıp sadece İş yeri Kira geliri olsa idi 30.000 Beyan sınırı olarak beyanname verilmez.İş yeri kira geliriniz.1000.- TL de olsa beyana tabi gelirler toplamı 2018 için 30.000 TL (32.364+7.500 =39.864) aştığı için iki gelir birleştirilerek beyan edilecektir. GVK MADDE- 86 - Aşağıda belirtilen gelirler için yıllık beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler beyannameye dahil edilmez. 1. Tam mükellefiyette; a) Gerçek usulde vergilendirilmeyen ziraî kazançlar, bu Kanunun 75 inci maddesinin (15) ve (16) numaralı bentlerinde yazılı menkul sermaye iratları, kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmı, b) Tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler (birden fazla işverenden ücret almakla beraber, birden sonraki işverenden aldıkları ücretlerinin toplamı, 103 üncü maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı aşmayan mükelleflerin, tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretleri dahil), c) Vergiye tâbi gelir toplamının [(a) ve (b) bentlerinde belirtilenler hariç] 103 üncü maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı aşmaması koşuluyla, Türkiye'de tevkifata tâbi tutulmuş olan; birden fazla işverenden elde edilen ücretler, menkul sermaye iratları ve gayrimenkul sermaye iratları, d) Bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 600 milyon lirayı(**) (302 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2018 yılı için 1.800 TL.) aşmayan, tevkifata ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları. 2. Dar mükellefiyette, tamamı Türkiye'de tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan; ücretler, serbest meslek kazançları, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratlar.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
Bir müşterim devletten kiraladığı arazi için patlatma ruhsatı alarak taş ocağında taş kırmaktadır. Bu işle ilgili ortaya çıkan mıcır, çakıl, tüvenan vb. küçük taş parçalarını hangi stok hesaplarında (150-151-152-153-157 vb.) takip etmelidir. Bu işle ilgili 700' lü gider hesaplarından hangilerini kullanmalıdır . (710-720-730-740-760-770)

Cevap :
(150-151-152-.) (710-720-730-760-770) İmalat muhasebesi yapılacaktır.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
2017 yılı sonu itibari ile işyerini kapatmış bilanço usulüne göre defter tutan bir şahıs firması maliye 2016 defterleri istemiş. muhasebecileri ile sorun yaşadıklarını söyleyerek benden yardım istediler. defterler geldi 2012 yılından 2017 ye kadar hiç bir defter işlenmemiş irtibata geçtim bilgisayarımız çöktü kayıt yok gibi bir cevap verdiler. siz işleyin diyorlar. büyük ihtimalle de kiralık ruhsat ile muhasebe yapıyorlar bu konu hakkında nasıl bir işlem yapmamızı öneriyorsunuz. iyi çalışmalar

Cevap :
Bahsettiğiniz kişi veya kişileri Oda yönetim kuruluna dilekçe ile bildiriniz.


 

Tarih : 13.03.2018
Soru :
2017 yılnda serbest meslek kazancı elde eden mükellefin durumu şöyle ; 32.364.45 tevkifata tabi serbest meslek geliri (tevkifat tutarı 6.472,89 ) 21.106,59 serbest meslek gideri ve brüt 7.500 tl tevkifata tabii iş yeri kira geliri(tevkifat 1.500) bulunmaktadır.Yıllık gelir beyanı ne şekilde olmalıdır ? iş yeri kira gelirinin dahil olup olmaması hesaplanırken serbest meslek giderleri düşülmeli midir?

Cevap :
Serbest meslek kazancı ile iş yeri kira geliri Birleştirilerek beyan edilir.( GVK 86/1-c Md)hesaplanan vergiden tevkif suretiyle ödenen vergiler mahsup edilir.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
iyi günler müşterimiz rum vakfının ait gayrimenkul kiralamış olur aylık kira ödemelerini yaparken kira stopajı yapacak mı bilgi verirmisiniz.

Cevap :
Evet % 20 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 12.03.2018
Soru :
GMSİ ile ilgili bir sorum olacak GMSİ mükellefi olan bir kişi gayrimenkulunü bir şirkete kiralamıştır. 2017 Yılında 6- aylık olan bu kiralama işleminde aylık kira bedeli hiç ödenmemiş, kiracı firma kira stopajını muhtasar bildirgesinde bildirmiştir. Tahsil edilmeyen bu kira bedeli GMSİ beyannamesine dahil edilecekmidir. Dahil etmez isek ,Vergi idaresi kiracının muhtasar beyannamesini dikkate alarak ileriki yıllarda neden GMSİ beyannamenize eklemediniz diye sorar ise kendimizi savunma adına bügünden nasıl bir yol izlemeliyiz. TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
Tahsil edilmeyen Kira beyan edilmez.Tahsil edildiği yılda beyan edilir. Kiracı olan Şirket yanlış Yapmıştır. GV tevkifatı Ödemenin yapıldığı dönemde yapılır.Kiracı Muhtasar beyannamelerini Düzeltmesi gerekir. Ancak Kiracı muhtemelen Kira ödemediği halde gider yaratmak için ödenmiş gibi kayıt yapmış olabilir.(Tahmin) Kiracının Mali Müşaviri ile görüşünüz.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
MERHABA 2017 YILINDA ŞİRKET ORTAĞI KENDİ ARACINI ŞİRKETE KİRALAMIŞTIR. YILLIK KİRA GELİRİ ( 12 AYLIK) BRÜT : 33.750,00 TL NET : 27.000,00 TL STOPAJ : 6.750,00 TL. 2017 YILI İÇİN HANGİ BEYANNAME TÜRÜ VERİLECEKTİR. İSTİSNA SINIRI TUTARI NE KADARDIR. TEŞEKKÜRLER,İYİ ÇALIŞMALAR.

Cevap :
İSTİSNA OLMAZ. GÖTÜRÜ GİDER OLMAZ.YILLIK GV BEYANNAMESİ İLE GMSİ OLARAK İŞ YERİ KİRASI GİBİ BEYAN EDİLİR..


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
merhaba sorum gmsi ile ilgili; bilanço esasına göre defter tutan bir kişi kendi yaptırdığı binayı işletme aktifine kayıt ederek işyeri olarak kullanıyor.bu işyeri için kira stopajı ödemiyor.Gelir vergisi beyanında bu işyeri için emsal kira bedelinde gelir elde etmiş gibi beyan etmeli midir iyi çalışmalar

Cevap :
İşletmeye kayıtlı olan ve ticari faaliyet bu yerde yapılıyorsa Kira söz konusu olmaz.


 

Tarih : 09.03.2018
Soru :
Sayın üstadım, Mart 2018 ayında sadece GMSİ (Sadece Kira geliri için) beyannamesi verilmesi durumunda; 1-Götürü gider yöntemine göre hesaplandığında sağlık ve eğitim giderleri ödenecek vergiden gider olarak düşülür mü? 2-Gerçek usulde vergi hesaplandığında sağlık ve eğitim giderleri ödenecek vergiden gider olarak düşülür mü? Teşekkür ve saygılarımla.

Cevap :
GMSİ beyanında Hangi yöntem ile gider hesaplarsanız hesaplansın, GVK 86/2. maddedeki Şartlara uygun olarak Eğitim ve sağlık giderleri matrah dan indirilir."Vergiden gider düşülmesi" diye bir kavram olmaz.Matrah dan indirim kavramı vardır.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
Mükellefin; Ticari faaliyetinden dolayı 2017 yılı kar'ı 23.000 lira bağkur ödemeleri 9.000 lira vergi matrahı 14.000 lira işyeri kira geliri brüt tutarı ise 8.500 Bu mükellefin 2017 yılı beyannamesini düzenlerken işyeri kira gelirini beyan edecekmiyiz. 30.000 olan beyan zorunluluğunu hesaplarken sadece işyeri kira gelirine mi bakacağız. Yoksa brüt gelir veya vergi matrahı ile toplamına mı dikkat etmemiz gerekmektedir.

Cevap :
23.000+8.500 = 31.500 TL olarak beyan edilecektir.(GVK Md. 86/1-c)


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
Ustadım Merhaba; Benin sorum GMSI ile ilgili olacak kişi 2013-2014-2015-2016 yıllık gayri menkul sermaye iradi beyannamelerini vermiş o yıllarda kira elde ettiği dairelerinin hiç biri aylık 500 TL üzeri değil ancak 2017 birkaç dairesinin aylık kira ödemeleri 500 TL nin üzerine çıkmış ancak bu kiraları da elden nakit tahsil etmiş.Sanırım bir ihbar sonucu bu odemeler denetim elemanları tarafından kiracılara sorulup tespit edilmiş Mükellef 2017 yılı vergi beyannamesini henüz vermemiş Bu duruma göre mükellefe nasıl bir idari işlem uygulanacak karşılığında uzlaşma talebi yapılabilinir mi? 2017 yılı için nasıl bir yol izlemesi uygun olur Teşekkürler

Cevap :
2017 yılı için beyanname 31/03/2018 tarihine kadar verilecektir.Diğer yıllar için beyannameler Pişmanlık hükümlerine göre verilebilir.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
Sayın Yetkili'ye İşyeri kirası ile ilgili cevabınız için teşekkür ederim. Cevap:Sayın, Ortakların birisinin numarası ile 5.000 TL olarak bildirilecektir. Bu konu ile ilgili bulabileceğim belge var mı?İlginize tekrar teşekkür ederim.Sağlıkla kalınız.

Cevap :
Danışma biriminin yorumu bu şekildedir.Belge için GİB den özelge talep ediniz.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
yıllık ticari kazanç 70.000 tl fakat geçmiş yıl zararları 110.000 tl mesken kira geliri:12.000 tl işyeri kira geliri 6.000 tl gelir vergisi beyanı yapılırken gelirlerin toplanması yapılma işleminde 70.000 tl lik ticari kazanç üstünemi mesken ve işyeri kira gelirini toplucaz yoksa geçmiş yıl zararları mahsubundan sonraki 40.000 tl lik zarar üstünemi kira gelirlerini toplucaz

Cevap :
70.000 Tl Ticari kazanç + konut kira gelir+iş yeri kira geliri topalanacak ,toplamdan zarar mahsubu yapılacaktır.


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
sayın uzman, 1-)faaliyet konusu araç kiralaması olan şahıs işletmesinin aktifine kayıtlı binek araçlarının MTV si gider yazılırmı? 2-Faliyet konusu araç kiralama olan firmanın satın aldığı ikinci el binek otosunun ,satılması halinde hangi oranda kdv uygulanır teşekkürler,

Cevap :
1)-Yazabilir MTV Kanun Md.14 2)-%18


 

Tarih : 08.03.2018
Soru :
Merhabalar, bir müşterimiz profesyonel bir yabancı futbolcuya araç kiralama yapacak.Futbolcuya teklif verirken futbolcu kdv den muaf olduğunu söylemiş.Biz kanun maddesini bulamadık böyle bir uygulama varmı dır..Kdv siz araç kiralama faturası kesebilirmiyiz..kesersek kanun maddesine ne yazmalıyız.Teşekkürler

Cevap :
KDV MUAFİYET olmaz.İSTİSNA olur. Her iki kavram ayı ayrı anlam taşır.KDVK da istisnalar Kanun 11-17 .maddeleri arasında sayılmıştır..Diğer taraftan bahsettiğiniz işlem için KDV de istisnası uygulanmaz.Düzenlenecek Faturada KDV hesaplanır.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Merhaba.İşletme esasına tabi bir gerçek kişi gelir vergisi müşterimiz var.Bu kişi 2017 yılında kendi adına kayıtlı bir mesken için kira geliri elde etmiş.Yalnız kira geliri elde ettiği meskeni kredili olarak almış.2017 yılındaki kredi faiz giderini gelir vergisinden düşebilir miyiz?teşekkürler..

Cevap :
Verilecek Yıllık beyannamede GMSİ beyanı için Gerçek usul seçilmesi halinde GVK 74/ 4. maddesine göre indirilir.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
sayın ustadım bilanço esasına göre defter tutan ve tapu işleri ile uğraşan bir şahıs firmasının aktıfine kaydettigimiz biş yeri kiraya verilir ise fatura kesip kdv mi alacak yoksa stopaj mı kesilecek saygılar

Cevap :
Aktife kayıtlı olan G.menkulden elde edilen Kazanç TİCARİ kazançtır. GV stopajı olmaz. Düzenlenecek faturada % 18 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Firmam Aylık Muhtasar mükellefidir. Kira Ödemesi ile ilgili olarak bir soru sormak istiyorum. Şubat Ayında Bankadan Ödenen her hangi bir kira olmamıştır.. Bu durumda Şubat Aylık Muhtasarında Kira Göstermeyip Mart Ayında 2 Aylık Kira ödeyeceğim için Mart Muhtasarında 2 Ayın stopajını berabermi göstermem gerekir. Tahakkuk Esasımı Yoksa Tahsil esasımı geçerli Tereddütte kaldım.

Cevap :
GV stopajı Ödemeye bağlıdır.Ödenme varsa GV stopajı yapılır Mart ayı için verilecek Beyannamede 2 aylık tevkifat gösterilir.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
merhabalar, kocasının emekli maaşını alan bayanın kira geliri bulunmaktadır. fakat kendisinin de kira gideri var. gelirden gideri düşüp bir de istisna 4400 TL yi düşüp bu şekilde mi verilecektir.

Cevap :
GMSİ elde edenler Gerçek gider yöntemini seçerler ise Konutlardan elde edilen kira gelirinden kiralık olarak oturdukları evin kirasını indirilebilirler.GMSİ Beyanında 2017 yılı gelirleri için istisna tutarı 3.900 TL dir. İSTİSNA ; Giderler düşüldükten sonra kalan matrah dan indirilir.


 

Tarih : 07.03.2018
Soru :
Mali müşavir kiracı olduğu ofisinin bir bölümünü (örneğin odasının birini) başka bir serbest meslek erbabına örneğin bir avukata ya da bir ticari şirketin ofisi olarak alt kiralama usulü ile kiraya verebilir mi? Alt kiracının da mutlaka meslek mensubu olması gibi bir zorunluluk var mı? Verebilirse elde ettiği GMSİ için serbest meslek makbuzu düzenlemek zorunda mı yoksa yıllık beyannamenin ilgili satırında stopaj kesintisi yapılmış GMSİ şeklinde gelir olarak eklemesi yeterli mi?

Cevap :
Meslek mevzuatına göre SMMM ler kiraladıkları iş yerlerinin bir bölümünü ancak kendi meslek mensuplarına kiraya verirler Elde edilen Kira geliri Tevkif suretiyle elde edilmiş iş yeri kira geliri(GMSİ) olarak beyannameye dahil edilir.S.Meslek makbuzu DÜZENLENMEZ.


 

Tarih : 06.03.2018
Soru :
2017 yılında mükellefim bir yıllık kirayı peşin alarak sözleşme yapmıştır. kiracı 6 ay ikamet edip tahliye etmiş kalan 6 aylık kirayı geri almak için dava açmıştır. dava henüz sonuçlanmamıştır. soru: 2017 yılı GMSİ beyanında alınan kiranın tamamınımı yoksa 6 aylık kısmınımı beyan edeceğiz. SAYGILARIMLA

Cevap :
Tamamı Beyan edilecektir.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
Selamlar, Firmamız Yurt dışından GTİP) 8419 numarası ile kayıtlı mal getirmektedir ve bu malı finansal kiralama aracığı ile başka bir firmaya satmaktadır.Firmamız leasıng firması değildir.Bu malı satarken KDV oranı ne olmalıdır. Saygılarımla, 84.19.39.000000 Isı değişikliği yoluyla (özellikle ısıtma, pişirme, kavurma, damıtma, rektifiye etme, steril hale koyma, pastörize etme, etüvleme, kurutma, buharlaştırma, kondanse etme veya soğutma gibi) maddelerin işlenmesi için makinalar ve tesis veya laboratuvar cihazları (ısıtması elektrikle olsun olmasın) (85.14 pozisyonundaki ocaklar, fırınlar ve diğer cihazlar hariç) (ev işlerinde kullanılmaya mahsus makina ve cihazlar hariç) elektrikli olmayan şofbenler ve diğer su ısıtıcıları:

Cevap :
% 18 uygulanacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
iyi günler, işyeri kirası brüt 5.000 TL üzerindedir. Ancak dükkan sahipleri birden fazla kişi olduğu için ayrı ayrı brütleri 5.000 TL nin altında kalmaktadır. Bu durumda Ba formunda bildirilecek mi?

Cevap :
Evet bildirilecektir.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
Bayan A 2017 Yılında GMSI elde etmiştir.Gerçek gider yöntemini seçerek G.V.K. 74/10 Maddesi uyarınca''Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konutun kira bedeli'' ni gider konusu yapmak istemektedir.Kira ile oturduğu konutun kira kontratı Kızı Bayan B üzerine düzenlenmiştir.Kira bedelleri Bayan B tarafından havale edilmektedir.Banka Dekontu açıklama kısmında 'Bayan A kira bedeli' yazılmıştır.Sorum şu Bayan A adına Bayan B tarafından ödenen kira bedelini Bayan A gider yazabilir mi?Çünkü kiralanan meskende Bayan A Gerçekten ikamet etmektedir ve V.U.K.3 Md. Uyarınca 'Vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya, ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır.'' denilmektedir?

Cevap :
Kız anne ile aynı evde oturuyorsa ödenen kira GMSİ için gerçek gider sayılır.


 

Tarih : 05.03.2018
Soru :
Üstadım. Kira Beyanı dolduracağım, Rayiç Bedel(Vergi Değeri) Bölümüne yazmak üzere Belediyeden Emlak Vergisi Beyanını istedim. Rariç Bedel-Muafiyet=Vergi Matrahı Yazıyor. Bu durumda beyannameye Rayiç Bedelimi Yoksa Vergi Matrahınımı Yazmam gerekiyor.

Cevap :
G.menkul Emlak vergisinden muaf olabilir.Ancak GMSİ için G.menkulün rayiç bedeli beyannameye yazılacaktır.


 

Tarih : 03.03.2018
Soru :
gelir vergisine tabi 1.sınıf mükellefim işletmesine ait dükkanını bir anonim şirkete kiraya verdi. kira geliri için şirkete fatura kesmesi şartmıdır

Cevap :
Evet Şart. G.menkul aktife kayıtlı ise elde edilen kazanç TİCARİ kazanç olduğu için Fatura düzenlenecek KDV hesaplanacak. GV stopajı hesaplanmayacaktır.


 

Tarih : 02.03.2018
Soru :
Hayırlı sabahlar Ustadlarim... Kimya hammaddesi alip satan bir firmayiz. Depomuzu ve araclarimizi Baska firmaya kiraya verdik ve her ay duzenli kiralama faturaları kesiyoruz. kullanmam gereken hesap 649 391 (ilave hs kdv) 120 mi 600 (hizmet satışlari) 391 120 mi standartlara gore hangi hesaplari kullanmam daha uygundur gorusleriniz ve cevaplariniz icin Teşekkürler ederim..

Cevap :
649 hesap kullanılması gerekir.


 

Tarih : 27.02.2018
Soru :
Merhabalar , Konut sahibi konutu kiraya verir ancak kira konut sahibinin çocuğunun banka hesabına yatarsa ve gelir bu çocuğa terk edilmiş ise kira geliri ile ilgili mükellef konut sahibi midir yoksa geliri elde eden konut sahibinin çocuğu mudur? Şimdiden teşekkürler , iyi çalışmalar

Cevap :
Konut sahibi olan mükellef GMSİ beyannamesi verecektir.


 

Tarih : 27.02.2018
Soru :
merhaba anonim şirket ortağı ve yönetim kurulu başkan yardımcısı aynı şirkette sgk lıdır. ev kirasının şirket tarafından ödenmesini talep etmektedir. bu kira ücret olarakmı değerlendirmeli? kontrat şirket üzerine yapıldığı taktirde ,hem kira stopajı hesaplanacak, hemde brüt ücrete eklenerek stopaj ve damga vergisinemi tabi tutulacak? konu hakkında genel bir bilgi vermeniz konusunda yardımlarınızı rica ediyorum.

Cevap :
Kira ödemesinin şirket tarafından yapılması halinde ödenen kira bedeli Brüt maaşa eklenerek hesaplama yapılır.Ayrıca kiralama için % 20 GV stopajıda yapılır.


 

Tarih : 24.02.2018
Soru :
Merhabalar Üstadım. Mükellefin işyeri kira geliri mevcut ve aynı zamanda basit usul mükellefi. Basit usul ticari kazanç için uygulanan 8000tl lik indirim düşüldükten sonra mı ticari kazanca işyeri gmsi kazancını ilave edip 30.000tl lik beyan sınırına bakacağız, yoksa 8000tl lik indirim düşülmeden mi ticari kazanca gmsi kazancını ilave edip 30.000tl lik beyan sınırına bakacağız. Teşekkürler.

Cevap :
Basit usulde elde edilen Kazanç+GMSİ toplamı hesabı yapılır.8.000 indirim daha sonra hesaplamaya dahil edilir.


 

Tarih : 23.02.2018
Soru :
İyi Günler Defter Beyan Sisteminde Serbest Meslek Makbuzu girişinde ve kira gider girişinde kayıtta HATA KAYIT EKLENEMEDİ! EKLENEN GELİR SÜRECİ DEVAM EDEN KDV 1 BEYANNAMELERİNİ ETKİLEMEKTEDİR. ÖNCE BEYANNAME SÜRECİNİ TAMAMLAYINIZ. uyarısını veriyor. Teşekkür Ederim

Cevap :
Merhaba; sistemde daha önceden kdv1 beyannamesi oluşturmuşsunuz Eğer Ocak dönemine kayıt girişi yapacaksanız önce ocak beyannamesini silip daha sonra ocak dönemine kayıt atmayı deneyiniz. İşlemleriniz bittikten sonra beyannamenizi hazırlayabilirsiniz iyi çalışmalar


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Şahıs firması olarak satın alınan işyerini aktife almazsak beyanname üzerinden mi kira geliri olarak beyan etmeliyiz?

Cevap :
Elde edilen iş yeri kira geliri GMSİ olarak GVK 86. maddedeki koşullar dikkate alınarak yıllık beyannamede beyan edilir.


 

Tarih : 21.02.2018
Soru :
Kebap işletmesi sahibi bilanço usulü şahıs firması vergi mükellefi olmayan şahıstan işyeri satın alıp bunu kiraya verirse fatura mı kesmelidir?Yoksa yıllık gelir vergisi beyannamesi ile mi beyan etmelidir?

Cevap :
Alınan Gayrimenkul Firmanın Aktifine kayıt edilmesi halinde (252 hesap) Kira geliri için Fatura düzenler faturada % 18 KDV hesaplanır.elde edilen gelir ticari gelir olup,649 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
Merhabalar Mükellefimiz,Vergi mükellefi olmayan birinden kira sözleşmesi yaparak kiraladığı mesken veya işyerini 2.kira sözleşmesi (kiraya veren mükellefimiz) olarak bir başkasına kiralayarak herhangi bir komisyon almamaktadır.2.kira sözleşmesinden dolayı aldığı kiraları beyan ederken ne şekilde beyan edilecek ve ayrıca fatura düzenleme hususu ne şekilde olacak.Komisyon olmadığından dolayı kdv %8 mi olacak.Hotellerin çalışma şekli gibi değerlendirilebilirmi?

Cevap :
Bahsettiğiniz kişinin elde ettiği gelir GMSİ olmayıp ,TİCARİ kazaçtır. Uygulanacak KDV oranı % 18 olacaktır.Otel veya motel olarak düşünülemez.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
merhaba soruma cevap verdiğiniz için teşekkür ederim. Cevap:Sayın, İş yeri kira sözleşmelerinde kiracı ve kefil için Damga vergisi hesaplanır.Kira sözleşmelerinde kefalet harcı hesaplanmaz.Damga vergisi için sadece bir nüshada hesaplama yapılır 09/08/2016 tarihin den itibaren birden fazla suret den Damga vergisi hesaplanması kaldırılmıştır.(DVK 5.Md) Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi cevabınız yukarıda , ancak burada anlayamadığım "kiracı ve kefil için damga vergisi hesaplanacak" yani on yıllık kira 10.000,00 tl ise 10.000,00*binde 1,89=18,90tl damga vergisi +kefil için hangi oranı kullanacağız?

Cevap :
Kiracı için Binde 1,89 + kefil için Binde 9,48 toplam Binde 11,37 oranında her yıl için DV hesaplanır Her yıl için Hesaplanan DV Kira süresi ile çarpılır.


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
merhaba limitred şirket şahıstan işyeri kiraladı ve sözleşme 10 yıllık ve sözleşmede kefilde var. bu durumda damga vergisinin 10 yıllık olarak hesalanmasımı gerekiyor? ayrıca kefil içinde kefalet harcı ödenmesi gerekiyormu? ve sözleşme nin her nüshası için ayrı ayrı ayrı hem damga vergisi hemde kefalet harcımı ödemeliyiz. teşekkürler.

Cevap :
İş yeri kira sözleşmelerinde kiracı ve kefil için Damga vergisi hesaplanır.Kira sözleşmelerinde kefalet harcı hesaplanmaz.Damga vergisi için sadece bir nüshada hesaplama yapılır 09/08/2016 tarihin den itibaren birden fazla suret den Damga vergisi hesaplanması kaldırılmıştır.(DVK 5.Md)


 

Tarih : 20.02.2018
Soru :
MERHABALAR DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE KDV BEYANNAMESİNİ ONAYLADIKTAN SONRA ÜCRET ÖDEMLERİNİ, KİRA ÖDEMELERİ, AMORTİSMAN GİDERLERİNİ VB. ÖDEMLERİ SONRADAN KAYIT EDEBİLİR MİYİZ KDV BEYANNAMESİNİ ETKİLEMEYEN ÖDEMELERİN DEFTER BEYAN SİSTEMİNE KAYIT EDİLMESİNDE BELİRLİ BİR SÜRESİ VAR MIDIR.

Cevap :
HAYIR ,TÜM KAYITLAR KDV BEYANNAME VERME SÜRESİ SON GÜNÜNE E KADAR YAPILMASI GEREKİR.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
Derneğin İktisadi işletmesinin lokalinin kiralanması karşılığı 2006-2009 yılları arasında düzenlenen ve kiraya verilen işletmenin de kapatılması nedeniyle tahsil edilemeyen yaklaşık 26.000,-TL faturalı alacak, tahsili imkansız hale geldiği için kanunen kabul edilmeyen giderlere alınarak kapatılabilir mi? Saygılarımla.

Cevap :
Kapatabilirsiniz.


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
iyi günler site yönetimine ait olan kafeteryayı kiraya verip elde edilen kira bedelini site yönetimi olarak nasıl vergilendirebiliriz teşekkürler

Cevap :
Elde edilen kira geliri GMSİ (iş yeri kira geliri) olarak GVK 86. maddedeki koşullara göre her malik hissesi oranında yıllık beyanname ile beyan edilir.Konu ile ilgili, Özelge için aşağıdaki linki inceleyiniz. http://www.gib.gov.tr/node/100731


 

Tarih : 19.02.2018
Soru :
Merhaba Şirketimiz A.Ş. olup şu an aktif olarak herhangi bir üretimi yoktur. Sadece kira geliri elde etmektedir. Yıllık beyannamelerini vermektedir. Bunun için SMMM ile antlaşma yapmamıza gerek var mıdır?

Cevap :
Türmob e- birlik sisteminden Hizmet sözleşmesi yapılması ve GİB sisteminden aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılması zorunludur.


 

Tarih : 16.02.2018
Soru :
Sayın Üstatlar Bir Mükelef ltd..şirket (Özel bir hastanede doktorluk hizmeti vermekte ortakları) bir ev kiralayıp hem konut hemde şirket merkezi olarak kullanmak istemektedir. Şirket adına bir konut kiralayıp hem ofis hem konut olarak kullanabilirmi , kullanırsa kira ,ısıtma su vb.giderleri kurumlar vergisinden indirilebilirmi. araştırmalarımda sağlıklı bir fikre ulaşamadığım için sizlerden bu konuda yardım istemek durumunda kaldım. Saygılarımla

Cevap :
GVK 68/1. maddesinde mesleki gider olarak SERBEST MESLEK erbaplarının konutlarını iş yeri olarak kullanmaları halinde Kira giderinin tamamının diğer giderlerin yarısını giderleştrileceği belirtilmiştir.Ancak TİCARİ Kazanç (Şirketler ticari kazanç elde eder) elde edenlerin iş yeri konut aynı yerde olması halinde giderlerinin nasıl yazılacağı belirtilmemiştir.Bizim yorumumuz elektrik, su ve ısınma gibi giderlerin yarısının, kiranın tamamın giderleşeceği yöndedir.Konu hakkında özelge almanızı öneririz.


 

Tarih : 13.02.2018
Soru :
Üstadım Sorum. Aktife alınacak Malzemeler için bir kaç sorum olacak. Soru ) işyerine güvenlik kameraları monte edilmiştir. Gelen Fatura Kamera+Malzeme+Kablolama+İşçilik Olarak 28.908,32+KDV Amortisman Tablosunda İşleme Alınacak Grubu tam olarak bulamadım,255 Demirbaşlar grubuna kayıt ediceğim bu fatura Amortisman Oranı Nedir. Soru ) Yangın Hidrofor Sistemi Montajı Yaptık Fabrikaya 3.73 Grubu 15 Yıl Amortisman Edicem Bu Hidroforu 253'mü Yoksa 255 Olarakmı Kayıt etmeliyiz. Soru ) Fabrika İçine Fotoselli Kayar Kapı Yaptırdık. Fabrikada Kiracıyız Bu Kapı Söküp götürme Durumu Var. bu durumda 10 Yılda Amortisman Gözüküyor. 253'mü Yoksa 255 Olarakmı kayıt etmeliyi.

Cevap :
1)- Bahsettiğiniz ATİK Demirbaş dır.Amortisman oranı için Web sayfamızda bulunan listeyi inceleyiniz. 2)-253 uygun olur. 3)-255


 

Tarih : 13.02.2018
Soru :
Bir kamu hastanesinden ihale yoluyla alınan yemek yapım ve dağıtım işinin; ilgili hastanenin mutfağında kira ödemeden ifa edilirken söz konusu kamu hastanesinin mutfağında ilgili firmanın yaptığı tamir bakım ve onarım gideri ÖZEL MALİYET'midir yoksa direkt gidermidir. Cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Kira sözleşmesi olmayan, kira ödenmesi yapılmayan yere yapılan bu harcamalar KKEG olarak kayıtlara alınacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 12.02.2018
Soru :
İyi günler Sayın yetkili, NAKDİ SERMAYE ARTIRIMINDAN KAYNAKLANAN FAİZ İNDİRİMİNDEN KVK 10/1-ı maddesi gereğince finansal kiralama şirketleri yararlanabilir mi ? Yardımlarınız için teşekkürler

Cevap :
Yararlanamaz.


 

Tarih : 12.02.2018
Soru :
Merhaba, Bir firmada meslek mensubu olarak çalışan bir kişinin adına kayıtlı aracı eşinin şirketine kiralayabilir mi? Gider yazmada problem olur mu ?Ayrıca meslek mensubu olduğu için bu kişiye problem yaratır mı?

Cevap :
Aracın sahibi kim olursa olsun Kiraya verilmesi halinde Kiracı, Brüt ödemeden % 20 GV stopajı yapacak Mal sahibi ise GVK 86. maddede belirtilen koşullarda elde ettiği geliri GMSİ olarak beyan edecektir.Ayrıca ; KDV mükellefi olmayan bir şahıstan araç kiraladığınız da, %18 oranındaki KDV’yi 2 No’lu KDV Beyannamesi ile beyan edip ödemek durumundasınız. Bu ödediğiniz KDV’yi, 1 no’lu KDV Beyannamesi ile bildirip indirim konusu da yapabilirsiniz.


 

Tarih : 08.02.2018
Soru :
Merhaba,araç kiralama şirketi olan mükellefimin araçlar için ödediği mtv tutarın gider olarak yazbilir mi?yazabilirsek dayanağı varmıdır.

Cevap :
Taşıt kiralama faaliyeti ile uğraşan işletmelerin bu amaçla kiraya verdikleri binek otomobillere ait MTV’nin gider olarak dikkate alınması mümkün olup, bunun dışındaki binek oto MTV’leri, kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınacaktır. (197 Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun 14. maddesi)


 

Tarih : 08.02.2018
Soru :
SAYIN ÜSTADIM iyi çalışmalar, çalıştığım firma kiraladığı işyerine tadilat yaparken, apartman sakinleri tarafından karşı çıkılınca kira kontratını feshetti. Ancak, kiralanan yerin bir alt kiracıya verilmesi ve kira kontratı tarihleri, kiracının çıkmaması, mal sahibinin alt kiracıyı tanımaması gibi sebeplerle mal sahibi açtığı davayı kazandı. Dava sonucunda; 2016 yılına ait kiraları 2017 yılında dava sonuçlanınca ödemek zorunda kaldık. Tutar yaklaşık 600.000,00 tl ve biz bu tutarı geçici hesapta tutuyoruz. Gider ya da KKEG mi emin olamıyorum. Tutar da yüksek olduğu için hata yapmak istemedim. bu konuda sizden dönüş rica ediyorum. Teşekkürler, iyi çalışmalar.

Cevap :
KKEG olarak kayıtlara alınması gerektiği görüşündeyiz.Ancak işlem yapmadan özelge almanızı öneririz.


 

Tarih : 08.02.2018
Soru :
Ltd.Şti. İthalatçı bir firmadır. Malzeme ve Makina İthalatı Yapmaktadır. 153-760-770 Hesapları kullanmaktayım. Bunun yanında Firma Yurtdışında bulunan firmaların Mümessilliğinide yapmaktadır. Bu iş için Mühendis istihdam etmekte bu kişiler Yurtiçinde Firmalara Seyahat yapmaktadır. Yurtdışı Firma bu Mümessillik neticesinde Firmama Komisyon ödemesi yapıyor. Sorum. Mümessillik işinden dolayı Yapılan Mühendislik Personel Ücret-Araç Kira ve Masrafları-Seyahat Konaklama Masraf için 740-Hizmet Üretim Maliyeti Hesap gurubu kullanmak doğru bir uygulamamıdır. Onun haricinde Yurtiçinde kendi malzeme ve Yönetim Binası için yapılan giderleri normal 760-770-780 Olarak giderleştirmeye devam edicem. Konu hakkında bilginizi rica ediyorum. İyi Çalışmalar.

Cevap :
Yaptığınız kayıtlar doğrudur.


 

Tarih : 06.02.2018
Soru :
İş yeri açılışlarında kira kontratı yaptığımız birinci derece akrabalıkları bulunan kişilerin kira ödemediği takdirde kira stopajı ödeme durumu vardı geçen gelen bir yoklama memuru artık kira kontratı düzenlemeye gerek yok birinci derece yakını ise kira vermiyor die işaretleme yapılabiliyormuş bu konu hakkında bilginiz var mı acaba ( tapu bay adına vergi kaydı bayan adına )

Cevap :
Kira ödenmez ise stopaj olmaz.Akraba derecesinin önemi yoktur.İş yeri olarak kullanılan yere kira ödemsi yoksa elbette stopaj olmaz.Ancak kira ödemesi yoksa mal sahibi kim olursa olsun emsal bedelden Kira geliri (Stopajsız İş yeri kira geliri ) olarak yıllık beyanname verilmesi gerekir.Söylentilere göre mesleki faaliyet ifa etmemenizi öneririz.Meslek mensuplarının Yoklama memurundan daha bilgili olduğunu düşünüyorum.


 

Tarih : 06.02.2018
Soru :
Merhabalar İki ortaklı bir Ltd. Şti. mükellefimiz var. Ortağın birisi şirkete yeni ortak olarak girdi. Şirket ortağı olmadan önce, başka bir yerde sigortalı olarak çalıştığı için o kurumdan maaş alıyor. Şirketten ise Huzur hakkı ödemesi yapacağız. Haricen, şahsı adına kayıtlı aracı da şirket işlerinde kullanacağı için, aracı şirkete kiraya vermek istiyor. Sorum şu: Ortak birden çok gelir elde edeceği için, vergilendirme ile ilgili nasıl hareket etmemiz uygun olur. Maaş, Huzur hakkı, Araç Kiralama geliri gibi gelir unsurlarını hep beraber düşündüğümüzde aylık ve yıllık vermemiz gereken vergi yükümlülüklerimiz ne olacaktır. Yardımcı olabilirseniz sevinirim.

Cevap :
İki ayrı işverenden den ücret alınması halinde (Huzur hakkı dahil) GVK 86. maddede ki koşullara göre ücretler toplanarak yıllık beyanname ile beyan edilir. Araç Kira bedeli ayrı olarak değerlendirilir.Brüt kira tutarı 30 Bin Tl aşması halinde beyannameye dahil edilir.Aylık beyannamelik bir durum olmaz.


 

Tarih : 02.02.2018
Soru :
Serbest meslek erbapları için Defter beyan sisteminde çalıştığımız ilgili ayın kdv yi ilgilendiren kayıtları yapılıp beyannasi onaylandıktan sonra örneğin, kira, ücret gibi kayıtları daha sonraki tarihlerde geriye dönük yapabilir miyiz? E defterdeki gibi beratları yolladığımızda geriye dönük kayıt yapılamıyor iken bu sistemde yapılabiliyor mu

Cevap :
Hayır yapılamaz. Kayıtlar, İlgili ayın belgeleri ertesi ayın 24 ne kadar yapılması gerekir.


 

Tarih : 02.02.2018
Soru :
ÜSTADIM KOLAY GELSİN Şahıs Firması olarak Spor tesisi işletmeciliği açılışı yaptık ( sitelerin spor tesisi yüzme,fitnees vb) bir sitenin spor tesisinin faliyetini şu an yürütmekteyiz. Açılışı yaparken ikametgah adresimizi Merkez adresimiz ve home ofis olarakta kira kontratında belirterek maliyeye bildirdik. ve her ay kira kontratındaki tutarı stopajımız da bildirip ödüyoruz. Üstadım sorum stopajda kirayı tam beyan edip ödüyoruz. Yalnız ticari faaliyet olduğumuz için kiranın yarısını gider olarak yazabilir miyiz. 2.sorum İkametgah adresim diye muhtasarda beyan edilmeyip stopaj ödenmese uygun olur mu? Teşekkürler

Cevap :
1-Ticari kazanç da giderin yarısı yazılması diye bir işlem olmaz.Giderin yarısının Yazılması Serbest meslek kazançlarında olur(GVK Md.68) 2-Olmaz.


 

Tarih : 01.02.2018
Soru :
İyi Çalışmalar.. Bir mükellefimiz 11/2017 döneminde şube işyerini açtı ve 6 aylık kira bedelini peşin yatırmıştır.. Şimdi şube işyerini adresini değiştirmek zorunda kaldığından muhtasar beyanını düzelttikten sonra mı mahsup dilekçesini vereceğim yoksa yalnızca mahsup dilekçesi vermem yeterli olacak mıdır?

Cevap :
Böyle bir işlem olmaz.Ödenen GV stopajın iadesi veya mahsubu söz konusu değildir.


 

Tarih : 01.02.2018
Soru :
Merhaba Mükellef kirasını her ay çek ile ödemektedir. ve kira nın aylık brüt tutarı 5.000 TL' yi geçmektedir. 1- Bahsi geçen kiranın brüt tutarını her ay Ba Formuna dahil etmelimiyim? 2- Nadiren de olsa gelecek dönemlere ait kira ödemeleri ile ilgiliay içinde toptan ödeme yaptığımız durumlarda o döneme ait muhtasar beyannamesine dahil ettiğimiz toplam tutarı mı b formuna eklemeliyim Saygılar

Cevap :
Evet.Kira ödemelerini Ba formuna yazacaksınız.


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
Sayın Yetkili, Halen evli olan mükellef iş daralması nedeni ile eşinin üzerine kayıtlı ikametgahı Hom Ofis olarak bir odasını göstermek istiyor. Bu durumda kira ödemediğine göre kira tevkifatı varmı? Varsa kullandığı bölümle mi sınırlı.Teşekkürler

Cevap :
G.menkulün sahibi eş de olsa ikamet edilen yer de ticari faaliyet sürdürülmesi halinde kira ödemesi yoksa GV stopajı olmaz.Emsal kira bedeli hesaplanmaz.


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
İyi günler, Limited şirket bir mükellefim var ve muhasebe bürosu olarak kullandığım ofis de bu şirkete ait.Örnek rakamlarla muhasebe ve danışmanlık ücreti 1.000 TL olarak anlaştık kira bedeli ise 450 TL olarak anlaştık.Firma benim banka hesabıma her ay 550 TL ödüyor, geri kalan 450 TL de kira bedeli olduğu için hesap kapanıyor.Bu şekilde işlem yapmanın sakıncası var mıdır? Her ay onlardan banka kanalıyla 1.000 TL alıp, banka kanalı ile 450 TL kira ödemesi yapmam mı gerekir?

Cevap :
Böyle bir işlem olmaz.Her ödeme için bankadan ayrı işlem yapılır.Siz kirayı ödersiniz.Şirket Muhasebe ücretini öder.Serbest meslek kazanç defterinde cari hesap tutulmaz.


 

Tarih : 31.01.2018
Soru :
Merhaba, Şirketimiz AVM işletmekte olup şirketimize ait gayrimenkullerin kiralanması işi ile iştigal etmektedir. Kurumlar vergisi mükellefidir. Bazı firmalara kiracımız olması karşılığında Dekorasyon Desteği verilmektedir. Bu tutar için kiracı tarafımıza fatura düzenlemektedir. Bu tutarı GVK40. md kapsamında kayıtlarımıza gider olarak kayıt edebilir miyiz? Fatura da bulunan KDV indirim konusu yapılabilir mi? Teşekkürler.

Cevap :
KDV indirim konusu yapılır.Yapılan harcama 252 hesapta kayıtlara alınır.Amortisman ayrılır.Direkt gider yazılmaz.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Merhaba, Şirketimize ait G.Menkulleri kiralayarak faaliyet gösteren Kurumlar Vergisi mükellefiyiz. Bir firmaya şirketimize ait bir mağazamızı kiralaması karşılığında Dekorasyon Desteği olarak 500.000,00 TL fatura karşılığı ödeme yaptık. Bu yapılan ödemeyi kayıtlarımıza gider olarak alabilir miyiz?

Cevap :
Yapılan harcama G:menkulün değerini artırıcı olduğu için 252 hesabın altında takip edilir.Amortismana tabi tutulur.


 

Tarih : 29.01.2018
Soru :
Sayın İlgili, 2018 yılında gerçek usulden basit usule geçmek isteyen mükellefimin net kirası 500,00 tl dir. Vergi dairesi yaptığı açıklamada brüt kirayı baz alarak basit usule geçişi olumsuz değerlendirmiştir. Vergi rehberinde net veya brüt belirtilmemiştir. Net kira mı brüt kirayı mı değerlendirmeye almalıyız.?

Cevap :
Kiralar için Brüt tutar dikkate alınır.


 

Tarih : 25.01.2018
Soru :
Merhaba üstad Serbest meslek erbabıbının finansal kiralama yolu ile aldığı ve işletmede binek otomobil olarak kullandığı finansal kiralama konusu araç için Dönem kira faturaları matrahı direk gider mi yazılacak ,yoksa finansal kiralama ana borcu akitfe demirbaş olarak kayıt yapılacakmı (aktifleştirelecekmi ) , kdv si indirim konusu hakkında yorumunuz nedir.

Cevap :
Serbest meslek kazanç defterinde aktif / pasif kavramı olmaz.Gider /hasılat kavramı olur.Ödenen kira Mesleki gider olarak yazılır, KDV indirim konusu yapılır.


 

Tarih : 25.01.2018
Soru :
Merhabalar, Serbest Meslek Mensubu kiraladığı iş yerinin belli bir bölümünü başka bir şirkete/meslek mensubuna kiraladığı zaman elde ettiği geliri sadece GMSİ olarak beyan etmesi doğru mudur? Değerli yorumlarınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Elde edilen gelir GMSİ dır, S.M.Makbuzu düzenlenmez.Tahsilat bankadan yapılır .Kiracı % 20 Stopaj yapacaktır.


 

Tarih : 24.01.2018
Soru :
Sayın yetkili bir Ltd. şirket firmam var işyeri kirada. Birde bu şirket ortağının farklı bir adreste şahıs firması var. Şahıs firmasını Ltd. şirket adresine taşıyacak. Sorum şu; kira kontratını Ltd. şirketten yapabilirmiyiz tabii ki her ay fatura keseceğiz. Yoksa illaki mal sahibi ile mi kontrat yapmamız gerekiyor. Teşekkürler

Cevap :
Limited şirket ile kira sözleşmesi yapılarak kira bedeli için Fatura düzenlenir. Ancak esas mal sahibinin bu kiralamaya izin vermesi gerekir aksi durumda hukuki ihtilaf çıkar.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
Sayın Danışman, Biz A.Ş şirketi olarak şahıstan kiraladığımız işyerinden taşınarak kira sözleşmesi fesh oldu.Fakat 4 aylık ödenmemiş kira borcumuz bulunmaktadır.Sonra ki zamanlarda ödenecek olan kiraların stopaj durumu ne olacaktır.Muhtasar beyannamesinde kesinti stopajını ne zaman göstereceğiz.

Cevap :
Gelir vergisi Stopajı nakden veya hesaben ödenmesi halinde yapılır.ödeme yaptığınız tarih de GV stopajı yapacaksınız.


 

Tarih : 22.01.2018
Soru :
Merhabalar, yeni biri mükellef başka birinin yanında oda kiralayarak iş yeri açacak. her türlü fatura diğer kişinin adına ait. benim mükellefim bu faturaların belli bir kısmını gider olarak gösterebilir mi?

Cevap :
Fatura sahibi yansıtma faturası düzenler.Alınan yansıtma faturası giderleşir. Faturanın bir kısmı giderleştirilmez.


 

Tarih : 20.01.2018
Soru :
Sayın danışman , E fatura mükellefi olan ( perakende akaryakıt ve kira geliri sağlayan) bir firma e fatura mükellefi olmayan bir firmaya eskisi gibi matbaadan aldığı faturayı kesebilir mi ,yoksa e-arşiv faturasına mı kayıt olup düzenlemesi gerekmektedir.

Cevap :
Kağıt fatura düzenlenecektir.


 

Tarih : 19.01.2018
Soru :
Merhaba 2. Bir sorum daha var. Arsa sahibi Şahis İnşaatı yapan firma İnşaat 9 bağımsız depodan oluşmakdadır. Şahıs tüm inşaat bitmeden , tamamlanan 2 bloğu inşaatı yapana kiraya veriyor. Kira sözleşmesi yapılıyor. Bu durumda , inşaat şirketi şahsa kısmi inşaat faturası düzenlemek zorunda mı ? Yoksa tüm inşaat bittikten sonra düzenlese olur mu ? Tüm inşaatın bitmesi en çok 5 ay sürer.

Cevap :
Tamamlan inşaat kira ya verilmesi halinde Kiraya verilebilir elde edilen Gelir yıllık beyanname ile beyan edilir.Kira geliri için % 18 KDV hesaplanarak Fatura düzenlenir.


 

Tarih : 19.01.2018
Soru :
Merhaba Arsa sahibi A şirketi İnşaat yapan B şirketi İnşaatı yapan henüz inşaat bitmediğinden inşaat faturası düzenlememiştir. A şirketi inşaat yapılan arsayı inşaat yapana satarsa İnşaat bitmeden , burada A şirketine çıkacak arsa satış karından başka bir vergi doğar mı ? B şirketi arsayıda satın alıp inşaatı bitirince burayı satmayıp kiraya verecektir.

Cevap :
Satış için % 18 KDV hesaplanır elde edilen kar ise yıllık gelir veya KV ile beyan edilir.Satış için Tapu harcı ödenir.


 

Tarih : 18.01.2018
Soru :
Merhaba, 2312.217 tarihli ve 30279 sayılı resmi gazetede yayınlanan Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinde 7061 sayılı Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik yapılmasına Dair Kanunla 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 4.maddesinin birinci fıkrasının (k)bendinde yapılan ve 01.01.2018 tarihinde girecek olan değişiklikle ,kurumlar vergisinden muaf olan kooperatiflerin ortak dışı işlemleri nedeniyle kooperatif tüzel kişiliğine bağlı ayrı bir iktisadi işletme oluşmuş kabul edileceği kooperatiflerin bu iktisadi işletmelerinden ve tam mükellefiyete tabi başka bir kurumun sermayesine katılımlarından kazanç elde etmelerine ve tam mükellefiyete tabi başka bir kurumun sermayesine katılımlarından kazanç elde etmelerinin ve bu kazançlarının daha sonra ortaklara dağıtılmasının muafiyete etkisinin olmayacağını hüküm altına alınmıştır. Kurumlar Vergisine tabi bir kooperatifiz.kurumlar Vergisi mükellefiyetimiz yukardaki mevzuat hükümleri çerçevisinde 01.01.2018 tarihi itibariyle iktisadi işletme şeklinde mükellefiyet tesis edilmesi için gerekli açılış işlemlerinin yapılması gerektiği Vergi Dairesi tarafından yazı gelmiştir.Bu Konu hakkında tam açıklayıcı bilgiye sahip değiliz.Yapı kooperatifiyiz.Kooperatif bünyesinde iki adet şübemiz var.havuz işletmeciliği,kafeterya işletmesi.kira geliri ve bazı ticari kazanç sağlayan gelirimiz olduğu gibi vergiden muaf gelirlerimizde var.kooperatif bünyesinde havuzda ve kafede toplam 14 işçi çalıştırıyoruz.yapılması gereken işlemler ve acaba bu tebliğin kaldırılma durumu olabillirmi? Bu konu epey kapsamlı bir konu bizim durumumuzdaki kooperatifler için zor bir durum yeniden açılış yapılacak ve tastik edilen bütün resmi defterler iptale edilip yeniden çıkarılacak.ayrıcada üsülsuzluk cezası var.bilgi için mümkünse telefon görüşmesi yapılabirimi? Teşekkür ederim

Cevap :
Yayımlanan Genel tebliği KV kanunda yapılan değişikliği açıklayan Metindir.Tebliğin kaldırılması diye bir işlem olmaz.Kanun değişirse tebliğde düzenleme yapılır.Kanun ve tebliği ile getirilen düzenlemelere mükellefler uymak zorundadır.Meslek mensupları mükellefe vergi getirilmesinden dolayı çaba sarf etmemesi gerekir.Meslek mensubunun yapacağı iş kanun ve tebliğleri uygulamaktadır.Vergilemede bir sıkıntı varsa mükellef ve bağlı oldukları Ticaret odası ilgilensin.


 

Tarih : 18.01.2018
Soru :
Merhabalar Mükellefiyeti olmayan bir gerçek kişi müteahhite fabrika yaptırıyor İnşaat 2 yılda tamamlanıyor. Gerçek kişi müteahhite yaptığı ödemeden %3 stopaj kesecek mi ? Ayrıca bu fabrikayı kiraya verdiğinde sadece yıllık kira gelirini beyan edecek doğrumudur? Teşekkürler

Cevap :
Özel inşaatlarda ödenen bedellerden GV stopajı olmaz.Kiraya verilen G.menkullerde elde edilen gelir için elbette GMSİ beyanı verilecektir.


 

Tarih : 18.01.2018
Soru :
Merhaba, Kamu kurumunda çalışmaktayım. Kiraladığımız binanın 12 aylık kira bedeline karşılık ödememiz gereken tutar bina maliğinin kestiği fatura karşılığı ödenmektedir. Bina sahibi kdv dahil fatura kesiyor fatura bedelini karşı tarafa öderken stopajı yapıpmı ödemeliyiz?yoksa fatura kestiği için sadece fatura bedelinimi ödemeliyiz? teşekkürler,

Cevap :
Mal sahibinin kiraya verdiği G.menkul aktifine kayıtlıdır ki Fatura düzenliyor.Fatura ile tahsil edelen bu kira için GV stopajı olmaz.Kira bedeli + kdv olur.Faturada KDV ayrıca gösterilecektir.KDV ibaresi ve rakamı olmaz.


 

Tarih : 17.01.2018
Soru :
İYİ GÜNLER SORACAĞIM SORU AYNI ADRESTE 2. NCİ ŞİRKTİ KURACAĞIZ AYNİ KŞİLERE AİT KİRA KONTRATI NASIL OLACAK ASIL MAL SAHİBİ İLE Mİ OLACAK YOKSA 1. ŞİRKET İLE Mİ OLACAK BİR DE ŞİRKET OLURSA KİRA FATURASI MI KESECEK

Cevap :
KİRA SÖZLEŞMESİ MAL SAHİBİ İLE DE ŞİRKETLER ARASINDA DA YAPILABİLİR ŞİRKETTEN YAPILIRSA KDV Lİ STOPAJSIZ FATURA DÜZENLENECEKTİR.


 

Tarih : 15.01.2018
Soru :
Merhaba, Ben SMMM olarak büro faaliyetlerimi yürütmekteyim ve 3 adet sorum olacak; 1 - Serbest Meslek Kazancı E-defter kayıtlarını girerken,kayıt tarihi girişi için 10 günlük süre, elektronik olarak kontrol ediliyor mu? 2 - Mesleki faaliyetlerimde kullanılmak üzere binek otomobil alacağım.Satış sözleşmesini defterime kayıt ederken, her yıl için amortisman gideri şeklinde tek seferde mi kayıt oluşturmalıyım.Ayrıca aracın yakıt ve bakım gibi giderlerini yazmamda sakınca var mıdır? 3 - Büromda stajyer çalıştırmak istiyorum. Stajerin kullanımı için ona ait olan aracı bürom için kiralayıp giderlerini yazabilir miyim? İyi günler....

Cevap :
1-Defter kayıtları ilgili ayı takip eden ayın 24 ne (KDV beyanı) kadar yapılacaktır. VUK daki kayıt nizamı düzenlemeleri uygulanmayacaktır. 2-Amortisman kayıtları özel olarak kendinizi yapacağı sisitem ile tutulur amortisman gider kayıtlara gider olarak yazılır. 3-Yazamazsınız.


 

Tarih : 10.01.2018
Soru :
Türkiyede gelir vergisi mükellefi olan yabanci uyruklunun suriye ve lübnan daki işyeri kira gelirleri türkiye deki gelir vergisi ile mi beyan edilmeli yoksa ilgili ülkelerde mi beyan edilmelidir.Teşekkür ederim

Cevap :
Türkiye de TAM mükellef ise yurt içinden ve yurtdışından elde edilen kazanç ve iratlar toplanarak beyan edilir.


 

Tarih : 10.01.2018
Soru :
Ocak 2018 dönemine ait kira bedelini Aralık 2017 de ödemiş bulunmaktayız bu kira bedelini Aralık muhtasarındamı yoksa Ocak muhtasarındamı beyan edeceğim iyi çalışmalar

Cevap :
Ödeme aralık ayında yapıldığı için Aralık Muhtasarında beyan edilecektir.


 

Tarih : 08.01.2018
Soru :
Eşimle ortak olduğum gayrimenkulu işyeri olarak kullanmak istiyorum.eşimin payı için kira kontratı düzenlemek zorundamıyım. ilginize teşekkür ederim. saygılarımla

Cevap :
Kira ödemeyecekseniz kira sözleşmesi yapmak zorunda değilsiniz. Ancak eşiniz,Emsal bedel ile Stopajsız iş yeri kira geliri nedeni ile GMSİ beyannamesi vermesi gerekir.


 

Tarih : 04.01.2018
Soru :
Öncelikle kolay gelsin.iki eşit paya sahip (%50) iş yeri kiraya verilecektir. ancak kira bedelini ortaklardan birinin banka hesabına gelmek suretiyle kendi adına kiranın tamamını kendisi tahsil edecek. vergi dairesine gmsi mükellefiyetini her iki ortak adına mı yoksa kiranın tamamını kendi adına tahsil eden ortak adına mı tesis ettirmek gerekiyor.teşekkür ederim.

Cevap :
Kira gelirini ortaklar ayrı ayrı beyan edecektir.kiranın tek kişi adına yatırılması bu kuralı bozmaz.


 

Tarih : 02.01.2018
Soru :
Sayın Yetkili Merhaba, a) İştigal konusunda oto alım satımı olmayan firma bünyesine satmak amacıyla binek araçlar almıştır. Konu değişikliği işlemlerini başlattık satışa yetişecektir. Bu bir sorun oluşturu mu? b) Bu araçlar ticari mal olarak nitelendirildiğinde alım faturasındaki gerek %18 (araba kiralama şirketlerinden alınan araçlarda, faturalı) gerekse %1 kdv ile alınan araçların kdvlerinin indirilip indirlemeyeceğidir. c) Bu araçların satışında da kdv oranı ne olacaktır? %18 yada %1'den alınan araç satılırken hangi orandan satışı yapılacaktır? d) İşletmede kullanım amaçlı alınan ve satılan araçlarda kdv durumu ne şekilde olmalıdır.

Cevap :
1-Sorun olmaz. 2-Araç alım satım işi yapanlar aldıkları araçlar için fatura ile ödedikleri KDV ni indirim konusu yapar. 3-Tüm model ve marka araçların satışında % 18 KDV tahsil edilir. 4-İşletmede kullanılan (254 hesap da kayıtlı) Binek araçların tesliminde kdv oranı % 1 dir.


 

Tarih : 30.12.2017
Soru :
Merhaba, bilanço usulüne tabi bir şahıs firması, sahibi olduğu, envanterinde kayıtlı bulunan işyerini kiraya vermesi durumunda fatura mı kesmeli yoksa stopaja mı tabi tutmalı ? İyi çalışmalar.

Cevap :
Envantere kayıtlı olan G.Menkulden elde edilen kira geliri TİCARİ kazanç olacağı için stopajsız KDV li Fatura düzenlenir.


 

Tarih : 22.12.2017
Soru :
Merhaba bir işlemle ilgili 3 sorum olacak. 1-Tekne kiralama işi yapacak bir mükellef daha önce kendisine ait bir teknenin tescilini ticariye çevirtti. Biz de işletme defteri açtık. Bu şekilde bir tekneyi nasıl kayda almalıyız 2-.Araç olarak sigorta değeri ile demirbaş kaydedersek yaklaşık 250 000 TL sigorta/alış değeri olacak. sadece bu işlemden bilançoya geçer mi. 3-Alışta KDV tahakkuk etmediğinden, satarken nasıl bir yol izlenmesi gerekir. Yanıtınız için şimdiden teşekkürler

Cevap :
1-Tekne emsal bedeli ile işletme defterinin son kısmına yazılır. 2-ATİK lerin alış ve satışı sınıf değiştirmede dikkate alınmaz. 3-Satış da düzenlenecek faturada KDV hesaplanır.


 

Tarih : 21.12.2017
Soru :
Merhabalar turizm ve organizasyon faaliyetinde bulunan mükellefim 2018 yılı içinde nakit sermaye artışında bulunmak istiyor.Nakit sermaye arrtırım teşviğinden yararlanabilirmiyiz tebliği incelediğimde " gelirlerinin %25 veya fazlası şirket faaliyeti ile orantılı sermaye, organizasyon ve personel istihdamı suretiyle yürütülen ticarî, ziraî veya serbest meslek faaliyeti dışındaki faiz, kâr payı, kira, lisans ücreti, menkul kıymet satış geliri gibi pasif nitelikli gelirlerden oluşan sermaye şirketleri için indirim oranı %0 olarak belirlenmiştir" ibaresi var şirketin gelirlerinin %50 si turizm oganizasyonu (seminer,davet,konser,iş toplantıları) üzerine iyi çalışmalar dilerim

Cevap :
Şirketiniz belirttiğiniz kıstaslara göre Nakit sermaye artırımı teşvikin den yararlanabilir.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
iyi günler, ocak 2015 de 8429.59.00.10.11 Beko loder ve 8429.20.00.00.11 Greyderi %1 kdv ile finansal kiralama ile aldık.2017 aralık ayında ödemelerimizi tamamlayarak leasing firması 2 aracın devrini firmamıza yaptı.2 aracın ocak 2018 tarihinde satışını yapacağız faturamızı % kaç KDV den kesmeliyiz.Cevabınız için şimdiden teşekkür eder iyi günler dilerim.

Cevap :
KDV oranları için Web sayfamızdaki mevzuat / pratik bilgilerde bulunan listelerden yararlanınız. Bahsettiğiniz teslim için I sayılı listede ise ; % 1 , II sayılı listede ise; % 8 her iki listede de yoksa genel oran olan % 18 uygulanır.


 

Tarih : 18.12.2017
Soru :
merhaba üstad, finansal kiralama işleminde kira müddeti 5 yıl ancak makinanın amortismanı 10 yıl ise kira süresi bittikten sonrada (mülkiyet devir edildi) kalan amortisman süresinde amortisman ayırabilirmiyim

Cevap :
Finansal kiralama yolu ile alınan ATİK ler için kiralamanın yapıldığı tarih den itibaren amortisman ayrılmaya başlanır.Kira süresi ile ilşkilendirilmez.


 

Tarih : 17.12.2017
Soru :
Merhaba, gerçek bir kişi tarafından alınan ve kiraya verilen bir gayrimenkulün (konutun) amortisman hesaplanacak bedeli nasıl hesaplanır ? konut bedeli olarak tapuya bildirilen alış bedeli ve tapu harcı dışında; amortisman hesabında dikkate alınacak başka bir gider var mıdır ? Örneğin ; emlakçı komisyonu, tadilat giderleri vs. Dönüşünüzü rica ederim. Teşekkürler

Cevap :
Amortisman ayrılacak bedel G.menkulün satın alındığı (tapu değeri) değeridir.


 

Tarih : 16.12.2017
Soru :
Merhaba mükellef kasım ayında 11-12/2017 ile 01/2018 kirasını yatırmıştır.bu durumda 4.dönem stopajda ocakda dahil olmak şartıyla bildirim yapacaktık.fakat mükelelf 12.ayda kapanış verecektir . mülk sahibinın 1.ay kirasını 12.ayda (aralık) kiracıya banka yolyla geri iade etmesi durumunda 4.dönem muhtasrda 1.ayın kira stopajını bildirim yükümlülüğümüz kalkar mı ?

Cevap :
Yapılan ödemelerden GV stopajı yapılmıştır.Kesilen vergi Muhtasar beyanname ile beyan edilerek ödenecektir.


 

Tarih : 15.12.2017
Soru :
Merhaba, Gayrimenkulümüzü Eğitim- öğretim kurumlarına (okul) kiraya veridiğimizde kira gelirinde herhangi bir istisna var mıdır_?

Cevap :
Hayır


 

Tarih : 15.12.2017
Soru :
şirkete kayıtlı 4 katlı işyeri satılıyor aktife kaydı eski 1- iki katını şirket kullanıyor iki katı kirada istisna tamamına mı yarısı mi 2 kdv durumu 3 %50 olan yeni istisna 01.01.2018 dğrumu

Cevap :
Satılacak G.menkul den kira geliri elde etmiyorsanız istisnadan yararlanabilirsiniz aksi durumda yararlanılamaz Elde edilen karın % 50 si 05/12/2017 den itibaren KV den istisnadır.KDV istisnası uygulanır.


 

Tarih : 13.12.2017
Soru :
HOCAM İYİ GÜNLER SORUM DEPO KİRALAMASINDA (KİRASI 750 TL) STOPAJ OLUP OLMADIĞI HAKKINDADIR AYRICA BU TUTARIN BANKADAN YATIRILMASI ZORUNLUMUDUR.SAYGILAR

Cevap :
DEPO İŞ YERİNİN TAMAMLAYICI BİR UNSURUDUR KİRA ÖDEMESİNDEN % 20 GV STOPAJI YAPILACAKTIR BANKADAN ÖDEME YAPILACAKTIR.


 

Tarih : 11.12.2017
Soru :
sayın danışman ben seyahat acentesinden kiraladığım arabayı başkasına kiralarsam bunun kesilecek olan faturada tevkifat varmı ve oranı kaçtır teşekkürler.

Cevap :
Kiralama işini özel kullanım içinse fatura düzenlenmez.Ticari maksatlı fatura düzenlenecekse KDV tevkifatı ve GV stopajı yapılmaz.


 

Tarih : 08.12.2017
Soru :
Sayın Yetkili Daha çok tüzel kişi firmalarla ilgilendiğimden. Sorum.2016 yılı dahil Bilanço esasına göre defter tutan şahıs mükellef 2017 de alım satımı bırakmış ve sadece envanterine servis aracı almış ve 2017 de 55.000.00 Tl satış hasılatı elde etmiş.kiralama karşılığında.VUK Madde 177 2.nci bendinde belirtilen 90.000.00 %20 eksigine düştüğünden 2018 yılında işetme defteri tutması gerekiyor değilmi ? şimdiden Teşekkürler

Cevap :
Muhasebe bir bütündür.Meslek mensupları bakkal defteri de tutar holding danışmanlığı da yapar. Kısacası her meslek mensubu her ölçek de işleri yaparlar .ATİK alım satımları sınıf değiştirme koşullarında değerlendirilmez.


 

Tarih : 08.12.2017
Soru :
Merhabalar,Sorum Basit Usül Mükellefieti ile ilgili olacak.Evden Eve İşyerinden İşyerine Nakliyat yapmak için İş yapmakla Mükellef olacak olan bir Şahıs Basit Usülde Mükellefiyet tesis ettirebilir mi.-Kanunda olabilir şeklinde okudum.-Ancak Büyükşehir belediye sınırları içerisinde Nüfus ve Emsal Kira Bedelleri ile ilgili şartları da okudum.-Hepsi aynı anda mı sağlanması gerekiyor.-Teşekkür ederim.-

Cevap :
Şehir içi nakliye yapacak mükellefler Basit usulde vergi mükellefi olabilir.emsal kira bedeli iş yeri açacaklar (mal alım satımları İçin ) olanlar içindir.Taşıma işi yapan kişi için değildir.


 

Tarih : 08.12.2017
Soru :
merhaba size sorulan sorularda sınıf değiştirme hadlerinde kira giderinin de dikkate alındığı cevabını vermişsiniz.kira gideri +kdvli olan sadece fatura kesilmesi durumundamı dikkate alınacaktır. işletme heabında sigorta teşviklerini (5510+6111 vs) gelirler hesabına yazıyoruz bu teşvikleride sınıf değiştirmede dikkate alacakmıyız.

Cevap :
Alınan teşvikler gelirdir.Satış değildir.Sınıf değiştirmede dikkate alınmaması gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 05.12.2017
Soru :
Sayın Danışman; size iki sorum olacak 1-) 01.01.2018 tarihinden itibaren e-serbest meslek mabuzu ve e-müstahsil makbuzu zorunlu hale geldi mi? yoksa taslak halinde mi? 2-) Firmalar işyerinde kullanmak üzere birden çok otomobil kiralayıp faturalarını gider olarak yazabilirler mi?

Cevap :
1-Mevzuatta bir değişiklik olmamıştır. 2-İş hacmine göre olabilir.


 

Tarih : 01.12.2017
Soru :
Merhaba, Vakıflar Genel Müdürlüğünden 10 yıl için kiraladığımız bina yıkılmış ihityacımıza göre tekrar yapılmaktadır. İzmir Büyükşehir belediyesi inşaat ruhsatını vermek için otopark yapılmasını talep etmiş, otopark yapılması mümkün olmadığından "İzmir Büyükşehir Belediyesi Otopark Fon Hesabına " 250.000 TL peşin, kalan 750.000 TL ise 12 taksit şeklinde ödenecek, toplamda ödenecek 1.000.000 TL gider midir yoksa özel maliyet mi? iyi çalışmalar.

Cevap :
Mülkiyet başkasına ait olduğu için özel maliyet hesabına yazılır.


 

Tarih : 01.12.2017
Soru :
merhaba arkadaşlar 1-)Vergi mükellefi olmayan kişilerden araç kiralanması durumunda Gider pusulası düzenlenmeli mi dir? 2-) Sorumlu sıfatıyla beyan edilmek üzere KDV Hesaplanmalı mıdır. 3-) KDV Hesaplanacak ise Gider pusulasında gösterilmelimidir, gösterilecek ise nasıl olacaktır? teşekkür ederim kolay gelsin

Cevap :
Kiralama için sözleşme düzenlenir Brüt kira bedeli tutarından % 20 GV stopajı yapılır. KDV 2 ile Beyanname verilir.Gider Pusulasında KDV ve GV stopajı gösterilir.


 

Tarih : 01.12.2017
Soru :
Merhaba , Mükellefimin pazar yeri olup pazar da meyve ve sebze satmaktadır.2018 yılında pazara çıkmak istememekte olup yerini kiraya vermek istiyor.Pazar yerini kiraya verebilir mi? Bununla ilgili nasıl bir yol izlenmeli?

Cevap :
Belediyeden sorun olmaz ise kiraya verilir.Elde edilen Kazanç GMSİ olur.Kiracı Brüt kira üzerinden % 20 GV stopajı yapması gerekir.


 

Tarih : 28.11.2017
Soru :
İYİ AKŞAMLAR DİLERİM .BİR ŞAHIS KENDİNE AİT ÖZEL ARACINI BİR FİRMAYA KİRALAMAK İSTİYOR. KİRALAYAN FİRMA GİDER PUSULASI İLE BU HİZMETİ ALABİLİRMİ. TEŞEKKÜR EDERİM İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
KİRA SÖZLEŞMESİ YAPILACAK ÖDEMELER İÇİN GİDER PUSULASI DÜZENLENECEK BRÜT ÖDEME ÜZERİNDEN % 18 KDV HESAPLANIP KDV 2 BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLECEK AYRICI BRÜT ÖDEME ÜZERİNDEN % 20 GV TEVKİFATI YAPILACAKTIR.


 

Tarih : 28.11.2017
Soru :
Merhaba Bir müşterimin tek ortaklı LTD.ŞTİ. i var. Şirket, bir şahıstan 3 dairesini kiralayarak turistlere apart şeklinde kiraya verecek. Anasözleşmesinde turizm faaliyetleri altında bu işi yapabileceği yazıyor. Sorularım: 1) Karar alıp, vergi dairesine bu kiralamaları ve durumu belirten bir dilekçe ile başvuracağım. Vergi dairesi için bu işlem yeterli midir? 2) Turizm Bakanlığına ve Emniyete bu durumu bildirmek gerekli midir? 3) Başka herhangi bir yere bildirim yapmak gerekli mi? 4) Bunlardan başka yapılması gereken atladığım bir durum var mı? Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
VD ne Bilgi vermeniz yeterlidir. Diğer kurum ve kuruluşlara bilgi verilmesi konusunda ilgili kurumlar müracaat ediniz.Vergi uygulamaları dışındaki konularda sahibi değiliz.


 

Tarih : 28.11.2017
Soru :
Merhaba, bir Devlet üniversitesinin lojmanında bulunan market,kira sözleşmesini 2009 tarihinde +KDV olarak düzenlemiş ve kdv bedelini düzenli olarak okul hesabına ödüyor ancak karşılığında fatura kesilmemiş hiç. Bu durumda, KDV 2 beyannamesi Sorumluluğuna tabi mi? öyleyse, geçmişe dönük verilmemiş beyannameler için nasıl bir yol izlemeli? teşekkür ederim ilginize.

Cevap :
Devlet üniversitesi fatura düzenlemez. KDV 2 nolu Beyanname verilmesi gerekir.Verilmeyen beyannameler VUK 371. Maddesine göre Pişmanlıkla verilebilir.


 

Tarih : 27.11.2017
Soru :
faaliyeti danısmanlık olan yazılım firması bu arada türü ltd.şti finansal kiralama yoluyla leasıng yoluyla araç alımı yaparak kdvsını indirim konusu yapabilirmi leasıngden alınan araçda kdv oranı nedir bir aydınlatabilirseniz sevinirim.şirket araç alımı yapacak kdv sını nasıl ındırım konusu yapabilriz diye yol araştırıyoruz tşk ederim iyi çalışmalar

Cevap :
Leasıng yoluyla araç alımı için ödenecek kira bedeline ilişkin ödenen KDV indirim konusu yapılır. KDV oranları için Web sayfamızdaki pratik bilgilerde bulunan listelerden yararlanınız. Bahsettiğiniz teslim için I sayılı listede ise ; % 1 , II sayılı listede ise; % 8 her iki listede de yoksa genel oran olan % 18 uygulanır.


 

Tarih : 27.11.2017
Soru :
Kiracı olarak ikamette bulunduğum evimde tek ortaklı ve ortağı yine kendim olan bir limitet şirket kurmak istiyorum. İşimin gereği başka bir yer tutmam gerekmemektedir. (işim daha çok seyahatlerde hayvansal yem ürünlerinde danışmanlık ve hayvansal yem ürünlerini adresime sevk ettirmeden satıcıdan alıcıya nakil ile alım satım işleri yapmak .Bu durumda 1- Şahsım ile limitet şirket ile ikamet adresin ortak kullanım alanı için ayrı bir kira sözleşmesi yapabilir miyim? Ya da ; 2- Mal sahibi ile ikametgah için kullandığım ortak için ayrı , limitet şirket için ayrı bir kontrat mı yapabilir miyim Aksi halde aşağıda belirtildiği üzere ; 1-Mal sahibi ile ikametgahımdan doğan kira sözleşmesini fesh edip limitet şirket ile yeni bir kira sözleşmesi mi yapıp kiranın tamamı üzerinden stopaj kesintisine mi gitmek zorundayız. ? Bu şekilde soru sormamın amacı limitet şirketlerde de aşağıdaki uygulama bakış açısının geçerli olup olmadığı hakkındadır. (Mali müşavir, serbest muhasebeci, doktor, avukat, mimar, mühendis gibi serbest meslek erbabının hem ikamet ettiği hem de işyeri olarak kullandığı konutu için yaptığı kira ödemelerinin tamamı üzerinden stopaj kesintisi yapması gerekir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 68’inci maddesinde serbest meslek erbabının; mesleki kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için ödenen genel giderlere ilişkin hüküm yer alıyor. Buna göre; ikametgâhlarının bir kısmını iş yeri olarak kullananlar, ikametgâh için ödedikleri kiranın tamamı ile ısıtma ve aydınlatma gibi diğer giderlerin yarısını indirebilirler. İş yeri kendi mülkü olanlar kira yerine amortismanı, ikametgâhı kendi mülkü olup bunun bir kısmını iş yeri olarak kullananlar amortismanın yarısını gider yazabilirler). Sağlıcakla

Cevap :
İkametgahını iş yeri olarak kullananlar ödemiş oldukları kira tutarının tamamı üzerinden % 20 GV stopajı yapmak zorundadır.Ayrı sözleşme yapılmaz.Elde edilen kazanç ticari kazanç olduğu için 68. madde hükümleri uygulanmaz. GVK 40. madde uygulanır.Aktife kayıtlı G.menkuller için amortisman ayrılır.


 

Tarih : 23.11.2017
Soru :
2001 yılında alınan arsa üzerine bir firma kira bedeli karşılığı fabrika binası kuruyor ve 2009 yılında kat irtifakı tapusu alınıyor. 2017 yılında ise iskan alınıp kat mülkiyeti tausuna dönülüyor. Firma binadan taşındığı için arsa sahipleri arsayla beraber binayıda satıyorlar. burada değer artışı kazancı ortaya çıkarmı veya kısaca vergi ödermiyiz kolay gelsin iyi çalışmalar

Cevap :
Cins tashihi (değişikliği) 2017 yılıdır.5 yıllık sür bu tarih den itibaren başlar satış yapılması halinde Değer artış hesaplaması yapılır ve diğer kazanç ve gelir olarak yıllık GV beyannamesi ile beyan edilir.


 

Tarih : 22.11.2017
Soru :
Sayın yetkili, Bir firmam bobin halinde kağıt alım satımı yapıyor. Malın indirme veya satılma aşamasında Forklift kiralanıyor. Bu alış faturası gidere mi işlenmelidir yoksa malın maliyetine mi? Yardımcı olabilirseniz sevinirim. Teşekkürler iyi çalışmalar.

Cevap :
Yapılan işlem nakliye olmadığı için gidere yazılması gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 21.11.2017
Soru :
merhaba, serbest meslek faaliyetinde ( mali müşavir ) bulunan gerçek kişi faaliyetlerini yürüttüğü ofisinin bir odasını bir başka serbest meslek faaliyeti ( avukat ) yürüten gerçek kişiye kiralamıştır. ofisinin bir odasını avukat meslek mensubuna kiraya veren mali müşavir elde etmiş olduğu kira gelirine ilişkin olarak düzenleyeceği serbest meslek makbuzunda muhteviyat olarak ilgili dönem kira geliri + kdv olarak hesaplaması yeterlimi dir ? düzenleyeceği kira geliri makbuzunda stopaj hesaplanması zorunluluğu' da varmıdır ?

Cevap :
Elde edilen Gelir GMSİ dır S.M Makbuzu düzenlenmez.KDV hesaplanmaz. Kira geliri elde eden SMMM GVK 86.maddedeki koşullara göre Yıllık beyannamede iş yeri kira geliri olarak beyan edilir.Kiracı ödenen Brüyt kiradan% 20 GV stopajı yapacaktır.


 

Tarih : 21.11.2017
Soru :
Günaydın, Bir mükellef şirkette çalışan bulunmamaktadır.Ancak işyerinde kiracıdır. Sorum şu; Çalışan olmasa dahi Muhtasar Beyannamesinde işyeri bilgileri bölümünün doldurulması gerekirmi? İyi çalışmalar.

Cevap :
Hayır gerekmez.


 

Tarih : 20.11.2017
Soru :
şirketimiz müdürünün kullanması için aylık 5000.tl tutarında kurumsal bir firmadan araç kiralanacaktır muhasebe kaydını nasıl yaparız teşekkür ederiz.

Cevap :
Kira bedeli 700 lü hesaplarda giderleştirilir.


 

Tarih : 17.11.2017
Soru :
Şirketimiz üretim firmasıdır. Kira gelirlerini 649 hesapta takip ediyoruz. Kiraya verdiğimiz gayrimenkulün amortisman ve tadilat giderlerini 700`lü hesaplara yazdığımızdan gelir tablosunda faaliyet karı düşmekte bazı dönemler zarar dahi çıkmaktadır. Faaliyet karının düşük olması sıkıntı oluşturmaktadır. Kira gelirlerini 602 hesapta takip edebilirmiyim. Dönem içinde bugüne kadar 649 da takip ettik. Yılın sonunda 602 hesaba alsam yanlış olur mu?

Cevap :
602 Hesap kullanılmaz.649 hesap doğrudur.Ticari hayatta kar da zararda sistemin gereğidir.Yapılacak bir işlem yoktur.


 

Tarih : 16.11.2017
Soru :
Merhaba, oto alım satımı yapan mükellefimle ilgili piyasada uygulanan durum nedeniyle sıkıntı yaşamaktayım. İhaleden ve nihai tüketiciden araç alım satımları yapmaktadır. Piyasadaki uygulamalar farklı farklı olduğu için bu konuda bir bütünlük olmadığı için size sormak istiyorum.1-Kiralama firmalarından %18 KDV li olarak yapmış olduğu alımların KDV si indirim konusu yapılablirmi? bu araçları satarken KDV oranı ne olacak.2- Şahıslardan aldığı araçlarında satışını yaptığında KDV oranı ne olacak.3- Şahıslardan yapmış olduğu araç alımları için gider pusulası düzenlemek zorundamıyız? Düzenlenmezse nasıl bir sorunla karşılaşırız. cevabınız için teşekkür ederim

Cevap :
1-İndirim yapabilirsiniz.Satış da %18 oranında KDV hesaplanacak. 2-Nihai tüketici veya vergi mükelleflerinden Alınan araçların satışında % 18 KDV hesaplanır. 3-Maliye Bakanlığının görüşüne göre Gider pusulası düzenlenecektir. Gider pusulasında KDV GV stopajı olmaz. Gider pusulası düzenlenmez ise VUK 353.maddeye göre özel usulsüzlük cezası kesilir.


 

Tarih : 16.11.2017
Soru :
Merhaba, Avm sahibi olan gayrimenkul yatırım fonu olarak yılbaşı promosyonları dahilinde bir adet binek otomobil hediye edilecektir. binek otomobilin alış faturasındaki kdv nin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı konusunda/ hediye amaçlı binek otomobillerde herhangi bir istisna olup olmaması konusunda yardımlarnızı rica ediyoruz. bu araç ın alım bedeli kiracılara yükümlülükleri oranında faturalandırılacaktır. İyi çalışmalar

Cevap :
Binek otoları KDV indirilmez.Maliyete yazılır veya giderleştirilir. Satışın da % 1 KDV tahsil edilir.


 

Tarih : 13.11.2017
Soru :
Merhabalar, bir psikolog şahıs şirket açılışı yaptırmak istiyor. bu kişi kirada oturmakta ve evinin bir odasını iş için kullanmak istemektedir. bu mümkün müdür? kira sözleşmesine alt sözleşme yapabilir mi kendi adına?

Cevap :
Kendi kendine alt sözleşme olmaz.Ev için yapılan sözleşme yeterlidir.Ödenen Kira için % 20 GV stopajı yapılır. Brüt kiranın tamamı giderleştirilir.


 

Tarih : 13.11.2017
Soru :
Kurumlar Vergisi firmamız, Emlak Konuttan işyeri-ofis olarak kullanılabilecek yer alacaktır. Belki kiraya verilecek. Buradaki KDV'nin durumu maliyete mi eklenmeli iade alabilir miyiz? Ayrıca 2 yıl sonra satılacak olursa kdv'siz satılabilir mi? Kira verilmiş olması halinde buna engel olur mu? Ayrıca şirketin süreklilik arz eden kira geliri var. Bu gelirini yurt içi satışların içinde gösterebilir mi? Asıl faaliyet UA kara taşımacılığı. Şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
KDV iadesi olmaz. Ödenen KDV indirilir.KDV 17./r maddesindeki koşullar varsa 2 yıl sonra KDV tahsil edilmez. Ancak kiraya verilme varsa istisna uygulanmaz.KDV tahsil edilir.


 

Tarih : 10.11.2017
Soru :
iyi çalışmalar 2015 yılı ticari zararım 28.793,41 tl dir.tevkifata tabi kira gelirim brüt 53.557,83 tl olup stopaj tutarı 10.711,56 tl dir. yıllık beyannamemde 9.005,32 tl iadesi gereken gelir vergisi çıkmaktadır. vergi dairesi kira gelirimim beyan sınırının altında kaldığını iddaa ederk iade edemeyiz diyor. oysa benim kira gelirrim 53.557,83 tl olup beyannameye dahil edilip beyan sınırının üzerindedir. vergi dairesi ödediği vergi iadesini geri istemektedir.

Cevap :
Vergi dairesinin görüşü doğrudur. TİCARİ ZARAR - 28.793,41 TL İşyeri kira geliri 53.557,83 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-28.793,41 TL+ 53.557,83TL ) = 24.764,42 TL, 2015 yılı için geçerli olan 29.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 10.11.2017
Soru :
Değerli Üstadım, Danışmanlık faaliyetinde bulunan bir mükellefim. Ofis kira maliyeti yüksek olmasından dolayı, faaliyetlerini evinden sürdürmek istiyor. Oturmakta olduğu ev, Anne annesinin ve anne anne torun ilişkisi nedeniyle ev için kira ödemiyor. İş yerini eve taşırsa, Anne annesine kira ödemesi ve kira stopajı ödemesi gerekir mi? Teşekkür ederim

Cevap :
Ödenmeyen kira için GV stopajı olmaz.Ancak Mal sahibi emsal bedel ile iş yeri kira gelirini Yıllık GV beyannamesi ile beyan etmek zorundadır.


 

Tarih : 07.11.2017
Soru :
Merhaba, Biz İzmirde fabrika kurduk.Fabrikamız kiralık.Fabrika imalata geçene kadar yapmış olduğumuz tüm masraflar 258 yapılmakta olan yatırımlar hesabında idi. Şimdi 258 hesapta biriken masrafları hangi hesaba alacağım? İlk sorum 262 kuruluş ve örgütlenme giderlerine hangi masrafları alabilirim? 2.sorum 264 özel maliyetlere hangi masrafları alabilirim? 3.sorum fabrika kurulumunda oluşan giderleri nereye atabilirim? Binanın içi için yapılan bakım onarım ,elektrik tesisatı,doğalgaz tesisatı,düzenleme vs. İvedilikle yardım rica ederim. Çok teşekkürler

Cevap :
Binanın veya G.menkulün firmanın aktifinde kayıtlı olması halinde 258 hesap kullanılır.Kiralamış olduğunuz G.menkulün iktisadi değerini artırıcı harcamalar için 264 hesap kullanılır.Bakım onarım giderleri 700 lü hesaplarda giderleştirilir. Tesis ,makine D.baş harcamalar için 253-255 hesaplar kullanılır.


 

Tarih : 06.11.2017
Soru :
MERHABALAR, SERBEST MESLEK ERBABI OLAN BİRİ KİRALAMIŞ OLDUĞU ARACINI SADECE O AY İÇİN BAŞKA BİRİNİN KULLANIMINA VERİRSE SERBEST MESLEK MAKBUZUNDA YANSITMA İŞLEMİNİ YAPABİLİR Mİ?

Cevap :
YANSITMA OLAMAZ.ELDE EDİLEN KAZANÇ GMSİ OLARAK DEĞERLENDİRİLİR.


 

Tarih : 06.11.2017
Soru :
Merhaba, 2017 yılı Temmuz, Ağustos ve Eylül Muhtasar beyannamelerinde, terk edilen iş yerine ait kira ödemelerini dahil ederek ödedik. Bu dönemlere ait beyannamelerde düzeltme yapmamız gerekiyor. Dolayısı ile fazla ödenen bir stopaj olacak. Bu beyannamelerin düzeltmesini yapıp, fazla ödenen vergilerin diğer vergi borçlarına mahsup edilmesinde bir problem var mıdır? Vergi dairesi bundan dolayı firmayı incelemeye alabilir mi? Teşekkürler.

Cevap :
Düzeltme beyannamesi verebilirsiniz.İdarenin inceleme yapma hakkı her zaman vardır.İncelemenin yapılıp yapılmayacağı konusunda yorum olmaz.


 

Tarih : 02.11.2017
Soru :
Merhaba 2.sinif ve 3 aylik stopaj veren mukellef kasim ayi kira odemesini yaparken aralik ve ocak ayi kira bedelini de oduyor.olmasi gereken odeme yapildiginda kasim aralik ve ocak ayinib stopajinin beyan edilmesi fakat mukellef aralik ayinda kapatip faaaliyetine esi uzerinden devam edecek .bu durumda fazladan odenen bu stopaji hangisinin uzerinden ve hangi donemlerde beyan etmelidir.suanda faaliyeti olan kisi uzerinden kasim ayi stopajinda veririsek ocak ayinda vergi mukellefi olmamisken kirasini fazladan odemis. gibi olacak ayriyettende aralikta acilacak olan esi icin de aralik ve ocak stopaji verilmemis olacak.aralikta avilan esi uzerinden verirsek bu seferde onun kasim ayinda vergi mukellefiyeti olmamisken kira odemesi yapmis olcak.tesekkurler

Cevap :
Kira ödemesinin yapılaması halinde mutlaka GV stopajı yapılır.Verdiğiniz örnek içinde ocak ayı kirası ödenmiş ise GV stopajı yapılacaktır. Kira ve stopaj ödemesi yapılmaması için Mükellefiyeti Kasımda açmanız gerekir.


 

Tarih : 02.11.2017
Soru :
İYİ GÜMLER DİLERİM. SORUM ŞÖYLE: PERSONEL TAŞIMACILIĞI HİZMETİ ALIYORUZ.BİZE HİZMET VEREN FİRMANIN KENDİ ARACI YOK TAMAMEN KİRALADIĞI KİŞİLERDEN HİZMET ALIYOR VE BİZE HİZMET VERİYOR. BİZE HİZMET VEREN FİRMA KDV TEVKİFATI YAPACAKMI . TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
EVET YAPACAK, ARACIN BAŞKASINA AİT OLMASININ ÖNEMİ YOKTUR.ÖNEMLİ OLAN HİZMETİ VERMESİ VE FATURA DÜZENLEMESİDİR.


 

Tarih : 31.10.2017
Soru :
iyi günler... şirket olarak şahıstan konut kiralarsak misafirhane olarak veya şehir dışından gelecek taşeron veya misafirler için vergisel olarak durumu nedir..atıyorum 1000 tl kira ödersek direk gider yapabilir miyiz..stopaj ve damga vergisi var mı tşk

Cevap :
%20 GV stopajı yapılır.Kira sözleşmesi için DV hesaplanır ve beyan edilerek ödenir.


 

Tarih : 30.10.2017
Soru :
iyi günler : çevre temizlik vergisine ilişkin olarak zamanaşımı diğer verglerde olduğu gibi 5 yıl mıdır? site yönetimi tarafından kiraya verilmiş olan dükkan için belediyeden herhangi bir tebligat yapılmamış olup şimdi site yönetimine 1995-2000 arası için borç tebligatı gönderilmiştir.bununla ilgili olarak zamanaşımı ileri sürerek itiraz hakkı var mıdır teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
Evet Zamanaşımı 5 yıldır.


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
Üstad Merhaba, Kiralanan işyeri için mülk sahibine banka yolu ile ödenen depozito bedeli ba bs formunda bildirilir mi ?

Cevap :
Hayır bildirilmez.Depozite gider değildir.


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
merhaba sayın danışman limited şirket mükellef temmuz-ağutstos-eylül aylarına ait 3.600.00 TL.(net) işyeri kira ve 4.800,00 TL.(net) araç kira ödemelerini eylül ayı içinde banka kanalı ile yapmıştır.üç aylık işyeri ve araç kira bedeli toplamı 5.000,00 TL.yi aştığından işyeri sahibi ile araç sahibi aynı gerçek kişi olduğundan dolayı ba formunda bildirmemiz gerekiyor mu ? ba formunda bildirilecekse kira bedelleri brüt tutar üzerinden mi net tutar üzerinden mi bildirilecek ? (işyeri ve araç kira tahakkuklarını aylık olarak yevmiyeye işliyoruz) tşk.

Cevap :
Tamamı Ba formunda bildirilecektir.Kiralar brüt tutarları ile bildirilir.


 

Tarih : 27.10.2017
Soru :
merhabalar. şirket ortağına ait gayrimenkul şirkete bedelsiz olarak kiraya verilecektir. şirket tek ortaklı olup, stopaj uygulaması zorunlu mudur?

Cevap :
Bedelsiz olarak kiraya verilebilir.Ancak Mal sahibi Emsal bedelden GMSİ olarak İşyeri kira beyanı verecektir. Stopaj yapılmadığı için hesaplanan vergiden mahsup edilecek vergide olmayacaktır. GV stopajı ödeme varsa olur.


 

Tarih : 25.10.2017
Soru :
Merhaba Sayın Danışman, Şirket aktifinde kayıtlı gayrimenkulümüzü kiraya vermiş bulunmaktayız. Bu durumda gayrimenkulü 2 tam yıl geçtikten sonra satarsak kdv istisnasından faydalanabilir miyiz? Son olarak öğrenmek istediğim şirket kiraya vermiş olduğu gayrimenkule taşınırsa ve daha sonra satarsa kdv durumu nasıl olur? Yardımlarınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Kiralama işlemi olursa KDV.5Madde ve KDV 17. Maddedeki istisnadan yararlanılamaz.


 

Tarih : 24.10.2017
Soru :
Merhaba Finansal kiralama yoluyla aldığımız biçerdövere iade faturası kesilmiştir. İşletme defteri için muhasebe kaydını ne şekilde yapmamız gerekiyor.

Cevap :
Biçerdöver alındığında İşletme defterine gelir veye giderine yazılmaz.Defteri arka kısmına yazılır.Alış satış arasında fark varsa defter gelir veya gider yazılır.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
İyi günler. Bir mükellefim fason konfeksiyon atelyesi çalıştırmaktadır. Girdileri Elektrik,iğne,iplik, kira ve işçiliktir. Sınıf değiştirmede 177 /2 veya 3. bendlerinin hangisini dikkate alacaktır? Teşekkürler kolay gelsin.

Cevap :
Yapılan iş mal alım satımı değildir.Hizmet işi dir.VUK 177/2. maddesine göre değerlendirilir.Ancak Fason işinin dışında ayrıca mal alım satımı da olursa 177/3. madde hükmü uygulanır.


 

Tarih : 23.10.2017
Soru :
Merhaba; 2017 temmuz ayında mülkiyeti anneme ait işyerinde büro açılışı yaptım. İşyerinin mülkiyeti anneme ait olup, herhangi bir kira ödemesi yapmamaktayım. İkametgah adresim de annemle aynı. yani aynı evde ikamet etmekteyim. Muhtasar Beyanname yönünden stopaja tabi midir. Tabi değilse başka da stopaja konu olan bir ödemem olmadığından, muhtasar beyannamemi nasıl göndermeliyim. Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Kira ödemesi yoksa GV stopajı da olmaz.Muhtasar beyannamede GV tevkifatına ilişkin başka işlemler yoksa beyanname boş verilir.


 

Tarih : 20.10.2017
Soru :
merhaba sayın danışman.tek kişilik limited şirket ortağı, sahibi olduğu 140 metrekare dairenin 80 metrekaresini işyeri olarak şirketine kiraladı.dairenin elektrik, su, doğalgaz abonelikleri de ortağa ait. bu durumda kiranın tamamı ile elektrik su doğalgaz faturaların yüzde seksenini giderleştirebilirmiyiz.

Cevap :
Yapılan kira sözleşmesinde bahsettiğiniz giderlerin % kaç oranında yansıtılacağı belirtilmesi gerekir .


 

Tarih : 20.10.2017
Soru :
BA formuna Kira Ödemesini yazmaktayım.(Brüt Rakkamı) Mal Sahibi olarak Ortak 6 Kişi belirli hissede Almaktadır. Bunlardan 4 Kişi 5.000 TL Sınırını aştığından bu 4 Kişiyi BA formuna Ayrı Ayrı TC kimlik no'suna göre brüt olarak yazmaktayım, Yaptığım uygulama doğrumudur.

Cevap :
Sadece bir ortağın bilgilerini yazılmasını yeterli olacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 17.10.2017
Soru :
Merhaba ; Tüzel kişi firmamıza ait işyeri için (Her iki taraf da tüzel kişi) 2017 yılında aldığımız kira avansları için stopaj uygulamalı mıyız ve stopaj oranı nedir?

Cevap :
Şirketlerin aktiflerinde kayıtlı G.menkullerin kiraya verilmesinden dolayı elde edilen kazanç GMSİ olmayıp ,Ticari Kazançtır. Bu durumda ödenen kiradan GV stopajı olmaz. GV stopajı Gerçek kişilerden iş yeri kiralamasından olur.


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
iyi günler, işletme defterinden bilanco usulüne geçişte 170bin TL nin hesabında kira giderleri tutarı dahil edilmesi gerekiyor mu , işletmenin üretim veya sadece alım satım yapması durumu değiştirir mi

Cevap :
Sınıf değiştirmede Kira gideri dikkate alınır.Dikkate alınmayacak değerler ATİK alış ve satışlarıdır.


 

Tarih : 12.10.2017
Soru :
merhabalar değerli üstadım iki firma 4 sayfalık bir araç kiralama sözlşemesi imzalayıp bedel sözleşmeye yazılmamışsa,ve sürede belirtilmemişsse.ancak aylık kdv dahil 1500 tl SÖZLÜ OLARAK anlaşıp, ilk ay 1500 tl de kdv dahil fatura etmeye başlamışssa sözleşmede süre ve bedel yoktur.sadece başlangıç tarihi vardır. damga vergisi hesabı nasıl yapılacaktır.sayfa sayısı etkiler mi beyan ve ödeme tarihi nedir? taraflardan biri şahıs kiralayan şirkettir. damga vergisi araç iade edilince mi hesaplanıp ödenmelidir? saygılarımla

Cevap :
DV hesaplanması için Sözleşmede tutarın olması gerekir Bedeli olmayan sözleşmelerde DV hesaplanmaz.


 

Tarih : 11.10.2017
Soru :
Merhabalar. Camii Derneği var. Camii yapmış tüzük amaçları cami yapmak yaşatmak her türlü cami ihtiyacını karşılamaktır. Camiyi yaptı dernek. Floryada camii. İmam müezzin geldi. Kiralar çok yüksek floryada. Dernek bir daire tutsa imama veya müezzine tahsis etse. Dernek bu ödediği ev kirasından stopaj öder mi ?

Cevap :
Konut kiralamalarında GV stopajı olmaz.


 

Tarih : 11.10.2017
Soru :
İyi günler, şahıs bilanço usulü müşterim var. bilançosunda son 6 yılın ticari zararları mevcut ancak ayrıca her yıl şahsi kira gelirleri nedeniyle yıllık beyannamede kar çıkmaktadır. dolayısıyla bu zararların beyanname üzerinden indirimi yapılmış oluyor. Sorum bilançoda görünen bu zararlar ne zamana kadar duracaktır, bunların karşı bir hesapla kapatılması mümkünmüdür. Ne yapmamız gerekiyor

Cevap :
Bilançoda görülen zararlar ileride TİCARİ kar elde edilmesi halinde mahsup yapılarak kapatılır.


 

Tarih : 11.10.2017
Soru :
Sn. Yetkili , Dr. olan bir mükellefimiz kendi adına bir sermaye şirketi kurmuş. İş yeri olarak ise oturduğu evi home ofis olarak göstermiş. Her ay bağlı bulunduğu sağlık kurumuna fatura keserek hizmetinin karşılığını almaktadır. Önce ki muhasebeci şirketten kendisine her ay bir miktar huzur hakkı ödemesi yapmış. Ancak mükellef bu durumdan rahatsız ve muhtasar dönemlerinde yüksek oranda stopaj kesintisi olduğu için bunu sürekli gündeme getiriyor. Huzur hakkı ödemesinden vazgeçmemizin bir sakıncası olur mu? Ayrıca bu mükellef ağustos ayında home ofisi tahliye etti ve bir süre adres bildiriminde bulunmadı. Ekim ayında ise yeni bir kontrat yaptı , yeni home ofis mevcut vergi dairesi sınırları dışında. Adres değişikliği için vergi dairesine bildirim de bulunacağız. Ancak tahliye ettiği ağustos ayından bu yana geçen zaman için kira ödemesi yapmadığından dolayı muhtasar da kira ödemesini göstermemiz gerekir mi? Göstereceğiniz ilgiye şimdiden teşekkür eder , çalışmalarınızda başarılar dilerim.

Cevap :
Huzur hakkı ödemesinden her an vazgeçilir.Bir sakınca yoktur.Kira ödemesi yoksa GV stopajda olmaz.


 

Tarih : 10.10.2017
Soru :
Apartmanın kapıcı dairesi (binaya ait) mesken olarak kiraya verilirse yönetici dönem sonunda GMSİ beyannamesi verecek mi.?

Cevap :
Beyannameyi yönetici vermez. Kat malikleri Hisseleri oranınca mesken olarak Yıllık GV beyannamesi vermek zorundadır. (GVK 21. maddedeki esaslar dikkate alınacaktır.)


 

Tarih : 06.10.2017
Soru :
Merhabalar, Veteriner bir mükellefim var.Mukellef araç alıp onu kiraya verecek.veterinerlik ve araç kirasından lede ettiği geliri ticari kazanç olarak bildireceğim bir sakınca olur mu? işletme iki faaliyet konusuyla ticari kazanç elde etmiş olmuyo rmu? iyi çalışmalar

Cevap :
Araç kiralama işi veteriner için ikinci bir iş dir. İşletme defteri tutacak Fatura düzenleyecektir.Veterinerlik faaliyeti için S.meslek kazanç defteri tutacak ve s.meslek makbuzu düzenleyecektir.


 

Tarih : 28.09.2017
Soru :
İyi Günler,Araç Kiralama işi yapan bir mükellefim bulunmaktadır.Almış Olduğu araçları 6 ay veya 10.000 KM den sonra sattığı zaman Kdv Oranının % 1 olacağına ilişkin bir uygulama varmıdır ? konu hakkında bilgi almak istemekteyim.

Cevap :
Böyle bir uygulama yoktur. Satış da % 18 KDV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 27.09.2017
Soru :
İyi Günler, Nakit sermaye indirimi ile ilgili KVK 9 nolu tebliğde "10.6.4.2.1. Gelirlerinin %25 veya fazlası şirket faaliyeti ile orantılı sermaye, organizasyon ve personel istihdamı suretiyle yürütülen ticarî, ziraî veya serbest meslek faaliyeti dışındaki faiz, kâr payı, kira, lisans ücreti, menkul kıymet satış geliri gibi pasif nitelikli gelirlerden oluşan sermaye şirketleri için indirim oranı %0 olarak uygulanacaktır." denilmektedir. Mükellef bir alışveriş merkezi olup gayrimenkullerin kiralanması esas faaliyet konusunu oluşturmaktadır. Tebliğin bu maddesine göre şirketin gelirleri pasif nitelikte midir? Nakit sermaye indiriminden %50 oranında faydalanabilir miyiz?

Cevap :
Kira geliri olanlar için indirim oranı %0 olarak uygulanır.


 

Tarih : 21.09.2017
Soru :
İntifa hakkı kendi üzerinde olan bir mükellef bu gayrımenkulü işyeri olarak kullanırsa intifa hakkı sahibi olduğundan, kendi kullanımında olan bu yer için kira göstermek ve kira gelir vergisi vermeli midir? Kendi kullanım hakkı olan gayrımenkule kira ödemek gibi bir durum olur mu?

Cevap :
Kira ödemesi ve GV stopajı olmaz.


 

Tarih : 15.09.2017
Soru :
Merhaba, sorum işyeri adresi olarak ev adresinin gösterilmesi ile ilgili olacak. Gerçek kişi mükellefim hediyelik eşya işiyle uğraşıyor dükkanını devrederek düğün organizasyonu yapmak istiyor. Adres olarak da ev adresini gösterecek. Evi kira,ve kontrat tarihi eski. Bu durumda vergi dairesine bildirim nasıl yapılmalı, dv açısından geriye dönük bir işlem sözkonusu olurmu? Evin bir odasını kullanması durumunda nasıl gider yazabiliriz. Ayrıca nace kodu değişiliği için sadece dilekçe yeterli midir? Yardımınız için şimdiden çok teşekkürler.

Cevap :
Ev adresi olarak işe başlanıldığı tarih olarak VD bilgi verilir.Mevcut Sözleşme üzerinden DV hesaplanır.odanın birinin veya ikisinin kullanılmasının önemi yoktur ev aynı zamanda iş yeri konumuna girmektedir. Nace kodu ve diğer bürokratik işlemler için VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 14.09.2017
Soru :
Merhabalar Üstadım, Ekim ayı itibariyle ofis açmak istiyorum. Maliyetleri minimumda tutmak amacıyla ofisimi paylaşımlı ofis yöntemi ile kiralamasını yapabilirmiyim. Mevcut alanda bölümlenmiş bağımsız bir ofis olarak kiralayabilirmiyim. Teşekkürler,

Cevap :
Mevcut yönetmeliklere göre bu işlemin mümkün olmadığı görüşündeyiz.Ancak konu hakkında odanın idare müdürü ile görüşmenizi öneririz.


 

Tarih : 25.08.2017
Soru :
MERHABA KOLAY GELSİN X FİRMA Y FİRMASININ MAKİNELERİNİ KULLANIYOR VE Y FİRMASI BUNUNLA İLGİLİ MAKİNA KİRALAMA BEDELİ FATURASI KESİYOR. DAHA SONRA BU MAKİALAR İÇİN BEDELSİZ FATURA KESEBİLİR Mİ? (LEASİNG GİBİ)

Cevap :
BEDELSİZ FATURA DÜZENLENMEZ. LEASİNG KİRALAMA İŞLEMİDİR.KİRALAMA SÜRESİNİN SONUNDA İZ BEDELİ İLE FATURA DÜZENLENİR.


 

Tarih : 24.08.2017
Soru :
merhaba,ltd.şirketimiz ortağa ait binayı işyeri olarak kira sözleşmesi olmadan ,muvafakatla ücretsiz kullanmaktadır. işyerine çit duvar ördürülüp özel maliyet kapsamında yapılan işlemler şirkete özel maliyet olarak kaydedilip amortisman ayrılabilirmi,kdv indirim konusu yapılabilirmi

Cevap :
Kira sözleşmesi olmadan yapılan harcamalar giderleştirilemez.


 

Tarih : 23.08.2017
Soru :
Kolay Gelsin Basit usule tabi bir işletmeden yıl boyunca araç kiralayacağız. Basit usul olduğu için bize kdv li fatura kesemiyor diye biliyoruz. Ancak çeşitli yorumlar var faturada kdv belirtirse yada kdv dahil diye fatura keserse bahse konu kdv yi indirebileceğimiz yönünde. Sorularım 1- Basit usul mükelllefi artı kdv yada kdv dahil fatura kesebilir mi? 2- Eğer bu şekilde fatura kesilebiliyorsa Kesilen faturanın kdv sini şirket olarak indirim konusu yapabilir miyiz? 3- Kdv li fatura kesen basit usul mükellefin KDV beyannamesinden mükellefiyet açtırıp beyanname vermesi mümkün mü? Teşekkürler

Cevap :
Çeşitli yorumlara değilde kanuna bakmak gerekir.KDV mükellefi olmayan Basit usuldeki mükellefin düzenlediği faturada kdv iç yüzde ile ayrılmaz.Ancak Basit usulde vergilendirilen mükellef VD de KDV mükellefiyeti açtırır ise Düzenleyeceği Faturada KDV hesaplar bu KDV faturada gösterilir.Faturayı alan mükellef indirim konusu yapar.


 

Tarih : 21.08.2017
Soru :
SELAMLAR KOLAY GELSİN, MÜKELLEFİN İŞYERİ KİRA SAHİBİ VEFAT ETTİ MİRAS BÖLÜMÜ VE VERASET İŞLEMLERİ SONUÇLANMADI KİRAYI ÖLEN KİRA SAHİBİ ADINA YATIRMAYA DEVAM MI EDECEĞİZ YADA EŞİ ADINA YENİ KİRA SÖZLEŞMESİ YAPIP EŞİ ADINA MI BANKAYA YATIRACAĞIZ COCUKLARI DA VAR.ŞUAN YATAN PARAYI ALAMIYORLAR.

Cevap :
MİRASCILAR İLE GÖRÜŞÜP SORUNU ÇÖZMENİZ GEREKİR.YENİ SÖZLEŞME YAPARAK İLGİLİ KİŞİ VEYA KİŞİLER ADINA KİRA YATIRILIR.KİRAYI ALMIYORLAR SA MAHKEMEYE MÜRACAAT EDEREK BANKA TAYİN İSTEYİN VE HESAP AÇTIRIN.BU KONULARDA BİR AVUKAT İLE GÖRÜŞÜNÜZ.


 

Tarih : 18.08.2017
Soru :
iyi günler. muhasebesini tuttuğumuz firmaya site yönetimden aylık kira bedeli faturası geldi. 1.000 TL 2017 ağustos kira bedeli + % 18 KDV 180 TL KDV + % 20 GELİR STOPAJ 200 T.L. TOPLAM ödenecek fatura bedeli = 1.000 TL KİRA + 180 TL KDV + 200 TL G.STOPAJ = 1.380 T.L. firmamızın ikitelli organize sanayi sitesinde kiracı olup, işyeri kira faturasını KDV + % 20 G.stopaj olarakta kesen de ikitelli de bulunan Sanayi Sitesi Yönetiminin Kooperatif. bu fatura doğrumu ? hem kdv + g.stopaj mı ödiyeceğiz.

Cevap :
Düzenlenen fatura doğrudur.Kooperatiflere ödenen kiralardan GV stopajı yaparlar.


 

Tarih : 16.08.2017
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM İŞLETME HESABINA TABİİ ADİ ORTAKLIKTA İKİ ORTAKLI.( İŞYERİ KİRA.) ORTAKLARDAN BİRİ ORTAKLIKTAN AYRI FARKLI BİR FAALİYETTE BULUNUYOR. ADİ ORTAKLIKTAN İŞYERİNİN YAZIHANE BÖLÜMÜNÜ ŞAHSİ OLARAK ORTAK KİRALIYOR. ADİ ORTAKLIK YAZIHANE KİRA BEDELİNİ FATURA KESİYOR. ADİ ORTAKLIK İŞLETME DEFTERİNE KİRA BEDELİNİ DİĞER GELİR OLARAK MI İŞLEMELİ TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
649 hesaba gelir yazılır.


 

Tarih : 11.08.2017
Soru :
merhaba restoran işi yapan büyük deftere tabi bir mükellefim. vakıflar müdürlüğünden bir bina kiraladı . binada beraber iki kiracı daha var .bu zamana kadar vakıflara ödeme yapan kiracıalar, bundan sonra benim adıma stopaj kersintisi yaparak benim adıma kira ödemesi yapıyorlar.. ben ise ödediğim kirayı defterimden kiralar bölümünden komle gider yazıp. sene sonunda elde ettiğim kira gelirlrini GMSİ olarak beyan etmeyi düşünüyorum konu hakkındaki görüşlerinizi bekliyorum..

Cevap :
Doğru düşünüyorsunuz.


 

Tarih : 09.08.2017
Soru :
merhaba sayın danışmanımız; şahıs firmasına ait 2016 takvim yılına ait yıllık gelir vergisi beyannamesini verirken ticari zararımız 19 920,72 tl idi. gayrimenkul semaye iradından dolayı brüt 37.687,50 tl kira gelirimizden dolayı bu geliri gelir vergisinin 2. dilimini aşması nedeniyle beyannameye dahil edip beyan ettik. yıllık beyannamenin onay ekranında herhangi bir uyarı vermedi ve beyannameyi onayladık. 2017 yılında gmsi tevkifatı alacaklarından dolayı diğer vergi borçlarımıza mahsup yazdıktan sonra vd önce mahsup işlemlerimizi yaptı daha sonra ise biz hatalı işlem yapmışız. firma zarar ettiği için gelirlerin toplanması madesi gereğince işlemlerin iptal edileceğini telefon ile bildirdiler. bizim beyan etmiş olduğumuz beyannamemiz hatalı mı yoksa vergi dairesinin yaptığı ipta işlemi mi hatalı. teşekkür edeirm.

Cevap :
VERGİ DAİRESİNİN GÖRÜŞÜ DOĞRUDUR. Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-19.920 + 37.687) 17.767 TL, 2016 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 02.08.2017
Soru :
Merhaba; sorum işletme defteri börek imalathanesi için yer kiraladı.kiraya veren dernektir. burda stopaj mı olacak.yoksa farklı bir durum mu olacak. Teşekkürler...

Cevap :
Gelir Vergisi Kanunu’nun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında; “Kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil ) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.” hükmü yer almaktadır. Aynı fıkranın (5/b) bendinde, vakıflara (mazbut vakıflar hariç) ve derneklere ait gayrimenkullerin kiralanması karşılığında bunlara yapılan kira ödemelerinden %20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılacağı hükme bağlanmıştır. Bu çerçevede, mazbut vakıflar hariç vakıfların ve derneklerin gayrimenkullerinin kiralanması durumunda, bunlara yapılacak kira ödemelerinden % 20 tevkifat yapılacaktır.


 

Tarih : 02.08.2017
Soru :
Merhaba Hocam. Yazıcı ticareti yapıyoruz. Normal alım-satım dışında bazı firmalara yazıcılarımızı 5 yıl sureli kiralıyoruz. Kiraladığımız bu yazıcıları demirbaşa alıyor ve 5 yıl sure boyunca amortisman ayırıyoruz. Süresi dolan yazıcılar depomuza geliyor ve depomuzda bunların işe yarar parçalarını tamir vb. için kullanıyoruz. Yani demirbaşın hurdası bile kamayabiliyor. Sorum şu ; Bu yazıcıları sabit kıymetten 257/255 yaparak write off edebilir miyiz ? ya da ne yapmamız gerekir ?

Cevap :
257 ve 255 hesaplar kapatılmaz. iz bedeli ile kayıtlarda kalır.Yazışmalarda TÜRKÇE kelimeler kullanmanızı öneririz." write of" ? Bu bölümden 10 binlerce meslek mensubu yararlanmakta dır.


 

Tarih : 31.07.2017
Soru :
Üstadım, 1- LTD. şirketin aktifinde bir adet gayrimenkul bulunmakta olup gıda toptancılığı yapılmaktadır. Bu gayrimenkul aktife kaydından iki yıl geçmesinden sonra kdv istisnası ve Kurum kazancından %75 kısımının vergi istisnasından yararlanmak istemekteyiz. Fakat şirketimiz sadece gıda toptancılığı yapmakta gayrimenkul ile ilgili bir iş yapmamaktadır. Bu hususlar eşliğinde Anasözleşmemizde "faaliyet konusuyla ilgili olmak şartıyla şirket amacını gerçekleştirmek için her türlü gayrimenkul alabilir,satabilir veya kiralayabilir." ifadeleri geçmektedir. Bu ifadeler istisnadan yararlanmamıza engel olur mu? (İst. Ver. Dai. 09/03/2012 tarih B.07.1.GİB.4.34.16.01-KVK 5-962 özelge yararlanamaz diyor.) 2- Aynı firmaya ikinci gayrimenkul olarak bir ofis satın alarak kiralarsak. iki yılın sonunda KDV ve Kurumlar vergisi istisnasından yararlanmak istiyoruz. Bu durumda kiraya vermek gayrimenkul işiyle uğraşmak anlamı taşır mı? 3-Kiraya vereceğimiz ofis sayısı bir değilde iki veya üç olursa gayrimenkul işi yapılıyor katagorisine girer mi? 4-Eğer kiralamalar istisnalara engel değilse aynı yılda birden daha fazla gayrimenkul satarsak istisna konusunda her hangi bir problem olur mu?

Cevap :
1-Bizim yorumuz yararlanacağı yönündedir.her ana sözleşmede benzeri ifadeler yer almaktadır.Önemli olan esas işidir. 2-3-4-Kira geliri elde edilmesi halinde istisina dan yararlanılamaz.


 

Tarih : 29.07.2017
Soru :
Sayın Danığman, Ba-formlarında kira ödemeleri 5.000,00 tl nin üzerinde ise yazılması mecburi midir 5,000 tl sınırında brüt tutarmı yoksa net tutarmı dikkate alınacak. birde formlarda büyük tutardan küçüğe doğru bir sıralama yapmak zorunlumu

Cevap :
Kira ödemeleri Brüt tutar üzerinden Ba formuna yazılacak,yazımda sıralama esası yoktur.istediğiniz sırada yazın.


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
2016 Yılında birinci sınıf defter tutarken ticari faaliyetine son vermiş cirosu 500.000 tl dir. 2017 yılında tekirdağ bölgesinde yaklasık 10 ıle 15 adet büyükbaş hayvan yetiştiriciliği faaliyetinde bulunmak istemektedir. Aynı zamanda istanbul anadolu yakasında kiraladığı bir yer de bu hayvanlar için yem üretimi yapıp sadece kendi hayvanlarına yedirmek üzere bayatlamış ekmek ve diğer gıda ürünlerinden hayvan yemi üreteceği bir yer kiralayacaktır. Ve bura kiraladığı yere makinalar vs alacaktır. ve hayvanları yetiştirdiği yerde ve yem üreteceği yerde personel çalıştıracaktır. 1-Vergiye kayıtlı olmasına gerek var mı ? 2-Ticari kazanç mı ziraai kazançmı ? 3-Hangi defterleri tutması gerekiyor Teşekkürler

Cevap :
Belli syıdaki,hayvanı olan çiftçiler için GV 54.maddesinde belirtilen işletme büyüklüğü ölçüsüne göre vergileme yapılır. Ancak Bahsettiğiniz işler ticari kazanç unsurlarını taşıdığı için elde edilen kazanç ticari kazanç olur.İşletme esasına göre defter tutulur.


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
merhaba,05/2017 de erkek berberi mükellefimizi basit usul olarak kaydettik.ağustasta aylık 1000 tl üzerinden kira sözleşmesi yaparak iş yeri değişikliği yaptı.şu durumda gerçek usülde işletme defterimi yapacağız yoksa 2017 de basit usul devam edebilirmi

Cevap :
Basit usulde için gerkli olan özel ve genel şartları kaybeden mükellefler gerçek usulde GV mükellefiyeti tesis ettirecektir.


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
Soru : Hizmet alımında bulunduğumuz Araç Kiralama firması Haksız yere tarafımıza fatura düzenlemiş Temel fatura olarak gönderilen fatura için firmamızca İade Temel faturası kesilmiştir. Fatura 1300 olarak işleme alınmış gözükmesine rağmen firma Noter vasıtasıyla TTK göre yasal sürede itiraz etmiştir. Bu durumda ben kestiğim İade faturamı defter kayıtlarıma işleme alacakmıyım yoksa Hukuki işlemlerin sonlanması neticesinde İcra veya Dava süresinden sonramı kayıtlarıma alacağım bu konuda ne yapmak gerekiyor. Cevap : Düzenlemiş olduğunuz fatura hukuki süreç sonlanana kadar geçerli olup kayıtlara almanız gerekir. Sayın yetkili GİB E-Fatura Portalıda bu fatura için aşağıdaki cevabı vermiştir. Cevap (0098165) Gelir İdaresi Başkanlığı 2017-07-28 10:34 Sayın İlgili, İade faturasına karşı firma Noter kanalıyla itiraz edip geçersiz duruma getirmiş ise siz de muhasebe kayıtlarınızdan çıkarmalısınız. Çünkü fatura geçersiz durumuna gelmiştir. Bu cevaba karşı biz nasıl bir işlem yapalım üstadım ikilemde kaldım şu anda

Cevap :
Faturanın geçersiz duruma ancak yargı kararı ile olur.İtiraz etmek geçersizlik değildir. GİB görüşüne katılmıyoruz.Karar siz vereceksiniz


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
Hizmet alımında bulunduğumuz Araç Kiralama firması Haksız yere tarafımıza fatura düzenlemiş Temel fatura olarak gönderilen fatura için firmamızca İade Temel faturası kesilmiştir. Fatura 1300 olarak işleme alınmış gözükmesine rağmen firma Noter vasıtasıyla TTK göre yasal sürede itiraz etmiştir. Bu durumda ben kestiğim İade faturamı defter kayıtlarıma işleme alacakmıyım yoksa Hukuki işlemlerin sonlanması neticesinde İcra veya Dava süresinden sonramı kayıtlarıma alacağım bu konuda ne yapmak gerekiyor.

Cevap :
Düzenlemiş olduğunuz fatura hukuki süreç sonlanana kadar geçerli olup kayıtlara almanız gerekir.


 

Tarih : 28.07.2017
Soru :
İyi Çalışmalar Bayatlamış ekmekleri ve çikolata bisküvilerini ekmek fabrikalarından ve ilgili yerlerden satın alıp , istanbul anadolu yakasında kiralamış olduğu bir yerde çeşitli makinelerden geçirdikten sonra hayvan yemi haline getirip SADECE Tekirdağ tarafında bir köyde büyükbaş ve küçükbaş hayvanlarına verecektir. Tekirdağ çiftçilik adı altında ziraa kazanç mükellefiyet tesis ettirip Anadolu yakasında kiralamış olduğu yeri şube gösterebilir mi ? Nasıl bir mükelliyet tesis ettirebilir ? Bayatlamış gıda ürünlerinden hayvan yemi üretip sadece kendi hayvanlarına verecektir. Herhangi bir hayvan yemi satışı olmayacaktır. Teşekkürler

Cevap :
Kendi ihtiyacı için kurulacak işletmeler imalathane olarak kurulur.Mevcut şirketin imalathanesi olarak açılabilir.


 

Tarih : 27.07.2017
Soru :
Şirketimizin kira geliri var.Her ay fatura kesiyoruz. Kira gelirlerini 649 hesapta mı tutmak gerekiyor. Yoksa 602 hesapta mı? 649'da tuttuğumuzda Gelir Tablosunda ciroya dahil olmuyor. Bu konuda bilgi verebilirmiyiz.

Cevap :
Elde edilen kira geliri ,602 hesabın tanımına uymamaktadır. TDHP 602 hesabın tanımını inceleyiniz. 649 hesaba kayıt edilmesi gerekir.Esas işiniz olmayan kira geliri elbette ciro içinde yer almayacaktır.


 

Tarih : 24.07.2017
Soru :
Sayin yetkili mikellefimiz 01.07 tarihinde bir yer kiralamistir.16.06 tarihinde de 3 aylik kira pesin odemistir.kira stopajini acilis 7.ay olmasina ragmen hepsini 6. Ay da mi gostericegim ya da 7.aydan itibaren aylik mi gostericegim.firma aylik muhtasar vermektedir.6.ay da gosterirsem diger aylarda kira stopaji icin bilgilerde kiralama bilgilerini nasil girecegim?dogrusu nedir?saygilar.

Cevap :
GV stopajı ödemenin yapıldığı aya ilişkin Muhtasar beyannamede beyan edilir.Ödemenin olmadığı ay veya aylarda muhtasar beyannamede GV stopajı gösterilmez.


 

Tarih : 24.07.2017
Soru :
Üstadım. Şirketim Ltd.Şti. İlk aşamada İrtibat bürosu olarak Almanyada ;Büro tutuldu ve Senelik Kira ödendi , Ancak Şu anda Orda Tescil Tamamlanarak Ofis GMBH ünvanı alarak Şirket oldu. Şirket Ortakları Türkiyede ve Almanyada Aynı Bu durumda Sermayenin Tamamı Bizim Tarafımızdan Orayamı ödenecek Muhasebe Kaydı nasıl Ticaret Siciline tescil ve ilan yapılacakmı,Vergi Dairesi bildirimi yapılacakmı, Ödenen Peşin Kira Stopaj İşlemi Yapılacakmı.

Cevap :
Sorunuzu vergi birimimize yonlendiriniz.


 

Tarih : 24.07.2017
Soru :
Öncelikle iyi çalışmalar. Şirketimiz Makine alım satımı işi ile iştigal etmektedir. Satmak amacıyla almış olduğumuz mobilya üretiminde kullanılmakta olan makinalarımızı A firmasına 5 yıl süre ile makine kira sözleşmesi ile kiralamış bulunmaktayız. İlgili makinalar ilk aldığımızda stok olduğundan dolayı 153.ticari mallar hesabında takip edilmekte idi. Yine ilgili makinalar kiralayan firma tarafından kullanıldığından dolayı bir yıpranma söz konusu olacak ve makinaların değeri düşecektir. Biz makinaları kiraya verdikten sonra hangi hesapta takip edeceğimiz ve yine amortisman ayırmak lazım gelirse hangi oranda ayırmamız gerektiği ve ilgili amortismanın gider olarak kabul edilip edilmediği konusunda tereddüt etmiş bulunmaktayız. Teşekkür ederim.

Cevap :
253 hesap da takip ediniz. Amortisman ayrılır giderleştirilir. Amortisman oranları web sayfamızda pratik bilgiler bölümünde mevcuttur.


 

Tarih : 21.07.2017
Soru :
Merhaba; kira geliri elde eden bir limited şirket başka bir şirkete kira faturası kesiyor. Faturaları dönemsel kesmediği için de geçmişe dönük 26 aylık birden kira bedeli tahsil etmiş. ve kesmiş. Faturayı iptal edip geriye dönük 26 ay için kira bedeli faturasını ayrı ayrı kesebilir mi? Toplu olarak kesilirse ne olur? Bilgilerinizi rica ederim. İyi çalışmalar.

Cevap :
Şirketlerin elde etmiş olduğu kira geliri TİCARİ kazançtır.Kira tutarı tahsil edilmese de her ay faturanın düzenlenmesi gerekir.


 

Tarih : 20.07.2017
Soru :
Merhaba Şahıs işyerini kiraya vermiştir ve kira sözleşmesine göre, kira sonunda işyerine kiracının verdiği hasar kiracı tarafından tanzim edilecektir Kiracı işyerinden çıkmış ve işyerinde bilirkişi raporu ile 1.100.000 TL hasar tespit edilmiştir Kiracı ve kiralayan hasar tanzimi için 900.000 TL de anlaşmıştır Kiracı 900.000 TL yi kiralayan işyeri sahibinin banka hesabına "İşyeri hasar tazminatı" diye gönderilmiştir Kiraya veren işyeri sahibi mükellef olmayan şahıstır kiracıdan işyeri hasarına karşılık aldığı 900.000 TL için herhangi vergi beyan ve ödemek zorunda mıdır? 1.100.000 TL hasara karşılık aldığı 900.000 TL bedel için beyan veya vergi yükümlülüğü varmıdır? Saygılar

Cevap :
Ttazminatı alan kişi elde ettiği geliri beyan edecektir.


 

Tarih : 19.07.2017
Soru :
Başka bir avukatlık bürosunda çalışan bir avukat SSK olarak çalışıyor.Çalıştığı avukatlık ofisinde kiraya katılarak kendi adına avukatlıktan dolayı vergi dairesine mükellef oluyor.Avukat aynı zamanda hem vergi mükellefi olup ta SSK çalışmaya devam edebilirmi?

Cevap :
Konu hakkında bilgi sahibi değiliz .Avukatlık kendi yasasını incelesin.


 

Tarih : 18.07.2017
Soru :
İyi günler, Şahıs olarak ticari faaliyete başlayacak bir kişi kirada oturduğu ikametgahını home ofis olarak kullanacaktır. Kira kontratı konut olarak eşinin üzerine yapılmıştır. Eşine kullanımdan dolayı herhangi bir ödeme yapmayacağından, kira stopajı uygulanması gerekir mi? Teşekkürler

Cevap :
Kira ödemsi yoksa GV stopajı zaten olmaz.


 

Tarih : 14.07.2017
Soru :
MERHABA SAYIN DANIŞMAN, 1981 YILINDA İKAMET AMAÇLI İNŞAAT YAPMAK FAALİYET KOLU İLE AÇILMIŞ OLAN A.Ş. İNŞAATLARINI TAMAMLAMIŞ VE 10 YILDAN BERİ DE SADECE SAHİBİ OLDUĞU GAYRİMENKULLERİ KİRALAMA YAPMAKTADIR. ANCAK VERGİ LEVHASINDA ANA FAALİYET KODU ÇOK TEHLİKELİ GRUBA GİRDİĞİ İÇİN NACE KODU İTİBARİ İLE İSG İŞLEMLERİNDE DE ÇOK TEHLİKELİ PROSEDÜRÜ UYGULANMAKTADIR.ŞİRKET KURULUŞ SÖZLEMESİNDE İNŞAAT İŞLERİNİN YAPILMASININ YANISIRA GAYRİMENKUL KİRALAMAK DA BULUNMAKTADIR.SİZE SORUM AZ TEHLİKELİ GRUBA GİRMEK AMAÇLI TEK YOL GENEL KURUL YAPIP FAALİYET KODUNU DEĞİŞTİRMEK MİDİR? CEVABINIZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
GENEL KURUL YAPIP FAALİYET KODUNU DEĞİŞTİRMENİZ GEREKİR.


 

Tarih : 13.07.2017
Soru :
Sayın Üstad, araç Kiralama, yolcu taşımacılığı ve araç satışı yapan firmamız konusu ile ilgili dışarıdan araç kiralama hizmeti ve şöför hizmeti almaktadır. Hizmet aldığımız firma araç kiralama için % 18 KDV ve şöför ücreti içinde ayrıca 9/10 kdv tevkifatı yapmaktadır. Ancak İlgili faturalardaki şöför ücreti 1.000.00 TL nin altındadır. firma araç kiralama bedeliyle birlikte 1,000,00 TL yi aştığından tefkifat yaptığından bahsetmektedir. Ancak KDV uygulama tebliğinde tevkifata tabii matrahın 1.000.TL aşması halinde uygulamanın söz konusu olduğu belirtilmektedir. 1.000.00 TL sınıra araç bedeli dahil edilerek mi bakılması gerekmektedir.Cevabınız için şimdiden teşekkür ediyorum. iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Kiralama ayrı, şoför bedeli ayı fatura edilmesi halinde 1.000 Tl tutarı ayrı ayrı dikkate alınır .İki hizmet bir faturada belirtilmiş ise toplam tutarın dikkate alınacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 12.07.2017
Soru :
İşyerimizi kiraladık ve yaptığımız sözleşmede kiracı çıktığında kiralanan yerde oluşmuş hasarı kiracı ödeyecektir. Kiracı işyerinden ayrılırken bilirkişiye yaptırılan ve karşılıklı anlaşılan hasar 900.000 TL dir Kiracı 900.000 TL bedeli sözleşmeye istinaden işyeri sahibi bize banka yoluyla "Kiralanan işyeri hasar tazminatı" olarak gönderecektir. Bu durumda, 900.000 TL hasar tanzim bedeli alan taraf yani kiraya veren fatura kesmelimidir? Yoksa bankadan hesaba yapılan ödeme yeterlimidir? Teşekkürler

Cevap :
Fatura düzenleyecektir.


 

Tarih : 12.07.2017
Soru :
Merhabalar, bir müşterim kafe işletiyor. kafesi 8 binadan oluşan havuzlu bir sitenin ortak kullanım alanında kirada. buranın elektirik su giderlerini site yönetimi tarafından giderleştiriliyor. kafeye birer sayaç koymuşlar heray hesaplanıp elektirik su tahsilatını yapıyorlar. sorum şu; elektirik ve su giderini kafe olarak kdv si ile gider işlemek istiyoruz. bunun için ne yapabiliriz. site yönetimi faturaların tamamını kendi gider gösteriyor. ancak bizim payımıza düşen ödemeyi onlardan nasıl bir evrak alarak giderleştirebiliriz? yoksa biz gider gösteremezmiyiz ? bu konuda bilgi almak istiyorum. Saygılarımla,

Cevap :
Elektirik ve su için Siteden alacağınız gider belgesi ile giderleştirilir. KDV konusunda indirim yapamazsınız.KDV nin yansıtması olmaz.


 

Tarih : 11.07.2017
Soru :
Merhaba üstat Şahıs oturduğu evi babasına ait ve kira ödememektedir Bu şahıs ev adresinde homeoffice olarak bir işyeri açacaktır Bu durumdatapusu babasına ait olan ancak ikamet amaçlı kira vermeden oturduğu evde açacağı homeofis işyeri için kira ödemese dahi emsal bedelden kira göstermeli midir? Yoksa homeofis olduğundan kira gösterilmesine gerek yokmudur? Teşekkürler

Cevap :
Kira ödemesi yapılmayacaksa, Mal sahibi yıl sonunda Emsal kira bedelinden Yıllık GMSİ beyannamesi vermek zorundadır.


 

Tarih : 07.07.2017
Soru :
şahıs firması aktifindeki işyerini şirkete kiraya verdiğinde faturamı kesmeli yoksa karşı taraf kiracı stopajmı ödemeli yada hem fatura hem stopajmı olacak

Cevap :
Evet fatura düzenlenecek, KDV hesaplanacak. GV stopajı olmaz.


 

Tarih : 07.07.2017
Soru :
sayın üstadım müteahhit gerçek kişi bir mükellefim var. aldığı arsaya yapımış olduğu binanın dükkanı hariç kalan bütün bölümlerini sattı. dükkanıda kendi mülkiyetine aldı ve kendisine fatura kesildi. hesaplanan kdv ve kar bildirimi yapıldı. sonuç olarak bu dükkan müteahhit işletmesinin aktifinden çıkmışmıdır. bu dükkanı kiraya verdiğinde fatura kesmek zorundamıdır. teşekkürler

Cevap :
Dükkan sahibinin elde ettiği kazanç ticari kazanç olmayıp, GMSİ dır.İşletenin aktifinde olmayan Dükkan dan elde edilen kira için faturası kesilmez.


 

Tarih : 07.07.2017
Soru :
Üstadım. Finansal Kiralama şirketi , KDV oranı % 8 olan (Bakanlar Kurulu Kararınca KDV oranı indirilen) mal dolayısıyla sözleşme düzenlemiş olup, bu KDV oranının uygulanma süresi sona erdikten sonra KDV oranı % 18 olacak kiralamalarda uygulanacak KDV oranı ile ilgili olarak; 1- Kira faturalarında sözleşme tarihinde KDV oranı % 8 ‘e düşürülen KDV oranından mı ? 2- Yoksa yeni oran % 18 KDV oranından mı? Faturalarını düzenleyecektir.

Cevap :
Konu ile ilgili mevzuatta bir düzenleme olmadığı için yorum yapamıyoruz GİB den bilgi alınız.


 

Tarih : 07.07.2017
Soru :
Üstadım. Şirketim Ltd.Şti. İlk aşamada İrtibat bürosu olarak Almanyada ;Büro tutuldu ve Senelik Kira ödendi , Ancak Şu anda Orda Tescil Tamamlanarak Ofis GMBH ünvanı alarak Şirket oldu. Şirket Ortakları Türkiyede ve Almanyada Aynı Bu durumda Sermayenin Tamamı Bizim Tarafımızdan Orayamı ödenecek Muhasebe Kaydı nasıl Ticaret Siciline tescil ve ilan yapılacakmı,Vergi Dairesi bildirimi yapılacakmı, Ödenen Peşin Kira Stopaj İşlemi Yapılacakmı.

Cevap :
İrtibat bürosu için Ticaret siciline tescil yapılması ve VD bilgi verilmesi gerekir.Yapılan ödemeler gider olarak kayıt yapılır.Yurt dışına yapılan kira ödemesin den stopaj olmaz.


 

Tarih : 06.07.2017
Soru :
mükellefim altı atölye üstü ofis olan bir bina satın aldı ve kiraya verdi.Limited şirket olan mükellefim binayı aktifine kayıtettik.Bu binanın amortismanı ne olmalı olursa da kaç olmalı listede bulamadım yardımcı olurmusunuz.Teşekkürler

Cevap :
Tüm Binalara da amortisman nispeti % 2 dir.


 

Tarih : 06.07.2017
Soru :
Merhaba; Mükellefim, İstanbul İl Özel İdaresine ait bir iş merkezinde kiracı olarak faaliyetini sürdürmektedir. İl Özel İdaresi Kamu kurumu olduğu için yapacağımız kira ödemeleri üzerinden stopaj kesintisi yapmamız gerekir mi. Yoksa kamu kurumu olduğu için stopaj kesintisi ne gerek yok mu? Teşekkürler.

Cevap :
Kamu kurumlarından yapılan kiralamalarda GV stopajı olmaz.


 

Tarih : 06.07.2017
Soru :
Merhaba, Anadolu yakasında kurulu şirketimiz, Avrupa yakasında ofis katları olarak hizmet veren yüksek katlı bir binada 50m2 gibi küçük bir yer kiraladık. Burada amaç Avrupa yakasından sorumlu saha satış personellerinin saha dışında bir belli adresleri olması ve özellikle toplantılarını buluşma noktası olması amacıyla yer kiraladık. Ve kiraladığımız kurum şirket olması nedeniyle fatura kesecek. Bu adres için şube olarak ticaret sicilinde işlem yapılması gerekirmi? Eğer şube kuruluşu yapılırsada zaten mükellefiyetsiz bir yer olarak yapılacak. Stopajada dahil bir işlem değil ifade ettiğim gibi cevabınız için şimdiden tşk ederim iyi çalışmalar,

Cevap :
Bu adres için şube olarak ticaret sicilinde tescil işlemi yapılacaktır.


 

Tarih : 06.07.2017
Soru :
Merhaba. kira kontratı üzerinde 10 yıllık kira bedeli 450 bin ve 100 bin depozito bedeli var. 488 sayılı damga vergisi kanunun 6. maddesinde "Bir kağıtta toplanan akit ve işlemler birbirine bağlı ve bir asıldan doğma oldukları takdirde Damga Vergisi,en yüksek vergi alınmasını gerektiren akit veya işlem üzerinden alınır." ifadesinden sadece 450 binin damga vergisini binde 1,89 oranıyla ödeyeceğimiz çıkıyor ? birde depozito için ayrıca senet yapmışlar. o senet için ayrıca damga vergisi çıkıyor mu ?

Cevap :
Evet 450 Bin üzerinden DV hesaplanır.Senetler DV tabi değildir.


 

Tarih : 04.07.2017
Soru :
Sayın Danışmanım; Mali müşavirlik bürosuyum. işyerimde kullandığım araç eşimin adına kayıtlı, Bu yüzden giderleştiremiyorum. Eşimden bedelsiz kiralama yapabilirmiyim? Bedelisiz kiralarsam stopaj uygulayacakmyım? kdv2 beyanı verecekmiyim? saygılarımla

Cevap :
Emsal bedelden kiralama yapılıp ,2 nolu kdv beyanı verilmesi gerekir.Diğer taraftan eşiniz emsal kira bedelinden yıllık GMSİ beyanı verecektir.


 

Tarih : 03.07.2017
Soru :
Üstadım kolay gelsin, Ltd. Şti. Yurt dışında İrtibat ofisi olarak kullanmak üzere yer tuttu oranın makamlarında tescil oldu. Tutulan yer için kira kontratı yapılarak 1 yıllık kira hesaptan havale yapıldı. Konu ile ilgili Ödenen Euro bu kirayı yasal defterlere nasıl kayıt edicem 760 pazarlama gideri içindemi, ödenen bu rakkam için KDV ve stopaj yapılacakmı, orada Alman vatandaşı veya Türk kökenli bir Alman istihdam edilirse burdan ödenecek Euro Maaşı üzerinden KDV stopaj ve damga vergisi olacakmı , bununla ilgili bilgi ve bakmam gereken kanun hangisi teşekkürler

Cevap :
KDV AÇISINDAN KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır; hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse, sonuçları Türkiye dışında doğuyorsa Türkiye’de faydalanılmamıştır.” şeklinde açıklamak mümkündür. KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV'nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır. Faydalanma Türkiye’de olmak ve KDV’yi önleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla; ? Yurt dışından teknik hizmet, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması, ? Yurt dışından gayrimaddî hak alınması veya kiralanması (know-how, marka vs.), ? Yurt dışından kiralanmış menkulün (meselâ bir iş makinesinin) Türkiye’ye getirilip kullanılması, ? Yurt dışından yazılım hizmeti alınması, ? Yurt dışından tamir-bakım hizmeti alınması, ? Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, ? Bir yurt dışı firmanın personeli olan kişinin, geçici süreyle Türkiye’de görev yapması gibi hizmetler KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Yurtdışından alınan bir hizmette KDV sorumluluğunun doğmaması için; ? Bu hizmet, KDV’nin konusuna girmeyen bir hizmet olmalıdır, ? Hizmet, Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de icra edilmemiş ve Türkiye’de faydalanılmamış) olmalıdır, ? İthal edilen hizmet, KDV istisnasına konu bir hizmet olmalıdır. Yurtdışından alınan ve bu üç şartın sağlanamadığı tüm hizmetler, KDV sorumluluğu gerektirmektedir. Hizmeti yapanın mukimi olduğu ülke ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunması, vergi anlaşmalarının KDV’ni kapsamaması sebebiyle, KDV sorumluluğunu etkilememektedir. STOPAJ AÇISINDAN Yurt dışında yerleşik kişi ve kurumların, Türkiye’de ki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler nedeniyle elde ettiği gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm olmaması kaydıyla Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır. Yurtdışına yapılan bu ödemeler üzerinden KVK'nun 30. maddesi çerçevesinde BKK ile belirlenmiş oranlarda stopaj yapılmalı ve muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında stopaj yapılabilmesi için; ? Hizmeti sunan yurt dışında mukim bir kurum olmalıdır. ? Yapılan hizmetin niteliği itibariyle Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapmasında tevkifata tabi olması gerekir. ? İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalıdır veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. Buna göre yurt dışından sağlanan; ? Elemanların ücretleri (yabancı bir kuruluşun elemanının Türkiye’deki bir firmanın personeli veya yöneticisi olarak çalışması “serbest meslek” kazancı olarak nitelendirildiğinden bu nedenle yabancı kuruluşa yapılan ödemeler KVK’nun 30. maddesi uyarınca stopaja tabidir.), ? Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım yaptırılması, tercüme yaptırılması gibi serbest meslek hizmeti niteliğindeki hizmet bedelleri, ? Kiralama hizmeti karşılığında yapılan ödemeler (Finansal kira veya normal kira), ? Borç verme, mevduat ve benzeri fonlamalar karşılığında ödenen faizler, ? Yurt dışından yapılan mal tedarikine bağlı vade farkları, ? Telif, imtiyaz, ticaret unvanı, marka, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar için ödenen bedeller veya kiralar, gibi, GVK’nın 94 veya KVK’nun 30. maddesi kapsamında bulunan ödemelerde, vergi anlaşmasında stopajı önleyen bir hüküm olmadığı sürece, gerekli oranlar üzerinden stopaj yapılması gerekmektedir. Bununla beraber; ? Her nevi komisyon ödemeleri, ? Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemeleri, ? Yurt dışında gerçekleşen taşıma bedeli ödemeleri, ? Sigorta primi ödemeleri, ? Yurt dışında yaptırılan fason iş bedeli ödemeleri, ? Gözetim ücreti ödemeleri, ? Yurt dışı seyahatlerde ortaya çıkan ödemeler (otel, lokanta, ulaşım, haberleşme vs.), ? Fuar katılım ücreti ödemeleri, ? Uydu kirası ödemeleri,


 

Tarih : 02.07.2017
Soru :
merhaba, A gerçek kişi mükellef kirada olduğu işyerini başka bir gerçek kişiye yani B mükellefe kiralayacak. bu işlemi A ve B mükellef aralarında alt kira sözleşmesi ile yapacaklar. sormak istediğim mal sahibine karşı muhatap A kişisi olacak. A kişisi kirayı öderken mal sahibi adına muhtasar beyannamede stopaj beyan edip ödüyor.Şimdi kendisi B kişisinden kirayı tahsil ederken fatura mı kesmesi gerekiyor. yani fatura kesip kdvsini tahsil edecek diğer taraftandan da kendisi kira beyanı için stopaj ödemeye devam edecek işlemde bir hata varmıdır. tavsiyeniz nedir.işlem doğrumudur.Çünkü A VE B işletmeleri kendi başlarına birer gerçek kişi mükellefiyettir.

Cevap :
A kişinin elde ettiği gelir GMSİ olup Kiracı B kira ödemesinden GV stopajı yapacak fatura düzenlenmez KDV hesaplanmaz. A kişisi GVK 86. maddedeki koşullara göre elde ettiği GMSİ yıllık beyanname ile beyan edecek veya etmeyecektir.


 

Tarih : 30.06.2017
Soru :
İş Yeri kira sözleşmesinde her ay peşin ve nakden ödeme yapılır denmesine rağmen , ödemeler yapılmamakta , Tahsilat yapılmadığı için fatura düzenlenmek zorunda mıdır, tahsilat yapıldıkça fatura düzenlenebilir mi, (İki taraf da şirket)

Cevap :
Şirketlerin elde etmiş olduğu kira geliri GMSİ olmayıp, TİCARİ Kazanç hükmündedir.Bu neden ile Kira tahsil edilse de edilmese de Fatura düzenlenmesi gerekir.


 

Tarih : 27.06.2017
Soru :
Oto galericiliği yapmak üzere limited şirket kuracağız - Satmak üzere alacağımız % 18 kdv li (Oto kiralama şirketinden) binek otonun kdv indirebilir miyiz? Satarken kdv oranı ne olmalıdır? - Satmak üzere alacağımız % 1 kdv li binek otonun kdv indirebilir miyiz? Satarken kdv oranı ne olmalıdır? - Satmak üzere şahıstan alacağımız kdv siz binek otoyu satarken kdv oranı ne olmalıdır? - Satmak üzere alacağımız % 18 kdv li kango-partner-caddy tarzı otonun kdv indirebilir miyiz? Satarken kdv oranı ne olmalıdır? Bu durumları açıklayabilir misiniz? iyi çalışmalar

Cevap :
OTO ticareti yapanlar aracın cinsi vasfı ikişnci el ayrımı yapmaksızzın alışlarda ödedikleri kdv oranı ne olursa olsun indirim yaparlar.Satışlarıda ise düzenleyecekleri faturada % 18 KDV hesaplarlar.KDV ödmeden aldıklara araçlar içinde satışda % 18 KDV hesaplarlar.


 

Tarih : 23.06.2017
Soru :
Üstadım 2 kardeş kendi mülkleri olan arsaya 500 m2'den büyük iş yeri inşa edecekler. Bir ortak müteahhitlik belgesi aldı. İnşaat bitince satmayıp iş yeri olarak kiraya verecekler. Sorum şu: Deftere tabi olup vergi mükellefiyeti açmaları gerekir mi? Gerekir ise inşaat tamamlandığında kendilerine fatura etmeliler mi?

Cevap :
Ticari gaye dışında yapılacak özel inşaatlar için mükellefiyet tesisi edilmez.


 

Tarih : 20.06.2017
Soru :
Bir ilçe belediyesi kendisine ait olan düğün salonu ,AVM,Otopark ını ihale ye çıkıyor ve ihale yolu le yıllık kiraya veriyor. Yaptığı ihale sonucunda kiraları aylık olarak alıyor.Bu aldığı kiralarda belediye KDV den muafmı .Bu yer Belediyenin kendi mülkü iktisadi işletmeye ait değil.Direk belediye kendi mülkünü ihale yolu ile kiraya veriyor.KDV durumu hakkında bilgi verebilir misiniz.Teşekkür ederim.

Cevap :
Belediye kira geliri için KDV hesaplayacaktır.


 

Tarih : 20.06.2017
Soru :
Merhaba sayın danışman;tarafımıza kesilen kira vade farkı faturaları hangi hesapta izlemeliyim.

Cevap :
Kira gideri hangi hesaba yazılıyorsa o hesaba kayıt yapılır.


 

Tarih : 19.06.2017
Soru :
sayın yetkili sorumuz : Kira geliri elde eden şirket sahibi adına mart ayında kira beyanı verdik. Kira geliri beyanımızda Gerçek Gider Yöntemini seçtik. kira beyanımızda işyeri ve mesken kira geliri elde etmiştir. Kendisi de kirada oturduğundan kira ödemelerinin tamamını gider olarak düştük. Maliye gelirlerimizde sadece mesken kira gelirinden mesken olarak kullandığı daire için ödediği kira bedeli kadar düsebileceğimizi yani esitlememizi (fazlasını indiremeyeceğimizi düzeltme ister) (yani işyeri olarak elde ettiğimiz kira gelir+mesken kira gelirini toplamını kabul etmemektedir. Gerçek gider yönteminde Ödediği kira bedelini giderden düşer der bu konuda bizi bilgilendirmenizi rica edriz

Cevap :
VD görüşü doğrudur. Mesken gelirimden mesken kira gideri indirilir (GVK Md 74/10 )Düzeltme beyannamesi vermeniz gerekir.


 

Tarih : 16.06.2017
Soru :
Merhaba, iyi çalışmalar dilerim. İşletmemiz aktifinde bulunan bir binayı kiraya verdi. Kira kontratı 01.05.2017 tarihinde başlıyor ve 5 yıllık yapıldı. Kiracı banka hesabımıza 1 yıllık kira bedeli olan tutarı peşinen gönderdi. (NİSAN 25) Banka hesabımıza gelen bu bedelin karşı ayağı hangi hesapta takip etmek uygundur.

Cevap :
Kira bedeli için KDV li fatura düzenlenir 31/12/2017 kadar olan kısmı ve 649 hesaba 01/01/208 den sonraki döneme ilişkin gelir ise 480 hesaba kayıt edilir. 01/01/2018 de 480 hesap 649 hesaba virman yapılır.


 

Tarih : 15.06.2017
Soru :
Merhaba,limited şirketin bir bölümünü kiralama yoluyla mali müşavirlik faaliyetini sürdürebilir miyim?

Cevap :
Sürdüremez. Meslek mensuplarının aynı ofisi paylaşmasında bir sorun yok, ancak bir meslek mensubu mali müşavirlik dışında bir iş yapan (ticari faaliyet, başka bir serbest meslek erbabı...vb) kişi yada şirketle paylaşması yasaktır. (Çalışma usul ve esasları yönetmeliği)


 

Tarih : 13.06.2017
Soru :
Sayın danışman Serbest bölge ile bir sorum olacak. Şahıs firmasının serbest bölge şubesinde imalat-kiralama-alım satım ruhsatlarım 2002 tarihinden itibaren 20 yıllık bulunmaktadır. Bu yıl imalat ve kiralamalardan elde etiğim karları yıl içerisinde peşin olarak alırsam herhangi bir vergi ödemesi doğar mı ? Herhangi bir kuruluşa bilgi vermem gerekir mi? Teşekkür ederim

Cevap :
Şahız işletmelerinde elde edilen kar peşin alınamaz.Dönem bittikten sonra alınır.


 

Tarih : 09.06.2017
Soru :
Merhaba Sn. İSMMMO Yetkilisi, Mali müşavirlik Ofisimi bir avukattan kiraladım. Bununla ilgili olarak avukat bana serbest meslek makbuzu mu düzenlemeli mi? Nasıl düzenlemeli mi? Kirayı bankadan ödüyorum zaten. Değerli cevabınız için şimdiden çok teşekkür ederim.

Cevap :
Kiraya verilen yer için Avukatın elde ettiği gelir GMSİ dır.Bu irat için S.Meslek makbuzu düzenlenmez. Kira ödemesinden % 20 GV tevkifatı yaparak Bankadan ödeyeceksiniz. Ayrıca bir belge düzenlenmez.. Avukat elde ettiği S.Meslek kazancını ve GMSİ nı GVK 86.maddedeki koşullara göre Yıllık Beyannamede beyan edecektir.


 

Tarih : 09.06.2017
Soru :
Merhaba Sn. İSMMMO Yetkilisi, Bir gençlik ve spor klübü dernek mükellefim, okulun bahçesinde ki bir odanın adresini kullanarak dernek açıyor. Kira vermeden dernek işlemlerini yürütüyor. Muhtasar mükellefiyeti de yok, kira da ödemiyor. Bedelsiz bu yer için ne yapmamız lazım? veya kira ödemeli mi? çalışanı yok ama vergi dairesinden işlem yaptırmalı mıyız? Değerli cevabınız için şimdiden çok teşekkür ederim.

Cevap :
Okul bir kamu kurumudur.Kamuya ait binaların kiralanmasında Milli emlak müdürlüğüne ercimisil (Kira ) ödenmesi gerekir.


 

Tarih : 09.06.2017
Soru :
merhaba bilgisayar programlama ve Web sayfası yazılımı faaliyetlerinde bulunan 2. sınıf işletme olan mükellefim evini home-ofis olarak kullanmaktadır. 1- home-ofise ait kira, elektrik, su, telefon gibi sabit giderlerin tamamı gider yazılabilir mi? 2- tek başına yürüttüğü işini yaparken, Gün içinde yaptığı harcamalardan yemek , taksi, gibi fişleri gider yazabilirmiyiz. mesela yemek giderlerinde 'sen bu işi yapmasanda yemeğini yemek zorundaydın' yaklaşım söz konusu olabilirmi?

Cevap :
Ticari kazanç mükelleflerinin Ticari kazancın tespitinde giderleştireceği unsurlar GVK 40. madde de belirtilmiştir.Ticari işletmenin iş yeri olmayıp evde işini yapması halinde yapılan giderlerin giderleşemeyeceği görüşündeyiz.Mükellefin yediği yemek gideri deftere gider olarak kayıt edilemez. Konu hakkında GİB den özelge alınız.


 

Tarih : 09.06.2017
Soru :
Iyi gunler. Italyaya ihracat yapan bir şirketin muduru İtalyaya gidiyor.italyadaki otel ve arac kiralama Faturalarini direk gidere yazabilirmiyiz.Yoksa 2 numarali kdv ile tesvik etmekmi gerekir

Cevap :
KDV tevkifatı yapılmadan giderleşir.


 

Tarih : 06.06.2017
Soru :
Ltd.Şti olan firmamız, kiraladığı yer de ki eski kiracıya 18.000 tl Hava parası verdi. Bu ödeme için karşı taraf fatura vermezse stp kesintisi olur mu?Varsa kaçtır. Gidere atabilirmiyiz. teşekkürler..

Cevap :
Yapılan ödeme kira ödemesi değildir GV stopajı olmaz .Ödenen para 261 şerefiye hesabına yazılır. 5 yıl içinde amortisman yoluyla tüketilir.


 

Tarih : 06.06.2017
Soru :
Merhaba , bir tanıdığımız işyeri onan katın yarsını kullanmıyor. Sadece bir kısmını kullanıyor. Biz bu kişi ile kira sözleşmesi yapıp kullanmadığı kısma ofis açabilir miyiz? teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz yerde ticari faaliyet varsa kullanamazsınız. Ayrı kapıdan girişi olursa kullanabilirsiniz.


 

Tarih : 01.06.2017
Soru :
iyi günler dilerim... şu an kira gelirlerinden dolayı(Mesken ve tevkifatlı işyeri kirasından) yıllık beyanname veren mükellefimiz kendi arsası üzerine ticari bir okulla anlaşarak bina yapıp kiraya vermek istiyor... kiracı hazır olup kira karşılığında fatura istemekte olduğundan , kiraya veren gerçek usulde defter tutacaktır... bilginize ihtiyaç duyduğum sorularım, 1- kiraya veren deftere tabi olacağından, önceki tevkifatlı işyeri ve mesken kiraları içinde fatura kesmek zorunda kalır mı...yoksa aynen devam edip yıllık beyannamede gelirlerini toplayarak beyan mı edecektir.. 2- kiracı mal sahibine inşaatın başlamasında destek amacı ile 2 yıllık kirayı vermeyi taahhüt etmektedir.. tahsil edilecek 2 yıllık peşin kira bedeli için arsa sahibi gelir beyanın da bulunulacak mıdır... cevaplarınız için şimdiden teşekkür eder kolaylıklar dilerim...

Cevap :
1-Şahsi mülkiyetinde bulunanları elde ettikleri lira gelirleri GMSİ dır.İş yerinden tevkifat yapılır. Faturalı kira geliride olsa budurum devam eder. 2-Aktife kayıtlı olan G.menkullerden elde edilen kira ise ticari kazandır. Elde edilen kira için KDV li Fatura düzenlenir tevkifat olmaz. 3-Peşin tahsil edlen kiralar ilgili yıllarda ayrı ayrı beyan edilir.


 

Tarih : 29.05.2017
Soru :
merhaba, mükellef yurtiçinde kiralamış olduğu konutun gelirinden İngiltere'de kiralamış olduğu konutun giderini GYMS'den düşebilir mi? teşekkürler

Cevap :
Hayır düşemez.


 

Tarih : 26.05.2017
Soru :
Merhaba benim sorum, 1- derneklerde vergi mükellefiyeti nasıl oluyor. 2- Sadece kira dan dolayı muhtasar beyanı mı verilecek. onun için yetki açıp, internetten muhtasar beyanı nı verebilirmiyiz. geriye dönük muhtasar beyanı verilirse. af kapsamında yaralanabilirmiyiz. 3- Derneği lokal olarak işletirsek ( organizason olarak gelir elde edilirse kına gecesi, düğün vb ) ne gibi işlemler yapmamız gerekir. 4- orda satılan çay vb gibi şeyler de gelir makbuzu yaptırılıp , gelir makbuzu kesebilirmiyiz. vergi dairesi yönünden yükümlülükler nedir. Teşekkürler,

Cevap :
1-Dernek ve vakıfların vergi muafiyeti için Maliye Bakanlığına müracaat edilir. 2-Geriye doğru mükellefiyet açılarak af kanunundan yararlanılmaz.6736 sayılı kanun uygulama süresi sona ermiştir. 3-4-Derneğin bu faaliyetleri için KV mükellefiyeti açılması gerekir.


 

Tarih : 26.05.2017
Soru :
Merhaba, Şirketimiz Römorkör ve Kılavuzluk firması. yaptığı işler gereği Palamar ihtiyacı olduğundan kullanacak olan personeli ile birlikte bir palamar kiraladık ve sözleşme yaptık. SGK açısından yapmamız gereken nedir? Bu personelin bize hizmet verdiğini bağlı olduğumuz SGK'ya bildirmeli miyiz? Karşı tarafın yapması gereken bir bildirim var mıdır? Konu ile ilgili bilgi ve yardımınızı rica eder şimdiden teşekkür ederim. Sibel BAY

Cevap :
İŞçinin işvereni Kiraya veren şirkettir. Kiralayan işverende o işçiye ait aphb tahakkuk ve ödemelerini asıl işverenden alıp saklamak durumundadır.


 

Tarih : 24.05.2017
Soru :
Merhaba, Ltd. Şirketin kiraya vermek için satın aldığı ve envanterine kaydetdiği işyeri için ödemiş olduğu Kdv'yi indirim konusu yapabilir mi ? Not: Şirketin faaliyet konusu gayrimenkul alım-satımı değildir !

Cevap :
İndirebilir.


 

Tarih : 23.05.2017
Soru :
Sayın yetkili yeni kurulmuş olan ltd. şirket kiralık olan işyerine 10.000.00 TL. tutarında elektrik tesisat masrafı yaptı. Bu her ne kadar tamirata girsede tereddüt yaşadım. Hangi hesaba işlemeliyim 253-264 veya direkt 770 mi. Yardımınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Yapılan tesisat sökülüp götürülebilecek olanlar 253 hesaba , diğer harcamalar ise 770 hesaba alınması gerekir.


 

Tarih : 23.05.2017
Soru :
kurumlar vergisi mükellefi şirket adına alınan gayrimenkule (konut) ait kesilen faturadaki kdv yi indirim konusu yapabilirmi.yada hangi şartlarda indirim konusu yapabilir.. yatırım amaclı alınıp kiraya verirse yada şirket merkezi olarak kullanırsa... iyi çalışmalar....

Cevap :
Hangi amaç ile alınırsa alınsın Aktife alınan G.menkuller için ödenen KDV indirim konusu yapılır.


 

Tarih : 22.05.2017
Soru :
İYİ GÜNLER DİLERİM. SORUM ŞU ŞEKİLDE. BİR ŞAHIS FİRMASI GAYRİMENKUL ALIM SATIM YAPIYOR KAT KARŞILIĞI YAPTIRDIĞI BİNAYI. SATTIĞI DAİRELERİ FATURA KESİYOR. AYNI YERDE KİRAYA VERDİĞİ YERDE VAR ŞAHIS OLARAK KİRAYA VERİRSE KİRA İÇİN FATURA MI KESMESİ GEREKİR STOPAJ LI MI KİRAYA VERMESİ GEREKİR. CEVAPLAR İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
Kiraya verilen yer ticari deftere kayıtlı ise elde edilen kazanç ticari kazanç olur .GV stopajı yapılmaz % 18 kdv hesaplanır.Ticari deftere kayıtlı değilse GMSİ olur GV stopajı yapılır.KDV olmaz.


 

Tarih : 22.05.2017
Soru :
Merhaba; Vergi mükellefi olmayan nihai tüketiciden araç kiralama yapılmıştır. yapılan kiralama karşılığında hem %20 stopaj hemde %18 Kdv indirdikten sonra kalan net tutarı mı ödeme yapıyoruz.(Kdv yi KDV2 beyanında mı göstereceğiz). Nihai tüketici de Mart ayında araç kiralama bedelini kira gelir beyanıyla bildirecek mi, bunda bir istisna varmı.(30000 tl aşmadığı ya da aştığı için bildirimde bulunacak mı)? bir örnekle açıklayabilirmisiniz?

Cevap :
Kira bedelinden sadece % 20 GV stopajı düşülür KDV (2 ) nolu beyanname ile ödenecek KDV kiradan kesilmez VD ödenir ,Ödenen bu vergi (1) nolu KDV beyannamesinden indirilir.Kira geliri elde eden kişi 2017 yılında elde ettiği BRÜT kira geliri 30.000 TL aşması halinde yıllık beyanname vermek zorundadır.İstisna olmaz.


 

Tarih : 18.05.2017
Soru :
Merhaba, bilanço usulüne tabi , şahıs şirketi olan bir mükellefim vardır. -Şirket sahibi aracını kiralamaktadır. -şirkette aynı zamanda çalışan personel yoktur. -şirket sahibi kiralık aracının yanında aynı zamanda uzun mesafe yollar için motor almak istemektedir. çalışanı yokken ve aracı varken motor alımı yapabilir mi? -motor alışındaki kdv indirim konusu yapılabilir mi? -ötv ve aracın alış tutarı üzerinden amortisman ayrılabilir mi? değerli görüşleriniz için teşekkürler.

Cevap :
Motor alınamaz diye bir kural olmaz.Şirketin sahibi olduğu veya kiraladığı araçlarını iş ile ilgili olarak kullanıp kullanılmadığı vergi müfettişi tarafından elde edilen hasılat/kar orantısı yapılarak tespiti yapılabilir.Uygun olmaması halinde Cezalı vergi tarhiyatı yapılır.Motorun KDV indirilir. ÖTV giderde yazılır. Maliyete de eklenebilir.Maliyete eklenmesi halinde toplam bedel üzerinden amortisman itfası yapılır.


 

Tarih : 15.05.2017
Soru :
İyi günler, Mimar olan bir mükellefimiz tutmuş olduğu ofisini adres değişikliği yaparak evinin bir odasında göstermek istiyor. Ev babasına ait olduğu için bu durumu kira alınmadığına dair bir muvafakatnameyle vergi dairesine bildirebiliyormuyuz. Bu konuda bilgi alabilirmiyiz. İyi çalışmalar.

Cevap :
Böyle bir muvakkat name düzenleneceği ve VD verileceğine ilişkin bir mevzuat düzenlemesi yoktur. Uygulamada hakkında VD den bilgi alınız.


 

Tarih : 12.05.2017
Soru :
hayırlı akşamlar. Mükellefimin 3 katlı yeri var. en üst katı kullanmıyor.Bu yeri kiralayıp büro olarak kullanmam da kanunen bir sakınca var mıdır?

Cevap :
Bir sakınca yok.Kiralayabilirsiniz.


 

Tarih : 12.05.2017
Soru :
Peki üretim kapasitesinin çok altında bir üretim yaptıysa, kullanılmayan kapasiteye denk gelen tutarı da mı 770 hesaba kayıt etmeliyim?Bir de bu kaydı 31.03.2017 tarihinde 731 alacak-770 borç şeklinde yapıp 771 ile mi gelir tablosu hesabına aktaracağım? Soru: İyi günler, Hiç iş alamadığı için üretim yapamayan bir firma, kira, işçilik, elektrik gibi genel üretim giderlerini geçici vergi döneminde hangi gelir tablosu hesabında gider gösterecek? Teşekkürler... Cevap:Sayın, Üretim yoksa, bu giderler 770 hesapta takip edilir. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi

Cevap :
Konu kapasite konusu değil üretim varsa 710- 720-730 151-152 -621 hesaplar kullanılır.770 hesap 771 hesaba yansıtılır.771 hesap da 632 hesap ile kapatılır.731 hesapla bağlantısı olmaz.Sorunuzda hiç üretimin olmadığını belirtiyorsunuz. Hiç üretim yoksa 710-720-730 hesap kullanılmaz. Çünkü üretilen mal yok.


 

Tarih : 12.05.2017
Soru :
İyi çalışmalar mart ayında alış faturasını mükerrer kayıt yapmışım.beyanname ve kayıtlarda yapman nedir acaba.2) Faaliyetine devam eden pazarlalama firması yeni şube açılışı yapıcak şube açılmadı ama kiraları ödemeye başladık kira giderini direk 760 hesaptamı izlicez.Yardımlarınız için şimdiden teşekür ederim

Cevap :
1-Muhasebe düzeltmesi ve ilgili beyannamede düzeltmeler yapılır.Şube açılışı VD ne bildirilmesi gerekir.Bildirim yapıldılktan sonra giderleştirme işlemi yapılır.


 

Tarih : 10.05.2017
Soru :
Belirli yerlere (nüfus idaresi, kaymakamlık vs) konulmuş foto kabin makineleri ile otomatik fotoğraf çekim hizmeti veren bilanço usulü işletmede 1- işçilik, kira, kırtasiye,vergi,muhasebe vd gider kalemleri hangi hesapta izlenmelidir? 2-Ayrıca otomatlara konulan kağıt-film vb. malzeme hangi hesapta izlenmeli? Teşekkürler, iyi çalışmalar.

Cevap :
Bahsettiğiniz giderler 760-770 hesaplarda takip edilir.


 

Tarih : 09.05.2017
Soru :
Merhaba İşyerimiz yeni büromuz için kira kontratı yapmıştır Kira Aylık Brüt 1.250 TL Yıllık : 15.000 TL Depozito : 6.000 TL Kira Kontratı Bir Yıllıktır Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır? Özellikle Depozito Damga Vergisi Nasıl Hesaplanmalıdır? Teşekkürler

Cevap :
Depozito, yıllık kira tutarından yüksek olması halinde sadece yıllık kira tutarı üzerinden binde 1,89 DV hesaplanır.Verdiğiniz örnekte depozito kira tutarından az olduğu için depozitoya DV hesaplanmayacaktır.


 

Tarih : 09.05.2017
Soru :
merhabalar, mükellefim limited şirket kuracak ve home ofis olarak çalışmak istemektedir. ev babasının üstüne ve kira ödememektedir. bu durumda kira sözleşmesi yapacak mı?sembolik bir tutar mı yazılacak? konu ile bilgilerinizi rica ederim.

Cevap :
TTK göre kurulan şirketlerin kanuni iş adresi olmak zorundadır.Şirketler kiraladıkları yer kime ait olursa olsun.kira sözleşmesini VD sunmak zorundadır.Sembolik kira diye bir kira belirlemesi olmaz .Emsal bedelden kiralama yapılır.


 

Tarih : 02.05.2017
Soru :
Günaydın üstad. Kiralamış olduğu ve Faliyet alanı Tavuk döneri satan şahıs işletme olan bir müşterimiz dış kapı önününü 3-4 aylığına Dondurma satan kişiye kiralıyor. S1) Bu durumda GMSİ mı Ticari kazanç mı olur. Fatura kesmemiz gerekiyormu? Gerekiyorsa kdv oranı kaç olmalıdır. S2) Bu gelir ticari olursa defter-sınıf değiştirme hadleri etki eder mi? S3) Bildiğim kadarıyla Dondurma satan kişinin mükellefiyeti yok. Dondurma satıcısı Esnaf muaflığından yaralanır mı? S4) Sözleşme damga vergisi kiralayan mı kiraya veren mi yatırması gerekiyor? S5) Yapılması önem arz eden dikkat etmemiz gereken başka husus varmıdır. Saygılarımla

Cevap :
Kapı önünün kiralanmasından elde edilen gelir GMSİ olmaz.Kira bedeli için Fatura düzenlemeniz gerekir.KDV % 18 dir. Kiracının mükellefiyet tesis ettirmesi gerekir ÖKC kullanması gerekir.Esnaf muaflığından yararlanılmaz. Kira sözleşmesi için taraflardan birisi DV öder


 

Tarih : 25.04.2017
Soru :
Merhaba muhtasar beyanname ile ilgili birsey danismak istiyoruz. Bir mukellefimiz var kendisi muhtasar mukellefiyetidir.isyeri kiralik ancak henuz kira odemesi yapmadi ve gider kayitlarina da kira giderleri olarak girmedi bu durumda muhtasar beyannamede stopaj bildirimi yapilmasi gerekiyor mu yoksa bosmu verecegiz bu arada muhtasari ilgilendirecek baska bir bildirimi yok Cok tesekkurler

Cevap :
Gelir verisi tevkifatı nakden ve hesaben yapılan ödemelerden kesilir.r. Kira ödemesi yoksa tevkifat da olmayacaktır.Muhtasar beyannameyi boş vermeniz gerekir.


 

Tarih : 25.04.2017
Soru :
Merhaba Firmamız aktifimizde kayıtlı olan yerler için firmalara kira faturası kesmekte aynı zamanda elektrik tüketim bedeline istinadende fatura kesiyoruz bunları kdv beyannamesinde matahamı dahil edicez yoksa diğer işlemlerin altındamı beyan edicez birde alıştan iade kdv hangi satırda beyan edilecek Teşekkürler

Cevap :
Düzenlemiş olduğunuz tüm faturaları normal teslimler bölümünde beyan edeceksiniz. Alışdan iadeler ise; " Daha önce indirim konusu yapılan KDV nin ilavesi " satırına yazılacaktır.


 

Tarih : 25.04.2017
Soru :
Merhaba üstat, Kira sözleşmesinin damga vergisi hesaplanırken depozito bedeli matraha dahil edilir mi? Kira sözleşmesi 3 yıl olduğu ancak yanında (+2 yıl opsiyonlu) şeklinde ibare var. Bu durumda kira damga vergisi hesaplarken 3 yıl mı baz alınır 5 yıl mı baz alınır.

Cevap :
Depozito DV matrahına dahil edilmez. OPSİYONLU SÖZLEŞME İÇİN İSE AŞAĞIDAKİ ÖZELGE BİLGİLERİNZE SUNULMUŞTUR. Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı’nın 26.09.2008 Tarih Ve B.07.1.GİB.04.99.16.01/2-Muk–348 Sayılı Muktezası. “İlgi’de kayıtlı dilekçenizde Şirketiniz ile …………………. A.Ş. ile 5+5 yıl olmak üzere toplam 10 yıllık kira sözleşmesi imzalandığı, kira sözleşmesinin süresinin ilk beş yılının kesin olduğu, ikinci beş yılın ise kiracının yenileme talebi ve koşullarına bağlı olarak 10 yıl olduğu belirtilerek sözleşmeye ait damga vergisinin 5 yıl üzerinden mi yoksa 10 yıl üzerinden mi hesaplanacağı konusunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir. ……..Dilekçeniz ekinde yer alan kira sözleşmesinin “Sözleşmenin Başlangıç Tarihi ve Süre” başlıklı 1,5 maddesinde, “Sözleşme 07.05.2007 tarihinde akdedilmiştir. Kira dönemi ise 07.05.2007 tarihinden itibaren başlayacaktır. kira akdinin süresi 5+5 yıllık iki kira dönemi toplamı 10 yıldır.” denilmekte, “Sözleşme Sonu Yükümlülükleri” başlıklı 9.1. maddesinde de “Kiracı, sözleşmenin ilk beş yıllık döneminin bitiminden üç ay önce, kira akdinin ikinci beş yıllık dönemi için sözleşmeyi yenileme veya feshetme konusundaki kararını yazılı olarak kiralayana bildirir.” hükümleri yer almakta olup, sözleşmenin 1.5 maddesi ile 5+5 iki kira dönemi olarak toplam 10 yıl olarak düzenlendiği, 9.1. maddesinde kiracıya ilk beş yılın sonunda seçimlik bir hak tanındığı, ancak kiralayan açısından ise 10 yıllık bir kiralama sözleşmesinin düzenlenerek imza altına alındığı anlaşılmıştır. Buna göre, Şirketiniz ile ………….. A.Ş. arasında imzalanan kira sözleşmesinin damga vergisi Kanuna ekli 1 sayılı tablonun I/A-2 maddesine göre sözleşmenin toplam süresi olan 10 yıl için belirlenen toplam kira bedeli damga vergisi oranı ile çapılması suretiyle hesaplanacak tutar olacaktır.” şeklinde açıklama yapılmıştır.


 

Tarih : 24.04.2017
Soru :
Merhaba vergi mükellefi olmayan bir kişiye ait taksi plakası başka birine kiraya vermektedir ve aylık 1.500 t kira geliri elde etmektedir taksi plaka kira gelirlerinin vergilendirilmesi nasıl olmaktadır iyi çalışmalarl

Cevap :
Elde edilen kira gelirinden % 20 GV stopajı yapılması gerekir.Elde edilen gelir 2017 için 30.000 tLnin altında kalacağı için Yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmeyecektir.


 

Tarih : 24.04.2017
Soru :
Merhaba Şirket personellerin konaklaması için bir ev kiralamıştır.Kira kontratı şirket üzerine yapılmıştır. Bu kiralama ile ilgili Muhtasar ile kira stopajı düzenlenmesi gerekmektemidir?

Cevap :
Kiralanan yerin sahibi gerçek kişi ise ödemelerden % 20 GV stopajı yapılır.Mal sahibi şirket ise KDV li stopajsız fatura düzenler.


 

Tarih : 21.04.2017
Soru :
Merhaba; Buna benzer bir soru daha öncede sormuştum fakat mükellef beni yanlış bilgilendirmiş. 1-Mükellefim Bir AVM de Halkbankası tarafından kiraya verilen bir işyeri kiralamıştır. Sorum stopaj ve KDV ile ilgili olacaktı. 2-Halkbank kamu banksı olduğu için Stopaj veya KDV yönünden özel bir durumu var mıdır. 3-Normalde kiralayan ticari işletme olduğundan kira ödemeleri için fatura düzenlemesi gerek mez mi. Halkbank ödenen kira için herhangi bir fatura kesmemektedir. 4-Bu durumda ne yapmamız gerekiyor. Stopaj ödemesi yapmak doğru bir uygulama olur mu. Teşekkürler

Cevap :
Kamu kurum ve kuruluşlarından yapılan kiralamalarda kira ödemesinden GV stopajı olmaz. -Kamu Kurum ve Kuruluşları, Dernek ve Vakıflar ile Mesleki Kuruluşlara Ait Gayri menkullerin Kiralanması: KDV Kanunun 1/3-g bendinde sayılan genel bütçeye dahil idareler, katma bütçeli idareler, belediyeler ile köyler ile bunların teşkil ettikleri birlikler, üniversiteler, dernek ve vakıflar ile her türlü mesleki kuruluşların kuruluş amaçlarına uygun teslim ve hizmetleri katma değer vergisinin kapsamına girmemektedir. Bu kuruluşlar iktisadi işletme niteliği taşımadığından, sahip oldukları gayri menkullerin kiralanması işlemleri vergiye tabi olmayacak.Ancak;3065 sayılı KDV Kanunu'nun 1/3-f ve 193 sayılı GVK'nun 70. maddesine göre, mal ve hakların kiralanması işlemleri KDV kapsamındadır. Kiralama işlemleri ile ilgili KDV; kiraya verenin başka faaliyetleri nedeniyle KDV mükellefiyetinin bulunmaması (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dâhildir) ve kiracının KDV mükellefi olması (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dâhil değildir) şartlarının birlikte gerçekleşmesi halinde, kiracı tarafından sorumlu sıfatıyla (2) nolu beyanname ile beyan edilir, vergi ödenir.Ödenen vergi (1) nolu kdv beyannamesinde indirilir.


 

Tarih : 21.04.2017
Soru :
Merhaba Home ofis olarak kullanılan bir işyerinde KİRA ; a)Her ay tam gösterilip stopajı tam yatırılıp, kiranın yarısı k.k.e.g mi yazılmalı? b) Her ay yarısı gösterilip yarısının stopajımı yatırılımalı. Sizin yorumunuzu rica ediyorum.

Cevap :
Kiranın yarısı değil tamamı yazılır.Diğer giderlerin yarısı yazılır.(GVK Md. 68/1) Stopaj kiranın tamamı üzerinden hesaplanır.


 

Tarih : 21.04.2017
Soru :
Sayın Üstadım , İş yeri mülk sahibine 1 yıllık peşin kira ödemesi gerçekleştirdik ödeme yapıldığı ay stopaj ödemesi de beyan edilmeli ancak doğan stopaj ödemesi yüksek olduğundan iş yeri sahibi aylık olarak beyanname de göstermek istiyor tespit edilmesi halinde vergi dairesinin uygulayacağı yaptırım ne olur.

Cevap :
Müşterinin düşündüğü gibi işlem olmaz.Yasalar kişilerin istediği şekilde uygulanmaz.


 

Tarih : 21.04.2017
Soru :
Sayın Danışmanım Gayrimenkul Komisyon ve Danışmanlığı yapan bir limited şirketi 26 ay önce aldığı 300,000,00,-TL degerinde olan bir Recidans dairesini satın almış olup şirket aktifine kayıt yapılmış ve % 18 KDV indirimi konusu yapılmıştır.Ancak şu anda şirket maddi sıkıntı içinde olması nedeniyle gayrimenkulu satmak istiyor. Not:Anasözleşmede Gayrimenkul alır satar ve kiraya verir ibaresi vardır. firma G.menkulü kiraya vermemiş olup toplantı yeri ve misafirhane gibi kullanmıştır. İstem:Gayrimenkul satışı yapılırsa Alım satım karı Kurumlar vergisine tabimidir.Tabi ise kar indirimi varmıdır. b-KDV'si uygulanacakmı,uygulanacaksa KDV % 1 mi 8 mi 18 mi olacaktır. Teşekkürler.

Cevap :
KV ve KDV istisnası uygulanmaz.Elde edilen kazanç gelir hesaplarında yer alır ve vergilendirilir. Satış için düzenlenecek faturada 5 18 KDV uygulanır.


 

Tarih : 20.04.2017
Soru :
Devam eden mükkelef sözleşmelerini konusunda damga vergisinin ödenmemesi hususunda kazanılmış davalar olduğundan damga vergileri kira kontratı gibi tek seferlik ödeme yapılabilir mi? Yardımcı olursanız sevinirim.

Cevap :
2017 yılından itibaren Türmob e- birlik sisteminden tüm sözleşmeler yenilenecektir.yeni sözleşmeler için DV ödenecektir.2018 ve daha sonraki yıllarda DV ödenmeyecektir.Konu ile ilgili Türmob genelgesi için aşağıdaki linki inceleyiniz. https://service1.turmob.org.tr/Helps/FAQ?returnUrl=https%3A%2F%2Febirlik.turmob.org.tr%2FAccountManager


 

Tarih : 18.04.2017
Soru :
Sayın yetkili Türkiye de kurulu (Almanya Sermayeli) Ltd. şirket mükellefimiz Yine Türkiye de yapmakta olduğu Montaj işi için (Almanyada kurulu şirketten) personellerini belli dönemlerde Türkiye göndererek teknik destek almaktadır. Bu sebeple Almanyadaki şirket (Gbmh) Türkiyedeki (Ltd.) şirkete Teknik personel giderleri, ve bunlar için yapmış olduğu yemek, araç kiralama, konaklama harcamalarını fatura etmiştir. Fatura tutarı 140.000 euro kadardır Söz konusu fatura 2017/Şubat dönemi olup bunun için KDV2 ve Stopaj beyan edilmemiştir. Sorumuz = 1- Bu fatura için Sorumlu sıfatı ile KDV hesaplacakmıyız? 2- Stopaj Hesaplayacakmıyız ? Hesaplayacaksak (Mukim ülke Almanya ) oran ne kadardır? 3-Stopaj hesabı, ödemenin bankadan yapıldığı tarihteki kura göremi olacak ?faturanın kayda alındığı tarihdeki Mrk.Döv.Alış kuruna göremi ? Konu hakkında bilgi verirseniz sevinirim. İlginiz şimdiden teşekkür ederim Saygılarımla

Cevap :
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır. HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır. Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacaktır.


 

Tarih : 18.04.2017
Soru :
Merhaba, A.Ş. firmasıyız.Şirket ortağımız kendi ikametgahı için bir şirketten bir konut kiraladı ve kontrat şirket adına ayrıca kira bedeli tarafımıza fatura edilecek. Kiralama ile ilgili stopaj keserek bildirme zorunluluğumuz var mıdır? Direk olarak giderleştirebilir miyiz? İyi çalışmalar...

Cevap :
Şirket ortağı kendi ikamet edeceği konut için şirket adına kira sözleşmesi düzenleyemez. Yapılacak ödeme KKEG olur.Bu tür vergi kayıp ve kaçağına neden olacak işlemlerin içinde olmayınız.


 

Tarih : 17.04.2017
Soru :
işyeri kiralandı. 50.000 TL Hava parası ödendi. Mal sahibi gelir vergisi mükellefi değil. Yapılan ödeme için stp kesintisi var mı? Varsa % kaç? Mal sahibi vergi ödemesi olacak mı?

Cevap :
Yapılan ödeme kira ödemesi değildir. GV stopajı olmaz.Mal sahibi elde etmiş olduğu hava parasını Arizi kazanç istisnasını düştükten sonra yıllık GV beyannamesi ile diğer kazanç ve irat olarak beyan edecektir.


 

Tarih : 17.04.2017
Soru :
Merhaba , Şirkerimiz, İşyeri kira bedelinin mülk sahibine 1 yıllık bedeli tamamını vadeli çekle yapıyor. Ama biz her ay kira tahakkukunu aylık yapıyoruz. Kira stopajının hangi tarihte bildirmeliyiz . Yaptığımız aylık tahakkukuku baz alarak aylıkmı, ceke verdiğimiz tarihdemi, yoksa cekin vadesindemi . Saygılar

Cevap :
Bilindiği üzere çek nakit hükmündedir.Bu nedenle GV stopajını çekin verildiği tarih de yapmanız gerekir. Tahakkuk işlemi de çekin verildiği tarih de yapılır.


 

Tarih : 11.04.2017
Soru :
iyi günler, bir tane müşteri firmam kiralık işyeri tutmuştu 2016 yılı nisan ayında ve aylık net işyeri kirası da 10.500 T.L. + stopaj dı. 2017 nisan ayında da işyeri kira kontatı yenilemesi geldi ve müşteri kiracı firmamla & mal sahibi 2017 nisan ayından itibaren aylık 10.500 T.L. olan işyeri kirasını 7.500 T.L. olarak belirleyip karşlılıklı olarak ANLAŞTIKLARINI söylediler. şu anki yeni mevcut durumda aylık kira yaklaşık 1/3 oranında düştüğüne göre VERGİ DAİRESİ BUNU KABUL EDER Mİ ? mal sahibi & kiracı firma kirayı düşürmelerindeki neden aylık kiranın YÜKSEK OLMASI ve firmanın da mali krizde olması. benim bu durumda SMMM olarak neler yapmam lazım, ileride vergi dairesi tarafından TAKDİR KOMİSYONU kararı gibi v.s. VERGİ CEZASI v.s. karşılaşmamak için. geniş bilgi verirseniz iyi olur.

Cevap :
Geniş bilgilendirme gerektiren bir durum yoktur.İstenildiği zaman kira sözleşmesi biraz edilir.Filen ne tutar ödeniyorsa bu tutar üzerinden GV stopajı yapılır.Cezayı gerektiren bir durum olmaz.


 

Tarih : 10.04.2017
Soru :
2016 yılında serbest meslek kazancı 102.000 TL. Genç girişimcilere sağlanan kazanç istisnasından yararlandığı için 75.000 tl matrahtan indirdik. Aynı zamanda 500 tl işyeri kira geliri bulunmaktadır. İşyeri kira geliri beyan edilmesi gerekiyormu ?

Cevap :
Evet .Tevkif suretiyle elde edilen iş yeri kira geliri 1 TL de olsa yıllık beyannameye dahil edilecektir.(GVK Md. 86/1-c )


 

Tarih : 10.04.2017
Soru :
Merhaba Bursada şirket açılışı yaptık kira sözleşmesi süresi 15 günü geçmemesine rağmen uludağ vergi dairesi damga vergisinin sözleşme yapıldığı aynı gün ödenmesini ısrar ederek usulsüzlük cezası kesmek istemektedir. 15 Günlük süre kaldırıldımı ? ilgili kanunla yardımcı olmanızı rica ederim.

Cevap :
DV beyannamesi Sözleşme imzalandıktan sonra 15 gün içinde verilir.VD de mevzuatı bilen bir yönetici ile görüşünüz.


 

Tarih : 07.04.2017
Soru :
Sayın Danışman , Mükellefim olan Şahıs işyeri babasına ait olup hiç bir şekilde kira ödemesi yapmıyor.Bu durumda Stopaj kesintisi bildirimi olacak mı? İyi çalışmalar.

Cevap :
GV stopajı ödeme varsa yapılır.Kira ödemesi yoksa stopajda yoktur.Ancak Baba İş yerinden fiilen kira elde etmese de emsal bedelden kira gelirini yıllık beyanname ile beyan edecektir.


 

Tarih : 03.04.2017
Soru :
Gayrimenkul alım satımı işi ile iştigal eden Gelir vergisi mükellefi olan bir kimse stoklarında kayıtlı bulunan dükkanı veya herhangi bir işyerini yine gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olan birine kiraya vermesi halinde kira+kdv şeklinde fatura düzenleyebilirmi bu konuda bilgi rica ediyor sizlere iyi çalışmalar diliyorum.

Cevap :
Bahsettiğniz mükellef söz konusu g.menkulü stok hesabından 252 hesaba alarak kiraya vermesi halinde kira bedeli + KDV olarak fatura düzenlemek zorundadır.


 

Tarih : 31.03.2017
Soru :
Merhabalar; Firmamız araç kiralama firmasından 1 adet binek otomobil almıştır. Firma faturasını bize % 18 kdv olarak kesmiştir. Ancak alınan otomobil ayıplı ürün olduğu için söylendiği gibi olmadığından geri iade etmeye karar verdik. Firmamızın faaliyeti imalat olduğundan dolayı normal şartlarda binek araç alımlarındaki kdv'yi indiremediğimizden dolayı otomobilin maliyetine ekleyip amortisman ayırıyorduk. Ancak şimdi bu ayıplı otomobil için iade faturası kesmek durumundayız. Aracıda hiç kullanmadık. İade faturası keserken firmamız %18 kdvmi kesecek yoksa %1 mi. Birde bu araçta iade durumu olduğu için aldığımız faturadaki %18 kdv'yi indirip, bizde iade faturasında %18 kdv hesaplayıp o şekildemi işlem yapmamız gereklidir. Cevabınızı beklemekteyim.

Cevap :
Düzenlenecek faturada % 1 KDV hesaplanacaktır.( ikinci el binek araç olduğu için)


 

Tarih : 30.03.2017
Soru :
Serbest meslek kazancı nedeni ile ödenecek vergi : 2.050 TL çıkmaktadır. Mesken kira geliri :8.400.- TL (6 ay) gerçek gider yöntemi seçilerek ödenen faiz rakamı : 11.000.- TL’dir.(12 ay) 1) 6 aylık kira geliri elde edildiğinden. gelir dönemine ait 6 aylık faiz rakamı mı gider olarak dikkate alınacaktır. 2) 12 AYLIK GİDER DİKKATE ALINACAKSA ;kira gelir-gider farkından doğan zarar nedeni ile Ödenecek vergi rakamı azalmaktadır. Bu tutar serbest meslek kazancı nedeni ile İlgili ödenecek vergiyi azaltmaktadır. Bu durum doğru mudur. Teşekkür ederim

Cevap :
Faiz giderinin 6 aylık kısmı dikkate alınır.GMSİ da gerçek usul seçilmesi halinde oluşacak gider fazlası zarar olarak yıllık beyannamede dikkate alınmaz.


 

Tarih : 30.03.2017
Soru :
Muhtasar beyannamede stopaj dökümünde kiracısı olduğumuz kişinin TC kimlik numarası 2011 yılından bugüne kadar yanlış yazılmış. Yanlış yazılan kimlik numarasındaki kişi 2016 yılında kira beyannamesi verince bu durum ortaya çıkıyor ve memur şirketi bu durumu bildiriniz demiş. Şimdi bu durumu bir dilekçeyle vergi dairesinde çözebilirmiyiz? Yoksa beyannamede mi düzelteceğiz. Damga vergisi vermeden yapılacağı 02.10.2009 yılında odamızın yayınlamış olduğu bir yazı var bu durum devam ediyor mu?2016 yılından mı? yoksa 2011 yılından bugüne kadar mı düzeltilmelidir?Teşekkürler.

Cevap :
Muhtasar beyannamelerin değişmesi gerekir.dilekçe ile sorunun çözülemeyeceği görüşündeyiz. DV ile ilgili özel bir istisna söz konusu değildir.Düzeltme beyannameleri için DV hesaplanacaktır. Bahsettiğiniz yazı sadece o yıla ilişkin GİB nın özel bir uygulaması idi.Şu anda geçerliliği yoktur.Düzeltme iade alınacak dönemler hangisi ise o dönemler için yapılacaktır.


 

Tarih : 30.03.2017
Soru :
ticari faaliyetinden gelir vergisi mükellefi kişi 2016 yılında faaliyetini sonlandırmış ve bu faaliyetinden zarar doğmuştur.aynı kişinin kira geliri vardır .ticari faaliyetinden doğan zararı kira gelirlerinden mahsup edebilirmi.

Cevap :
Edebilir.Ticari kazancınıza ait zararınızın, tevkifata tabi tutulmamış mesken kira gelirinden mahsubu mümkündür


 

Tarih : 29.03.2017
Soru :
Sayın yetkili. 03.04.2017 TARİHİNDE BİR MEDİKAL FİRMASI AÇILIŞI YAPACAĞIZ.AÇILIŞ İÇİN GEREKLİ EVRAKLAR İÇERİSİNDE BİLİYORSUNUZ Kİ KİRA SÖZLEŞMESİ İSTENİYOR.VE BUNUN ÜZERİNDEN DAMGA VERGİSİ TAHSİL EDİLİYOR.KİRA SÖZLEŞMESİNİN BAŞLANGIÇ TARİHİ 06.01.2017 VE ÜÇ AYLIK KİRANIN DA ÖDENDİĞİ YAZIYOR. BİRİNCİ SORUM BİRİNCİ VEYA İKİNCİ STOPAJ DÖNEMİNDE BU İLK ÜÇ AYLIK PEŞİN ÖDENEN KİRALAR ÜZERİNDEN STOPAJ YAPILIP VERGİ DAİRESİNE BİLDİRME MECBURİYETİ VAR MIDIR ? İKİNCİ SORUM KİRA SÖZLEŞMESİ VE AÇILIŞ TARİHİ ARASINDAKİ FARKTAN DOLAYI VERGİ DAİRESİ HERHANGİ BİR USULSÜZLÜK CEZASI KESEBİLİR Mİ ? İŞE BAŞLAMA BİLDİRİMİ HUSUSUNDA GEÇ BİR BİLDİRİM GİBİ ALGILAMASI SÖZ KONUSU OLABİLİR Mİ ? MÜKELLEF TADİLAT VE BOŞ DÜKKAN İÇİN KİRA PARASI ÖDEMİŞ.. DAMGA VERGİSİ KONUSUNDA USULSÜZLÜK CEZASI KESMELERİ SÖZ KONUSU MUDUR ? YOKSA SADECE GECİKME ZAMLI KİRA KONTRATI DAMGA VERGİSİ ÖDERMİYİZ ? BÜTÜN BUNLARI GÖZÖNÜNDE TUTARAK NASIL BİR YOL İZLERSEK SIKINTI YAŞAMAYIZ. SAYGILARIMLA...

Cevap :
GV STOPAJI ÖDEMENİN YAPILDIĞI TARİH DE YAPILIR.ÖDEME AYLIK 3 AYLIK VEYA YILLIK YAPILMASI BU KURALI DEĞİŞTİRMEZ.VERGİ MÜKELLEFİYETİNE İLİŞKİN DEĞİŞİKLİK VE BİLDİRİMİ BİR AY İÇİNDE YAPILMAYAN MÜKELLEFLERE VUK 352. MADDEYE GÖRE USULSÜZLÜK CEZASI KESİLİR.DAMGA VERGİSİ BEYANNAMESİ KİRA SÖZLEŞMESİNİN İMZALANDIĞI TARİHDEN İTİBAREN 15 GÜN İÇİNDE VERİLMESİ VE ÖDENMESİ GEREKİR.BU SÜREDE VERİLMEMESİ HALİNDE VERGİ ZİYA I CEZASI KESİLİR


 

Tarih : 29.03.2017
Soru :
Sayın danışmanım, serbest meslek erbabı olarak çalışan birinin aynı zamanda konut olarak kiraya verdiği bir meskeni bulunmaktadır. Mesken ile ilgili 8.400.- TL gelir elde etmiştir.Gerçek gider yöntemini seçtiğinde hesaplama neticesi ulaşılan gider rakamı=11.125.- TL olmaktadır. Bu nedenle de ödenecek vergi rakamı değişmektedir. SORU:1)Gerçek gider yöntemi seçilebilir mi 2) İndirilecek gider rakamı gelir rakamından fazla olabilir mi) teşekkürler

Cevap :
Gerçek gider yöntemi seçilebilirsiniz. GVK 21. maddedeki istisna kullanılamaz. Gider fazlası zarar dikkate alınmaz.


 

Tarih : 29.03.2017
Soru :
SADECE İŞYERİ KİRA GELİRİ OLAN ŞİRKET ORTAĞI BİRİSİ GMSİ BEYANNAMESİNDEN BAĞKUR PRİMİNİ DÜŞEBİLİRMİ.DÜŞERSE HANGİ SATIRA YAZICAZ.TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
Gayrimenkul kira geliri ve ücret gelirleri için vereceğiniz yıllık beyannamede, ödediğiniz Bağ-Kur primlerinizi indirim konusu yapmanız mümkün değildir


 

Tarih : 29.03.2017
Soru :
Merhaba, bir mükellefim için yıllık gelir vergisi beyannamesi hazırlıyorum , kirada olan bir işyeri var kira ödemesini yapmışlar ancak muhtasar beyannamede stopajını beyan etmemişler , ben yıllık gelir vergisi beyannamesini yaparken kiralanmış olan işyerini beyan etmem gerekir mi?

Cevap :
Evet kira gelirini beyan edecek ve stopaj yapılsa da yapılmasa da hesaplanan vergiden mahsup edecek. Stopajın yatırılmasından kiracı sorumludur.Mal sahibinin sorumluluğu yoktur.


 

Tarih : 28.03.2017
Soru :
Kat karşılığı inşaat yapımında arsa sahibine sözleşme yazıldığı şekilde kira ödemesi yapmaktayız.(Firmamızın bankasından) Yapılan bu kira ödemelerinden Stopaj kesintisi yapacak mıyız. şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Kat karşılığı inşaatın arsa maliyet bedeli, tarafınızca arsa karşılığında arsa sahibine teslim edilecek gayrimenkulün inşaatı için yapılan harcamaların toplamından oluşmaktadır. Dolayısıyla, söz konusu harcamalar (inşaat süresince arsa sahibine yapılan kira yardımları) maliyet unsuru olarak dikkate alınabilecektir. Buna göre; toprak sahine yapılan gayrimenkul kiralama işlemine konu olmayan, sadece mülk sahibine kira yardımı mahiyetindeki ödeme nedeniyle gelir vergisi tevkifatı yapmanıza gerek bulunmamakta olup, yardım mahiyetindeki bu ödemeleri banka v.b. finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etmenize de gerek bulunmamaktadır.


 

Tarih : 28.03.2017
Soru :
sayın hocam : kentsel dönüşüm kapsamında inşaat yapan mükeelefim var taprak sahibine kira bedelini ödüyor bu ödediği kira bedelini gidere atabilirmiyiz. ikinci sorum toprak sahiplerine keseceğimiz faturalar için iskanlı tapıların cıkmasını beklemelimiyiz (kat mülkiyetli tapuların) yoksa kat ittifaklı tapular cıktıktan sonra faturalarını kesebilirmiyiz cünkü iskandan önce toprak sahipleri eve yereşiyorlar bunla ilgili bi süre varmı fatura kesimi icin doğru zaman hangisidir tesekkürler

Cevap :
Öden kira bedeli giderleştirilir.Fatura Kat mülkiyeti tapusu alınınca düzenlenir.


 

Tarih : 28.03.2017
Soru :
Firmamız mobilya imalat ve satış yapmakta aynı zamanda otomobil alım ve satım işine de başlayacaktır Binek oto alım ve satımında bu işi yapacağımız için kdv durumu nasıl olacaktır - Şahıs tan kdv siz binek oto aldığımızda bu binek oto satışında kdv %1 mi %18 mi olur - Binek oto aldık kdv % 18 oto kiralama firmasından - kdv indirebilirmiyiz ve satışında kdv %1 mi olmalı % 18 mi olur Sonuç olarak binek oto alım satım yapan firmalar için kdv alım ve satımda nasıl uygulanır Saygılar

Cevap :
Otomobil ticareti ile uğraşanlar 2. elde olsa satışlarında % 18 KDV hesaplayacaklardır.Satın alınan otomobiller için ödenen KDV indirilir.


 

Tarih : 28.03.2017
Soru :
Merhaba Firma sahibi iki işyerini iki şirketine kiralamıştır.işyerinin birisinin maliyet bedeli 683.000,00tl yıllık brüt kira tutarı 22.500,00tl,diğerinin maliyet bedeli 403.240,00tl kira tutarı 15.000,00 tl dir. kira tutarları maliyet bedelinin %5lik kısmının altında kalmaktadır.Şirketler muhtasarda toplamda bu kira tutarlarını beyan etmiştir.Firma sahibinin gelir beyanında gayrımenkul sermaye iratlarına ait bildiriminde, yıllık kira tutarlarını maliyet bedelinin %5 i kadar mı,yukarda belirttiğim kira tutarları kadar mı göstermeliyim? teşekkürler

Cevap :
Beyan edilecek kira geliri G.menkulün "VERGİ " DEĞERİ"(emlak vergisi değerinin) % 5 inden az olamaz. (GVK 73. MD)


 

Tarih : 27.03.2017
Soru :
Müşterim elinde bulunan Yuvarlak Örme Makinasını kiralamak istemektedir. Tekstil makinalarının tesliminde kdv oranı %8'dir. Tekstil makinalarının kiraya verilmesinde uygulanacak kdv oranı ne olmalıdır? Saygılarımla,

Cevap :
% 18


 

Tarih : 27.03.2017
Soru :
merhaba öğrenmek istediğim konu serbest meslek kazancı ile ilgili. 2016 yılında 5000 tl zarar etmiştir. kira geliri ise 11500 tl dir. 1)bu durumda 800 tl sosyal güvenlik destek primini indirebilir mi1? 2) zarar mahsubu sistem tarafından yapılmakta mıdır? vergi 5700 tl üzerinden mi ödenecektir. iyi çalışmalar

Cevap :
GVK na göre 2. maddede belirtilen kazanç ve iratlar toplanır.Her gelir unsurundan kar edilecek diye bir kural yoktur. Zarar da olabilir.Yıllık Beyannamede GVK 89. maddesinde belirtilen indirimler madde metnindeki koşullara göre indirilir.Bütün işlemler E beyan sisteminde otomatik olarak yapılır.Yeterki bilgiler doğru ve eksiksiz olsun.


 

Tarih : 27.03.2017
Soru :
Merhaba, Araç Kiralama sözleşmelerinde damga vergisi oranı binde 1,89 mü yoksa sözleşmeler kısmına girip binde 9,48 oranında almak gerekir. teşekkrürler

Cevap :
"Araç Kiralama Sözleşmesi"nin, 488 sayılı Kanuna ekli (1) sayılı tablonun "I-Akitlerle ilgili kağıtlar" başlıklı bölümünün A/2 fıkrası uyarınca binde 1,89 nispetinde damga vergisine tabidir.


 

Tarih : 27.03.2017
Soru :
Sayın Yetkili, Biraz önce Kira beyanıyla ilgili kira giderinin 1/2 sini indirmek istememizdeki sebep; Kira geliri elde eden kişi kirada oturuyor fakat kiracı oldukları konutun kontratı kendisi adına değil,eşi adına.

Cevap :
Eş ile birlikte oturulan gayrimenkule ilişkin ödenen kira bedelinin evlilik birliği içerisinde müşterek bir gider olması nedeniyle, söz konusu kirayı birlikte ödeyen eşler gayrimenkul sermaye iradına ilişkin olarak gerçek gider yöntemini seçerek vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesinde, istisnaya isabet eden kısım hariç olmak üzere ödenen kira bedelinin tamamı indirilebilir.


 

Tarih : 27.03.2017
Soru :
Merhaba, Sadece kira geliri bulunan ve kendisi de başka bir şehirde kirada oturan şahıs,eşinin adına olan kira kontratına istinaden kiranın 1/2 sini gider yazmak ister,GVK 74/9-10 md.için indirilebilir diyor,atladığımız bir yeni uygulama var mıdır acaba,bu gideri indirmemizde bir sakınca var mıdır? GVK 74 9. Kiraladıkları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer gerçek giderler; 10. (Değişik: 24/12/1980 - 2361/51 md.) Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konutun kira bedeli (kira indirimi gayri safi hasılattan bu maddenin 1 ila 9 ve 11 numaralı bentlerinde yazılı giderler düşüldükten sonra, kalan miktar üzerinden yapılır; kiranın indirilemeyen kısmı 88 nci maddenin 3 üncü fıkrasının uygulanmasında gider fazlalığı sayılmaz);

Cevap :
Konu ile ilgili kanun maddesinde değişiklik yoktur.Kira giderinin tamamı indirilir.Neden 1/2 sini indirmeyi düşünüyorsunuz ?


 

Tarih : 24.03.2017
Soru :
Sayın Hocam, Gmsi mükellefiyeti olan mükellefimin, işyeri kira geliri toplamı 250.000 tl brüt ayrıca fındık satış geliri 260.000 tl matrah bunun stopajı da 5.200 tl. bu durumda mükellefim adına verceğim GMSİ beyanında fındık satış gelirini beyan etmelimiyim.

Cevap :
Bu gün aynı konudaki cevabımızı okumadınız her halde Yazıda belirttiğimiz kanun maddelerini inceleyiniz.(GVK Md.54 ve devamı maddeler) Maddedekii koşullardaki dönüm miktarını bilemediğimiz için yanıtı olmaz.fındık bahçesi 250 dönümden az ise elde edilen gelir beyannameye dahil edilmez.beyannameye dahil edilemeyen gelir için kesilen GV stopajı beyanname mahsup edilmez.Sadece GMSİ beyan edilir.


 

Tarih : 24.03.2017
Soru :
a gerçek kişi kendine ait gayrı menkulün,kiraya vermesi,kirayı tahsil etmesi hususunda oğlu B' ye vekaletname vermiştir..vekil B kirayı tahsil etmiş kiracıda kira stopajını vekl b adına vergi dairesine yatırmıştır. g.m.si mükellefi olarak beyanname vermesi gereken A kişisimi yoksa B kişisimi.

Cevap :
G.menkulün sahibi olan kimse beyannameyi verecektir. Vekaletname ile mülkiyet değişmez.Kirayı tahsil etmesi Beyanname verme yükümlüğü doğurmaz.


 

Tarih : 24.03.2017
Soru :
Merhaba, Huzur hakkı ve Kar dağıtımı için aşağıdaki konular hakkında yardımcı olabilir misiniz? Yıl içerisinde sigortalı olarak çalışırken, farklı şirketlerden de Huzur Hakkı alan kişiler için Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi vermek gerekir mi? Beyan verilecekse bu kişinin elde ettiği kira, ücret vb. tüm gelirlerin yazılması gerekir mi? Tüm gelirlerini yazıyor ise kira, eğitim, sağlık vb. tüm giderlerini yazabilir mi? Bir kişi sadece Karpayı geliri alıyor, başka bir geliri yoksa beyan vermesine gerek var mı? Hangi durumda YGV verir. Eğer beyanname verilecek ise; kira, eğitim, sağlık vb. giderleri Yıllık GV'de beyan edebilirler mi? Yardımlarınız için teşekkürler.

Cevap :
Birden fazla iş verenden ücret geliri(Huzur hakkı dahil) elde edenler GVK 86. maddedeki koşullra göre ücret gelirini beyannameye dahil ederler(Konu hakkında örnekler için GİB sitesindeki rehberleri inceleyiniz.Kira gideri indirilmez Eğitim ve sağlık gideri indirimi için GVK 89/2.Maddedeki koşullar varsa belirlenen oranca indirilir.Yıllık beyannamede beyan edilecek unsurlar için GİB sitesindeki Rehberleri inceleminizi öneririz.Bu alanda sayfalarca izah vermemiz mümkündeğildir.tereddüt edilen konu olursa bize iletin yardımcı olalım.


 

Tarih : 24.03.2017
Soru :
Merhaba; Benim sorum Özel maliyet amortismanı ile ilgili olacaktı. 1-Özel maliyet amortismanı kira süresine göre itfa edilecektir. Kira süresi 5 yıldan fazlaysa 5 yılda itfa edilcektir. 2-Mükellefim bir yıllık kira kontratı yapmış. Bu durumda ne yapmak gerekir. Bir yılda indirebilir miyiz. Büyük ihtimalle sürekli birer yıllık kontrat yapacak. Beş yılda itfa etmek daha mı doğru olur. Vergi mevzuatında bununla ilgili herhangi bir bilgi bulamadım. Tşk

Cevap :
Yapılan işte Muvazaa (hileli anlaşma) olduğu iddia edilebilir.5 yılda itfa etmek yerinde olur.


 

Tarih : 23.03.2017
Soru :
Kira geliri elde eden mükellef binası için kapı pencere ve dış cephe tadilatı yaptırmıştır.Gerçek gider yönteminde bu tür masraflar düşülebilir mi? Faturalarda ödenen kdv masrafa dahil edilir mi ?

Cevap :
Gerçek yöntemi seçerse KDV dahil gider olarak indirir


 

Tarih : 23.03.2017
Soru :
Merhaba Şahıs Mart 2017 de 350.000 tl ye ev alıyor ve bu evi Kasım 2017 de 400.000 tl ye satıyor 50.000 tl kazanç oluşmuştur Konut alım ve satımında ödediği tapu harçları kazanç tan düşülür mü? Ev için kullandığı kredi faizleri düşünebilir mi? 7.000 alımda 8.000 tl satıöda ödenen tapu harcı 14.000 tl kredi faizi ödemiş Bu durumda hesaplama nasıl yapılmalıdır Bu gelir vergi beyannamesi internetten kendisi verebilir mi kira beyanı gibi Teşekkürler

Cevap :
Tapu harçları indirilir.Kredi faizi indirilmez.Elde edilen değer artış kazancı 2018 /Mart ayında GİB internet sisteminden TC kimlik numarası ile verilebilir.


 

Tarih : 23.03.2017
Soru :
merhaba, bir mükellefim sahip olduğu işyeri kiracısından 3 yıllık kirasını 2016 yılında peşin almış, bu geliri yıllara isabet eden kısma göre beyan edeceğiz ancak kiracı 2016 da 3 yıllık kira stopajın tamamını tek seferde ödemiş. Bu durumda kesinti listesiyle uyumsuzluk oluşuyor. 2016 yılı kazancı 45.000 - stopajı 9.000 iken gelir idaresi sisteminde 180.000- stopaj 36.000 . Bu durumla ilgili ne yapmalıyız.

Cevap :
Stopaj uyumsuzluğu söz konunuz olmaz.G.menkul sahibi elde etmiş olduğunu geliri beyan edecek.Beyan edilen kira gelirine ilişkin GV stopajını mahsup edecek. GV stopajının ödenmesi veya hiç ödenmemesinden dolayı mal sahibinin sorumluluğu yoktur.


 

Tarih : 23.03.2017
Soru :
İşletme kiraya verdiği işyerinin bir bölümü için kira Faturası kesiyor. Yıl içinde ve yıl sonunda ciro primi Faturası kesiyor.bu faturaları kdv beyannamesinde hangi bölümde göstermek doğru olur.? Alıştan iade ve kur farkı faturalarını 550 koda mı yazmalıyız?

Cevap :
Kira faturası 649 hesapta takip edilir.649 hesap da yapılan işlemler normal KDV teslimleri içinde yer alacaktır. Kira gelirleri ,Alış iadeleri ve kur farkları 550 kod ile beyan edilmez.Normal satışlar arasında yer alır.


 

Tarih : 22.03.2017
Soru :
Merhaba yeni büro açmak istiyorum.Buroyu bir tanidigimizin işyerinde boş bir odası var orda açmak istiyorum.Ama oda kiracı ondan kiralayıp alabilirmiyim.iyi çalışmalar.

Cevap :
Kira sözleşmesi yaparak Büro açabilirsiniz.


 

Tarih : 21.03.2017
Soru :
Merhabalar, Gelir Vergisi Beyanı ile ilgili bir sorum olacak.-Basit Usüle tabi Mükellef,Gayri Menkul Kira Geliri olduğu için Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesini Mart Ayında vermektedir.-İşletme Faailiyeti 5.900.-T.L Zarar,İşyeri Brüt Kira Geliri 3.000.-T.L Mesken Kira Geliri ise 40.860.-T.L.-Götürü Gider yöntemini uyguladıktan sonra 32.895.-T.L Safi İrat kalmaktadır.-İşletme Faaiyeti Zarar olduğu için 27.000.-T.L Vergi Matrahı oluşmaktadır.-Bu durumda 30.000.-T.L'lik İstisna haddini dikkate alarak İşyeri Kira Gelirini Beyannameden çıkartmam gerekiyor mu yoksa dahil mi edeceğim.-

Cevap :
İş yeri kira geliri toplama dahil edilmez.


 

Tarih : 20.03.2017
Soru :
Merhabalar Bir gayrimenkulumuzu işyeri olarak bir derneğe kiraya verdik ancak karşı taraf stopaj kesitisi yapmamış toplam kira brüt olarak 25.000 tl beyan sınırın altında stopaj kesintisi yapılmadığı için tamamı nımı beyan etmek zorundayız iyi çalişmalar

Cevap :
Evet


 

Tarih : 20.03.2017
Soru :
Sayın Danışmanlar, Ticari kazanç beyanı vereceğim mükellefimin 8.000 tl. işyeri kira geliri 2500 tl.de konut kira geliri var.bunları da beyana dahil edecek miyim?Toplamda (ticari+işyeri+konut) 30.000 tl.altında kazanç varsa sadece ticari kazancı mı beyan edeceğim.Teşekkür

Cevap :
Ticari kazanç+konut kira geliri beyan edilir. Konut kira geliri için istisna uygulanmayacağından dolayı,konut kira geliri istisnanın altında kalsa da yıllık beyannameye dahil edilir.


 

Tarih : 17.03.2017
Soru :
Merhaba, Şahsın elde ettiği işyeri kira gelirini beyan ederken, banka aracılığı ile ödenmiş kira tutarlarına ait stopajın, kiracı tarafından muhtasar beyannamelerinde eksik beyan edildiği tespit edilmiştir. Bu durumda kiralayan almış olduğu kira bedelli üzerinde beyanda bulunurken stopaj kesintisi kısmına kiracının yaptığı kesintiyi mahsup ederek mi, yoksa aldığı bedel üzerinden yapılması ve beyan edilmesi gereken gerçek stopaj miktarını mı yazacak. İlk durumda kiracının beyan etmediği stopaj nedeniyle kiralayana Gelir vergisi tahakkuk etmekte ikinci durumda ise beyan tutarsızlığı oluşmaktadır. Tavsiye rica ederim.

Cevap :
Aldığı bedel üzerinden yapılması ve beyan edilmesi gereken gerçek stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.Sorumlu Kiracıdır.


 

Tarih : 17.03.2017
Soru :
Dernekler tarafından 2016 yılında mesken olarak kiraya verilen gayrimenkullerin vergilendirmesi nasıl olmaktadır. Kira gelirleri dernek üyeleri için sosyal yardımlaşma için kullandırılmaktadır. Kurumlar vergisi beyannamesi vermek zorunda mıdır? (2 adet daire ve mesken kiraları için tevkifat uygulanmamaktadır.) Nasıl bir yol izlenmelidir. Teşekkürler.

Cevap :
Konu ile ilgili özelge aşağıdaki linkdedir. http://www.gib.gov.tr/node/93907


 

Tarih : 17.03.2017
Soru :
Selamlar , Kira gelir vergisi beyannamesi yapıyorum.2016 yılının haziran ayında kiraladığı mesken gelirinin kira gelirini yıllık ödüyor ve bu ödeme 2016 yılında yapılmaktadır.Yani 2016 6 aylık 2017 6 aylık bu durumda kıst dönem uyguluyabilirmiyim yoksa alınan ücretin tamamınını 2016 da bildirmelimiyim.Teşekkürler.

Cevap :
Sadece 2016 yılına ait kira geliri beyan edilir. GVK 72. Md. 3 fıkra ; ....Gelecek yıllara ait olup peşin tahsil olunan kiralar, ilgili bulundukları yılların hasılatı sayılır.


 

Tarih : 17.03.2017
Soru :
Merhabalar, şirket merkezine 50 metre yakınındaki yeri 1.katı showroom, 2.katı ise depo olarak kiraladık. 1- depo ve showroom için ayrı sgk işyeri sicil numarası almak gerekir mi? 2- depo ve showroom için ticaret siciline ilan zorunluluğu var mıdır? sadece vergi dairesine bildirim yeterlimidir? iyi çalışmalar saygılarımla

Cevap :
1.Eğer bu bahsettiğiniz bölümlerde işçi çalışıyorsa işyeri sgk numarası almanız gerekmektedir. 2.


 

Tarih : 17.03.2017
Soru :
Sayın yetkili , kira geliri ve değer artış kazancı olan mükellef için beyanname bilgilerini doldurduğumda değer artış kazancı gayrimenkul alış tutarı uzerınden hesaplanan yeniden değerme sonucunda çıkan rakam alış rakamından fazladır. tutar sıfır olmaktadır. fakat beyannameyi onaylamıyor sıfır değeri olmaz diye bu konuda ne yapmalıyım yardımlarınızı rica ediyorum İyi çalışmalar.

Cevap :
Değer artış kazancı hesaplamasını Web sayfamızdaki Mali rehbere göre yeniden hesaplayınız.Elde edilen kazancı tespit ediniz.Beyannamede Yeniden değerleme yapılmaz.


 

Tarih : 17.03.2017
Soru :
Merhaba, gelir vergisi mükellefi olan müşterimizin basit usule tabi bir kuaför olan kiracısı var. Kuaför basit usule tabi olduğu için muhtasar beyanname vermiyor. Müşterimizin bu iş yerinden yıllık net 3.600 TL kira geliri var. Yıllık gelir vergisi beyannamesinde bu gelirinin bildirimini nasıl yapmamız gerektiği hakkında bilgi vermenizi rica ederim. İyi çalışmalar.

Cevap :
Elde edilen kira geliri Yıllık beyannameye dahil edilecektir. (GMSİ olarak) Çünkü; Kira geliri stopaj yolu ile vergilendirilmemiştir.


 

Tarih : 16.03.2017
Soru :
İyi günler GMSİ Beyannamesi veririken alınmış kiralar sırasıyla 11.100.- TL 1.kira (mesken) 6.250.- TL 2.kira (mesken) 13.980.- TL 3.kira (işyeri) stopajlı -------------- 31.330 TL TOPLAM Bu şartlarda 3.800 indirimden sonraki bedeli mi dikkate alıp işyeri kira gelirini beyan etmeyeceğiz,yada gelir 30.000 Tl yi geçtiği için, 31,330 TL yi işyeri kira gelirini de tümüyle dikkate alarak GMSİ de beyanmı edeceğiz.

Cevap :
İstisna düşüldükten sonra kalan Tüm kira gelirleri toplamı 30.000 TL geçiyorsa iş yeri kira geliri toplama dahil edilir.Aksi durumda iş yeri kira geliri beyana dahil edilmez.


 

Tarih : 16.03.2017
Soru :
GELİR VERGİSİ HK.DA SAYIN ÜSTADIM, Şirket ortagı kişinin, 1-30.000.TL Brüt Huzur Hakkı 2- 22.800 TL Araç Kira Geliri 3- 38.000 TL Kar Payı Geliri Vardır beyannamesi düzenlenirken kar payı istisnasını 1/2 düşersek beyan sınırlarının altında kalıp iade alacak doğacaktır.Dolayısıyla beyan vermeyecegiz.Doğrumudur yorumumuz

Cevap :
Huzur hakkı beyana dahil edilmez. Kira geliri ile Kar payı toplanarak beyan edilir.(22.800+19.000) =41.800 TL (GVK 86/1-c) maddede belirtilen 30.000 TL aştığı için gelirler toplanır.


 

Tarih : 16.03.2017
Soru :
SAYIN DANIŞMANIM , 2015 YILI GELİRİ İÇİN GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİ SEÇİLEREK İLK DEFA KİRA GELİRİ BEYANNAMESİ VEREN KİŞİ 2016 YILI KİRA BEYANNAMESİNDE GERÇEK GİDER YÖNTEMİNİ SEÇEREK BEYANNAME VEREBİLİR Mİ .TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
VEREMEZ. İKİ YIL GEÇMESİ GEREKİR.2017 KİRA GELİRLERİ İÇİN GERÇEK YÖNTEM UYGULANIR.


 

Tarih : 15.03.2017
Soru :
SAYIN DANIŞMAN KİRACILARIM TARFINDAN 2016 YILI VERGİ DAİRSİ ADIMA TAHAKKUK EDEN İŞYERİ KİRA STOPAJI 105.000 TL BANKADAN YATAN 35.000 TL BEYANNAMEME HANGİ RAKKAMI GÖSTERMEM GEREKİR. TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
BEYANNAMEDE GERÇEK DE NE KADAR KİRA ALINMIŞ VE GERÇEKTE NE KADAR STOPAJ YAPILMASI GEREKİYORSA O RAKAMLAR YAZILIR BANKA KAYITLARINA İTİBAR ETMEYİNİZ.


 

Tarih : 14.03.2017
Soru :
İYİ GÜNLER 2017 YILI İÇİN İŞYERİ KİRASI 400,00 TL'DEN AŞAĞI OLAMAZ DENİLİYOR BÖYLE BİR ŞEY VAR MI?

Cevap :
BÖYLE BİR ŞEY OLABİLİRMİ ?


 

Tarih : 14.03.2017
Soru :
MERHABA: MÜKELLEFİMİN GAYRIMENKUL İŞYERİ KİRACILARI VAR BİR KİRACISI 2016 YILININ 6. AYINA KADAR KİRACI OLARAK KALMIŞ FAKAT HİÇ KİRA ÖDEMEMİŞ. KİRADA BÜRÜT 9375 TL AYLIK 6 AYDA TERK ETMİŞ GİTMİŞ ELDEN BAZI PARALAR ALMIŞLAR FAKAT BANKADAN HİÇ ÖDEME OLMAMIŞ. BU KIRACININ MUHASEBESİ İLEDE İRTİBATI OLMADIĞI İÇİN MUHAEBECI BOŞ BEYNNAME VERMEYE DEVAM ETMİŞ HATTA 2017 YILI İÇİNDE KİRA STOPAJ BEYANI VERMEYE DEVAM ETMİŞ. MUHSEBECİYE SORDUM SÖZLEŞMEYİ İPTAL ETSEM 10 SENELİK ALACAĞIMI ALMAM DİYOR BEN BU DURUMDA 2016 YILI BEYANINI(KİRA) BEYAN ETMELİMİYİM YOKSA BEYANDAN ÇIKARMALIMIYIM TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
ELDE EDİLEN KİRA VARSA BEYAN EDİLECEKTİR.ELDE EDİLEN KİRANIN BRÜT RAKAMI BULUNARAK GV STOPAJI HESAPLANACAK VE HESAPLANAN VERGİDEN MAHSUP EDİLECEKTİR.GV STOPAJININ YATIP YATMADIĞININ SORUMLUSU KİRACIIR


 

Tarih : 13.03.2017
Soru :
merhablar, 17/10/2016 tarihinde ikinci sınıf tüccar için işe başlama bildirimi verdik ancak işyeri tadilat dolasıyla yetismedi ama yoklama memurları 3-4 kez gelip iş yerimizin resimlerini çekip tadilat deyip olumsuz tutmuşlardır yoklamayı. haliyle mükellefiyet tesis olunamadığı içinde beyanname vermedik ki ortada faal bil mükellefte yok ayrıca STOPAJ uygulamasıda yoktur fatura kesilecekti kira karşılığı iş yeri yetişmeyince ödemede yapılmadı faturada kesilmedi. şimdi asıl sorun son yoklamaya gelince 07/03/2017 tuttular olumlu olarak ama mükellefiyeti 17/10/2016 yılına açtılar şimdi vergi dairesi ısrarla ben o tarihe açıcam diyor biz 2017 yılına açıon diye dilekçede verdik ama müdür yrd. bildiğini okuyor bu durumda beyanname vermediğimiz için ve defter tastik ettirmediğimiz için ceza maruz kalıcaz gibi görünüyor sizden yardım bekliyoruz dava edecek olsak nereye nasıl yapıcaz yardımlarınızı bekliyoruz mükellefimiz büyük ceza ile karşı krşıya iyi çalışmalar dilerim

Cevap :
Vergi dairesi tarafında vergi/ceza ihbarnamesi olmadan vergi mahkemesinde dava açılamaz.Konuyu İst.Vergi Dairesi başkanlığına dilekçe ile bildirerek varsa yanlışlığın düzeltilmesini talep ediniz.


 

Tarih : 10.03.2017
Soru :
Merhabalar, bir mükellefim 2014 ve 2015 yıllarında gmsi geliri elde etmiş ve beyanlarını süresinde vermiş, ayrıca 6736 sk yararlanarak matrah arttırımı yapmıştır, ancak 500,00 tl üzeri olan mesken kira gelirleri bankaya yatmamış elden tahsil edilmiştir, sormak istediğim inceleme sonrası bankadan yatırılmayan kira gelirleri için 6736 sk matrah arttırımın dan yararlanmasına rağmen öuscz vergi dairesi tarafından kesilebilir mi? Teşekkürler

Cevap :
Matrah artırımı yapılan yıllar için özel usulsüzlük ve diğer cezalar kesilmez.


 

Tarih : 10.03.2017
Soru :
Merhabalar; sorum kiralayan işbankası kiracı bizim mükellefimiz bilanço usulüne tabi.kira 6.000+BSMV Diye geçiyor.öğrenmek istediğimiz kiracının burda vergisel ve bildirimsel yönden yükümlüliğü nelerdir.stopaj yok biliyoruz.faturada alınmıyor ba formu veriyormuyuz gibi.tşkler...

Cevap :
Müşteriniz ödemiş olduğu kira bedelinin tamamını Ba formuna yazacak ve giderleştirecektir.Ba bs formuna sadece faturalı olanlar yazılacak diye bir kural yoktur.Fatura dışındaki belgelerde yazılır.


 

Tarih : 10.03.2017
Soru :
iyi günler, şahıs mükellefimizin aynı zamanda iki tane dairesi var bunun bir tanesinde kendisi diğerini kiraya vermiş kiraya verdiği daire aylık 300*12 yıllık 3.600,00 TL istisnanın altında kaldığı için Yıllık gelir vergisini verirken bildirim yapmamıza gerek var mı?

Cevap :
Müşteriniz ticari ve s.meslek kazancı elde etmiyorsa Beyanname verilmesi gerekmez.Ancak Ticari veya s.meslek kazancı varsa istisna uygulanmayacağı için beyannameye dahil edilir.


 

Tarih : 10.03.2017
Soru :
Şirketimiz Almanya dan ithalat yapmaktadır. Bu nedenle şirket sahipleri yurt dışında otelde kalmakta ve araç kiralamaktadır.Bu masraflara ait faturaları direkt olarak gidere yazabilirmiyiz. Yoksa 2 nolu kdv ile beyan etmemiz gerekirmi

Cevap :
(2) nolu KDV beyannamesi verilmeden tutarlar gider olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 09.03.2017
Soru :
iyi akşamlar sayın danışman GMSİ beyanı verirken 2016 kasım ayında alınan ve sadece 1 ay kira ödemesi olan yeni evin %5 lik iktisap bedelinin tamamı giderleştirilebilir mi? %5 lik iktisap bedeli tapu üzerinde yazan tapu bedeli üzerinden mi hesaplanır. cevabınız için teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Tapuda yazan bedel üzerinden % 5 indirilir..menkulün Kasım ayında alınması buna engel değildir.


 

Tarih : 09.03.2017
Soru :
mrb.sayın danışman.sorum şöyle: 2016 yılı ticari faaliyet 6.000 zarar, işyeri kira geliri net: 33.800 tl(6.760 tl stopaj) ve mesken kira geliri: 13.125 tl. bu verilere göre gerçek kişi gelır v.beyannamesine dükkan kira gelirini katacakmıdır.

Cevap :
33.800 TL iş yeri net kira gelirinin Brütü 42.250 TL stopajı ise 8.450 tl eder hesaplamanızı gözden geçiriniz. Sizin belirttiğiniz Brüt tutar 33.800 Tl de olsa GMSİ toplamı (33.800+13.125) =46.925 dir bu durumda (- 6.000 +46.925)=40.925 TL 2016 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aştığı için, işyeri kira geliri ,konut kira geliri ve ticari zarar beyan edilir. Toplam tutar üzerinden vergi hesaplanır.Ödenen GV stopajı mahsup edilir.


 

Tarih : 09.03.2017
Soru :
Merhabalar üstadım.2016 yılı içinde 2 adet konut aldım ve kiraya verdim.Kira beyanında gerçek usul yöntemini seçtiğimde kanunda şöyle diyor ; Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin % 5’i gider olarak indirilir. Sorum şu : Cümlenin içinde bir adet gayrimenkulün %5 i diyor.2 adet veya daha fazla gayrimenkul aldıysak bunlardan sadece bir adedinin %5 ini gider olarak düşüp, diğerlerinin %5 ini düşemeyeceğiz.Doğrumu anlamışım, yoksa tamamının %5 ini düşebilirmiyiz.

Cevap :
Sadece bir G.mankulden % 5 indirilir.Diğerlerinden indirilmez.


 

Tarih : 09.03.2017
Soru :
Sayın Yetkili Merhaba, 1- GMSİ geliri elden eden evli çiftin ikiside kira geliri beyannamesi vermektedir. Gerçek gider olarak oturdukları konutun kirasını indirmek istiyoruz. İkisi de beyan vereceğinden ödenen bu kirayı yarı yarıya paylaştırarak indirim konusu yapabilirmiyiz. 2- GMSİ mükellefi öteden beri kira geliri aldığı apartman kentsel dönüşüm yapılarak yıkıldı ve yerine yeni bina yapıldı. Yeni binadaki daireler için yeni tapular çıktı. Bu tapulardaki iktisap bedelinin %5 ini gerçek gider olarak indirim konusu yapılabilir miyiz. Teşekkürler

Cevap :
1-Eşlerden birisi bu hakkı kullanacaktır.Gider bölünmez. 2-Gider olarak indirilir.


 

Tarih : 09.03.2017
Soru :
Kiraya verilen mal ve haklar için ayrılan amortismanlar (Amortismana tabi değer, malum ise maliyet bedeli, malum değilse, bina ve arazi için vergi değeri, diğer mallar için Vergi Usul Kanununun 267’nci maddesinin 3’üncü sırasına göre tespit edilen emsal değeridir); Bina boş ise gerçek gider yöntemine göre amortisman ayırmamız mümkün müdür?

Cevap :
Binanın boş veya dolu olası amortisman ayrımı için önemi yoktur.Yıllık % 2 amortisman ayrılır.


 

Tarih : 09.03.2017
Soru :
Konutu Ekim 2015 tarihinde 300.000 TL alınmıştır 2016 yılında kira geliri olarak 12.000 TL kira geliri vardır Kira geliri beyan edilirken 300.000 TL nin % 5 i 15.000 TL dir Kira beyanı verirken; 12.000 TL gelir 15.000 TL gider Bu sonuçla herhangi bir gelir olmamış ve vergi çıkmamış mı olacaktır? Hesaplama doğrumudur? Teşekkürler

Cevap :
% 5 neden kullanılacaktır? gerçek gider esasında mı? Gerçek gider sistemi tercih edildiğinde sistem otomatik olarak hesaplar vergi tahakkuk etmez. (Gider gelirden az olduğu için)DV ödenir.


 

Tarih : 09.03.2017
Soru :
selamlar, gayrimenkul sermaye iradı beyanı doldururken kişinin 6 gayri menkulu varsa bunlardan biri kirada işyeri ise beyanı verdiğimizde işyerinide beyan edicekmiyiz edicek isek stopaj kesildiği için mahsup doğuyor diğer gayri menkullerden hesaplanan tutardan iade mahsup oluyor budurumda mahsubu gercekleştirebilirmiyiz yoksa işyeri kirasını beyandanmı çıkartıcaz

Cevap :
GMSİ beyanı için aşağıdaki linki inceleyiniz.Takıldığınız konu olursa bize yazınız. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/2017_kirageliri.pdf


 

Tarih : 08.03.2017
Soru :
Merhaba, Site Yönetimi olarak ortak alanları ticari amaçlı kiraya vermekteyiz. Sorum şu olacak; Kat malikleri, 2016 yılı GMSİ beyan ederlerken hesaplama net kira toplamı üzerinden mı yapılacak? Yoksa brüt kira toplamı üzerinden mi yapılacak? Yanıtınız için teşekkürler.

Cevap :
İş yerlerinin kira bildirimi Brüt tutar üzerinden olur.


 

Tarih : 07.03.2017
Soru :
İYİ GÜNLER 2004 YILINDA ŞAHSA AİT İŞYERİNİ ŞİRKETE KİRAYA VERDİK..2 YILDIR KİRAVERMİYOR.İCRALIK DURUM KARŞISINDA DAMGA VERGİSİ ÖDENMEDİĞİ İÇİN İŞLEME KONMADI.2004 YILINDAN BUGÜNE YILLIK 15000 NET ANLAŞILAN BİR YER İÇİN DAMGA VERGİSİ ÖDEMEK İSTESEK CEZASI İŞLEMİ NEDİR TŞK...

Cevap :
Damga Vergisine tabi bir kağıdın vergisinin ödenmemesi ve bu durumun vergi incelemesi sırasında tespiti halinde bu kağıda isabet eden Damga Vergisi, Vergi Usul Kanunu’nun 344’üncü maddesi uyarınca 1 kat vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi hesaplanır.


 

Tarih : 07.03.2017
Soru :
merhabalar, 2015 yılında bir firmanın personeli işyerinde rahatsızlanarak,acil şekilde hastaneye götürülmüştür.beyin kanaması teşhisi konularak aynı gün yer doluluğunda başka hastaneye sevk edilmiş,1 hafta sonra ise hastanede vefat etmiştir. hastane kayıtları ve olay tutanaklarında herhangi bir işkazası veya işverene dayalı bir nedensellik bağı olmadığı için işkazası bildirimindede bulunulmamış.kayıtlara hastalık olarak bildirim yapılmıştır. vefat eden personelin eşide sgk ya inceleme için 1 sene sonra başvurmuş.inceleme sonrası sgk müfettişleri iş kazası olarak bildirin .olayla bildirim tarihi arası eşine maaşı ödersiniz.ve sorumluluğunuz biter demiştir. firma olarak biz herhangi bir nedensellik bağı olmadığı için iş kazası tanım unsurlarından olay işyerinde olmuş fakat işyeri veya işveren le alakalı bir durum olmadığından ve gerekli yıllık tıbbi muayeler yapıldığı için ,işçinin kirasını ödeyemediğinden aldığı telefonla tanıklarla bu şekilde bir bağlantı kurulduğundan hastalık olarak bildirilmiştir.şu aşamada sgkdan yazı gelmesini beklemekteyiz. size göre bizim sorumluluğumuz nedir? yapmamız gerekenler ,nelerdir? bu bir iş kazası mıdır? iş kazası diye bildirilirse?karşılaşılacak durumlar ne olur? iş kazası değildir dememiz mahkeme sonucunda bizi nereye götürür. iyi çalışmalar

Cevap :
İş kazası, aşağıdaki hal ve durumlardan birinde meydana gelen ve sigortalıyı hemen veya sonradan bedence veya ruhça arızaya uğratan olaydır: a) Sigortalının işyerinde bulunduğu sırada, b) İşveren tarafından yürütülmekte olan iş dolayısiyle, c) Sigortalının, işveren tarafından görev ile başka bir yere gönderilmesi yüzünden asıl işini yapmaksızın geçen zamanlarda, d) Emzikli kadın sigortalının çocuğuna süt vermek için ayrılan zamanlarda, e) Sigortalıların, işverence sağlanan bir taşıtla işin yapıldığı yere toplu olarak götürülüp getirilmeleri sırasında, İlliyet bağını neyle ve nasıl kurarsanız kurun bu bir iş kazasıdır Denetmen raporuna göre SGK işkazsı bildiriminde ulunmanız gerekir. Dosya incelemeye alınır. İşverenin bu olayda kusursuzluğu onu ancak tazminattan kurtarır


 

Tarih : 06.03.2017
Soru :
Sayın Üstat stopaja tabi işyeri kira geliri olan biri Ayrıca kar payı geliri var ama yarsı istisna haddinin altında kalıyor toplamda beraber dikkate alacak mıyım. kolay gelsin

Cevap :
Vergiye tabi gelirler Toplamı tutar 30.000 TL geçmesi halinde gelirler toplanacaktır.( GVK 86/1-c)


 

Tarih : 06.03.2017
Soru :
Gelir vergisi mükellefi olan A, kendine ait başka bir işyerini başka bir gelir vergisi mükellefine olan B'ye kiralayıp her ay kira bedeli tutarında fatura kesiyor. Yıllık Gelir vergisi beyanında ayrıca Gayri menkul Sermaye İradına ilişkin bildirim tablosunda göstermek zorunlumu? ilginiz için teşekkürler.

Cevap :
G.Menkul GV mükellefinin Aktifinde kayıtlı ise elde edilen kazanç Ticari kazançtır.Fatura düzenlenmesi doğrudur.Aktife kayıtlı değilse Fatura düzenlenmez.Elde edilen Kazanç GMSİ olur.


 

Tarih : 06.03.2017
Soru :
Hayırlı haftalar Meslek mensubu olarak vereceğim yıllık gelir vergisi beyannamesinde. Kİra gelirimi de beyannamemde bildirmek suretiyle idareye tahakkuk ettirmekteyim 5 sene boyunca gerçek gider yöntemine göre kira gelirimi beyan etmiş bulunmaktayım. Bu yöntemle % 5 iktisap bedeli ve % 2 amortisman ayırmakta idim . Bu dönem iktisap bedeli 5 seneyi doldurduğumdan ayırtmayacağım sanmaktayım Gerçek gider olarak %2 Amortisman oranına devam edip beyannamemi verebilir miyim. Özel okulda okuyan çocuğumun giderlerini de serbest meslek erbabı olarak aynı oranda Elde ettiğim gelirin %10 u kadar mı düşebilirim. Şimdiden teşekkürler

Cevap :
5 yıl dan sonra % 5 tutar yazılmaz.% 2 amortisman giderini gerçek gider esasında kullanabilirsiniz. GVK 89/2. maddedeki koşullara göre eğitim gideri düşülür.


 

Tarih : 04.03.2017
Soru :
2016 İŞYERİ KİRA GELİRİ 28.950,00 TL.BRÜT AYNİ KİŞİ 6.000.--TL MESKEN KİRA GELİRİ VAR .şAHSİ FİKRİM İŞYERİ KİRA GELİRİ 29.000,-- TL.YI AŞMADIĞI İÇİN YALNIZ MESKEN KİRA GWLİRİMİ BEYAN ETMESİDİR.BİLGİLERİNİZE SAYGILARIMLA.

Cevap :
GMSİ BEYAN SINIRI : İŞYERİ KİRA GELİRİ İLE KONUT KİRA GELİRİNİN TOPLAMI 30.000 TL AŞTIĞI İÇİN HER İKİSİ TOPLANARAK BEYAN EDİLECEKTİR.


 

Tarih : 03.03.2017
Soru :
Sayın üstat ticari kazancım 17.000.tl işreri kira geliri 20.000.tl menkul sermaye iradı 25.000.tl hepsini toplayıp beyan edecek miyim? iyi çalışmalar

Cevap :
Evet hepsi toplanarak beyan edilecektir.(GVK 86/1-c)


 

Tarih : 03.03.2017
Soru :
ihracat çı firmamızın ortağı almanyaya müşteri görüşmeleri için gidecek,orda kullanmak üzere şirket kredi kartından araç kiralama ücreti ödendi (türkiyedeki aracı firmadan)tarafımıza gelen yabancı faturayı kayıtlarımıza alırken kdv1 den indirim yapıp kdv2 ile ödememi yapmamız gerekir. Vergi açısından başka prosedürleri varmı. ? Teşekkürler...

Cevap :
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır.


 

Tarih : 03.03.2017
Soru :
Sayın Danışman Bey Diş doktoru mükellefimiz Serbest meslek kazancı brüt 20.000.TL beyan ediyoruz ayrıca stopaja tabi brüt 17.500.TL işyeri kira geliri var işyeri kira istisnası uygulanır mı ? Ticari kazanç ile işyeri kira geliri beraber olursa durum aynı mıdır? iyi çalışmalar

Cevap :
İİş yeri kira istisnası diye bir istisna yoktur.Tevkif suretiyle vergilendirilmiş iş yeri kira gelirleri beyan sınırı vardır.Bu sınır.2016 gelirleri için 30.000 TL dır. Ancak müşterinizin S.M. kazancı geliri ile iş yeri kira geliri toplamı 30.000 TL aştığı için bu kazançlar toplanarak beyan edilecektir (GVK 86/1-c)


 

Tarih : 03.03.2017
Soru :
Merhaba; 1-Mükellefimin kiracı olduğu işyerinin sahibine Halkbankasından haciz geldiği için, işyeri kirasını mülk sahibine değil. Halkbankasına ödemektedir. 2-Sorum. Halkbankası kamu kurumu olduğu için stopaj kesintisi yapmak gerekir mi. Mükellef bana yeni geçti. Daha öneki meslek mensubu stopaj kesintisi yapmamış. Bununla ilgili araştırma yaparken aşağıdaki gibi bir özelgeye denk geldim. 3-Bu konuda bilgi verirmenizi rica ediyorum. Yanlış bir uygulama yapmayayım. Teşekkür ederim. '' 03.04.2007 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin 15.3.2.4. Bölümünde; ''Devlete, vakıflar genel müdürlüğüne, özel idarelere, belediyelere ve köylere ait taşınmazların kiralanması karşılığında, anılan kamu kurumlarına yapılan kira ödemeleri üzerinden de vergi kesintisi yapılmayacaktır.'' açıklamalarına yer verilmiştir.''

Cevap :
Özelge ile sizin durumunuz farklı,G.menkulün sahibi banka değildir.Banka sadece gelire haciz koymuştur.GV tevkifatı yapılacaktır.


 

Tarih : 03.03.2017
Soru :
İyi çalışmalar. Gelecek yıllara ait peşin tahsil edilen işyeri kirası için 2016 yılında stopaj yapılmıştır.Gelecek yıllara ait peşin tahsil edilen kira tutarlarını ilgili yıllarda beyan edilecek fakat bunlara ilişkin yapılan stopajların hangi dönemde kullanılması yapılması gerekir?

Cevap :
Stopaajlarda ilgili yıllarda mahsup edilir.


 

Tarih : 02.03.2017
Soru :
işletme hesabına göre tutulan bir mükellefim tokiden çankırı da serbest satıştan aldığı daireyi orda bir kişiye kiraya vermiştir.250 tl kira geliri alıp üzerine farkını ekleyip 450 tl toki taksidi ödemektedir.Tokiye ödediği bu taksidin hepsi mi yoksa taksid faizi mi düşülebilir.Meskene ait yangın ve dask sigortalarını gerçek gider yöntemiyle düşebilir mi?

Cevap :
Kişinin elde etmiş olduğu gelir.GMSİ dır.Ödenen faiz gerçek usulün seçilmesi halinde indirilir.GVK 74. madedeki giderler indirilir.


 

Tarih : 02.03.2017
Soru :
merhabalar, okul aile birliğinden kiraladığımız spor salonu ba formunda yer almalı mı belge olarak kira sözleşmesi yeterli mi gider pusulası da düzenlenmeli mi. Gider pusulası düzenlenmeyecekse.Kira ödemelri için tahakku tarihi mi bankaya ödeme yapıldığı tarih mi dikkate alınmalı. Ayrıca kira sözleşmesinde yer alan harcanan elektrik su için ve elden ödenen bir tutar var. Bunu sözleşmeye dayanarak giderleştirebilir miyiz. Şayet ba formu düzenecekse elektrik su için ödenen tutar da ilave edilmeli mi. Teşekkür ve saygılarımla

Cevap :
Kira ödemesi kime yapılırsa yapılsın limitin üstünde olması halinde Ba formuna yazılır.Gider ousulası yapılası gerekmez.Bankan dekotu tarihi yazılır.Belgesinz harcamalar kayıtlara alınmaz.


 

Tarih : 02.03.2017
Soru :
Sayın Danışman iyi günler. Gayrimenkul satış vaadi ile alınmış fakat tapusu olmayan mesken için elde edilen kira geliri beyanname verilmesi gerekiyormu. Verilmesi gerekiyorsa gerçek gider usulü seçilerek satış vaadi üstündeki tutardan %5 giderden faydanalabilirmiyiz. Teşekkürler.

Cevap :
Elde edilen kira geliri için GMSİ beyanı verilecektir.% 5 indirim için G.menkulün mülkiyetinin alınması gerekir.


 

Tarih : 27.02.2017
Soru :
Hocam merhaba. Araç kiraladığımız firma, gelen trafik cezasını bize fatura etmiş. bu faturayı kanunen kabul edilmeyen gider olarak mı işlememiz gerekiyor ?

Cevap :
Evet KKEG


 

Tarih : 24.02.2017
Soru :
Üstadım, İşletme defteri tutmakta olan müşterim, Nakliye ve Operatörüyle Birlikte Vinç Kiralama işi yapmaktadır. Arada her hangi bir yazılı sözleşme olmaksızın, Operatörüyle Birlikte Vinç kiralama işinde, fatura düzenlerken tevkifat uygulayacak mı? uygulayacaksa oranı nedir? Yine arada sözleşme olmaksızın zamanda Nakliye Kamyonlarından birini , şoför le birlikte Lojistik firmasına kiraladı faturanın açıklamasında, Şoförlü araç kiralama yazacak. Bu durumda tefkifat uygulanacak mı? oran nedir? Şoförlü Araç Kiralama faaliyetini hasılata mı yoksa diğer gelirlere almalıyım? İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Yapılan iş iş gücü kiralaması olup düzenlenecek Faturada hesaplanacak KDV den 9/10 oranında tevkifat yapılacaktır.


 

Tarih : 24.02.2017
Soru :
günaydın sayın danışman benim 2 sorum olacaktı cevaplarınız için şimdiden teşekkür ederim. 1- gelir vergisi mükellefi şehiriçi personel ve okul taşımacılığı yapan mükellef adına kayıtlı servis araçlarından birini kiralaya verecek bu kira için mükellef fatura mı kesecek yoksa kiralayan ve mükellefiyet açtıran kişi stopaj kesintisi mi yapacak. 2- basit usul gelir vergisi mükelleflerin gv lerin yazarken 2016 gelirlerinden 8000 tl yi çıkartıp kalan gelir üzerinden mi hesaplama yapacağız hesap özetinden gelirin tamamını mı belirteceğiz iyi günler iyi çalışmalar

Cevap :
İşletmeye kayıtlı aracın Kiralanmasından elde edilen kazanç ticari kazançtır.Fatura düzenlenir.% 18 KDV hesaplanır stopaj yapılmaz. 8.000 :-TL indirim yıllık Beyanname üzerinden yapılır. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/2017basitusulrehber.pdf


 

Tarih : 23.02.2017
Soru :
merhabalar iştigal konusu oto kiralama olan bir müşterim finansman temini veya taşıt filosunu yenilemek amacıyla aylık cirosunun yakalaşık % 20-30 u kadar bir tutar da kullanmış olduğu taşıtları satmaktadır. bu satışları 600 nolu hesaba ve taşıtları kalan değerlerini 623 nolu hesaba kaydedebilirmiyim. saygılar

Cevap :
Satışlar 600 hesapta takip edilir.Satışın kalan değeri diye bir işlem olmaz.623 hesap kullanılmaz.


 

Tarih : 22.02.2017
Soru :
merhabalar, şirketimiz Devlet okulunun spor salonunu Okul aile birliğinden kiraladı. KDV ve stopaj yönünden sorumluğumuz nedir. Teşekkür ve saygılarımla

Cevap :
KDV uygulama tebliği hükümlerine göre ;Okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları, Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımı kapsamında değildir.Sorumlu sıfatı ile KDV beyanı verilmez. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesinde yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden %20 oranında gelir vergisi kesintisi yapılmaktadır. 70. maddede ayrıca işletme hakkı kiralamalarının stopaja tabi olduğu hüküm altına alınmıştır. Okul aile Birlikler, il ve ilçe milli eğitim müdürlükleri gelir vergisi mükellefi olmadığı için elde ettikleri kira gelirlerinden gelir vergisi kesintisi yapılmayacaktır. Dolayısıyla okul kantinlerinden stopaj kesintisi yapılması söz konusu değildir.


 

Tarih : 22.02.2017
Soru :
İYİ GÜNLER ANONİM ŞİRKETİN AKTİFİNDE KAYITLI BİR DÜKKANI İŞYERİ OLARAK KİRAYA VERDİK.KİRACIMIZ BU AY DÜKKANIMIZA TADİLAT YAPTI.FATURAYI BİZE KESTİ.ALACAĞIMIZDAN MAHSUP EDİCEK....BİZİM GİDER YAZMA DURUMUMUZ DÜKKANIN DEĞERİ ARTTI...YENİLENDİ..MUHASEBESEL AÇIDAN TŞK

Cevap :
BİNAN İKTİSADİ DEĞERİNİ ARTIRICI HARCAMA BİNANIN MALİYETİNE EKLENEREK AMORTİSMANA TABİ TUTULUR.


 

Tarih : 22.02.2017
Soru :
Merhaba Şirket kendine ait ofisi kiraya verince kira faturası aylık mı 3 aylık mı verilir Teşekkürler

Cevap :
Kira sözleşmesinde ödeme aylık olarak belirlenmiş ise faturada aylık düzenlenir.


 

Tarih : 22.02.2017
Soru :
451111-Otomobillerin ve hafif motorlu kara taşıtlarının belirli bir mala tahsis edilmiş mağazalarda perakende ticareti (ambulans ve minibüs benzeri motorlu yolcu taşıtları dahil (3,5 tondan daha az)) Bu nace kodu ile oto alım satımı işi ile ilgilenen müşterimin aldığı araçların kdv si ve sattığı araçların kdv sinin hesaplanması husussunda bilgi verirmisiniz. Aldığı araçları kullanmak veya kiralamak amaçlı almıyor,tamamını satmak için alıyor.Bazen sıfır araç %18 kadv ile bazende ikinci el araç %1 kadv ile alıyor. Bunları indirilecek kdv olarak doğrudan kdv den düşebilirmiyiz? Birde vergi mükellefi olmayan kişilerden faturasız almış olduğu araçları noter satışıyla yine vergi mükellefi olmayan kişilere sattığı oluyor,bunun için kdv hesaplamasına gerek varmıdır? Bu sorularımı cevaplarsanız memnun olurum. İyi çalışmalar.

Cevap :
Oto alım satımı yapan mükellefler Fatura ile aldıkları ve faturada belirtilen KDV oranı ne olursa olsun bu KDV lerini indirir.Vergi mükellefi olmayanlardan alınan araçlar için KDV sizi GV stopajı olmadan ayrıca Gider pusulası düzenlenir.Satışları için ister vergi mükellefi olsun ister vergi mükellefi olmasın düzenleyecekleri Faturada % 18 KDV hesaplar ve tahsil eder.


 

Tarih : 22.02.2017
Soru :
iyi günler...serbest meslek mensubu(mali müşavir) eşiniz üzerine kayıtlı olan aracı iş için kullanıyor..mazot ve bakım masraflarıını gider yazabilmesi için nasıl bedelsiz bir araç kira sözleşme yapmalı...kasko değeri 30000 olan bir araç için emsal bedel beyan iile ilgili yapılması gerekenler tşk..

Cevap :
Araç eşe de ait olsa Kiralanarak giderleri kayıtlara alınır.Kira bedeli için piyasada bedeli araştırılarak belirleme yapılır.Kasko bedeli emsal bedele baz olmaz.


 

Tarih : 20.02.2017
Soru :
Merhaba Sn. Yetkili, 3 ortaklı Limited şirket mükellefimin, işlettiği akaryakıt istasyonunun tapusu şirkete değil de, ortaklardan birine aittir. Muhtasar beyannamede kira olarak mı göstermeliyim. Kira tutarını neye göre belirleyebilirim. veya nasıl bir işleme tabii tutmalıyım. Değerli cevabınız için şimdiden çok teşekkür ederim.

Cevap :
Limited şirket ayrı bir tüzel kişiliktir ortaklarına ait yer kiralanmasında özel bir ayrıcalık yoktur.Emsal kira bedeli ile kira sözleşmesi yapılacak kira ödemesinde % 20 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 17.02.2017
Soru :
Merhaba serbest meslek faaliyeti avukat olarak faaliyet gösteren mükellefimiz 2016 yılında konut kredisi olarak 260.000 TL lik ev aldı. Ve burada ikamet etmektedir. Kendi ofisi başka adreste ve kira ödemektedir. Bu aldığı evin amortismanini kredi faizlerini alım satım Tapu harçlarını ve diğer masrafları kazançtan dusebilirmiyiz Tesekkurler

Cevap :
Hayır düşemezsiniz. Kredi faizinin indirilebilmesi için Kredi alınan konuttan kira geliri elde edilmesi gerekir.


 

Tarih : 17.02.2017
Soru :
merhaba , biz 2 ortaklı bir LTD STI yiz. şirketimiz 15 yıldır aynı yerdedir ve burada kiracı olarak bulunuyoruz. aylık stopajlarımızı veriyoruz. şimdi işyerimizdeki demir doğrama pencereleri , pimapen ile değiştirmek istiyoruz. ve bedeli de 13.800-tl civarı tutuyor yalnız işyeri mülk sahibi bu ödemeyi karşılamıyor. dolayısı ile biz ödeyeceğiz ve bu ödemeyi de aylık kira bedelinden de indirim yapmayacağız. 1- ben şirket olarak bu ödemeyi ve kdv sini indirim yapabilirmiyim ? 2 - bu ödemeyi , hangi hesaba kayıt etmeliyim ? 3 - 264 hesap yada 770 hesaplardan hangisini kullanmalıyım ? teşekkürler

Cevap :
1-KDV indirilir 2-264 hesapda takip edilir.


 

Tarih : 15.02.2017
Soru :
Banka kredisi ile aldığım işyerini aktifte göstermeden, amortisman ayırmadan sadece stopaj kaydımı kapattım. Şimdi ise bir mühendis inşaat işi iler uğraşacak o yüzden adres olarak işyerimi göstermemi istiyor. 1-İşyerimi kiraya verebilirmiyim. 2-İşyerim kiraya verilirse stopaj kesintisinden sonraki kirayımı öder kiracı, yoksa kdv'li smm'mu kesmem lazım kiracıya. 3-

Cevap :
özel mülkiyetiniz de bulunan yerin kiraya verilmesinde elde edilen gelir GMSİ (işyeri kira geliri) olarak değerlendirilir.% 20 GV stopajı yapılır.S.M.makbuzu düzenlenmez. KDV hesaplanmaz.Elde edilen iş yeri kirası GVK 86. maddedeki şartlara göre Yıllık beyanname ile beyan edilir.


 

Tarih : 13.02.2017
Soru :
merhaba.şirket kiraladığıı binek otomobilin lastiklerini 1.559,32 TL.ye değiştirdi.lastikleri amortismana tabi tutacakmıyız.(binek otoyu şirket müdürü şirketin işlerinde kullanmakta) tşk.

Cevap :
Araç leasıng yoluyla kiraladınız ve kira müddeti sonucunda sizin olacaksa amortisman ayırabilirsiniz .Başkasından belirli süre için kiraladığınız araca aldığınız lastik için amortisman ayrılmaz.


 

Tarih : 13.02.2017
Soru :
iyi günler şirketimiz 10 taşıt alarak araç kiralama faliyetine başladı ve taşıt alıp satışıda yapıyor bu araçları 254 hesaba mı yoksa 153 hesaba mı kayıt yapmamız gerekiyor

Cevap :
254 hesap kullanılır.


 

Tarih : 11.02.2017
Soru :
merhaba , nispi aidat tahakkukunda , yıllık beyannamemde mali müşavirlik dışı gelirim var. Bu kira gelirinden de nispi aidat tahakkuk ettiriliyor. Mali müşavirlik geliri dışındaki gelirim üzerinden nispi aidat ödememem için ne yapmalıyım, iyi çalışmalar ,,

Cevap :
Mesleki gelir dışındaki gelirlerde nispi aidat alınmaz.


 

Tarih : 09.02.2017
Soru :
Sayın danışman; Firmamız kiraladığı işyerine aylık 6.500, tl net .Brüt olarak 8.125 tl olarak aylık Muhtasarda bildirimde bulunmakta iken. 2017 itibarıyla İşyeri mülkiyeti Tüzel kişiliğe geçmiştir. Biz 6.500 tl + Kdv olması gerektiğini belirtik. Ancak Karşı firma sahibi ve meslektaşımız ısrarla 8.125 tl + Kdv olması gerektiğini savunmakta ve faturayı bu şekilde kesip yollamışlar. Görüş ve Önerinizi rica ediyorum.

Cevap :
Fatura ;8.125 TL + Kdv olarak düzenlenecektir.


 

Tarih : 06.02.2017
Soru :
Müteahhitle yapılan kat karşılığı inşaat sözleşmesine gayrimenkul sahiplerine "kira yardımı" adıyla ödeme yapılabiliyor.Bunun muhasebe kaydı nasıl oluyor 730 hesabına atammız gerekir

Cevap :
730 hesap kullanılır.


 

Tarih : 03.02.2017
Soru :
Müteahhitle yapılan kat karşılığı inşaat sözleşmesine gayrimenkul sahiplerine “kira yardımı” adıyla ödeme yapılabiliyor.Bunun muhasebe kaydı nasıl oluyor

Cevap :
Yapılan ödemeler inşaat maliyetine yazılır.


 

Tarih : 03.02.2017
Soru :
Merhaba Sayın Hocam, 1/2 oranında müşterek maliki bulunduğumuz binayı kiraya verip, kira sözleşmesine ait Damga vergisinin tamamını şirketimiz ödedi. Ödediğimiz Damga vergisinin yarısını hissedar şirkete fatura etmek istiyoruz. Faturaya KDV koyacak mıyız, yoksa KDV'den istisna mı? Şimdiden vereceğiniz cevap için teşekkür ederiz. Saygılarımla

Cevap :
Düzenlenecek faturada KDV hesaplanmaz.KDV beyannamesin de hiç bir bölümde yer almaz.


 

Tarih : 02.02.2017
Soru :
Merhaba; 1- Şahıs işletmesi olan mükellefim, aktifine kayıtlı, ofis olarak kullandığı dairesini satıp kendisine ikamet için daire aldı. Evde kendisi kalmaktadır. Ofis olarak da kiracı durumundadır. 2-5520 sayılı Kurumlar Vergisi kanunundaki istisnadan gelir vergisi mükelllefleri faydanabiliyor mu? 3-Satış tutarı ile alış tutarı arasında ciddi bir fark olduğundan yüksek oranda kar çıkmaktadır. Bu satış işlemini normal sabit kıymet gibi değerlendirip ona göre mi kayıt yapmak gerekiyor. 4-Kısaca sormak istediğim mükellef bu işin ticaretini yapmıyor. Sadece üzerine kayıtlı olan ve sahış firması aktifinde yer alan bir gayri menkulu satıp ikamet edeceği ev satınalmıştır. 5-Mükellefin ikamet amacıyla aldığı yeni evi için ödediği faizleri gider yazabilir miyiz. Bununla ilgili herhangi bir kısıtlama mevcut mudur. Tşk

Cevap :
Gelir vergisi mükellefleri istisnadan yararlanamaz.Alış ve satış farkı gelir olarak kayıtlarda yer alır ve vergilendirilir.Kredi faizleri giderleştirilemez.


 

Tarih : 01.02.2017
Soru :
CEVABINIZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM BU CEVABA BAĞLI OLARAK ARAÇ KİRA SÖZLEŞMESİ YAPTIĞIMIZDA TÜZEL KİŞİLİĞİMİZ BU ARAÇIN KİRA BEDELİNE İLİŞKİN GİDER PUSULASI VEYA FATURAMI TANZİM EDECEK ARACI KİRAYA VEREN A.Ş Y.KURULU ÜYESİNE.TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
FATURAYI MAL VE HİZMET SATAN DÜZENLER.SİZ HİZMET ALIYORSUNUZ.KİŞİ VERGİ MÜKELLEFİ DEĞİLDİR.GİDER PUSULASI DÜZENLEYECEKSİNİZ.KİRAYA VEREN KİM OLURSA OLSUN A.Ş YÖNETİM KURULU OLMASI KURALARI DEĞİŞTİRMEZ.


 

Tarih : 27.01.2017
Soru :
Merhabalar... Şu an mevcut bulunduğum işhanında kendime ait bir bürom var... sadece arşiv olarak kullanacağım ikinci bir işyeri kiralamak istiyorum. Kiralayacağım işyerinde başka firmaların olması... meslek mevzuatımız açısından sorun oluştururmu...

Cevap :
Kiralayacağınız yer sadece arşiv olarak kullanılacaksa sorun olmaz.


 

Tarih : 25.01.2017
Soru :
şahıstan 100.000-tl'ye kiraladığım dükkanı vergi mükellefi olan bir şirkete 150.000-tl'ye kiralasam (ben vergi mükellefi değilim) seneye mart ayında kira beyannamemde kira gelirimden 150.000-100.000-tl çıkarıp aradaki 50.000-TL'yimi beyan etmem gerekir. (vergi mükellefi olmadığım için ödediğim kirayı düşemem,direk 150.000-tl beyan edip vergisini ödemem gerekiyor gibi bir bilgi toparlayabildinmi sanki) Yardım lütfen,seneye süprizle karşılaşmayalım sonra...

Cevap :
Elde ettiğiniz gelir kira geliri olmayıp,Ticari kazanç olarak mükellefiyet tesis etmeniz gerekir.mülkiyeti size ait olmayan bir yeri başkasından kiralayıp kiraya vermenizden dolayı ticari kazanç elde edilmiş sayılır elde ettiğiniz kira geliri için KDV li fatura düzenleyeceksiniz ,İşletme defteri tutacaksınız.


 

Tarih : 25.01.2017
Soru :
Üstad aylık net 5,000 tl sadece gsmi den iş yeri kira geliri bulunan kişinin sene sonunda gelir vergisi beyannamesıne gerek varmıdır? bunun bir sınırı vs varmı? stopajla odenedıgınden tek ısyerı oldugundan beyan vermekeyecek mıdır?

Cevap :
Yıllık brüt kira geliri 30.000 TL nın üstündeki iş yeri kira gelirleri için yıllık beyanname verilmesi gerekir.


 

Tarih : 25.01.2017
Soru :
SAYIN ÜSTADIM TAKSİSİ OLAN BU SEBEPLE BASİT USUL VERGİ MÜKELLEFİ OLAN KİŞİ VE BİR AŞ YÖNETİM KURULU ÜYESİDİR. KİRA GELİRİ DE VARDIR. TAKSİSİ İÇİN BASİT USUL ŞUBAT AYI İÇİNDE KİRA GELİRİ İÇİN DE MART2017 DE Mİ BEYANNAME VERMESİ GEREKLİ ? SAYGILAR

Cevap :
Tüm gelirlerini toplayıp mart ayında yıllık beyanname verecektir.


 

Tarih : 24.01.2017
Soru :
gelir vergisi mükellefinin kirada olduğu gayrimenkul ltd.şti. tarafından satın alınıyor.Şirket gerçek kişi mükellefe yıllık kira bedeli faturası kesti. gelir vergisi mükellefi olan gerçek kişi stopaj ödemeye devam edecek mi

Cevap :
Hayır stopaj olmaz


 

Tarih : 23.01.2017
Soru :
İYİ GÜNLER..ARACIMI İŞLE İLGİLİ KULLANIYORUM,FAKAT EŞİMİN ÜZERİNE KAYITLI..BENZİN BAKIM VS GİDER YAZMAM İÇİN ARACI KİRALIYORMUŞ GİBİ YAPSAM OLUR MU ARAÇ KİRA BEDELİ NE GÖSTERMEM GEREKİCEK ÜZERİME ALMADAN NE YAPABİLİRİM.TŞK

Cevap :
ARAÇ KİRA BEDELİNİNİ EMSALLERİNE GÖRE SİZİN BELİRLEMENİZ GEREKİR.


 

Tarih : 20.01.2017
Soru :
Merhaba , home ofis olarak çalışıyorum. Evin mülkiyeti eşime ait. Kira sözleşmem yok. Çalışanım da yok. 3 aylık stopaj verecek miyim ? Boş olarak. Vericek sem kod ne girmeliyim? Kod girmeden kabul edilmiyor çünkü. İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Ödenen kira yoksa tevkifat olmaz.GV tevkifatı varsa muhtasar beyanname verilir.Boş beyanamne olmaz.


 

Tarih : 20.01.2017
Soru :
haddi aşan kira ödemelerinin BA da bildirilmesi gerektiği ile ilgili sorum olacak. Galeri işi yapan Gelir vergisi mükellefimin çok sayıda işyeri kiracısı var ve bunların bir kısmının ödediği kiralar haddi aşıyor! bunlar BA larında mükellefime ödedikleri kirayı yazdıklarında mükellefin kdv ile ggv beyanlarında ki gelir tutmayacak bu durumda ne olacak bizde bu kiraları BS mize yazacağız vereceğiniz bilgi için şimdiden teşekkür ederim iyi çalışmalar.

Cevap :
Ba bs bildirimlerinin KDV ve geçii vergi beyannameleri ile ilgisi yoktur.Ba Bs Formları KDV HARİÇ tutarlar yazılır.Müşteriniz Kira gelirini deftere kayıut ediyorsa elde etti gelir GMSİ olmayıp Tiari Kazanç olur.Bu durumda Kira geliri için KDV li Fatura düzenlemeniz gerekir.Ancak Elde ettiği gelir şahsi olarak GMSİ ise bu durumda Bs formu verilmez.Kiracılar Ba formu verirler.Diğer taraftan,Ba bs bildirimlerinin KDV ve geçii vergi beyannameleri ile ilgisi yoktur.Ba Bs Formları KDV HARİÇ tutarlar yazılır


 

Tarih : 19.01.2017
Soru :
Merhaba, Serbest meslek erbabı şahış kiracı olarak faaliyette bulunduğu işyerinin bir odasını altkira sözleşmesiyle başka bir serbest meslek erbabına kiralandığında kiraya veren kişi fatura kesip kdv hesaplamak zorunda mıdır? Yoksa Kiralayanın Stopaj yükümlülüğümü doğmaktadır.

Cevap :
Elde edilen gelir SM kazancı değildir.Elde edilen gelir GMSİ dır.Alt kiracı kira ödemesini bankaya yatıracak GV tevkifatı yapacak S.M.Makbuzu düzenlenmez,KDV hesaplanmaz.


 

Tarih : 18.01.2017
Soru :
merhaba.tek kişilik limited şirketlerde şirket ortağından kiralanan binek oto için gider pusulası düzenlemelimiyiz.tşk.

Cevap :
Kira sözleşmesi yapılacaktır.Kira ödemesi Banka aracılığı ile yapılacaktır.Gider pusulasına gerek yoktur.Kiralamaya ilişkin ayrıca Brüt kira bedeli üzerinden (2) nolu KDV beyannamesi verilecek,ödenen KDV indirim konusu yapılacaktır.


 

Tarih : 18.01.2017
Soru :
iyi günler, İşletme defteri tutan bir müşterime kiraladığı yer ile ilgili 6.000 + kdv kira depozito faturası geldi. ilerde kiraladığı yeri boşaltırsa kendi fatura kesip geri alacak depozitoyu. Bunu işletme defterine nasıl kaydedeceğim, sadece kdv sini yazmam gerekiyor sabit kıymet gibi veya doğrusu nedir.

Cevap :
Depozito giderleşmez. KDV indirebilirsiniz.


 

Tarih : 17.01.2017
Soru :
Bilanço usulun de olan mükellefim kiracı olarak stopaj ödediği yeri alt kira sözleşmesi ile iş yerinin bir kısımını vergi mükellefi bilanço usulunde olan bir kişiye kiraya verecek. sorum şu : alt kira sözleşmesi ile elde edilen gelir için fatura kesmesi gerekir mi. Stopaj yoluyla da beyan etseler olur mu. teşekkürler...

Cevap :
Elde edilen kira gelir ticari kazanç hükmünde olacağı için Stopaj yapılmadan KDV hesaplanarak fatura düzenlenir.


 

Tarih : 17.01.2017
Soru :
Merhabalar,Vergi Mükellefi olmayan bir kişi resim yapabilmesi için biryer kiralamıştır düzenli olarak kira ödemsi yapılçak ancak stopaj uygulançakmıdır . teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz kişi i GVK 18 madde kapsamında iş yapması halinde vergi mükellefiyeti olmayacağı için GV stopajı olmayacaktır .


 

Tarih : 17.01.2017
Soru :
Merhaba (öncelikle yeni meslek mensubu olduğum için tecrübesizliğime veriniz lütfen) büro acılış tarihim 11.kasım.2016, ocak 2017 de 3 aylık muhtasar beyanname vereceğim kasım ve aralık ayına ait fakat kasım ayı kirasını tam mı göstereceğim yoksa 11 kasım itibariyle 20 günlük mü göstereceğim? Teşekkürler

Cevap :
Kasım ayında fiilen bankaya ne kadar kira yatırmış iseniz o tutar yazılır.


 

Tarih : 15.01.2017
Soru :
Merhabalar, Danışmak istediğim konu çalıştığım firmanın kiralık araçlarının personellerimiz tarafından kullanılan şahsi kullanımlarının tahsili ve muhasebeleştirilmesi hakkında olacak. YMM müşavirimizle fikir alışverişi yaptığımız da bu kullanımların tahsil edilmesi için fatura kesilmesi gerektiği yönünde. Sizlerin görüşleri de bu yönde midir yoksa alternatif bir yöntem sunabilir misiniz. Saygılarımla, iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Fatura düzenlenmesi gerekir.


 

Tarih : 11.01.2017
Soru :
Merhaba sayın hocam. İyi çalışmalar. Serbest meslek erbabı konut olarak daire satın alıp kiraya verdiğinde; s1) işletmesine kayıt etmeden kira geliri için 3.800 istisnasından faydalanabilirmi? S2) işletmesine kayıt ettiğinde kira geliri ve satış için serbest meslek makbuz düzenlenirmi?

Cevap :
1-İstisnadan yararlanamazsınız.2-Kira geliri için S.MMakbuzu düzenlenmez GMSİ olarak beyan edilir.


 

Tarih : 11.01.2017
Soru :
Merhaba Üstadım. Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 23 ile alakalı iki sorum olacak. Cevaplarsanız sevinirim. 1. Kurumlar Vergisi Madde 23’te belirtilen, Yabancı ulaştırma kurumlarında kurum kazancının tespitindeki oranlar (Kara taşımacılığında % 12, Deniz taşımacılığında % 15,Hava taşımacılığında % 5) neticesinde bulunacak ortalama emsal değer kesin vergi matrahı mıdır; değilse hangi giderlerin indirim konusu yapılabilir? (kira, personel ücretleri, kırtasiye, yemek v.b.) 2. Kurumlar Vergisi Madde 23’te belirtilen, hava, deniz, kara yolu ile yapılan yabancı ulaştırma kurumlarındaki kurum kazancının tespitindeki ortalama emsal oranları her türlü taşımacılık için geçerli midir? Şöyle ki, Bilet karşılığı uluslararası yolcu, yük ve bagaj taşıma bedellerinin dışında, KVK 23.maddesinde belirtilen “yük” ten kastın ne olduğu…”Yük” ifadesi ile kara, deniz, hava yolu ile yapılan gıda maddesi, canlı hayvan, yakıt, beyaz eşya vb. ürünleri de kapsamakta mıdır?

Cevap :
Dar mükellefiyet kapsamında vergilendirilen yabancı ulaştırma kurumlarının, ticari ve arızi ticari kazançlarının belirlenmesinde, Türkiye’de elde edilmiş sayılan hasılat; • Türkiye sınırları içinde gerçekleşen kara taşımacılığında, bilet bedeli ile birlikte alınan gider karşılıkları dahil olmak üzere yolcu, yük ve bagaj taşıma ücreti olarak her ne adla olursa olsun aldıkları tutarlardan, • Türkiye’deki yükleme limanlarından yabancı ülkelerdeki varış limanlarına veya diğer bir kurumun gemisine aktarma yapılacak yabancı limana kadar gerçekleşen deniz ve hava taşımacılığında, bilet bedeli ile birlikte alınan gider karşılıkları dahil olmak üzere yolcu, yük ve bagaj taşıma ücreti olarak her ne adla olursa olsun aldıkları tutarlardan, • Türkiye dışındaki taşımacılık faaliyeti için diğer kurumlar hesabına Türkiye’de sattıkları yolcu ve bagaj biletleri ile Türkiye’de yaptıkları navlun sözleşmeleri dolayısıyla kendilerine verilen komisyonlar ve ücretlerden oluşmaktadır. Yabancı ulaştırma kurumlarında kurum kazancının tespiti Türkiye’de elde edilen hasılatın brüt tutarına Kanunda belirtilen ortalama emsal oranlarının uygulanması suretiyle bulunacak tutar, yabancı ulaştırma kurumları için vergiye tabi kurum kazancı olacaktır. Kanunda belirtilen ortalama emsal oranları, Türkiye’de daimi veya arızi olarak çalışan bütün kurumlar için; • Kara taşımacılığında ................................. %12, • Deniz taşımacılığında ............................... %15, • Hava taşımacılığında .................................. %5 olarak belirlenmiştir. Örneğin; (B) yabancı deniz ulaştırma kurumu, İzmir limanından Romanya’nın Köstence limanına kuru üzüm taşımacılığı yapmaktadır. Kurumun yük taşıma ücreti ile birlikte alınan gider karşılıkları dahil olmak üzere yük taşımacılığı karşılığında elde ettiği hasılat 150.000.- TL’dir. Buna göre, ortalama emsal oranı, deniz taşımacılığında %15 olacağından, (B) yabancı ulaştırma kurumunun 2006 yılı içinde elde ettiği söz konusu kazanç için beyan etmesi gereken tutar ve ödemesi gereken vergi aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır. 150.000 x %15 = 22.500.- TL Kurumlar vergisi matrahı (safi kurum kazancı) 22.500 x %20 = 4.500.- TL Kurumlar vergisi Dar mükellef kurumun söz konusu kazancının ana merkeze aktarılan tutarı üzerinden de Kurumlar Vergisi Kanununun 30 uncu maddesinin altıncı fıkrasına göre vergi kesintisi yapılacaktır. Söz konusu vergi kesintisi bu örneğe göre, 22.500 – 4.500 = 18.000 x %15 = 2.700.- TL olarak hesaplanacaktır.


 

Tarih : 10.01.2017
Soru :
Sayın Danışmanım iki gün önce açılışını uygun olan 551002 nace kodu ile yapmış olduğum mükellefim bir Recidansede 6 adet daire kiralamış olup.birisini ofis olarak kullanacak,diğerlerini ise Günlük veya haftalık çeşitli kişilere kiraya verecektir. 1-Bu iş için Yazar Kasa Kullanma zorunluluğu varmıdır.Eger Var ise sadece bir yazar kasamı alacağız.Yoksa şube gibi düşünüp 5 ayrı yeremi alınacak. 2-Müşteri Listesi kullanma zorunluluğu varmıdır. 3-Fatura Basımını Sadece Ofis adresinemi yapılıcak yoksa Diger 5 Daire için şube gibi düşünüp ayrı ayrı fatura ve Müşteri Listesimi yaptırılacaktır. Teşekkürler.

Cevap :
1-ÖKC (Yazar kasa) kullanılmayacaktır. ÖKC kullanmayacakların listesi Web sayfamızda mevcuttur. 2-Evet müşteri listesi kullanılacaktır. 3-Tek seride fatura tasdik ettirilir.


 

Tarih : 09.01.2017
Soru :
SERBEST MESLEK ERBABI DİŞ HEKİMİ DİŞ KOLTUĞU VE DEMİRBAŞLARINI VE KENDİNE AİT İŞ YERİNİ FİNNASAL KİRALAMA YOLUYLA ALIRSA FAİZLERİNİ GİDER YAZILABİLİRMİ

Cevap :
MESLEKİ GİDERLER KONUSUNDA GVK 68.MADDEYİ DİKKATLİCE TEKRAR İNCELEYİNİZ. FİNNASAL KİRALAMA YOLUYLA ALIRSA FAİZLERİNİ GİDER YAZILABİLİCEĞİNE İLİŞKİN DÜZENLEME YOKTUR.


 

Tarih : 06.01.2017
Soru :
Üstad Merhaba, Mükellefim dışardan güvenlik hizmeti almaktadır. Aldığı hizmeti diğer kiracısı olan firmalara yansıtma kesecek. Keseceği yansıtma faturası tevkifatlı mı olucak, yoksa matrah+%18 kdv mi?

Cevap :
Güvenlik hizmeti % 18 KDV ne tabi olup KDV tevkifatı yapılacaktır.


 

Tarih : 06.01.2017
Soru :
2017 ocakta LTD Şti.akitifine satın aldığımız işyerimizi kiraya verince yıllık kira gelirimizden hangi giderleri düşebiliriz.satın alırken ödediğimiz kredinin faizi masrafları ve amortismanını ne oranda düşeceğiz.

Cevap :
Kiraya verilen G.menkul için yapılan tüm harcamalar giderleştirilir.(Kredi faizi dahil)Amortisman oranı için Web sayfamızda bulunan Pratik bilgilerden yararlanınız. ww.ismmmo.org.tr/html.asp?id=2350


 

Tarih : 06.01.2017
Soru :
sayın danışman ticari faaliyeti bulanan mükellef matrah artırımı yaptı,2014 2015 yıllarına ait mesken kira gelirleri için beyanneme bildirmemiş.vergi dairesi tespit edip bildirilmesini istiyo.sorum matrah artırımı kira gelirlerinide kapsıyomu

Cevap :
Artırım yapmış olduğunuz yılda Ticari kazanın yanı sıra GMSİ beyanında bulunulmuş ise matrah artırımı yapılmış sayılır.


 

Tarih : 04.01.2017
Soru :
mükellefimiz filim,reklam yapımcılarına mekan temin etme,kiraladığı mekanları yapımcılara kiralama işlerini yapmak istemektedir.Nace kodu önerebilir misiniz?

Cevap :
Nace kodu için VD ile görüşünüz.Bizim önerimiz ile kod belirlenmez.


 

Tarih : 03.01.2017
Soru :
-İYİ ÇALIŞMALAR,, İYİ SENELER --ŞİRKETİMİZE (LTD) ALMIŞ OLDUĞUMUZ GAYRİMENKUL (İŞYERİ KİRAYA VERDİK FATURA KESİYORUZ) İÇİN TAPU MASRAFINI GİDERE YAZABİLİRMİYİZ. AMORTİSMAN AYIRABİLİRMİYİZ...

Cevap :
TAPU MASRAFINI GİDER YAZABİLİRSİNİZ. AMORTİSMAN AYIRABİLİRSİNİZ.


 

Tarih : 02.01.2017
Soru :
Sayın Üstad, Şirketimiz, 13/10/2009 ,tarihinden bugüne inşaat sektöründe faaliyet göstermektedir. Ana sözleşmesinde ,ana faaliyet konusu olarak yurt içinde ve yurt dışında inşaat işleri yapmaktır denilmektedir .Buna bağlı olarak da gerekli görülecek her türlü taşınır taşınmaz malları satın alıp satabilir kiraya verebilir ibaresi ana sözleşmesinde mevcuttur. Bu şartlar altında iken; Şirket Ana sözleşmemizin, Ayni sermaye bölümünde belirtildiği üzere , Şirket ortağı, 22.06.2009 tarihinde alınmış bilirkişi raporuna istinaden kendisine ait Sarıyer tapu Sicil müdürlüğünde kayıtlı değeri 3.800.000,00.-TL olarak takdir edilmiş villasını ayni sermaye olarak şirkete koymuştur. Villanın tapuda firma adına tescil işlemi de 14/01/2011 tarihinde yapılmıştır. Şirketimiz Tasfiye sürecini başlatmak istemektedir. Bu süreç de şirkete Ayni sermaye olarak konulan binanın ,tasfiye sonunda yeniden şirket ortağına devri söz konusu olacaktır. Bu süreçte ayni sermayenin devri sonucunda Kurumlar Vergisi ,Katma Değer vergisi ,Harçlar Kanunu ve Vergi Usul Kanunu ve gelir vergisi açısından durumu hakkında görüşünüze ihtiyaç duymaktayız. Ayni sermaye olarak konulmuş bina, şirket ortağına yeniden devredileceği için, bu devri satış şeklinde düşüp şirket ortağına fatura düzenleyecek miyiz? Düzenlenecek faturada KDV oranını nasıl belirleyeceğiz ?Bu oranı % kaç olarak belirleyeceğiz? Bu devri, ortağa satış şeklinde değerlendirdiğimiz takdirde bu durum Kurumlar Vergisine tabi midir? Tasfiye sonunda binanın ortağa devri nedeni ile ilgili kar oluşması halinde ,tasfiye de oluşacak karın ortağa aktarılması sırasında stopaj hesaplanacak mıdır? Tabuda ayni sermayenin ortağa yeniden deviri harca tabi midir? Binanın devrini yaparken, bilirkişi talep edilerek bina için yeniden değer tespit yapılarak devir yeniden değerlenmiş bedel üzerinden mi, yoksa bilançosunda görünen bilirkişi tarafından 22.09.2009 tarihinde takdir edilmiş tutar olan 3.800.000,00 TL üzerinden mi yapılacaktır? Bu konuda ki görüşlerinizi bildirmenizi rica ederiz. Saygıyla arz ederiz.

Cevap :
G.menkul için fatura düzenleyeceksiniz % 18 KDV hesaplayacaksınız.Tapuya harç ödenecektir.Alan ve satan ayyrı ayrı Binde 20 ,Elde edilen karı ortak veya ortaklara dağıtılmasında % 15 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 01.01.2017
Soru :
Merhaba; Bayan kuaför basit usul mükellefi olabilir mi? ( Büyükşehir kira ve diğer şartları taşıyor. ) olursa yazar kasa kullanması zorunlu mu? Teşekkürler...

Cevap :
Şartları taşıyorsa olur.Basit usulde vergilendirilenlerr ÖKC kullanmaz.


 

Tarih : 27.12.2016
Soru :
Aralık 2016 da şahsıma bir binek oto aldım KDV si 25.000 TL civarı Ben şahıs olarak Ocak 2017 de bir oto kiralama firması açacağım şahıs firması olacak Şahıs Aralık 2016 da aldığı binek otoyu Ocak 2017 de kuracağı rent a car firmasında kullanacak bu durumda KDV si 25.000 TL indirim olarak kullanabilir mi? Eğer dönem nedeniyle KDV sini indirim yapamaz ise ileride bu binek otoyu satacağı zaman faturasında KDV oranı ne olmalıdır? Teşekkürler

Cevap :
Yıl değiştiği için KDV indirilemez.Satış da % 18 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 26.12.2016
Soru :
Merhabalar, Bir mükellefim oto kiralama işi yapmaktadır. KDV sini indirim konusu yaptığı binek otomobillerin kira süreleri doldu ve bu otomobilleri satmak istemektedir. Kendisine araçların satışı dolayısıyla düzenlenecek faturalarda KDV nin %18 olarak hesaplanması gerektiğini söyledim Ancak ısrarla ikinci el araç satışında KDV nin %1 olacağını ve Faturalarda %1 KDV li olarak düzenleyeceğini söylüyor. Bu durumda ; eğer faturaları %1 KDV li olarak düzenler ise ne yapmalıyım? Meslek mensubu olarak faturanın KDV sinin doğru olmamasından dolayı sorumlumuyuz.? KDV ve VUK yönünden hatalı kesilen fatura KDV sinin beyannameye aktarılması nasıl olacak.? hakeza mükellef %1 olarak beyannamesine aktarılmasını talep etmektedir. ve bütün sorumluluk bana aittir diye beyanatta bulunmaktadır. Yardımlarınızı rica ediyorum..

Cevap :
Araç kiralama ve ticareti yapanların satın aldıkları binek araçların alışlarında ödedikleri KDV indirim konusu yapmışlardır. Satışlarında da % 18 KDV tahsil edeceklerdir.


 

Tarih : 26.12.2016
Soru :
Merhabalar, Bir konut sitesinde bulunan dükkanımızı kiraya verdik. İlgili Dükkanın aidatını Site yönetimine biz ödedik ve aynı tutarı kiracımıza fatura ile yansıtacağız. Kiracıya Aidat yansıtma faturası düzenlerken KDV hesaplayacak mıyız. Not: Biz Kurumlar vergisine tabi Anonim şirketiz. Kiracımız ise Gelir vergisine tabi şahıs firmasıdır. iyi çalışmalar

Cevap :
KDV hesaplanması yapılması görüşündeyiz.


 

Tarih : 22.12.2016
Soru :
Merhaba, Limited Şirket müşterim başka bir vergi mükellefi ile bir daireyi müşterek kullanılmak üzere kiralamak istemektedir. İki şirket adına tek kira kontratı yapmak istediklerini mali yönden bir sakıncası varmı demektedir. Her iki firma adına ayrı kontrat yapılmasının kira bedellerinin giderleştirilebilmesi anlamında daha sağlıklı olacağı yönünde cevap vermiş bulunmaktayım. Diğer şirketi işlemlerini yürüten meslektaşımın yorumu ise kontratın özel madde bölümüne .... Ltd şirketi tarafından .... TL bedelle müşterek kulanılacaktır ifadesinin yazılması benim için yeterlidir. Şirketin naklini yapabilirim demektedir. Bu konu ile ilgili yapacağınız yorum ve önerileriniz için teşekkür ederim. İyi Çalışmalar.

Cevap :
Sizin düşünceniz doğrudur.


 

Tarih : 22.12.2016
Soru :
Sayın Üstad; İnşaat firması bir şirketimiz var.Şirket sahibinin aktifte görünmeyen şahsi bir arsası var. Bu arsayı kendi şirketine kat karşılığı daire yapılmak üzere veriyor.İnşaat bitince 9 daire arsa sahibi olan kendisine 21 dairede şirkete kalıyor. İnşaat bitti 9 daire arsa sahibine fatura edildi 21 dairede şirkete kaldı.Şirket 21 daireyi satmayıp Aktifinde gösterip yurt olarak kiraya verdi.Şirket bu 21 daireyi aktifinde göstermesmaliyet bedeli üzerinden kendine fatura mı etmesi gerekiyor yoksa mamul hesabı 152 den direk 252 binalar hesabına mı atmamız gerekiyor.Bunun KDV yönünden bir sakıncası varmı? Cevabınıza teşekkürler.

Cevap :
Şirket kendi kendine fatura düzenleyemez. 152 hesaptan 252 hesaba aktarılır.


 

Tarih : 22.12.2016
Soru :
Merhaba; Bir AVM de 10 yıllık kira sözleşmesi yapılmış bunun ilk iki yılı bedelsiz.Bedelsiz olan yıllar için stopaj yapılacak mı? Sözleşmede yer tesliminden sonra kiranın başlayacağı ve hatta tutarı yazılmış, ancak 2 yıl sonra üfe oranında artırılarak ödenmeye başlayacaktır yazılmış. Teşekkür ederim.

Cevap :
Bedelsiz kirada GV stopajı olmaz. GV stopajı ÖDEME VARSA yapılır.


 

Tarih : 19.12.2016
Soru :
Saygıdeğer üstad. Bir vergi mükellefi(gerçek veya tüzel kişi) envanterinde kayıtlı olan makine veya teçhizatı yine bir vergi mükellefine(gerçek veya tüzel kişi) kiraya verdiğinde fatura kesip kdv mi hesaplamalı, yoksa karşı taraf stopaj mı uygulamalı? Teşekkürler şimdiden.

Cevap :
Düzenlenecek faturada KDV hesaplanır.KDV için stopaj yapılmaz.


 

Tarih : 19.12.2016
Soru :
MERHABA, 2 SORUM OLACAK. 1 : KİRACI OLAN LİMİTED ŞİRKET DEN ALT KİRALAMA YAPILARAK MUHASEBE OFİSİ AÇILABİLİRMİ ? 2 : MALİ MÜŞAVİR, KİRACISI OLDUĞU AYNI ZAMAN DA MALİ MÜŞAVİRLİK HİZMETLERİNİ YÜRÜTTÜĞÜ FİRMANIN KİRA ALACAĞINDAN MUHASEBE ÜCRETİNİ MAHSUP EDEBİLİRMİ ? TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
AÇILACAK MUHASEBE BÜROSU BAĞIMSIZ BÖLÜMDEN OLUŞMASI GEREKİR MAL SAHİBİNİN ÖZELİGİ VEYA KİŞİLİĞİNİN ÖNEMİ YOKTUR. MESLEKİ FAALİYET BEDELİNİN MAHSUPLAŞARAK TAHSİLATI YAPILAMAZ.


 

Tarih : 19.12.2016
Soru :
üstadım belediyelerden kiralanan ofisler için stopaj vergisi kesilecek mi ayrıca kira damga beyannamesi verilecek mi

Cevap :
belediyelerden veya diğer kamu kurumlarından yapılan kiralamalarda GV tevkifatı yapılmaz.Kira sözleşmesinde DV hesaplanarak yatırılacaktır.


 

Tarih : 16.12.2016
Soru :
Merhaba, şahıs firması mükellefin( bilanço usulu ) 2015 yıllık gelir vergisi beyannamesinde ticari zararı var bunun yanında yıllık kira geliri mevcut. ( ticari kazanç zararı 150 tl. kira geliri 100 tl. dir) Beyanname üzerinde kira ticari kazanç zararından gayrimenkul sermaye iradı düşüldükten sonra kalan tutar olan 50 TL. zarar olarak görünmekte ( fakat hesaplarda zarar 150 tl.olarak görülmekte) 2016 yılına devreden zarar yani bu sene karından düşülmesi gereken zarar 150tl.midir yoksa 50 tl.midir ?

Cevap :
Ticari zarar mali zarar ayrı ayrı kavramlardır.150 TL ticari zarardır 50 TL mali zarardır.2016 yılında mahsup edilecek zarar 50 TL olur.


 

Tarih : 15.12.2016
Soru :
İşyeri kontratında kiracı emlak vergisini ödeyecek diyor.Bu durumda ödenen (banka yoluyla ödeniyor) emlak vergisi kira gibi düşünülüp stopaj yapılacak mı? yoksa gider mi yazılacak veya kkeg yazılacak?Bilgilendirmeniz için teşekkürler

Cevap :
Kontratta özel hüküm olsa da iş yerinin emlak vergisi mal sahibi tarafından ödenir.Kiracının böyle bir zorunluluğu yoktur. ÇTV kiracı tarafından ödenir.


 

Tarih : 15.12.2016
Soru :
Merhaba, İnternet satışlar hakkında bilgi almak istiyorum. Sadece internet ve instagram üzerinden yazar kendi kitaplarını satışını yapacaktır. Bu nedenle şahıs firması kurulacaktır. Tüm satışlar internet üzerinden olacağından ikametgah işyeri olarak gösterilecektir. İkametgah ise tapulu yer olmayıp, mülk başkasına aittir. İnternetten satış yapılacağından ve ikametgah işyeri olarak gösterileceğinden bu durumda kira stopajı doğar mı ? Kira stopajı ödenmesi gerekiyor mu ? Teşekkürler

Cevap :
Ödenen kira bedelinden % 20 GV stopajı yapılacaktır


 

Tarih : 13.12.2016
Soru :
Merhabalar, şirketimiz serbest meslek sahibi avukat dan aracını kiralamıştır. Avukat da bize sadece kdv li smm düzenleyip gönderdi. Şirketimizin KDV 2 ve stopaj yükümlülüğü var mıdır? Teşekkürler,

Cevap :
Araç sahibinin elde ettiği kazanç GMSİ olduğu için S.M.Makbuzu düzenlenmez.Kiralama işleminden % 20 GV tevkifatı yapılır.Bedeli bankaya yatırılır ayrıca (2) Kdv ile % 18 KDV ödenir.


 

Tarih : 13.12.2016
Soru :
İşletme hesabına göre defterini tutmuş olduğum bir gerçek kişi mükellefim; 2016 Yılında Finansal Kiralama yolu ile bir makina satın almıştır. Leasing Firmasının mükellefime kestiği aylık finansal kiralama faturalarını gider olarak mı kaydetmeli miyim, yoksa demirbaş olarak mı kayıtlara almalıyım? KDV Oranı % 1.

Cevap :
Kiralama işi için ödenen kira ve faiz gider olarak işletme defterine yazılır.Ayrıca Amortisman hesaplanarak giderleştirilir.KDV indirilir.


 

Tarih : 09.12.2016
Soru :
merhaba, İş yeri açılışımı Home Ofis olarak yaptım. Ev eşimin üzerine. kira giderim yok. fakat elektrik, su doğalgaz gibi giderleri nasıl muhasabeleştireceğim konusunda eksiğim var. bu faturalarda eşimin üzerine. Nasıl kayıtlara almalıyım ? yardımcı olursanız cok sevinirim.

Cevap :
Serbest meslek erbapları için Kira gideri dışındaki tüm giderlerin Yarısı giderleşir.(GVK 68/1 Md.)


 

Tarih : 08.12.2016
Soru :
merhabalar 1-şirketler(araç alım satım kiralama dışındaki) aktifine kayıtlı ticari taşıtları noterden satış halinde ayrıca vergi dairesine bilgi vermesi gerekirmi 2-araç alım satım kiralama işi yapanlar dışındaki şirketler aktifine aldığı hususi taşıtları şirketinde kullanacağı zaman vergi dairesine bilgi vermesi gerekir mi

Cevap :
1-2- Böyle bir zorunluluk yoktur.


 

Tarih : 07.12.2016
Soru :
Merhabalar 5520 sayılı Kurumlar vergisi Kanununun 15 inci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde, kooperatiflere ait taşınmazların kiralanması karşılığında yapılan kira ödemeleri üzerinden vergi kesintisi yapılması gerektiği hükmüne yer verilmiştir. Bilanço ve işletme esasına göre defter tutan mükellefler vergi kesintisi yapmaktadır. Basit usulde defter tutan bir mükellef de vergi kesintisi yapacak mıdır?

Cevap :
Basit usulde vergilendirilen mükellefler (Basit usulde vergilendirilen mükellefler defter tutmaz,Kayıt tutarlar) GVK 94. KVK 15.ve 30 .Maddede belirtilen ödemelerden vergi tevkiaftı yapmazlar.


 

Tarih : 07.12.2016
Soru :
Sayın Üstad, Gayrimenkulunu işyerine kiraya veren bir mal sahibi son 6 ayda kira geliri elde etmiş fakat kiraya verilen gayrimenkul ile ilgili gerçek gider indirimi uygulayarak tüm yıllar için faiz gideri uygulamış ve vergi iadesine başvurmuştur. Elde ettiği kira geliri yılın son 6 ayı olmasına rağmen tüm yılların faiz giderini gerçek gider indiriminde gider olark kullanması mümkün müdür? GMSİ ile ilgili mevzuatı incelediğimizde konu ile ilgili bir detay bulamadık. Maliyenin danışma birimine sözlü olarak danıştığımızda tüm yıl giderini kullanabilirsiniz diyorlar. Yardımcı olmanızı rica ederim.Teşekkür ederim.

Cevap :
Kira geliri elde edilen aylarda ödenen faiz gerçek gider olarak dikkate alınması gerektiği görüşündeyiz.Maliyeden sözlü değilde, yazılı görüş almanızı öneririz."Söz uçar yazı kalır."


 

Tarih : 05.12.2016
Soru :
Merhaba benim sorum; 2 mali müşavir tek bir yerde işyeri açabilirmi. sakıncası varmıdır? buradaki Kira, elektrik ve su , ısınma giderlerini yarı yarıya giderleştirebilirmiyiz. Teşekkürler..

Cevap :
Açabilirsiniz.Giderleri paylaştırılabilir.


 

Tarih : 05.12.2016
Soru :
İyi haftalar Mükellefim olan firmayla alakalı olarak 15 yıllığına kiraladığı yerle alakaları olarak 2015 yılına ait 70000 + kdv tutarında tadilat gideri olarak fatura geç olarak firmaya intikal ettirilmiştir. Bu fatura ile alakalı olarak kdv 689 hesap olarak değerlendirileceği muhakkaktır. Fakat Faturanın matrahındaki rakam Özel Maliyetler olarak ihtiva ettiğinden ve amortisman ayrılacağından işleyiş açısından bir özellik arz edermi Yoksa oda 689 hesaba mı atılacak Yorumlarınız için şimdiden teşekkürler

Cevap :
Yapılan gider hem özel maliyete, hemde KKEG yazılmaz.Yapılan harcamanın tamamı KKEG yazılır.


 

Tarih : 05.12.2016
Soru :
Merhabalar, Serbest Meslek kazancı elde ediyorum ve şahsi aracımı tüzel bir kişiliğe kiraya vermek istiyorum. Taşıt kira makbuzunu nasıl düzenlemeliyim? Karşı tarafın (kiralayan tüzel kişinin) beyan yükümlülüğü nasıl ve ne şekilde olacak? Bilgi verir misiniz? Teşekkürler, İyi çalışmalar.

Cevap :
Yapılan işlem G.menkul (İş yeri) kiralama mantığı ile aynıdır .Kiracınız size yapacağı ödemeden % 20 GV tevkifatı yapacak.kira bedelini bankaya yatıracak kiracı sözleşmeye göre ödenen kira bedellerini giderleştirecektir. Sizde GVK 86. maddedeki koşullara göre GMSİ nı yıllık beyana dahil edecek veya etmeyeceksiniz.


 

Tarih : 03.12.2016
Soru :
Sn. danışman DSİ den , belediyeden balık çiftliği için gölet kiraladık kirası yıllık ödendi. Bu ödemede stopaj kesintisi olacakmı. muhtasarda gösterilecek mi.

Cevap :
Kamu kurumlarından yapılan kiralamalarda Stopaj hesaplanmaz.


 

Tarih : 02.12.2016
Soru :
Sevgili üstat, Konu Emniyete kimlik bildirimi hk soru sordum sizin vermiş olduğunuz cevap ise şu şekilde. Cevap:Sayın, 1774 sy kanunda sayılan, özel veya resmi, her türlü konaklama, dinlenme bakım ve tedavi tesisleri ve işyerleri ile konutlarda geçici veya sürekli olarak kalanlar, oturanlar, çalışanlar ve ayrılanlar ile araç kiralayan gerçek ve tüzel kişilerin kimliklerinin tespiti ve bildirilmesi bu Kanunun hükümlerine göre yapılır. Askeri konaklama, dinlenme ve kamp tesisleri ile ordu evleri bu Kanunun kapsamı dışındadır Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi Ben sorduğum sorunun cevabını alamadım Tekstil ürünlerinin satışını yapan bir firma kimlik bildiriminde bulunmak zorundamıdır.Veya Bilgisayar, Bilgisayar Çevre Birimleri ve Yazılımlarının Toptan Ticaretini yapan Anonim şirket çalışanlarını bildirmek zorundamı dır.

Cevap :
Cevapta bildirim yapılıcak olan işçlerin ve sektörlerin sıralaması yapılmıştır. Sorunuzda sektör olarak kapsamda olmadığınız halde çalışanlarının durumu itibariyle kapsama girmiş olabilirsiniz. İkametgahi işyerinin bulunduğu ilde olmayanlar işyerleri ile konutlarda geçici veya sürekli olarak kalanlar, oturanlar, çalışanlar ve ayrılanlar.... diye tanımlama uzayıp gidiyor. İşçilerinizin bu hususları dikkate alarak incelemenizi ve buna göre verilerden cevaba ulaşmanız gerektiğini belirtmek isterim.


 

Tarih : 30.11.2016
Soru :
Bilanço defteri tutulan nakliye işiyle uğraşan mükellefimiz bir servis şirketinden iki adet servis aracı kiralayıp bunları çalıştırmak istiyor.Bunun için yapılması gereken işlemler nelerdir?vergi dairesine ek faaliyet bildirilmesi gerekir mi? Fatura kesimi nasıl yapılmalıdır?Sözleşme işlemleri nasıldır?Detaylı Bilgi verebilirseniz sevinirim.

Cevap :
Konu ile ilgili, olarak özel bir durum yoktur.Kira sözleşmesi yapılacaktır. VD bilgi verilecek elde edilen gelir için Fatura düzenlenecektir.


 

Tarih : 30.11.2016
Soru :
iyi günler sayın yetkili Sorum: Bir iktisadi işletmenin aktifine kayıtlı meskeni gerçek bir kişiye kiralanmaktadır. Kiralanan meskene ait sözleşmede müşterek müteselsil kefalet bulunmaktadır. Bu kefalet üzerinden damga vergisi hesaplanması gerekli midir ?

Cevap :
Meskenler için düzenlenen kira sözleşmelerinde DV hesaplanmaz.


 

Tarih : 26.11.2016
Soru :
Merhaba, LTD şirket firmamıza atölye olarak bir dükkan kiralayacağız. Fakat şöyle bir durum var. Dükkan iki katlı, alt katta bir terzi hizmet vermektedir. Bu terzi iki katı da kiralamış, dükkan sahibi ile anlaşmasına göre üst katı veya alt katı dilediğin taktirde kiralayabilirsin denilmiş. Yani iki katı kiralayan terzi üst katı bize kiraya verecek. Biz dükkanın gerçek sahibi ile değil de terzi ile kontrat yapacağız. Terzi de esnaf olduğu için firmamız stopaj ödeyecek mi? Terzi her ay bize kira + KDV fatura mı kesecek? Bu konuda bizi bilgilendirmenizi rica ederiz.

Cevap :
Terzinin elde edeceği kira geliri Ticari kazanç olmayıp,GMSİ dır.KDV hesaplanmaz.Fatura düzenlenmez.Bankadan ödeyeceğiniz kiradan % 20 GV tevkiatı yapacaksınız.Terzi Bu kira gelirini Yıllık GV beyannamesinde beyan edecektir.


 

Tarih : 25.11.2016
Soru :
iyi günler sroracağım soru mükellefimize ait işyerinin mal sahibi cami vakfı idi kanun hükmünde kararname ile kapatıldı. vakıflar genel müdürlüğü istanbul 1. bölge müdürlüğüne devredildi. kira buraya yatıyor kira stopajı muafmıdır bilgi veriseniz seviniirm iyiçalışmalar

Cevap :
Vakıflar idaresine yapılacak kiralarda GV stopajı yapılmaz. GVK 94/5-c-a)Vakıflar (mazbut vakıflar hariç) Mazbut vakıf:Vakıflar Kanunu hükümlerine göre Genel Müdürlükçe yönetilecek ve temsil edilecek vakıflar ile 743 sayılı Kanunun yürürlük tarihinden önce kurulmuş ve 2762 sayılı Vakıflar Kanunu gereğince Vakıflar Genel Müdürlüğünce yönetilen vakıflara “Mazbut Vakıf” olarak tanımlanıyor.Kira ödemesi yaptığınız vakfın "MAZBUT" Vakıf Olup olmadığını sorgulayınız.


 

Tarih : 23.11.2016
Soru :
Merhaba sayın danışman size iki sorum olacak 1-Limited şirketlerin iş yeri kira sözleşme bitiminde sözleşme şartlarında herhangi bir değişiklik olmaksızın sadece kira artışı nedeni ile işyeri kira sözleşmesinin her yıl yeniden düzenlenmesi gerekir mi ? 2-Limited şirketlerin vergi mükellefi olmayan şahıslardan binek oto kiralamalarında bir yıllık süre sonunda sözleşmede herhangi bir değişiklik olmadığı takdirde süre kendiliğinden uzar mı ? her yıl yeniden kira kontratı düzenleyip damga vergisimi ödememiz gerekiryor. Tşk.

Cevap :
1-Yeni sözleşme yapılması gerekmez. 2-Sürenin kendiliğinden uzayacağına ilişkin sözleşmede şerh varsa yeni sözleşme yapılmaz.


 

Tarih : 22.11.2016
Soru :
Merhaba, Kira kontratlarında kira bedeli 1000 tl+kdv şeklinde ise matrah olarak 1000 TL mi yoksa kdv dahil 1.180 TL mi baz alınmalıdır?

Cevap :
Kira sözleşmelerinde KDV dikkate alınmaz.KDV olmadan DV hesaplanır.


 

Tarih : 22.11.2016
Soru :
Merhaba, Kira kontratlarında damga vergisi hesaplarken depozito için ; binde 1,89 değil de binde 9,48 damga vergisi oranını mı almak gerekiyor? Teşekkürler.

Cevap :
Kira kontratında DV oranı Binde 1,89 dur.Sözleşmede kefil varsa, Kefalette DV oranı Binde 9,48 Depozito kira bedeli olmadığı için damga vergisine tabi tutulmaz.


 

Tarih : 21.11.2016
Soru :
Merhaba, Limited şirket olarak Mali müşavirlik hizmeti vermekteyiz. Kiracı olduğumuz işyerinin bir odasını başka bir şirkete aramızda sözleşme yaparak kiraya vermek istiyoruz. Sizce meslek yasası kanununa göre uygun mudur? Yardımlarınızı rica ederim.

Cevap :
Kiraya verilen yere ayrı bağımsız kapı ile giriliyorsa sakınca yoktur.


 

Tarih : 21.11.2016
Soru :
Sayın Üstat. Firmamız İtkib Devlet yardımları şubesinden Yurtdışı işlemleri nedeni ile teşvik almıştır. Yurtdışında organik bağ ile bulunan bir başka firmamızın kira vb masraflarının bir kısmı İTKİB tarafından karşılanmıştır. Merkez bankasından gelen bu paranın muhasebeleştirilmesi için 602 diğer gelirlere kayıt yapılıp vergilendirilmesi gerektiğini biliyoruz. Yine de atlanmaması gereken başka bir husus var mıdır yapılacak işlem doğru mudur diye görüşünüzü almak isteriz. Teşekkürler

Cevap :
Düşenceleriniz doğrudur.


 

Tarih : 21.11.2016
Soru :
Faaliyetsiz olan şirketten tarifedeki askari tutarın yüzde kırkı alınabilir gibi bir ibare vardı yanlış hatırlamadıysam.Faaliyetsiz den neyi anlamalıyız.Örneğin aylık hareketi kira ve müşavir makbuzu olan bir mükellef faaliyetsiz midir? Bu durumda mukavele nasıl yapılıyor.faaliyetsiz tutar üzerinden mi yoksa normal tutar üzerinden mi.Askari tutar üzerinden ise faaliyet başladığında yeni mukavele mi lazım? Kira ve müşavir makbuzuna ilave birkaç gider belgesi faaliyete geçtiği anlamına mı gelir?

Cevap :
Gayrifaalin tanımı yapılmamıştır.Gayrifaalenden anlaşılması gereken yıl boyunca hiç mal ve hizmet satışı olmamasıdır.


 

Tarih : 21.11.2016
Soru :
Betonarme prefabrike sanayi binaları inşaat işleri yapan firmamız, 10 Yıl süreyle Kiraladığı arsaya, betonarme prefabrike fabrika binası yapmaktadır. Yapılan inşaat giderlerini 264 Özel Maliyet Hesabında takip ediyoruz. 10 yıl süre sonunda fabrika binası arsa sahibine bırakılacaktır. İnşaata sevk edilen betonarme inşaat elemanlarını, arsa sahibine fatura edebilirmiyiz ? Fatura eder isek, özel maliyeti yıl sonunda giderleştirebilirmiyiz. Teşekkür Ederiz.

Cevap :
10.yılın sonununda Özel maliyet ile oluşan tutar Arsa sahibine fatura edilebilir.Özel maliyet kira süresi ile giderleştirilir.


 

Tarih : 21.11.2016
Soru :
2014 ve 2015 yıllarında mesken kira geliri elden ancak aynı dönemlerde kendisi de kira da oturarak kira ödeyen memur, anılan dönemlere ilişkin GMSİ için beyanname vermemiş. 6736 kapsamında PİMANLIKLA beyanname vermesi ve "gerçek usulü" seçmesi durumunda ödediği kira daha fazla olduğu için beyan edilecek matrah çıkmıyor. Bu durum sorun yaratır mı, yoksa MATRAH ARTTIRIMI ile mi vermek zorunda?

Cevap :
MATRAH ARTIRIMI İLE verilemez.PİŞMANLIK İLE VERİLMESİ GEREKİR.


 

Tarih : 21.11.2016
Soru :
Merhaba; 2013, 2014 yıllarına ait elde ettiği kira geliri için beyanname veren ve vergisini ödeyen kişi (Sadece kira geliri var, mükellef değil) , 2015 yılında gene kira geliri elde ettiği halde beyanname vermemiş. 2015 yılına ait beyannameyi, 6736 sayılı yasa kapsamında pişmanlıkla değil de, MATRAH ARTTIRIMI ile verdiği zaman daha karlı oluyor. Bu nedenle MATRAH ARTTIRIMI yaparak beyanname verebilir mi, yoksa PİŞMANLIKLA mı vermek zorunda? Teşekkürler.

Cevap :
PİŞMANLIK talepli beyanname verilmesi gerekir.


 

Tarih : 18.11.2016
Soru :
Merhaba, Limited şirketimize leasing yolu ile makine alacağız. Aylık taksitler halinde (kira) ödeyeceğiz. Kiralar/taksitler bittiğinde ilgili banka sembolik bir tutara makineyi tarafımıza fatura edecek. Yevmiye kayıtları nasıl olacak. Her ay ödeyeceğimiz aylık taksitleri 730-güg hesabına atsak, ensonunda banka fatura edince de faturadaki tutarı 253-hesaba kaydetsek olur mu?. Teşekkürler..

Cevap :
Sorunuzdaki muhasebe kaydını yapabilirsiniz.


 

Tarih : 18.11.2016
Soru :
Sayın Yetkili, Gayrimenkulunu işyerine kiraya veren bir mal sahibi son 3 ayda yani 10.11 ve 12. aylarda kira geliri elde etmiş fakat kiraya verilen gayrimenkul ile ilgili gerçek gider indirimi uygulayarak tüm yıllar için faiz gideri uygulamış ve vergi iadesine başvurmuştur. Elde ettiği kira geliri yılın son 3 ayı olmasına rağmen tüm yılların faiz giderini gerçek gider indiriminde gider olark kullanması mümkünmüdür? Vergi dairesi tarafından gelire isabet eden ay kadar gerçek gider uygulamasından faydalanabilir deniliyor. Sizce durum nedir? Teşekkür ederim.

Cevap :
Vergi dairesin görüşü doğrudur.


 

Tarih : 16.11.2016
Soru :
Sayın Danışman soru:1 Şahıs olarak 6736 sk matrah artırımı 2-kira geliri için hiç beyanname verilmediğinden 6736 sk kapsamından faydalanma. 1-A.Ş ne 2015 yılında ortak olarak başlayan kişi der ki Kişisel olarak 6736 sk kapsamında sadece 2015 yılı için asgari matrah artırımında bulunmak istiyorum der /mümkün mü? 2-Aynı şahıs 2014 yılında başlayan aylık 800 tl kıra gelirim var /6736 vergi barışı ile beyanname verip vergisini ödemek ister Cevabınız?/teşekkürler

Cevap :
1-6736 sayılı kanuna göre GMSİ için Pişmanlık ile beyanname vereceksiniz. 2-Şirket ortakları şahız olarak matrah artırımından yararlanamaz.


 

Tarih : 16.11.2016
Soru :
iyi günler dilerim... 6 ortaklı arsa üzerine 2 blok halinde inşaat yapmaya başlayacak olan müşterilerimiz 1 bloku komple satmak amaçlı , diğer bloku ise kiraya vermek amaçlı yapacaklarını beyan ederler... kiraya vermek amaçlı blok büro ve dükkanlardan oluşmaktadır. 1- inşaat bittiğinde bu kiralar sebebi ile devamlı bir mükellefiyet tesis edip kira gelirleri için faturamı kesmek gerekecektir.. 2- inşaat bittiğinde işyeri olan blokun bağımsız bölümlerini paylaşıp, kendi uhdelerine fatura ederek GMSİ yönünden (stopajlı kira geliri) mükellefiyet mi tesis edeceklerdir. şimdiden teşekkür eder,kolaylıklar dilerim....

Cevap :
Kiraya verilecek G.menkuller Şirket aktifinde kaytılı olacaksa elde edilen kira geliri için % 18 Oranlı KDV uygulanarak Fatura düzenlenecektir. Kişisel mülkiyette elde edilen kazanç GMSİ dır.İş yerleri için GV tevkifatı yapılır.


 

Tarih : 15.11.2016
Soru :
Merhaba;Bilanço usulune tabi mükellefimiz; yeni işyeri için iş bankasının kiracısı olacak kontratta aylık kira bedeli 6000 tl (+BSMV) Tutarındadır.kirakira bedelini BSMV ile birlikte kiraya verene ödemekle yükümlüdür. buna göre stopaj var mı yoksa banka faturada kesmeyeceğine göre bizlik ne var. damga vergisini 6 000 tl üzerinden mi hesaplayacağız... Tşk ler

Cevap :
Stopaj söz konusu değildir.DV hesabının BSMV hariç tutar üzerinden yapılacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 15.11.2016
Soru :
Merhabalar. LTD. şirket binek otomobili aktifini alıp satmak ve kiraya vermek istiyor. Konu ile ilgili alınan araçların KDV si indirilir mi söz konusu araçlara amortisman ayrılır mı,bilançoda 254 hesap mı yoksa ticari mal gibi değerlendirilip 153 hesapta mı izlenmeli ,satılması durumunda kar/zarar nasıl tespit edilmeli. Birde yukarıda belirttiğim hususları ticari araç içinde değerlendirmenizi rica edeceğim.

Cevap :
Alım satıma konu olacak araçlar 153 hesapta takip edilir.153 de takip edilen araçlar için amortisman ayrılmaz.Alım satım arasındaki fark gelir olarak kayıtlarda yer alır.


 

Tarih : 15.11.2016
Soru :
Sayın Danışmanım, Tarım iş ile uğraşan bir firmamızda, Esnaf muaflığı olmayan ve günü birlik çalışan şahışlar tarafından fidan dikme, sulama, çukur açma v.b. işler için düzenleyeceğimiz gider pusulasında stopaj ve kdv yönünden bir sorumluluğumuz varmıdır. Traktör kiralama için düzenleyeceğimiz gider pusulasında Stopaj oranı % kaç olmalı, sorumlu sıfatı ile kdv ödüyoruz. İlginizden dolayı teşekkür ederim. Saygılarımla, Nurcan GÜRÇAY

Cevap :
yapılacak ödeme için ,Gider pusulası düzenlenmez Bordro düzenlenir.traktör sahibi yaptığı hizmet için size fatura düzenleyecektir.düzenlenecek faturada % 18 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 14.11.2016
Soru :
İşletme hesabı esasında defter tutan, işyeri mülkiyeti kendisine ait mermer atelyesi işyeri olan mükellef 31.12.2016 tarihinde işyerini devretmek istiyor.31.12.2016 tarihli olarak keseceği mermer faturasını 1.1.2017 tarihinde faaliyete başlayacak olan yeni mükellef 1.1.2017 tarihi itibariyle kayıtlarına alıp Ocak 2017 KDV beyannamesinde faturada ki KDV'yi indirebilir mi?,2 adet mermer biçme makinesini ise mülkiyetleri kendinde kalmak üzere işyerini devralacak kişiye kiralamak istiyor.Bunun için yapılması gereken işlemler nelerdir.İyi çalışmalar dilerim..

Cevap :
Devir edeceği mükellefinde 31/12/2016 tarihinden önce mükellefiyeti olması gerekir aksi durumda alınan mallar a ilişkin KDV indirilemez.makinelerin kiraya verilmesi halinde elde edilen Kira geliri GMSİ olarak değerlandirilir.


 

Tarih : 14.11.2016
Soru :
Gayrimenkul sermaye iradı matrah artışında önceden verilen kira beyannamesindeki hangi matrah dikkate alınacak? -Toplam kira bedeli mi? -Toplam kira bedelinden istisna düşüldükten sonraki matrah mı? -Bu matrahtan götürü gider düşüldükten sonraki matrah dikkate alınacak Teşekkürler

Cevap :
Verginin hesaplandığı matrah üzerinden artış yapılır.


 

Tarih : 11.11.2016
Soru :
Bağımlı olarak bir firmada çalışmaya başladım. Firma yatırım amaçlı 8 adet dükkan almış. 4 tanesinin tapusu alınmış ve kiracılar var. Defteri tutan SMMMM dükkanlar yatırım amaçlı diye amortisman ayırmamış ve amortisman ayırmamakta ısrarlı. Yatırım amaçlı dükkanda olsa amortismana tabi tutmakta bir sakınca var mı? NOT: ( dükkünların kayıtlı değeri 17 milyon TL )

Cevap :
Amortisman ayrılması ihtiyari bir uygulanma olup,ayrılması zorunlu değildir.


 

Tarih : 11.11.2016
Soru :
Merhaba; İşletme defterlerinde yada bilanço usulünde kira ve işçi giderlerimizi zarar çıkmaması için kaydetmeme gibi hakkımız var mı.? Teşekkürler.

Cevap :
Bilanço esasına göre defter tutanlar KKEG olarak kayıt yapılabilir.İşletme defteri tutanlar giderleştirmezler


 

Tarih : 11.11.2016
Soru :
İyi günler 6736 sayılı kanun matrah artırımı ile ilgili tereddütte kaldığım bir husus hakkında bilgi almak istiyorum. Ticari kazanç elde eden bilanço esasına tabi bir mükellef ile ilgili matrah artırımı yapacağım.Bu mükellefimin ticari kazancı yanında beyannameye ilave ettiği kira gelirleri de var. Matrah artırımı yaparken beyannamedeki hangi matrahı dikkate alacağım.Kira gelirleri oldukça yüksek ve mükellef sadece ticari kazanç üzerinden matrah artırımı yapmak istiyor. Vereceğiniz bilgiden dolayı şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Gelir vergisi mükellefleri Beyanda bulundukları tüm gelirlerine ilişkin matrah üzerinden artırımda bulunurlar. Gelir unsurlarının bir kısmını artırım dışı bırakamazlar.Sadece Ticari kazanç artırımı yapılamaz.


 

Tarih : 09.11.2016
Soru :
sayın yetkili kolay gelsin ; Bilanco usulune tabi Gercek kişi mükellefimiz kiracısı olduğu dükkanı vergi mükellefi olmayan nihai tuketici bir sahıstan banka kredisi kullanarak satın almıştır. Söz konusu dükkanı aktife kaydetmek zorunluluğumuz varmıdır. aktife almamız durumunda giderleri işlersek (finansman vs) ilerde bir kapanış söz konusu oldugunda idare bize faturasını kestirecektir kdv de doğacaktır nasıl bir yol izlememiz Vuk acısından doğru olacaktır

Cevap :
Aktife kayıt zorunluluğu yoktur.


 

Tarih : 08.11.2016
Soru :
Merhaba birden fazla nüsha olarak düzenlenen sözleşmelerde ve kira kontratlarında damga vergisi kaldırıldı mı_?

Cevap :
Evet kaldırıldı. Sözleşmelerde sadece bir nüshasından DV alınır.Birden sonraki nüshalardan DV alınmaz.


 

Tarih : 08.11.2016
Soru :
İyi günler.. Kat karşılığı inşaat sözleşmesine istinaden arsa sahine arsa payına karşılık ödenen nakit para ve kira yardımlarının hangi hesapta izlememiz gerektiği konusunda yardımınızı alabilirmiyim muhasebe kayıtları ile ilgili bilgi verebilirmisiniz

Cevap :
Bina maliyet hesabında kayıt yapılacak


 

Tarih : 08.11.2016
Soru :
Üstad, anonim şirket geçmiş yıllarda firma adına bir arsa ve üzeinde bir halı saha satın aldı.Ancak arsayı satan kişi arsayı başkasına kiraya vermiş ve kirayı tahsil eden eski sahibi. firmamız herhangi bir kira almadı dava açılacak kiraları isteyecek bu kira tahsil edilirse nasıl vergiledirilecek tahsil edilemezse nasıl giderleştirilecek.

Cevap :
Tahsil edilecek kira bedeline % 18 KDV hesaplanarak Fatura düzenlenir.


 

Tarih : 08.11.2016
Soru :
Selamlar... Avukat mükellefimiz ofisinde kullanmak için bir araç kiralamayı düşünüyor. Mükellefimizin kiralayacağı araç ile alakalı yükleneceği faturayı gider yazıp yazamayacağı ve kdv tututarını indirip indiremeyeceği hakkındaki hususta dayanakları ile tarafınızdan bilgi talep etmekteyiz. İlgi ve alakanız için çok teşekkürler...

Cevap :
Kiralanan araca ilişkin alınan fatura giderleştirilir ,KDV indirilir.


 

Tarih : 07.11.2016
Soru :
Selamlar Üstad, Nace kodu "49.32.02 2 Sürücüsü ile birlikte diğer özel araç (otomobil, limuzin, vb. dahil, minibüs, otobüs vb. hariç) kiralama faaliyeti" ?olacak ve esas faaliyeti dizi ve film setlerine sürücü ile birlikte araç temini hizmeti verecek bir şirket kurma merhalesindeyiz. Sözleşme mukabili araç ihtiyacı hasıl olduğunda sürücümüzle birlikte araçlar sete götürülecek ve çekim bittiğinde de geri alınacaktır. Ayrıca şirket, talep halinde sürücüsü yine bizim tarafımızca temin edilerek yolcu transferi işi de yapacaktır. Yardımınızı rica ettiğim husus şudur ki, • Bu şirkete alacağımız araçların KDV'sini indirim konusu yapabilir miyiz ? • Sürücü ile birlikte hizmet temininde KDV tevkifatı mevzu-u bahis olacak mıdır ? Şimdiden teşekkür eder, kolaylıklar dilerim. i.ç.?

Cevap :
Sürücü kursuna alınan araçlar için ödenen KDV indirim konusu yapılır.KDV tevkifatı yapılacaktır.


 

Tarih : 02.11.2016
Soru :
Merhaba; tek kişi ortaklı limited şirketin ortaklar kurulu kararında 28.09.2016 tarihinde adres değişikliği ve ünvan değişikliği kararı 31.10.2016 tarihinde İstanbul Ticaret Odası'nca tescil işlemi tamamlandı. Vergi dairesine adres değişikliği müraacatını yapabilmek için kira başlangıç tarihini 01.11.2016 tarihi yapmam uygun olur mu? Görüş ve bilgilerinizi rica ederim.

Cevap :
Kira başlangıcı Tescil tarihinden itibaren olması gerektiği görüşündeyiz.Konu ile ilgili olarak VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 02.11.2016
Soru :
Merhaba iyi çalışmalar; Avukatlık bürosu işletmekte olan bir mükellef,avukatlık faaliyetine devam ederken ; daha önde aldığı bir arsasına iş hanı yapmış olup. bir devlet kurumuna kiraya verecek.Kira bedeli için devlet kurumuna fatura düzenlenecek.; :Bu durumda; fatura düzenleyeceği için ticari kazançtan bir mükellefiyet açması gereklimi , yoksa ek faaliyet dilekçesi verilerek , fatura bastırıp işini yapabilirmi.

Cevap :
Avakatın elde ettiği gelir GMSİ dır.Devlet kira ödemesinden % 20 GV stopajı yapacaktır.Ancak G.menkul Şirket aktifinde kayıtlı olması halinde Şirket fatura düzenler % 18 KDV tahsil eder.Stopaj olmaz.GMSİ için VD ne bilgi verilmesi gerekir.


 

Tarih : 02.11.2016
Soru :
1-Sağlık sektöründe faaliyet gösteren bir ltd.şti. ortağının farklı bir sağlık polikliniğinde hekim olarak sigortalı çalışması durumunda bu şirkete sağlık bakanlığı genelgelerine göre fatura düzenleyebilir mi? Bu fatura işgücü temini şeklinde %18 kdv ve 9/10 tevkifatlı mı olmalı, yoksa sağlık hizmeti karşılığı olduğu için %8 kdv li mi olmalı? 2-Eğer bu şirket %18 kdv ile fatura düzenlerse, fatura alan firma indirimli kdv iadesinden yararlanır mı? Bu fatura işgücü temini değilde sağlık danışmanlığı olarak düzenlenirse indirimli kdv iadesinden yararlanır mı? 3-Sağlık sektöründe faaliyet gösteren bu ltd.şti. farklı bir sağlık polikliniğine sağlık bakanlığı genelgelerine uygun tıbbi cihazları kiralayabilir mi? Düzenlenecek fatura kdv oranı %8 mi %18 mi olmalıdır?Kiralama sözleşmesi taraflar arasında düzenlenmeli midir? Şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Fatura düzenlenecek.% 18 KDV hesaplanacak,9/10 oranında KDV tevkifatı yapılacaktır.


 

Tarih : 31.10.2016
Soru :
Selamlar, Finansal kiralamadan leasıng yöntemiyle firamamız bir makine almıştır.Ve kdv %18 olarak fatura edilmiştir.Firma bu makineyi 3.bir kişiye satmak durumundadır.Leasınde şu anda kdv oranı %1 dir.Biz faturamızı keserken % kaç Kdv oranı uygulamamız lazım.Saygılarımla.

Cevap :
% 18 kdv Hesaplanması gerekir.


 

Tarih : 31.10.2016
Soru :
Şirket araç kiralama işi ile uğraşıyor. Eskiyen araçları 2'el piyasasında satıyor. Müşteriden nakit olarak kapora alınıyor. Daha sonra bu araçlar, "Noter satış sözleşmesi" peşinat alınan kişiye satılıyor. 2 sorum olacak. 1- Satış sözleşmesinden bir kaç gün önce peşinat-kapora olarak tahsil ediyoruz. Bu tutarlar 7.000-TL'den fazla olmaktadır. Bu sorun olur mu? 2- Satış sözleşmesinden bir kaç gün sonra "Nakit Tahsilat" alıyoruz. Bunda bir mahzur var mı?

Cevap :
Avans da olsa 7.bin Tl nin üzerindeki tahsilatlar Bankadan olması gerekir.nakit tahsilat olmaz.


 

Tarih : 28.10.2016
Soru :
Merhaba bir müşterim oto alım satım işi ile iştigal etmektedir Müşterim oto kiralama şirketlerinin elinden çıkarmak istediği araçları alıp satmaktadır Sormak istediğim oto kiralama şirketleri hususi araçları % 18 kdv'li olarak bize fatura kesmektedir biz bu araçları satarken % 18 kdv' limi yoksa hususi araç olduğundan % 01 kdv hesaplayıp fatura kesmemiz gerekiyor iyi çalışmalar

Cevap :
% 18


 

Tarih : 27.10.2016
Soru :
Merhaba, İşyeri kira geliri olup beyan sınırını geçmeyen ve beyanname vermeyen bir kişiye Diğer Vergi Unsurları kısmandan Gel r Vergisi matrah arttırımı yapmak istiyorum. Vergi oranı % 15 mi % 20 mi olarak hesaplanacaktır. Teşekkür Ederim

Cevap :
Bahsettiğiniz olay ile ilgili kanun ve tebliğde bir düzenleme yoktur.Görüşümüz % 20 olması gerekir.GİB den bilgi isteyiniz.


 

Tarih : 27.10.2016
Soru :
Belediyeden semt pazar yeri kiralayan kişi aynı yere başkasına kiralarsa kira gelirini hangi beyanname ile beyan edecektir. Saygılarımla

Cevap :
GV GMSİ beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 27.10.2016
Soru :
Önceki sorum. Soru: Merhabalar, Sorum: Kurumlar Vergisi olan Kooperatif işyerini kiraladığı vakit kiracıya fatura kesiyor. Ayrıca stopaj kesme zorunluluğu var mıdır. Cevap:Sayın, Evet % 20 GV tevkifatı yapılacaktır. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi Sorumu Detaylı Şekilde soruyorum. Yapı işyeri Kooperatifi' nin fesih olunmasından sonra, kooperatif üyelerinin ortak olduğu İŞLETME Kooperatifi kuruldu. Ortak yerler kurulan bu işletme kooperatifinin mülkiyetine geçti. İşletme Kooperatifi münhasıran bu ortak yerlerini kiraya vermek amacı ile Kurumlar Vergisine tabi olmak üzere mükellefiyet tesis ettirdi. İşletme Kooperatifi bir kısmı vergi mükellefi olan, bir kısmı vergi mükellefi olmayan kiracılarına kira karşılığı fatura kesiyor. Kurumlar Vergisi Mükellefi olduğuna göre stopaj kesmesi gerekir mi?

Cevap :
Sorunuzda işletme kooperatifi kavramı olsa idi Tevkifat yapılmaz diye yanıt verilirdi.İŞLETME KOOPERATİFİNİN Düzenleneyeceği faturada GVG tevkifatı yapılmaz.


 

Tarih : 27.10.2016
Soru :
Merhabalar, Sorum: Kurumlar Vergisi olan Kooperatif işyerini kiraladığı vakit kiracıya fatura kesiyor. Ayrıca stopaj kesme zorunluluğu var mıdır.

Cevap :
Evet % 20 GV tevkifatı yapılacaktır.


 

Tarih : 25.10.2016
Soru :
Üstadım Merhabalar; 2015 yılına ait Damga vergisi beyannamesinde bir mağazamın kira sözleşmesine ait Damga vergisinin beyan edilmesi unutulmuş şimdi bu 6736 sayılı kanunda beyan etmek istiyorum. İlgili dönemde Damga vergisi beyannamesi verilmiş ancak beyanname boş verilmiş. E-Beyannameden eski versiyonlara girip ilgili dönemin beyannamesini yeniden oluşturup sisteme aldım ancak özel onay kısmında 6736 sayılı kanundan yararlanmak ve fazla ceza ödememek için hangi seçenekleri seçmem gerekiyor. Bu konudaki görüşünüzü rica ederim.

Cevap :
Özel onay bölümünün Pişmanlık ve düzeltme kutusunun işaretleneceği görüşündeyiz.Ancak konu hakkında detay bilgi için GİB e beyan bölümünü arayınız.


 

Tarih : 25.10.2016
Soru :
bir inşaat işi için kurulan adi ortaklık var. ortaklardan birinin inşaat işinden başka kira geliri de söz konusudur. Yıllık beyannamede yıllara yaygın ticari faaliyeti dışında, kira gelirinden gelen matrah da görünmektedir. Şimdi matrah arttırımı yaparken, kira gelirinden gelen matrahı hariç tutarak sadece inşaat tan gelen matrahı arttırmak mümküm müdür.?

Cevap :
Hayır mümkün değildir. GV toplam matrahı üzerinden artırım yapılır.


 

Tarih : 24.10.2016
Soru :
Merhaba sayın hocam kolay gelsin. 3568 sayılı yasamızda ikametgahlarında ofis olarak kullanılmaz denmiştir. Peki sayın hocam ikametgahımdaki evin dışından farklı yerlerden iki girişi var. Girişlerden biri direk bir odaya bağlı. Ben bu odayı sadece ofis olarak kullanabilirmiyim. Şuanda müşteri sıkıntısın ve kira ödeme durumum olmadığından dolayı geçici olarak ofis olarak kullanmadan sakınca varmıdır. saygılarımla

Cevap :
Farklı giriş kapıs varsa kullanılabilir.


 

Tarih : 21.10.2016
Soru :
SMM olarak kendi adıma serbest olarak çalışmaktayım. Binek araba kiralayıp masraf yazıp kdv'sini indirebilir miyim?

Cevap :
Kiralanan aracın Giderlerini kayıt edip, KDV ni indirebilirsiniz.


 

Tarih : 21.10.2016
Soru :
merhaba ben yurt dışından metilen adı verilen yağ alma kimyasalı getiren bir firmada bağlı smmm olarak çalışıyorum. şöyle bir problemimiz var. biz her defasında yurt dışından 1500 ton getirtiyoruz tank kiralıyor ve ihtiyacımız kadarını millileştirip satıyoruz. fakat bu malzeme uçucu bir malzeme şu anda 20 ton kadarı uçmuş durumda ama gümrük bunu kabul etmiyor verginizi ödeyeceksiniz diyor. limanda ise o kadar tutar var gibi görünüyor ama aslında yok. bunun için ne yapabiliriz. biz bir yol bulamadık nasıl gider göstertereğiz çünkü t. odasının belirlediği bir fire payı yok bu ürün için.

Cevap :
Konu hakkında bilgi sahibi değiliz.Gümrük ve ticaret Bakanlığından görüş alınız.


 

Tarih : 20.10.2016
Soru :
Merhaba, nihai tüketiciden kiralanan canlı hayvanları gider psulası ile kdv'siz ve stopaj'sız giderleştiriyorduk. a) aynı kişiden birden fazla kere kiralama yapılabilinir mi (kdv siz stopajsız GP) b) bu birden fazla ödemelerin tutarında bir sınırlayıcı (alt - üst limit) limit var mıdır? abartı bir örnek olsa bile örn. 50BinTL ödeyebilir miyiz bu şekilde? Teşekkürler

Cevap :
Canlı hayvanın kiralanması ile ilgili vergi mevzuatında bir düzenleme yoktur.şayet böyle bir işlem yapılmış ise KDVsiz.Stopajsız Gider pusulası düzenlenebilir.Alt üst limit söz konusu değildir.


 

Tarih : 20.10.2016
Soru :
merhaba.faaliyeti oto alım satım kiralama olan şirketimizin, x şirketimizden %18 kdv li aldığı aracı (kiralamadan) aynı gün içinde şahısa satarsa satış faturasındaki kdv oranı ne olarak kesilir? ve muhasebe kaydı olarak %18 kdv oranından mı girişi yapılır?sayg.

Cevap :
Ödemiş olduğunuz KDV indirim konusu yapılır. Aracın Satışın da Uygulanacak KDV oranı ise % 18 olacaktır.


 

Tarih : 19.10.2016
Soru :
Merhaba GMSİ mükellefi için GV matrah artırımı yapacağım. Ancak diğer gelir unsurları açısından da matrah artırımından faydalanmak istiyorum. Bu mümkün mü? mümkünse matrah olarak yalnız kira gelirimin matrahını mı yoksa kanunda yazan asgari matrahı ilave ederek mi beyan vereceğim. Teşekkürler

Cevap :
GMSİ dışındaki gelir unsurlarındın artırım yapılabilmesi için ilgili gelir unsurlarının da yıllık beyannamede yer alması gerekir.Yer almıyorsa ilgili gelir unsuru için pişmanlıkla beyanname verilmesi ve artırım yapılası gerekir.


 

Tarih : 18.10.2016
Soru :
İşyerimin üzerinde bulunduğu arsa kayyıma geçtiğinden İstanbul deftardarlıgı kayyım bürosu başkanlığına kira ödemekteyim. Yapmış olduğum bu kira ödemelerine ilişkin olarak 1-kira ödemeleri üzerinden GV kanunu gereğince stopaj ödemesi yapıp muhtasar beyanname ile beyan etmelimiyim 2-kira ödemelerimin gelir vergisi kazancının tesbitinde GV kanuna göre Gider olarak yazabilirmiyim. 3-kira ödemelerinin kdv tabimidir.sorumlu sıfatıyla kdv beyanı vermelimiyim.

Cevap :
1-Devlete yapılan kira ödemesinden GV stopajı yapılmaz. 2-Kira ödemesi gider olarak kayıt yapılır. 3-KDV söz konusu değildir.


 

Tarih : 17.10.2016
Soru :
x kişiden avukatın kiralamış olduğu işyerinin bir kısmının y şahsına kiraya verilmesi durumda muhtasar beyannamede y kişisi (alt kiracı) kimi gösterecek? Üst Kiraya vereni mi? Alt Kiraya Vereni mi?

Cevap :
Alt kiracı üst kiracı kavramı olmaz.Kim kimden kiralıyorsa GV stopajı yapacak ve muhtasar beyannamede belirtecektir.


 

Tarih : 17.10.2016
Soru :
2015 yılında kiraya verdiği 8 daireli binası için GSMİ beyannamesi vermemiş kişi 3736 sayılı kanundan yararlanmak isterse gerir vergisi matrah artışı yapması yeterlimidir. Bu şahsın vergi dairesine de mükellefiyeti yok. Yol ve yöntem hakkında bilgi alabilirmiyiz

Cevap :
Bahsettiğiniz kişi VD ne Mükellefiyet tesis ettirecek ve ilgili yıl veya yıllar için yıllık beyannamelerini Pişmanlık hükümleri ile verecektir.


 

Tarih : 17.10.2016
Soru :
Sayın danışman merhaba, 7,9 tarihinde basit usul mükellefiyeti için vergi dairesine bildirimde bulunan mükellef 7,10 tarihinde dilekçe verip basit usul mükellefiyetini gelir vergisi mükellefiyetine döndürmüştür. Şimdi sormak istediğim 3 aylık kdv (nakliye işi ili iştigal ediyor şehir içi ve şehirlerarası taşıma) beyannamesini 3.dönem temmuz/ağustos/eylül dönemine istinaden beyan etmelimiyim yoksa gelir vergisi mükellefiyetini 7,10 olarak alıp son 4,dönemde mi beyan etmeliyim (aldığı araç faturası 9.aya aittir) ayrıca çalışanı mevcut değil ve işyeri açma zorunluluğu olmadığı için kirada da bir yeri yok muhtasar beyanname yine de boş olsada vermek gerekir mi ? Acil cevaplarınızı bekliyorum teşekkürler . İyi çalışmalar

Cevap :
Mükellefiyet müracaat tarihi itibari ile gerçek usulde KDV mükellefiyeti başlar.9.Ay işlemleri gerçek usulde vergilendirilir.GV tevkifatına ilşkin ödeme yoksa Muhtasar Beyanname verilmez.Ancak Kiradan başka her ay düzenlenmesi gereken SMMM makbuzunu unutmayınız.


 

Tarih : 06.10.2016
Soru :
kira stopajı hakk. Merhabalar, ikamet ettiğim evi home ofis olarak açılış yapmak istiyorum.stopaj ödemesini kira kontratı üzerinden mi yapacağım yoksa m2 düşen kira üzerinden hesaplayıpta mı stopaj ödeyeceğim.Ayrıca gider olarak nasıl göstereceğim.Şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Stopaj kira kontratında belirtilen ve fiilen ödenen tutar üzerinden yapılır.Metre kare hesaplaması yapılmaz.Ödenen kiranın brüt tutarının tamamı giderleşir.


 

Tarih : 06.10.2016
Soru :
2011/2015 yılları arası serbest meslek kazancımla alakalı matrah artırımında bulunmak istiyorum. 2015 yılı s.meslek kazancım. 10,000 tl iken. ayrıca GMS. kazancı olarak 25.000 kira geliri olup beyan olarak 35,000 tl üzerinden matrah oluştu. burda matrah artırımı yapılırken 10,000 serbest meslek kazancı mı baz alınacak yoksa 35,000 beyan edilen matrahmı alınacak

Cevap :
35.000 Tl dikkate alınır.


 

Tarih : 03.10.2016
Soru :
2016 Ocak ayından sonra Ticari faaliyeti biten e- defter mükellefi LTD.ŞTİ. 1.ay ve 2.ay BERATları verildikten sonra...3.ve 4. aylar için gelen tek- tük gider faturası ve kira gideri ve smmm s.meslek mak. muhtasar ve KDV beyannamesi konusu yapılırken,3.4.5.ve 6. aylar için;çeşitli nedenlerle, e deftere kayıt girilememiş , 3.4.5. ve 6 aylar için defter beratları verilememiştir...Beratları verebilmek için nasıl bir yol izlenmeli...Ve karşılaşacağımız cezai müeyyide

Cevap :
Mükellefiyet kapanana kadar her ay beratları süresinde verilmesi gerekir. E defter uygulamaları için ceza VUK usulsüzülk cezaları uygulanır.


 

Tarih : 01.10.2016
Soru :
iyi günler, üstadım bir mükellefim 05/10/2016 tarihinde kapanacak 10.ayın kira stopajını muhtasar beyanda tam mı yoksa 5 günlük mü bildireceğim

Cevap :
Kira fiilen ne kadar ödenmiş ise ; ödenen(Bankaya yatan) tutar üzerinden GV stopajı yapılır.


 

Tarih : 29.09.2016
Soru :
merhaba, uluslararası nakliye işi yapan firmamız adına yurt dışından depo kira kiralama faturası kesilmiş. Firma bu faturayı yine yurt dışı bir firmaya fatura edecekmiş. Bir nevi Türkiyedeki firma bu kiralamada aracı olarak yer alıyor. Bu durumdaki bir işlem için, 1-2 nolu kdv 2-Stopaj uygulanacak mı? Teşekkürler

Cevap :
( 2) Nolu kdv ve stopaj uygulanması gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 22.09.2016
Soru :
sayın üstadım gayrimenkul tapu işleri ile uğraşan bilanço esesına göre defter tutan şahıs mükellefi kendi kiracısı olduğu iş yerinin bir kısmını bir şirkete kiraya verecek.ltd ye kdv li fatura mı kesmeli yoksa şahsına stopaj mı kesilmeli ilginibekler saygılar sunarım

Cevap :
Fatura kesilmez.Kiracısı % 20 GV stopajı yapacaktır.


 

Tarih : 21.09.2016
Soru :
merhaba sağlık sektöründe faaliyet gösteren kurumlar vergisi mükellefi olan firmamız yan tarafında olan başkasına ait arsa üzerine inşaat yapımına başlamış olup inşaat tamamlandıktan sonra oluşan maliyet sonunda kira mahsup yapılarak sağlık faaliyetini sürdürmek için kullanacaktır. incelediğim 2014 yılında verilen özelgelerde bu işin inşaat yapım hizmeti olduğu belirtilmiştir. biz almış olduğumuz malzeme faturalarını işlerken 150 hesapta takip ederek mi işlem yapmamız gerekiyor TEŞEKKÜRLER

Cevap :
Alınan malzemeler 150 hesaba kayıt yapılır.


 

Tarih : 21.09.2016
Soru :
Merhaba, Yurt dışından Uçağın sadece motoru kiralanırsa stopaj kesilmesi gerekiyor mu?

Cevap :
Uçak motoru kiralansa da Gümrük de KDV ödenmesi gerekir.Stopaj hizmet ithalinde söz konusudur.Uygulamada böyle bir duruma rastlamadığımız için başkaca bir yorum yapamıyoruz.GİB den görüş alınız.


 

Tarih : 08.09.2016
Soru :
Merhaba Üstadım. Esas faaliyeti araç kiralama olmayan bir şirket araç kiralamada kullanacağı aracı satın aldığı zaman kdv indirebilirmi? Ana sözleşmesinde araç kiralama şirketlerinden kiralanan araçların 3.kişilerin binek oto ihtiyaçlarını ve havaalanı transferlerini gerçekleştirmek olarak geçiyor. Bir de bu işte kullandığı aracın satışında %18 kdv fatura mı kesmeli? Şimdiden teşekkürler

Cevap :
Evet düzenlenecek Faturada % 18 KDV hesaplanacaktır. Satın alınan araçların KDV indirim konusu yapabilirsiniz,


 

Tarih : 07.09.2016
Soru :
Merhaba, işyerimizin mülk sahibi vefat ettiğinden, işyerimizin mülkiyeti hanımı ve çocuklarına miras yoluyla geçti.Çocuklardan 18 yaşından küçük olanlar,annelerine vekalet verdiler.Kira Stopajını yaparken, 18 yaşından küçükler adınamı yatırmalımıyız, yoksa onların payına düşen kısmı anneleri adınamı yatırmalıyız. Tşk. saygılarımla, Tşk.

Cevap :
18 yaşı altında vekalet olmaz.18 yaşın altındaki çocuğun velisi zaten annedir.Kira bedelinin tamamı Anne adına yatırılır. Ancak GV stopajı Anne ve çocuklar adına hisseleri oranınca yapılarak , muhtasar beyannamede beyan edilir.


 

Tarih : 05.09.2016
Soru :
Merhaba, Proğramlama faaliyeti yapan şahıs işletmesi Ar-ge inovasyon faaliyetleri merkezinde (Belediye destekli) faaliyetini sürdürmek istemektedir. Buraya mükellef herhangi bir kira ödemesi bulunmuyor. Vergi dairesinden buraya adres nakli yapmak istenilmekte. Buraya yapılacak adres değişikliğinde stopaj doğarmı, çünkü mükellef buraya herhangi bir kira ödemeyecek. Bu nedenle vergi dairesinde nasıl bir yol izlenilmesi gerekir.?

Cevap :
Kira ödemesi yoksa GV stopajı olmaz.Bürokratik işlemler konusunda VD ile görüşünüz.


 

Tarih : 02.09.2016
Soru :
bir mukellefim zarar gostermektedir.fakat bankadan kredi çekmesi gerekiyo.banka zararı azalt kredin onaylansın demiş.ben ilk aydan itibaren kira giderlerini silebilirmiyim ve gecicileri duzeltsem bı sorun olurmu.

Cevap :
Böyle bir işlem olmaz.Firmanın gerçek giderleri silinmez.Siz müşterinin isteğine göre değil Muhasebe ve hukuk kuralına göre işlem yapmanız gerekir.


 

Tarih : 30.08.2016
Soru :
Merhaba, Ticari araç alıp sürücüsü ile birlikte araç kiralama yada araç kiralama hizmeti vermek isteyen bir mükellef şahıs firması kurmak istiyor.Ofis olmadan araç üzerinden açılış yapılabilir mi?Ofis açmak zorunda ise mükellef ofis olarak ikametgah adresini belirtmek istiyor.Bu aşamada mükellef kira stopajı ödemek zorunda mı?

Cevap :
Mükellefin ticari işlemlerini yürüteceği adresin ev vaya ofis olması Kira stopajına engel değildir.Kirada oturduğu evi aynı zamanda iş yeri olarak kullanacaksa ödenen kira iş yeri kirası sayılacağı için kira bedelinin tamamı üzerinden % 20 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 29.08.2016
Soru :
Ltd. şirket ortağı arabasını şirkete kiraladığı zaman %20 stopaj kesintisi yapılıp muhtasar da mı bildirilecek ayriyetten matrahın %18'i alınıp hem kdv2 bildirilip ödenip %18'i kdv1'den mi indirilecek?

Cevap :
Evet bahsettiğiniz işlemler yapılacaktır.


 

Tarih : 26.08.2016
Soru :
merhaba, araç kiralama sözleşmeleri( vergi mükellefi olmayanlar) stopaja tabi midir? gider pusulası kesilmesi gerekir mi?

Cevap :
Gider pusulası düzenlenecektir .Düzenlenecek gider pusulasında GV stopajı ve KDV hesaplanmaz.


 

Tarih : 26.08.2016
Soru :
merhabalar mükellefimiz gayrimenkul kiralama yapıyor; Sözleşmedeki kira bedeline 1 yıl boyunca indirim yapmak istiyor; faturada indirimmi-iskontomu olarak gösterelim.

Cevap :
Böyle bir indirim iskonto yapılamaz.Kira geliri emsallerinden az olmamak üzere gelir kayıt edilmek zorundadır.


 

Tarih : 24.08.2016
Soru :
vergi mükellefi olmayan kişilerden yapılan araç kiralama sözleşmelerinde - kdv sorumluluğu nedir? -damga vergisi beyanı verilecek mi? -damga vergisi oranı nedir?

Cevap :
Araç kiralamalarında hesaplanacak % 18 KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır. DV beyannamesi sözleşme tarihinden itibaren 15 gün içinde verilir.Binde 9,48 DV hesaplanır.


 

Tarih : 22.08.2016
Soru :
iyi çalışmalar. finansal kiralama ile leasing firmasına fatura keseceğiz. gerçek kişi mükellefiz. imalat yapmıyoruz. ithalat da yapmıyoruz. yurtdışından başka bir firma makinayı getiriyor. biz ondan %18 kdv ile makinayı satın alıyoruz. bu makinayı leaseng firmasına fatura edebilir miyiz ve leasing nedeniyle kdv oranında farklılık var mı?

Cevap :
Fatura düzenleyebilirsiniz .düzenleyeceğiniz Faturada uygulanacak KDV oranı % 18 dir.


 

Tarih : 18.08.2016
Soru :
Sayin ilgili,oto kiralama isi faaliyette bulunmatayiz.vergi mukellefi olmayan sahislardan noter satis sozlesmesi sirketimize kiralamak uzere otomobil almaktayiz.1)Aldigimiz bu araclari muhasebe kayitlarina nasil alacagiz.2)Bu araclarin kdvlerini indirim konusu yapabilirmiyiz.3)Bu araclari satarken,hangi kdv oranini uygulayacagiz,bilgilendirmenizi rica ederim.Saygilarimla.

Cevap :
Vergi mükellefi olmayanlardan alınan araçlar için KDV indirimi olmaz.KDV ödemesi olmadan neyi indireceksiniz? KDV ödeyerek araç alınmış olysa idi KDV indirim konusu yapılacaktı .Alınan araçlar aktife kayıt edilir.Bu araçların satışında % 18 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 16.08.2016
Soru :
Merhaba Üstad kolay gelsin. Apartman yönetiminin 14 yıllık kapıcısı 6 yıldır emes hastalığı olduğunu gizlemiş ve şüphe üzerine yönetim ihtar çekerek rapor istemiş %62 raporu olduğunu öğrenmiş ve sebeple ileride bayılıp kaza geçirmesi muhtemel olduğundan kapıcısına ihtarla bildirerek kıdem ve ihbar tazminatı almasını istemiş. Fakat kapıcı yanaşmayıp pazar günü ve mesai olduğunu ileri sürerek dava açacağını söylemiş. Not: Kapıcı malülen emeklilik başvurusu yapmış ve ücretsiz olarak apartman kapıcı dairesinde oturuyor. Sorum1) Yönetimin zamanında iş sözleşmesi yapmadığından çalışma saatleri belirsiz.Apartman işleri çok fazla olmadığından kapıcı çalışma ve dinlenmesi kendi isteğine bırakılmıştır. Şimdi haftalık 45 saat aşılıp aşılmadığı tespiti nasıl olacak ? sorum2) Kapıcılarda hafta tatili pazar gün olacak diye bir kural varmıdır? sorum3) Yönetim kapıcısına kapıcı dairesi verme zorunluluğu varmıdır.? Yoksa Kira alabilir miydi? Sizden ricam Apartman yönetiminin nasıl bir yol izlemeli. saygılar

Cevap :
KONUT KAPICILARI YÖNETMELİĞİ(1) .. Yöneticinin Yetki, Görev ve Sorumlulukları Madde 4 — Konut yöneticisi, İş Kanunu ve bu Yönetmelik hükümlerinin uygulanmasında ve yargı uyuşmazlıklarında işverenin temsilcisidir. Yöneticinin görev, yetki ve sorumlulukları şunlardır: a) İşverence kendisine yazılı yetki verilmesi koşulu ile iş ve toplu iş sözleşmesi yapmak, değiştirmek ve fesh etmek, b) Merkezi ısıtmalı kaloriferli konutlarda kapıcı için ateşçi belgesinin varlığını araştırmak, belgesi olanı işe almak, c) Kapıcının işe girişinde, sağlık raporunu istemek, uygun olanı işe başlatmak ve yılda bir sağlık kontrolünü yaptırmak, d) Kapıcının İş Kanunu ve sözleşmesinden doğan ücret ve tazminat haklarını zamanında ve usulüne uygun olarak ödemek, sigorta primlerini zamanında yatırmak, e) Konut tesisatının kullanma biçimiyle ilgili teknik bilgiyi yazılı olarak kapıcıya vermek ve özelliklerine uygun olarak bakımının yapılmasını sağlamak, f) Kapıcı için ayrılan konutun sağlık ve yaşama koşullarına uygunluğunu sağlamak, g) Kapıcının çalışma koşulları ile görevlerini belirten bir belgeyi konut sakinlerinin bilgisine sunmak ve bu belgeyi ilgililerin görebileceği konutun girişinde bir yere asmak, h) Kapıcı konutunun tahliyesi gerektiğinde, 634 sayılı Kat Mülkiyeti Kanunu gereğince, idari makamlara başvurmak. Kapıcının Görev ve Sorumlulukları Madde 5 — Kapıcının görev ve sorumlulukları şunlardır: a) Yöneticinin talimatı doğrultusunda konutun kaloriferini zamanında yakmak ısıyı ayarlamak ve söndürmek, b) Hidrofor ve benzeri araçları çalıştırmak, c) Anataşınmazın ortak yerlerini ve tesislerini temiz bulundurmak, demirbaşlarını, araç ve gereçlerini, düzenli, bakımlı ve işler şekilde tutmak, d) Kendisine ayrılan konutu başka amaçlarla kullanmamak, konutu korumak, kendisi veya ailesinden birisinin konuta vereceği zarar ve hasarları karşılamak, e) Yöneticinin talimatı çerçevesinde konutun güvenliğini sağlayıcı önlemleri almak, f) Belirlenen saatlerde servis hizmetlerini görmek, çöpleri toplamak, bahçe düzenlemesi ve bakımını yapmak, g) Verilen eğitimlere uygun davranmak ve koruyucu malzemeyi kullanmak, h) İş veya toplu iş sözleşmesinde belirlenen diğer görevleri yerine getirmek. İş Sözleşmesi Madde 6 — Kapıcı ile yapılan iş sözleşmesinde; İş sözleşmesinin türü ve çalışma biçimi ile işveren ve işyeri adı ve adresi, kapıcının kimliği, işe başlama tarihi, yapacağı işler, temel ücreti ve varsa ücret ekleri, ücret ödeme şekli ve zamanı, çalışma süresi ve ara dinlenmesi, varsa özel hükümler, düzenleme tarihi ve tarafların imzası hususlarının bulunması gerekir. Çalışma Süresi ve Ara Dinlenmesi Madde 7 — Çalışma süresi genel olarak haftalık 45 saattir. Bu süre çalışma biçimine göre sözleşme ile azaltılabilir. Ayrıca, İş Kanununun 63 üncü maddesindeki süreyi aksatmamak koşuluyla yoğunlaştırılmış çalışma ilişkisi de kurulabilir. Çalışma süresi, kapıcının işte geçirdiği zamandır. Kapıcı konutu tahsis edilmiş işyerinde çalışma biçimine göre günlük çalışma süresi en çok dörde bölünebilir. Ara dinlenmesi çalışma süresinden sayılmaz. Çalışma saatleri, yaz ve kış saat uygulamaları ve iklim şartları dikkate alınarak düzenlenebilir. Ücret Ödemesi Madde 8 — Konut kapıcısına İş Kanunu hükümlerine göre ücret ödenir. Hafta Tatili Madde 9 — İş Kanunu ile sözleşme hükümlerine göre hafta tatili verilir. Genel Tatil ve Ücreti Madde 10 — 2429 sayılı Ulusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanunda yer alan tatil günlerinde, kapıcının çalıştırılıp çalıştırılamayacağı iş veya toplu iş sözleşmelerinde belirlenir. Bu günlere ilişkin ücretler, İş Kanununun 47 nci maddesine uygun olarak ödenir. Yıllık Ücretli İzin Madde l1 — Kapıcıya İş Kanunu hükümlerine göre yıllık ücretli izin kullandırılır. Geçici Kapıcı Madde 12 — Kapıcı yıllık ücretli izin, hastalık izni veya tatil günlerinde görevinden ayrıldığında yerine geçici kapıcı çalıştırılabilir. Geçici kapıcıya asgari ücretin altında ücret ödenemez. DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Kapıcı Konutu Kapıcı Konutu ve Tahliyesi Madde l3— Kapıcıya görevi nedeniyle konut verilmesi zorunlu değildir. (1) Kapıcıya görevi nedeniyle konut verilmişse, konutun 3194 sayılı İmar Kanunu ve Belediye İmar Yönetmelikleri ile öngörülen asgari koşullara uygun olması gerekir. Kapıcıya, görevi nedeniyle verilmiş olan konut için iş sözleşmesinin devamı süresince kira istenemez. Kapıcının su, elektrik, ısınma ve sıcak su giderlerine kısmen ya da tamamen katılıp katılmayacağı sözleşme ile belirlenir. Kapıcı konutunun boşaltılmasında, 634 sayılı Kat Mülkiyeti Kanununun Ek 2 nci maddesi hükümleri uygulanır. Bu konuda iş veya toplu iş sözleşmesinden doğan haklar saklıdır.


 

Tarih : 16.08.2016
Soru :
Öncelikle kolay gelsin. Şirketimiz Yabancı uyruklu bir şahıstan yabancı plakası olan bir otomobil kiralayacaktır.Yapılan bu işlem sonucunda izlenmesi gereken yol ve vergisel durumu hakkında bilgi verir misiniz. İlginiz için çok teşekkür ederim. İyi çalışmalar. Saygılarımla

Cevap :
Yabancı plakalı aracın Türkiye de kiralanıp, kiralanamayacağı hakkında öncelikle emniyetten bilgi alınız.Kirala yapılıyorsa % 20 GV tevkifatı yapılacak,Ayrıca % 18 KDV hesaplanarak (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.


 

Tarih : 12.08.2016
Soru :
MERHABALAR ŞİRKET OLARAK FAALİYET GÖSTERDİĞİMİZ AVM TARZI KİRAYA VERECEĞİMİZ İŞYERLERİMİZLE ALAKALI İNŞAAT İÇİN ÖDENEN İSKAN HARCINI DİREK GİDERE ATABİLİR MİYİZ TELEKKÜRLER

Cevap :
İSKAN HARCI MALİYET UNSURU OLARAK GİDERLEŞTİRİLİR


 

Tarih : 11.08.2016
Soru :
Araç kiralama işi ile uğraşan mükellef, farklı bir araç kiralama firmasından kiraladığı araç faturasını hangi hesapta izleyecektir. .... (hesap adı) 191.18 320.01

Cevap :
Ödenen araç kira bedeli 740 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 11.08.2016
Soru :
Merhaba, Eğitim sektöründe faaliyet gösteren bir firmamız, Kurumlar Vergisinin 5/ı maddesi gereği 5 yıl (2014-2018) kurumlar vergisinden müstesna. Biz burada istisnası uygularken ilgili okulun hasılatından giderleri düştükten sonra kalan kazancı geçici vergide ve kurumlarda istisna kısmına yazıyor ve vergi ödemiyoruz. Bu uygulama doğru mudur ? Ayrıca bildiğiniz gibi eğitim kazancı dışındaki faaliyetler istisna kapsamında olmuyor ( kantin kira geliri gibi ). 6661 sgk teşviği kapsamında elde ettiğimiz geliri istisna dışı kazanç mı yazacağız , sonuçta okulda çalışan personel ile ilgili bir teşvik olduğu için istisna dışı olmaması gerekir diye düşünüyorum. Bunun dışında bakanlıktan, okulu yaparken ödediğimiz faizlerin belli bir yüzdesini bakanlık tarafından banka hesabımıza yatırılmak suretiyle destek alıyoruz. Bu aldığımız destek istisna dışı kazanç mı olmalı ? Teşekkürler.

Cevap :
Yapacağınız muhasebe kayıtları sonucunda düzenleyeceğiniz mali tablolara göre dönem karı gecici /yıllık beyannameye aktarılır.Eğitim öğretim dışındaki gelir KV tabi tutulur.


 

Tarih : 10.08.2016
Soru :
müsterimiz plates hocasıdır. Bir daire kiralayarak burada üyelerine plates dersi verecektir.burada Gelir Vergisi kanuna göre hangi defteri tutmalıdır. Serbest Meslek Defteri mi yoksa İşletme Hesabı Defteri mi teşekürler

Cevap :
Serbest meslek kazanç defteri tasdik edilmesi gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 03.08.2016
Soru :
Merhaba,bir firmanın kiraladığı işyerinin bahçe ve dış çevre girişindeki zemin düzenlemesi için yaptırmış olduğu kaplama düzenleme vb işlem masrafına ait fatura kaydını hangi kod ile muhasebeleştirebiliriz?

Cevap :
264 hesaba kayıt yapılacaktır.


 

Tarih : 01.08.2016
Soru :
Merhabalar; Bir mükellefimiz oto alım satım ve kiralama faalitinde bulunmaktadır. Piyasada olan farklı uygulamalardan dolayı sizinde görüşünüzü almak istemekteyiz. Kdvsiz olarak veya yüzde 1 kdv ile aldığımız binek otoyu satılması halinde yüzde 1 kdv veya % 18 olarak mı fatura kesilmesi gerekmektedir. Bu konu hakkında yardımcı olursanız sevinirim

Cevap :
Araç kiralama ve araç alım satıma yapan mükellefler kiralamaya veya alım satıma konu olan araçları ne şekilde alırlarsa alsınlar, Satışlarında % 18 KDV uygulayacaktır.


 

Tarih : 29.07.2016
Soru :
Merhaba Mükellefim iş yerine 6000 tl brüt kira vermektedir.Ama faturalı değil.Banka yolu ile ödemesi yapılıp muhtasarda bildiiryoruz.Fakat Ba beyanında bu ödeme beyan edilecek mi?Daha önce ki müşavirler beyan etmemişler.Acil dönüş yapabilir misiniz.

Cevap :
Ba-Bs formları için Fatura zorunluluğu yoktur.Alınan ve satılan mal ve hizmet bedeli 5 bin TL üzerindeki işlemler belge cinsine bakılmaksızın Ba bs formuna yazılacaktır.Brüt tutarı 5 bin Tl kira ödemesi de ba formuna yazılacaktır.


 

Tarih : 29.07.2016
Soru :
Merhaba Mükellefim iş yerine 6000 tl brüt kira vermektedir.Ama faturalı değil.Banka yolu ile ödemesi yapılıp muhtasarda bildiiryoruz.Fakat Ba beyanında bu ödeme beyan edilecek mi?Daha önce ki müşavirler beyan etmemişler.Acil dönüş yapabilir misiniz.

Cevap :
İlgili sorunuzu vergi bölümüne iletmenizi rica ederim.


 

Tarih : 29.07.2016
Soru :
merhaba, küçük bir dükkan kiralayıp cafe hizmeti verilmek isteniyor.Basit usulde işlem yapılabilirmi.Teşekkürler

Cevap :
GVK 47 ve 48. maddedeki özel ve genel şartları inceleyiniz.Şartlar uyuyorsa Basit usulde mükellefiyet tesisi yapılır.Aksi durumda gerçek usulde mükellefiyet kurulur.


 

Tarih : 29.07.2016
Soru :
Şöförsüz araç kiralama işini ile uğraşan ltd şriketinde; kiralamak için almış olduğu araçların kdv oranı ne olacak ve araçları satarken uygulanan kdv oranı nedir? Amortisman ayrılacak mı? Alına araçlar, hangi hesabın altında izlenecek? Ödenen Motorlu taşıtlar vergisi, kurum kazancından mı düşülüyor mu? sorulara yanıt verirseniz teşekkür ederim.

Cevap :
Araç kiralama işinde uygulanacak KDV oranı % 18 dir. Kiralama işi yapan mükelleflerin araçları satmaları halinde Uygulayacakları KDV oranı % 18 dir. Araçalar 254 hesap da takip edilir.Amortisman ayrılır.MTV indirilmez.


 

Tarih : 27.07.2016
Soru :
Sayın Danışman 2 sorum olacak. Cevaplarınız için şimdiden teşekkürler. Mülkiyeti dedesine ait olan işyerinde gerçek kişi mükellef olarak grafik tasarım işi ile iştigal eden torun, tapuda dedesinden işyerinin intifa- kullanma hakkını alırsa (mülkiyet dede üzerinde kalacak) 1-) Kullanım hakkını üzerine alan torun işyeri için stopaj kesintisi yapıp muhtasar beyanname ile beyan etmek zorunda mı? (Torun dedeye kira ödemeyecek ve kira gideri olarak da deftere yazmayacak.) 2-) Dedenin kira geliri elde etmiş gibi Emsal değer üzerinden GMSİ beyannamesi vermesi gerekir mi?

Cevap :
İntifa hakkı alınması halinde GV stopajı olmayacağı görüşündeyiz. Ancak işlemlerinize esasa olmak üzere GİB den özelge almanızı öneririz.


 

Tarih : 27.07.2016
Soru :
sayın yetkili mükellefimiz türkiyede gmsi mükellefi ayrıca ingiltereden de 3 ortaklı mesken kira geliri almaktadır.ingilterede mükellef değildir.kira gelirini türkiyedemi gösterecek?orada mükellefiyetmi açacak?çift taraflı antlaşmaya göre 183 günden az ingiltereye gitmekte,ikametgahı yoktur.sadece turist olarak senede 1 hafta ingilterede kalıyor.bilgilendirirseniz sevinirim.teşekkürler.

Cevap :
Yurdışından elde edilen kira gelirini Türkiyede beyan edecektir.


 

Tarih : 25.07.2016
Soru :
Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasının (5/b) bendinde, vakıflara (mazbut vakıflar hariç) ait gayrimenkullerin kiralanması karşılığında bunlara yapılan kira ödemelerinden %20 oranında tevkifat yapılacağı hüküm altına alınmıştır. Bu tevkifatın yapılması bakımından kendisine kira ödemesinden bulunulan vakfın Bakanlar Kurulunca vergi muafiyet i Kurulunca vergi muafiyeti tanınmış vakıf olması önem arz etmemektedir. Ancak, özel kanunlarında gelir veya kurumlar vergisine ilişkin istisna veya muafiyet hükümleri bulunan vakıfların durumu saklıdır. Öte yandan, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa 5766 sayılı Kanunla eklenen geçici 2 nci maddenin birinci fıkrasının (a) bendiyle, 1/1/2008 - 31/12/2015 tarihleri arasında uygulanmak üzere, vakıflarca elde edilen Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin (5) numaralı bendi ve geçici 67 nci maddesi kapsamında kesinti suretiyle vergilendirilmiş kazanç ve iratlar dolayısıyla iktisadi işletme oluşmayacağı hüküm altına alınmıştır. Yukarıdaki kanun mad istinaden; mükellefimizin T.C DARÜLACEZE BAŞKANLIĞINDAN adak ve kurban saış yeri olarak kiralamış olduğu gayrimenkul için % 20 stopaj ödemelimidir. Darulaceze mazbut vakıf mıdır ? Ayrıca kira sözleşmesine ait damga vergisi, mükellef tarafından %0 1,89 ve kefil olduğu için ilave olarak %0 9,48 hesaplanarak ödenecek midir. ? SAYGILARIMLA ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
Darulacezenin MAZBUT vakıf olup olmadığını kendilerinden sounuz.Bı konuda bilgi sahibi değiliz.İş yeri kira sözleşmelerinde ait damga vergisi, mükellef tarafından %0 1,89 ve kefil olduğu için ilave olarak %0 9,48 hesaplanarak ödenecekdir.


 

Tarih : 25.07.2016
Soru :
Kolay gelsin üstad, Benim sorum bir mükellefin Vakıflar Genel Müdürlüğünden kiraladığı arsa için kira stopajı kesilip muhtasarda beyan edilecek mi? tşk.

Cevap :
Vakıf,"Mazbut vakıf " ise stopaj olmaz.Aksi durumda stopaj yapılacaktır.Vakfın Mazbut olup olmadığını Vakıflardan sorunuz.


 

Tarih : 22.07.2016
Soru :
Merhaba Üstadım. Kiralanan bir yer ile ilgili mimarlık proje hizmeti aldığımızda 264 nolu hesaba kaydedebilirmiyiz? Teşekkürler

Cevap :
Proje hizmeti alımı 700 lü hesaplarda giderleştirilir.


 

Tarih : 21.07.2016
Soru :
Sayın danışmanım, 50 yıllığına kiralamış olduğumuz bir tarla üzerine badem ağacı dikilecektir. Toprağın dikime hazır oluncaya kadar geçen süre içinde yapılacak olan harcamaları 258 yapılmakta olan yatırımlar hesabında takip edebilirmiyiz. Ağaçlar dikildikten sonra onların meyve vermeleri yaklaşık 5-6 yıl bu arada yapılacak olan genel üretim giderleri direkt işçilik ve ilk madde ve malzeme giderlerini de 258 yapılmakta olan yatırımla hesabında takip edip ilk hasat döneminde 264 özel maliyet hesabına aktarabilirmiyim. Teşekkür ederim . Saygılarımla, Bu arada ödenmekte olan tarla kirası ve personel maaşı gider olarak kaydedilip sonuç hesaplarına intikal edilmelimi?

Cevap :
258 ve 264 hesaplar konusundaki düşünceniz doğrudur. Kira ve diğer giderleri 700 lü hesaplarda takip edilmesi gerekir.


 

Tarih : 21.07.2016
Soru :
Üstadım Kolay gelsin. Kira ile ilgili bir sorum olacak. Firmamız Fabrika Kirası 21.000,00.-TL Ancak haziranda Kiramızın 11.000,00.-TL Haziran Ayından 10.000,00.-TL Temmuz ayında ödeyebildik. Bu durumda ben Haziran Muhtasarını doldururken Sadece Ödediğim 11.000,00.-Beyan edicem Yoksa Tahakkuk ettirerek Bütün kirayımı beyan edicem. Kaydı bu şekilde yaptım. 730- İşyeri Kirası 26.250,00.- 360-Stopah 5.250,00.- 381-Gider Tah. 21.000,00.- Tahakkuk Kaydı 381-Gider Tah. 11.000,00.- 102-Banka 11.000,00.- Haziran Ödeme 381-Gider Tah. 10.000,00.- 102-Banka 10.000,00.- Temmuz Ödeme İyi Çalışmalar.

Cevap :
Gelir vergisi Stopajı ÖDEME ile söz konusu olur.Ödenen tutar üzerinden stopaj yapılacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 21.07.2016
Soru :
merhaba limited şirket kiraladığı bir işyerinin yarısını başka bir limited şirkete kiralıyor.Kiralayan şirket faturasında stopaj belirtecek mi?Kiracı şirket ödediği kirayı muhtasarda beyan edip stopaj ödeyecek mi? teşekkürler.

Cevap :
Stopaj olmaz.Kira bedeli için Fatura % 18 KDV hesaplanarak düzenlenir.


 

Tarih : 20.07.2016
Soru :
İYİ GÜNLER DİLERİM. MAL SAHİBİ SON 2 AY KİRA ALMADAN KİRACI FİRMANIN KALMASINA MÜSADE ETTİ. KİRA ÖDENMESE DAHİ KİRADA OLAN FİRMA EMSAL KİRA BEDELİ ÜZERİNDEN STOPAJ ÖDMESİ GEREKİRMİ. MUHASEBE KAYDI NASIL YAPILABİLİR. CEVAPLARINIZ İÇİN ŞİMDİDEN ÇOK TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
GELİR VERGİSİ STOPAJI ,KİRA ÖDEMESİ VARSA YAPILIR. KİRA ÖDEMESİ YOKSA NEYİN MUHASEBE KAYDINI YAPACAKSINIZ ? ANCAK MAL SAHİBİ EMSAL KİRA BEDELİNDEN GMSİ BEYANI VERMESİ GEREKİR.


 

Tarih : 18.07.2016
Soru :
AY ORTASINDA VEYA AY SONUNDA AÇILAN İŞYERİLERİ İÇİN KİRA TUTARI GÜNLÜK MÜ YOKSA AYLIK TUTAR ÜZERİNDEN Mİ STOPAJI HESAPLANIR.

Cevap :
Ay veya gün hesabı diye bir işlem olmaz.Fiilen ödenen bedel ne ise stopaj o bedel üzerinden yapılır.


 

Tarih : 14.07.2016
Soru :
Merhaba; Kurumlar vergisi mükellefi bir limited şirket gayrı faal şekilde her ay boş olarak beyannamelerini veriyor. Ancak aktif olarak faaliyette iken bulunduğu adreste şu an bulunmuyor. Herhangi bir adres değişikliği de olmadı. Kira ödemesi yapmıyor işyerini tahliye ettiği için. Muhtasar beyannamelerinde stopaj ödemesi yapılması hakkında bilgilerinizi rica ederim.

Cevap :
Kira ödemesi olmayan işlemde GV stopajı olmaz.Kira ödemsi varsa GV stopajı yapılır.


 

Tarih : 14.07.2016
Soru :
Merhaba Kira konrat tarihi 1 temmuz tadilat dolayosiyla ise baslama tarihi 14 temmuz olmasi durumunda herhangi bi sıkınti var midir.Kira kontrat tarohi ile ise baslama tarihi ayni olmak zorundamidir ?

Cevap :
VUK 'nun 154.maddesinde işe başlama aşağıdaki gibi tanımlanmıştır. Tüccarlarda İşe Başlamanın Belirtileri Madde 154 Tüccarlar için aşağıdaki hallerden herhangi biri "İşe başlama"yı gösterir: 1. Bir iş yeri açmak (İş yeri açmaktan maksat, belli bir yerde bilfiil ticari veya sınai faaliyete geçmek demektir. Bir yerin ne maksatla olursa olsun sadece tutulmuş olması veya içinde tertibat ve tesisat yapılmakta bulunması iş yerinin açıldığını göstermez); 2. İş yeri açılmamış olsa bile ticaret siciline veya mesleki bir teşekküle kaydolunmak; 3. Kazançları (4369 sayılı Kanunun 81/A-4 üncü maddesiyle değiştirilen ibare) basit usulde(*) tespit edilen tüccarlar için işle bilfiil uğraşmaya başlamak.


 

Tarih : 12.07.2016
Soru :
miras yoluyla edindiği konutta Mali müşavirlik ofisi açmak istiyorum. Bu konut tapuda henüz üzerimize alınmamış olup diğer mirasçıların rızası vardır. Kira ödemeyeceğim halde bu durumda stopaj ödemem gerekir mi ? bedelsiz bildirildiği durumda stopaj ödenmemesi durumunda takdir komisyonunca kiraya ait vergi tahakkuk ettirilir mi tarafımıza.

Cevap :
Sizin dışınızdaki mirasçılar ile kira sözleşmesi yapmanız gerekir.Kira ödemesi yapmanız halinde GV stopajı yapılacaktır.Kira ödemesi yapılmaz ise diğer mirascılar emsal bedelden GMSİ beyannamesi vermesi gerekir.


 

Tarih : 30.06.2016
Soru :
merhaba, vergi mükellefi olmayan gerçek kişiler ile yapılan araç kiralama sözleşmelerinin vergisel durumu hakkında ne yapılması gerekir?

Cevap :
Mal sahibi ile Kira sözleşmesi yapılır.Ödemelerden % 20 GV stopajı yapılır. mal sahibi elde ettiği geliri GVK 86. maddedeki koşullara göre Yıllık beyanname ile beyan eder.


 

Tarih : 29.06.2016
Soru :
iyi günler mükellefimize leasing anlaşması ile kiraladığı tezgah için aylık fatura yerine dekont verilmektedir. Bankanın bu dekontu bs formunda gösterme zorunluluğu yok bu durumda biz ba formunda gösterecek miyiz? teşekkürler

Cevap :
Ba bs formları için fatura zorunluluğu yoktur.Bu neden ile Dekontun Ba formunda yazılması gerekir.


 

Tarih : 25.06.2016
Soru :
İyi çalışmalar sayın yetkili. Döviz bürosu işleten mükellefimiz döviz alış -satış larında alım-satım belgesi düzeliyoruz, bunun yanında işyerimizde sarraf faaliyetimiz bulunmakta işyerimiz e fatura ve e defter mükkellefi. soru 1. altın satımlarında mükellef fatura ister ise e fatura düzenlemelimiyiz yada Döviz Alım satım Belgesi düzenlemek yeterli olur mu ? soru 2. Sarraf bölümümüzü kiraya verdik, kira faturası düzenlenecek mi yada Döviz Alım satım Belgesi düzenlemek yeterli olur mu ?

Cevap :
Müşteri istese de istemese de 900 TL nin üstündeki altın ve sarrafiye çeşidi satışı için fatura düzenlenecek,900 TL nin altındaki satışlar için ÖKC fişi düzenlenecektir.Kira için Fatura düzenlenecektir.Döviz alım/ satım belgesi döviz dışında kullanılmaz.


 

Tarih : 22.06.2016
Soru :
Merhabalar, benim sorularım muhtasar beyanname ile ilgilidir. Yardımcı olursanız çok memnun olurum. a)Smmm hizmet bedeli sözleşmede kdv dahil 472 TL olarak çıkmaktadır. Muhtasar beyannamede 022 kodunu AYLIK BRÜT 400 TL olarak mı beyan etmeliyim? b)022 kodunu aylık değilde 3 aylık olarak 400 TL X 3 ay=1200 TL olarak toplu bir şekilde beyan edebilir miyim? Bu şekilde beyan etmemin bir sakıncası var mıdır? c) Kira durumu ile ilgili bir yerden başka bir yere taşınma sözkonusudur. işyeri kiralık bir yerden kendi mülküne home ofis olarak nakil olmuştur. Kendi mülkü için stopaj beyanında bulunmayacaktır. Ancak diğer kira için muhtasar beyannamede ücret hesaplarken hangi tarihi baz alıp hesaplama yapmalıyız? İtoya adres nakli kararını verdiğimiz tarih mi? adresin itoda tescil tarihi mi?vergi dairesine işe başlama bildirimini verdiğimiz tarih mi? iyi çalışmalar.

Cevap :
S.meslek makbuzları müşteriniz tarafında verilecek Aylık veya 3 aylık muhtasar beyannamede 022 kod ile verilir.Muhtasar beyannameye Brüt tutar beyan edilir(KDV Hariç) Müşteri aylık mükellef ise ,aylık olarak 3 aylık ise 3 aylık toplam olarak beyan edilir.Mükellefin tapulu yerine taşınılması halinde GV stopajı olmaz.Adres değişikliği tescilden sonra 1 ay içinde VD bildirilir.Yeni adresteki VD beyannameler ve bildirimler verilir.


 

Tarih : 22.06.2016
Soru :
Mahkeme kararı ile ödenen kira farkına stopaj yapıp muhtasar beyannamesinde göstermek zorunda mıyız.

Cevap :
Evet zorundasınız.


 

Tarih : 22.06.2016
Soru :
MERHABA SORU 1-) 2016 MAYIS AYINDA OCAK HAZİRAN AYLARINA AİT TOPLAM +KDV Lİ KİRA FATURASI GELMİŞTİR. MUHASEBE KAYDINI NASIL YAPMALIYIM OCAK İLE MAYIS AYININ TUTARINI MAYISA İŞLEYİP HAZİRAN TUTARINI 180 DE Mİ TAKİP ETMELİYİM.BU ŞEKİLDE AYIRMAMIZ GEREKİYORSA KDV SİNİDE OCAK-MAYIS DİYE MAYISA İŞLEYİP HAZİRANIN KDV SİNİDE HAZİRANAMI İŞLEMELİYİZ.YOKSA SADECE MATRAHIMI AYIRIP KDVSİN TAMAMINI MAYISDA MI KULLANMALIYIZ. SORU 2-) SİTE AİDATI 4 AY GECİKMELİ OLARAK ÖDENDİĞİNDEN MÜKELLEFE +KDV Lİ VADE FARKI FATURASI KESİLMİŞTİR. GEÇMİŞ AYLARIN GİDERİ İÇİN KESİLEN VADE FARKLARINI VE KDV SİNİ HANGİ HESAPTA TAKİP ETMELİYİZ. BİZ KDVSİ İLE BERABER 689 DA TAKİP EDİYORUZ YANLIŞMI YAPIYORUZ. TEŞEKKÜRLER ...

Cevap :
1- KDV nin tamamı bir seferde indirilir.Haziran ayın kirası ise 180 hesapta takip edilir. 2-KKEG olarak kayıtlara alınır.(689)


 

Tarih : 16.06.2016
Soru :
Merhaba, Mülkü kendine ait iş yeri sahibi,işini emekli eşine devretmek istiyor. Emekli eşi kira almayacak. Bu durumda stopaj öder mi? Maliyeye bunu nasıl izah eder.

Cevap :
Mal sahibi eş Kira almasa da emsal bedelden G.menkul sermaye iradı olarak beyan edecektir.


 

Tarih : 15.06.2016
Soru :
Sn.Danışman, Gelir Vergisine tabi bir mükellefimizin 2015 Takvim Yılına ait Gelir Vergisi Beyanında Ticari Kazançlarına ilişkin 139.000-TL Zararı bulunmakta olup, GMSİ mesken kira gelirleri 25.400-TL, tevkifata tabi işyeri kira gelirleri brüt 19.000-TL olup stopaj kesintisi 3.800-TL dir, gelir vergisi beyanında tamamı beyan edilmiş olup 3.800-TL İadesi Gereken Gelir Vergisi doğmuştur,vergi dairesinden vergi iade talebinde bulunduk fakat ilgili dosya memuru vergi iadesi yapılamayacağını dayanak olarak G.V.K. madde 86/c uyarınca beyanımızdaki ticari zarardan dolayı tevkifata tabi işyeri kira gelirlerimizin beyana dahil edilmeyip çıkartılmasını istemektedir ve vergi iade talebimizi iptal etmemizi istemektedir, mesken ve işyeri kira gelirleri toplamı 103.maddede belirtilen 2.dilim tutarı olan 29.000-TL yi aştığından bize göre tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinin beyana dahil edilmesi gerekiyor...Vergi Dairesinin yaptığı uygulama doğrumudur? konu hakkında bilgi vermenizi rica ederim. İyi çalışmalar.

Cevap :
Vergi dairesinin yapmış olduğu uygulama doğrudur. TİCARİ ZARAR 139.000 TL İşyeri kira geliri 19.000 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-139.000 + 19.000) -120.000 TL, 2015 yılı için geçerli olan 29.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir.Konut Kira geliri beyan edilecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 13.06.2016
Soru :
Merhaba, Yaptığımız işte binek araç kdv'si indirim konusu edilemiyor. Fakat araçları satın almayıp da kiralama yoluna gitseydik. O taktirde tarafımıza düzenlenen araç kiralama faturalarındaki kdv'leri indirim konusu edebilecek miydik. Teşekkürler...

Cevap :
Kiralanan araca ilişkin ödenen KDV indirim konusu yapılır.


 

Tarih : 08.06.2016
Soru :
Merhaba, Araç kiralama işi yapan bir mükellefimiz var. Kiralamada kullanılan binek araçları sigorta ettirmiştik. Sigortalı araçlar bazen kaza yapmaktadır. Kaza yapan araçları ise piyasa değerinden daha düşük değerle satmak durumunda kalıyoruz. Bu konu hakkında sigorta şirketine dava açtık, mahkemeyi de kazandık. Aracın kaza geçirmesinden kaynaklanan değer düşüklüğü tutarını sigorta şirketinden tazmin ettik. Tahsil ettiğimiz gelire istinaden fatura düzenleyeceğiz. Keseceğimiz faturayı Kdv dahil mi keseceğiz, yoksa Kdv'siz mi fatura edeceğiz. Yardımınız için teşekkürler.

Cevap :
Düzenlenen faturada ayrıca KDV hesaplanması gerekir.


 

Tarih : 08.06.2016
Soru :
Mükellefim türkiyede telekomünikasyon ve network yazılımı üzerine limited şirket kurdu. Hizmetten faydalanan müşterilerinin tümü yurtdışında yer alan almanya ve Hollanda uyruklu şirketler. Yurtdışında yapmış olduğu ev kirası, konaklama, yol ve yemek ve diğer harcamalar ile ilgili, ilaveten t.c. uyruklu olmayan şirketlerden aldığı teknik yazılım destek hizmeti ile ilgili stopaj ve kdv tahakkuk ettirilmeli mi?

Cevap :
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır. HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır. Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacaktır.


 

Tarih : 31.05.2016
Soru :
Merhabalar ; evimizdeki bijgisayarın harddisikinin belli bir bölümünü yurtdışındaki bir yazılım firmasına 1 yıllık sözleşme nezdinde ve kazanç maksadı ile kiraya verilmesi halinde ; gerçek kişilerin vergi karşısındaki durumu nedir ? Yardımcı olursanız sevinirim. Ciddi bir araştırma yapmama rağmen net bir bilgiye erişemedim. Teşekkürler

Cevap :
Vergi mükellefi olmayan birisinin bu işten elde ettiği geliri için ;şayet iş sürekli yapılacaksa Vergi dairesine mükellefiyet tesis edilmesi gerekir.Elde edilen kazanç ticari kazanç olarak değerlendirilir ve vergilendirilir.


 

Tarih : 30.05.2016
Soru :
Sayın danışman, 2015-2016 dönemlerinde iş yeri kira gideri olarak gelen faturalar için yapılan protokol gereği iade faturası düzenlenmiştir.( bu faturalara ait KDV2015-2016 ilgili dönemlerde indirim yapılmıştır) Kira giderine ilişkin İade faturasında hesaplanan KDV, beyannamede ''ilave edilecek KDV'' alanında mı gösterilecektir. konuya ilişkin bilgi rica ediyorum.tşk

Cevap :
İlave KDV bölümünde yer almaz.Normal teslimler içinde yer alacaktır.


 

Tarih : 29.05.2016
Soru :
Sayın üstadım Benim sorum meslektaşımın kiralamış olduğu ofiste bende bir bölümünü kendisinden kiraladım ve aramızda konturat yaptık meslektaşım mal sahibine stopaj yatırıyor. Bizim aramızdaki kiralamada kdv+ stopaj mı yapılması gerek yoksa kira karşılığı meslektaşım sadece kdv li makbuzmu kesmesi gerekir.Hatalı bir işlem yapmamak adına aşadaki yazımı yazıyı yorumlarken ikilemde kaldık saygılarımla. 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1/1. maddesinde Türkiye’de ticari, sınai, zırai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin, 1/3-f maddesinde Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması işlemlerinin katma değer vergisine tabi olduğu, 17/4-d maddesinde ise sadece iktisadi işletmelere dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması işlemlerinin katma değer vergisinden istisna olacağı hükme bağlanmıştır.

Cevap :
Sizde arkdaşınıza ödediğiniz Kira bedeli üzerinden(Brüt) % 20 GV stopajı yapacak, kira bedelini Bankadan ödeyeceksiniz.KDV söz konusu değildir.Kirayı alan arkadaşınızın elde ettiği Kazanç GMSİ olup, GVK 86. maddedeki koşullara göre Yıllık beyannamede bu kira gelirini beyan edecektir.


 

Tarih : 27.05.2016
Soru :
Sigorta şirketine yaptırdığımız 6.000,00 TL sigorta poliçesi, ödediğimiz 5.500,00 TL brüt iş yeri kirası ve aynı akaryakıt istasyonundan alınan 32 adet yazar kasa fişi toplam matrahı 5.150,00 TL ; B formunda beyan edilecek midir?

Cevap :
Evet ba formunda bildirilecektir.


 

Tarih : 25.05.2016
Soru :
Rent A Car(Oto Kiralama) işiyle uğraşan mükellefler araç alımını 254-TAŞITLAR Hesabındamı takip edecekler.Benzin,m.t.v ,sigorta v.b. giderleri kayıtlarına işleyebilirlermi. İyi Çalışmalar

Cevap :
Rent A Car(Oto Kiralama) işiyle uğraşan mükellefler araç alımını 157 hesapta takip ederler.254 İşte kullanılan araçların takip edildiği hesaptır.Benzin,m.t.v ,sigorta v.b. giderleri kayıtlarına işlenebilir.


 

Tarih : 24.05.2016
Soru :
Merhaba, Ana faaliyeti Mühendislik olan mükellefim binek otomobil almış ve bunu başka bir şirkete kiralamış.Kiraladığı için Binek otomobilin Kdv sini İndirim Konusu yapabiliyor muyuz?(Vergi dairesine bununla ilgili bilgi yazısı da yazılmış) Teşekkürler

Cevap :
Alınan araç sadece kiralama işinde kullanılacaksa KDV indirilir. Mükellefiyette Araç kiralama işi eklenmesi gerekir.


 

Tarih : 24.05.2016
Soru :
günaydın sayın danışman sorum şu sadece araç kiralama işi yapan bir mükellef faturalı veya faturasız aldığı araçlarını satarken uygulayacağı KDV oranı nedir?

Cevap :
Araç kiralama şirketlerinin aktiflerinde kayıtlı Araçlarının satılması halimde % 18 oranında KDV uygulanır.


 

Tarih : 24.05.2016
Soru :
iyi günler... bilanço usulüne göre defter tutan pimapen işi yapan şahıs firmasının kiralık dükkanın elektrik faturası iş yeri sahibi adına su faturası babası adına kayıtlı geliyor...gider yazma açısından sıkıntı olurmu..hesabından otomatik ödeniyor..

Cevap :
Vergi Usul Kanununun 3. maddesinde vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır denilmiş, bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyetinin yemin hariç her türlü delille ispatlanabileceği belirtilmiştir. Bu hükme göre, işyerinde kullanılan ancak başkası adına kayıtlı olan su, elektrik, telefon fatura bedellerinin faaliyette bulunulan işyerine ait olduğunun ve işle ilgili olarak kullanıldığının kesin delillerle ispati halinde bu belgelere dayalı giderlerle ilgili olarak yüklenilen katma değer vergisinin indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır.


 

Tarih : 23.05.2016
Soru :
Bir inşaat mühendisi yurtdışındaki bir firma için türkiyede ve yurtdışında danışmanlık hizmeti veriyor. Türkiyede o firma adına yer kiralıyor ve masraflar yapıyor. Yaptığı bütün masrafları sözleşme gereği yurtdışı firmasından tahsil ediyor. Danışmanlık faturası ve yaptığı masrafların yansıtma faturası düzenlerken KDV açısından durumu nedir.

Cevap :
Mühendisin yurt dışı müşterisi için yaptığı mühendislik faaliyeti(Hizmetten yurt dışında faydalanılmış ise) düzenlenecek faturada KDV hesaplanmaz.Diğer harcamalar için düzenlenen faturada KDV hesaplanacaktır


 

Tarih : 23.05.2016
Soru :
Merhaba, Öğrenci servis taşımacılığı yapan bir mükellefimiz,Nisan ayı içerisinde öğrenci taşıma işi dolayısıyla tevkifatlı fatura düzenlemiştir.Yine aynı firmaya günlük olarak hafta sonu İstanbul maraton için aracını kiralamıştır.Bu araç kiralama için normal fatura mı yoksa tevkifatlı fatura mı düzenlemek gerekir?

Cevap :
Öğrenci servis taşımacılığı dışındaki hizmet için düzenlenecek faturada KDV Tevkifatı yapılmaz.


 

Tarih : 23.05.2016
Soru :
Merhaba, Bir mükellefimizin kiraladığı depo için yapılan bazı masraflar kiradan düşülecek. Bu durumda kira stopajı nasıl olacak? Örneğin; kira net 5.000 TL, yapılan masraf 10.000 TL dir.Mükellef 2 aylık kira yerine bu masrafları üstlenecektir.(Mal sahibi dernek) Bu durumu vergisel açıdan değerlendirmenizi rica ederim. Teşekkürler,

Cevap :
Kira sözleşmesinde belirtilen brüt tutar üzerinden GV tevkifatı yapılır.masrafların kiracı tarafından kiradan kesilerek ödenmesi Stopaj rakamın değiştirmez.


 

Tarih : 21.05.2016
Soru :
merhaba 2015 kasım ayında kiraladığımız şubemizin 1 yıllık kirasını 50.000 peşin verdik o ay muhtasar beyannamesinde 12.500 tl vergi ödedik. Bu ay sonunda 2016 Mayıs şubeyi kapatacağımızdan dolayı kalan 5 aylık 5.208,33 tl vergiyi geri iade isteyebilimiyiz vergi dairemizden.Bilgi vermenizi rica ederiz

Cevap :
Böyle bir vergi iadesinin ancak ödediğiniz kiranın geri iadesi (mal sahibi tarafından) olması halinde mümkün olabilir.


 

Tarih : 20.05.2016
Soru :
ÜSTADIM MERHABA: DEVLETTEN 49 YILLIĞINA KİRALADIĞIMIZ ENERJİ TAHSİSLİ ARZİNİN BELEDİYEYE BMLAK VERGİSİ BEYANINI VERMEDİĞİMİZ İÇİN HER YIL NORMAL EMLAK VERGİSİNİN İKİ KATI CEZA İLE 2009 DAN BU YANA YÜKSEK BİR PARA TALEP EDİYOR BELEDİE ENERJİ SAHALARI EMLAK VERGİSİNE TABİMİDİR. TABİ İSE BU VERGİ ZİYAI CEZALARINDAN NASIL KURTULURUZ. TEŞEKKİR EDERİM.

Cevap :
İSTİSNAİ BİR DURUM YOKTUR TAHAKKUK EDEN EMLAK VERGİSİ ÖDENMESİ GEREKİR.


 

Tarih : 18.05.2016
Soru :
İyi çalışmalar.Türkiye'de fuar stand yapımı ve satış ve kiralama hizmeti veren firma standını yurtdışında düzenlenen fuara katılan bir firmaya kiralık veriyor. Bu durumda kdv hesaplanması gerekir mi?

Cevap :
KDV hesaplanması gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 17.05.2016
Soru :
Merhabalar bir mükellefimde 2015 yılı gelir vergisi beyanında Ticari Zararı 9.518,85 TL. işyeri kira geliri brüt 36.222 TL. doğal olarak iade alacağı çıktı vergi dairesi kira gelirlerinden ticari zararı düştükten sonra safi gelirin 29.000 TL.nin altında kaldığı için kira gelirini beyan edemeyeceğimi ve beyanımın düzeltilmesini istiyor yanı iade alacağımdan vazgeçmemi istiyor bu konudaki görüşlerinizi rica ediyorum. Tşk.

Cevap :
VERGİ DAİRESİNİN DÜŞÜNCESİ DOĞRUDUR.Açıklaması aşağıdadır.Beyannameyi düzeltmeniz gerekir. TİCARİ ZARAR (-) 9.518,85 TL. İş yeri kira geliri 36.222,00 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş iş yeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile iş yeri kira gelirinin toplamı olan (- 9.518,85 + 36.222,00) 26.703,15 TL, 2015 yılı için geçerli olan 29.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, iş yeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlar dan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 17.05.2016
Soru :
Günaydın hocam kolay gelsin. Meslek mensubu Arkadaşımla gider ortaklığı olarak işyeri kiraladık. Ancak işyeri sahibi ben bir kişiyi tanırım diye kira sözleşmesini Arkadaşımın üzerine yaptık. Brüt kira 1625 tl stopaj 325 tl dir. Bende arkadaşıma alt kiracı olarak kira sözleşmesi yaptık. Brüt kira 812,50 tl. stopaj 162,50 tl. dir. Daha önceki verdiğiniz cevapta Arkadaşınız S.m. makbuzu düzenleyemez GMSİ olarak bildirecek demiştiniz. Sorum Hocam 1) Arkadaşım GMSİ olarak 29.000 tl. işyeri kira istisnasını dikkate alacakmıdır? 2) İstisna uygulamayacaksa Benim ödediğim kira stopaj tevkifatını Arkadaşım mahsubunu yapabilirmi? 3) İstisna uygulanırsa benim Arkadaşıma ödediğim kira stopajı tevkifatı ne olur. Arkadaşım mahsubunu yapabilirimi.? 4) Hocam başka sorum meslek mensubu gelen giden evrak defteri tutma zorunluluğu varmıdır? Değerli cevaplar için şimdiden Teşekkürler hocam.

Cevap :
Yıllık beyannamede gelirlerin toplanması hakkındaki kurala göre elde ettiği tüm kazançların toplamı 2016 için 30.000 Tl den fazla ise kira geliri toplanacaktır.Yapılan tevkifat hesaplanan vergiden mahsup edilir.Gelen giden evrak tutulması kural olarak vardır ancak fiilen olmayan bir işlemdir.


 

Tarih : 16.05.2016
Soru :
İyi Günler. Şirketimiz otel işletmeciliği yapmaktadır. Bunun yanında şirketin aktifinde dükkanlar vardır ve bunları kiraya vermektedir.Kiraya verilen dükkanların gelirleri 649 hesapta takip edildiğinden Geçici vergideki ekler kulakçığına bu gelirlerle ilgili herhangi bir şey yazmak gerekirmi?

Cevap :
TDHP tebliğinde Gelir tablosunu tanımına göre 600-601-602 Hesapların Brüt satışlar olduğu belirtilmektedir. 649 hesap için Geçici vergi beyannamesine bir bilgi yazılmaz.


 

Tarih : 12.05.2016
Soru :
İYİ ÇALIŞMALAR GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDE FAALİYET KODLARINA İLİŞKİN BRÜT SATIŞ TUTARINDA 602 HESAPTA YER ALAN KİRA GELİRLERİMİZİ HANGİ KODLA BİLDİRECEĞİZ

Cevap :
Faaliyet kodu kavramı;Geçici vergi beyannamesi hazırlanmasın da Faaliyet kodu olarak VERGİ LEVHASINDAKİ Kod yazılacaktır. Şayet mükellefin BİRDEN FAZLA İŞ KOLUNDA FAALİYETİ VARSA ilgili işe ait faaliyet kodu yazılarak ayrı ayrı brüt satışların girilmesi gerekir. Faaliyet kodları aşağıdaki link de bulunmaktadır. http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/faaliyet-kodu-ve-adi-listesi


 

Tarih : 12.05.2016
Soru :
Merhaba, eğitim hizmeti veren bir müşterim var. şirket için yaptığı yemek, market alışverişi, personel maaşı, ofis kirası vb. gibi harcamalarını 740 hesapta mı yoksa 770 hesaptamı takip etmeliyim? 770 te takip edersem gelir tablosunda maliyet hiç olmuyor, bunun bir sakıncası var mıdır?

Cevap :
Hizmet işletmelerinde Hizmetin maliyeti 740 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 11.05.2016
Soru :
2014 ekim ayında 2 yıllığına kiralanan bir işyerine 2015 yılında yapılan özel maliyet kapsamındaki harcamalar 2015 yılında tek seferde mi itfa edilir, 2015 ve 2016'da yarı yarıya mı, ya da farklı bir şekilde mi?

Cevap :
Özel maliyet itfası, kira süresine bölünmek suretiyle itfa olunur.


 

Tarih : 11.05.2016
Soru :
Merhaba Sayın Hocam, Öncelikle Başkanımızın annesi vefatından dolayı başımız sağolsun. Daha önceki sorumda kiracı olan mali müşavir arkadaşımdan yeri kiralayabileceğimizi belirtmiştiniz. Sorum; 1) Arkadaşım meslek makbuzunu kira olarak kesmesinde bir sakınca varmıdır. 2) Kira olarak Kesilen meslek makbuzu dan stopaj hesaplanırmı yoksa sadece kdv mi hesaplamamız gerekir. 3) Hiç stopaj kesintisi olamdığında muhtasar beyanname verme zorunluluğumuz varmı. Bu konu hakkında vereceğiniz bilgilerden dolayı şimdiden teşekkür ederim. saygılarımla,

Cevap :
Ödenen kira için S.Meslek makbuzu düzenlenmez.Arkadaşınızı elde ettiği bu gelir GMSİ dır. (iş yeri Kira geliri) Kira ödemesi; Bankaya yatırılır.Ödeme için GV stopajı yapılır.KDV söz konusu değildir. GVK 94. maddeye göre Stopaj yoksa Muhtasar beyanname verilmez.Bu durum VD bildirilmesi veya en son verilen Muhtasar beyannamedeki kutu işaretlenir.


 

Tarih : 11.05.2016
Soru :
Merhaba Üstadım. Yapılmakta olan yatırım bitmiştir. bu hesap içinde yatırım masrafları ve arsa mevcuttur. yatırım olarak arsanın üzerinde şu anda benzin istasyonu yapıldı ve kiraya verildi. bunları hangi hesapta takip etmeliyim ve amortisman ayırmalımıyım. Teşekkür ederim

Cevap :
Yapılmakta olan yatırımlar (258) inşaat bitiminden sonra 252 hesap da aktifleştirilir. Binadan amortisman ayrılır.


 

Tarih : 10.05.2016
Soru :
uluslar arası gemi nakliye işi yaparken bu işi bırakıp gemiyi 2 yıllığına kiraya verdik her ay döviz bazında fatura kesiyoruz .birkaç kerelik olsa 649 nolu hesapta olduğunu biliyorum ama devamlı bir gemi kira geliri olduğundan ve başka herhangi bir işle iştigal edilmediğinden ben 600 nolu hesapta gösteriyorum arkadaşlarla bu konuda fikir tartışmamız oldu sizin görüşünüzü öğrenebilirmiyim.

Cevap :
600 hesaba kayıt edilmesi gerekir.


 

Tarih : 09.05.2016
Soru :
Sayın Danışman Serbest Meslek Erbabı Banka kredisi ile işyeri satın alıp, kiraya verecek. Satın alımındaki Kdv yi indirip,Maliyet bedelini Amortismana tabi tutabilir mi?kredi faizlerini gider yazabilirmi? İşyerinde kendisinin faaliyet göstermesi gereklimidir.

Cevap :
iş yerini kendi kullanımı için alacaksa kdv indirimi yapılabilir.Aksi durumda indirilmez.


 

Tarih : 09.05.2016
Soru :
Sayın Danışman Merhaba,Araç kiralama sektöründe faaliyet gösteren mükellefim almış olduğu binek aracı ticari faalliyette kullanıyor,amortisman hesaplarken kıst amortisman mı,normal amortisman mı hesaplamamız gerekir.Şimdiden Teşekkürler...

Cevap :
Normal amortisman uygulanır.(VUM Md.320)


 

Tarih : 09.05.2016
Soru :
sn danışman merhaba, ....tatil sitesinde ocak ayında şahısdan araç kiralnmıştır tatil sitesi bildiğiniz gibi tic. faaliyet kapsamında değildir site yön. yapacağı işlemler; -araç kira sözl. düzenleyecek -yıllık kira tutarı üzerinden damga v. beyanı verecek -gid.pusulası düzenleyerek brüt tutar üzerinden %20 stopaj ile muhtasar bey .verilecek (kdv yok) bunlar dışında site yön. bakımından özellikli durum varmı dır? teşekkürler

Cevap :
Yapılacak başkaca bir işlem yoktur.


 

Tarih : 06.05.2016
Soru :
Sayın yetkili, Bilanço usulüne göre defterini tuttuğumuz bir şahıs firmasında, ticari kazançtan ayrı gelirlerde bulunmaktadır ( Kira vs.. ) Bundan dolayı ticari kazança göre hesaplanan gelir vergisi ile beyannamede görünen gelir vergisi arasından fark oluşmaktadır. Bu firmanın dönem sonu kayıtlarını yaparken veri karşılığı maddesi hangi tutara göre yapılmalıdır. Yaptığımız bazı araştırmalara göre bilanço usulüne göre tutulan şahıs şirketlerinde vergi karşılığı ayrılamayacağından bahsedilmektedir, bu doğru mudur ?

Cevap :
Bilanço esasına göre defter tutan GV Mükellefleri Vergi Karşılığı AYIRAMAZ.Oluşan ticari Kar 570 hesap (B) 100 Hesap (A) olarak kayıt yapılır.Yıllık beyannamede hesaplanan Geliş vergisini Kişi kendisi öder. Ticari işletmenin kayıtlarında yer almaz.


 

Tarih : 06.05.2016
Soru :
Kamuya ait bir vakfın şahsa ait bir mülkü kiralaması durumunda kira stopajı ödermi. Vergiden muaf vakıf olursa durum değişirmi. Cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Bahsettiğiniz kiralamada ayrıcalıklı bir durum yoktur.Kiracı Vakıf ,Mal sahibine yapacağı kiradan % 20 Oranında Gelir vergisi stopajı yapacaktır.


 

Tarih : 03.05.2016
Soru :
Kolay gelsin, Bir müşterimin vakıftan 20 yıllığına kiraladığı dükkan müteahite verildi.Müteahhit firma kiracıya vakıfla arasında olan sözleşmeye istinaden 400.000 USD çıkış tazminatı verecektir ve bunun karşılığındada fatura istemektedir. Vergisel olarak kdv hesaplanacakmıdır gelir vergisi yönünden durumu nedir. Müteahhit firma henüz kentsel dönüşümü almamıştır.

Cevap :
Düzenlenecek faturada KDV Hesaplanacaktır.


 

Tarih : 03.05.2016
Soru :
Bilanço usulüne bağlı şahıs işletme sahibi mükellef şubelerinden 4 tanesinin işletme hakkını bir şirkete devir edecek.Fakat şirket bu devir karşılığı ödeyeceği tutarın faturasını istemekte ( şubelerin hepsi belediyeden kiralık ) Bu isteğin bir dayanığı varmıdır? Fatura kesilecek olursa neye istinaden kesilecek ? Yarımlarınız için şimdiden teşekkürler

Cevap :
Devir hakkı için belediye ile görüşünüz.devirden dolayı elbette Fatura düzenlenecektir.


 

Tarih : 03.05.2016
Soru :
merhabalar işletme defteri mükellefim bebek festivalinden 3 günlük yer kiralamıştır toptancı olduğu için fatura kesmektedir ve yazar kasası olmadığı için bir dahada ihtiyaç olmayacağından dolayı bu 3 günlük festivalde satış oldukça hemen faturasını düzenlerse sorun olurmu.kredi kartlı satışlar içinde yine anında faturasını düzenlemek şartı ile x bankadan sadece pos makinesi alarak halledebilirmiyiz.

Cevap :
Perakende satış yapan mükellefler yeni nesil ÖKC kullanmak zorundadır.


 

Tarih : 02.05.2016
Soru :
Sayın İlgili, Konu ; Örnek / 2015 Y. Kurumlar V. Beyanname, bazı bilgiler : * Ticari Bilanço Karı (A): 10.256.100,94.- (590 hs.) * KKEG (B) : 415.595,20.- * İstisna Kazanç (Leasing firmasına Sat-Kira Sözl. gereği, Fabrika satış karı) (C) : 12.959.066,91.- * Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı (A+B-C) : 2.287.370,77.- * Kurumlar Vergisi Matrahı : 0.- * Hesaplanan Kurumlar Vergisi : 0.- Soru ; Rutin olarak, 02.01.2016 tarihinde 590 hesaptan 570 hesaba 10.256.100,94.- virmanlanacak. 02.01.2016 tarihinde, İstisna Gelirin 570 hesaptan başka hesaba virmanlanması ve ya Beyannamedeki Mali Zarara ilişkin bir kayıt yapmak gerekir mi ? (Bilanço Hesapları/Nazım Hesaplar). Desteğiniz için teşekkürler.

Cevap :
570 hesap dağıtılmadığı sürece bilançoda yer alır.Nazım hesaplar ile ilgisi yoktur.


 

Tarih : 02.05.2016
Soru :
Merhaba,dar mükellef olan tüzel kişilikteki ortağımız, İstanbul'dan, şahış mal sahininden konut kiraladı, yıllık peşin ödedi. Beyanname ve vergi yükümlülüğü nedir? Yardımınızı rica ederim. İyi günler.

Cevap :
Kiralanan yer şirket adına kiralanmış ise;kira ödemesinden % 20 GV stopajı yapılacaktır.Kiralama şirket ile ilişkisi yoksa özel bir durum yoktur.


 

Tarih : 28.04.2016
Soru :
Merhaba, İktisadi işletmesi de olan bir dernek müşterimiz adresini sanal ofis (ayın belirli gün ve saatlerinde kullanılan) kiralamak suretiyle değiştirmek istiyor. Bu tür ofislerin vergi mevzuatı açısından iş yeri kanuni adresi olarak kullanılmasında bir sakınca var mıdır? Vergi dairesi yoklamasında herhangi bir olumsuz durum oluşabilir mi. Teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim. Mert AK

Cevap :
Sanal ofis kavramı Vergi hukuku açısından geçerli bir kavram değildir.Kira sözleşmesi düzenlenecek ve işletmenin hukuki adresi olacaktır.


 

Tarih : 26.04.2016
Soru :
sayın üstadım kolay gelsin.emlak komisyonu ve tapu işleri ile uğraşan bir şahıs firması diğer bir adi şahıstan bir işyeri satın alıyor.karşı taraf mükellef değil. gider pusulası ile alış yapacağız.bu gayrimenkulu belki kiralar veya satabilir bilançomuzun aktifine kayıt edecegiz.sorumlu sıfatı ile kdv ödemelimiyiz? alım bedeli üzerinden %5 gide pusulasında stopaj göstyermelimiyiz.? aydılatırsanız sevinirim.saygılarımla

Cevap :
Gider pusulasında ;KDV hesaplanmaz ve ödenmez, GV stopajı yapılmaz.


 

Tarih : 25.04.2016
Soru :
merhaba..muhtasar beyannamede ödediğimiz stopaja tabi kira giderlerinin ödeme belge türü ve belgenin seri sıra nosu kısmı nasıl doldurulacaktır..ödemeyi banka dekontu ile yapmaktayız...teşekkürler

Cevap :
Banka dekontu bilgileri yazılacaktır.


 

Tarih : 22.04.2016
Soru :
merhaba.3 adet grup firmamız mevcut.her firmaya leasing yolu ile bir adet jeneratör alımı yapacağız.ancak leasing firması tek bir firmaya ait sözleşme düzenleme taraftarı.böyle bir durumda bir şirket üzerine alınan jeneratörleri diğer firmalara yansıtma faturası ile kesebilir miyiz. aylık gelen kira faturalarını bire bir grup firmalarının payı oranında % 1 kdv ile yansıtabilir miyiz. uygulamamız nasıl olmalıdır. teşekkürler,

Cevap :
Yapacağınız işlem leasing mevzuatına göre olmadığı için düzenleyeceğiniz faturalar da % 18 hesaplamanız gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 21.04.2016
Soru :
Merhaba Amaç konusu gayrimenkul alım satımı ve kiralama olan bir mükellefim aktifinde yer alan ruhsat tarihi 1974 olan ve şahıstan kdv siz alınmış bir meskenin satışı yapacaktır, meskenin belediyeden alınan vergilendirmeye ilişkin alan da m2 si 120 geçerken tapuda 195 m2 geçmektedir. Satış faturasında uygulanacak kdv oranı hakkında bilgi vermenizi rica ederim.

Cevap :
Dairenin net kullanım alanı 150 metre karenin altında ise hesaplanacak KDV oranı % 1 dir.


 

Tarih : 21.04.2016
Soru :
Sayın danışman, sigorta acenteliği faaliyeti yapan kdv mükellefiyeti olmayan bir mükellefimiz , şirketi adına kayıtlı daireyi kiraya verdiği için kdv mükellefiyeti tesis ettirip fatura kesmeye ve kdv ödemeye başladı.(daha önce yine sizden bilgi almıştık) Şuan da yeni bir gayrimenkul alımı gerçekleşti ve bu gayrimenkulün alış faturasında indirilecek kdv sözkonusu,bunu önceki dairenin kira geliri faturasından kaynaklanan kdv den düşebiliyor muyuz? Teşekkürler,Saygılar

Cevap :
Ödediğiniz KDV ni indirim konusu yaparsınız.


 

Tarih : 20.04.2016
Soru :
merhaba , 2008 yılı subat ayında alınan 2 adet ev var. bu evler 03/2008 yılından beri mesken olarak kiraya veriliyor. konut sahibi, satın aldığı bu evlerden 03/2008 tarihinden beri kira geliri elde ediyor ve her yıl mart ayında GMSI beyan ediyor. bu ev sahibinin , bu kiralardan başka herhangi bir geliri yok. ( emekli maaşı vs. yok ) bu yıl , 2016 ocak ayında evlerden birinin kiracısı çıkıyor ve ev sahibi de bu evi nisan ayında satıyor. ev sahibi , 2017 mart ayında kirada olan evine GMSI ödeyecektir. ayrıca sattığı diger evden dolayı , 2017 yılında herhangi bir ek vergi (gayrı menkul satısı - değer artış kazancı vb) ödeyecek midir? teşekkürler

Cevap :
Satılan G.menkul 5 yıldan fazla elde tutulup satıldığı için elde edilen kazanç hiç bir şekilde vergilendirilmeyecektir.


 

Tarih : 19.04.2016
Soru :
Merhaba ocak şubat mart kira ödemelerinde her ay başında kira ödemeleri yapılıyor fakat mart ayının ZAM FARKI nisan ayında ödeniyor.bu durumda muhtasar yaparken ocak şubat mart eski kira tutarından yapılıp kira farkının muhtasarI 4.ay muhtasarı yapılırkenmi bildirilecek yoksa 1.dönem muhtasarı yaparken ocak şubat eski kira bedeli mart ise fark eklenmiş olarak mı bildirilecek. Teşekkürler

Cevap :
Kira artışı ÖDEMESİ i hangi ayda yapılmış ise o ay ki Muhtasarda beyan edilir.


 

Tarih : 19.04.2016
Soru :
Merhabalar, İşyerimizde kiralanan araçların kaza sonucu ruhsatı kaybolmuştur. Kiraya veren şirket ise tarafımıza ruhsat zayi bedeli olarak yansıtma faturası kesmiş olup bu durumun vergi mevzuatı ve TDHP açısından nasıl değerlendirebiliriz. Teşekkür ederim.

Cevap :
Gelen fatura 700 lü hesaplarda giderleştirilir.


 

Tarih : 11.04.2016
Soru :
Merhaba 1. SGDP yani emekli çalışanı olan işyerlerinin (şahıs veya ltd şti.) lerin muhtasar beyannamesinde emekli çalışanlarını bildirmemesi gerektiği hakkında vd bilgi aldım.bu durum doğrumudur doğru ise dayanağı ve nedeni nedir. 2. muhtasar beyannamesinde arka yüzündeki bilgilerindeki mülk sahibi bilgileri kısmındaki (ad soyadı t.c. ) adrese hangi adresin yazılması gerekir mülk sahibinin ev adresimi yoksa kiralanan işyeri adresimi.teşekkürler

Cevap :
1-VD aldığınız bilgi doğru değildir .VD çalışanlarının mevzuat bilgisi yeterli değildir. Eski sistem devam etmektedir.Emeklilerin SGDP kesintisi sadece beyannameli mükellefler ile Şirket yöneticilerinin (ortakların) emekli aylığından kesilen SGDP kaldırılmıştır. Ücretli çalışan emeklilerde kaldırılmamıştır. 2-G.menkulün bulunduğu adres no yazılır.Kiralanan iş yeri adresi yazılır.


 

Tarih : 07.04.2016
Soru :
Siyasi partilerin gerçek kişilerden kiraladıkları il ve ilçe örgütleri için stopaj kesintisi yapılırmı ? Partiler kira için stopaj beyanı verirmi? teşekkürler.

Cevap :
Siyasi partilerde Muhtasar beyanname verecek ödedikleri kira için stopaj yapacaklar.


 

Tarih : 06.04.2016
Soru :
Merhabalar, Benim sorum muhtasar beyanname ile ilgilidir. 25.03.2016 tarihi itibariyle şahıs açılışı yapmış olduğum bir işletme vardır. Bu işletmede sgklı çalışan yoktur. Ayrıca home ofis olarak çalışıp,işyeri kendi mülkü olduğundan kira ödemesi yoktur. Muhasebe işlemleri için henüz bir ödeme almadığım için düzenlediğim bir serbest makbuzuda yoktur. 2016 ocak,şubat,mart dönemine ait muhtasar beyannameye konu olan herhangi bir ödemesi yoktur. Bu döneme ait beyannameyi için beyanda bulunmalımıyım? boş olarak mı beyan etmeli miyim? Veya beyannameye konu herhangi bir ödeme olmadığına dair vergi dairesine dilekçe ile bildirimde bulunmam gerekir mi? Cezai bir durumla karşılaşmamak adına ne yapabiliriim.

Cevap :
Muhtasar beyanname mükellefiyeti açtığınız için Boş da olsa vermeniz gerekir veya beyannameye konu herhangi bir ödeme olmadığına dair vergi dairesine dilekçe ile bildirimde bulunabilirsiniz.Ancak, Size önerimiz boşta olsa beyanname vermenizdir.Tercih size aittir.


 

Tarih : 05.04.2016
Soru :
Sayın Danışman Bir limited şirket kat karşılığı bir inşaat işine başlamışır. Arsa sahiplerine %50 olarak çalışacaktır. aynı zamanda arsa sahiplerine kira bedeli ve arsa payı olarak 350.000 bir bedel ödeyecektir. bu ödemeler arsa maliyeti olarak gider yazılablirmi. bu şartların hepsi sözleşmeye bağlanacaktır. Teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz ödemeleri maliyete ilave edebilirsiniz.


 

Tarih : 01.04.2016
Soru :
iyi çalışmalar dilerim Araç kiralama işi ile iştigal eden firmamız nihai tüketici olan bir kişiye Kdv dahil 1000,00 Tl fatura kesmiş Kredi kartı ile bu tutarın tahsilatını yapmıştır fakat nihai tüketiçi olan kişi bu kiralama işlemini hiç gerçekleştirmemiştir bu hizmet kişiye verilmemiştir .Firmamız parasını iade edecektir Bu durumda gider pusulası yeterlimi dir bu gider pusulasında stopaj uygulaması varmı dır kdv gösterilecek şekilde bir gider pusulası düzenleyip kdv nin indirim konusu yapılması vuk açısından uygun mu dur . saygılarımla

Cevap :
Gider pusulası ile iade alabilirsiniz iade işlemi için; 54 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin "Tüketicinin Korunması Hakkındaki Kanun İle İlgili Katma Değer Vergisi Uygulaması" başlıklı bölümünün "Satılan Malın İade Edilip Değiştirilmesi, Ödenen Bedelin İade Edilmesi, Değer Kaybının Bedelden İndirilmesi" başlıklı B/1 bölümünde; malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, "3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 8/2. maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye dayanılarak Tüketicinin Korunması Hakkındaki Kanun kapsamında ödenen katma değer vergilerinin iadesi konusunda aşağıdaki şekilde işlem yapılması uygun görülmüştür. Tüketiciler tarafından malların iade edilip bedellerinin geri verilmesinin istendiği durumlarda, satıcı tarafından ödenen bedellerin katma değer vergisi dahil tutarları tüketiciye iade edilecektir. Satıcılar işlemlerinin düzeltilmesi için iade edilen mal nedeniyle gider makbuzu düzenleyecekler ve tüketiciden iade edilen mala ait fatura ve benzeri belgeyi bu makbuz ekinde geri alacaklardır. Gider makbuzunda iade edilen malın katma değer vergisi satış bedelinden ayrı gösterilecek ve bu miktar indirim konusu yapılmak suretiyle işlem düzeltilecektir." açıklamaları yapılmıştır. Bu itibarla, iade işlemine ilişkin olarak gider pusulasında KDV gösterilecek GV stopajı GÖSTERİLMEYECEKTİR.KDV indirimini yapabilirsiniz.


 

Tarih : 31.03.2016
Soru :
Merhaba üstad, Gerçek kişilere yapılan kira ödemelerinin Ba ya dahil edilmesi ile ilgili, tebliğde dahil edilmeli diyor fakat ödeme koşulu var. 1) kira tahakkuk yapılırsa ödeme yapılmazsa ba ya dahil edilmeyecekmi? 2)4.000 net kira ödemesi ba ya tabimidir? tebliğ tevkifat öncesi tutar demekte ama rakam tevsik edeci evrakla uyuşmamaktadır.

Cevap :
Ba formuna Brüt kira tutarı yazılır.Kira ödemesi için tahakkuk yapılması halinde tahakkuk aşamasında, tahakkuk yapılmadan kira ödenirse ödeme aşamasında forma yazılır.


 

Tarih : 31.03.2016
Soru :
Üstadım merhabalar, Mükellefimiz 2015 yılında kira geliri elde ettiği meskeni sattı. Satış değer artış kazancı mıdır? Beyanname programı üzerinde GV 80.6 maddesi üzerinden mi bildireceğiz? Değilse şayet hangi maddeye istinaden bildireceğiz? Kolay gelsin iyi çalışmalar.

Cevap :
Değer artış kazancı hesaplaması ve şartları için web sayfamızda bulunan 2016 yılı MALİ REHBERİNİ inceleyiniz. Beyan gerekmesi halinde Diğer kazançlar ve iratlar bölümünde beyan edilir.


 

Tarih : 30.03.2016
Soru :
Sayın danışmanlar,öncelikle hizmetiniz nedeniyle teşekkür ederim.bir kira bayenım var.mükellef 2013 yılında 161.000 tl.ye meskeni almış.ancak bunun 110.000 tl.sine kredi kullanmış kalanını peşin ödemiş.tapu değeri de 161. 000 tl.bu durumda götürü gider olarak hem iktisap değeri olan 161.000 nın %5 olan 8.050 tl.yi hem de 2015 de ödenen kredi faizlerini birlikte toplayarak gösterebilirmiyim.Saygılarımla

Cevap :
GMSİ beyan sisteminde GERÇEK GİDERİ SEÇMENİZ halinde GVK 74. maddedeki giderleri düşebilirsiniz.GÖTÜRÜ GİDER seçilirse bu giderler indirilmez.Diğer taraftan % 5 uygulaması için Tapu değeri dikkate alınır.


 

Tarih : 30.03.2016
Soru :
Merhaba; Gelir Vergisi Beyannamesi Doldurmaktayım Kira Gelirim Var fakat kirada oturuyorum. bu giderleri sistem üzerinden beyannameye girdiğimde yine de bana Vergi Tahakkuk Ettiriyor . yardımlarınızı rica edebilir miyim. Saygılarımla, Aynur OK

Cevap :
GMSİ beyanında GERÇEK GİDERİ SEÇMENİZ gerekir ancak geriye doğru iki yıl götürtü gider yöntemi seçilmiş ise gerçeği seçemezsiniz.Ödediğiniz kira tahsil ettiğiniz kiradan az ise ödeme çıkması normaldir.Tersi durumda ödeme çıkmaz.Tahakkuk eden vergi DV olabilir.


 

Tarih : 30.03.2016
Soru :
şahıs blanço firması müşterim bir dükkan alıyor.işyerini de bu adrese taşıyor. 1-bu durumda bir kira kontratı düzenlemeksizin (yer kendisine ait olduğu için) kendi yerinde işletmesini devam ettirebilir mi? 2-Satın aldığı yeri blanço aktifinde değil kendi mülkünda tutmak istiyor.Satmayı düşünmüyoruz ama oldu ki ileride satttığında kdv ye konu olmasın istiyoruz. Blançoya kaydetmemiz şart mı? teşekkür ederim.

Cevap :
Bahsettiğiniz G.menkulü iş yeri olarak kullanabilirsiniz. Aktife kayıt etme zorunluluğu yoktur.


 

Tarih : 30.03.2016
Soru :
sadece kira beyanı vereceğim mükellefin 2 adet dairesi bulunmaktadır.gerçek gider yöntemini seçtiğimde iktibas değerinin %5 ini sadece bir mesken için mi kullanacağım.Oysa iki meskenin de geliri var.neden bir meskenin iktibas değerinin %5 i indirilsin.teşekkürler.

Cevap :
Nedenin GVK nu maddesi .Sadece bir Konut için kullanılır.(GVK 74/4)


 

Tarih : 29.03.2016
Soru :
Prefabrike inşaat sistemleri yapmakta olan firmamız,10 yıl süre ile kiralanacak yere,bina yapacak ve süre sonunda,mal sahibi ile anlaşma olmaz ise,bu yeri bina ile beraber mal sahibine terk edilecektir. Yapılacak inşaatla ilgili giderleri ; 258 Yapılmakta olan yatırımlar veya 264 Özel Maliyetler Hesabı.Hangisine almamız daha doğru olur ? Ayrıca bu süre içerisinde aynı yere kira ödeme söz konusu olacak,böyle olursa, kira giderini de,inşaat giderlerini işlediğimiz hesaba mı, işlememiz gerekir ? Teşekkür Ederiz.

Cevap :
264 hesap daha uygundur.Kira ödemeleri 700 lü hesaplarda takip edilir.


 

Tarih : 29.03.2016
Soru :
Merhaba Sn. Yetkili, Akaryakıt istasyonumuzun içinde bir market bulunmaktadır. Marketi kiraya verdik. Yazar kasamızı şuan kullanmayacağız. Vergi dairesine, yazar kasayı kullanmayacağımıza dair bildirim yapmamız gerekiyor mu? Değerli cevabınızı beklerim.

Cevap :
Geçici olarak kullanmayacaksanız Vergi dairesine bu durumu bildirmeniz gerekir.


 

Tarih : 28.03.2016
Soru :
Sayın Üstad;2 ortağa ait bir yeri işyeri olarak basit usulde ki mükellefe kiraya veriyoruz.senelik 1500,00 tl alınıyor.o-iki ortak senelik 750.00tl alıyorlar.bu ortaklaryıllık basit usulde kiraya verilen işyeri için2 ortak ayrı ayrı beyanname vereceklermii yoksa 1500,00 tll,nin altında olduğu için beyanname vermeye gerek kalmayacakmı.Selamlar.

Cevap :
Her hissedar ayrı ayrı beyanname vermeleri gerekir.Ancak sizin olayda elde edilen kazanç GVK 86/1-d belirtilen rakam olan 1.500 Tl nin altında kaldığı için beyanname verilmeyecektir.


 

Tarih : 28.03.2016
Soru :
Merhaba Hocam kolay gelsin, Sorum: 2015 yılına ait muhtasar beyannamede kira düzeltmesini yaptım. 40.000 TL gider artışım oldu. Şimdi bu gideri kayıtlara aldığımda tüm k.geçici beyanemeyi düzeltme gerekirmi. Yoksa kurumlarda bildirsem olurmu. İdare inceleme kapsamına alırmı ve son olarak yapılan bu işlemin %10 yanılma payı kapsamına girermi. saygılarımla iyi çalışmalar

Cevap :
Geçici vergi Beyannamesinde düzeltme yapmanız gerekir.


 

Tarih : 28.03.2016
Soru :
MERHABA,gayrimenkül mükellefi kiraladığı işyerine ait kira gelirini banka yoluyla tahsil etmiş.ancak mükellef muhtasar bey ile bildirip stopajını beyan etmemiş.şirketin deposu olarak kiralanan ilgili yeri tescilde ettirmemiş.bu koşulda biz gayrimenkül beyanında işyeri kirasını bürüt kira geliri ve stopajı olarakmı net kira gelirinimi göstermeliyiz

Cevap :
İş yeri kira geliri elde edenlerin Kiracının Stopajından sorumlu değildir.Stopaj yapılıp yapılmadığı mal sahibinin soru değildir.İş yeri kira gelirini beyan edip stopajı da indirebilirsiniz.Ancak iade çıkması halinde alamazsınız. Kiracını pişmanlık ile beyan edip ödemesi halinde iade alabilirsiniz.


 

Tarih : 28.03.2016
Soru :
İyi çalışmalar Sayın Üstad. GVK.md.74/4 Gerçek gider yönteminde "konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren beş yıl süre ile iktisap bedelinin % 5'i indirilebilir" demektedir. Miras olarak kalan konut mirasçılar tarafından kiraya verildiği takdirde, miras kaldığı tarih iktisap yılı sayılır mı, yada hiç mi faydalanılamaz. Veya miras kalan konut vefat eden tarafından 5 yıl dan az süre içinde iktisap edilmiş olması % 5 lik gider indiriminden mirasçının faydalanmasını sağlar mı?

Cevap :
Miras yolu ile elde edilen G.menkul SATIN ALINAN G.menkul değildir.Madde metninden anlaşılacak " sahip olunma " deyimi satın alınma olduğu görüşündeyiz. Diğer taraftan Veraset yolu ile edinilen değerlerde tapuda "bedel" belirtilmez .Hangi bedel üzerinden hesap yapılacak ? İndirimden yararlanılmayacağı kanaatindeyiz.


 

Tarih : 25.03.2016
Soru :
Merhaba, Ticari zararı : 128.230,20 TL Mesken Kira Geliri : 6.000,00 TL İşyeri Kira Geliri : 61.400 TL olan (12.280 TL Tevkifat) Mükellefin Gelir Vergisi Beyannamesi nasıl olmalıdır. Ticari zarardan tevkifata tabi gelir mahsup edilebilirmi? Teşekkürler.

Cevap :
Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-128.230 + 61.400 ) - 66.830 TL, 2015 yılı için geçerli olan 29.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir.Beyan edilemediği için Kesilen vergilerin iade veya mahsubu söz konusu değildir. 6.000 Tl Konut Kira geliri beyan edilecektir.Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 24.03.2016
Soru :
Sayın Danışman Merhaba; Hem Turizm hem de Araç Kiralama sektöründe faaliyet gösteren mükellefim, kesmiş olduğu araç kiralama faturalarını 600 lü hesabı mı ya da 679 nolu hesabı mı kullanmam uygun olur.Şimdiden Teşekkürler.

Cevap :
600 hesap kullanılır.679 hesabın tanımı; "679 -Diğer Olağan Dışı Gelir ve Karlar Hesabı: Diğer gelir hesap kalemleri dışında kalan duran varlık satışlarından doğan kârlar gibi gelir ve kârların yer aldığı hesaptır."


 

Tarih : 24.03.2016
Soru :
SGK LI olarak çalışan kişinin kira gelirinden dolayı vermesi gereken kira gelir beyannamesine ücret gelirini eklemelimi ? (1 işyerinde çalışıyor) birde Kira gelir beyannamesinde çocuklarının özel okul faturalarını gelirinin %10 luk kısmı kadarmı düşebilir.teşekkürler

Cevap :
Tek işverenden elde edilen ücretler Yıllık beyanname ile beyan edilmez Birden fazla ücret olması halinde ve GVK 86. maddedeki koşullara göre beyan edilir. yıllık Beyannameden indirilecek Eğitim harcamaları GVK 89/2 maddedeki koşullara göre indirilir. GVK 89/2 " Beyan edilen gelirin % 10'unu aşmaması, Türkiye'de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları (mükerrer 121 inci madde çerçevesinde eğitim ve sağlık harcamaları nedeniyle vergi indiriminden yararlanan ücretliler, aynı harcamalarını bu hükümden yararlanarak matrahlarından indiremezler)."


 

Tarih : 24.03.2016
Soru :
merhaba, Nakliyat Limited şirketi Aralık/2015 tarihinde 6 katlı bir bina satın aldı. Alış faturasına kdv 17.2v maddesi uyaınca muaf ibaresi yazılmış dolayısıyla kdv ödenmedi. Sonrasında da bu bina bir eğitim kurumuna kiraya verildi. şimdi ; şirket bu binanın tamamını satmak istiyor. bu durumda kdv oranı ne olacaktır.

Cevap :
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 17/4-r maddesinin birinci bendinde kurumların aktifinde en az iki tam yıl süreyle bulunan taşınmazların satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimlerinin katma değer vergisinden istisna olduğu, ikinci bendinde ise istisna kapsamındaki taşınmazların ticaretini yapan kurumların, bu amaçla aktiflerinde bulundurdukları taşınmaz teslimlerinin istisna kapsamında değerlendirilemeyeceği hükme bağlanmıştır. Konu ile ilgili olarak , 23/6/2010 tarih ve KDVK-58/2010-6 sayılı KDV Sirküleri'nin 3.4. bölümünde de iki tam yıl süreyle sahip olunan taşınmazların satışındaki KDV uygulamasına ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Buna göre, şirketin taşınmaz niteliğindeki kıymetlerin ticaretini yapan kurum olmaması şartıyla, iki yıldan fazla süredir şirket aktifinde kayıtlı bulunan taşınmazın satışı Kanun'un 17/4-r maddesi uyarınca KDV'den istisna olacaktır.


 

Tarih : 23.03.2016
Soru :
Merhaba, Kiraya verdiğimiz işyerinin aylık aidatlarını, site yönetimine şirketimiz ödedi. Ödediğimiz aidat tutarını kiracımıza fatura ile yansıtacağız. Faturada KDV'yi hesaplayacak mı? Yoksa kdv katılmadan, sadece matrah mı yansıtılmalıdır? Tşk.ler

Cevap :
Bahsettiğiniz harcama için düzenlenecek fatura KDV kanunu kapsamında değildir.Düzenlenecek faturada KDV hesaplanmayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 23.03.2016
Soru :
sayın üstadı bir apartmanın alt katıonda bulunan 3 adet işyerini apartman yönetimi işyeri olarak 2015 yılında kiraya vermiştir.itoplam kira bedeli istisna sınırını aşmaktadır. stopajlar kira yönetimi hesabına yapılmaktadır.yıllık gmsi apartman yönetimi adıına verilebilir mi? saygılar

Cevap :
Bahsettiğiniz G.menkuller tapuda kimin adına kayıtlı ise ve GVK 86. Md.Beyan sınırını aşıyorsa beyanname verilir.Aşmıyorsa beyanname verilmez.


 

Tarih : 22.03.2016
Soru :
Merhabalar, Mükellefim 2015 yılı kira geliri bulunmakta ve aynı zamanda başka bir adreste kiracı olarak oturmaktadır, bu durumda beyanname verirken gerçek gider yöntemini kullandığımda 10 bin tl civarı bir zarar oluşmaktadır, ayrıca şirket ortaklığından dolayı 2015 yılında brüt 450.000 tl kar dağıtımından bir pay almıştır; sorum şu kira gelirlerinden oluşan 10 bin tl'lik zararı kar payını beyan ederken mahsup edebilir miyim? Teşekkürler

Cevap :
GMSİ beyanında gerçek gider yöntemi seçilmesi halinde gider fazlası zarar olarak dikkate alınmaz.


 

Tarih : 22.03.2016
Soru :
kolay gelsin... 4 ortaklı bir müşterimiz satmak amacıyla mesken ve dükkan yapıp bir bölümünü satmış ve diğer satışları da devam etmekte iken dükkanları kiraya vermek istemektedirler. dükkanları kiraya verirken fatura mı kesmelidirler yoksa tevkifatlı olarak mı kiraya vermelidirler. not satışlar bitince kiralık yerlerin geliri devam edecek olup mükellefiyetlerini terk etmek istemektedirler. Bu durumda mükellefiyet terki yapılıp sadece kire gelirini mi beyan etmeleri gerekir..yoksa fatura ile kira geliri beyan edip defter tutmaya devam mı etmeleri gerekir. cevabınız için şimdiden teşekkür eder çalışmalarınızda kolaylıklar dilerim.

Cevap :
Bahsettiğiniz Dükkanlar Aktif de kayıtlı ise;Elde edilen kiralar için KDV li Fatura düzenlenir. Aktifde kayıtlı değilse kiracılar ödenen kiradan GV stopajı yaparlar Ortaklar hisseleri oranında GMSİ olarak beyanname verirler.


 

Tarih : 22.03.2016
Soru :
iyi günler 3.000 tl ticari kazancı olan bir mükellefin aynı zamanda 6.500 tl işyeri kira geliri bulunmaktadır ikisinin toplamı 29.000 tl sınırı geçmediği için 6500 tl işyeri kira gelirini beyannameye dahil etmeyeceğim ve 48.000 tl smk kazancı olan bir başka mükellefim içinse 5.400 tl konut kira geliri vardır burada bu kira gelirini 3600 tl istisnasız beyan edeceğim her ikiside doğrumudur.

Cevap :
Her iki müşteriniz için yaptığınız yorum doğrudur.


 

Tarih : 22.03.2016
Soru :
Merhabalar. Bir mükellerfimiz şahış işletmesidir. aktifinde kayıtlı bina , araç , tesi makine ve cihazlar mevcuttur. Sözkonusu kayıtlı varlıkları ortak olduğu başka bir ltd. şti'ne kiralayacaktır. Burada Stopjmı veya faturamı düzenleyecektir.

Cevap :
Aktifte kayıtlı ATİK lerin kiraya verilmesi halinde KDV li Fatura düzenlenir.Elde edilen kazanç ticari kazandır. Stopaj yapılmaz.


 

Tarih : 21.03.2016
Soru :
Sayın Danışmanımız 6 aydan fazla süre ile yurt dışında ikamet eden bir şahısın elde ettiği iş yeri kira gelirini, Gelir vergisi beyannamesinde beyan etmesi gerekmekte midir?

Cevap :
İş yeri kira gelirinden GV stopajı yapılmış ise; Yıllık GV beyannamesi verilmez.


 

Tarih : 21.03.2016
Soru :
merhaba.sayın danışman.serbest meslek faaliyetinde bulunan bir mükellefimiz mesleki faaliyetinde kullanmak üzere, bir şirketten iki yıllık binek otomobil kiralamış ve kiralama bedelinin tamamını peşin ödemiştir. gelir ve kdv kanunları açısından kiralama bedeli+kdv nin tamamını tek seferde indirim konusu yapabilirmiyiz.tşk.

Cevap :
KDV nin tamamı indirilir.Gider ise kiralama süresine bölünerek giderleştirilir.


 

Tarih : 21.03.2016
Soru :
İYİGÜNLER GMSİ YILLK GELİR VERGİSİ BEYANI VERECEĞİM(GERÇEK USULDE) KİRAYA VERİLEN EVİN 2015 EMLAK VERGİSİ ÖDEMESİ UNUTULMUŞ. 2016 YILINDA ÖDENDİ. 2015 YILI BEYANINDA MI? 2016 BEYANIN DA MI? İNDİRİM YAPABİLİRİM. TAHAKKUK MU ÖDEME TARİHİMİ TEŞEKKÜRLER

Cevap :
2015 YILINDA ÖDENEN O YILA AİT EMLAK VERGİSİ İNDİRİLİR.SONRAKİ YILLARDA İNDİRİLMEZ.


 

Tarih : 21.03.2016
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM 02/11/2010 TARİHİNDE ALINAN GAYRİMENKUL 2011 YILINDA KİRAYA VERİLDİ. 2011,2012,2013,2014 YILLARINA AİT GMSİ YILLIK GELİR VER. % 5 İKTİSAP BEDELİ DÜŞÜLDÜ(GERÇEK USULDE). 2015 YILI İÇİNDE % 5 İKTİSAP BEDELİNİ DÜŞEBİLİR MİYİZ. 5 YIL DÜŞÜLECEĞİNİ BİLİYORUM FAKAT 02/1172010 TARİHİNDE ALINMASI TEREDDÜTTE BIRAKTI TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
KİRAYA VERİLEN KONUT İÇİN GERÇEK USULDE GİDER TERCİHİ YAPILMASI HALİNDE 5 YIL % 5 DÜŞÜLÜR. 2010 YILINDA KİRA GELİRİ ELDE EDİLEMEMİŞ VE % 5 ,2010 İÇİN KULLANILMAMIŞ İSE 2015 İÇİN KULLANILABİLİR.


 

Tarih : 21.03.2016
Soru :
KİRA GELİR VERGİ BEYANNAMELERİNDE GERÇEK GİDER YÖNTEMİ SEÇİLDİĞİNDE , İNDİRİLEBİLEN İKTİSAP BEDELİNİN %5'İ HESAPLANIRKEN ÖRN: 435.000 TL TAPU BEDELİNDEKİ RAKAMIN %5 İ OLAN 21.750 TL , 5 YIL BOYUNCA 21.750 TL OLARAKMI DÜŞÜLECEK. YOKSA NE KADARINI KULLANDIN O DÜŞÜLÜP , ÖBÜR SENE KALAN KISMIMI ACABA

Cevap :
5 YIL BOYUNCA 21.750 TL OLARAK DÜŞÜLECEK.


 

Tarih : 21.03.2016
Soru :
İyi günler. Müşteri işyerini 2015 yılında 550,00 TL Net aylık kiraya verdi. Kira ödemeleri banka hesabına yattı. Ancak kiracı vergi dairesine açılış yapmamış ve stopaj ödemesi yok. Gelir Vergisi Beyannamesine işyeri kira gelirini beyan edecekmiyiz. İyi çalışmalar.

Cevap :
GVK 86. maddedeki koşullara göre; Kira gelirini beyan edeceksiniz.Stopaj sorumluluğu kiracıya aittir.Stopaj ödense de ödenmese de hesaplanan vergiden mahsup edilecektir. Ancak iade çıkması halinde stopaj yatırılmadan iade alınamaz.


 

Tarih : 19.03.2016
Soru :
Merhaba, 2015 Gmsi beyanı ile ilgili sormak istiyorum. 101000,00 TL mesken kirası, 31000 TL Brüt işyeri kirası elde edilmiştir.Toplam 132000 TL gelir var ve bu durumda 3600 TL konut istisnası yoktur. Gerçek gideri seçmiş ve kirada oturduğu yere 105000 TL kira ödemiştir.Bu ödediği kiranın tamamını 132000 TL lik gelirinden düşebilir mi? Yoksa sadece mesken kira gelirinden 101000 TL olarak mı düşmesi gerekir ?Teşekkürler

Cevap :
Verdiğiniz örneğe göre GVK 21.maddedeki İstisna uygulanmayacaktır.Gerçek gideri seçmeniz halinde Ödenen kira tutarı, kiraya verilen konut gelirinden sistem kendisi düşecektir.


 

Tarih : 19.03.2016
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM GMSİ İÇİN YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANI 1.) KİRAYA VERİLEN DAİRE 02/11/2010 TARİHİNDE ALINMIŞ. GERÇEK GİDER YÖNTEMİNE GÖRE BEYANDA BULUNACAĞIM 1.)İKTİSAP BEDELİ 153.000. x %5 = 7.650 TL KIST DÖNEM Mİ UYGULANIR. 7.650/12ay=637,50x10=6.375 TL 7.650TL Mİ 6.375 TL Mİ GİDER YAZILMALI 2.) BİNANIN ALIŞ DEĞERİNDEN % 2 AMORTİSMAN GİDER OLARAK DÜŞÜYORUM. DOĞRUMUDUR. 153.000 x %2 AMORTİSMAN = 3.060 TL TEŞEKKÜRLER

Cevap :
1)- İNDİRİMİN KIST DÖNEM UYGULANACAĞINA İLİŞKİN BİR DÜZENLEME YOKTUR. 2)-BİNALARDA AMORTİSMAN ORANI % 2 DİR.


 

Tarih : 18.03.2016
Soru :
serbest meslek erbabı mükellefin 2015 yılı hesapları gayri safi hasılatı : 15,635,21 TL. indirilecek giderleri : 4,086,52 TL. serbest meslek kazancı : 11,548,69 TL. mesken kira gelirleri : 12,900,00 TL. işyeri kira geliri : 3,000,00 TL. 193/86-1/c göre mükellefin gelirlerin toplanmasında 11,548,69 +12,900,00+3,000,00 = 27,448,69 29,000,00 lik vergi dilimini aşmadığından işyeri kira gelirinin toplama dahil etmedik yanlışmıyız.

Cevap :
Doğru düşünmektesiniz.


 

Tarih : 18.03.2016
Soru :
Sayın yetkili, Gmsi mükellefi,bir takvim yılında brüt 30.000 TL işyeri kira geliri elde etmektedir.(Banka ödemeleri ve kira kontratı ile tevsik edebilmektedir).Fakat işyeri kiracısı stopaj beyanında eksik beyan etmiştir.Ve kiracı muhtasar beyanını düzeltmemektedir.Gmsi mükellefi gelir vergisi beyanında gelirini 30.000 TL göstermesi durumunda kiracının beyan etmediği stopajı olan 6.000TL yi ,beyanında mahsup edebilir mi? Saygılarımla.

Cevap :
Kiracı GV stopajının ödenmesinden sorumludur.Mülk sahibi sorumlu değildir.Stopaj yatırılsın veya yatırılmasın bu tur Yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.Ancak Vergi iade talep edilmesi halinde Stopajın ödemesi yapılmış ise iade veya mahsup yapılır.Bu durum kiracını VD ne bildirilmesi gerekir


 

Tarih : 18.03.2016
Soru :
GMSİ BEYANINDA BİR DEN FAZLA İŞYERİ KİRA GELİRİNDE 29000 TL.LIK İSTİSNA TURARI HER BİR İŞYER İÇİN AYRI AYRI MI DEĞERLEJNDİRLİR?ÖR.1.İŞYERİNDEN 7200 BRÜT KİRA GELİRİ İKİNCİ İŞYERİNDEN 35000 TLİ KİRA GELİRİ VARSA 35000 TL ÜZERİNDEN Mİ 42200 TL ÜZERİNDEN Mİ HESAPLAMA YAPMALIYIZ.ACİLEN CEVAPLAMANIZI RİCA EDİYORUM.

Cevap :
VERDİĞİNİZ ÖRNEĞE GÖRE TÜM KİRA GELİRLERİ TOPLANACAKTIR.BEYAN SINIRI GAYRİ MENKUL SAYISI İLE İLİŞKİLİ DEĞİLDİR.ELDE EDİLEN GELİR İLE İLİŞKİLİDİR.İSTER 1 İSTER 4 İŞYERİNDEN KİRA ALINSIN FARK ETMEZ KOŞUL BEYAN SINIRI OLAN 29.000 TL DİR.


 

Tarih : 17.03.2016
Soru :
Sayın Danışmanım, Yönetim Kurulu Üyesine her ay ücret bordrosunda ödenen Huzur hakkını Gayrımankul Sermaye iradı Gelir Vergisi Beyannamesinde ücret olarak beyan edip, ücret üzerinden ödenen gelir vergisini mahsup yapıyor muyum? 3 ayrı işyerinden alınan 29.000 TL'nin üzerindedir. Ayrıca 12/2015 döneminde işyeri olarak kiraya verilen yerin 1 yıllık kira bedeli peşin alınmıştır. Sadece 12. aya isabet eden dönemini beyan ediyorum. Doğru mudur? Teşekkür ederim. Saygılarımla,

Cevap :
Birden fazla işverenden elde edilen ücret geliri GVK 86. maddedeki beyan sınırı olan 29.000 Tl geçmesi halinde tamamı beyannameye dahil edilir.Huzur hakkı ücret niteliğindedir. GMSİ geliri de varsa beyannamede toplanır.Beyan edilen gelir unsurlarınıdan kesilen vergiker hesaplanan vergiden mahsup edilir.Peşin tahsil edilen kira gelirinin beyan edilecek yıla isabet eden kısmı beyan edilecektir.(20015/12)


 

Tarih : 17.03.2016
Soru :
Merhaba , Ticari geliri olan bir mükellefin aynı zamanda istisnanın altında kalan işyeri kira geliri olması halinde işyeri kira geliri için beyanname vermesi gerekirmi ? Teşekkürler

Cevap :
Ticari kazanç ile GMSİ toplamı 29.000 Tl nin üstünde ise toplanarak beyan edilecektir.İş yeri kira gelirinde istisna yoktur.Beyan sınırı vardır.Beyan sınırı ise 29.000 TL dir.


 

Tarih : 17.03.2016
Soru :
şirketimizin faaliyeti duvar kiralaması ve bu duvarın reklam amaçlı kullanmak isteyenlere kiralanıyor. alınan ve satılan duvar kiralama işlemlerinin muhasebe kaydını nerede takip edebilirim?

Cevap :
Kiralama bedeli olarak düzenlenecek fatura, 649/679 hesaplara gelir olarak kayıt edilir.


 

Tarih : 16.03.2016
Soru :
İYİ GÜNLER MÜKELLEFİMİZ KİRADA OTURDUĞU EVİNDE MİMARLIK HİZMETİ DE VERECEK VE BUNUNLA İLGİLİ SERBEST MESLEK OLARAK MÜKELLEFİYET AÇACAK.110 M2 OLAN EVİN 20 M2 LİK BÖLÜMÜNÜ OFİS OLARAK KULLANACAK. STOPAJ YAPARKEN TOPLAM ÜZERİNDEN Mİ OLACAK. YOKSA KULLANIDIĞIMIZ ALAN KADARIN KİRASI KADAR MI STOPAJ VERECEĞİZ.

Cevap :
BAHSETTİĞİNİZ GİBİ BİR ORAN -METREKARE HESAPLAMASI YAPILAMAZ ÖDENEN KİRANIN TAMAMI ÜZERİNDEN STOPAJ YAPILIR.ÇÜNKÜ TEK KONTRAT VARDIR AYNI KAPIDAN GİRİLMEKTEDİR.


 

Tarih : 16.03.2016
Soru :
Merhaba Üstadım. Yurtdışın dan elde edilen GMSİ (kira gelir) vergilendirilmesi hakkında bilgi rica edeceğim. Yada konu hakkında bilgi alabileceğim kaynaklar nelerdir.

Cevap :
Tam mükellefiyet vergilendirilmesinde,kişilerin yurt içinden ve yurt dışından elde ettikleri kazanç ve iratlar toplanarak beyan edilir .Yurt dışında ödenen vergi varsa hesaplanan vergiden mahsup edilir.


 

Tarih : 16.03.2016
Soru :
MERHABA SAYIN DANIŞMANIM, HİZMET VERDİĞİM BİR ŞİRKET YURT DIŞINDAN ÇALIŞMAYA GELECEK YABANCI UYRUKLU VATANDAŞLAR İÇİN GEREKLİ ÇALIŞMA İZİNLERİ TAMAMLANDIKTAN SONRA İKAMET ETMESİ İÇİN ŞİRKET ADINA DAİRE KİRALAMAK İSTİYOR BU İŞLEM İÇİN YAPMASI GEREKEN VERGİ YÖNÜNDEN NELERDİR? KİRA KONTRATI YAPIP MUHTASAR BEYANNAMEDE GÖSTERMESİ YETERLİMİDİR YA DA BUNUN YANINDA KİŞİNİN ÜCRETİNE DAHİL EDİLMESİ VE BORDRO VE SGK BİLDİRGELERİNE DE YANSITMASI GEREKİRMİ?

Cevap :
Gelir Vergisi Yasası'nın 70. maddesi uyarınca söz konusu maddede yer alan mal ve hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen gelir gayrimenkul sermaye iradı olarak kabul edilmektedir. Diğer yandan yasal düzenleme gereği söz konusu gayrimenkullerin kiralanması nedeniyle yapmış olduğunuz ödemeler yüzde 20 oranında gelir vergisi kesintisine tabi tutulması gerekmektedir. Bu bağlamda ödemiş bulunduğunuz kira bedeli üzerinden Gelir Vergisi Yasası'nın 94/5-a maddesi uyarınca yüzde 20 oranında kesinti yaparak bu miktarı muhtasar beyanname ile beyan etmek ve ilgili vergi dairesine yatırmak gerekmektedir. Söz konusu yerlerin çalışanların yararlanması amacıyla kiralanması, çalışanların elde etmekte oldukları ücretleri de vergisel açıdan etkilemektedir. Şöyle ki; * Gelir Vergisi Yasası'nın 61. maddesinde yer alan tanımlamadan anlaşılacağı üzere "Ücret, işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir." * Aynı yasanın 23/9. maddesi uyarınca da "Genel olarak maden işletmelerinde ve fabrikalarda çalışan işçilere ve özel kanunlarına göre barındırılması gereken memurlarla müstahdemlere konut tedariki ve bunların aydınlatılması, ısıtılması, yakıt ve suyunun temini suretiyle sağlanan menfaatler ile mülkiyeti işverene ait brüt alanı 100 metrekareyi aşmayan konutların hizmet erbabına mesken olarak tahsisi suretiyle sağlanan menfaatler gelir vergisinden istisna edilmiş olup, vergiye tabi tutulmamaktadır. * Gelir Vergisi Yasası'nın 63.maddesinin son fıkrası uyarınca "Hizmet erbabına verilen ayınlar, verildiği gün ve yerdeki ortalama perakende fiyatlarına göre; konut tedariki ve sair suretle sağlanan menfaatler, konutun emsal kirasına veya menfaatin emsal bedeline göre değerlenir." Bu durumda şirketiniz tarafından kiralanan ve çalışanların yararlanmasına tahsis edilen konutlar için yapılan kira ödemelerinin brüt tutarının çalışanlara ücret olarak verilen ayni nitelikte bir ödeme olarak kabul edilmesi gerekmektedir. Dolayısıyla konut olarak kiralanan gayrimenkuller için ödenen kira bedellerinin brüt tutarının konutlardan yararlanan işçi sayısına bölünerek ücretlerine eklenmesi ve bu konutlardan yararlananların gelir vergisi stopajlarının buna göre hesaplanması gerekmektedir. Kira bedellerini bu koşullar içerisinde giderleştirmeniz mümkündür.


 

Tarih : 15.03.2016
Soru :
iyi çalışmalar sayın danışman benim yine gmsi ile ilgili bir sorularım olacak 1- 2015 nisan ayında edinilmiş ve kiraya verilmiş bir gayrimenkul için bordrolu çalışan biri 3600 tl istisnadan faydalanabilmesi için nisan ayı ve sonra aldığı net ücretimi hesaplayacağız yoksa 2015 yılının tamamında aldığı net ücrete göre mi hesaplama yapacağız. 2- 2015 yılında 24,000 tl konut 18,000 tl işyeri kira geliri olan bir mükellefin işyeri kirasını beyan edip stopaj kesintisini mahsup edebilir miyiz. cevabınız için şimdiden teşekkür ederim iyi günler.

Cevap :
1-GVK 21. maddedeki istisna için yıllık gelir dikkate alınır Kıst hesaplama olmaz. 2-Konut ve işyeri kira gelirinin toplamı 29.000 TL aştığı için her iki kira geliri toplanarak beyan ediler. Kesilen vergi hesaplanan vergiden mahsup edilir.


 

Tarih : 15.03.2016
Soru :
Yapılan bir sözleşmede ekipman kirası ve ekipmanını kurulum ücreti olması halinde damga vergisi matrahı ve oranı ne olmalıdır.? Örneğin Yıllık ekipman kira tutarı 100.000- tl Ekipmanının kurulum ücreti ise 40.000-tl dir. Bu sözleşmenin Matrahı oranı ve ödenecek vergi tutarı ne kadar olmalıdır? Teşekkürler

Cevap :
Damga vergisi Sözleşmede belirtilen rakam üzerinden hesaplanır.Kira sözleşmelerine i DV oranı binde 1,48, diğer sözleşmelerde ise Damga vergisi oranı Binde, 9,48 dir.


 

Tarih : 14.03.2016
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM YURT DIŞINDA OĞLU OLAN ANNE, (EVİN KİRA KONTRATI OĞLUNA AİT), ANNENİN VEKALETİ VAR. OĞLUNA AİT TÜRKİYE DEKİ TÜM İŞLEMLERİ ANNESİ YAPIYOR. FAKAT OĞLU YURTDIŞINDA OLDUĞU İÇİN ANNENİN BANKA HESABINA KİRA HER AY DÜZENLİ OLARAK YATMAKTA. GMSİ YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİ OĞLU ADINA DÜZENLENİP TAHAKKUK EDİLİYOR. ANNE HESABINA YATAN AYLIK 7500 TL İÇİN YILLIK GELİR BEYANINDA BULUNMASI GEREKİR Mİ? TEŞEKKÜRLER

Cevap :
ELDE EDİLEN KİRA GELİRİ OĞLU TARAFINDAN BEYAN EDİLECEKTİR.


 

Tarih : 14.03.2016
Soru :
Merhaba,Serbest Meslek Gelir beyanımda indirim konusu olan Bağkur Primi yerine (4a sigortalısı olarak emekli oldum) emekli maaşımdan kesinti yapılan tutarı düşüm yapabilirmiyim. Ayrıca kira gelirim var. kira gelirim+meslek gelirim toplamı kira 33,500 serbest meslek hasılat 67.848 kira indirim %25 sonrası 25.125 serbest meslek karzancı 37.646 =62.771 eğitim ve sağlık hiz- 6.277 :56494 üzerinden 12623 vergi ödeyeceğim. burada soracağım meslek geliri ile birleştirdiğim için kira istisna geliri olan 2015 yılı 3.600 tl yi dikkate almadım doğrumu. cevaplarınız için teşekkür ederim.SAYGILARIMLA

Cevap :
SGDP' ni Beyannameden indirebilirsiniz. GMSİ geliriz ile S.meslek kazancınızı birleştireceksiniz. GVK 21. maddesindeki istisnayı (Konut istisnası 3.600) Ticari kazanç ve S.meslek kazancı elde edenler kullanamazlar.


 

Tarih : 14.03.2016
Soru :
merhaba serbest meslek konut geliri elde ediyorsa her şartta bildirecek işyeri kira geliri varsa gelir toplamı 29.000,00 TL geçmiyorsa sadece serbet meslek için verecek hesabı orn 5.000.00 serbest meslek karı 20.000 işyeri kira sadece serbest meslek bildirimi yapılacak teşekkur ederim yardımlarınız için

Cevap :
S.M. Kazanç ve İşyeri kira geliri (stopajlı) toplamı 29.000 TL aşıyorsa Tamamı beyan edilir.(GVK Md.86-1-c) Örneğinize göre Sadece S.M.Kazancı beyan edilecektir.


 

Tarih : 14.03.2016
Soru :
İyi günler, Biz vergi muafiyeti olan bir vakıfız. Farklı illerde 2 adet yurdumuz var ve bunlar için iktisadi işletme kurduk. A ilindeki yurdun arsası vakfa ait. Üzerine yapılan binayı iktisadi işletme yaptırdı. Bina bir kamu kuruluşuna 10 yıllığına kiraya verilecek. Sorum şu; vakıfla ikt.işlt arasında kira sözleşmesi v.s. olmalı mı? İkt.işlt kira faturası kesip gelir sağlıyor çünkü. İkt.işlt vakfa kira ödemeli mi? İkt.işlt.aml edinemez biliyorum ancak bu durum bir karar alınıp açıklanabilir mi? B ilindeki yurt ise yurt işletmeciliği yapıyor. Arsa ve bina vakfa ait. Yine aynı soru ikt.işlt ile vakıf arasında bir kira sözleşmesi v.s. olmalı mı? Teşekkürler,

Cevap :
Vakıf ile iktisadi işletme arasında sözleşme yapılması gerektiği görüşündeyiz.


 

Tarih : 14.03.2016
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM YILLIK GELİR VERGİSİ VERECEĞİM MÜKELLEFİM (GERÇEK KİŞİ) 2015 YILI GMSİ(EV) 28.000 TL VE İŞYERİ KİRA GELİRİ 5.000 TL İKİSİNİ TOPLAMI 29.000 TL Yİ GEÇTİĞİ İÇİN HER İKİ KİRAYI GELİR OLARAK BİLDİRİP İŞYERİ İÇİN ÖDENEN STOPAJI DÜŞÜYORUM. TOPLAM KİRADAN % 25 GÖTÜRÜ GİDER DÜŞÜYORUM. DOĞRUMUDUR. TEŞEKKÜRLER

Cevap :
EVET DOĞRUDUR.


 

Tarih : 14.03.2016
Soru :
Kolay gelsin Ticari ve S.M. Kazanç sahipleri 2015 yılı için işyeri kira geliri (stopajlı) kaç tl olduğunda beyannameye dahil edilecektir

Cevap :
Ticari ve S.M. Kazanç ve İşyeri kira geliri (stopajlı) toplamı 29.000 TL aşıyorsa Tamamı beyan edilir.(GVK Md.86-1-c)


 

Tarih : 12.03.2016
Soru :
Sn yetkili, 2015 yılında 38,500 TL tevkifatsız Ücret, 26500 TL tevkifatlı ücret geliri ve 13875 TL gayrısafi kira (işyeri) elde etmiş bir mükellef 2015 yılı beyanını ne şekilde yapması gerekiyor? Cevabınız için peşinen teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Tevkifatsız ücret geliri ile GMSİ birleştirilip yıllık GV beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 11.03.2016
Soru :
merhabalar, ilk sorum inşaatı tamamlanmamış teslim edilemeyen daireler için kira kaybı tazminatı ödemeleri yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek mi? Bildirilecekse nerede gösterilmesi ve kazancın türü ne olması gerekiyor? ikinci sorum hem kira geliri hem de kira gideri olan bir kişinin gelir gideri arasındaki fark beyan sınırını geçmiyorsa kira gelir beyanı verilecek mi? iyi çalışmalar

Cevap :
Kentsel dönüşüm veya diğer hallerde kira yardımı alanların GMSİ beyanda bulunmayacağı görüşündeyiz.Konut Kira geliri elde edenler aynı zamanda kira ödemesi de yapıyorsa, GMSİ beyanında gerçek gideri sistemini seçmeleri gerekir.Vergi matrahı oluşmasa bile Yıllık GV beyannamesi vermeleri gerekir.


 

Tarih : 10.03.2016
Soru :
Merhaba, bir ltd şirketi kiraladığı yeri diğer ltd şirketine kiralama (alt kira) yaptığında kira bedelini faturalı olarak tahsil ediyoruz. alt kiralama yapan şirket kira gideri ve kiralayan da kira geliri olarak kayıtlarını almaktadır. Bu durum usulen doğru mudur? değilse nasıl yapılmalı?

Cevap :
Yapılan işlemler doğrudur.


 

Tarih : 10.03.2016
Soru :
Sayın Üstad, Geliri sadece 14.000 TL mesken kira geliri ile 27.000 TL Eurobond faiz gelirinden oluşan bir mükellefin GVK MD.86-C ye göre Eurobond faiz geliri beyana dahil edilecek midir?

Cevap :
2015 yılı için Eurobondlardan elde edilen faiz gelirlerinin, 29.000.-TL’lik beyan sınırını aşması halinde, tamamının yıllık beyanname ile beyan edilecek ,29.000 Tl den az ise beyan edilmeyecektir. Verdiğiniz örneğe göre sadece kira geliri beyan edilecektir.


 

Tarih : 10.03.2016
Soru :
Merhaba, aynı büroyu paylaşan avukat veya smmm ler için kira kontratı yapılan kişi diğer kişiye alt kira olarak kontrat yaptığında kira bedelini fatura olmadığından serbest meslek makbuzu karşılığı tahsil etmesi uygun mudur. Aynı zamanda giderler için de bu yol mu izlenmelidir. Yoksa bu işlem için ayrıca fatura mı tasdik esilmesi uygundur. Bilginize,

Cevap :
Bahsettiğiniz kira işleminden elde edilen kira geliri GMSİ dır.fatura veya S.M.Makbuzu düzenlenmez.Kira bedelinden GV stopajı yapılır,kira bedeli banka kanalı ile ödenir.Kira geliri elde eden kişi GVK 86. maddedeki koşullara göre elde edilen iş yeri kira gelirin yıllık beyannameye dahil eder.


 

Tarih : 10.03.2016
Soru :
Sayın Danuşman 2015 yılı içinde elde tutulan hisse senetlerinde elde edilen kar payının yarısı beyan sınırı olan 29.000 aşmamaktadır.fakat aynı zamanda işyeri ve konut kira geliri ie toplama alındığından menkul ve gayrimenkul kira gelirlerinin toplamı 29.000 geçmektedir. burada elde edilen menkul sermaye iradı tek başına sınırı geçmese bile gelirlerin toplamına ilave edilecekmidir yoksasadece kira gelirinden mi beyan verilecektir Saygılarımla

Cevap :
GVK 86.MADDESİ AŞAĞIDAKİ GİBİDİR. GVGK MADDE 86- Aşağıda belirtilen gelirler için yıllık beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler beyannameye dahil edilmez. 1. Tam mükellefiyette; a) Gerçek usulde vergilendirilmeyen ziraî kazançlar, bu Kanunun 75 inci maddesinin (15) ve (16) numaralı bentlerinde yazılı menkul sermaye iratları, KAZANÇ VE İRATLARIN İSTİSNA HADLERİ İÇİNDE KALAN KISMI,(sorunuz ile ilgili kısım burası) b) Tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler birden fazla işverenden ücret almakla beraber, birden sonraki işverenden aldıkları ücretlerinin toplamı, 103 üncü maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı aşmayan mükelleflerin, tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretleri dahil), c) Vergiye tâbi gelir toplamının [(a) ve (b) bentlerinde belirtilenler hariç] 103 üncü maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı aşmaması koşuluyla, Türkiye'de tevkifata tâbi tutulmuş olan; birden fazla işverenden elde edilen ücretler, menkul sermaye iratları ve gayrimenkul sermaye iratları, VERDİĞİNİZ ÖRNEĞE GÖRE SADECE KİRA GELİRLERİ BEYAN EDİLECEKTİR.


 

Tarih : 10.03.2016
Soru :
Merhabalar; İnsan kaynakları yönetim danışmanlık işi yapmakta olan mükellefim yurtdışından işçi temin etmekte ve anlaştığı firmalara işçiler için aylıki olarak fatura düzenlemektedir. Dolayısıyla Anlaşmaya göre çalışan işçilerin giderleri mükellefim tarafından karşılanmaktadır. Ancak işçiler tarafımızca değil fatura ettiğimiz firmalar tarafından SGK lı dır. Yurtdışından temin edilen işçilerin 1 yıllık çalışma izni alabilmeleri için kira sözleşmesinin de işçi adına olması gerektiğinden mükellefim üzerine sözleşme düzenleyemiyoruz. Ancak aylık kira bedelleri mükellefim tarafından ödenmektedir. Kirasını ödediğimiz yerde iş yapılmadığından şube olarak gösteremeyiz. Kalan işçiler SGK lımız olmadığından misafirhane olarakta gösteremeyiz. Sorum şu; Ödediğimiz aylık kira bedelini ne şekilde gider gösterebiliriz? Gerçekte yapılan ev içi masrafları (yeme içme su elektrik vs) nasıl gider gösterebiliriz. Konuyla ilgili detaylı açıklama yapmanızı rica ederim.

Cevap :
Yapılan tüm harcamalar belgesi karşılığı giderleştirilir. Alınan komisyon veya hizmet bedeli gelir olarak kayıt edilir.


 

Tarih : 09.03.2016
Soru :
Bir şirket ortağı gerçek kişi.Ortağı olduğu şirketten huzur hakkı alıyor,ayrıca başka bir firmada 4/a sigortalısı ise ve işyeri kira geliri elde ediyorsa gelir vergisini ne şekilde hazırlar? ( İşyeri kira geliri toplam:33.000 net(8.250 stp),huzur hakkı brut 28.000 ve ücret geliri brüt 23.000 tl dir.) teşekkür ederim.

Cevap :
verdiğiniz örneğe göre bu kişi sadece İş yeri kira gelirini beyan edecektir.İkinci işverenden aldığı ücret 29.000 Tl nin altında kaldığı için ücret gelirlerini beyan etmeyecektir.


 

Tarih : 09.03.2016
Soru :
İyi Günler.GMSİ beyanname vericek bir mükellefim bir şirketten kira almaktadır. Ancak şirket kirayı düşük göstermektedir.Mükellefim aldığı kira bedelinin gerçek rakamını beyannamesinde göstermek istemektedir. Beyannameyi düzenlerken stopaj bölümüne alınan kiranın brütündenmi hesaplayıp yazmamız doğru olur.Karşı şirket maliyeye daha az beyan ediyor.Yani beyan edilmemiş stopajı beyannamemizde indirim olarak göstersek bizim açımızdan bir sıkıntı olurmu?

Cevap :
Böyle bir uygulama vergi hukukuna aykırıdır.Gerçek kira bedeli ne ise o beyan edilir.Eksik ödenen GV Stopajınıda kiracı Pişmanlık ile beyan etmesi gerekir.


 

Tarih : 09.03.2016
Soru :
merhaba sayın danışman avukat bir mükellefim 2015 yılı gelirleri 1) tevkifata tabi serbest meslek gayri safi hasılatı brüt 15,635,21 TL. 2) gmsi konut brüt kira gelirleri toplamı 12,900,00 TL. 3) tevkifata tabi brüt iş yeri kira geliri 3,000,00 TL.dir. bu durumda 193/103 ikinci vergi dilimini aşmaktadır.gelirleriin toplanmasında işyeri kira geliri dikkate alınmalımıdır.

Cevap :
Evet(iş yeri kira geliri dahil) (GVK 86/1-c) tüm gelirleri toplanarak beyan edilecektir.


 

Tarih : 09.03.2016
Soru :
Sayın üstadım, Biraz önce kira yardımları ile ilgili bir sual sormuştum. Bu yardımlar kira geliri olarak değerlendirilemeyeceğine göre, bu şekilde elde edilen gelirler bir şekilde vergi konusu edilemez mi ?. Saygılarımla.

Cevap :
Hiç bir şekilde verginin konusuna girmemektedir.


 

Tarih : 09.03.2016
Soru :
Sayın üstadım, mükelleflerimden gelen aşağıdaki soru konusunda değerli görüşlerinizi rica ediyorum. Sorum Şu; Kentsel dönüşüm kapsamında inşaata verilen gayrimenkuller için inşaat şirketlerinin Kira Yardımı olarak mal sahiplerine ödedikleri bedellerin vergilendirilmesi gereklimidir , eğer gerekli ise bu gelirin tanımı ne olmalıdır ve nasıl beyan edilmelidir. Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Kentsel dönüşüm alanlarında düzenlenen kat karşılığı inşaat sözleşmelerinin gereği olarak gayrimenkul sahibine inşaat süresi boyunca her ay yapılan ödemelerin kira geliri olmadığı ve bununla ilgili kira geliri beyanında bulunulmasının gerekmez ve ödeyen tarafından vergi kesintisi (stopaj) yapılmayacaktır.


 

Tarih : 08.03.2016
Soru :
ofisimin bir bölümünü danışmanlık hizmeti sunan limited şirkete kiraya verebilirmiyim ?

Cevap :
Hayır veremezsiniz .Ancak 3568 sayılı yasaya göre mesleki faaliyet yapacak SMMM ye kiraya verebilirsiniz.


 

Tarih : 08.03.2016
Soru :
merhaba; şirket ortağı şahsına ait olan binayı, şirkette çalışan işçilerin barınması için pansiyon olarak tahsis etmiştir. işçilerden kira alınmamaktadır. GMSİ beyannamesinde emsal kira bedeli üzerinden hesaplama yapılması gereklimidir?

Cevap :
G.menkul "ŞİRKETİN" olmadığı için G.menkul sahibi emsal kira bedelinden GMSİ beyannamesi vermesi gerekir.i


 

Tarih : 08.03.2016
Soru :
Kira beyannamesinde indirimler başlığı altında bağış ve yardımlar diye bir bölüm var.Benim mükellefim Spor Kulübü Derneği'ne bağış yapıyor.Bunu beyannameden indirebilir miyiz?

Cevap :
GVK 89/8. maddesinde belirtilen kururum ve kuruluşlara madde fıkralarında belirtilen rakam veya oralarca indirilebilir.


 

Tarih : 07.03.2016
Soru :
Üstad, gayrimenkul 2015 kira geliri 100 bin tl olan bir gerçek kişi birde emekli maaşı vardır başka kazancı yoktur. Bu kişi 3600 tl gmsi istisnadan yararlanabilir mi yararlanamaz mi

Cevap :
İstisnadan yararlanılabilmesi İçin Konut kira geliri ile emekli aylığı toplam gelirinin 106.000 TL den az olması gerekir.Aksi durumda yararlanamaz.(GVK Md.21/2)


 

Tarih : 07.03.2016
Soru :
Sayın Danışman merhaba, ... AŞ şirketi personelinden araç kiralayacak, araç kira emsal bedelini nasıl belirleriz.? kasko değerinin % 5 i olarak biliyorum doğru mudur? teşekkürler

Cevap :
Konu ile ilgili mevzuatta belirlenmiş bir ölçü yoktur. Kasko bedelinin % 5 nin baz alınmasında bir sakınca olmayacağı görüşündeyiz.


 

Tarih : 07.03.2016
Soru :
Merhaba; Yıllık gelir vergisi mükellefi olan gerçek kişi beyannamesinde ticari kazanç ve gmsi doğan kira geliri beyanında bulunacaktır.söz konusu şahıs ssk emeklisi olup maaşından sgdp kesintisi yapılmaktadır.bu kesintileri beyannamesinde indirim söz konusu yapabilir mi,eğer yaparsa belirli bir oran var mıdır. İlginize teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Kesilen SGDP beyannameden tamamı indirilir.


 

Tarih : 06.03.2016
Soru :
Merhaba, 2015 yılında 33,750 tl işyeri kira geliri 2015 yılında 4,040 tl ticari zararı Geçmiş yıl zararları-21,000 tl 29,000 tl sınırını dikkate alırken geçmiş yıl zararını dikkate alcakmıyız.Yoksa 33,750-4,040=29,710 tl sınırı aştığı için kira gelirini beyan edicez teşekkürler,

Cevap :
TİCARİ ZARAR -4.040 TL İşyeri kira geliri 33.750 TL Geçmiş yıl zararı :21.000 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-4.040 + 33,750) 29.710 TL, 2015 yılı için geçerli olan 29.000 TL'lik beyan haddini aştığı için, işyeri kira geliri ve ticari zarar beyan ediler. Geçmiş yıl zararı da düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır.


 

Tarih : 04.03.2016
Soru :
Mülkiyeti biri oğula diğeri babaya ait olmak üzere 2 işyeri vardır. Oğulun yıllık kira geliri 29 bin altında. Babanınki ise üzerindedir. Her iki kirada babanın banka hesabına yatırılmaktadır. Bunların beyanname vermesi hakkında bilgi rica ederim. Saygılarımla.

Cevap :
Beyan sınırını (29.000 ) aşan Baba beyanname verecektir.Babanın banka hesabı hakkında vergi idaresi soru sorması halinde izahat verilecektir.


 

Tarih : 03.03.2016
Soru :
Tek ortaklı Limited şirketin,ortağın şahsına ait olan işyeri için stopaj ödemek zorundamıdır?Ödeme yapılmıyor ise kira sözleşmesinin feshninasıl yapılır? Saygılarımla...

Cevap :
Limited şirket Bir tüzel kişiliktir.Ortağı veya ortaklarının durumu Şirket ile kıyas edilmez.Kiralanan yerin Limited şirketin ortağının olması GV Stopaj yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.Limited şirket Kiraladığı iş yerini ister ortaktan ister diğer şahız veya şahızlardan kiralasın ödemelerde % 20 oranında GV stopajı yapacaktır.


 

Tarih : 03.03.2016
Soru :
Merhabalar sadece GMSİ kazancı olan mukellefimiz 10.subat 2016 da hayatını kaybetti 2015 kazancını beyan edeceğiz kanuni mirascıları tafafından ancak öğrenmek istediğim ocak-subat 2016 da elde ettiği kira gelirleri nasıl beyan edılecek 2015 kazançları içerisindemi göstermemiz gerekiyor.

Cevap :
Ocak-subat 2016 da elde edilen kira gelirleri ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde mirascılar tarafından beyan edilecektir.


 

Tarih : 03.03.2016
Soru :
Sayın Üstad; gmsi beyannamesi verirken 3600,00 tl.lık istisnadan faydalanabilmek için gelirlerin toplamı 2015 T:Y:için 106.000,00 tl.sınırlıdır.Bunların toplamına varsa kira geliri menkul sermaye iradı geliri .tamamen tevkifata tabi işyeri kira geliri,ücret geliri toplamına bakılıyor.bunların toplamına emekli maaşımın toplamı da alınıyormu ? Yoksa emekli maaş toplamı istisnadan faydalanma da 106.000,00 tl sınırı içine girmiyormu ? Teşekkürler.

Cevap :
Emekli maaşının beyanı söz konusu olmamakla birlikte, vergiye tabi olsun veya olmasın (GVK Md.21) 2015 yılında elde edilen gelirlerin toplamı olan 106.000.-TL (vergi tarifesinin üçüncü diliminde ücret gelirleri için yer alan ve 2015 yılı için geçerli olan 106 .000 TL) kira gelirinin tamamı beyan edilecek ve istisnadan yararlanılamayacaktır.


 

Tarih : 03.03.2016
Soru :
SAYIN YETKİLİ,GELİR BEYANIMIZDA MÜKELLEFİN TİCARİ ZARARI BULUNMAKTADIR.AYRICA İŞYERİ KİRA GELİRİ VARDIR.ZARAI İŞYERİ KİRA GELİRİNDEN FAZLADIR.29000 TL'LİK SINIRA TİCARİ ZARARIDA EKLEYECEKMİYİZ?BU DURUMDA KİRADAN KESİLEN VERGİ İADE İSTENEBİLİRMİ? TEŞEKKÜRLER...

Cevap :
ÖRNEK . TİCARİ ZARAR -20.000 TL İşyeri kira geliri 35.000 TL Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-20.000 + 35.000) 15.000 TL, 2015 yılı için geçerli olan 29.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir. Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.


 

Tarih : 03.03.2016
Soru :
MERHABA, Bir konuda tereddütte kaldım yardımcı olursanız sevinirim Sorum, İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefimiz 2015 mart ayı sonu itibariyle ticari faaliyetini sonlandırarak mükellefiyetini kapatmıştır. Mükellefimizin ticari faaliyeti dışında kira geliri de elde etmektedir. Öğrenmek istediğim soru; mükellefimiz 2015 yılında elde ettiği kira gelirinin vergisini hesaplarken 2015 yılı istisna tutarı olan 3.600,00 TL yi gelirinden düşerek mi hesaplamasını yapacaktır. Yoksa 2015 yılında ticari faaliyeti devam ettiği için istisnadan yararlanamayacak mıdır. Bu konuda engin bilgilerinizden faydalanmak istiyorum. Cevap verirseniz sevinirim. İyi çalışmalar

Cevap :
20105 yılı sonunda mükellefiyeti kapanmış olsa da GVK 21. Madde de belirtilen Konut istisnasından Yararlanılamaz.


 

Tarih : 03.03.2016
Soru :
Merhaba Sayın Hocam kolay gelsin, Danışmak istediğim bir kaç soru var. Soru 1) Bağımlı çalışan veya hiç çalışmayan meslek mensubu kendi adına kartvizit bastırabilirmi? Soru 2) Mali müşavirlik şirketinde Hiç ücret ödemeden bağımsız olarak ofisi ortak kullanbilirmi? soru 3) Yada belli bir kira ödeyerek ofisi ortak kullanabilrimiyim? Saygılar

Cevap :
1-Mesleki unvanı kullanılarak kartvit bastırılabilr. 2-Emsal bedel üzerinden kira ödemesi gerekir. 3-Büro ortak olarak kullanabilir.


 

Tarih : 03.03.2016
Soru :
kira ödemeleri karşılığında gider pusulası düzenlemekteyiz bu gider pusulası brüt 5.000 tl üstü ba damı bildirilecek

Cevap :
Kiralarda brüt tutarı 5.000 TL ve üstü Ba- Bs formunda bildirilir.


 

Tarih : 02.03.2016
Soru :
Sayın Danışman; Serbest meslek erbabı müşterimin 2015 yılı bilgileri şöyledir...19,850.- TL. tevkifatlı serbest meslek kazancı, 450.- TL. tevkifatsız serbest meslek kazancı, 5,520.- TL. Mesken kira geliri, 6,375.- TL. tevkifatlı işyeri kira geliri bulunmaktadır...sorum 6,375.- TL. tevkifatlı işyeri gelirini Yıllık Gelir Beyanında birleştirmem gerekir mi...Teşekkürler...iyi çalışmalar...

Cevap :
Bahsettiğiniz gelirlerin tamamını beyan etmek zorundasınız.Gelirler toplamı beyan sınırı olan 29.000 TL aşması nedeni ile ( GVK Md.86/1-c)


 

Tarih : 02.03.2016
Soru :
Merhaba, 2015 yılının Haziran 30'unda bir daire satıldı. Bu daireden elde edilen kira gelirinde gerçek gider yöntemini seçen birisi için bir daire için iktisap tarihinden itibaren 5 yıl boyunca %5 gider gösterebilecek ayrıca %2 amortisman ayırma hakkı var. 2013 yılında 100.000 TL'ye satın alınan bu daire için gerçek gider yöntemi seçildiğinde %5'lik oran olan 5.000 TL ile birlikte amortisman gideri olarak 2.000 TL mi yoksa 2015 yılında 12 aylık değil de 6 aylık gider olarak 1.000 TL mi amortisman giderini mi kullanmamız gerekir.

Cevap :
Amortisman gideri 6 aylık olarak hesaplanacaktır.


 

Tarih : 01.03.2016
Soru :
Kat karşılığı inşaat işi yapan bir limited şirket müşterimiz var. Daha önceden birkaç inşaat tamamladı ve inşaatların giriş ve bodrum katlarını satmadı kiraya verdi. Biz hesap planında bu satmadığı daireleri 152 – Mamüller Hesabında bıraktık. Bu müşterimiz Bankalardan çok sık kredi kullandığından bankalar bu satılmayan kirada olan Dairelerini 152 – Mamüller Hesabında değilde 252 - binalar hesabında görmek istiyorlar. Bunun için bu 152 de gözüken daireleri biz kendimize mi fatura edeceğiz. Bu stokları 252 – Binalar hesabına aldıktan sonra bu dairenin satışında istisna hükümlerinden faydalanmak için kaç yıl elde tutmak gereklidir.

Cevap :
Şirket adına alınacak Tapu belgesi ile 252 hesaba virman edilir.Fatura düzenlenmez.G.menkul ticareti ile ve kiralama yapanlar KV ve KDV istisnasından yararlanamazlar.


 

Tarih : 01.03.2016
Soru :
Şirketimiz 2012 yılında faaliyete başlamış ve her ne kadarda şirket ana sözleşmesinin amaç ve konularında bina yapar alır satar ve kiraya verilebilir yazsa da şirketimizin kurulduğu günden beri yapmış olduğu tek ana faaliyet konusu park bahçeler ve spor salonlarının kauçuk zemin kaplaması işi ile iştigal etmektedir. Şirketimiz bu ticaretini devam ettirirken şirket adına yatırım amaçlı 10 adet gayrimenkul satın almış ve bunları değerini kaybetmemesi adına kiraya vermiştir. Yukarıda anlattığım olaylara göre; 1/Şirket aktifinde kayıtlı 1 adet fabrika binasını aralık 2014 yılında bir kurumlar vergisi mükellefinden satın almış ve alım sırasında satıcı firmanın 17/4 r kapsamında satışı yapmış ve alımda KDV hesaplanmamıştır. Bu gayrimenkulu satmak istediğimizde KDV hesaplanacak mı hesaplanacaksa % kaç KDV uygulanacak? 2/Şirket aktifine kayıtlı 2 adet konut gayrimenkulu ağustos ayında almış ve müteahhit firmanın projeyi 01.01.2013 tarihinden önce onaylamasından dolayı %1 KDV ile şirket kayıtlarına geçmiştir. Bu gayrimenkullerin şirket ortaklarına satışı gerçekleşecektir. Satış esnasında projeninin 01.01.2013 tarihinden önce onaylanmış olmasından dolayı gayrimenkulleri yine aynı şekilde %1 mi hesaplayacağız yoksa güncel KDV oranlarından mı hesaplayacağız? 3/Şirket aktifinde kayıtlı iki tam yılı doldurmuş 7 adet konut gayrimenkul bulunmaktadır. Bu gayrimenkullerin ortaklara satışı gerçekleşecektir. Yukarıda anlatılan olaylara göre bu gayrimenkullerin satışında %75 lik Kurumlar Vergisi istisnası ve 17/4R kapsamında KDV istisnası uygulanabilirmi?

Cevap :
Bahsettiğniz G.menkullerin satışında KDV ve KV istisnası uygulanamaz. 1-Alış da KDV ödenmemesi satış dada KDV hesaplanmayacak diye bir uygulama olamaz bahsettiğiniz Fabrika satışı için uygulanacak KDV oranı % 18 olacaktır. 2-Konutlar 150 metre karenin altında ise KDV oranı % 1 uygulanır. 3-Giriş bölümünde bahsettiğiniz gerekçeler ile KDV ve KV istisnası uygulanmaz.(G.menkul ticareti.Kiralama)


 

Tarih : 01.03.2016
Soru :
Merhabalar üstadım. Sorum ; Müşavirliğini yapmaya başladığım 2.el araba alım satımı ile uğraşan mükellefim ile ilgili. firma şahıslardan araç almakta olup herhangi bir fatura vb düzenlenmemektedir. Burada indirilecek ve hesaplanan kdv oranları ne olmalı, ayrıca gider pusulası nasıl düzenlenmelidir. ( stopaj , kdv hesaplanmalı mı ) İkinci kısım da ise ihale ile filo kiralama şirketlerinden araç almakta gelen faturalarda kdv oranı % 18 olarak düzenlenmekte bizim için indirilecek ve hesaplanan kdv oranları ne olmalıdır.

Cevap :
Vergi Mükellefi olayanlarda alınan araçlarda KDV söz konusu olmaz.Araçların alışında Gider pusulası düzenlenir. .GV stopajı ve KDV hesaplanmaz. Bu araçların satışında düzenlenecek Faturada % 18 KDV hesaplanır.Fatura ile satın alınan araçlar için alıanan faturada gösterilen KDV indirim konusu yapılır


 

Tarih : 29.02.2016
Soru :
iyi çalışmalar. bankadan ödenen kira bedelini ba formunda bürüt tutarınımı yoksa stopajdan soraki bankadan ödenen net tutarımı göstereceğiz sayın danışma birimi.

Cevap :
Kiralarda Ba-Bs formuna brüt tutar yazılır.


 

Tarih : 29.02.2016
Soru :
BİLANÇO USULU GELİR VERGİSİ MÜKELLEFİNİN AKTİFE KAYITLI OLMAYAN MESKEN VEYA İŞYERİ KİRA GELİRİ BANKA HESABINA HER AY GELİYOR.BUNLARI HANGİ HESABA KAYDETMEMİZ UYGUN OLUR. AYRICA ŞAHIS MÜKELLEFLERİN KENDİ İHTİYAÇLARI İÇİN BANKAYA PARA YATIRMA ÇEKME HALİNDE HANGİ HESABI İŞLETMEMİZ UYGUN OLUR.

Cevap :
AKTİFE KAYITLI OLMAYAN G.MENKULLERDİN ELDE EDİLEN KİRA GELİRİ MALİKİN ŞAHSİ MAL VARLIĞINDAN ELDE EDİLEN GMSİ DIR BİLANÇODA YER ALMAYAN BU G.MENKULLER İÇİN MUHASEBE KAYDI OLMAZ KİŞİNİN ŞAHSİ OLARAK ELDE ETTİĞİ GMSİ OLARAK BEYAN EDİLİR.ELDE EDİLEN KİRALAR BANKADAKİ TİCARİ MEVDUT HESABINDA DEĞİL KİŞİNİN ŞAHSİ MEVDUAT HESABINDA TAKİP EDİLİR.


 

Tarih : 23.02.2016
Soru :
Merhaba Basit Usulde tespit edilen ticari kazancın yanında, iş yeri kirası da elde ediyorsa bu işyeri kirasıda 27000 tl istisnanın altında ise toplam 15000 tl ise basit usuldemi vergilendirilir yoksa yıllık gelir beyannamesi mi verir. yardımlarınızı bekliyorum.

Cevap :
İş yeri kira gelirlerinin beyanındaki ölçü olan rakam istisna değil beyan sınırıdır.GVK 86/c maddesine göre verdiğiniz örneğe göre mükellef yıllık beyannamesini 1-25 mart tarihleri arasında basit usul geliri ve iş yeri kira gelirini birleştirerek yıllık beyanname verecektir.


 

Tarih : 23.02.2016
Soru :
Merhabalar 2014 eylül ayında büro açılışı yaptım ve üç tane müşterim var ofis ve büro masrafları gelirimden dolayı ağır geliyor önceden ikametgah adresimizde büro açamıyorduk bu kanun değişti mi şu an evime adres değişikliği yapıp kira giderlerinden kurtulmak istiyorum bu duruma engel olan bir durum mevcut mu ? Teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
3568 sayılı kanunun ve yayımlanan yönetmeliklere göre serbest çalışan meslek mensupları bağımsız büro edinmeleri gerekmektedir.İkametgahlarında mesleği yapamayacakları belirtilmiştir.


 

Tarih : 22.02.2016
Soru :
SAYIN İLGİLİ, İŞYERİ KİRASINI DÖVİZ KARŞILIĞI ÖDEYEN MÜKELLEFİN,MUHTASAR BEYANNAMESİNİ YAPARKEN,KİRAYI HANGİ KUR ÜZERİNDEN T.L.'YE ÇEVİRMEMİZ GEREKİR,BİLGİ VERMENİZİ RİCA EDERİM. SAYGILARIMLA,

Cevap :
ÖDEMENİN YAPILDIĞI TARİHDE Kİ MB DÖVİZ ALIŞ KURU ÜZERİNDEN HESAPLAMA YAPILACAKTIR.


 

Tarih : 20.02.2016
Soru :
Merhabalar, 10.12.2014 tarihinde düzenlenmiş 01.01.2015-31.12.2015 tarihlerini kapsayan işyeri kira sözleşmesinin yıllık kira tutarı banka yolu ile 31.12.2014 tarihinde peşin olarak ödenmiştir. Kiracı açısından vergi kesintisi 2014/12.ay muhtasar beyanında mı yoksa 2015/01 ay beyanında mı yapılmalıdır. İşyeri sahipleri açısından 2014 yılında yapılan kesinti 2015 yılı GMSİ beyanında mahsup edilebilir mi? teşekkür ederim .

Cevap :
Kesilen Gelir vergisi stopajı ;2014/12.ay muhtasar beyanında beyan edilecektir.Mal sahibi kira gelirini 2015 dönemi için beyanda bulunacak ve kesilen vergiyi mahsup edecektir.


 

Tarih : 20.02.2016
Soru :
Sayın danışman, Gelir vergisi mükellefi; 2015 işyeri zararı -4,040.63 tl geçmiş yıl zararı-21,512.35 tl iş yeri kira geliri brüt-33,750 tl soru; beyan sınırı olan 29,000 tl yi hesaplarken geçmiş yıl zararlarını dikkate alacakmıyız yoksa sadece 2015 yılı zararını mi?33,750-4,040.63 tl teşekkürler,

Cevap :
Beyan sınırı GVK 86. maddedeki şartalar da değerlendirilir. Verdiğiniz Örnek de İşyeri Kira geliri beyannameye dahil edilir.Cari yıl ve geçmiş yıl zararları mahsup edilir.


 

Tarih : 19.02.2016
Soru :
Gayri Menkul mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyedleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradıdır: Sorum...Bir vergi kaydı bulunmayan gerçek kişinin Birden fazla Taşınmazın yıl içinde alması ve satması Gelir Vergisi ve KDV kanunun açısından vergi mükellefiyeti zorunluluğu bulunup bulunulmadığı hususunda yardımcı olmanızı talep etmekteyim.

Cevap :
Bir yıl içinde Birden fazla G.menkul alım satımı yapan kişilerin GV mükellefiyeti tesis ettirerek Ticari kazanç beyanı yapacaktır.Satışlarında KDV hesaplayacaktır.


 

Tarih : 18.02.2016
Soru :
Sayın Danışman, Gelir vergisi mükellefi 2015 yılını 15 bin zararla kapatmış-işyerinden elde ettiği kira geliri 18 bin tl toplamda 3 bin tl kar gözüküyor soru; işyeri kira gelirini beyannamede göstercekmiyiz?29,000 tl lik istisnadan yararlancamı teşekkürler,

Cevap :
Verdiğiniz örneğe göre, İş yeri kira geliri beyannameye dahil edilmeyecektir.(GVK Md.86 ) Beyannamede iş yeri zararının tamamı yer alacaktır.Diğer taraftan, 29.000 TL istisna değil; BEYAN SINIRINI belirleyen rakamdır.


 

Tarih : 17.02.2016
Soru :
MERHABA ÖNCELİKLE YARDIMLARINIZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM. BİR MÜKELLEFİM YENİ BİR ŞUBE AÇTI.BU ŞUBENİN KİRASI DÖVİZ CİNSİNDEN . MUHTASAR BEYANNAMEDE KİRA TUTARINI HANGİ TARİHTEKİ DÖVİZ KURUNDAN ALMAMIZ GEREKİR.ÖDEME HANGİ GÜNSE O GÜN GİBİ DÜŞÜNÜRSEK PEKİ ÖDEME YAPILMADI İSE NASIL YAPMAMIZ GEREKİR.

Cevap :
ÖDEMENİN YAPILDIĞI GÜNKÜ MB DÖVİZ ALIŞ KURU DİKKATE ALINIR.


 

Tarih : 16.02.2016
Soru :
Merhaba, kurumlar vergisi mükellefi şirketimizin işyeri olarak kiraladığı ofisin bir bölümünü başka bir şirkete kira faturası keserek(kdv'li) kiraya vermesi durumunda elde ettiği gelir kurum kazancı olarak mı vergilendirilecek yoksa gayri menkul sermaye iradı olarak mı vergilendirilecek? Teşekkürler

Cevap :
Ticari kazanç (Kurum kazancı)


 

Tarih : 12.02.2016
Soru :
Merhaba kolay gelsin. Vakıf ve dernekler için kira gelirlerinde aşağıdaki madde hükmü 01.01.2016 ve sonrası içinde geçerlimidir? Değil ise vergisel olarak ne yapılması gerekmekte (kurumlar vergisi mükellefiyetimi tesis ettirmeliyiz) Öte yandan, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa 5766 sayılı Kanunla eklenen geçici 2 nci maddenin birinci fıkrasının (a) bendiyle, 1/1/2008 - 31/12/2015 tarihleri arasında uygulanmak üzere, vakıflarca elde edilen Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin (5) numaralı bendi ve geçici 67 nci maddesi kapsamında kesinti suretiyle vergilendirilmiş kazanç ve iratlar dolayısıyla iktisadi işletme oluşmayacağı hüküm altına alınmıştır.

Cevap :
KV Geçici 2. maddesinin uygulamama tarihi 6655 sayılı Kanunun 7 nci maddesiyle 01/01/2008-31/12/2020 olarak değiştirilmiştir.


 

Tarih : 12.02.2016
Soru :
BİR İŞ YERİNİN AYLIK KİRA TUTARI 10000,- 2 MAL SAHİBİ VAR BİRİ GERÇEK KİŞİ DİĞERİ DARUŞŞAFAKA DERNEĞİ SORULARI ŞUNLAR 1-DARUŞŞEFAKA DER. STOPAJA TABİ DEĞİL 2-GERÇEK KİŞİYE AYINDA ÖDEME YAPAMIYORUZ. CARİ AYDA TAHAKKUK YAPIYORUM MUHTASAR BEYANNAMEYE KİRA BÖLÜMÜNE VERGİYE TABİ OLMIYAN DARUŞŞEFAKA HİSSESİ 5000. TL.YAZACAKMIYIM GERÇEK KİŞİ NİN HİSSESİNİ TAHAKKUK YAPTIĞIM İÇİN 5000-TL.%20 STOPAJINI ÖDÜYORUM. DOĞRUMU YAPIYORUM SELAM VE HÜRMETLER

Cevap :
Darruşafaka için bilgi yazılmaz.Gerçek kişi için yazılır.


 

Tarih : 12.02.2016
Soru :
merhaba gelir v. byn düzenlenlerken, işyeri kira gelirini eklemek için serbest meslek geliri ile mi yoksa serbest meslek karı ile mi topluyoruz.29.000 tl yi aşmıyorsa kiradan tevkif edilen rakamı byn de iade alabiliyormyuz tşk

Cevap :
SERBEST MESLEK KARI DİKKATE ALINIR.29.BİN LİRALIK BEYAN SINIRINI AŞMIYORSA BİRLEŞTİRİLMEZ.İADE DE YAPILMAZ.


 

Tarih : 11.02.2016
Soru :
merhaba sayın danışman.Sağlık hizmeti sunan bir Limited Şirketin, 1- Kuruluş ve örgütlenme giderlerini (ihtiyari olarak ) 2- Şirkete kiralanan (şirket müdürünün şirket işlerinde kullandığı) binek otomobilin giderlerini 3- İş yeri kira, elektrik, su, ısıtma, telefon, kırtasiye, temizlik vs.giderlerini 4- Noterlik masrafları (2016 yılında kullanacağımız defter tasdikleri dolayısıyla yapılan noter masraflarını 180 nolu hesapta izledik) s.mes.makbuzu (muhasebeci,avukat) masraflarını 5- Banka hesap işletim, hesaptan hesaba havale masraf ve komisyon tutarını vs. Kısacası genel yönetim ile ilgili olan giderleri tek düzen hesap planı gereği 770 genel yönetim giderleri hesabında izledik iş gücü temin hizmeti sunan bir hizmet işletmesi yönetiminin yaptığı üretimle ilgili olmayan giderleri 740 no’lu hizmet üretim hesabında izlenmeyeceğini bilsem de tek düzene uymama cezası 4.850 küsür olunca tarafınıza sorma gereği duydum. birde şirketin yıl sonu banka ekstresinde ortakların bir kaç aylık bağ kur primleri şirketin hesabından ödenmiş görünüyor şirket hesabından ödenen bağ kur primlerini hangi hesap ta takip etmeliyim 770 de kanunen kabul edilmeyen giderlere alıp ortaklardan alacaklar cari hesabın damı izlemem doğru olur cevap verirseniz sevinirim saygılarımla

Cevap :
Sorunuzdaki yapılan muhasebe kayıtları TDHP çerçevesinde yapılmışi ise sorun yaşanmaz.Şirket ortaklarının Bağ-kur primleri şirket hesaplarında KKEG olsa yer almaz.ödemeyi ortaklar kendileri şahsi varlıklarından yaparlar.


 

Tarih : 09.02.2016
Soru :
İşyeri kiralama işlemlerinde kdv ve stopajın birlikte hesaplandığı durumlar hangileridir? Hangi firmalar bu iki işlemi bir arada yapmak zorundadır?

Cevap :
İş yeri kiralamalarında ; Kiralanan iş yeri mal sahibinin Aktifinde kayıtlı ise kira bedeli olarak alınan tutara fatura üzerinden % 18 KDV hesaplanır.Stopaj hesaplanmaz.İş yeri sahibini kişisel mal varlığında bulunan yeri kira ödemesi yapılırken kiracı brüt kira tutarının % 20 sini tevkifat yapar KDV hesaplanmaz.


 

Tarih : 09.02.2016
Soru :
teknoloji geliştirme bölgesinde olmayıpta kiraladığı ofiste sözleşme imzaladığı firmalara veb tasarım işleri özgün veb site tasarımları veb site kurulumu işlemleri yapan şahıs firması teknoloji geliştirme kdv istisnnası ve kısmi vergi istisnası uygulamalarından faydalanabilirmi.? saygılar

Cevap :
Konu ile ilgili özel bir düzenleme yoktur.Yararlanılamayacağı düşüncesindeyiz.Ancak GİB den görüş almanızı öneririz.


 

Tarih : 08.02.2016
Soru :
Sn.Danışman merhaba konu:sube açılışı bildirimi yapılmadan masrafların gider yazılması. ..sigorta aracılık hizm. aş kasım ayında k.maraş da şube kiralamış,kiraladığı ofise demirbaş vs.. almıştır. bu alımların vd şube açılışı bildirilmeden gider yazılamaz,görüşünüz? teşekkürler/saygılar

Cevap :
Şubenin resmi açılışı yapılmadan ,şubeye ilişkin giderler yazılamaz.


 

Tarih : 06.02.2016
Soru :
Merhaba, inşaat işi yapan bir mükelefim yapmakta olduğu bir inşaat ile ilgili kentsel dönüşümden yaralanarak kira yardımı almaya başladı almış olduğu kira yardımını hangi hesapta tutmak gerekir ve yevmiye kaydını nasıl yapabilirız.

Cevap :
Kira yardımını Tapuda kayıtlı malikler alır.İnşaatı yapan müteahhit kira yardımı alamaz.alması halinde bu tutar 649 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 05.02.2016
Soru :
Sayın Yetkili, Sorun Finansal kiralama(Leasing) ile ilgili. 1-Mükelellefim Finansal Kiralama ile Makine satın almıştır. Kiralama sonunda makine mükellefime kalacaktır. Anapara: 150,000 TL Faizi ; 45,000 TL İlk Yıl Faizi : 7500 TL Sonraki Yıllar Faizi :37,500 TL. A- Anapara Ödemesini 260 Hesaba kaydettim. Doğru mu? B- Faiz ödemelerini nasıl muhasebeleştireceğim. Direk Gider mi yazılacak ,veya maliyete mi atılacak. Bu konuda yardımınızı bekliyorum. Saygılarımla.

Cevap :
A- Doğrudur.260 hesaba kayıt edilecektir. B- İlk yıl ödenen faizi maliyete sonrakiler faiz giderine kayıt edilecektir.


 

Tarih : 02.02.2016
Soru :
Yurt dışından uydu kiralama hizmeti alıp, yurt dışına da servis sağlayıcılığı hizmeti vermek için kurulmuş olan şirketimizin yurt dışından aldığı uydu kiralama faturasına KDV2 ile kdv tahakkuk ettirecekmiyiz, yurt dışındaki kullanıcılara keseceğimiz faturalar da kdv olacak mı yoksa hizmet ihracı olarak mı değerlendireceğiz. Cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır. HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır. Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacağı tabiidir. YURT DIŞI MÜŞTERİLERE Düzenlenecek Faturalarda KDV hesaplanmayacaktır. (Hizmet ihracı)


 

Tarih : 01.02.2016
Soru :
Merhaba iyi çalışmalar. Kurumlar vergisi mükellefimiz 2015 12 ayda ödemiş olduğu kira rakamı net 5.000 tl olmuştur bu tutar fatura ile faturalanmamaktadır kişi vergi kaydı olmadığından kira stopajı ödenmektedir bu ödediğimiz kira tutarını FORM BA da bildirilmesi yapılmalımıdır yoksa yapılmamalımıdır.. (fatura yok)

Cevap :
Kiranın brüt tutarı 5 bin ve üzerinde olması halinde Ba formuna yazılması zorunludur. Ba- bs formlarına yapılacak bildirim için Fatura zorunluluğu yoktur.Faturasız başka belgeler ile de alım ve satım olması halinde de bildirimde bulunulacaktır.


 

Tarih : 28.01.2016
Soru :
araç kiralama işi ile iştigal eden firmanın araçlarına ait ödenmemiş motorlu taşıt vergilerini gider tahakkuku yapıp ödendiği dönemdeki farkı kanunen kabul edilmeyen gider yapabilirmiyim.

Cevap :
Ödenmemiş MTV gider olarak kayıtlar alınamaz.


 

Tarih : 28.01.2016
Soru :
Sayın Danışma Kurulu aşağıda anlatmaya çalıştığım konular hakkında aydınlatırsanız çok memnun olurum. Öteden beri tekstil dış giyim üretim toptan satış, ihracat ve ithalat faaliyetlerinde bulunan A.Ş. dikim atölye departmanlarını yeni açılacak şirkete Ve/veya şirketlere (şahıs firması) devretmek istiyor. Makine, teçhizat, enerji tedariki ve mekan mevcut tüzel şirketin kendi malı. Yeni kurulacak şirkete (şahıs firmasına) kiralama faturası keserek kiraya verecektir. Personel tedariki öncelikle var olan şirket çalışanlarından tüm yasal hakları ödenmiş olarak yeni personel girişi şeklinde gerçekleşecektir. Yeni kurulacak şahıs işletmesi ile mevcut şirketin sahipliliğinde hiçbir şekilde bağ olmayacaktır. Yeni firmanın kendi öz malı sabit kıymet yoktur. Sorular : 1. Bu pozisyonda yeni bir şahıs firması ihdas edilebilir mi? 2. Şişli Vergi Dairesi bu mükellefiyete izin verir mi? 3. Beşiktaş SGK Müdürlüğü işyeri SSK numarası ihdas eder mi? Teşekkürler, İsmail YILDIRIM 11511

Cevap :
Şirket ortakları şahsi olarak da GV mükellefiyeti kurarbilirler.Yasal bir engel yoktur.Şişli VD ile ne gibi sorununuz var bilemeyiz.İlgili VD ile görüşünüz.yeni açılan veya yeni kurulan mükellefiyette İlgili Sosyal Güvenlik merkezlerinde kayıt yapılır .


 

Tarih : 27.01.2016
Soru :
merhabalar ; Bi firmamız müteahhitlik yapmaktadır , kentsel dönüşüm için devleten aldığı kira yardımları bankamıza gelir olarak girmektedir , muhasebe kaydımız hakkında bilgi verir misiniz ve vergisel açıdan ne doğurur ? şimdiden teşekkür eder İyi çalışmalar dilerim...

Cevap :
Kira yardımı kişilere ödenir.Firmaya ödenmez.


 

Tarih : 27.01.2016
Soru :
Sayın Yetkili, İktisadi işletmesi Olmayan, Eğitim Vakfımızla ilgili bi yer kiralamak istiyoruz. Şirket gayrimenkulünde bi yerde kiracı olursak firma bize faturayı KDV li mi düzenleyecek yoksa stopajlı olarak mı kira ödeyeceğiz. KDV li olduğu takdirde Kira bedelini KDV dahil maliyete mi atmalıyız. Teşekkürler.

Cevap :
Stopaj hesaplanmaz.KDV li fatura düzenlenecektir.KDV mükellefi değilseniz ödenen kdv gidere yazılır.


 

Tarih : 26.01.2016
Soru :
Merhaba İşyeri merkezi yurt dışında bulunan istanbulda irtibat burosu açmak isteyen yabancı uyruklu firmaya müşterimiz gayrimenkulunu kiraya verecektir. Bu kira bedeli için fatura kesilecekmi? Ve KDV uygulanacakmı? Teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
G.menkul mülk sahibi olan şirketin aktifinde kayıtlı ise Fatura düzenlenir KDV hesaplanır.Mülk sahibi gerçek kişi ise kiracı ödemede GV satopajı yapar .


 

Tarih : 26.01.2016
Soru :
mükelleflerimizle yapmış olduğumuz mesleki sözleşmelerimizi her yıl yenilemek zorundamıyız ve damga vergisi beyannamesi verilmek zorundamı yoksa kira kontratında olduğu gibi kendiliğinden uzarmı

Cevap :
Mesleki hizmet sözleşmeleri her yıl yeniden düzenlenmesi gerekir.sözleşmelere ilişkin Damga vergisi beyannamesi verilerek hesaplanan DV ödemesi yapılacaktır.


 

Tarih : 25.01.2016
Soru :
Sayın danışman 24 daireli bir apartmanda kombili doğalgaz sitemine geçilmesi nedeni ile kapıcı çalıştırılmasına son verilmiştir.Ancak kapıcı dairesi apartmanın temizlik işlerinin yapılması karşılığında kira bedeli alınmaksızın bedelsiz olarak kat maliklerince değerlendirilmek istenmektedir.Bu hizmeti yerine getirecek olan kişi ssk lı olarak tam zamanlı bir işyerinde çalışmaktadır.Apartman sakinlerinin sgk ve vergi dairesince düzenlenecek herhangi bir cezalı durum ile karşılaşmaması için mevzuata uygun işlem yapmak istemekteyiz.Konu ile ilgili nasıl bir işlem yapmamız gerektiği konusunda yardımlarınızı rica eder, iyi çalışmalar dilerim. Saygılarımla Zeynep K.Demirli

Cevap :
Sorunuzun cevabı sistemde mevcuttur.


 

Tarih : 25.01.2016
Soru :
Sn. Danışman merhaba A.Ş işyerini üç şirket ile paylaşıyor, mal sahibi şirket tarafından düzenlenen kira sözleşmesinde taraflar 3 şirket in imzası mevcut. Damga vergisi beyannamesi ; her bir şirket kira müddeti 1 yıl, kefil yok ,yıllık bedel üzernden binde 1,89 öedeyecek , ancak hazıran2015 de yapılan işbu sözleşme damga beyanı ile beyan edilmemiş,25 ocak da verildiğinde USULSÜZLUK ?

Cevap :
verilmeyen DV beyannamesi Pişmanlık hükümlerine göre verilmesi halinde Pişmanlık zammı hesaplanır.Usulsüzlük cezası kesilmez.


 

Tarih : 24.01.2016
Soru :
Sn Danışman merhaba 1)AŞ ; Kasım ayında vergi müklellfi olmayan şahısdan işyeri kiralamıştır. Bir yıllık ücreti peşin ödemiştir, 3 aylık muhtasar beyannamesinde Tahsil Esasına göre 1 yıllık stopaj hesaplanıp (%20) Beyan edilip ödenecekir .dogrumu dur? 2)A.Ş ; toprak sahibi olduğu site yönetiminde kullanılan elektik için elek. İdaresine banka teminat mektubu için Bankaya Komisyon gideri olarak yıllık 1105 tl ödemiştir.Bu masrafı Site yönetimine fatura ederken kdv uygulamayacak biliyorum (yansıtma ft.) yorumunuz? 3)AŞ de Gn MÜD. Yrd olarak çalışan kişi kendi aracını pazarlama faaliyetlerinde kullanmak üzere calıştığı şirkete kiralayabilir mi? İzlenecek yol? Vergi dairesine bildirecek ? vs.. Teşekkürler/saygılar

Cevap :
1-Evet doğrudur. 2-Yapılan işlem hizmet işlemidir.KDV hesaplanması gerektiği görüşündeyiz. 3-Firma kendi çalışanı veya herhangi bir kişiden araç kiralaya bilir.Kiralama için sözleşme düzenlenir.Kira ödemesinden % 20 GV stopajı yapılır.Ayrıca kiralama brüt tutarı üzerindan % 18 KDV hesaplanarak (2) nolu kdv beyannamesi ile beyan edilir ve ödenir Ödenen Bu KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır.Aracını Kiraya veren kişi elde etmiş olduğu Kira gelirini GVK 86. maddedeki koşullara göre Yıllık beyanname ile beyan eder veya beyan dışı bırakır.araç kiralama için VD bilgi verilmesi gerekmez.


 

Tarih : 24.01.2016
Soru :
Sayın danışman 24 daireli bir apartmanda kombili doğalgaz sitemine geçilmesi nedeni ile kapıcı çalıştırılmasına son verilmiştir.Ancak kapıcı dairesi apartmanın temizlik işlerinin yapılması karşılığında kira bedeli alınmaksızın bedelsiz olarak kat maliklerince değerlendirilmek istenmektedir.Bu hizmeti yerine getirecek olan kişi ssk lı olarak tam zamanlı bir işyerinde çalışmaktadır.Apartman sakinlerinin sgk ve vergi dairesince düzenlenecek herhangi bir cezalı durum ile karşılaşmaması için mevzuata uygun işlem yapmak istemekteyiz.Konu ile ilgili nasıl bir işlem yapmamız gerektiği konusunda yardımlarınızı rica eder, iyi çalışmalar dilerim. Saygılarımla Zeynep K.Demirli

Cevap :
Kişi bünyenizde kira bedeli karşılığı olan bir ücretle çalışmaktadır. Buna karşılık çalıştığı gün/saat karşılığı sözleşmesi yapılıp APHB sinin verilmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 24.01.2016
Soru :
sayın yetkili iyi günler kiralama sözleşmesine istinaden alınan matbaa makinesine her ay kiralama için 24 ay süreli euro senedi verilmiştir. yapılacak kayıt örneği verirmisiniz. sözleşme tutarı 68000-euro +kdv kur 3-tl olarak alınmıştır faiz yoktur tlsi 204000 -tl anapara kdv dahiltutar 240720,tl

Cevap :
AŞAĞIDAKİ LİNK DEKİ ÖRNEKTEN YARARLANINIZ. http://www.finansleasing.com.tr/ornek-muhasebe-kayitlari.asp


 

Tarih : 21.01.2016
Soru :
İşletme defteri tutan mükellef 01/12/2015 tarihinde gelecek 2 yılı kapsayan oto kiralama sözleşmesi yapmış 2 yıllık kira bedeli peşin ödeyip Gider faturasının tamamını almıştır. Gelecek yıl gideri sözkusudur. Nasıl gider kaydı yapılır.

Cevap :
Yapılan ödemeyi aylara bölmek suretiyle ilgili yıla kayıt yapabilirsiniz.


 

Tarih : 21.01.2016
Soru :
üstadım BA BS bildirimleri ile ilgili sorum olcak 1- Kıdem ve ihbar tazminatları bildirime tabi olacakmı 2- Ödenen kira bedeli bankaya 10000tl yatıyor bu netimi yoksa brüt tutarmı bildirimi yapılcak. 3- Has altın alım satımları bildirime kdvli şekildemi bildirim yapılcak. cevabınız için teşekkür ederim.

Cevap :
kıdem ve ihbar tazminatı ba bs formuna yazılmaz.Kira ödemelerinin brüt tutarı yazılır.Has altının KDV hariç kısmı yazılır.


 

Tarih : 21.01.2016
Soru :
Merhaba... Kiralık ofis kullanan avukat müşterim(A) ofisinin bir odasını başka bir avukata(B) kiraya verdi. A kişisi B ye kira gelirine istinaden Serbest Meslek Makbuzu kesecek. Bu makbuzda KDV ve Stopaj hesaplanacak mıdır..? İyi Çalışmalar..

Cevap :
Avukatın elde ettiği Gelir GMSİ dır.(iş yeri kira geliri) Kiracı ,kira ödemesinden % 20 GV stopajı yaparak Bankadan ödeme yapacaktır.Gelir mesleki faaliyet olmadığı için S.meslek makbuzu düzenlenmez. KDV hesaplanmaz.


 

Tarih : 15.01.2016
Soru :
merhaba , bir 2006 yılından beri , aynı işyerinde kiracı olan , bir LTD STI mükellefim var. bu firma 2009 yılında kiracı olduğu işyerine bir celik kapı taktırmış ve halen de bu kapı kullanılmaktadır. CELIK KAPIYI mizanda 264 OZEL MALIYETLER hesabına kayıt etmiştir. ve bu kapı için ; her yıl % 20 den amortisman ayılmış ve 5 yılda amortisman tamamlanmıştır. benim sorum şu , biz 264 OZEL MALIYETLER hesabındakı bu kapıyı halen bu 264 hesapta mı tutmalıyız ? yoksa amortısmanı tamamlandıktan sonra aktarmamız gereken bir hesap mı var ? teşekkürler

Cevap :
Bilançoda yer almaya devam edecektir.Kapatılamaz.


 

Tarih : 14.01.2016
Soru :
SN,ÜSTAD, LTD ŞTİ ORTAGI KENDİ ARACINI ŞİRKETE KİRALADI.BUNUN İÇİN GİDER PUSULASI 1900 TL BRÜT ÜCRETTEN KESİYOR TAM TEVKİFAT YAPIP kDV 2 İLE BEYAN EDİYORUZ. AYNI KİŞİYE BRÜT 2500 TL HUZUR HAKKI ÖDENİYOR VE DE BU KİŞİ BAGKURLUDUR. BU KİŞİYE ÜCRET GELİRİNDEN BEYANNAME VERMEK GEREKİYOR.İŞLEM NASIL OLMALIDIR\

Cevap :
TEK İŞVERENDE ELDE EDİLEN ÜCRETLER YILLIK BEYANNAMEYE DAHİL EDİLMEZ.(GVK 86) KİRA GELİRİ BELİRTİLEN LİMİTİ AŞMASI HALİNDE BEYAN EDİLECEKTİR.


 

Tarih : 14.01.2016
Soru :
Sayın Yetikili Ekim 2015 senesinde okul aile birliğinden kiralanan bir okul kantimiz ve ayrıca yine okul aile birliğinden kiralann açık alan otoparkımı var. Her ay okul aile birliğine her iki mükellefde kirasını bankadan ödemektedir. Sorum her iki firma içinde bilidğim kadarı ile stopaj yok ancak KDV2 konusundan tereddütlerim var. Şu anda Kdv2 beyannamesi vermek zorundamıyım. Bilgilerinizi rica ederim. Saygılarımızla

Cevap :
Mülkiyeti hazineye ait olup Milli Eğitim Bakanlığına tahsisli veya bağlı, okul ve kurumlardaki kantin, açık alan, salon ve benzeri yerlerin okul aile birliklerince işletilmesi veya işlettirilmesi konusuyla ilgili olarak mevcut düzenlemelere göre; okul-aile birlikleri ile okul ve kurumlardaki kantin işletmecileri arasında yapılan sözleşmede belirtilen işletme hakkının kiralanması işleminin KDV’ye tabidir.Kiralama işleminin, işletme hakkının kiralaması olduğundan istisna kapsamanı girmediği için okul kantin VE otopark işletmeleri tarafından 2 No’lu KDV beyannamesiyle beyan edilmesi gerekir.


 

Tarih : 13.01.2016
Soru :
Mükellef işyeri kira ödemesini herhangi bir kurumdan yapmadığı halde ben bu kiraları gider yazdım ve muhtasar beyannamesinde bildirdim. Bu yapılan işin bir geçerliği nedir.. Tşk.ler

Cevap :
Yapmış olduğunuz işlem yanlıştır.Kira ödemesi varsa stopaj yapılır ve giderleşir.


 

Tarih : 12.01.2016
Soru :
Saygıdeğer üstad. Kirasını ödeyip kullandığı işyerinin bir bölümünü başka bir limited şirkete kiraya veren gerçek kişi mükellef bu kira geliri için; fatura mı düzenlemeli, yoksa kiralayan şirket stopaj kesintisi mi uygulamalı? (Not:Kira sözleşmesinde, gayrımenkulün başkasına kiraya verilemeyeceğine dair bir hüküm bulunmamaktadır) Teşekkürler.

Cevap :
Kiracı olan gerçek kişinin (A) iş yerinin bir bölümünü kiraya vermesi halinde elde ettiği kazanç GMSİ dır. Bu neden ile kira tahsilini yaparken kiracı Brüt üzerinden % 20 GV stopajı yaparak kirayı bankaya yatıracaktır.Kira elde eden Gerçek kişi (A) GVK 86. maddesindeki koşullara göre elde etmiş olduğu İş yeri kira gelirini GMSİ olarak beyannamesine ilave edecek,kesilen vergileri de Hesaplanan vergiden mahsup edecektir.Fatura düzenlenmez KDV tahsil edilmez.


 

Tarih : 12.01.2016
Soru :
Gayri faal olarak hiç satışı olmayan demişsiniz fakat örneğin bir firma sebze meyve ticareti yapıyor uzun bir zamandır asıl işi ile ilgili kestiği tek bir faturası, satışı yok. fakat kiralık veya kendi malı bir ofisi var ofisin kirasını başka bir firmayla fatura keserek bölüşüyor.bu durumda firma gayri faal kabul edilecek mi? yoksa kira faturası kesti diye faal mi kabul edilecek.

Cevap :
Tek bir faturada düzenlese faal sayılacağı kanaatindeyiz.


 

Tarih : 12.01.2016
Soru :
Merhaba, avukatlık faaliyeti yürüten mükellefin ev adresinde iş yerini göstereceğiz. Ev çocuklarının üzerine ve velayeti de avukat olan mükellefin üzerinde, biz bu adreste çocukları ile bir kira kontratı düzenlememiz gerekiyor mu ve stopaj beyan edecek miyiz.

Cevap :
Kira ödemesi olmaması halinde mülk sahibi emsal kira bedeli üzerinden iş yeri GMSİ beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 11.01.2016
Soru :
01.11.2015 tarihinde mükellef yeni bir iş yeri açtı.Dolayısıyla kira kontratı başlangıcı da 01.11.2015 tarihli. 11 ve 12.aylara ait her hangi bir kira ödemesi bankaya ve ptt şb.yatırılmadı.Kira kontratında belirtilen kira tutarını ben Muhtasar beyannamesinde belirtmem gerekirmi vede gider yazabilirmiyim. Saygılarımla.....

Cevap :
Kira ödemesi yapılmadan giderleşemez. Kira ödemesi yapılırsa GV stopajı yapılır ve giderleştirilir.


 

Tarih : 07.01.2016
Soru :
Sayın Danışman Merhaba;Araç Kiralama ve Turizm Taşımacılık sektöründe faaliyet gösteren mükellefim,almış olduğu araçlara ilşkin ödemiş olduğu kasko poliçe dönem giderlerini 740 hesapta mı muhasebeleştirmem gerekir.Şimdiden Teşekkürler.

Cevap :
Hizmet işletmeleri giderlerini 740-760 ve 770 hesapta hesapların tanımlarına Takip ederler.740 hesapta takip etmeniz uygun olur kanaatindeyiz.


 

Tarih : 07.01.2016
Soru :
SAYIN DANIŞMAN , sigorta acentesi olarak faaliyet gösteren ve kdv mükellefiyeti olmayan bir limited şirket , şirket aktifinde kayıtlı gayrimenkulü kiraya vermiştir. Kiralayan ev olarak kullanıyor ve vergi mükellefi değil.Biz o kişiye fatura düzenlememiz gerekir mi ? (fatura defterimiz yok,kdv beyanı vermiyoruz) Bankadan alınan ödemeyi -649 hesabında takip etsek doğru olur mu?

Cevap :
KDV kanunun 17/4-a maddesi "sigorta " faaliyetini istisna tutmuştur.Bina kiralaması işlemi Sigorta faaliyeti olmadığı için Kira bedeline % 18 KDV hesaplanarak fatura düzenlenecektir.Fatura bastırmanız gerekir.Diğer taraftan Bu kiralama işlemi için VD de KDV mükellefiyeti tesis ettirilmesi gerekir.Elde edilen gelir 649 hesaba kayıt edilir.


 

Tarih : 07.01.2016
Soru :
Kiralama işi yapan şirketimizin kiralamış olduğu malzemeler kiralayan firma tarafından organizasyon esnasında kullanılmayacak duruma getirilmiştir. Bu ürünleri karşı tarafa faturalandırdığımızda muhasebe kaydı olarak hangi gelir hesabını kullanabiliriz ? Teşekkürler.

Cevap :
Düzenleyeceğiniz faturayı 100/102/120/ borçlu 253/255 ve 391 hesap Alacak olarak kayıt edilir.


 

Tarih : 06.01.2016
Soru :
Merhaba, vermiş olduğunuz cevap için teşekkür ederim Ayrıca sözleşme usd yapılmış ise damga vergisi döviz alış mı satış mı hangi kurdan hesaplamam gerekir. Muhtasarda kiraları döviz alış kurundan stopaj hesaplıyorum doğrumudur.Teşekkürler,Saygılar

Cevap :
MB Döviz alış kuru hesaplanacaktır.


 

Tarih : 06.01.2016
Soru :
Merhaba, gerçek kişiden kiralan kiralarda damga vergisi ;kira müddetine göremi damga vergisi ödenecek. 5 yıllık yapılır ise 5 yıllık damga vergisi bi seferdemi ödencek. Ayrıca damga vergisi hangi tutar üzerinden ödenecek Netmi Brütmü, kira sözleşmesinde depozito rakamıda var ise vede ödenmiş ise onun içinde damga vergisine gerek varmı.Teşekkür ederim, Saygılar,

Cevap :
İş yeri Kira sözleşmesindeki Brüt tutar (net yazılmış ise Brüte çevrilir) üzerinden kaç yıllık yapılmış ise o kadar yıl ile çarpılarak DV hesaplanır. Hesaplanan DV bir seferde ödenecektir.Depozito DV tabi değildir.


 

Tarih : 05.01.2016
Soru :
avukatlık yapan müşterim 10,01,2016 taihli kira kontratında 1 yıllık kirayı banka havalesi ile 13200 tl olarak 30.12.2015 tarihinde mülk sahibine ödeme yapmıştır. stopajını 2015 aralık beyannamesindemi yoksa 2016 ocak beyannamesindemi bildireceğiz. ayrıca 13200 tl lik kira giderini 2015 yılının gelir vergisi beyannamesindemi gider yazacağız. cevabınız için teşekkürler. 2016 yılı kirası olduğu için aylık kira tahakkuku yapmamız sakıncalımı.

Cevap :
Ödme 2015 yılında yapıldığı için GV stopajı 2015/12 dönem muhtasarında beyan edilecektir.Gider kaydı için dönemsellik kavramına göre işlem yapılacaktır.


 

Tarih : 05.01.2016
Soru :
iyi çalışmalar sayın danışman. kurumlar vergisi mükellefim 2015/12. ayda 1500 $ olarak kiraladığı işyerinin 2 aylık kira bedelini (3000 $) 05.12.2015 tarihinde bankadan ödeme yapılmış. 2016/01. ayın kirasınıda peşin ödemiştir. muhtasar beyannamede kira stopajının tamamını 2015/12. ay beyannamesindemi bildireceğiz.

Cevap :
Evet .2015/12 dönemi Muhtasar beyannamesinde ödemenin tamamı bildirilecektir.


 

Tarih : 04.01.2016
Soru :
Her yıl kira beyannamesini internetten gönderiyorum. İkamet adresim değiştiği için Erenköy Vergi Dairesinden den Maltepe VD ne geçmem gerek. Adres değişikliğini eski veya yeni VD ne bildirmem gerekirmi. Adres değişikliği bildirme zorunluluğum var mı Teşekkürler.

Cevap :
Adres değişikliğini VD bildirmeniz gerekir.


 

Tarih : 28.12.2015
Soru :
Merhabalar Bir şirketinin ortağı 01.01.2005 tarihinde yapı işyerini kooperatifinden 1 işyerine ait hisse almış. Kooperatif yapmış olduğu işyerlerini üyelerin 01.05.2007 de teslim etti. Ancak kooperatif kuruluş aşamasında toprak sahibiyle yapmış olduğu sözleşmeden dolayı bir türlü tapularını üyelerine teslim edemedi. Şirket ortağı işyerini teslim aldıktan sonra 01.8.2007 de şirketine bu işyerini kiraya verdi. 01.08.2007 tarihinden itibaren şirket ortağa kira ödemektedir. Ancak ortak 30.12.2015 tarihi itibarıyla kendisine ait olan işyerini şirkete 750.000 tl sattı. (kooperatifte değeri 250.000 tl) Kooperatif henüz ortaklarına tapu vermedi mahkeme sürüyor. 1- Kendisine ait olan işyerini şirkete satan ortağa satış bedeli ileriden ileride değer kazanç artışından dolayı bir vergilendirmeyle karşılaşabilir mi 2- Şirkete satılan ancak tapusu olmayan işyerini muhasebe kayıtlarında 252 nolu hesapta gösterirsem doğru bir muhasebe hesabı kullanmış olur muyum. İyi çalışmalar

Cevap :
Kooperatif hisseleri kaç yıl sonra satılırsa satılsın bundan elde edilen kazanç değer artışı kazancı olarak gelir vergisine tabidir. Tapuda kaydı olmayan değerler 252.kayıt yapılamaz.


 

Tarih : 28.12.2015
Soru :
BİR APARTMANIN YIKILIP YENİDEN YAPILMASİ İÇİN MÜTEAHİTLE ANLAŞMA YAPILIYOR.SÖZLEŞME GEREĞİ MÜTEAHİT DAİRE SAHİPLERİNE 100.000.TL VE AYRICA İNŞAATIN DEVAM ETTİĞİ SÜREDE AYLIK 850.000.TL KİRA ÖDEMESİ YAPACAK.VERGİ MEVZUATI AÇISINDAN 1-DAİRE SAHİPLERİNE ÖDENEN 100.000.-TL GELİRMİDİR BEYANI GEREKİYORMU.2-850.000.TL KİRA GELİRİMİDİR.BEYANI GEREKİYORMU.

Cevap :
DAİRE SAHİPLERİNİN KİRA KARŞILIĞI ALDIKLARI (AYLIK 850 TL ) DIŞINDAKİ ELDE ETTİKLERİ GELİR ARİZİ KAZANÇ OLARAK BEYAN EDECEKLERDİR.KİRA GELİRLERİ VERGİLENDİRİLMEYECEKTİR


 

Tarih : 28.12.2015
Soru :
Merhabalar, 1998 yılında iktisap edilmiş şirket gayrimenkulümüzü "Sat Geri Kirala" uygulaması kapsamında Leasing firmasına devretmiştik. Ödeme planımız tamamlandı ve gayrimenkulümüzü geri aldık. 3.kişiye satmamız durumunda; "g.menkul satış kazancı istisnası" için gerekli olan 2 yıl; ilk iktisap tarihimiz olan 1998 yılından mı, yoksa Leasing firmasından geri aldığımız yıl mı başlar? Bilgilendirirseniz sevinirim, iyi çalışmalar

Cevap :
G.menkulün geri alınma tarihi yeni sahip olunma tarihi olduğu kanaatindeyiz.


 

Tarih : 26.12.2015
Soru :
Merhaba. İşyeri kirasının, hisseli iki mülk sahibinin ayrı ayrı hesaplarına yatırması halinde brüt (3500+3500) yine de ba bildiriminde bulunmalı mı? bulunursa toplam brüt 7.000,00 tl şeklinde mülk sahiplerinden biri üzerinden mi ba bildirimi olmalı? teşekkürler

Cevap :
Toplam Brüt kira tutarını Ortaklardan birinin üzerine Ba formuna yazmanız gerekir.


 

Tarih : 24.12.2015
Soru :
İYİ GÜNLER, ŞÖFORLÜ ARAC KİRALAMA İŞİ YAPAN MÜKELLEFİM 800,000, TL .YE KDV DAHİL ARAÇ SATIN ALDI.KDV.SİNİ İNDİRİM KONUSU YAPABİLİRMİYİM.YOKSA TOPLAM RAKAMINI TAŞITLAR HESABINA MI KAYIT ETMELİYİM.TEŞEKKÜR EDERİM.SAYGILARIMLA AYSUN TER

Cevap :
ARAÇ KİRALAMA İŞİ YAPANLAR ALDIKLARI ARAÇLARIN KDV Nİ İNDİRİM YAPABİLİRLER.


 

Tarih : 24.12.2015
Soru :
İyi günler. Vergiden muaf bir vakfın ilişkili olduğu tüzel kişiye (kurucunun sahip olduğu ve vakıfla bağı olmayan bir şirket) kiralayacağı fabrikanın kira bedelinin tespiti konusu transfer fiyatlandırması kapsamına girer mi? Girerse kira bedelinin nasıl tespit edilmesi gerekir? Vergi değerinin %5'ini oluşturan değer, alt sınır olarak kabul edilebilir mi? İyi çalışmalar

Cevap :
transfer fiyatlandırma işlemi için "ilşkili kişi" kavramı nedeniyle formun tanzim edilmesi gerekir.G.menkulün gerçek kiralama bedeli belirlenemiyorsa % 5 emsal bedel hesaplaması yapılır.


 

Tarih : 22.12.2015
Soru :
Sayın danışman, işyeri açacak bir mükellef, işyerinin mülkiyeti eşine ait olması durumda eşiyle kira sözleşmesi yapmalımıdır. stopaj müllefiyeti ortaya çıkar mı. Eğer sözleşme yapılıp aylık veya üç aylık stpaj ödemesine neden olacak kira tutarının ( kira ödemesi yapılmayacak ise ) belirlenmesi nasıldır. vergi dairesi sözleşme yapılması gerekir diye bilgi veriyor şimdiden teşekkür ederim

Cevap :
Eş'e kira ödemesi yapılacaksa yapılan kiradan % 20 GV tevkifatı yapılarak Muhtasar beyanname ile beyan edilir.Şayet kira ödenmeyecek' se vergi dairesine sunulmak üzere eşin imzası olan bir muvakkat name ibraz edilir.Yıl sonununda Eş kira tahsil etmese de emsal kira bedeli üzerenden GMSİ beyannamesi vermek zorundadır.


 

Tarih : 21.12.2015
Soru :
Bir kişi 2 ay önce ticari araç servis almış ve bu servisi bir sahıs fırmasına kiralamış fakat maliyeye açılıs vermemiş. Şu anda yapılması gerekenler mevzuat anlamında nelerdir iyi çalışmalar.

Cevap :
Maliyeye açılış bildirilmesi gerekir.Maliyenin tespiti halinde ceza uygulanır.


 

Tarih : 21.12.2015
Soru :
Vakıf Üniversitelerinin Kiraladığı kampuslerin bir kısmını kantine kiraya vermesi durumunda Kantincinin bunu Stopaj yoluylamı vergilendirmesi gerekiyor, ve kdv durumu hakkında bilgi ricaediyorum.

Cevap :
Kantin kiralaması Ticari bir faaliyettir.Vakıf üniversitesi kira bedeli için Fatura %18 KDV hesaplayacaktır.


 

Tarih : 18.12.2015
Soru :
merhaba örneğin işyeri 25 martta kiralanmışsa o ay için 6 günlük kıst dönem işyeri kirası için mi kesinti yapılmalı ... yoksa 30 günlük mü kesinti yapılmalı teşekkürler

Cevap :
Kıst dönem diye bir uygulama olmaz GV stopajı ödemeye bağlı bir sistemdir.Ödeme hangi tutar üzerinden yapılmış ise o tutar üzerinden GV tevkifatı yapılır.


 

Tarih : 18.12.2015
Soru :
Sorum, damga vergisi ile ilgilidir. İşyeri kirasında yapılan indirim sonucu, yeniden bir sözleşme düzenlemek şart mıdır? Ve düzenlenmesi gerekiyorsa, damga vergisine tabi olacak mıdır?

Cevap :
Yeni sözleşme yapma zorunluluğu olmadığı kanaatindeyiz.Yeni sözlaşme düzenlenmesi halinde DV hesaplanır.


 

Tarih : 17.12.2015
Soru :
İşletme usulü defter tutan mükellef 2015 yılında mal alımı 160.000 TL 2015 yılında masraf (genel yönetim ve işçilik ile kira) 49.000 TL Bu durumda birinci sınıfa geçer mi yani birinci sınıfa geçişte dikkate alınan rakam 160.000 TL mi olur yoksa 209.000 TL mi olur Teşekkürler

Cevap :
Alışlar da mal veya masraf ayırımı olmaz. Alışların toplam tutarı dikkate alınır. 2015 YILI İÇİN SINIF DEĞİŞTİRME HADLERİ (VUK Madde 177 -180) İŞLETMEDEN BİLANÇOYA GEÇİŞ ŞARTLARI 177/1. Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan Yıllık alımların 160.000 (%20 fazlası 192.000) veya Yıllık Satışları 220.000 (%20 fazlası 264.000) lirayı aşanlar. 177/2. Birinci bentte yazılı olanların dışındaki işlerle uğraşanlar Yıllık gayri safi iş hasılatı 88.000 (%20 fazlası 105.600) lirayı aşanlar. 177/3. 1 ve 2 numaralı bentlerde yazılı işlerin birlikte yapanlar İş hasılatının 5 katı ile yıllık satışlarının toplamı 160.000 (%20 fazlası 192.000) lirayı aşanlar. BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTACAKLARDIR. BİLANÇODAN İŞLETMEYE DÖNÜŞ (GEÇİŞ) ŞARTLARI 177/1. Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan Yıllık alımların 160.000 (%20 EKSİĞİ olan 128.000) veya Yıllık Satışları 220.000 (%20 EKSİĞİ olan 176.000) Liranın altında olanlar 177/2. Birinci bentte yazılı olanların dışındaki işlerle uğraşanlar Yıllık gayri safi iş hasılatı 88.000 (% 20 EKSİĞİ olan 70.400) liranın altında olanlar 177/3. 1 ve 2 numaralı bentlerde yazılı işlerin birlikte yapanlar İş hasılatının 5 katı ile yıllık satışlarının toplamı 160.000 (%20 EKSİĞİ olan 128.000 liranın altında olanlar İŞLETME DEFTERİ TUTABİLİRLER Sınıf değiştirmede her hangi bir müracaat yapılmaz.


 

Tarih : 11.12.2015
Soru :
Merhabalar 1-Kira kontratlarında bulunan depozito bedelinin damga vergisine tabi olup olmadığı. 2-Kira kontratında pay oranları %25 olan 4 kişi vardır.Damga vergisi kesilirken bu kişilere ayrı ayrı mı tahakkuk düzenlenir, yoksa tek bir kişiye mi tahakkuk düzenlenir. 3-Kira kontratı iki nüsa olarak düzenlenmiştir.Kira kontratı damga vergisi kesilirken tek nüsa olarak damga vergisi ödemesi yapabilir miyim?Yoksa iki nüsanın da vergisini ödemek zorunda mıyım ? Teşekkürler.

Cevap :
1-Depozito DV tabi değildir. 2-Bir kişi adına tahakkuk ettirilir. 3-Tek nüsha veya birden fazla düzenlenebiilr.


 

Tarih : 11.12.2015
Soru :
sn.meslek mensubumuz sormak istediğim soru : araç alış satışı yapan (OTO GALERİCİLİK) müşterimiz var ama kiralama işi yapmamakta sadece alım satım yapmaktadır. Aldığı binek araçları firmalardan 18 kdv li faturalı şekilde almakta fakat biz binek araç statüsünde olduğu için kiralama işi ile istigal etmediğimizden kdv yi indirim konusu yapmamaktayız satarken ise %1 kdv li fatura kesip satmaktayız. burada izlediğimiz yol doğrumudur yoksa aldığımız 18 kdv li binek araç faturalarını indirim konusu yapıp satarkende %18 kdv li mi satmamız gerekmektedir. idare karşısında sıkıntılı duruma düşmemek için cevabınızı bekliyorum. saygılarımla teşekkürler sorduğumuz soru da takıldığımız bir konu vardır. biz zaten ticari araç alışlarında %18 kdv indirim konusu yapıyoruz satar iken %18 kdv li satıyoruz fakat alımlarda binek araç statüsünde olduğu zaman kdv indirim konusu yapmıyoruz maliyete ekliyoruz çünkü bunlar OTO ALIM SATIM GALERİCİLİK işi ile uğraşıyorlar bu şekilde yapmış olduğumuz uygulama doğrumudur. saygılarımla

Cevap :
Yaptığınız işlem yanlıştır.Önceki cevabımızda da özellikle belirttik Binek araç kavramı sadece işletmenin aktifine (254 Hs.) Kayıtlı olan ve işte kullanılanlar içindir.Bu araçlarını satan firmalar % 1 KDV uygular.Sizin araç ayrımı yapmaksızın Tüm satışlarınızda Uygulayacağınız KDV oranı % 18 dir.


 

Tarih : 10.12.2015
Soru :
Üstadım Merhaba, Lokanta olarak faaliyet gösteren bir şirket, merkezi dışında edinmiş olduğu dükkanı kiraya verirse 2 yıl sonra bu dükkanı sattığında Kurumlar Vergisinin ve Kdv nin İstisna maddesinden faydalanabilir mi?

Cevap :
Yararlanır. KV 5. MD ve KDV 17. Maddedeki şartların yerine getirilmesi halinde istisnadan yararlanır.Esas işi G.menkul alım satım ve kiralama olmadığı için istisna uygulanır.


 

Tarih : 10.12.2015
Soru :
sn.meslek mensubumuz sormak istediğim soru : araç alış satışı yapan müşterimiz var ama kiralama işi yapmamakta sadece alım satım yapmaktadır. Aldığı binek araçları firmalardan 18 kdv li faturalı şekilde almakta fakat biz binek araç statüsünde olduğu için kiralama işi ile istigal etmediğimizden kdv yi indirim konusu yapmamaktayız satarken ise %1 kdv li fatura kesip satmaktayız. burada izlediğimiz yol doğrumudur yoksa aldığımız 18 kdv li binek araç faturalarını indirim konusu yapıp satarkende %18 kdv li mi satmamız gerekmektedir. idare karşısında sıkıntılı duruma düşmemek için cevabınızı bekliyorum. saygılarımla teşekkürler

Cevap :
Araç alım satımı (ticari işlem alınan araçlar 153 hesaba kayıt edilir.) yapanlar aldıkları tüm araçlar için ödedikleri KDV indirim konusu yapar .Satış için düzenleyecekleri faturada % 18 KDV hesaplar.Aktife Kayıt edilen(254 hesap) ve işte kullanılan binek otolarını alışında ödenen KDV indirim konusu yapılmaz.Maliyet veya gidere yazılır.Bu araçların satışında düzenlenecek Faturada % 1 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 10.12.2015
Soru :
istanbul Mali Müşavirler Odası Başkanı YAHYA?ARIKAN Kiralık işyerinin bir bölümünü başkasına kiralayan vergi öder Sevgili okurlarım, ekonomik kriz birçok işletmeyi ve serbest meslek sahiplerini zorluyor ve bazı önlemler almaya yöneltiyor. Giderleri azaltmak için kiralık işyerinin bir bölümünü kiraya veren doktor, avukat, mali müşavir gibi serbest meslek erbabının kirada bulunduğu işyerinin bir bölümünü başkasına kiraya vermesi durumunda elde ettiği gelir gayrimenkul sermaye iradı olarak değerlendirilir. Kira ödemesini yapan serbest meslek erbabının gelir vergisi stopajı yapması gerekir. Ayrıca gayrimenkul iktisadi bir işletmeye dahil olmadığından katma değer vergisi hesaplanmaz. Söz konusu durumda elde edilen kira geliri, Gelir Kanunu’nun gayrimenkul sermaye iradı tarifinin yapıldığı 70’inci maddesinin kapsamına girer. Diğer taraftan, serbest meslek makbuzunun Vergi Usul Kanunu’nun 236’ncı maddesinde; “Serbest meslek erbabı, mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilatı için iki nüsha serbest meslek makbuzu tanzim etmek ve bir nüshasını müşteriye vermek, müşteri de bu makbuzu istemek ve almak mecburiyetindedir” şeklinde açıklanır. Buna göre; Gelir Vergisi Kanunu’nda, serbest meslek faaliyetinde kullanılan mal ve hakların kiralanmasından doğan kazancın serbest meslek kazancı sayılacağına dair bir hüküm bulunmadığından, serbest meslek erbabının mesleki faaliyetine ilişkin olmayan ve işletmesinin aktifine kayıtlı olmayan işyeri için yapılan kira ödemeleri karşılığında serbest meslek makbuzu düzenlenmemesi gerekir. Ancak, serbest meslek erbabına ödenen kira tutarı üzerinden Gelir Vergisi Kanunu’nun 94’üncü maddesinin 5/(a) maddesi uyarınca yüzde 20 oranında stopaj yapılması ve bu ödemenin serbest meslek kazancınızın tespitinde indirim konusu yapılması mümkün. Diğer serbest meslek erbabının bu kiralama dolayısıyla elde ettiği gelir ise gayrimenkul sermaye iradı olarak kabul edilir. KDV’ye tabi değil Her ne kadar Katma Değer Vergisi Kanunu’nda; ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ile hizmetlerin ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 70’inci maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi işlemlerinin bu yasaya tabi olduğu belirtilse de aynı kanunun 17’nci maddesinin 4 numaralı fıkrasının (d) bendinde, istisna olduğu hüküm altına alınmıştır. Bu çerçevede, bir serbest meslek erbabının kiracısı olduğu işyerinin bir bölümünü, bir başka serbest meslek erbabına kiralamasının serbest meslek kazancı kapsamında değerlendirilmeyeceğinden, ayrıca bu gayrimenkul iktisadi bir işletmeye dahil kabul edilmediğinden KDV’ye tabi olmaz. soru: alt kiracı muhtasarda stopajı kimin adına ödeyecek. Asıl mal sahibi adına mı. kendisine kiraya veren kiracı adına mı ödeyecek. 1- mal sahibi adına öderse 2. kez stopaj ödenmiş olacaktır. mükerrer. çünkü 1. kiracı ödüyor. 2- kiracı adına öderse kiracının kira gelirinden dolayı stopaj alacağı doğuyor. bunu stopaj alacağından beyannamede düşecek mi. 3- kiracı kendi oranında mal sahibinin adına ve alt kiracıda mal sahibi adına kendi oranında mı stopaj ödeyecektir.

Cevap :
Mal sahibine bir ödeme yoktur .Kiracıya ödenen Kira için Yapılan ödemeden kesilen GV kiraya veren (alt kiracı) adına yatırılır. Mükerer olmaz.Kira elde eden Kişi GMSİ ( (iş yeri) beyannameye ithal eder.Ödenen Stopaj hesaplanan vergiden indirilir Fazla yatan vergi varsa iade talep edilir.Bura oran söz konusu olmaz ödenen brüt kira üzerinden GV stopajı yapılır.


 

Tarih : 10.12.2015
Soru :
iyi çalışmalar sayın danışman. kira bedeli 30.06.2016 vadeli çek ile 30.000 tl olarak ödenmiştir. Aylık kira net 1500 tl olup muhtasarda biz aylık olarak kirayı beyan etmekteyiz. Çekteki bedel 20 aya tekabul etmekte muhtasar açısından ve ba açısından nasıl beyan etmeliyiz. teşekkürler

Cevap :
Çek ödemesinin yapıldığı aydaki muhtasar beyanname ile 30.000 Tl nin brütü bulunarak % 20 GV stopajı beyan ve ödemesi yapılır.Ba formuna çekin ödendiği tarih de kayıt yapılır.


 

Tarih : 10.12.2015
Soru :
Müşterim olan dernek ,gerçek usulde gelir ve kurumlar vergisi mükellefiyeti değildir. Sadece kiralamış olduğu işyerinin, kirası ve istihdam edilen personel için bağlı bulunduğu vergi dairesine üçer aylık dönemlerde muhtasar beyanname ile bildirimde bulunmaktadır. Sorum; e-tebligat mecburiyeti varmı dır? Teşekkürler ederim. Saygılarımla Fikri Ünal

Cevap :
Dernek ve vakıfların e- tebligat mecburiyeti yoktur.


 

Tarih : 09.12.2015
Soru :
iyi calismalar 5520 sayili kurumlar vergisi kanunu 5 maddesi e bendinde Menkul kıymet veya taşınmaz ticareti ve kiralanmasıyla uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır. denmektedir. A.Ş mizin ana faaliyet konusu iplik boyama 20 yildan beri aktifte kayitli bulunan arsayi satmak istiyoruz. 10 once aktife satin aldigimiz bir isyeri var onuda kiraya verdik.10 yildir kira aliyoruz. sorum sudur;1. paragrafa gore biz kiraya verdigimiz 10 once alinan isyerinden dolayi kiralama isi ile ugrasanlar gibi mi degerlendirilecegiz kanun acisindan 20 yil once alinan arsayi satarsak gerek kurumlar vergisi ve kdv kanunu istisnasindan yararlanip yararlanamayacimiz hakkinda goruslerinizi beklemekteyim.ornek mukteza da alabilirim mumkunse lutfen tesekkurler

Cevap :
5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunun 1 seri nolu Genel Tebliğinde bu konu hakkında bir düzenleme yapılmıştır. 1 seri nolu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin “5.6.2.3.4. Menkul kıymet veya taşınmaz ticareti ile uğraşılmaması” başlıklı bölümünde yer alan açıklama şu şekildedir; “ Menkul kıymet veya taşınmaz ticareti ve kiralanmasıyla uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları istisna kapsamındaki değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır. İstisna uygulaması esas itibarıyla bütün kurumlar için geçerlidir. Ancak, faaliyet konusu menkul kıymet veya taşınmaz ticareti ve kiralanması olan kurumların bu amaçla iktisap ettikleri ve ellerinde tuttukları kıymetlerin satışından elde ettikleri kazançlar için istisnadan yararlanmaları mümkün değildir. Satışa konu edilen kıymetlerin iki tam yıl kurum aktifinde kayıtlı olması da durumu değiştirmeyecektir. Aynı durum, satmak üzere taşınmaz inşaatı ile uğraşan mükellefler açısından da geçerlidir. Ancak, taşınmaz ticareti ile uğraşan mükelleflerin faaliyetlerinin yürütülmesine tahsis ettikleri taşınmazların satışından elde ettikleri kazançlara istisna uygulanabilecek; taşınmaz ticaretine konu edilen veya kiralama ya da başka surette değerlendirilen taşınmazların satış kazancı ise istisnaya konu edilmeyecektir. Örnek 4: Esas faaliyeti taşınmaz ticareti ve kiralaması olmayan bir şirketin, atıl olarak durmakta olan bir taşınmazını kiraya verdikten iki tam yıl sonra söz konusu taşınmazı satması halinde taşınmazın elden çıkarılmasından doğan kazancın istisnadan yararlanması mümkün bulunmaktadır. Tebliğde yer alan Örnek 4’te faaliyet konusu taşınmaz ticareti ve kiralaması olmayan şirketlerin aktiflerinde kayıtlı bulundurdukları fakat fiilen kullanmayarak kiraya verdikleri gayrimenkulleri satmaları halinde, satıştan doğan kazançların 5/1-e kapsamında değerlendirebilecekleri belirtilmiştir. BU DURUMDA HER İKİ GAYRİMENKULÜNÜZ İÇİN DE İSTİSNA UYGULANIR.


 

Tarih : 08.12.2015
Soru :
MERHABA ŞİRKETİMİZ 01.12.2015 TARİHİNDE SİGORTALI ÇALIŞAN PERSONELİMİZE 80 METRE KARE (80 m'2) OLAN BİR DAİRE (KONUT) KİRALAMIŞTIR. NET KİRA 1.250,00 TL OLARAK BİR YILLIK SÖZLEŞME YAPILMIŞTIR. NET KİRA BRÜTE ÇEVRİLİP STOPAJ ÖDENECEK Mİ BU TUTAR GİDER OLARAK YAZILABİLİRMİ TEŞEKKÜR EDERİM, KOLAY GELSİN

Cevap :
YAPILAN KİRA ÖDEMESİ AYNİ ÜCRET ÖDEMESİDİR. BRÜT TUTAR MAAŞA EKLENEREK VERGİLENDİRİLİR VE GİDERLEŞİR.ŞİRKET YAPTIĞI BRÜT KİRA ÖDEMESİNDEN % 20 GV STOPAJI YAPACAKTIR.


 

Tarih : 07.12.2015
Soru :
Merhaba sayın üstadlare-tebligat ile ilgili iki soru soracağım cevaplar için şimdiden teşekkürler 1.soru şahıs şirketi için başvuru yapan var mıdır int.şifresi ile başvuru yaptığım vakit yetkisi yok diye uyarı veriyor.acaba t.c. no ile giriş yaparsam olur mu? 2.Soru şirketi olmayan fakat kira,g.menkul satışı vs.için yıllık gelir vergisi b.namesi veren vergi mükellefi için e- tebligat almak zorunluluğu yok biliyorum doğru mudur?

Cevap :
1- Adi ortaklak ve kollektif şirket ortakları için ayrı ayrı şifre alınacaktır.Adi ortaklık ve kollektif şirketler için nasıl şifre alınacağına ilişkin tebliğde bir düzenleme yoktur. GİB dan bilgi edininiz. 2-Zorunlu değildir.Bu mükellefler isterse alabilirler.


 

Tarih : 04.12.2015
Soru :
Satışa konu olmayan Kiraya verilecek ticari mal ve mamüllerin hangi duran varlık hesabına aktarılması uygun olur? 256 diğer maddi duran varlık hesabı uygun mudur? amortisman ayrılabilir mi?

Cevap :
Kiraya verilecek mallar durumuna göre 253 ve 255 hesapta takip edilir.Ticari mal kiraya verilmez.Ticari mal kiraya verilecekse bu mallar 253 ve 255 hesaba aktarılır.


 

Tarih : 04.12.2015
Soru :
merhabalar İşletme defteri tutan ve oto kiralama işi uğraşan şahıs firması oto kiralama işinde kullandığı araçları yıl içinde bazılarını satmıştır 2.sınıftan 1 sınıfa geçiş hadlerinde demirbaş satışları limitler hesaplanırken dikkate alınıyor mu iyi çalışmalar

Cevap :
Amortismana Tabi İktisadi Kıymet alış satış tutarlarıı Sınıf değiştirmede dikkate alınmaz.


 

Tarih : 04.12.2015
Soru :
Fuar stand imalatı yapan bir firma (mimari çizim vs. herşey dahil) imla ettiği standları fuar dönemlerinde kiraya vermektedir.Bazende dışarıdan işçilikli şekilde hazır alarak kiraya vermektedir.Kiraya verilen standlar fuar bittikten sonra geri alınmaktadır.? 1- Alınan hazır ürünler için 153 ticari mallar hesabı kullanılabilir mi? 2- hem 152 hem 153 hesabı için hizmet maliyeti nasıl yansıtılabilir ? ya da hizmet maliyeti oluşmadığından sadece ürün için karşılıklı olarak sevk irsaliyesi mi düzenlenmesi gerekir? çünkü ürünler fuar bittikten sonra geri alınıyor.ilginize teşekkürler.

Cevap :
İmalat işlemlerinde 150-151-152 /710-720-730- hesaplar kullanılır.


 

Tarih : 03.12.2015
Soru :
İyi günler. Tamamı Yabancı ortaklı bir LTD ŞTİ hem ortağın ikametgahı olarak hem şirketin kanuni merkez adresini göstermek istiyor.Bu durumda kiralanan yerin bir bölümünü LTD ŞTİ ne kiraya verebilir mi?(alt Kiracı olarak)Verebiliyorsa tevkifat kimin adına olacak.Teşekkürler

Cevap :
Gelir vergisi tevkifatını , Kiracı olan Limited şirket yapacaktır.


 

Tarih : 01.12.2015
Soru :
İYİ GÜNLER STOPAJ KESİNTİSİ YAPTIĞIMIZ ŞAHISLARA OLAN KİRA BORÇLARI 329 HS TAKİP EDİLMESİ DOĞRUMUDUR. BAZI KAYNAKLARDA KİRA BORÇLARI 336 HS TAKİP EDİLMEKTE.

Cevap :
329 HESAP KULLANILMASI GEREKİR.


 

Tarih : 30.11.2015
Soru :
01.11.2015 tarihinde mükellefiyeti tescil edilmiş ticari işletme Muhtasar Beyannamesini üç ayda bir verecek ,beyannamesini 23.02.2016 tarihine kadar mı vermeli? yoksa 23.01.2016 tarihindemi vermeli?. İkinci sorum Kirasını bir yıllık peşin vermiş Muhtasar beyannamesine nasıl yansıtacak? İlginize teşekkür ederim.

Cevap :
4. dönem 3 aylık muhtasar beyanname verilme tarihi 23/01/2016 dır.bahsettiğiniz beyanname bu tarihte verilecektir.Pesin ödenen kiralara ilişkin GV tevkifatı ödemenin yapıldığı dönem Muhtasar beyannamede tamamı beyan edilip,ödenecektir.


 

Tarih : 30.11.2015
Soru :
Merhaba , mükellefimiz 2015 Temmuz ayında bir yıl peşin kira ödemesi yapmış ve ilgili dönem muhtasar beyannamede stopaj ödenmiştir. Geçen ay bu kontrat fesih edilmiş ve 8 aylık kira bedeli iade alınmıştır. Bu durumda fazla ödenen stopajın mahsup veya iadesi nasıl olacaktır , bilgi verir misiniz.. İyi Çalışmalar

Cevap :
Yatırılan GV stopajının iadesi veya mahsubu söz konusu değildir.


 

Tarih : 26.11.2015
Soru :
Merhaba Üstad Soru 1- Sigorta şirketlerinden alınan kasgo,trafik ve bunun gibi poliçe alımlarında 5.000 tl lik sınırı aşıldığında Ba formu ile bildirim yapmamız gerekirmi ? Soru 2- Şirketlerin Gerçek Kişilere yapmış olduğu kira ödemelerinin Brüt tutarı 5.000 Tl lik tutarı geçtiğinde BA formumuza dahil edip bildirmemiz gerekmektemidir ?

Cevap :
Sigorta firmalarından alınan prim dekontları Ba formuna yazılır.Poliçe yazılmaz.limitin üzerindeki Brüt kira tutarı Ba formuna yazılır kiraya verenin niteliği önemli değildir.


 

Tarih : 24.11.2015
Soru :
MERHABA; ARAÇ KİRALAMA İŞİ İLE UĞRAŞAN ŞİRKETLER SATIN ALMIŞ OLDUKLARI ARAÇLARI 153 TİCARİ MALLAR HESABINDA MI YOKSA 254 TAŞITLAR HESABINDA MI TAKİP ETMELİDİR VE BU ARAÇLAR İÇİN AMORTİSMAN UYGULANMAKTA MIDIR? TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
ALIM SATIMA KONU OLAN ARAÇLAR 153 HESAPTA TAKİP EDİLİR.TİCARİ MALLARDA AMORTİSMAN AYRILMAZ.


 

Tarih : 24.11.2015
Soru :
Merhaba. İşletmenin aktifinde kayıtlı bir gayrimenkulü konut olarak bir şahısa kiraya verdiğimizde, kesilecek faturada, KDV oranı kaç olarak hesaplanmalı?

Cevap :
Aktife kayıtlı G.menkul kiralamalarında (G.Menkulun vasfı ne olursa olsun) uygulanacak KDV oranı % 18 dir.


 

Tarih : 24.11.2015
Soru :
İyi günler, Defterini tuttuğumuz makine parçası imalatçısı bir firma, Almanya da ki işlerinin takibi için, Alman bir kişi çalıştırmak istiyor. Almanya da herhangi bir iş yeri (Şube, ofis gibi) olmayacak. Çalışan evinden işleri takip edip müşteriler ile görüşmelere gidecek. Kendisi için ayrıca bir araç kiralanacak. 1. Bu çalışana ödenen maaş gelir vergisine tabi olacak mı? 2. GV'ne tabi olacaksa sorumlu sıfatı ile KDV ödememiz gerekecek mi? 3. Vergiye tabi olmayacak ise, çalışana banka yolu ile yapılan ödemeyi başka bir işleme gerek kalmadan direk gider yazabilirmiyiz. 4. Kiralanan araç için vergi yönünden herhangi bir işlem yapmak gereklimidir. 5. Çalışana SSK yönünden bir işlem yapılması gerekiyormu. (Aynı anda 2 danışmana yazamadığım için buraya yazdım.) Teşekkürler..

Cevap :
Böyle birini Almanya da istihdam edilmesi için yurt dışında şube veya irtibat bürosu olması gerekir.İş yeri Almanya da olduğu için bordrolama da Alman mevzuatına göre yapılacak Türkiye de giderleşecek .KDV konusuna girmeyen işlem için KDV tevkifatı olmaz.


 

Tarih : 19.11.2015
Soru :
Merhabalar, Kat Karşılığı Sözleşmesi ile arsasını müteaahide veren vergi mükellefi olmayan bir kişi, sözleşmeye uyulmadığından dolayı tazminat almaya hak kazanmıştır. Bu kişi sadece Kira Geliri için beyanname vermektedir. Aldığı bu tazminat için herhangi bir vergilendirme söz konusu mudur?

Cevap :
Elde edilen gelir arizi kazanç geliri olarak Yıllık beyannamede beyan edilir.


 

Tarih : 16.11.2015
Soru :
İYİ GÜNLER, ŞÖFORLÜ OTO KİRALAMA İŞLERİ YAPAN LİMİTED ŞİRKET İSPANYA DA ŞUBE AÇABİLİRMİ VEYA YENİ ŞİRKET KURABİLİRMİ ?TÜRKİYEDE İKAMET EDEN TÜRK VADANDAŞI YURTDIŞINDA ŞİRKET KURMASININ PROSÜDÜRÜ NEDİR.BİLGİ VERİRSENİZ SEVİNİRİM.TEŞEKKÜR EDERİM.SAYGILARIMLA

Cevap :
MERKEZİ TÜRKİYE DE BULUNAN ŞİRKETLER YURT DIŞINDA ŞUBE AÇABİLİR.PROSEDÜRÜ KONUSUNDA TİCRET ODASINDAN BİLGİ ALINIZ.DİĞER TARAFTAN ŞUBE AÇILACAK ÜLKELERİN MEVZUATI KONUSUNDA BİLGİ SAHİBİ DEĞİLİZ. İLGİLİ ÜLKENİN İSTANBUL DA Kİ KONSOLOSLUKLARDAN TİCARİ ATEŞELİĞİN DEN BİLGİ EDİNİNİZ.


 

Tarih : 12.11.2015
Soru :
İyi çalışmalar Sayın üstad. Bir mükellefe ikamet adresinde iş yeri olarak açılış yaptık Tapu mükellefin eşinin üzerine olduğu için evin bir odası şeklinde kira sözleşmesi yapıp, eşine bankadan kira transferi yapması gerektiğini söyledik. Yapılan uygulama doğru mudur. Gerçekte eşler arasında böyle bir kira ödemesi olamayacağı için, bu iş yerini kirasız eşine ait mülk diye gösterme imkanımız olabilir miydi?

Cevap :
Bahsettiğiniz şekilde uygulama yapabileceğiniz gibi Eş Yıl sonunda emsal kira bedeli üzerinden GV yıllık beyanname ile iş yeri kirası beyannamesi de verebilir.


 

Tarih : 10.11.2015
Soru :
Merhaba, 20 Yıllık muhasebe geçmişi ve yaklaşık 4 senelik ruhsat sahibi olarak mesleğimi bağımsız çalışan SMMM olarak icra etmek istiyorum. Büro tecrübesi ve mükellef sayısında artış olana kadar YMM olan bir tanıdığımın bürosunda bir odayı kendime tahsis edip (kiralamak suretiyle de olabilir) diğer imkanları da kullanarak büro tescili yaptırıp mükellefiyet açtırabilir miyim acaba ? Yardımcı olabilirseniz çok sevinirim. Teşekkürler.

Cevap :
Vergi mükellefiyeti açtırmanız da vergi kanunları açısından engel yoktur.Ancak Büro tescil belgesi konusunda oda sekreterliği veya idare müdürlüğü ile görüşünüz.


 

Tarih : 10.11.2015
Soru :
Merhaba, şirketimiz 2.el araç alım satım işi yapmaktadır. aynı zamanda araç kiralama işide yapıyoruz. satılmak için alınan ayrı, kiralama için alınan araba ayrı satılıyor. satılmak için alınan binek otomobilin kdv oranı nedir?

Cevap :
% 18


 

Tarih : 10.11.2015
Soru :
Merhaba, Bir mükellefimiz 12 aylık araç kirası bedelini peşin ödedi. Tamamını direkt gider yazabilir miyiz, yoksa aylık tahakkuklar şeklinde mi giderleştirmeliyiz? Teşekkürler.

Cevap :
Aylık tahakkuklar şeklinde mi giderleştirebilirsiniz.


 

Tarih : 06.11.2015
Soru :
8.000, TL üzerindeki kira ödemelerinin illede firmanın banka hesabından havale eft şeklinde mi yapılması gerekiyor. Mükellef bankanın veznesinden mal sahibinin hesabına misal kasım/2015 dönemi kira ödemesi diye para yatırmak suretiyle kirasını öderse bu durumda da işlem bankadan geçmiş olmuyor mu. Bu işlem özel usulsüzlük cezası gerektirir mi.

Cevap :
İş yeri kira ödemeleri 1 TL de olsa Bankadan mal sahibinin hesabına yatırılması zorunludur.Kiracının banka veznesinden mal sahibinin hesabına yatırılabilir.Böyle bir işleme ceza uygulanmaz.


 

Tarih : 05.11.2015
Soru :
Sayın ilgili, 1-Oto kiralama işi ile faaliyette bulunmaktayız. Oto kiralama için,nihai tüketicilerden noter satış sözleşmesi ile satın aldığımız araçları belli bir süre sonra sattığımız da kdv oranı ne olmalıdır. Bilgi vermenizi rica ederim.

Cevap :
Satış da uygulanacak KDV oranı % 18 olacaktır.


 

Tarih : 29.10.2015
Soru :
Sayın üstadım merhaba; Biz iki meslek mensubu adi ortaklık bürosu olarak hizmet vermekteyiz. Aşağıdaki giderlerden hangileri SERBEST MESLEK DEFTERİ HESAP ÖZETİNDE DEFTER FİŞLERİ-Diğer alışlar hangileri SERBEST MESLEK FİŞLERİ- Meslek Gider olarak türlendirmesi gerekiyor. a-)Yemek Giderleri b-)Ulaşım Giderleri c-)Temizlik araç kiralama vb. hizmet giderleri d-) Kira giderleri e-) Haberleşme Giderleri f-)Damga vergisi giderleri Ayrıca personel ücret giderleri PERSONEL FİŞLERİ olarak türlendirmemiz doğru mudur? Yardımlarınız arz eder, iyi çalışmalar dileriz. ENES DEMİR

Cevap :
Serbest meslek erbaplarının MESLEKİ giderleri GVK 68. maddesinde belirtilmiştir.Maddede belirtilen harcamalar gider olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 28.10.2015
Soru :
iyi çalışmalar; BA BS ile ilgili bir sorum olacaktı 5000 TL yi geçen faturasız kiralar beyan edilecekmi , bildiğim kadarı ile fatuarlı olan ve sınırı aşan kiralar beyan elidir diye hatırlıyorum .saygılarımla

Cevap :
Ba bs formlarına sadece faturalı alış veya satışlar bildirilir diye bir kural -YOKTUR.Hangi belge ile olursa ,olsun limiti aşan tüm mal ve hizmet alım ve satımları formlarda bildirilir.


 

Tarih : 27.10.2015
Soru :
Fransa ve Finlandiya ile telif hakları ile ilgili olarak bir tablo kiraladık yurtiçinde sanatsal bir sergide kullanılacak.Konu ile ilgili iki nolu beyan edeceğiz.1 nolu kdv beyanında da indirim konusu yapacağız.Buraya kadar çözdük ancak çifte vergiyi önleme anlaşmasından dolayı iki ülke arasında mevcuttur.Buna göre stopaj uygulaması yapılacakmı?Kafamızı karıştıran konu ÇVÖ anlaşması gereği anlaşması yapılan ülkelerle stopaj uygulanıp uygulanamayacağı konusunda bilgilerinizi arz ederim.

Cevap :
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır. HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır. Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacağı tabiidir.


 

Tarih : 26.10.2015
Soru :
Sayın Danışma Birimi, Benim sorum şu; Bilanço esasına tabi bir mükellefim bir A.Ş'den aktifinde kayıtlı bir işyeri/dükkan kiralamıştır. Kiraladığı bu dükkan 3 bölümden oluşmaktadır. Kira kontratında alt kiralama yapabilir maddesi düşülmüştür. Bu 3 bölümün 1 bölümünü mükellefim kullanmaktadır. Diğer 2 bölümünü kiraya vermiştir. Mükellefim kiraya verdiği bu bölümler için KDV li fatura mı düzenlemesi lazım? Yoksa bildiğimiz gibi STOPAJ kesintisimi yapması lazım? TEŞEKKÜR EDERİM...

Cevap :
Müşteriniz Kiraladığı iş yeri için ödediği Kira tutarının tamamını giderleştirmesi halinde ,elde ettii kira geliri ticari kazanç niteliğinde olduğu için % 18 KDV oranlı Fatura düzenlenecektir. GV stopajı olmaz.


 

Tarih : 26.10.2015
Soru :
Merhaba; danışmanlığını yapmakta olduğum bir limited şirket kiraladığı yerde faaliyette bulunurken; başka bir firmaya işyerinin bir kısmını kiraya verip kira faturası kesebilir mi? Bilgilerinizi rica ederim. İyi Çalışmalar

Cevap :
Kesebilir.Vergi hukuku açısından bir engel yoktur.Ancak Mal sahibinin rızası alınması gerekir.Aksi durumda tahliye nedeni olabilir.


 

Tarih : 26.10.2015
Soru :
Hizmet Madde 4 1. Hizmet, teslim ve teslim sayılan haller ile mal ithalatı dışında kalan işlemlerdir. Bu işlemler; bir şeyi yapmak, işlemek, meydana getirmek, imal etmek, onarmak, temizlemek, muhafaza etmek, hazırlamak, değerlendirmek, kiralamak, bir şeyi yapmamayı taahhüt etmek gibi, şekillerde gerçekleşebilir. 2. Bir hizmetin karşılığının bir mal teslimi veya diğer bir hizmet olması halinde bunların her biri ayrı işlem olup, hizmet veya teslim hükümlerine göre ayrı ayrı vergilendirilirler. "2.NUMARALI MADDEYE "GÖRE VE MALİYET MUHASEBESİNE GÖRE NASIL UYGULAMA YAPMALIYIM? Sipariş üzerine makine üreten bir işletmede "Sipariş Maliyet" yöntemi kullanmaktayım. Bu işletme üretim ve satıstan sonraki safhalarda 730 üzerinden 620ye yansıtılmaktadır. Yani Fabrika üretiminden sonra sevkiyat ve montaj giderleri de 151-152-620 olarak maliyetlere yansıtılmaktadır. üretimimiz makine ve tesis olduğu için %90 montajı kapsamaktadır. Malın sevkiyatında bazende montajdan sonra faturalanmaktadır. Sipariş alınma aşamasında fiyat montaj dahil verilmektedir. Şimdi ben montaj ve sevkiyat giderlerini "gerçeğe uygunluk " açısından direk malın maliyetine "tutarlılık" açısından 740 hizmet veya 760 paz.giderlerine dönemselik açısından gelir önce sevkiyat sonra olmakta olmayan gelirin gideri gibi gözükmektedir. Bu konuda yardımcı olurmusunuz.

Cevap :
Belirttiğiniz madde KDV Kanun maddesidir.Muhasebe uygulaması ile ilgisi yoktur.Mal İmalat muhasebesinde 150-151-152-710-720-730-620 hesaplar çalıştırılır.Hizmet işlerinde ise 740 hesaplar işletilir.Daha öncede size belirttiğimiz gibi İmalattan sonra oluşacak giderler 760 hesapta takip edilir.Konu ile ilgili Maliyeden yazılı görüş alınız.


 

Tarih : 22.10.2015
Soru :
Bir serbest meslek mensubu bir müşterim, aracını satıp, 2 yıllık bir araç kiralaması yapacak önümüzdeki ay. 2 yıllık kiralamaya dair tek bir fatura kesilecek ortalama 70.000 TL civarı. Bunun KDV sini indirip, bu yıla tamamını gider yazabiliyor muyuz? Bu tarz kiralamalarda serbest meslekte farklı bir durum var mı? Teşekkürler...

Cevap :
KDV nin tamamını indirebilirsiniz.Giderini ise;24 aya bölmek suretiyle aylık olarak giderleştirebilirsiniz.


 

Tarih : 22.10.2015
Soru :
Merhaba, İşyerinin kira bedeli 4.500 tl.dir. Bu işyeri için 1,500 tl masraf yapılmış olup kira sözleşmesine istinaden kiradan kesinti yapılarak kalan 3,000 tl mal sahibi hesabına ödenmiştir. ilgili ay için Muhtasarda kirayı 3,000 tl üzerinden mi beyan etmeliyiz? Teşekkürler.

Cevap :
Muhtasar beyannamede Brüt kira beyan edilir.Bu tutar üzerinden %20 GV stopajı hesaplanır ve ödenir. 4.500 TL beyan edilecektir.


 

Tarih : 22.10.2015
Soru :
Sayın Üstadım, Finansal kiralama sözleşmesine ait ödeme planlarını muhasebeleştirirken, 260,301,302,401,402 Nolu hesapları kullanıyoruz. Yeni yaptığımız sözleşmenin ödeme planları içerisine sigorta prim tutarıda dahil edilmiş, kiralama süresi kadar taksitlendirilmiştir. Kiralayan firma da her ay sigorta taksitini firmamıza fatura etmektedir. 1- Sigorta Prim tutarlarını hangi hesaba kaydetmem gerekir? 2-Sigorta Poliçesini dikkate almam gerekir mi?

Cevap :
Sigorta primlerini 180-280 hesaba kayıt edilecektir.


 

Tarih : 21.10.2015
Soru :
sayın üstadım, kirada olan işyeri için yangın merdiveni gibi binanın ayrılmaz parçası olan 30.000 tl lik gider yaptık. işyeri sahibine 8.000 tl olan kiramızı 5.000 tl ödeyerek bu gideri kiradan düştük. Ancak muhtasarda kirayı 8.000 tl olarak hesaplayarak ödedik. bankadan ödenmeyen 3.000 tl için ne yapmamız gerekiyor.olayı özel maliyet ve/veya gider yazdığımızı varsayarak yanıtlamanızı rica ederim.

Cevap :
Varsayımlar ile muhasebe yapılmaz.Fiili durum muhasebeleşir.3.000 TL sını mal sahibinden almayacaksanız ,Bu tutarı Özel maliyet hesabına yazmanız gerekir


 

Tarih : 19.10.2015
Soru :
Sayın danışman, Esas faaliyeti kuyumculuk olan bir şirket bundan üç yıl önce yatırım ve gelir getirmesi amacıyla almış olduğu gayri menkulü kiraya vermiştir. Bugün ise ilgili gayrimenkulü satmak istemektedir. Bu satışın kurumlar vergisi, katma değer vergisi ve gayrimenkulü ait indirilemeyen kdv açısından durumu nedir.

Cevap :
KVK 5. maddesinde belirtilen koşullar varsa G.menkulün satışından elde edilen Kazancın % 75 i KV den istisnadır.Diğer taraftan KDV 17/4. maddesindeki koşullar varsa satış için düzenlenecek Faturada KDV hesaplanmaz.KDV istisnası uygulanır.Belirttiğmiz kanunun maddelerini inceleyiniz.


 

Tarih : 16.10.2015
Soru :
SORU: Kira gelirim, kira geliri istisna tutarın altında kalmaktadır. yine de beyanname vermem gerekir mi ?

Cevap :
Konut kira gelirinin GVK 21.maddesin de belirtilen istisna haddinin altında kalması halinde yıllık GV beyannamesinde beyan edilmez.


 

Tarih : 16.10.2015
Soru :
Üstadım merhaba, Şirketimizde pazarlamacı olarak çalışan personellerimiz, zaman zaman kendilerine zimmetli taşıtlarla trafik cezalarına sebep oluyorlar. Taşıtları kiraladığımız araç kiralama şirketleri, bu trafik cezalarını şirketimize fatura ediyorlar. Biz artık bu cezaları pazarlamacılarımızın maaşlarından kesmek istiyoruz. 4857 sayılı kanunun 38.maddesini okudum. Trafik cezalarını da bu madde kapsamında mı değerlendirmemiz gerekiyor, değilse bu cezaları ücretlerinden nasıl kesebiliriz. Saygılar,

Cevap :
Sizinde belirttiğiniz üzere ;İşveren toplu sözleşme veya iş sözleşmelerinde gösterilmiş olan sebepler dışında işçiye ücret kesme cezası veremez. İşçi ücretlerinden ceza olarak yapılacak kesintilerin işçiye derhal sebepleriyle beraber bildirilmesi gerekir. İşçi ücretlerinden bu yolda yapılacak kesintiler bir ayda iki gündelikten veya parça başına yahut yapılan iş miktarına göre verilen ücretlerde işçinin iki günlük kazancından fazla olamaz. Bu paralar işçilerin eğitimi ve sosyal hizmetleri için kullanılıp harcanmak üzere Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı hesabına Bakanlıkça belirtilecek Türkiye'de kurulu bulunan ve mevduat kabul etme yetkisini haiz bankalardan birine, kesildiği tarihten itibaren bir ay içinde yatırılır. Her işveren işyerinde bu paraların ayrı bir hesabını tutmaya mecburdur. Birikmiş bulunan ceza paralarının nerelere ve ne kadar verileceği Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanının başkanlık edeceği ve işçi temsilcilerinin de katılacağı bir kurul tarafından karara bağlanır. Bu kurulun kimlerden teşekkül edeceği, nasıl ve hangi esaslara göre çalışacağı çıkarılacak bir yönetmelikte gösterilir. Ancak iş dışında meydana gelen trafik cezalarının işçiden tanzim edileceğine ilişkin işçinin yazılı sözleşmesi bulunması gerekmektedir.


 

Tarih : 16.10.2015
Soru :
Özel sektörden emekli oldum. Bir YMM ofisinde yer kiraladım ve vergi dairesinde işlemlerimi tamamlayıp, mührümü odadan teslim aldım. Sosyal Güvenlik Kurumuna bir bildirimde bulunacak mıyım, bildirimde bulunacaksam bu nasıl yapılacak?

Cevap :
Hangi çalışma türüne göre çalışcaksınız? Bağımlı çalışan 4/a mı , bağımsız çalışan 4/b mi ? Eğer 4/a ise adınıza sgk primi ödenecektir. 4/b ise Bağlı bulunduğunuz SGK ya 4/b işe başlama bildiriminde bulunmanız gerekecektir.


 

Tarih : 15.10.2015
Soru :
gerçek kişi vergi mükellefi olan biri tüzel kişiliğine ait gayri menkulleri kiralama hizmeti vermektedir.yine ortak olduğu bir şirkete kilamış olduğu bir binayı şirket fabrikaya dönüştürmüş olup yapmış olduğu inşaa masraflarını bina sahinine yansıtmak üzere kendi adına faturalandırmıştır. fatura kesilmiş ve kira alacaklarından mahsup edilmiştir. fakat bina sahibi yapılan bu inşaa giderlerini muhasebe sistemine girerken özel maliyete atmış ve amortisman ayırmak istemektedir. Amostismanın ömrü ve nasıl ayrılacağı konusunda ihtilafa düşük bulunmaktayız. tarafınızdan bilgilendirmenizi rica ederiz. Amostisman ayormak için yapılan özel maliyetler ayrıştırma yapılarak mı yoksa bir bütün olarak mı amortismana tabi olacaktır. örn: demir, beton, yapı malzemesi, sarf malzeme, boya, sıva malzemesi işçilik vs...

Cevap :
Özel maliyet; Kiralanan G.Menkullerin kiracısı tarafından G.menkulün Değerini artırıcı bir harcama yapılırsa ortaya çıkar.Özel maliyetin itfası Kira süresi içinde yapılır.Kaç yıllığına kiralanmış ise harcama yıla bölünerek giderleştirilir.


 

Tarih : 15.10.2015
Soru :
banka exsperliği için vergi açılışı yapacağım. 1- Normal şahıs mükellefiyeti için gerekli evraklar haricinde başka evrak gereklimi 2- serbest meslek makbuzumu düzenlenecek ( %20 stopaj kesintisi + %18 kdv ) 3- 1.000 TL üzeri makbuzlarda KDV tevkifatı varmı %18 üzerinden 1/2 4- Annesi ile aynı evde ikamet etmekte işyeri adresi ikametgah adresi olacak kira ödemesi yok emsal kira bedeli gösterme zorunluluğu olurmu saygılar

Cevap :
1-Bürokratik işlemler için VD den bilgi alınız. 2-GV stopaj oranı % 20 Hesaplanacak KDV % 18 dir. 3-Yapılan iş 1.000 Tl nın üstünde ise tutarın tamamı na ilişkin KDV tevkifta tabidir.KDV tevkifat listesi web sayfamızda mevcuttur. 4-Anne ; emsal kira bedeli üzerinden Yıllık GV beyannamesi verecektir.


 

Tarih : 13.10.2015
Soru :
Merhaba , özel inşaat işlerinde gerçek kişinin aracı kiralanabilir mi?

Cevap :
Özel inşaatlar dan (Özel inşaattan kasıt kendisinin kullanımı veya kiraya vermesi için yapılan inşaatdır.) Böyle bir işlem için kiralama olmaz.TİCARİ amaçlı yapılan inşaatlarda elbette kiralama olur.


 

Tarih : 13.10.2015
Soru :
sn üstadım; şirketimizin envanterine kayıtlı aracı kiraya verdik 120-1180 tl 649-1000 tl 391-180 tl dir bu kira gelirini kdv beyannamesin de 1.tablodamı gösterileck bu bir mal satışı değil 3. tablo demirbaş satışlarını yazıldığı yerdemi diğer gelirler kısmındamı yoksa hiç bir yerde göstermeyip sadece fazla yersiz ilave kdv de sadece hesp kev mi gösterilecektir.teredütütüm var.

Cevap :
Yapılan işlem Hizmet teslimidir.KDV beyannamesinin 1. Tablosunda gösterilecektir.


 

Tarih : 13.10.2015
Soru :
merhaba serbest meslek mensubu doktor konutunun bir bölümünde mesleğini icra etmesi halinde ödediği kiranın yarısımı tamamımı stopaja tabiidir. teşekkürler.

Cevap :
Ödenen kiranın tamamı üzerinden GV stopajı yapılacaktır.Kira giderinin tamamı gider yazılacaktır.GV K Md.68


 

Tarih : 13.10.2015
Soru :
iyi çalışmalar danışman sorum şu 01/10/2015 tarihinde araç kiralama faaliyetine başlayan gerçek kişi mükellef 2015 yılı içinde açılış tarihinde önce satın almış olduğu faturalı olan arabaların KDV lerini indirim söz konusu yapabilir mi? sadece noter satış sözleşmesi olan ve gider pusulası ile demirbaşa kaydedeceğimiz arabaların satışı söz konusu olduğunda uygulanacak KDV oranı ne olmalıdır. cevaplarınız için şimdiden teşekkür ederim iyi günler.

Cevap :
Mükellefiyetten açılmadan önce alınan araçlar için ödenen KDV indirilemez. Noter satış sözleşmesi ve gider pusulası ile alınan araçların satışında düzenlenecek faturada hesaplanacak KDV oranı % 18 dir.


 

Tarih : 12.10.2015
Soru :
Sayın ilgili, Taşıt kiralama faaliyetinde bulunan limited şirket mükellefim,vergi mükellefi olmayan şahıslardan noter satış sözleşmesi ile kiralamak amacı ile otomobil satın almaktadır. Firma satın aldığı araçların kdv'sini indirilecek kdv olarak muhasebe kayıtlarına alabilir mi,yardımcı olmanızı rica ederim.Saygılarımla, Ahmet AVCI

Cevap :
Vergi Mükellefiyeti olmayanlardan satın alınan araçlarda KDV ödemediğiniz için İndirilecek KDV olmaz.


 

Tarih : 12.10.2015
Soru :
MERHABALAR. Şirketin işyeri kirası net 18.000,00 TL ve 3 hissedar. Sorum ba-bs bildirimiyle ilgili ; 1- Kira tek hissedar adına yatıyor. BA Bildiriminde kiranın yattığı kişiyi mi bildirmemiz gerekiyor. yoksa bütün hissedarları mı bildirmemiz lazım. 2- süresinde ödenmeyen kiranın da ba formunda bildirilmesi gerekiyor mu? ödendiği (dekont tarihi) itibariyle mi ba formunda bildirilmesi lazım. İyi Çalışmalar.

Cevap :
BA Bildiriminde kiranın yattığı kişinin bilgileri yazılacaktır.Ancak muhtasar beyannameye tüm hissedarlar ayrı ayrı yazılması gerekir. Kira Ödemesi varsa Ba formuna yazılır.


 

Tarih : 09.10.2015
Soru :
Belçika'da kurulu bir şirketin Türkiye'deki iştirakine mali müşavirlik hizmeti vereceğim. Belçika'daki şirket Türkiye'deki şirketi aracılığıyla aydınlatma sistemleri satımı, kiralaması ve kurulum hizmetleri yapacak. Türkiye'deki şirketin kurumlar vergisi stopajı konusundaki durumu ne olacaktır? Belçika ile Türkiye arasında bu konuda bir muafiyet getiren bir vergi anlaşması var mıdır? Türkiye'ye hizmeti satan Belçika'lı firmanın Türkiye'de iştiraki olması herhangi bir muafiyet sağlar mı?

Cevap :
Merkezi Belçikada ki şirketin Türkiyeden elde etmiş olduğu kazanç dar mükellef kurum olarak vergilendirilecektir.İstisna veya muafiyet söz konusu değildir.


 

Tarih : 05.10.2015
Soru :
Merhaba, A.Ş. irmamız 09.09.2015 tarihinde kira başlangıcı 01.11.2015 olmak üzere ek işyeri amacıyla bir yer kiralamıştır.Bu işlem ile ilgili vergi dairesi,sgk ve tescil işlemleri için şimdiden karar alıp açılış e tescilleri yapabilir miyim?İzleyeceğim yol konusunda yardımcı olursanız sevinirim. İyi çalışmalar...

Cevap :
İlgili kurumlara ek iş yerini bildirmeniz gerekir.Ek iş yeri açılış yapıldık dan sonra tescil ettirilir.


 

Tarih : 05.10.2015
Soru :
merhaba mükellefimiz nakliye yapıyor ve şahıs firması,şoför olarak bir kişiyi oturduğu evin adresinde sigortalı gösteriyor,evi kira.Muhtasar beyannamede işyeri ve işçi bilgilerinde işyerini kira olarak belirttim.Konuyla ilgili muhtasar beyannamede belirtmem gereken bir husus var mı?teşekkürler

Cevap :
Ev için ödenen kira üzerinden % 20 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 02.10.2015
Soru :
Merhaba, sorum şu; Şirketimiz iki kattan oluşmaktadır.(Giriş ve asma kat) Apartman içerisinden bağımsız bir kapı açarak, şirketimiz asma kata taşımak istiyoruz. Alt katıda başka bir firmaya kiraya vermek istiyoruz. Bu durumu şirket olarak bir dilekçe ile maliyeye bildirmemiz gerekiyor mu? Teşekkürler.

Cevap :
Değişikliği VD bildirmeniz gerekir.


 

Tarih : 02.10.2015
Soru :
Sn. Danışman merhaba A.Ş kiralık tuttuğu iş yerini tadilat tamir bakım yaptı.(cam pimapen, zemin döşeme elektrik su tesisatı vs) mal sahibinin payına düşen masraflar kiradan mahsup edilecek, muhasabe kaydı; moloz atımı 770 hs kayıt. parke zemin döşeme , pimapen yapımı 268 hs. özel maliyet hes. takip mi edilecek?teşekkürler.

Cevap :
Evet düşündüğünüz muhasebe kaydı doğrudur.


 

Tarih : 01.10.2015
Soru :
Merhabalar yabancı uyruklu bir kişi türkiy ede 2 tane dükkan satın alıp bunları kiraya verip kira geliri elde etmektedir.Yabancı uyruklu kişi türkiye de yaşamamaktadır.Bu kişi kira gelirinden dolayı türkiyede Kira beyannamesi vermek zorundamıdır.

Cevap :
Yurt dışında ikamet eden kişilerin Türkiye de Stopaj yolu ile vergilendirilmiş iş yeri kira gelirleri Yıllık beyanname ile beyan edilmez.


 

Tarih : 30.09.2015
Soru :
Kolay gelsin yeni bir müşteri için açılış yapmak istiyoruz. Şahıs piyasada hırdavat pazarlama işi yapacak herhangibir işyeri yok. Vergi dairesi ev adresini işyeri adresi olarak tescil edecek. Fakat mesken olarak kullandığı evin kira kontratını istemekte ve kira tutarı üzerinden stopaj ödememiz gerektiğini söylemektedir. Yapılan ticari faaliyetin evle hiçbir alakası yoktur. Nasıl bir yol izlememiz gerekiyor.

Cevap :
Vergi dairesinin düşüncesi doğrudur.Kira için GV stopajı ödenecektir.


 

Tarih : 23.09.2015
Soru :
Merhabalar müşterim araç kiralama işi ile iştigal etmekte.Araç kiralama bedelinin yanında birde OGS gideri de oluyor fatura keserken OGS bedeline kdv hesaplamamız gerekiyormu teşekkürler

Cevap :
OGS bedeli müşteriden tahsil ediliyorsa , düzenlenecek faturada KDV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 22.09.2015
Soru :
merhaba hırdavat işi ile iştigal eden bir mükellefim, oto kiralama şirketinden %18 kdv ile binek araç almış .Almış olduğu binek aracın kdvsini indirim konusu yapabiliyor muyuz?

Cevap :
Aktife kayıt edilen binek (hussi) otolar için ödenen KDV indirim konusu yapılmaz.(KDV md.30) Söz konusu KDV si maliyete ilave edilecdği gibi gider olarakta kayıtlara alınabilir.


 

Tarih : 21.09.2015
Soru :
merhaba, Anonim şirket Adana da şubesi var oradaki personellerinin kalabilmesi için daire kiralamak istiyor. kira sözleşmesini firma adına yaparak Bu kiraya ait sadece stopaj ödemek yeterlimi yoksa personellerin bordrolarına kirayı eklemek gerekir mi? teşekkürler iyi çalışmalar.

Cevap :
Personel için kiralanan yer için ödenen kira bedeli ücret bordrosuna ilave olmaz.Brüt Kira tutarı(Net kira + GV stopaj) giderleştirilir.


 

Tarih : 17.09.2015
Soru :
İyi çalışmalar. Fuarlarda firmalara stand kiralayan firma, standları aldığı malzemelerle tasarlayıp üretip hazır şekilde kiraya vermektedir. Fuar bitiminde stand sökme işlemi firma tarafından yapılsa da stand bir daha kullanılamaz duruma gelmekte hurda olmaktadır.Bu firma maliyet sistemi için hizmet üretimi yoksa mamül üretimi daha uygun olur? Teşekkür ederim.

Cevap :
Hizmet üretimi sistemi daha uygun olacağı kanaatindeyiz.


 

Tarih : 16.09.2015
Soru :
Sn Danşman Araç kiraladığımız şirket, trafik cezalarını firmamıza yansıtmaktadır. Yansıtılan bu tutarları , trafik cezasını işlemiş olan personelimize fatura ediyor ve tahsilatını yapıyoruz. Bu durumdaki cezalar gider mi yazılır yoksa KKEG mi olur? iyi günler dilerim

Cevap :
Cezalar KKEG dir.


 

Tarih : 11.09.2015
Soru :
İşyeri kiraladık.Aylık kirası 1.100 tl. Fakat işyerine 49.500 Tl tadilat harcaması yaptık.Kira kontratında şu şekilde yazdık.Her ay kira bedelinden 700 Tl düşülecektir.Kalan 400 tl mal sahibin banka hesabına yatırılacaktır. Sorum: Muhasebe kaydı nasıl olmalı.Stopajda 49.500 TL fatura bedeli peşin ödeme sayılır mı.Bunu üzerinden işlem yapacakmıyız.Nasıl yapacağız.Stopajı hangi tutar üzerinden bildirmeliyiz.Teşekkürler. Saygılarımla,

Cevap :
Böyle bir sözleşmede yapsanızda Kira bedeli aylık Brüt tutarı üzerinden % 20 GV stopajı yapılır.Mal sahibini borçlandırarak Ödeme yapıldıkca alacaklandırmak suretiyle muhasebe kaydı yapılır.


 

Tarih : 10.09.2015
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM YURT DIŞINDA YAŞAYAN TÜRK VATANDAŞININ TÜRKİYE DE ÜÇ DAİRESİ VAR. TOPLAM YILLIK 85.000 TL KİRA GELİRİ VAR. BU KİRA GELİRİNİ TÜRKİYE DEKİ ANNESİNİN BANKA HESABINA YATMAKTA VE ANNESİNİN TASARRUFUNDADIR. TAPU OĞLUNUN ADINA KİRAYI ANNESİ ALMAKTA BU DURUMDA GMSİ MÜKELLEFİ KİM OLUR. KİRA GELİRİNİN VERGİSİNİ ANNESİMİ ÇOCUK MU ÖDER. TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
GMSİ BEYANINI TAPUDAKİ SAHİBİ VERİR


 

Tarih : 09.09.2015
Soru :
Sayın yetkili Tek kişilik limited şirket sahibi olan mükellefimiz kendi mülkü olan evinde home ofis olarak çalışmak istemekte. Bir kira kontratı düzenlenip stopaj ödenecek mi? Kira gider yazılabilir mi? Amortisman hesap edilecekse hangi tarihten başlar? Saygılarımızla

Cevap :
Limited şirket ayrı bir tüüzel kişiliktir tek kişilik olması durumu değiştirmez. Kira kontratı düzenlenecek, GV tevkifatı yapılacaktır.Yapılan kira ödemesi giderleştirilir.Amortisman Mal sahibi için kira bildiriminde gerçek usul seçilmesi halinde söz konusudur.(GVK Md.74) Şirket için amortisman hesaplanmaz.


 

Tarih : 09.09.2015
Soru :
Sn. Danışman merhaba konu: binek oto satışında kdv oranı. A.Ş aktifinde kayıtlı kiralama maksadıyla satın aldığı 2004 model binek otomobilini kdv dahil 8000 tl satmıştır. Fatura düzenlerken kdv oranı % 1 olarak biliyorum (2008/13426 sayılı kararname ) herhangi bir değişiklik Var mı? teyidini rica ederim. soru 2) konu: iş amaçlı gezi (ÇİN) için yurtdışı harcırah istisnası? 2 ortak ve 1 yön. kurulu üyesi herbiri 8000 tl aylık net huzur hakkı alıyor. yapacakları ÇİN seyahati için vergiden istisna tutar ? teşekküler..

Cevap :
1-Uygulanacak KDV oranı %1 2-Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan devlet memurları harcırah istisnası için M.B. Web sayfasında, Bütçe kontrol genel MD bölümünde bulunan Yurtdışı harcırah bölümüne bakınız.


 

Tarih : 08.09.2015
Soru :
Günaydın üstad, Araç alım ve satımlarını vergi dairesi bildirmek gibi bir yükümlülük bulunmaktamıdır. şahıs veya şirket işletmelerinde veya kiralık araç firmalarında bir ayrım bulunmaktamıdır.. Teşekkürler

Cevap :
Şahız firmalarında işte kullanılacakları araçların bildirilmesi gerekir.Araç kiralama işi yapanlarda bu bildirimde bulunacaklardır.


 

Tarih : 03.09.2015
Soru :
Sayın Danışmanım, Büyük bir kiralık arazi üzerinde sert kabuklu meyve yetiştiriciliği (ceviz, antep fıstığı) yapcacak olan firmamın, bu ağaçların yetiştirilmesi aşamasında -Ödenen Kira Bedelleri -Toprak üstü ve altı çalışmalar - İşçilik Ücretleri - gübreleme, sulama v.s. işlemler için yapılan masrafları VUK ve TDHP çerçevesinde hangi hesapları kullanmam uygun olur. Teşekkür ederim. saygılarımla,

Cevap :
TDHP da bahsettiğin iş kolu için özel hesap planı yoktur. Genel esaslara göre belirlenen planı kullanmanız gerekir.Konu ile ilgili araştırmayı internetten yapmanızı öneririz.


 

Tarih : 02.09.2015
Soru :
Başkasından kiraladığı m ofisi min bir kısmını ticari faaliyette bulunan bir başka işyerine kiralayabilirmiyim. Nasıl bir işlem yapmam gerekir. Teşekkürler

Cevap :
Aynı kapıdan giriş yapılıyorsa ve bağımsız bölüm değilse ticari iletmeye kiraya veremezsiniz.


 

Tarih : 29.08.2015
Soru :
iyi günler nalbur bir kurumlar vergisi mükellefim bina inşaatlarında kullanan iskele kiralamış bu iskeleleri de başka müşterine inşaat malzemesi ile birlik de süresi boyunca iskele diye fatura etmiş dir 1- iskele giriş faturasında tevkifat yoktur bizde çıkışını yaparken tevkifat uygulanacak mı yoksa bize girişi olduğu gibi tevkifatsız kesceğiz not kiralama süresi 90 gündür kestiğimiz firma borsada işlem görmemekdedir. saygılarımla

Cevap :
Bu kiralama işlemi KDV tevkifatına tabi değildir.


 

Tarih : 28.08.2015
Soru :
Mesken olarak kullanılmayan sadece işyeri olan bir iş merkezinde yönetici seçildi SGK işyeri açılışı yapılıp Yönetici ve 2 tane işçi (kapıcı ve temizlikçi) işe alınacak. bu kişiler gelir vergisinden muaf olmayacak. (B.07.1.GİB.4.34.18.01-002.01-648 Saylı özelge) Aynı zamanda kesilecek serbest meslek makbuzu içinde Stopaj ve KDV ödemesi söz konusu olacak. Bu durumda iş merkezi Muhtasar beyannamesi mükellefiyeti açtıracakmı? Eğer muhtasar beyannamesi mükellefiyeti açılacaksa KDV mükellefiyeti açısından durum nedir? Yine aynı iş merkezi ortak alanı olan bodrumu kiraya verip yöneticinin maaşını buradan ödemek istiyor. bu durum da vergi mükellefiyeti açısından sorun olurmu?

Cevap :
İş merkezi yönetimi, gelir elde etmek için iş merkezinin bazı alanlarını kiraya vererek elde ettiği kazanç ticari kazançtır.Kurumlar vergisi mükellefiyeti,KDV ve Muhtasar Mükellefiyeti tesis ettirilecek ,Defter tutulacak,gelirler için Fatura düzenlenecektir.Sonuç olarak KV mükelleflerinin yerine getirmesi gereken tüm yükümlülükleri yerine getirecektir.


 

Tarih : 27.08.2015
Soru :
1-Gerçek kişi mükellefin kira sözleşmesinin, 15 günlük beyanname verme süresini geçti. Ne kadar ceza öderiz ? vergi dairesiyle görüştük üç katı dedi. ama ben usulsüzlükten ceza kesilmesi gerektiğini düşünüyorum. Soru: ne kadar ceza öderiz. 2- Kira sözleşmesini 5+5 yıl yıllık yaptık. yani 5 yıl sonra taraflar anlaşırlarsa kira müddeti 5 yıl daha uzayacak. Soru: damga vergisini 5 yıl için mi ödeyeceğiz yoksa 10 yıl için mi ödeyeceğiz. saygılar.

Cevap :
Kira sözleşmesinin beyannamesi olmaz.Her halde belirtmek istediğiniz beyanname DV beyannamesidir.Süresinde verilmeyen Beyannamelere vergi aslı kadar vergi ziyaı cezası ve gecikme zammı uygulanır.Kira sözleşmesinde belirtilen süre hesabı yapılır.Örneğinizdeki süre 10 yıldır.Hesaplama 10 yıl üzerinden yapılır.


 

Tarih : 26.08.2015
Soru :
MERHABA; MİGROS A.Ş'LE KİRA SÖZLEŞMESİ YAPICAZ.BİR KİRA SÖZLEŞMESİ ÖRNEĞİ MAİL GÖNDERİRMİSİNİZ TEŞEKKÜRLER

Cevap :
Her yapacağınız sözleşme de bir dan fazla özel şartlar olabilir. Mağdur olmamanız anlamında tek tip sözleşmelerin dışındaki sözleşmelerin şirketinizin hukuk müşaviri ile yapmanızda fayda vardır.


 

Tarih : 25.08.2015
Soru :
mrb sayın yetkili ; araç kiralama firmaları sözleşmeye istinaden şahıslara ve kurumlara araç kiralamaktadır. kiralama süreci içerisinde trafik cezası (kırmızı ışık vs gibi) cezalar firmamıza gelmekte bizde bunu o dönemde kiralayan firmaya ve yahut şahıslara yansıtma faturası ile yansıtmaktayız. Biz bu yansıttığımız tutarları matraha (Gelir olarak) dahil edecekmiyiz ve bu yansıtma faturasındaki tutarlara kdv uygulayacakmıyız. bu cezaları ne gelir ne de gider olarak dikkate almamamız söz konusumudur

Cevap :
KDV siz düzenleyeceğiniz bu faturadaki bedeli gelir yazacaksınız.


 

Tarih : 21.08.2015
Soru :
Merhaba, Firmamız bir şirketten 140.000+KDV aylık olmak üzere 5 yıllık bir yer kiralayarak kontrat yaptı.Kontrat şirket adına olmak ile ortaklarda ayrıca müteselsil kefil olarak ayrıca imzaladılar.Damga vergisi beyan ederken 1,89 denmi yoksa başka bir orandan mı beyan etmeliyim müteselsil kefaletden dolayı. Teşekkü ederim.

Cevap :
Kira kontratı için Binde 1,89, Ayrıca kefil sayısı kadar Binde 9,48 oranında DV hesaplanır.


 

Tarih : 20.08.2015
Soru :
Kişinin 2 meskenden 1800tl kira geliri olup oturduğu eve 1700 tl.kira vermektedir.g.m.s.i. den mükellef midir ??

Cevap :
Bahsettiğiniz kişi Gider tespitinde Gerçek usulu seçmesi halinde hesaplanan GV olmayacaktır.Ancak Yıllık Gelir vergisi Beyannamesi verilecektir.


 

Tarih : 19.08.2015
Soru :
sayın yetkili mükellefimiz 305 araçlık bir rentecar filosu araçlar yeterli gelmediğinden yaklaşık 35 araca ihtiyaç duyduğundan başka bir firmadan 35 Adet araç kiralandı kiralama sözleşmesi yapıldı sözleşmede tüm masraflar kiralayan firmaya (bizim firmamıza ) aittir denildi acıkça yazıldı (bakım masrafları trafik sigortaları kasko poliçe giderleri kiralayana aittir) firmamıza kira faturası kesilecek fakat ruhsatlar bizim firmamız üzerine değil sözleşmeye istinaden kasko trafik poliçeleri gidere atılabilir-mi ? poliçelerde bize kiraya veren firma adı geçiyor saygılarımla

Cevap :
Size ait olmayan araçların Kasko, trafik poliçeleri gidere yazılamayacağı kanaatindeyiz.


 

Tarih : 18.08.2015
Soru :
Merhaba, Limited şirket ortağı/müdürü pazarlama faaliyetleri dolayısı ile 6 aylığına Suudi Arabistan'a gitti. 6 Aylık süre için otel yerine bir ev kiraladı. Kiraladığı şirket, bizim şirkete kira faturası düzenliyor. Alınan bu kiralama hizmetinden dolayı Türkiye'de KDV ve Stopaj açısından herhangi bir sorumluluğumuz varmıdır. Teşekkürler.

Cevap :
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden (2) nolu KDV beyannamesi verilecek.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır. HİZMET İTHALİ STOPJ;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır. Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacağı tabiidir.


 

Tarih : 08.08.2015
Soru :
Sayın :Yetkili lesıngle aldığımız dikiş makinasının kiralama süresi bitti, aktifimize aldık. Bu makinamızı başka bir firmaya satacağız. Sattığımızdaq düzenleyeceğimiz faturada hangi kdv oranını dikkate alacağız? Teşekkürler saygılarımla

Cevap :
KDV listelerini İnceleyiniz. (WEB sayfamızda Mali rehberde mevcuttur.) listedeki oranı uygulayınız.


 

Tarih : 06.08.2015
Soru :
sayın hocam 3 ayda bir sadece muhtasar beyannamesiniz verdiğim bir yöre derneği var kiradan dolayı başka hiç bir beyannamesi yok ben bununla aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapacağım fakat mesleki sözleşmeyidemi yapacağım veya yenileyeceğim teşekkürler

Cevap :
Aracılık ve sorumluluk sözleşmesi yapılan müşteriler ile mesleki hizmet sözleşmesi yapılması gerekir.


 

Tarih : 06.08.2015
Soru :
Hayırlı günler Kendi adına işmerkezi inşaa ederek firmalara kiralamak üzere kurulan şirketimiz. inşaatı bitirmiş olup. bunula beraber ilk kiracısı faaliyet göstermek üzere işyerine taşınmış buluınmaktadır. Fakat işyerinin henüz eksik işçilik sigorta matrah farkının sgk dan çıkarılmadığından ve dolayısıyla iskan başvurusunun olmadığından dolayı tapunun hala arsa gözükmesi sebebiyle yapılan tüm maliyetler yapılmakta olan yatırımlarda gözükmektedir. Muhasebesel olarak yapılmakta olan yatırımın binaya dönüştürülmesi için koşulları öğrenebilirmiyim. Şimdiden teşekkürler

Cevap :
" Muhasebesel olarak yapılmakta olan yatırımın binaya dönüştürülmesi için koşulları öğrenebilirmiyim." Arsanın cins tashihi (değişikliği) yapıldığı ve BİNA olarak tapuya kayıt edilene kadar geçen sürede yapılan harcamalar "yapılmakta olan yatırım " olarak değerlendirilir.


 

Tarih : 05.08.2015
Soru :
GAYRİMENKUL ALIM-SATIM-KİRALAMA için kurulan bir A.Ş. firmamız 2 adet daire satın almıştır. Satın almak için aldığı daireyi 153 nolu hesaplarda , kiralamak için satın aldığı daireyi 252 nolu hesaplardamı takip edeceğiz. Yapılacak kayıtlar nasıl olacaktır.

Cevap :
Kullancağınız hesap numaraları doğrudur.Yapılacak kayıt,153/252 hesap (B) varsa 191 hesap (B) ,100/102/329 Hesap (A)


 

Tarih : 04.08.2015
Soru :
Bir A.Ş kiralamış olduğu arsa üzerinde prefabrik bina yapıyor. prefabrik binanın ve buna yapılan masrafların hangi hesapta takip edileceği hakkında bilgilerinizi rica ediyorum SAYGILAR

Cevap :
İş yeri olarak kiralanan yerlere yapılan harcamalar 264 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 03.08.2015
Soru :
Merhaba, Haziran ayında araç kiralama firmamız bir fatura kesmişti bize ve bizde bunu 760 da giderleştirmiştik.Ağstos ayında kesilen bu faturanın hatalı olduğu tespit edilmiş ve aynen iade faturası kesilmiştir.Muhasebe kaydında iade olması sebebiyle 760 (a) verilmek süretyle ve alışlardan iade kdv kullanılarak kayıt işlemi yapılmıştır.Bu yeterli midir yoksa 679 hesapta takip etmek gereklimidir. Teşekkür ederim.

Cevap :
Hizmetin iadesi olmaz.Sizde gelen faturanın aynısını bu ay karşı tarafa kesersiniz.Bedel 679 hesapta ,KDV ise 391 hesapta takip edilir.


 

Tarih : 03.08.2015
Soru :
merhaba, filo kiralama şirketi olan firmamız.30.07.2015 tarihinde 2.el araç satmış olup. satış sözleşme tarihi 30.07.2015 tir. Fakat ben fatura ayırmayı unuttum. bu aracın faturasını 01.08.2015 tarihli kesmemde bir sakınca var mıdır? Teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
Sayın Bakırcı; Faturanızı teslim tarihinden itibaren 7 gün içinde kesebilirsiniz. Takvim yılını aşmamak şartıyla. KDV'si kanunda vergiyi doğuran olay, malın teslimi hizmetin ifasıdır. Mal teslimi 30.07.2015 tarihinde olduğu için KDV beyanınızda Temmuz ayı teslimi olarak beyan etmeniz gerekir.


 

Tarih : 31.07.2015
Soru :
Merhaba, Mülkiyeti % 50 Anonim şirket ve % 50 gerçek kişiye at bir İş yeri aşağıdaki net tutarlar üzerinden kiraya verilmiştir. Sonrasında kontratın brüt olarak yeniden düzenlenmesi istenmektedir. Bu durumda aşağıdaki mevcut net rakamlardan hem AS. hem de gerçek kişi için brüt kontrat bedelleri nasıl hesaplanmalı ve kira tutarları kaç olmalı ? NOT: KDV VE STOPAJ KİRACI TARAFINDAN ÖDENMEKTEDİR. %50 kiralayan A.Ş. : 1.750 Net+kdv %50 kiralayan Gerç.kişi : 1.750 Net Brüt kontrata çevrilirse tutarlar kaça kaç olmalıdır ? Teşekkürler Saygılarımla H. Ofelya Kundakçı

Cevap :
Kira kontratı Brüt tutar üzerinden düzenlenir.Düzenlenen kontrata göre ortakların kişiliklerine göre belge düzenlenir. A.Ş Brüt Tutar üzerinden % 18 KDV hesaplayarak fatura düzenler.Gerçek kişiye ödenecek Kira ise kiracının brüt tutarı üzerinden 5 20 GV tevkifatı yapılır.


 

Tarih : 29.07.2015
Soru :
Hocam merhabalar. haziran ayında mülk sahibine 31/10/2015 vd. 5000 tl yi aşan tutarda çek verilmiştir. ba formunda beyan edeceksek hangi dönemde beyan etmeliyiz? ancak normalde aylık brüt kira tutarı 5000 tl yi geçmemektedir. teşekküerler

Cevap :
Çekin mal sahibine verildiği tarih deki Ba formuna dahil edilecektir.


 

Tarih : 28.07.2015
Soru :
Sayın Danışman; Mükellefim olan Ltd. Şti. işyeri merkezi olarak belediyeden kiralamış olduğu işyerini kullanmaktadır. Belediyeye yapmış olduğu kira ödemelerini de mahsup alındısı ile belgelendirmektedir. Ancak ödemeler esnasında kendisinden %18 kdv alınmakta ve mahsup alındısında da kira ile birlikte bu tutar görünmektedir. Kendisinden tahsil edilen bu kdv mükellefimin kdv beyannamesinde indirim konusu yapılabilir mi? Belediyeler Kdv'ye tabi midir? İndirim konusu yapılırsa sonrasında mevzuata aykırı bir durum oluşur mu? İyi çalışmalar.

Cevap :
Ödenen KDV si indirim konusu yapılır .KDV tahsiline yetkili olup olmadığı konusunda kiralanan yerin belediyenin iktisadi işletmesine kayıtlı ise kdv tahsili hukukidir.


 

Tarih : 28.07.2015
Soru :
İYİ GÜNLER DANIŞMA BİRİMİ BANKAYA ÖDENEN 5.000 VE ÜZERİ KİRA ÖDEMELERİ BA FORMUNDA BEYAN EDİLMESİ GEREKİYORMU NOT: KİRAYA VEREN FATURA KESMİYOR

Cevap :
KİRA ÖDEMESİ KİME YAPILIRSA YAPILSIN (MÜKELLEF OLAN VEYA OLMAYAN) BRÜT TUTARI 5 BİN LİRA VE ÜSTÜNDEKİ TUTARLAR BA FORMUNA YAZILACAKTIR. BA - BS FORMLARI İÇİN SADECE FATURA MANTIĞI YANLIŞTIR.ALIM VE SATIM İÇİN KULLANILAN TÜM BELGELER LİMİTİN ÜSTÜNDE OLMASI HALİNDE FORMLARA YAZILIR.


 

Tarih : 27.07.2015
Soru :
İYİ GÜNLER DANIŞMA BİRİMİ ŞAHIS MÜKELLEFİ OLAN VE BİLANÇO USULU GÖRE DEFTERİ TUTULAN MÜKELLEFİMİZ İŞYERİ YANİ DÜKKAN SATIN ALIYOR. DÜKKANI KİRA VEREREK KİRA GELİRİ ELDE EDECEKTİR. KARŞI TARAF FATURA KESECEK OLUP FATURANIN KDV 'SINI İNDİRİM SÖZ KONU OLURMU YADA NASIL BİR YOL İZLENECEKTİR.İYİ ÇALIŞMALAR

Cevap :
SATIN ALINAN DÜKKAN BİLANÇOYA KAYIT EDİLECEKSE DÜZENLENEN KİRA FATURASINDA % 18 KDV HESAPLAYACAK,FATURAYI ALNA KİRACI BU KDV Nİ İNDİRİM KONUSU YAPABİLİR.AYRICI DÜKKANIN ALIŞINDA ŞAYET ÖDENEN KDV VARSA BU KDV DE İNDİRİM KONUSU YAPILIR.


 

Tarih : 27.07.2015
Soru :
Soru : Merhaba. DİİB kapsamında satılan ihraç kayıtlı satışlardan 01.05.2014 sonra iade alınabilir mi KDV beyannamesinde düzenlerken tamamını terkin ve iade alınacak kdv de gösteriyor. iade alınmayacaksa göstermemesi gerekir. Sizin fikriniz nedir. Birde Tek düzen hesap planına göre kira gelirini 649 göstermeyip 600 hesaplarda göstermek daha mantıklı olmaz mı KDV beyannamesini yaparken 600 ile 391 hesabı tuturmak daha kolay oluyor. Teşekkürler Cevap : İhraç kayıtlı satıları 3 ay içinde ihraç edilmesi halinde tecil terkin işlemi olur.İade hakkı doğuran işlemler 5 yıllık zaman aşımı süresinde iade talep edilebilir. Tekrar Merhaba Sanırım yukarıdaki sorumu iyi nalatamadım. İhraç kayıtluların 3 ay içinde ihraç edilemsi edilemez ise 3 ay uzatma alacagını bunları sormak istemedim DAHİLİ iŞLEM kAPSAMINDA(DİİB) kapsamında alınanan malın ihraç kayıtlı satılmasını soryorum yeni degişiklikle ilgli

Cevap :
DİİB kapsamında KDV ödemeksizin satın aldığı girdileri kullanarak ürettiği malı 3065 sayılı Kanunun (11/1-c) maddesi kapsamında ihraç kayıtlı olarak teslim eden bir mükellefin iade alacağı KDV tutarı, ihraç kayıtlı teslim nedeniyle hesaplayıp tahsil etmediği KDV tutarından, bu ürün için DİİB kapsamında aldığı girdiler nedeniyle ödemediği KDV tutarı düşüldükten sonra kalan tutardan fazla olamayacaktır. Konuya ilişkin dataylı örneki açıklama için KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ'Nİ inceleyiniz. (26.04.2014 tarih ve 28983 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır) ESAS işi kira geliri elde etmek olmayan mükelleflerin elde ettikleri kira geliri için 600 hesap kullanılmaz.649 hesap uygundur.600 hesap ile 391 hesap tutacak diye bir kural yoktur.


 

Tarih : 27.07.2015
Soru :
Merhaba. DİİB kapsamında satılan ihraç kayıtlı satışlardan 01.05.2014 sonra iade alınabilir mi KDV beyannamesinde düzenlerken tamamını terkin ve iade alınacak kdv de gösteriyor. iade alınmayacaksa göstermemesi gerekir. Sizin fikriniz nedir. Birde Tek düzen hesap planına göre kira gelirini 649 göstermeyip 600 hesaplarda göstermek daha mantıklı olmaz mı KDV beyannamesini yaparken 600 ile 391 hesabı tuturmak daha kolay oluyor. Teşekkürler

Cevap :
İhraç kayıtlı satıları 3 ay içinde ihraç edilmesi halinde tecil terkin işlemi olur.İade hakkı doğuran işlemler 5 yıllık zaman aşımı süresinde iade talep edilebilir.


 

Tarih : 24.07.2015
Soru :
Merhabalar, Oto kiralama şirketinden üç yıllık bir sözleşme ile oto kiraladık. Üç yıllık kiralamanın toplamı bedeli 90.000.-TL bunun % 40 olan 36.000.-TL yi fatura karşılığı ödedik. Bakiye 54.000.-TL yi 1.500.-TL olarak aylık faturalandırılacaktır. Peşin Ödemiş olduğumuz 36.000.-TL nin muhasebe kaydını aşağıdaki şekilde yapmaktayım. 770 3.000.- 180 3.000.- 280 30.000.- 320 36.000.- Vereceğiniz cevap için teşekkürler.

Cevap :
Yaptığınız kayıt doğrudur.


 

Tarih : 23.07.2015
Soru :
Soru : merhaba, bir mükellefim bilanço usulü gerçek kişi yıl sonu gelir vergisi beyannamesinde şahsına ait olan konut kira gelirini ilave ederek beyanını verdim. Buna istinaden ödediği gelir vergisi defterlerine kayıtlı vergiden fazla . sormak istediğim size ödeme yaptığı tutarın sadece işletmesine ait olanı hesaplarından ödeme olarak kayıt yapmalıyım dimi ....ayrıca ödemesini firmasına ait olan tacir hesabından ödemiş bunun mahsubunu nasıl yapmalıyım saygılar Cevap : Gerçek kişilerin ödemiş oldukları Gelir vergisi Muhasebe kayıtlarında gösterilmez.Ödenen vergi şahsi vergidir. YUKARIDAKİ CEVABINIZA İSTİNADEN TİCARİ FAALİYETİNDEN DOLAYI KAR ETMİŞ VE BUNA İSTİNADEN BİR VERGİ SÖZ KONUSU OLMUŞTUR VE YILSONUNDA HESAPLARINDA BUNLAR GÖSTERİLMİŞTİR . BUNA İLAVETEN KİRA GELİRİNİDE BEYANNAMEDE GÖSTERMİŞ BULUNMAKTAYIM NASIL MUHASEBE KAYITLARINDA GÖSTERMEMEM GEREKİR ANLAYAMADIM LÜTFEN KONU HAKKINDA DAHA AÇIKLAYICI BİLGİLENDİRME YAPARSANIZ SEVİNİRİM SAYGILAR

Cevap :
YAPMIŞ OLDUĞUNUZ İŞLEM YANLIŞTIR.BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTAN MÜKELLEFLERİN TİCARİ KAZANÇLARI ÜZERİNDEN HESAPLANAN ŞAHSİ VERGİ OLAN GELİR VERGİSİNİ KAYITLARDA GÖSTERMEZLER.BU CEVABI DA YETERLİ BULMUYORSANIZ. GİB DEN YAZILI GÖRÜŞ ALINIZ.


 

Tarih : 23.07.2015
Soru :
merhaba, bir mükellefim bilanço usulü gerçek kişi yıl sonu gelir vergisi beyannamesinde şahsına ait olan konut kira gelirini ilave ederek beyanını verdim. Buna istinaden ödediği gelir vergisi defterlerine kayıtlı vergiden fazla . sormak istediğim size ödeme yaptığı tutarın sadece işletmesine ait olanı hesaplarından ödeme olarak kayıt yapmalıyım dimi ....ayrıca ödemesini firmasına ait olan tacir hesabından ödemiş bunun mahsubunu nasıl yapmalıyım saygılar

Cevap :
Gerçek kişilerin ödemiş oldukları Gelir vergisi Muhasebe kayıtlarında gösterilmez.Ödenen vergi şahsi vergidir.


 

Tarih : 23.07.2015
Soru :
Merhaba üstadım. Ltd adına kayıtlı 20 odalı 50 yataklı bir otelin satışı yapılacak otel 2006 yılında şirket tarafından işletilmeye başlandı. bir yıl otel işletilmek üzere başka bir firmaya kiraya verildi. Şuan otel atıl durumda (kapalı). Otel satışında düzenlenecek faturada KDV oranı ne olacak. Cevabınız için teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim

Cevap :
Otelcilik faaliyetinde KDV oranı % 8 olmasına rağmen bahsettiğiniz ,satış için Uygulanacak KDV oranı % 18 dir.


 

Tarih : 23.07.2015
Soru :
MÜKELLEF MUHTASAR BEYANNAMELERİNİ AYLIK OLARAK VERMEKTEDİR.KİRALADIĞI İŞYERİ İLE İLGİLİ YAPILAN KONTRAT GEREĞİ KİRA ÖDEMELERİNİ 7-9 VE 12 AY VADELİ ÇEKLERİ YILBAŞINDA VEREREK ÖDEMESİNİ YAPMIŞTIR.ÇEKLERİN VADESİ HENÜZ GELMEMİŞTİR.MUHTASAR BEYANNAMEDE KİRA STOPAJLARINI YILBAŞINDAN İTİBAREN AYLIK OLARAKMI BEYAN EDECEĞİZ YOKSA ÇEKLERİN VADESİ GELDİĞİNDE 7-9 VE 12 AYLARDAMI BEYAN EDECEĞİZ.

Cevap :
ÇEKLE YAPILAN ÖDEME HESABEN YAPILMIŞ BİR ÖDEMEDİR.ÇEKLERİN VERİLDİĞİ TARİH DE MUHTASAR BEYANNAME İLE GV TEVKİFATININ YAPILMASI GEREKİR.


 

Tarih : 22.07.2015
Soru :
Merhaba,cami altındaki bir dükkanda kiracı olarak çalışmakta olan bir müşterimiz var.Kira ödemelerini her ay cami derneği (potansiyel vergi no var)banka hesabına yatırıyor.Dükkanı dernekten kiraladığı için müşterimizin stopaj ödememe gibi bir durumu söz konusu olabilir mi?Derneğin hesabına yatırılan parayı kira geliri olarak ya da aidat geliri olarak kaydetmesi bu durumu değiştirir mi ? İyi çalışmalar.

Cevap :
Cami derneğine ödenen kiradan % 20 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 22.07.2015
Soru :
iyi günler hocam benim sorum araç kiralama ile ilgili olacak gerçek kişi mükellefim işletmesinde kullanmak üzere araç kiraladı bu aracın benzin giderleri ve faturalı kiralama ücretini gider olarak gösterebilirmiyiz ayrıca bu kiralamayı vergi dairesine dilekçe ile bildirmemize gerek varmı ? saygılar

Cevap :
Kiralanan araç iş de kullanılacaksa kiralama bedeli ve masrafları giderleştirilir.VD bilgi vermeniz gerekmez.


 

Tarih : 21.07.2015
Soru :
Merhabalar, işyeri kira sözleşmesinde yazılan rakam net veya brüt olarak belirtilmemiştir.Ancak bu rakam brüt olarak dikkate alınıp,işe başlama bildirimindeki kira rakamı brüt olarak yazılmıştır.Benim sorum kira sözleşmesinde net veya brüt olarak rakam belirtilmediyse ,rakamı net olarak mı? yoksa brüt olarak mı? dikkate almalıyız.Muhtasar beyannamesinde hangisini dikkate almalıyım.

Cevap :
İşe başlama bildirimindeki kira rakamı brüt olarak yazılmış ise; hesaplama ve GV stopajı Brüt üzerinden yapılacaktır.


 

Tarih : 21.07.2015
Soru :
Merhaba Sayın Danış birimi Egitim Hizmeti veren Anonim Şirket kuruluş yaptık.Şirket ortağı olan vakıf'a ait binayı kiralamış bulunmaktayısız.Kira sözleşmesinde 2017 yılından itibaren kira ödemesi yapılcaktır diye madde ilave edilmiş olup 2.Yıl boyunca şirketten kira alınmayacak olup bununla ilgili vergisel yükümlülük nasıldır.Şirket 2.yıl Boyunca Muhtasar Beyannamesinde kira beyanı yapacakmıdır ve vakıf kira gelir ilgili gmsi mükellefi olurmu.iyi günler

Cevap :
Siz kiracı olarak ödeme yapmasanız da Vakıf, emsal bedelden kira gelirini beyan edecektir.Kira ödemesi varsa GV stopajı yapılır ve muhtasar ile beyan edilir.Kira ödemesi yoksa tevkifatda yapılmaz.


 

Tarih : 20.07.2015
Soru :
İYİ GÜNLER, GAYRİ MENKUL ACENTE İŞLETMESİ OLAN MÜKELLEFİM HOME OFİS OLARAK KULLANDIĞI EV KİRASINI 1.400,00 LİRA NET BANKAYA YATIRMAKTA.BU KİRANIN STOPAJI 1.750,00 TI ÜZERİNDEN Mİ GÖSTERİLECEK YOKSA YARISI MI GÖSTERİLECEK? İYİ GÜNLER

Cevap :
ÖDENEN KİRANIN TAMAMININ BRÜT TUTARI ÜZERİNDEN GV STOPAJI YAPILIR.(1.750.-TL)


 

Tarih : 20.07.2015
Soru :
Hocam iyi günler vakıflardan kiralanan işyerlerine ödenen kiralar için stopaj ödenir mi teşekkürler

Cevap :
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin (5/b) bendinde, vakıflar ve derneklere ait gayrimenkullerin kiralanması karşılığında bunlara yapılan kira ödemelerinden % 20 0ranın da gelir vergisi tevkifatı yapılacağı hüküm altına alınmıştır. Anılan bende, 5035 sayılı Kanunun 48 inci maddesinin (4/d) bendiyle "(mazbut vakıflar hariç)" ibaresi eklenmiştir. Buna göre, mazbut vakıflara ait gayrimenkullerin kiralanması karşılığında 1/1/2004 tarihinden itibaren bunlara yapılan kira ödemelerinden gelir vergisi tevkifatı yapılmaması gerekmektedir. Mazbut vakıf tanımı :Yönetimi, devlet tarafından ele alınmış vakıflar mazbut vakıfdır.


 

Tarih : 14.07.2015
Soru :
Dar mükellef ulaştırma kurumu defteri teslim aldım. eski muhasebeci muhtasar beyanname vermiyormuş, Kira yok , Personel Yok, anladığım kadarı ile bir sebepten makbuzda kesmiyor.. yani stopaja tabi bir işlem yok. fakat ben makbuz keseceğim . KISACA; keseceğim makbuzda stopaj olacak mı , olmayacak mı ? olacak ise muhtasar beyanname vermem gerekir.

Cevap :
Dar mükellef kurum için VD Muhtasar beyan için mükellefiyet tesis edilecek ve sizin makbuzunuzdaki GV stopajı beyan edilecektir.


 

Tarih : 13.07.2015
Soru :
Elektrik ve su tüketimini işyeri kendi imalatında harcanmasına karşın, elektrik ve su faturalarındaki ünvanların eski kirascıya ait olmasının gider kaydedilmesi açısından durumu nedir? Şimdiden vereceğiniz bilgiler için teşekkür ederim.

Cevap :
İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı yayınlamış olduğu 02.09.2009 tarih ve 2009/6 no.lu uygulama tamimi ile uygulamaya yön vermiştir. Uygulama tamiminde işlemlerin nasıl yapılacağını açıklamıştır. Buna göre: “Bilindiği gibi, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun;34. maddesinin (1) numaralı fıkrasında, yurt içinden sağlanan veya ithal olunan mal ve hizmetlere ait KDV’nin alış faturası veya benzeri vesikalar ve gümrük makbuzu üzerinden ayrıca gösterilmesi ve bu vesikaların kanuni defterlere kaydedilmesi şartıyla indirileceği, 30. maddesinin (d) bendinde ise, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen KDV’nin indirim konusu yapılamayacağıhükme bağlanmıştır. Öte yandan, Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinin (1) fıkrasında, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin safi ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilebileceği hüküm altına alınmıştır. Vergi Usul Kanunu’nun 3. maddesinde de, vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyetinin esas olduğu, vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyetinin yemin hariç her türlü delille ispatlanabileceği hükmü yer almıştır. Yukarıda yer alan hükümler çerçevesinde, işyerinde kullanıldığı iddia edilen ancak başkası adına kayıtlı olan su, elektrik, telefon fatura bedellerinin faaliyette bulunulan işyerine ait olduğunun ve işle ilgili olarak kullanıldığının kesin delillerle ispatı halinde ve adına fatura düzenlenen mükellef tarafından mükerrer indirim konusu yapılmaması şartıyla bu belgelere dayalı giderlerle ilgili olarak yüklenilen KDV’nin indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır.” Sonuç olarak, Yapılan açıklamalardan da anlaşılacağı üzere 213 sayılı VUK’un 3/B maddesi dikkate alınarak abonelikleri başkası adına olan telefon, elektrik ve su harcamalarının mükellefin faaliyet adresine ait olduğu ile ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi gereken giderler olduğunun ispatlanmasıyla bunların vergi matrahının tespitinde ve safi ticari kazancın tespitinde dikkate alınması ve katma değer vergisinin indirim konusu yapılması vergi matrahlarının tespitinin doğru yapılmasını sağlayacaktır.


 

Tarih : 09.07.2015
Soru :
Merhaba Sayın Yetkili; Bir mükellefimin taşıt kira sözleşmesi bir yıllık olup araçlardan bir tanesini sözleşme dolmadan fesh edtirdi.biliyoruz ki taşıt kiralarında 2 no kdv,muhtasar ve ilgili ayda 1 no lu kdv beyannamesinden indirim yapılıp beyannamesi veriliyor. Bu durumdan dolayı(fesh edilen araca ilişkin bilgi) vergi dairesine dilekçeyle bilgi verilmesi ve 2 nolu kdv beyannamesini boş olarak vermek gerekir mi? Saygılar

Cevap :
2 Nolu KDV mükellefiyeti "süreksiz "mükellefiyettir. KDV tevkifatı varsa 2 nolu KDV Beyannamesi verilir.Tevkifat yoksa 2 nolu KDV Beyannamesi boşta olsa verilmez.Bildirim yükümlülüğünüz olmadığı kanaatindeyiz.


 

Tarih : 08.07.2015
Soru :
iyi çalışmalar oto alım satımı , oto tamir bakımı ve oto yedek parça satışı yapan firma oto kiralama işine başlıyor.oto kiralama işine başlamayı vergi dairesine bildirme zorunluluğu varmı acil bilgi verirseniz sevinirim.

Cevap :
Mükellefler iştigal konularında değişiklikler olması halinde bu durum VD bildirilmesi gerekir.


 

Tarih : 08.07.2015
Soru :
Firma Limited şirket İşyeri kira kontratı düzenlenme tarihi 07.07.2015 Kira başlangıcı 01.08.2015 Firma vergi dairesinden kuruluşu kirası 01.08.2015 de başlamasına rağmen yapabilir mi? Yani kira başlangıcı 01.08.2015 olan firma 07.07.2015 de aynı adreste kurulabilir mi? Teşekkürler

Cevap :
Firma fiilen kiralanan yerde işe başlaması halinde Kontrat hükümleri,İşe başlama tarihinden itibaren hüküm ifade eder ve stopaj yükümlülüğü fiili kullanım tarihinde başlar.


 

Tarih : 08.07.2015
Soru :
merhaba üstadım. bir mükellefim; finansal kiralamayla almış olduğu nakış makinalarını satmak istiyor. Bu 2.el nakış makilarını satarken de kdv oranının % kaç olacığını soruyor. bu konuda bana yardımcı olurmusunuz. şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Mal ve Hizmetlere Uygulanacak Katma Değer Vergisi Oranlarının Tespitine İlişkin Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar (2008/13426) Resmi Gazete 2008/13426 Sayılı BKK ile 7 Nisan 2008 Tarihinden İtibaren; 1. Takım ve Torna Tezgahları, Dikiş ve Trikotaj Makinaları ile Ekskavatörlerin Tesliminde KDV Oranı % 8 Olarak Tespit Edildi.


 

Tarih : 06.07.2015
Soru :
Mülkiyeti % 50 ortaklığı Anonim Şirkete, % 50 Gerçek kişi iki eşit hissedara sahip (%25-%25) gayrimenkul iş yeri olarak kiraya verilmiştir. Kontrat yenilenmesi ve % 10 kira artışı gündeme gelmiştir. Mevcut durum : 1.750 + Kdv % 50 hisseli A.Ş. 875 % 25 hisseli gerçek kişi 875 % 25 hisseli gerçek kişi 3.500 Net Bankaya yatan Toplam Kira Kiralayanlardan % 50 hisseye sahip A.Ş. kiranın brüt üzerimden hesaplanmasını talep etmişlerdir. Kendi yaptıkları hesaba göre , gerçek kişi kiralayanların şu an ellerine geçen 875 er TL den daha düşük olan 866 TL ellerine geçecektir. Bu durumda % 10 artışa rağmen gerçek kişi kiralayanlar şu an ellerine geçen tutardan daha az almış olacak ve mağdur olacaklardır. Yukarıdaki net kira tutarları ve % 10 artış sonrası adil olarak nasıl bir kira dağılımı hesabı yapılmalıdır. Yani kontrat brüt tutarlar üzerinden yapılacak olursa nasıl bir kira paylaşımı olmalıdır. Kim ne kadar tutar kira almalıdır ? Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim. Saygılarımla H. Ofelya Kundakçı

Cevap :
Kiracının yapmış olduğu hesaplama doğrudur.Kira Brüt tutarı üzerenden vergi kesintisine ve artışa konu olur.


 

Tarih : 04.07.2015
Soru :
Ayşe hanımın 3 adet dairesi var ancak 3 ününde intifa hakkı oğlu Mehmet beyde Mehmet bey 3 daireyide kiraya vermiştir 3 daireden kira geliri 4.500 TL toplam almaktadır Bu durumda; Kira gelirini yasal olarak elde eden Mehmet bey mi olur yoksa intifa hakkı önemli değil kira geliri kuru mülkiyet sahibi Ayşe hanımın mı sayılır Kira gelirini kim beyan etmelidir Not: Kiraya veren ve kira gelirini fiili olarak alan intifa hakkı sahibi Mehmet beydir

Cevap :
Vergi yükümlülüklerini İntifa hakkı sahibi olan kişi yerine getirecektir.


 

Tarih : 30.06.2015
Soru :
KOLAY GELSİN.BANKADAN ÖDENMEYEN HADDİ AŞAN KİRA GİDERLERİNİ BA BS FORMUNDA BEYAN EDİCEKMİYİZ.AYRICA BANKADAN TOPLU OLARAK ÖDENEN HADDİ AŞAN KİRA GİDERLERİ BA BS FORMUNDA BEYAN EDİLECEKMİ.

Cevap :
5.000 TL ve üzerindeki brüt tutarlı kira ödemeleri bs formuna yazılacaktır.


 

Tarih : 24.06.2015
Soru :
HOCAM İYİ GÜNLER SORUM BA-BS İLE İLGİLİ MÜKELLEFİMİN MERKEZ İŞYERİ İLE ŞUBE İŞYERİNİN MAL SAHİPLERİ AYRI KİŞİLER İŞYERİ KİRALARI İKSİNİN DE AYRI AYRI HESABINA YATIYOR BU İKİ İŞYERİNİN KİRA TUTARLARI BRÜT 5000 TL Yİ GEÇİYOR FAKAT AYRI AYRI DÜŞÜNÜLDÜĞÜNDE GEÇMİYOR FARKLI KİŞİLER OLMASI İTİBARİ İLE BA FORMUNDA BİLDİRİLMELİMİ?YOKSA BİLDİRMEMELİMİYİM

Cevap :
BRÜT KİRA 5 BİN LİRAYI AŞMASI HALİNDE ORTAKLARIN BİRİNİN İSMİ YAZILMAK SURETİYLE BİLDİRİLECEKTİR


 

Tarih : 24.06.2015
Soru :
hocam iyi günler sorum vergi mükellefi olmayan gerçek kişilere yapılan kira ödemeleri (bankaya yapılan ve sadece elimizde banka dekontu var) stopaja tabi yani fatura kesilmiyor sadece banka dekontu olduğu halde brüt 5.000 tl yi geçen tutarları ba formunda bildirilmesi zorunlumudur

Cevap :
Kira ödemelerinin Brüt tutarı 5 bin TL Ve yukarısı olması halinde Ba Formuna yazılması zorunludur.


 

Tarih : 23.06.2015
Soru :
Alınan finansal kiralama faturasında kira ana para tutarı 25000 TL,kira faiz tutarı 200 TL'dir.BA bildiriminde beyan edeceğimiz tutar nedir,teşekkür ederim...

Cevap :
Alınan faturanın alt toplamı ne ise ba formuna o tutar yazılır.(KDV Hariç)


 

Tarih : 23.06.2015
Soru :
İyi çalışmalar, faaliyet konusu rent-a car olan şahıs firması sahibi, daha önce şahsına almış olduğu adına kayıtlı binek araçlarını rent-a car firmasında kiralama olarak kullanmak istiyor.1- Firma kayıtlarına nasıl intikal edebiliriz 2-ilerde Sattığında KDV oranı ne olmalıdır. tşk.

Cevap :
Araç sahibi, sahibi olduğu özel aracı Ticari amaç ile işletmesinde kullanacağını VD bildirdikten sonra Aktife kayıt yapacaktır. Aktife kayıt olunan bu aracın satışında düzenlenecek faturada KDV si % 18 oranında hesaplanacaktır.


 

Tarih : 22.06.2015
Soru :
Soru: selamlar, Mükellefim 2. el araç alım satım işi yapıyor bu işi yapan bir A.Ş. Den aldığı 2.el araç faturasının kdv si % 18 den düzenleniyor ben % 1 olduğunu biliyorum firma ile görüşmemde bana denilen" bizim faaliyetimiz den kaynaklı % 18 kdv faturası düzenliyoruz " bu durumda benim de mi % 18 kdv li fatura düzenlemem gerekecek ? Cevap:Sayın, Siz ödediğini KDV sini neindirim konusu yaparsınız.Eksik KDV tahsil eden Firma sorumludur.2.El araç ticareti yapanlar sattıkları araçların cinsine bakılmaksızın Düzenleyecekleri faturada % 18 KDV hesaplarlar. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi bize araç faturası kesen firma kiralama firması dır. ve biz 2. el binek otomobil satıyoruz kdv % 1 değilmidir?

Cevap :
Firma doğru işlem yapmıştır.% 1 KDV için işletmelerin iş ile ilgili kullanılan Binek araçların tesliminde dir.


 

Tarih : 18.06.2015
Soru :
Yarısı ticari şirket aktifine kayıtlı diğer yarısı da 2 gerçek kişiye ait olan işyeri kiralanmıştır. Kira kontratında bankaya yatacak paralar şöyle yazılmıştır. Ticari şirket kiralayan 1.750 + kdv İş Bankası Gerçek kişi kiralayan 875 İş bankası Gerçek kişi kiralayan 875 İş bankasına yatacak Toplam 3.500 1 yıl sonra % 10 Zam artış gündeme geldiğinde kiralayan ticari şirket artık sözleşmenin brüt üzerinden yapılması ve hisselere göre dağılımını şu şekilde yapıp yeni kontrat düzenlemek istemektedir. Ancak aşağıdaki hesaba göre gerçek kişilerin % 10 artış sonrası artış öncesi aldıkları tutardan daha düşük bir tutar ellerine geçecektir.Bu durumda gerçek kişi kiralayanlar kendilerini nasıl savunabilirler ? Yeni hesaplamaya göre 3500+ stopaj 437,50=3937,50 Brüt kira % 10 artış sonrası brüt kira bedeli 4331,25 olarak hesaplanmış ve hisseleri oranında dağıtılmıştır. Ticari şirket kiralayan 2165,63+ kdv Gerçek kişi 1082,81 Gerçek kişi 1082,81 Brüt kira alacaklardır. Bu durumda Gerçek kişi brütü 1.082,81 nete çevirdiğimizde 866,25 TL net eline geçecektir ki bu en başta % 10 zam yapılmadan önceki 875 TL net tutardan daha düşük bir tutar olmaktadır. Bu durumda gerçek kişi kiralayanlar kendi haklarını nasıl ve neye dayanarak savunabilirler ? Konu ile ilgili detaylı cevabınızı rica ederim. Saygılarımla H.Ofelya Kundakçı

Cevap :
Bahsettiğiniz Konu özel hukuk konusudur.Konu hakkında Bir Avukattan bilgi alınız. Vergi Hukuku ile ilgisi yoktur.Gelir vergisi Kanununa göre GV Stopajı Brüt kir üzerinden % 20 Stopaj yapılarak ödenir.


 

Tarih : 15.06.2015
Soru :
Faaliyet konusu işhanları yapıp kiraya vermek Olan şirketin faturalaştırılmış olan kira gelirlerini 600 hesapta mı 649. Hesapta mı takibini önerirsiniz şimdiden teşekkürler

Cevap :
Esas işi kira geliri elde edenler gelirlerini 600 hesapta takip etmesi gerekir.


 

Tarih : 15.06.2015
Soru :
Sayın Danışman, ………İnşaat Turizm San. Ve Tic. A.Ş nin Ticari faaliyet konusu içinde “……..Gayrimenkuller işletmek, kiraya vermek …”olan ,Ticari Defterlerinde 153 hs. yer alan Devre mülk ve Villa dairelerini yaz sezonunda kiraya vermek veya Apart olarak işletmek ister .Bu faaliyeti nedeniyle sadece % 18 kdv ile konaklama veya hizmet faturası ile kayıtlarına gelir kaydeder . Bunun dışında , bu faaliyeti nedeniyle Turizm Bakanlığı, vs. yerlere müracaat etme, İzin Belgesi alma vs.. gibi yükümlülüğü var mı? Teşekkürler, Saygılar

Cevap :
Vergi ve muhasebe uygulamaları dışındaki yapılacak işlemler konusunda bilgi sahibi değiliz.İlgili kurumlardan bilgi talep ediniz.


 

Tarih : 08.06.2015
Soru :
şahıs inşaat firması açarak arsamın üzerine daire inşa edip satmak istiyorum. şahıs firmasını açarken herhangi bir yeri ofis olarak göstermeme ve kira kontratı yapmama gerek varmıdır. yoklama memuru yoklamayı nerede yapması gerekiyor?

Cevap :
İş yeri olarak bir adres mutlaka gösterilmesi gerekir.İşlemler için VD den bilgi alınız.


 

Tarih : 05.06.2015
Soru :
BEYANNAMEMİZİ MART AYINDA VERDİK.MART AYINDADA DÜZELTME YAPARAK MESKEN KİRA GİDERİMİZİ EKLEDİK.VERGİ DAİRESİDE KİRA ALDIĞIN YER KADAR KİRA GİDERİ DÜŞEBİLİRSİN DİYOR.BUNUN DOĞRU OLUP OLMADIĞINI TEYİT ETMEK İSTİYORUZ.

Cevap :
SİZ BEYANNAMENİZİ E- BEYAN SİSTEMİNDE DÜZELTEREK VERİNİZ VD. BİLGİSİZ MEMURLARIN VERDİĞİ BİLGİYE İTİBAR ETMEYİNİZ.


 

Tarih : 05.06.2015
Soru :
SORUMU BİRAZ DAHA BASİTE İNDİRGEYEREK SORAYIM.GERÇEK GİDER YÖNTEMİ SEÇİLEREK KİRACI OLARAK İKAMET ETTİĞİM KONUT GİDERİM,SAHİBİ OLDUĞUM KONUTU KİRAYA VERDİĞİM KİRA GELİRİMDEN FAZLA OLABİLİRMİ?

Cevap :
KİRA GİDERİ KİRA GELİRİNDEN FAZLA OLSA DA BEYANNAME VERMEK ZORUNDASINIZ.


 

Tarih : 04.06.2015
Soru :
2014 yılında gmsi beyanımda tarafıma ait olan konutu kiraya verdiğimden dolayı 26.200 tl kira geliri elde ettim.kirada oturdugum konutada 45.800 tl kira ödemesi yaptım.gmsi beyanımı verirken meskene ait giderler kısmına 45.800 tl kira giderimi yazıp beyanımı verdim.işyeri kira gelirlerimde olduğundan 91.000 tl lik bir matrahla beyanımı verdim.sorum şu:kira gideri olarak yazacağım tutar 45.800 tl mi olmalıydı yoksa kira geliri elde ettiğim 26.200 tl lik tutarımı gider olarak yazmalıydım.

Cevap :
İş yeri ve Konut kira gelirleri ayrı ayrı yazılarak toplanır.Gerçek gider usulü seçilmesi halinde ,ödenen konut kirası giderleşir. Sonuçta ödenecek vergi varsa e-beyanname sistemi hesaplar.


 

Tarih : 04.06.2015
Soru :
Üstat Merhaba, Sigorta acenteleri ve finansal kiralama şirketleri, hasar yansıtma faturası düzenleyebilirler mi?

Cevap :
Türk Vergi sisteminde yansıtma faturası diye bir kavram yoktur.Ne şekilde olursa olsun Mal ve hizmet satışlarında fatura düzenlenir.


 

Tarih : 03.06.2015
Soru :
Sayın Danışma Birimimiz, Birinci sorum: A.Ş. yüksek oranlı Firma ortakları, 2 yıl süreyle otelde konaklayacaklardır. Aylık kesilecek olan faturalar şirket üzerine alınıp gider yazılabilir mi? İkinci sorum: 4 ortaklı bir iş yerini bir şirkete kiraya veren ortaklar, kendi paylarına düşen bedelleri bankadan tahsil edip bildirimde bulunmaktadırlar. Bankaya ayrı ayrı yatan paraların tek bir ortağa direkt yatırılması mümkün müdür? (Diğer 3 ortak yine beyanname verecek ve kiraya verdiği şirket muhtasarında her birini ayrı ayrı gösterecektir) ya da şirket muhtasarında sadece para yatırılan ortağı mı göstermelidir? Vereceğiniz cevaplar için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
1-Şirket ortakları için yapılacak böyle bir harcamanın giderleşemeyeceği kanaatindeyiz. 2-yapılacak ödeme Muhtasarda her ortak için ayrı ayrı gösterilecektir.


 

Tarih : 03.06.2015
Soru :
İYİ GÜNLER HOCAM BENİM SORUM BA-BS İLE İLGİLİ OLACAK BİR ŞİRKETİMİN BRÜT KİRA TUTARI 5.025 TL 3 HİSSE VE HER HİSSEYİ STOPAJ BEYANNAMEDE AYRI İSİMLER ALTINDA BEYAN ETMEKTEYİM BRÜT TUTAR 3 PAYA BÖLÜNÜNCE BRÜT TUTARLAR 1675 TL OLUYOR BA-BS SINIRINI AŞMADIĞI İÇİN BA FORMUMDA BEYAN ETMİYORUM YAPTIĞIM İŞLEM DOĞRUMUDUR? TEŞEKKÜR EDERİM

Cevap :
yaptığınız işlem yanlıştır. Ba formu ile Muhtasar beyanname mukayesesi yapılamaz.Ba formuna bir ortağın ismi yazılarak toplam tutar yazılır.


 

Tarih : 02.06.2015
Soru :
1- Dar mükellef ulaştırma kurumları muhtasar beyanname verir mi? 2- Bu kuruma keseceğim serbest meslek makbuzunda stopaj olacak mı ? 3- Kirada bulundukları yerlere ödedikleri kiranın stopajı ne olacak. 4- BA-BS formu verir mi ?

Cevap :
Sorunuzdaki tüm yükümlülükler yerine getirilecektir.


 

Tarih : 02.06.2015
Soru :
Merhaba , Kiraladığımız yer için 01 haziranda kira sözleşmesi yaptık.Depozito vermedik.Kira bedeli için 2016 Ocak vadeli şirket çekimizi verdik.Bu durumda kira stopajı çeki verdiğimiz tarih olan haziran 2015 de mi yoksa çekin tahsil olacağı 2016 ocakta mı tahakkuk eder ? Biz kayıtlarımızda gidere atmadık, Çeşitli alacaklar borç , verilen çekler alacak şeklinde bir madde yaptık. Bu durum idarenin belirttiği hesaben ödeme kapsamına girer mi ?Teşekkürler

Cevap :
Çek bir ödeme aracıdır.Çekin verildiği tarih de Hesaben yapılan bu ödeme için GV stopajı yapılır ve giderleştirilir.


 

Tarih : 02.06.2015
Soru :
Merhabalar - Elektronik , Mobilya , Ev Tekstili v.b ürünlerin satıldığı mağazacılık işiile uğraşmakta olan Ltd Şti şirket merkezi kira olan bunun içinde arsa alıp şirket merkezini yapmayı planlıyor fakat işler istedği gibi gitmiyor.şimdi arsayı satmak istiyor.aktifteki süresi 2 yılı geçti.satarken kdv muafiyeti uygulayabilirmi burada dikkat etmemiz gereken bir ayrıntı varmı.Ana Sözleşmesinde konusu ile ilgili gayri menkul alıp satabilir yazıyor.bu bir engel teşkil edermi.İlgi ve alakanız için şimdiden çok teşekkür ederim.

Cevap :
İstisnadan yararlanmak için KVK 5, maddedeki ve KDVK 17. maddesindeki şartlara göre yararlanılabilir.


 

Tarih : 01.06.2015
Soru :
Merhaba. kiraya vermek amacıyla mülkiyeti kendine ait olan arsanın üzerine 2 adet dükkan ve 6 adet daire den oluşan bir bina inşa edecek olan şahsın bu özel inşaat için defter tutup tutmayacağı, gelir vergisi ve katma değer vergisine tabi olup olmayacağı konusunda tarafımıza bilgi vermeniz rica olunur.

Cevap :
Bahsettiğin özel inşaat için mükellefiyet tesis ettirip, vergi ödenmesi söz konusu değildir.


 

Tarih : 01.06.2015
Soru :
İyi günler Kendiliğinden uzayan kira ve mali müşavirlik sözleşmelerinda damga vergesi ödenecek mi? ödenmeyecek hususunda çeşitli muhtezalar var.Teşekkürler.

Cevap :
E birlik sisteminde sözleşmelerin her yıl yeniden düzenlenip DV ödenmesi gerekir.


 

Tarih : 28.05.2015
Soru :
Merhaba; Stopaja tabi kira ödemelerinin brüt aylık 5.000,00- TL ve üzeri olduğu zaman BA formunda beyan edilmedi gerekirmi ? Yardımlarınız için teşekkür ederim.

Cevap :
Brüt 5.000 ve üzeri kira ödemeleri ba formunda bildirilecektir.


 

Tarih : 27.05.2015
Soru :
merhaba nihai tüketiciden araç kiralıyoruz her ay gider pusulası kesceğiz. 1 nolu beynada 191 indirip 2 noluda ödeyeceğiz peki bu 2 nolu kdv beyanının tahakkuku nasıl yapabiliriz. giderp pusulasında kdv yi göstermeli miym?

Cevap :
Gider pusulasında KDV gösterilmez.Brüt Kiralama tutarı üzerinden hesaplanan % 18 KDV (2) olu KDV beyannamesi ile beyan edilir.(1) nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır. -------------------------------------/---------------------------------- 760 /770 191 İndirilecek KDV 329 Diğer Ticari Borçlar 360 Ödenecek 2 Nolu KDV 360 Ödenecek Kira Stopajı -------------------------------------/----------------------------------


 

Tarih : 27.05.2015
Soru :
Sn Danışman, merhabalar 1) AŞ ait Defter kayıtlarında 153 hs mevcut Tatil sitesinde satılabilir/kiralanabilir villa üniteleri mevcuttur.Bu ünitelere yapılan bakım onarım/tamirat ,tadilat masraflarının maliyet e (153 hs altında) kaydedilmesi gerektiği halde şirket ortağı gider yazabiliriz der. Görüşünüzü rica ederim 2) Ayrıca bu masraflar yüklü miktarda olup, ödemeler Banka havalesiyle yapılmaktadır.alış faturalarla ilgili olarak (kdv indirim işl. Vs..) satıcı firmaların mükellefiyet durumunu ilgili Vergi dairesinden sözlü teyit ediyoruz.(satıcı firma kodda ise ileride sorumluluk tasımamak için izlenecek yol var mı? 3) A.Ş ortaklarının ve çalışanlarının iş dolayısıyla yaptıkları masraflar karsılığı aldıkları perakande satış fişleri KKEG dir. Farklı bir uygulama var mı? Teyidini rica ederim.Saygılar..

Cevap :
1)- Boya badana dışında yapılan harcamalar maliyete eklenir. 2)-Ödemelerinizi Banka veya Nama yazılı çek ile yapılması halinde sıkıntı yaşanmaz. 3)-KKEG kaydı konusunda Yaptığınız işlem doğrudur.


 

Tarih : 26.05.2015
Soru :
merhaba gerçek kişilerden alınan kiralama hizmetimiz karşılığı aylık 4.000 tl net ödüyoruz. brütü 5.000 tl dir. BA formunda bildirmek gerekir mi?

Cevap :
Ba formlarında Kira ödemeleri için .kiranın brüt tutarı dikkate alınır


 

Tarih : 26.05.2015
Soru :
MERHABALAR BENİM SORUM BA/BS İLE İLGİLİ OLACAKTIR. MÜKELLEFİMİZ AYLIK KİRA ÖDEMESİ OLARAK NET 5.500,00 TL ÖDEMEKTEDİR. ANCAK MAL SAHİBİ İKİ KİŞİDİR.(YÜZDE ELLİ YÜZDE ELLİ HAKLARI BULUNMAKTADIR.) BUDURUMDA BA FORMUNDA BİLDRMEMİZE GEREK VARMIDIR. İYİ ÇALIŞMALAR.

Cevap :
ORTAKLARIN BİRİNİN İSMİ YAZILARAK BA FORMUNA YAZILMASI GEREKTİĞİ KANAATİNDEYİZ.


 

Tarih : 25.05.2015
Soru :
iyi çalışmalar. aylık kirası 2000 tl olan müşteri bankadan 3 aylık kira bedeli olan 6000 tl hesaba bildirmiş. ba formunda bu ay 6000 tl yi bildirmelimiyiz. teşekkürler.

Cevap :
Evet , 6.000 TL bildirilecektir.


 

Tarih : 20.05.2015
Soru :
üstat merhaba vereceğiniz cevap için şimdiden teşekkür ederim. 1-2012 yılının haziran ayında şimdiki oturduğum daireyi satın aldım,(mütaahhit % 1 kdv den fatura kesti) 2-2012 yılının kasım ayında 14 yıl oturduğum evimi sattım. 3-2013 yılının mayıs ve haziran aylarında toplam 3 adet hom ofis aldım ve kiraya verdim ( müteahhit %1 kdv den fatura kesti) 4-2015 yılının mayıs ayında oturmak için daire aldım 5-2015 yılında binadaki rahatsızlığımdan dolayı 2012 yılında aldığım ve şu an oturduğum daireyi satacağım bu dairemi satarsam GMSİ da değer artış kazancımı ödeyeceğim yoksa bu satış ticari kazancamı girer eğer ticari kazanca girerse kdv %1 mi yoksa %18 olur.

Cevap :
2015 ve 2012 yılında aldığınız dairelerin satışından elde edilecek kazanç için Ticari kazanç olur.Hesaplanacak KDV ise % 1 dir.


 

Tarih : 20.05.2015
Soru :
Sn Danışman öncelikle kolay gelsin sorum şu yurtdışından yeni getirilecek olan buz makinalarının dağıtım mümessilliği almış olan bir firmam var bu makinaların yurt içi satışı haricinde yapılacak işle ilgili franchising hizmeti karşılığında firmalardan belli bir tahsilat da yapılacak birincisi bu franchising'dan dolayı KDV beyannamesinde diğer olağan gelir kar olarak mı değerlendirilerek beyannamede beyan edilecek yoksa yurt içi hizmet satışı olarak mı değerlendirilecek maliyenin çıkarmış olduğu özelgede bu durumum gayri maddi hak kiralanması olarak değerlendirilmiş ben hesap olarak 602 diğer gelirlermi ekleyerek matraha ekliyeceğim yoksa 649 hesabımı kullanarak sadece kdv'sinimi beyan edeceğim

Cevap :
Elde edilen gelir kira geliridir.649 hesapta takibi gerekir.KDV beyannamesinde normal gelirler içinde yer alır.


 

Tarih : 20.05.2015
Soru :
Merhaba, Bir müşterim rehberlik, eğitim ve psikolojik danışmanlık faaliyetini serbest meslek erbabı olarak sürdürmekte. İşyeri olarak kullandığı dairenin tam karşısındaki daireyi de ek ofis olarak tutmak istiyor. Serbest meslek erbabı bu şekilde ek bir yer kiralayabilir mi? İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Vergi mevzuatına göre kiralamada bir sakınca yoktur.


 

Tarih : 18.05.2015
Soru :
Merhabalar;cevabınız için teşekkürler...sorum olan işletme defteri ve işi hafriyatçılık olan konu yine gelen faturaları faiz ve kira bedelleri ödendikçe gider yazabileceğimizi söylediniz.Bizde bu şekilde yapıyoruz.ama bir forumda okudum şöyle yazıyor düzenlenecek faturalarda (kiracıya)finansman giderini gider yazacaksın ve bu giderin kdv sini ind.konusu yapacaksın diğer ana para kısmını işletme defteri olduğu için yazmayacaksınız sadece kdv sini ind.konusu yapabilirsiniz...diye okuyunca kafam karıştı...doğrusu olan nedir...tşk ler

Cevap :
Konuya ilişkin yorumumuz gönderdiğimiz gibidir.


 

Tarih : 18.05.2015
Soru :
Merhabalar ;sorum işletme defterne tabi olup işi hafriyatçılık olan mükellefimiz leasıng finansal kiralama kiralama yoluyla aldığı ve her ay sözleşmedeki ödeme planına göre kesilen faturaları (anapara tutarı+faiz tutarı +kdv ) nasıl işleyeceğiz ilk ödeme örneğin 51 000 tl sadece anapara tutarı diye kesilmiş.1.dönem peşin vergide nasıl hareket edilecek .....teşekkkürler

Cevap :
Gelen faturalardaki faiz ve kira bedelleri ödendikçe gider kısmına yazılır .Ödenen KDV de ilgili aylarda indirim konusu yapılır.Amortisman ayrılması İşletme defterinde ayrı bir sayfasında oluşturulacak hesaplamalar ile ilgili dönemlerde giderleştirilir.


 

Tarih : 16.05.2015
Soru :
Merhabalar Bir mükellefim Devlet Üniversitesi Geliştirme Derneği kullanımına tahsis edilmiş alan üzerinde işyeri kurmak istemektedir. Ancak dernek kira bedeli mukabilinde "öğrenci Bursu Bağışı" açıklaması ile makbuz düzenlemek istemektedir. Bu uygulamanın VUK ve Kurumlar Vergisi yasaları karşısındaki durumu nedir. Mükellefimin bu belgeyi kira bedeli olarak indirim yapabilme imkanı varmıdır.? Saygılarımla

Cevap :
Kira bedeli olarak kayıtlara alınması için alınan belgede kira karşılığı olduğu belirtilmesi gerektiği kanaatindeyiz .uygulamada rastlanmayan bu durum için GİB dan Mukteza alarak işlem yapmanızı öneririz.


 

Tarih : 15.05.2015
Soru :
Değerli üstadlar. 2013 ve 2014 yılı için mesken kira gelirinden dolayı hiç beyanname vermemiş şimdi gelir vergisi beyannamesi vermek isteyen mükellef için gerçek gider yöntemi seçilebilir mi ? istisnadan faydalanabilir mi ? hangi cezalar uygulanır ? İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Söz konusu beyannameler VUK 371. maddesine göre Pişmanlık hükümlerine göre verilebilir.İstisnadan yararlanılır.Gerçek gider yöntemini seçebilir.Ceza uygulanmaz.Pişmanlık zammı hesaplanır.


 

Tarih : 14.05.2015
Soru :
MÜKELLEF DAİRE KİRALIYOR.BUNUN STOPAJINI VERGİ DAİRESİNE MUHTASAR BEYANNAME İLE BEYAN EDİP ÖDÜYOR. BU DAİREYİ GENELDE YABANCI TURİSTELERE GÜNLÜK,HAFTALIK VEYA AYLIK DÖNEMLER HALİNDE KİRALAYARAK FATURA KESİYOR. YAPILAN İŞLEM DOĞRU MUDUR. AYRICA KDV ORANI % 8 Mİ YOKSA % 18 Mİ OLACAK. BİR SORUYA VERDİĞİNİZ CEVAPTA % 8 DEMİŞSİNİZ. OYSA REZİDANS KİRALAMALARINDA REZİDANS SAHİPLERİ MÜŞTERİLERİNE DAİRE KİRALAMA ADI ALTINDA FATURA KESİP % 18 KDV HESAPLIYOR. BU KONUDA BİLGİ VERİRMİSİNİZ.

Cevap :
OTEL MOTEL GİBİ ÇALIŞMA İZNİ VARSA KDV % 8 AKSİ DURUMDA % 18 DİR.


 

Tarih : 12.05.2015
Soru :
selamlar şirket sahip olduğu söküp takılabilir inşaat iskelesi sistemini tersanelerde ve inşaatlara kiralamak suretiyle faaliyetini sürdürmekte bu firmayı hizmet firması kapsamında mı değerlendirmemiz gerekir

Cevap :
Ticari şirketlerin elde ettikleri kazanç Ticari kazançtır.Hizmet satsalar da elde edilen kazanç Ticari kazanç olarak değerlendirilir.


 

Tarih : 06.05.2015
Soru :
bir ltd. şti. tarafından Arıcılardan bal alınarak arıcıların vergi mükellefiyeti olmamasından dolayı karşılığında müstahsil makbuzu kesilmektedir. arıların kış ayları ve baharın ilk başlarında ölmemesi için şeker yedirilmesi gerekmektedir. bu ltd. şti. şeker alarak arıcılara göndermektedir. 1- bu şekerlerin çıkışı fason imalat gibi sevk irsaliyesi ile yapılabilir mi? 2- arıların arıcılara ait olması veya şirket tarafından arıcılardan kiralanması durum değişikliği oluşturur mu? 3- arı kiralanması durumunda muhasebe kayıtları ve verilecek beyannameler ne şekilde düzenlenmelidir?

Cevap :
1-Arıcılara gönderilecek şeker için İrsaliye ve fatura düzenlenecektir. 2-Kiralama olmayacağı kanaatindeyiz.Konu hakkında maliyeden yazılı görüş alınız.


 

Tarih : 06.05.2015
Soru :
Üstadım Şirketim tasfiyeye girdi. Şirketimizin Borçlu olduğu firmalar İştiraklerine Yurtiçinde İştirakine Kiradan 27.966,00.- Yurtdışında İştirakine 3.770,47.- Ortağı olan İştirakine Borç 7.526,52.- Toplam 39.262,99.- Tasfiye öncesinde bu borçları 320- Satıcılar 27.966,00- 320-Satıcılar 3.770,47.- 331-Ortaklar 7.526,52.- 549-Fonlar 39.262,99.- Vazgeçilen Alacaklar. Şeklinde kayıtlama yaparak tasfiye beyannamesi düzenledim. Tasfiye 1.Yıl sonunda tamamlanacağından Fon hesabını tasfiye sonunda 679-Hesaba virmanlıyarak 549-Fonlar 39.262,99.- 679- 39.262,99.- Fon Kapanış Gelir Kaydı 679-39.262,99.- 690-39.262,99.- Kar Hesabına Devri Kapatarak Tasfiye sonu yaptığımda Kurumlar Vergisi beyannamemde 2011- 15.654,84.- 2012-10.746,76.- 2013-9.414,16.- 2014-12.176,05 2015-2.872,63.- İndirilecek Mali Zararlar : 50.864,44.- Bu Zararları Kurumlar Vergisi hesabında indirim yapabilirmiyim.

Cevap :
Sorunuzdaki yapmış olduğunuz muhasebe kaydı ile borçlar kapatılamaz. Borçların kapatılmasında VAZGEÇİLEN alacak kavramı olmaz. Alacakda alacaklı vaz geçmesi ile işlem yapılır. Borçlu alacaktan vazgeçemez.Böyle bir yevmiye kaydı olamayacağı için sonraki yaptığınız işlemlerinde bir önemi kalmamaktadır.Tasfiye sürecinde borçların ödenmesi alacakların tahsil edilmesi gerekir.


 

Tarih : 04.05.2015
Soru :
İyi çalışmalar, Bir mükellefim bir plazada ofis hizmetleri sözleşmesi adı altında hazır ofis kullanım (bir nevi Kira) sözleşmesi imzalamıştır. Bu sözleşme ekinde bir de fiyat listesi bulunmakta, plazaya ait ek hizmetler eğer kullanılırsa ek bedelller ödeniyor. Örneğin otopark aylık 240 TL, ilave dolap aylık 40 USD, ilave koltuk 75 usd, tabela aylık 35 usd, fotokopi/çıktı 0,65 usd gibi uzayan bir liste var. Bu sözleşmenin (üzerinde kira sözleşmesi yazmıyor, ofis hizmetleri sözleşmesi yazıyor) damga vergisi %09,48 mi yoksa %01,89 dan mı hesaplanmalıdır. Ayrıca gerektiğinde kullanılacak yada hiç kullanılmayacak yada kaç adet olacağı belli olmayan, fiyat listesindeki rakamlar Damga vergisi matrahına ilave edilmeli midir.? Teşekkürler

Cevap :
Bahsettiğiniz sözleşme İŞ YERİ KİRA SÖZLEŞMESİ dir.Binde 9.48 oranında DV tabidir. Gerektiğinde kullanılacak yada hiç kullanılmayacak yada kaç adet olacağı belli olmayan, fiyat listesindeki rakamlar Damga vergisi matrahına ilave EDİLMEMESİ gerektiği kanaatindeyiz.


 

Tarih : 04.05.2015
Soru :
Ustadım günaydın iyi sabahlar Mükellefim mülkiyeti bayan eşine ait işyerini konfeksiyon atölyesi olarak kullanacaktır.Kira ödemesi yok stopaj ödeyecek midir Kocasinan vergi dairesine durumu izah ettim tapu fotokopisini de evrak ekinde verdim. Kabul etmiyor kira stopajı ödeyeceksiniz kira kontratını yapıp getirin diyor.Bununla ilgili kanun veya tebliğ var mı bilgilendirirseniz sevinirim.

Cevap :
Vergi dairesinin yapmış olduğu işlem yanlıştır.Konu hakkında daha yetkili bir kişi ile görüşünüz.İlla kontrat isteniyorsa BEDELSİZ Kontrat yapınız. Kadın ,kocasına İş yerini bedelsiz olarak kiraya verebilir. Ancak ; Kadın , Emsal Kira bedelinde İş Yeri kira Geliri İçin Gmsi beyannamesi vermesi gerekir.


 

Tarih : 02.05.2015
Soru :
ÖNCELİKLE İYİ ÇALIŞMALAR. BİR BABA OĞLUNA İŞYERİNİ BEDELSİZ OLARAK KİRAYA VEREBİLİRMİ?DOLAYISI İLE STOPAJ ÖDEME ZORUNLULUĞU VARMIDIR?

Cevap :
BABA OĞULANA İŞ YERİNİ BEDELSİZ OLARAK KİRAYA VEREBİLİR. ANCAK ; BABA , EMSAL KİRA BEDELİNDE İŞ YERİ KİRA GELİRİ İÇİN GMSİ BEYANNAMESİ VERMESİ GEREKİR.


 

Tarih : 30.04.2015
Soru :
Merhaba BA Bildirimlerinde 1- 5000 TL’yi geçen gerçek kişilere ödenen kiralar bildirilecek mi ? Bildirilecek ise 1- Yıllık kira ödemesi aylara bölünerek mi bildirilecek ? 2- Brüt kira mı bildirilecek ? 2- Net kira mı bildirilecek ? 3- Net kira da banka dekontu mu bildirilecek ? 4- Kirasını ödemeyen mükellefler neyi bildirecek ? 5- Kirasını ödemeyen mükellefler tahakkuk esasına dayanarak aylık kiralarını BA formunda bildirirse, daha sonra kirasını toplu olarak ödediğinde bildirim yapacak mı ? Cevaplarınız için teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim…

Cevap :
Kira kime ödenirse ödensin 5.000 TL ve üstü BRÜT Kira tutarı ne zaman ödenmiş is o tarih deki Ba formuna yazılır, belge olarak banka dekontu bilgileri kayıt edilir. Ba, Bs formu da limitler aylık alış ve satışları içerir.Yapılmayan kira ödemesi bildirilmez.Kira ödemesi yapıldığı tarihde bildirilir.


 

Tarih : 28.04.2015
Soru :
Bilindiği üzere rentecar (araç kiralama ) işi ile uğraşan firmalar ödedikleri motorlu taşıtlar vergisini kurum kazancından indirebiliyor sorum gecmiş dönem 6552 yapılandırma kapsamında ödedikleri mtv leri yahut cari yılda ödeyemedikleri ve sonraki yıllarda ödedikleri mtv leri gider olarak yine bu kanuna istinaden indirebilirler mi ? (300 araçlık bir filo yaklaşık 280.000,00 TL geçmiş dönem mtv si 2015 yılında taksıtle ödeniyor) saygılarımla ;

Cevap :
Yapılandırılan MTV vadeleri geldikçe indirilir kanaatindeyiz. G.zammı KKEG olarak kayıtlara alınır.Ancak indirmeden önce Maliyeden yazılı görüş almanızı öneririz.


 

Tarih : 27.04.2015
Soru :
merhabalar hocam. Konut Kira geliri 1800 tl , ticari kazancı 4500 tl.dir. Bu durumda 2014 yılı gelir vergisi beyanını verirken gmsi muafiyetini vergilendirmeye esas kazancı belırlerken dikkate almalımıyız. tesekkur ederım.

Cevap :
GVK 21. maddesine göre Ticari,Zirai ve S.Meslek Kazancı olanlar ,Konut kira gelirleri için istisna dan yararlanamaz. Örneğinize göre iki kazanç unsuru birleştirilecektir.


 

Tarih : 27.04.2015
Soru :
Merhaba. şirket 1.işyeri için brüt 5.400,00 tl 3 ortağa kira ödemesi yapıyor. ba formuna 3 ortağında isim ve tc numaraları yazılmalı mı? ayrıca 2.işyeri için de brüt 5.000,00 tl yi geçiyor ve bunun içinde mülk sahipleri olan 2 ortağa ödeme yapıyor. ba formuna tüm ortakları yazmalı mıyız. ortaklardan bir tanesinin ismi yeterli midir?teşekkürler

Cevap :
Çok ortaklı mülkiyetlerde Bir ortağın ismi ba formuna yazılması yeterlidir.


 

Tarih : 22.04.2015
Soru :
Bir Mükellefim, Sanayi sitesinde Kiracı olarak ticaret faaliyetine devam ediyor, Bilanço Usulü deftere tabi Şahıs firması. Mal sahibi Kooperatif ve Kirayı fatura ile tahsil ediyor ama faturada stopaja tabi tutup %20 stopaj ve Bürüt üzerinden %18 KDV düzenliyor. Yani Bizlerin düzenlediği Serbest Meslek makbuzu ile bire bir aynı. Bu konuda yorumunuz nedir, bu faturada stopaj olmaması gerekmektedir. slm lar

Cevap :
Kooperatiflerden kiralanan G.menkullerin kirası için düzenlenen faturda gösterilen Stopaj ve KDV doğru uygulamadır.


 

Tarih : 20.04.2015
Soru :
sormak istediğim yeni işe başlayan bir mükellefimiz bir spor salonunda haftanın bir günü yaptıkları anlaşma gereği spor salonunun üyelerine plates grup dersi verecek ve kişi başına ders ücretini sözleşmede belirtilen şartlara göre alacaktır.Ayrıca mükellef spor salonuna aylık kira ödemesi de yapacaktır.Neticede sormak istediğimspor salonundan elde edeceği kazanç ticari kazançmı yoksa serbest meslek kazancı olarakmı değerlendirilmelidir.

Cevap :
Öğretmenlerin vermiş olduğu hizmet , serbest meslek faaliyetidir.Elde edilen kazanç S.Meslek kazancıdır.


 

Tarih : 17.04.2015
Soru :
Sayın Danışman, Şirket e dışardan şahısların kiraladığı araçlarda stopaj oranı nedir?muhtasar beyannamede hangi kod ile göstermemiz gerekiyor yardımlarınızı rica ederim, Hasan UZUN

Cevap :
Stopaj oranı % 20 dir.41 kod gösterilir.


 

Tarih : 16.04.2015
Soru :
İyi günler, vergi mükellefiyeti, ticari faaliyeti olmamakla birlikte, sanayi sitesi içerisinde işyeri vasfındaki bir yeri kendi özeli için kiralayıp kullanan kişiye mal sahibi stopaj ödemesi gerektiği konusunda görüş bildirmiştir. Konu ile ilgili değerli bilgileriniz için teşekkür eder saygılar sunarım.

Cevap :
Konu dışında yapılan kiralamalarda GV stopajı yapılacaktır. GV mükellefiyetinin olup ,olmaması önemli değildir.


 

Tarih : 16.04.2015
Soru :
K.V.MUAF OLAN KOOP.BİRLİĞİ ÜST KURULUŞUNUN 2014 YILINDA ALDĞI BİR MESKENİ KİRAYA VERİYOR VE KİRA GELİRİ OLUŞUYOR BU DURUMDA NE YAPMASI GEREKİR.ŞU ANA KADAR K.V.BEYANI VERMEMİŞ MUAF OLDUĞU İÇİN.

Cevap :
GELİR SADECE KİRA DAN OLUŞUYORSA KV BEYANNAMESİ VERİLMEZ.ANCAK KİRACININ ÖDENEN KİRADAN % 20 STOPAJ YAPMIŞ OLMASI GEREKİR.AKSİ DURUMDA KV BEYANNAMESİ VERİLİR.


 

Tarih : 16.04.2015
Soru :
Merhaba; Net Kira 10.000 TL, Brüt Kira 12.500 TL.. Ba Formuna hangisini yazacağız. Bir de eğer dükkan sahibi 4 ortaksa (eşit hisselerde) bu durumda kişi başı hesaplayınca 5.000 TL'yi geçmiyor. Yine de ba formunda bildirecek miyiz. Bildireceksek nasıl bildireceğiz. Hangi dükkan sahibi ad soyad bilgilerini gireceğiz..

Cevap :
İş yeri sahiplerinin birisinin ismi ve ortakları cümlesi ile brüt kira tutarı ba formunda bildirilir.


 

Tarih : 16.04.2015
Soru :
Merhabalar; Sigorta şirketlerinden almış olduğumuz; nakliyat sigorta poliçe,tarfik , kasko poliçesi, hayat ve sağlık poliçelerinin 5000,00 tl ve üstünü geçtiği takdirde Ba formunda bildirmemiz gerekiyor mu? Ayrıca Mükellef olmayan mal sahiplerine ödenen 5000,00 tl ve üstü brüt kiralarında Ba formunda bildirmemiz gerekiyor mu? teşekkürler.

Cevap :
Ba Formlarında sigorta poliçeleri bildirilmez.Ödenen sigorta primi limti aşması halinde bildirilir.Ödenen Brüt kira tutarı limitin üzerinde olması halinde ba formuna yazılır.Mal sahibinin vergi mükellefi olup olmadığı önemli değildir.


 

Tarih : 13.04.2015
Soru :
istanbul da gelir vergisi mükellefi kaynak işi yapan firma kocaeli ilin de taşeron olarak kaynak işi alıyor işçi çalıştrııyor bu işçilerin stopajı koca eline mi yatıcak yoksa istanbul da bağlı olduğu vergi dairesine mi gösterilcek stopajda birde ileride kocaelinde bir yer kiralıyabilir stopaj durumu nedir. saygılarımla

Cevap :
Ücret ödemesi İstanbul dan yapılıyorsa; Muhtasar beyanname İstanbul daki VD ne yapılır.


 

Tarih : 09.04.2015
Soru :
Kirada olan bir işyeri, Bir sermaye şirketine satılmıştır.Bu şirket kira ile ilgili olarak bize fatura düzenlemiştir. kiramız net 3.000.-tl idi. Sorum şöyle bu şirket bize faturayı nasıl kesecek ?

Cevap :
Şirket ile kiracı yeni kira sözleşmesi düzenleyecek.Düzenlenen faturada kira tutarı + %18 KDV hesaplanacaktır.Önceki kira sözleşmesi geçerli ise; 3.000 TL nın Bürüt tutarı olan 3.750.-TL +% 18 KDV li fatura düzenlenecektir. (3.750+675) = 4.425 TL hesaplanacaktır.


 

Tarih : 08.04.2015
Soru :
2015/1-2-3 Dönemi Muhtasar Beyannamesinde kira beyanları için, işyerinin depo kira ödemelerini "Merkez" ya da "Mükellefiyetsiz Şube" den hangisinde belirtmemiz gerekiyor.(İşyeri Şube sorgulamasında depo adresi çıkmıyor.) İyi Çalışmalar!

Cevap :
" Mükellefiyetsiz Şube" seçeneğini işaretlemeniz gerektiği kanaatindeyiz.Konu hakkında GİB e beyan bölümünden bilgi edininiz.


 

Tarih : 03.04.2015
Soru :
iyi günler iki sorum olacak 1-2015 şubat ayında tasfiye giriş kararı alan şirket için tasfiye dönemi için defter tastik ettirdik. firma mart 2015 te tasfiyeden dönme kararı aldı . 2015 Aralık ayında 2015 için tasdik ettirdiğimiz defteri tasfiyeden dönüş dönemi için kullanabilirmiyiz, yoksa tasfiyeden dönüş tescil olduktan sonra tekrar defter onaylatacakmıyız öyle olursa 2015 için 3 tane yevmiye defterimiz olacak. 2-bir iş merkezi yönetimi (perpa) aidatları kiracıdan değil dükkan sahiplerinden tahsil etmektedir. kiracı olan müşterimiz kira ile birlikte işmerkezi aidatlarınıda dükkan sahibine havale yapmaktadır. bu ödenen aidat için stopaj kesintisi yapılacak mı yoksa, direk gidere atabilirmiyiz, veya kkeg olması mı lazım

Cevap :
1-Tasfiyeden dönüş tescil olduktan sonra Yeni defterler onaylatılması gerekir. 2-Yapılan ödeme kira olmadığı için GV tevkifatı yapılmaz.Bu ödeme Giderleşir.


 

Tarih : 01.04.2015
Soru :
İyi çalışmalar.Mükellefim olan şirket çalışan işçilerin barınması için mesken kiralayıp kira ödenmesi şirket tarafından karşılanmaktadır.GVK'nun 94/5-a maddesine göre brüt'ten 0/0 20 oranında kesinti yaparak bu miktarı muhtasar beyannamesinde beyan ediyoruz.Ayni zamanda da gider gösteriyoruz.Doğrumu yapıyorum,veya başka bir işlem varmı

Cevap :
İşveren tarafından ödenen kira bedeli çalışanın ücretine eklenerek vergilendirilir.


 

Tarih : 01.04.2015
Soru :
Eşinin(koca) kiraladığı evde eşiyle beraber ikamet eden(kadın) Bebek ve ev Tekstili üzerine evde internet üzerinden bir kişiye toptan satış yapacak kadın eş, iş yeri gerektirmeyen bir iş için -mecburen bir işyeri adresi göstermesi gerektiğinden- ikametgahını(kocası tarafından kiralanan evvelden) iş yeri adresi olarak gösterecektir. Mükellefiyet tesisi için mecburen iş adresi olarak verilmiş olan bir yerin kira ödemesi ile bu mükellefin beyanname, stopaj yapması ve muhtasar beyanname vermesi gerekir mi? Asıl kiralayan kişinin-Eşinin (aynı zamanda o da ikamet ediyor bu ikametgahta) yapması gerekenler nelerdir? Mükellefin iş yeri adresi olarak gösterdiği ikametgah kiralık olup, kontrat Eşinin üzerinedir.

Cevap :
Aile birliği kuralı gereği evin kontratının kocanın üzerine yapılmasını önemi yoktur.Konut aynı zamanda iş yeri olarak kullanılması halinde ödenen kiranın tamamı brüte çevrilerek %20 GV stopajı yapılacaktır.Muhtasar beyanname ile beyan edilecektir.Mülk sahibi bilgilendirilerek konut kirası yerine iş yeri kirası beyan etmesi gerektiği bilgisi verilmesi gerekir.


 

Tarih : 31.03.2015
Soru :
Soru : merhabalar. bir müşterim belidiyeden otel ruhsatı(apart otel) almadan 3 katlı bir binayı kiralayarak otelcilik faaliyetine başlayacak konaklama faturası keserken kdv oranı 8 mi yoksa 18 olması gerekiyor. Cevap : Otel işletmeciiğnde uygulanacak KDV oranı % 8 dir. Sayın yetkili, otel ruhsatı olmayan işletme otelcilik faaliyetinden % 8 fatura kesemez diye düşünüyorum, yanılıyormuyum?

Cevap :
Otelcilik faaliyetinde KDV oranı % 8 dir.


 

Tarih : 30.03.2015
Soru :
Merhabalar Vergi Mükellefi olmayan kişilerle yapılan Kira kontratları nın aylık tutarı 5.000,00 Tl yi aşıyorsa bunu Ba Formunda Göstermelimiyiz? İyi Çalışmalar

Cevap :
Kira kime ödenirse ödensin Brüt tutarı 5 bin liranın üstünde ise ba formuna yazılacaktır.


 

Tarih : 30.03.2015
Soru :
Merhabalar, 1) Kira geliri elde eden biri bakıma muhtaç ve kızının evinde kalıyor ise kızının evi için ödedikleri kiralar aldığı kira gelirinin vergilendirilmesinde indirim konusu yapılabilir mi ? 2) Bu kişinin hisse tapusu var 10 yıl önceki değeri 14.000 TL, şimdi Belediyede 2014 için görünen emlak vergisi bedeli 45.342,42 TL. Amortisman ayırırken emlak vergisi bedeli mi esas alınacak ?

Cevap :
1-Hayır indirim konusu yapamaz. 2-Amortisman alış tarihindeki değer üzerinden hesaplanır.


 

Tarih : 30.03.2015
Soru :
GÜNAYDIN VERECEĞİNİZ CEVAP İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM.OLAY ŞU: MAHALLEMİZE BİR CAMİ YAPTIRMA VE YAŞATMA DERNEĞİ KURDUK.DERNEK İÇİN GELİR GİDER DEFTERİ TUTUYORUZ.DERNEK KURULUŞU SIRASINDA VERGİ DAİRESİNE POTANSİYEL SİCİL NUMARASI İLE KAYDIMIZ VAR.ŞİMDİ CAMİNİN İNŞAATINA BAŞLADIK.MALZEME TEMİNİ DERNEĞE AİT VE İŞÇİLİK İÇİN BİR MÜTEAHHİT İLE SÖZLEŞME YAPIDIİŞÇİLİK İLE HERTÜRLÜ BİLDİRİM MÜTEAHHİDE AİT.SORUM ŞU:HAZIR BETON ,DEMİR VE KERESTE FATURALARI GELMEYE BAŞLADI. SORUM ŞU:1-DERNEĞİMİZ BA VE BS. BİLDİRİMİ YAPACAKMI 2-HİÇ PERSONELİMİZ YOK VE ADRESİMİZ DARSAMİZIN BİR KÖŞESINDE BARAKA VE YER KİRASIDA ÖDEMİYORUZ.VE NUHTASAR DA VERMİYORUZ. 3-ŞU AN TUTTUĞUMUZ GELİR GİDER DEFTERİ YETERLİ Mİ V.U.K.177 MADDEDEKİ ALIŞLAR LİMİTİ AŞAR İSE 2016 YILIMDA 1. SINIF DEFTER Mİ TUTULACAK. SELAM VE SAYGILAR

Cevap :
1-DERNEK TİCARİ BİR MÜKELLEF OLMADIĞI İÇİN BA BS FORMU VERİLMEZ. 2-DERNEK İŞÇİ ÇALIŞTIRMASI,KİRA ÖDEMESİ VE SMMM ÜCRETİ ÖDEMESİ HALİNDE MUHTASAR MÜKELLEFİYETİ AÇILACAKTIR. 3-TİCARİ FALİYET OLMADIĞI İÇİN VUK HÜKÜMLERİ UYGULNMAZ.


 

Tarih : 30.03.2015
Soru :
Şahıs mükellef değil ve bir kamyon alıyor Bu şahıs ticari iş yapmamaktadır (Yatırım amaçlı alacağı olan birinde borcuna karşılık kamyonu üzerine alıyor) 1- Şahıs kamyonu üzerine aldı diye mecburen mükellefiyet açmak zorundamıdır? Hiçbir ticari işlemi olmasa dahi 2- Şahıs aldığı kamyonu bir firmaya kiraya verse aylık olarak firma gider pusulası düzenlese şahıs mükellefiyet açmasına gerek varmıdır? Teşekkürler

Cevap :
1-kamyon ticari bir araçtır.işte kullanılacak ise aktife kayıt edilir veya nakliyecilik işi ile ilgili mükellefiyet açtırılır. 2-araç ticari olduğu için mükellefiyet açılacak.kira bedeli için fatura düzenlenecek


 

Tarih : 30.03.2015
Soru :
Hayırlı haftalar. büro açmak istiyorum. Annemin 4 katlı binada boş dairesi var. Bu daireyi büro olarak kullanabilir miyim. Kira ödemek zorunda mıyım.

Cevap :
İş yeri olarak kullanabilirsiniz .Anneniz ile kontrat yapmanız gerekir Kira ödemesi yapmaz iseniz.Anneniz emsal iş yeri kira bedelinden GMSİ beyanı vermek zorundadır.


 

Tarih : 29.03.2015
Soru :
1-Kurumlar vergisi mükellefi olan 2 ortak her ikiside araçlarını şirkete kiraladılar.Stopaj ödendi. Bundan dolayı rakam ne olursa olsun Bireysel olarak araç kiralama gelirini gelir vergisi olarak bildirecekler mi? 2-Kurumlar vergisi mükellefi olan bir kişi 7500tl konut, 25,000tl(Brüt) kira geliri var. beyan edilecek mi? Neden? Birlikte mi ayrı mı dikkate alınacak. Araç kiralamadan dolayı geliri bu tutarı ilgilendiriyor mu? 3- Ticari kazancı olan gelir vergisi mükellefi konut ve işyeri gelirini istisna tutarının altında kalırsa bile bildirmek zorunda mı?

Cevap :
1-Elde edilen Brüt kira tutarı 27.000 Tl aşması halinde yıllık GV Beyannamesi verilmesi gerekir. 2-Kurumlar vergisi mükellefi GV beyannamesi vermez. KV mükellefinin gerçek kişi ortağı GVK 85. Maddede Belirtilen gelirleri olması halinde GV beyannamesi verir. Diğer taraftan, Sorunuzdaki kişi (Gerçek kişi) Yıllık geliri 27.000 TL aştığı için verilecek (GVK 86/1-c) Araç kira gelirleribe 86. md koşullara göre beyanname verirler. 3-Ticari kazanç sahipleri GVK 21. Md.istisnadan tutarı kira geliri ne olursa olsun yararlanamaz. GİB sitesinde bulunan FORMLAR VE BROŞÜRLER Bölümüne bulunan beyanname düzenleme rehberlerini inceleyiniz.


 

Tarih : 29.03.2015
Soru :
Merhaba, İşyeri kira geliri ile birlikte mesken kira geliri elde eden birinin işyeri kira gelirini beyan etmesi için sadece işyerinden elde ettiği kira geliri mi 27.000 TL üzeri olmalı yoksa mesken kira gelirinin istisnadan sonra kalan kısmı ile toplamı mı 27.000 TL yi aşmalı. Teşekkürler.

Cevap :
Meskenden elde edilen kira bedelinden İstisna düşüldükten sonra kalan tutar ile iş yerinden elde edilen Brüt tutarın 27.000 TL aşması halinde beyanname verilecektir.


 

Tarih : 27.03.2015
Soru :
merhabalar. bir müşterim belidiyeden otel ruhsatı(apart otel) almadan 3 katlı bir binayı kiralayarak otelcilik faaliyetine başlayacak konaklama faturası keserken kdv oranı 8 mi yoksa 18 olması gerekiyor.

Cevap :
Otel işletmeciiğnde uygulanacak KDV oranı % 8 dir.


 

Tarih : 27.03.2015
Soru :
Merhaba Üstad, Çalıştığım firma TUGS'a kayıtlı bir gemiyi 100 TL'ye satın almış. 4490 sayılı TUGS kanununa göre gemilerle ilgili kazançlar Gelir ve Kurumlar vergisinden istisna olduğu için bedeli 100 TL yazılmış. Vergi dairesi ise bu şekilde bir satışın olamayacağını emsal bedel üzerinden faturalandırma yapılması gerektiğini söylüyor. Emsal bedel kira gelirlerinde bir kıyaslama. Sormak istediğim Geminin 100 TL'ye satmak veya satın almakta kanunlar açısından bir sakınca var mı?

Cevap :
Vergi dairesine 4490 sayılı kanunu anlatınız.Kanun istisna tuttuğu bir işlem için emsal bedel uygulanmaz.


 

Tarih : 27.03.2015
Soru :
Sn. Danışman; sorumu yanlış sordum heralde, iki farklı meslek mensubu aynı ofisi kullanıyor. Aralarında kira sözleşmesi bulunuyor. Kira faturası düzenlenirken kdv hesaplanacak mı, kesinti yapılacak mı.

Cevap :
Yapılan iş Kiralama işidir elde edilen kazanç da GMSİ dır.Kiracının kiracısı olan Meslek mensubu ödenen brüt kiradan % 20 GV stopajı yapacaktır.Serbest meslek makbuzu veya fatura düzenlenmez.Kira bankadan yatırılır.KDV söz konusu değildir.Kira geliri elde eden meslek mensubu GVK 86. maddedeki koşullara göre kira gelirini yıllık GV beyannamesine dahil eder.


 

Tarih : 27.03.2015
Soru :
Mesken olarak kullandığım kirada oturduğum evimi büro olarak kullanabilir miyim?

Cevap :
Meslek mensupları bağımsız büro edinmek zorundadır. Oturuğunuz evi aynı zamanda Büro olarak kullanamazsınız.


 

Tarih : 27.03.2015
Soru :
Yetim aylığı alan Ayşe hanım 3 adet dairesi mevcut ve bu dairelerden Aylık 700, 800 ve 750 TL olmak üzere toplam aylık 2.250 TL kira geliri elde etmektedir Ayşe hanımın 3 adet dairesi olması babasından yetim aylığı almasını engeller mi? Bu dairelerden ötürü kira geliri olması yetim aylığını almasına engel midir? Teşekkürler

Cevap :
- Vefat eden anne veya babasından yetim aylığı alma şartları arasında; 1- Evli olmamak, 2-Devlet memuru olmamak, şartları bulunmaktadır. - Sigortalı veya Bağ-Kur'lu olarak çalışmaları, Sigortalı veya Bağ-Kur'lu olarak yaşlılık aylığı almaları halinde yetim aylıkları kesilmez. - Boşanmalarını müteakip boşandığı eşleri ile birlikte aynı evde yaşasalar, bu durumları tespit edilse dahi yetim aylıklarını alabilirler. (Çünkü, bu konuda 5434 sayılı T.C. Emekli Sandığı Kanunu ile yürürlükte bulunan diğer kanunlarda aylıklarını alamazlar, şeklinde hüküm bulunmamaktadır


 

Tarih : 26.03.2015
Soru :
merhabalar. serbest meslek erbabı olarak ticari kazanç elde eden bir şahıs işletmesine kira sözleşmesi düzenledik. biz serbest meslek erbabı olarak bu geliri nasıl beyan etmeliyim. yoklama memuru fatura bastırmamız gerektiğini söyledi. bunun bir kanun referansı var mıdır ?

Cevap :
Serbest meslek erbabı TİCARİ KAZANÇ ELDE etmez.Serbest meslek mensupları Serbest meslek kazancı elde eder.Elde ettikleri mesleki gelir için S.Meslek makbuzu düzenlerler.Fatura düzenlemezler. S.meslek Kazanç defteri tutarlar.


 

Tarih : 25.03.2015
Soru :
İyi çalışmalar dilerim. Benim sorum bir kişinin işyeri kira geliri ve mesken kira gelirinden beyanname veriyor aynı zamanda gayrimenkul satışından değer artış kazancı var ama istisna tutarını aşmıyor.(yani 2014 yılı için 9.700 TL) bu durumda istisna tutarını aşmayan değer artış kazancının beyannameye dahil etmek gerekirmi? Teşekkür ederim.

Cevap :
Değer artış kazancı istisna dışında kalması halinde yıllık beyannameye dahil edilmez.


 

Tarih : 24.03.2015
Soru :
Amerika da yerleşik yaşayan KİŞİ Türkiye de kiraya verdiği işyeri için elde ettiği gelir için Türkiye de beyanname vermektedir. Amerika da tekrar beyan edeceği bu gelir için tekrar veya ek vergi vermesi gerekir mi.

Cevap :
Yurt dışında yerleşik kişilerin Türkiye de stopaj yapılarak elde edilen kira geliri için (Tutarı ne olursa olsun) Türkiye de Yıllık GV Beyannamesi verilmez.


 

Tarih : 24.03.2015
Soru :
merhaba; Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. Benim sorum: Kurumun esas faaliyet konusunun gayrimenkul ticareti veya kiralanması olmaması, şartı ile ilgili. 1-Mükellefin mühendislik ve inşaat firması fakat 3 yıldır gayrimenkul ticareti yapmamaktadır. 3 sene öncesine kadar konut yapıp satıyordu. Konut yapıp sattığı dönemden kalan 1 adet gayrimenkulünü satarsa %75'i kurumlar vergisinde istisna edilecek mi. Ayrıca KDV'den de istisna olacak mı? Yardımlarınız için teşekkürler.

Cevap :
Bahsettiğiniz kurumun KV 5. Maddesi ve KDV 17. maddesinden yararlanamayacağı kanaatindeyiz.


 

Tarih : 24.03.2015
Soru :
Merhaba, G.Menkulu kirada olan bir A.Ş. kira beyannamesi verececekmi? Teşekkürler.

Cevap :
A.Ş lerin elde ettiği gelirler TİCARİ KAZAnÇTIR .A.Ş ,kiraya verdikleri G.menkullerden elde ettikleri kira bedeli için KDV li fatura düzenler ve gelirlerine dahil ederler.GMSİ beyannamelerini gerçek kişiler verir.


 

Tarih : 24.03.2015
Soru :
Merhabalar; Kiracı 2014 yılına ait 10-11-12 ayların kirasını ödemediği halde verdiği Muhtasar beyannamesinde ilgili aylar beyan edilip kira stopajı ödenmiş. Sorum;Mal sahibi gerçekte tahsil etmediği ayların kirasını 2014 gmsi beyannamesinde beyan edebilir mi,Beyan etmeyecek ise kiracının 2014 yılında fazladan beyan ettiği kira stopajını 2014 yılı beyannamesinde indirim konusu yapabilir mi.Saygılar.

Cevap :
Ödeme yapılmaz ise GV stopajı yapılamaz.Mal sahibi elde etmediği kirayı beyan edemez.Daha sonraki yılda tahsil edilirse ;geçmiş yıl geliri olarak beyannameye dahil edilir.stopaj iadesini muhtasar beyanname veren kiracı talep eder(Muhtasar Düzeltmesi yapılacak)


 

Tarih : 24.03.2015
Soru :
kiraya ait gelir vergisi beyannamesi düzenlemekteyim, bankaya aidat dahil olarak kira bedeli yatmaktadır, götürü gider yöntemini seçip; kiracı için ödenen aidat giderlerini düşebilir miyim. yada bankaya yatan kira bedelinden aidatı çıkararak: yani sadece net kira bedelini yazıp, net üzerinden mi hesaplamalıyım? ilginize şimdiden teşekkürler...

Cevap :
Götürü gider yöntemi seçilmesi halinde başka giderler düşülemez.Gerçek gider yöntemi seçilirse GVK 74. maddedeki giderler indirilir.GİB sitesinde G.menkul beyanı rehberini inceleyiniz.


 

Tarih : 24.03.2015
Soru :
KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFİ ÜRETTİĞİ ÖZEL CİHAZLAR MÜŞTERİLERİNE ALTI AYLIĞNA KİRAYA VERİYOR.ALTI AYLIK KİRA İÇİN FATURA DÜZENLENİYOR ANCAK KİRALAR AYLIK OLARAK TAHSİL EDİLİYOR.FATURAYI 380 HESAPLARA KAYDEDİP İLGİLİ AYLARDA GELİRE 600 HESAPLARA KAYDEDİYORUZ.1-YAPTIĞIMIZ İŞLEM DOĞRUMUDUR.2-EĞER İŞLM DOĞRU İSE KDV BEANNAMESİNDE SATIŞLAR İLE HESAPLANAN KDV ARASINDA UYUMSUZLUK OLUYOR BEYANNAMEDE BU HUSUSU NASIL GÖSTEREBİLİRİZ.

Cevap :
YAPTIĞINIZ İŞLEM DOĞRUDUR. FATURA DÜZENLENDİĞİNDE KDV BEYAN EDİLECEKTİR.UYUMSUZLUK SORULMASI HALİNDE YAPTIĞINIZ MUHASEBE KAYDI İLE İZAH EDEBİLİRSİNİZ.


 

Tarih : 24.03.2015
Soru :
Merhaba LTD şirket ortağı şahsi olarak mesken kira geliri elde ediyor bu durumla ilgili kira istisnasının uygulanmasında bir sakınca varmıdır ayrıca sadece GMSİ vermek yeterlimidir? Teşekkürler

Cevap :
Konut kira gelirinden istisna uygulaması için GVK 21. maddesini inceleyiniz.İlgili kişinin varsa beyana tabi olsun olması diğer gelirleri önemlidir.


 

Tarih : 23.03.2015
Soru :
Merhaba.. Kira geliri 2014 yılı için 25.000.-TL. Kira gideri 2014 yılı için 42.000.-TL. olan ve 74.160.-TL menkul kıymet geliri olan mükellef için kira geliri beyannameye yazılıp menkul kıymet gelirinden mahsubu yapılacakmıdır ? Yoksa kira geliri hiç beyan edilmeyecekmidir. Saygılarımla,

Cevap :
GVK MD.88 Gelirin, toplanmasında gelir kaynaklarının bir kısmından hasıl olan zararlar (80'inci maddede yazılı diğer kazanç ve iratlardan doğanlar hariç) diğer kaynakların kazanç ve iratlarına mahsup edilir. Bu mahsup neticesinde kapatılmayan zarar kısmı, müteakip yılların gelirinden indirilir. Arka arkaya beş yıl içinde mahsup edilmeyen zarar bakiyesi müteakip yıllara nakil olunamaz.


 

Tarih : 23.03.2015
Soru :
Kolay Gelsin.Gayrimenkul Kira Beyanında Amortisman İle ilgili Bir Sorum Olacak. Sadece Kira Gelir beyannamesi Verecek Olan bir kişinin 3 Adet Evden kira Geliri Vardır. Gerçek Gider Yöntemi Seçilerek 3 Evin de ayrı ayrı Maliyet Değerinin %2 Amortisman Ayrılıp Gider Yazabilirmiyiz. Yoksa Sadece 1 Evin %2 amortisman Giderini mi Yazabiliriz. Cevabınız İçin Şimdiden Teşekkür Ederiz.

Cevap :
3 Evin de ayrı ayrı Maliyet Değerinin %2 Amortisman Ayrılıp Gider Yazabilirsiniz.


 

Tarih : 23.03.2015
Soru :
Sn. Danışma Birimi, tasfiyeye giren limited şirketin adresinin tasfiye memurunun ikametine alınması vergi dairesinin naklini gerektirir mi? Ayrıca tasfiye memurunun ikametine taşınan firma için kira kontratına gerek var mı? Kira stopajı durumu nedir?tasfiye memuruna bir kira ödenmeyecek.

Cevap :
Tasfiyede olsa şirket tüzel kişiliğinin adresi olması gerekir.Kira ödemesi yapılıyorsa GV Stopajı yapılır.Kira ödemesi yoksa mal sahibi Emsal kira bedeli üzerinden GMSİ beyan etmesi gerekir.


 

Tarih : 21.03.2015
Soru :
Sayın Yetkili ; İşletme hesabına göre defter tutan gelir vergisi mükellefi Brüt 1000,00 TL karşılığında kiralamış olduğu işyeri için % 20 (ikiyüz tl) stopaj ödemektedir. İşletme bahis mevzuu yerin bir kısmını 500 TL kira karşılığı bir LTD. Ştine kiraya vermiştir. Soru: Kiraladığı yerin bir kısmını başka bir işletmeye kiraya veren şahıs firması için elde ettiği bu kira geliri bir ticari kazanç sayılırmı yoksa gayrimenkul sermaye iradı olarakmı değerlendirilmesi gerekir. Ticari kazanç sayıldığı taktirde kira bedeli kadar her ay fatura kesip kdv tahakkuk ettireceği tabiidir. Saygılarımla..

Cevap :
Elde edilen kazanç GMSİ dır.Kirayı ödeyen % 20 GV stopajı yapacaktır.Kira geliri elde eden mükelllef GVK 86. maddeye göre elde ettiği Kira gelirini GV beyannamesine dahil edecektir.


 

Tarih : 21.03.2015
Soru :
1-)Ticari karı 10000tl işyeri kirası brut18000 tl olan mükellef işyeri kirasını beyan edecekmi. 2-)Ticari kazanç mükellefi diğer kazanç ve iratları beyan ederken istisna kullanabilirmi?? Yorumunuz ivedilikte olursa makbule geçer.

Cevap :
1- Her iki kazancıda birleştirecek (GVK 86/1-c) 2-Diğer kazanç ve iratlardaki istisna kullanılır.Ticari kazanç sahipleri GVK 21. maddedeki istisnayı kullanamazlar.


 

Tarih : 20.03.2015
Soru :
ANONİM ŞİRKET AKTİFİMİZE KAYITLI BİR DAİREMİZİ,VERGİ MÜKELLEFİ OLMAYAN BİR ŞAHISA KİRAYA VERMİŞ BULUNMAKTAYIZ.KİRA BEDELLERİNİ FATURA DÜZENLEYEREKMİ TAHSİL ETMEMİZ GEREKMEKTEDİR YOKSA KDV2 BEYANIMI VERECEĞİZ.SAYGILAR.

Cevap :
KİRACI KİM OLURSA OLSUN KİRA BEDELİ İÇİN % 18 ORANLI KDV Lİ FATURA DÜZENLEYECEKSİNİZ.2 NOLU KDV BEYANNAMESİ VERİLMEZ ELDE EDİLEN KAZANÇ TİCARİ KAZANÇTIR.1 NOLU KDV YER ALIR.


 

Tarih : 20.03.2015
Soru :
İyi günler, Ticari faaliyeti olan bir gerçek kişinin gelir vergisi beyannamesinde Kira gelirleri beyanında gerçek gider yöntemi seçildiğinde zarar oluşmaktadır. Bu zararın ticari kârdan düşülmesinde herhangi bir kısıtlama varmıdır? Teşekkürler

Cevap :
Kira gelirinde gerçek usulde zarar oluşması halinde Yıllık beyannamede zarar hesaba katılmaz.(GVK Md.88/3)


 

Tarih : 20.03.2015
Soru :
Merhaba İşletme hesabına göre defter tutan mükellefimin ayrıca mesken kira geliri var. Yıllık gelir vergisi beyannamesinde mesken kira gelirden düşülmek üzere gerçek gelir indirimini seçebilir miyim? Teşekkürler.

Cevap :
Seçebilir. Ancak;Mükellefler (hakları kiraya verenler hariç) diledikleri takdirde yukarıda yazılı giderlere karşılık olmak üzere hasılatlarından %25'ini götürü olarak indirebilirler. Götürü gider usulünü kabul edenler iki yıl geçmedikçe bu usulden dönemezler. (GVK Md.74)


 

Tarih : 19.03.2015
Soru :
sayın üstadım yıllık kira bedelini tek kalemde mart ayında ödendi ve stopajını sadece mart döneminde beyan edeceğiz bu doğru bir hareketmidir. kirayı her ay ödeyip beyan etmek gereklimidir. ayrıca bu kira bedeli net 4400 tl olup brütü 5500 tl ba bs mart BA formunda netmi yoksa brütmü ele alacağız

Cevap :
Kira tutarı yıllık olarak topluca ödenmiş ise ,ödemenin yapıldığı dönemde muhtasar beyanname ile tamamı tevkifata tabi tutulur.Ba bs formlarında kira tutarı Brüt olarak dikkate alınır.


 

Tarih : 19.03.2015
Soru :
İyi Günler, ticari kazancı olan bir müşterimizin 2014 yılı ticari kazancı 7.223,29 tl işyeri kira geliri nedeniyle de 24.750,00 TL (brüt) kira geliri elde etmektedir.Bunlar toplamda 31.973,29 TL yani 27.000,00 TL'lik beyan sınırı aşmaktadır.Ancak işyeri kira gelirinden %25 'lik kira gelirimizi düştükten sonra vergiye tabi gelirimiz 25.785,00 tl ye düşmekte yani gelir vergisinin 2.diliminin altında kalmaktadır.Şimdi bu işyerini bildirirken götürü gider düşmeden önceki tutarı mı baz alıcaz yoksa %25 lik götürü gider düşüldükten sonra kalan tutarı mı baz alıcaz Teşekkürler...

Cevap :
Beyanname de Götürü gider düşmeden önceki rakam dikkate alınır.


 

Tarih : 19.03.2015
Soru :
İyi çalışmalar dilerim.Kendisine ait dairesinin 1 odasını işyeri olarak kızına bedelsiz olarak kiraya veren aynı yerde kendisi de ikamet eden birinin (kızı bedelsiz kullandığı için stpj ödemedi vd. emsal bedel üzerinde gmsi beyan edin demişti)şimdi gmsi verirken kira beyannamesinde emsal kira bedeli uygulamasında değer 10000 tl çıkıyor. bu yılda işyeri istisna sınırı 27000 mesken 1400. hangisini dikkate almalıyız. beyan vermelimiyiz.

Cevap :
27.000 beyan n sınırıdır. STOPAJ yapılarak kira ödemelerinde söz konusudur.Sizin dikkate alacağınız rakam 1.400 TL dir.Hesaplanan emsal bedel 1.400 TL nin üstünde ise tamamı beyan edilir.1,400 TL beyan dışı bırakılmaz.


 

Tarih : 19.03.2015
Soru :
gelir vergisi mükellefi gerçek kişi kiracı olarak bulunduğu işyerinin bir kısmını bir başka gelir vergisi mükellefine kiraya veriyor.bu kişi aldığı kira gelirine fatura düzenleyip kdv uygulamasımı gerekiyor yoksa fatura düzenlemeden kendisi gmsi geliri olarak gelirlerinde beyan etmesi ve kiracınında stopaj mı uygulaması gerekiyor.kiraya veren kişi kurumlar vergisi mükellefi olsaydı uygulama nasıl olacaktı

Cevap :
Kiralanan bir yerin bir kısmının kiraya verilmesinden elde edilen kazanç GMSİ olduğu için kira ödemesini yapan tarafından ödenecek kiradan % 20 GV stopajı yapacaktır.Kira geliri elden bu kirayı 86. maddedeki koşullara göre GMSİ olarak beyan edecektir.Elde edilen Kira için fatura düzenlenmez KDV hesaplanmaz.Kiraya veren kişi KV mükellefi olsa idi fatura düzenlenecek KDV hesaplanacak,Stopaj hesaplanmayacaktır,


 

Tarih : 18.03.2015
Soru :
Konut kira geliri 26750 tl, işyeri kira geliri 2400 tl ve kat karşılığı aldığı 2014 yılındaki 7 adet dairenın hepsini aynı yıl içinde satışından elde edilen kar 21000 tl bu durumda hangi beyanname ile ne kadar vergi beyan edilecek bilgilerinize arz ederim. Teşekkürler

Cevap :
Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi ile GMSİ ve Ticari kazanç olarak toplayarak beyanda bulunacaktır.26.750+2.400+21.000 Ticari kazanç elde edildiği için GVK 21. Md.Belirtilen 3.300 Tl İstisna düşülemez.


 

Tarih : 18.03.2015
Soru :
İyi günler Gelir vergisi mükellefi şahıs kiralık olarak bulunduğu işyerinin bir kısmını kurumlar vergisi mükellefine kiralamaktadır. Kira karşılığında asıl kirakiraladığı kısma faturamı kesilmesi gerekir? Yeni kirakira ödemesinde %20 stopaj yapacakmıdır? teşekkürler

Cevap :
Kiralanan bir yerin bir kısmının kiraya verilmesinden elde edilen kazanç GMSİ olduğu için kira ödemesini yapan tarafından ödenecek kiradan % 20 GV stopajı yapacaktır.Kira geliri elden bu kirayı 86. maddedeki koşullara göre GMSİ olarak beyan edecektir.


 

Tarih : 18.03.2015
Soru :
iyi günler sayın danışman benim gmsi mükellefleri ile ilgili sorularım var.1- sadece gmsi mükellefi olanlar sgk ya ödedikleri isteğe bağlı sigorta primlerini ve gss primlerini beyannamelerinde gider yazabilirler mi? 2- fiili olarak işyerini aralık 2013 te boşaltan bir firma 2014 yılında da her ay bu işyeri sahibi adına stopaj bildirmiş aynı adrese yeni kiracıda ocak 2014 itibarı ile her ay kira stopajı bildirmiş her iki kiracıyı beyan etmek zorunda mıyız? cevaplarınız için şimdiden teşekkür ederim iyi çalışmalar.

Cevap :
1-Gayrimenkul kira geliri ve ücret gelirleri için vereceğiniz yıllık beyannamede, ödediğiniz Bağ-Kur primlerinizi indirim konusu yapmanız mümkün değildir. (İVDB’nin B.07.1.GİB.4.34.16.01/GVK-89/1 sayılı özelgesi-GGM’nin 16821 sayılı özelgesi). 2-Kira ödemesini hangi mükellef ödemiş ise ödemenin yapıldığı tarih itibari ile GV stopajı yapar ve öder.


 

Tarih : 17.03.2015
Soru :
İyi çalışmalar dilerim.Kendisine ait binada bir dairesini kendisine bakması amacıyla torununa bedelsiz olarak kiraya veren aynı binada kendisi de ikamet eden birinin kira beyannamesinde emsal kira bedeli uygulaması olacak mıdır? Kira geliri beyan edilecek midir?

Cevap :
Mal sahibi , ayrı dairede oturduğu için ,torunun oturduğu daire için emsal kira bedelinde GMSİ beyanı verecektir.


 

Tarih : 17.03.2015
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM GMSİ KİŞİ; KİRAYA VERDİĞİ DAİRENİN APARTMAN YÖNETİMİ HS ONARIM DEDELİ OLARAK BANKAYA YATIRDIĞI PARA İÇİN . APARTMAN YÖNETİMİ PARA MAKBUZU KESMİŞ. GERÇEK USULDE KİRA GELİRİNDEN KESİLEN MAKBUZ TUTARINDA İNDİRİM YAPABİLİR Mİ? TEŞEKKÜRLER

Cevap :
GVK 74. MADDEDE BELİRTİLEN GİDERLER İÇİN APT. VEYA SİTE YÖNETİMİNİN VERDİĞİ GİDER PUSULASI GEÇERLİDİR. PARA MAKBUZU KONUSUNDA YORUM YAPAMAYIZ MALİYEDEN GÖRÜŞ ALINIZ.


 

Tarih : 17.03.2015
Soru :
mükellefim olan (A) nın 1/5 hissesine sahip olduğu işyerinden dolayı adına her ay yatmış 1000 tl tutarında işyeri kira geliri var, fakat kiracının muhasebecisinden döküm istedğimizde toplam kiranın (5000 tl) muhtasarda sadece bir hissedar (B) adına beyan edildiği ortaya çıktı. şimdi ben mükellefim olan A nin gelir beyanını verirken ticari karı 48000 tl. + kira geliri 12000 tl beyan edeceğim de adına kesilen stopaj mahsubu ne olacak? kiracının muhasebecisi düzeltme beyanı vermeye yanaşmıyor? bu durumda ne yapmalıyım?

Cevap :
Öncelik ile kira ödemesinden kesilen GV stopajları her hissedara ayrı hesap edileceği için Kira ödemesi yapan mükellef Muhtasar beyannamelerini düzeltecektir.Sizin müşteriniz için bahsettiğiniz gelirleri toplayıp beyan edeceksiniz.Kesilen vergiyi de mahsup edeceksiniz.Verginin kesilip beyan edilmesi ve ödenmesinden kiracı sorumludur.


 

Tarih : 17.03.2015
Soru :
Merhaba, Sorum kira beyanı hakkında, gelirleri 1-ücretli çalışan oduğu için işyerinden aldığı ücret var.Bunu nasıl belgeledirmek beyana konu etmek gerekir.(97.000tl aşıp aşmadığını kontrol için) 2- 2014 yılında aldığı konuttan 7200tl net kira geliri elde etmiş.burda son beş yıl olduğu için nasıl bir düşüm yapılabilir ve amortisman ayıırabilir mi? 3-işyeri kirasında da stopajı ödenmiş brüt 22.875brüt geliri var.bunda amortisman ayırabilir mi? tüm gelirleri 97.000 aştığını tespit edersem 3300lük istisnadan faydaladırmam gerekiyor. Bu kişinin kira beyanına bakınca götürü gider mi yoksa gerçek gider mi seçmeliyim bilemedim. ücret gelirinin vergisi ödendiği için bundan vergi çıkacağını tahmin etmiyorum.işyeri kirasının vergisi ödendiği için bundan da vergi çıkacağını tahmin etmiyorum.Ancak konut gelirinden vergi çıkmalı bunu götürü gider yaparsan 3300 haric hesaplama yapınca 810+45,30 çıkıyor.bu doğru mu gerçek usulde ne çıkar bunu nasıl tespit ederim.

Cevap :
Ücret Kontrolü işverenin verdiği hesap pusulası ile yapılır. Tek işverenden elde edilen ücret geliri tutarı ne olursa olsun beyannameye dahil edilmez. GMSİ beyanında Gerçek usul seçilmesi halinde GVK 74. maddesinde belirtilen giderler indirilir.Amortisman dahil.97.000 aşılması halinde GVK 21. maddeye göre 3.300 TL istisna kullanılamaz.Hesaplama için yıllık beyannameyi doldurduğunuzda hesaplanan vergi çıkmaktadır.Doğruluğunu oradan kontrol ediniz.


 

Tarih : 16.03.2015
Soru :
gayri menkul sermaye iradı beyannamesinde gerçek gider usulünü seçen mükellef kirada oturduğu daireye ait kira ödemelerini beyannamesinde düşüyor. kirada oturduğu daireye ait bina yönetimine ait aidat giderlerini gmsi beyanından düşebilir mi? Yanıtınız için teşekkürler.

Cevap :
Hayır düşemez.Düşülecek giderler GVK 74. maddesinde sayılmıştır.


 

Tarih : 14.03.2015
Soru :
iyi günler:ticari faaliyeti olan mükellefin yıllık beyannamede doğan ticari kazancından,GMSi nedeni ile çıkan zararını mahsup edilmesi mümkün değilmidir?(mükellefin yıllık mesken kira geliri 11700 tl ,ikamet için kullandığı meskene ödediği kira gideri 18000 tl dir.yıılık beyannamede gmsi gider ekranında 74-10 maddesine hesaplanan gider olan 12923 tl yazılmış zarar rakamı olan 1223 tl gelir bildirim ekranına aktarılmamıştır,)teşekkürler iyi çalışmalar

Cevap :
GİB e - beyan sistemindeki hesaplama doğru hesaplamadır.


 

Tarih : 13.03.2015
Soru :
Merhaba , Temel faaliyet alanı araç kiralama olacak olan şirket , danışmanlık hizmeti ve insan kaynakları hizmeti de verecektir.Şirket ünvanında " araç kiralama " ibaresi olmak zorunda mı ?

Cevap :
Farklı faaliyet alanları da olsa TKK 42. maddesinde açıklandığı gibi şirketler ünvanlarında faaliyet alanlarını belirtmek zorunda değillerdir. Sadece firma ismi ve şirket türünün belirtilmesi ile şirket ünvanı kullanılabilir. İlgili TTK maddesi aşağıda yer almaktadır. Ticaret unvanının Şekli 1. Gerçek kişiler MADDE 41- (1) Gerçek kişi olan tacirin ticaret unvanı 46 ncı maddeye uygun olarak yapabileceği ekler ile kısaltılmadan yazılacak adı ve soyadından oluşur. 2. Tüzel kişiler a) Kollektif ve komandit şirketler MADDE 42- (1) Kollektif şirketin ticaret unvanı, bütün ortakların veya ortaklardan en az birinin adı ve soyadıyla şirketi ve türünü gösterecek bir ibareyi içerir. (2) Adi veya sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerin ticaret unvanı, komandite ortaklardan en az birinin adı ve soyadıyla şirketi ve türünü gösterecek bir ibareyi içerir. Bu şirketlerin ticaret unvanlarında komanditer ortakların adları ve soyadları veya ticaret unvanları bulunamaz. b) Anonim, limited ve kooperatif şirketler MADDE 43- (1) Anonim, limited ve kooperatif şirketler, işletme konusu gösterilmek ve 46 ncı madde hükmü saklı kalmak şartıyla, ticaret unvanlarını serbestçe seçebilirler. (2) Ticaret unvanlarında, “anonim şirket”, “limited şirket” ve “kooperatif” kelimelerinin bulunması şarttır. Bu şirketlerin ticaret unvanında, gerçek bir kişinin adı veya soyadı yer aldığı takdirde, şirket türünü gösteren ibareler, baş harflerle veya başka bir şekilde kısaltma yapılarak yazılamaz. c) Tacir sayılan diğer tüzel kişiler ve donatma iştiraki MADDE 44- (1) Ticari işletmeye sahip olan dernek, vakıf ve diğer tüzel kişilerin ticaret unvanları, adlarıdır. (2) Donatma iştirakinin ticaret unvanı, ortak donatanlardan en az birinin adı ve soyadını veya deniz ticaretinde kullanılan geminin adını içerir. Soyadları ve gemi adı kısaltılamaz. Ticaret unvanında ayrıca donatma iştirakini gösterecek bir ibare de bulunur. 10985 d) Ortak hükümler MADDE 45- (1) Bir ticaret unvanına Türkiye’nin herhangi bir sicil dairesinde daha önce tescil edilmiş bulunan diğer bir unvandan ayırt edilmesi için gerekli olduğu takdirde, ek yapılır. 3. Ekler MADDE 46- (1) Tacirin kimliği, işletmesinin genişliği, önemi ve finansal durumu hakkında, üçüncü kişilerde yanlış bir görüşün oluşmasına sebep olacak nitelikte bulunmamak, gerçeğe ve kamu düzenine aykırı olmamak şartıyla; her ticaret unvanına, işletmenin özelliklerini belirten veya unvanda yer alan kişilerin kimliklerini gösteren ya da hayalî adlardan ibaret olan ekler yapılabilir. (2) Tek başlarına ticaret yapan gerçek kişiler ticaret unvanlarına bir şirketin var olduğu izlenimini uyandıracak ekler yapamazlar. (3) “Türk”, “Türkiye”, “Cumhuriyet” ve “Millî” kelimeleri bir ticaret unvanına ancak Bakanlar Kurulu kararıyla konabilir. 4. Ticaret unvanının devamı MADDE 47- (1) Ticari işletme sahibinin veya bir ortağın ticaret unvanında yer alan adı kanunen değişir veya yetkili makamlar tarafından değiştirilirse unvan olduğu gibi kalabilir. (2) Kollektif veya komandit şirkete ya da donatma iştirakine yeni ortakların girmesi hâlinde ticaret unvanı değiştirilmeksizin olduğu gibi kalabilir. Bu şirketlerden birinin ticaret unvanına adı dâhil olan bir ortağın ölümü üzerine mirasçıları onun yerine geçerek şirketin devamını kabul eder veya şirkete girmemekle beraber bu hususta izinlerini yazılı şekilde bildirirlerse şirket unvanı olduğu gibi bırakılabilir. Şirketten ayrılan ortağın adı da yazılı izni alınmak şartıyla şirket unvanında kalabilir.


 

Tarih : 13.03.2015
Soru :
Selamlar Üstadım Müşterim Belediye ye ait bir reklam alanını kiralayarak alanın kullanım hakkını satıyor Belediye bu alan kiralamsı için bir fatura düzenlemiyor sadece İlan Reklam Vergisi adı altında dekont veriyor bu dekontta yazılı Bedeli GelirHesaplarına göre gider yazabilirmiyim Teşekkürlerimle

Cevap :
Ödenen bedel gider,elde edilen hasılat 600 lü hesaplara gelir yazılır.


 

Tarih : 13.03.2015
Soru :
merhaba, araç kiralama şirketi olarak faaliyet gösteriyoruz. Gelen Trafik para Cezalarını müşterilere yansıtıyoruz. Fakat yansıtamadığımız Trafik cezaları var. bunları 740 hesabına atabilir miyiz?

Cevap :
Cezalar KKEG olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 13.03.2015
Soru :
2014 YILINDA 15.000.- LİRA EUROBOND FAİZ GELİRİ İLE 18.000.- LİRA MESKEN KİRA GELİRİ OLAN TİCARİ FAALİYETİ OLMIYAN BİRİSİ GELİR VERGİSİ BEYANINDA EUROBOND FAİZ GELİRİNİ BEYAN EDEKMİ?BEYAN EDECEK İSE MESKEN KİRA GELİRİ İSTİSNASINDAN YARARLANABİLİRMİ?VERECEĞİNİZ DEĞERLİ BİLGİLER İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM. SAYGILARIMLA

Cevap :
Eurobond kupon faiz geliri, kuponun tahsil edildiği tarihteki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınarak Türk Lirasına çevrilir. Bu menkul kıymetlerden 2014 yılında elde edilen gelirin 27.000 TL'yi aşması durumunda, tamamının beyan edilmesi gerekmektedir. Ancak söz konusu 27.000 TL'lik beyan sınırının hesabında,beyana tabi diğer menkul sermaye iratları ile Türkiye'de tevkifata tabi tutulmuş olmak kaydıyla elde edilen Gayrimenkul sermaye iratları toplamının dikkate alınması gerekmektedir.(GVK Md.86-c) GMSİ Geliri 27.000.-TLnı aştığı için Eurobond Faiz geliri de beyana dahil edilmesi zorunludur. 27.000 TL İstisna olmayıp, beyan sınırıdır. Örneğin elde edilen faiz geliri 27.050 TL ise tamamı MSİ olarak beyan edilecektir.27.000 TL altında ise beyan edilmeyecektir.(GVK Md.86-c deki haller hariç) Sonuç olarak verdiğiniz örneneğe göre sadece Konut kira gelirini beyan edeceksiniz. GVK 21. maddesindeki istisnasını düşebileceksiniz.


 

Tarih : 12.03.2015
Soru :
Arac Kiralama işiyle iştigal eden ltd şti.'nin araçlarına yaptırdığı Kaskoların prim bedeli aylık 5000 tl nin üzerindedir.Bu tutar ba formunda beyan edilecek midir ?

Cevap :
Evet ,prim tutarları Ba formunda bildirilecektir


 

Tarih : 12.03.2015
Soru :
Sayın Yetkili, Ticari kazanç zararının ve işyeri kira gelirinin yıllık beyannamede birleştirilerek beyan edilmesi konusunda sizinle hemfikirim. Ancak, Halkalı Vergi Dairesi bu konuda farklı uygulama yapmaktadır.Şöyle ki, 2013 yılı gelir beyannamesinde benzer rakamlarla ticari kazanç zararı(35.000) ile işyeri GMSİ(50.000) mahsuplaşmasında kalan rakam 26.000 TL dan küçük olması nedeni GMSİ nın beyannameye dahil edilemeyeceğini ve yapılan tevkifatların mahsubunun ve iadesinin mümkün olmadığını belirten bir tebligatını aldım. Nasıl bir yol izlemem konusunda bigi verebilirseniz sizlere müteşekkir kalacağım.Saygılarımla

Cevap :
GVK 86. madde ye göre beyan edelicektir.Şayet VD tarhiyat yaparsa tarhiyata karşı Vergi mahkemesin de dava açabilirsiniz.


 

Tarih : 12.03.2015
Soru :
Merhaba, Bir şirket ihale ile İstanbul Otobüs İşletmelerinden 2 hat kiralıyor. Muhasebe anlamda, hak edişler için nasıl fatura düzenlenmeli ve nasıl kayıt altına alınmalıdır. Değerli cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.

Cevap :
Elde edilen gelir hangi kurumdan ise o kuruma fatura düzenlenecek ve 600 hesaba gelir yazılacaktır..


 

Tarih : 12.03.2015
Soru :
Sayın Yetkili, Ticari kazanç mükellefinin 2014 zararı 35.000 TL.dır.Buna karşılık 50.000 TL. stopaja tabi işyeri kira geliri elde etmektedir.Bu durumda gelirlerin zarara mahsubunda 15.000 TL. beyan sınırı olan 27.000 TL.nin altında kaldığı için GMSİ yıllık beyannameye dahil etmek gerekirmi? Zira, stopajdan dolayı vergi iadesi doğmakta olup iade talep edilebilirmi? Teşekkür ederim.

Cevap :
Yıllık beyanname de ticari kazancın zararı ve iş yeri kira gelirinin brüt tutarı nın tamamı beyan edilir.Hesaplanan vergiden kesilen vergi düşülür.Fazla yatan vergi iade alınır.beyanh sınırı sizin hesapladığınız gibi olmaz.50.000 TL 27.000 den fazla olduğu için beyan edilir.15.000 Tl kazanç ve iratların mahsuplaşması sonra oluşan vergiye tabi gelir olmaktadır.


 

Tarih : 11.03.2015
Soru :
Merhabalar, Ltd.Şti. Ortağı bir şahsın kar dağıtımından geliri brüt 45.700TL (istisna öncesi tutardır), işyeri kira Geliri brüt 24.000TL, mesken kira Geliri 17.400TL dir. Gelir vergisi beyannamesi verilirken bütün gelirleri toplanarak mı beyan edilmelidir yoksa yalnızca kira gelirlerimi beyan edilmelidir? Teşekkürler.

Cevap :
Verdiğiniz örnek ile ilgili olar tüm gelir unsurları beyan edilecektir Kar payı,22,850+İşyeri kira geliri 24.000+konut kira geliri 17.400 (GVK Md.86/1-c)


 

Tarih : 11.03.2015
Soru :
Ticari mükellefiyeti olan gelir vergisi mükellefi konut kira geliri 2.800 TL gelir vergi beyannamesine dahil edecekmiyiz.

Cevap :
Evet edecektir.Ticari zirai ve mesleki kazanç sahipleri GVK 21. maddesinde belirtilen istisnadan yararlanamazlar.


 

Tarih : 11.03.2015
Soru :
Merhabalar Üstad, kiralık araç firmalarının araçlarının 2014 MTV lerini 2015 de veya sonraki yıllarda ödediğimizde MTV ana aparalarını ödediğimiz yıl gider yazabilirmiyiz. Eğer gider yazamıyorsak veya kurumlar beyanından indiremiyorsak , bunun çözümü ilgili yıllarda ödemesek bile tahakkuk yaparak giderleştrmekmidir.

Cevap :
Bahsettiğiniz mükellef için MTV ne zaman ödenirse o tarih de giderleştirirsiniz. G.Zammı KKEG olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 11.03.2015
Soru :
İyi çalışmalar. K.D.V tevkifat uygulaması kapsamında belirlenmiş alıcılar grubuna dahiliz. Yeni kiralamış olduğumuz ofisi hazır hale getirmek için yaptırmış olduğumuz elektrik tesisatı malzemeleri alımı ve buna bağlı hizmet işleri için tevkifat uygulanmalı mı uygulanacak ise tevkifat oranı kaç olmalıdır. Teşekkürler.

Cevap :
Bahsettiğiniz iş için sadece işcilik hizmeti için KDV tevkifatı yapılır.Malzeme için tevkifat yapılmaz.Faturada malzeme ve işçilik ayrı ayrı gösterilecek.Uygulanacak KDV oranı,2/10 dur.


 

Tarih : 11.03.2015
Soru :
İŞYERİ OLARAK KİRAYA VERİLEN GAYRIMENKULDE KİRACI STOPAJ VERGİSİNİ TAHAKKUK ETİRMEMİŞ VE DOLAYISI İLE KİRA STOPAJLARINI ÖDEMEMİŞTİR.KİRAYA VEREN KİŞİ 1-ALDIĞI KİRALARIN BRÜTÜNÜ HESAPLAYIP STOPAJLARINI VERGİSİNDEN DÜŞEBİLİRMİ. 2-ALDIĞI KİRALARI BRÜTE GÖTÜRMEDEN OLDUĞU GİBİ BEYAN EDEİP STOPAJLARLA İLGİLİ MAHSUP YAPMADAN BEYAN EDEBİLİRMİ

Cevap :
KİRACININ GV STOPAJINI ÖDEMESE DAHİ MAL SAHİBİ HESAPLADIĞI VERGİDEN GV STOPAJI İNDİRECEK İADE VE MAHSUP İŞLEMİNDE KİRACININ GV STOPAJINI ÖDEMESİ GEREKİR.GV STOPAJI ÖDEMEYEN KİRACIYI VD BİLDİRİNİZ.AKSİ DURUMDA İADE VE MAHSUP YAPILMAZ. iŞ YERİ KİRALARINDA NET BEYAN DİYE BİR İŞLEM OLMAZ.


 

Tarih : 11.03.2015
Soru :
Selamlar, 2014 Takvim yılına ait kira beyan sistemiyle GMSİ ve BDP Yıllık Gelir Vergisi Beyanıyla beyan edilen GMS İratlarını hesaplarken gerçek gider seçeneğiyle beyannamenizi verdiğinizde yazılan giderlerin tamamı gider olarak yazılmaktadır. Şöyle ki gerçek gider seçeneğini seçtiğimizde İndirilebilecek Gider = Toplam Gider X Vergiye Tabi Hasılat ------------------------------------------------ Toplam Hasılat olması gerekirken yapılan giderleri yazdığımızda yukarıdaki formülü uygulamadan toplam giderlerin tamamını gider olarak düşmektedir. Kanımca sistem yanlış formüle edilmiştir. İleride beyan verirken gerçek gider seçeneğiyle beyanda bulunan mükelleflere düzeltme beyanı verdirmemek için sistemi kontrol etmenizi öneririm. Teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Sistemdeki formül sadece GVK 21. maddedeki istisnanın uygulanması ile ilgilidir. Formuldeki "Vergiye Tabi Hasılat" açılımı; aşağıdaki olacaktır. Vergiye Tabi Hasılat = Toplam Hasılat - Konut Kira Geliri İstisnası Formulün doğruluğu veya yanlışlığı konusunda GİB e beyan bölümü ile görüşünüz.


 

Tarih : 10.03.2015
Soru :
Mükellefim olan avukatlık işi ile iştigal eden Mükellefimin, 2012-2013 beyanlarında kira geliri elde ettiği Evinide Gelir vergisi beyannamesine dahil ederek GV Beyannamesini. İlgili vergi dairesine vermiş bulunmaktayım. Kira geliri elde ettiği evinin iktisap tarihi 20/6/2011 Yılıdır. 2014 yılı beyanı verirken ilgili gayrimenkul kira gelirini beyan ederken gerçek gider yöntemine dönerek ilk 5 yıl geçerli olan %5 iktisap gider bedelini kira gelirinden düşme imkanımız var mı? Varsa iktisap tarihinden ileriye doğru 5 sene sayarak mı gideri düşüceyiz Kira geliri 12000 TL Olup % 5 iktisap bedeli 14000 tl olursa GMSİ gerçek gidere sadece 12000 TL sini yazıp elde ettiği serbest meslek gelirini etkilemiyecek mi

Cevap :
Gerçek usulde 5 yıl süresi iktisap tarihinden itibaren başlar örneğinizdeki tarihlere göre mükellef ancak,3 yıl ve her yıl % 5 sisteminden yararlanır.Yararlanılmayan yıllar için indirim yapılamaz.Gerçek gider gelirden fazla olsa da yıllık beyannamede beyan edilecektir. S.M kazancı etkilenmeyecektir.


 

Tarih : 10.03.2015
Soru :
iy günler yıllık gelir vergisi beyanı yaparken işyerinden elde edilen kirayı göstermek için kazanç bildirim tablosunun toplamı 27.000,00 tl ve üzeri olursa mı gösterebileceğiz altında olunca dikkate alınmayacak diye biliyorum. doğrumudur teşekkürler

Cevap :
2014 yılında Gelir sadece Tevkif suretiyle vergilendirilen İş yeri kirası ise; 27.001 TL olması halinde yıllık beyanname ile beyan edilir.27.000 ve altında ise beyan edilmez.


 

Tarih : 10.03.2015
Soru :
İYİ GÜNLER DİLİYORUM. YURT DIŞINDA İKAMET EDEN ÇİFTE VATANDAŞ OLAN KİŞİ. TÜRKİYEDEKİ GAYRİMENKULLERDEN ELDE ETTİĞİ KİRA GELİRİ 103.000 TL DİR. GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİNE GÖRE GİDER DÜŞÜLDÜKTEN SONRA ELDE EDİLEN GELİRDEN. YURT DIŞINDA YAPTIRDIKLARI ŞAHIS SİGORTA PRİMLERİNİ %15 VE EĞİTİM VE SAĞLIK HARCAMALARINI %10 DÜŞEBLİRLER Mİ. TEŞEKKÜRLER.

Cevap :
HAYIR DÜŞEMEZ . BAHSETTİĞİNİZ HARCAMALAR İÇİN ALINACAK FATURA VE BENZERİ BELGELER TÜRKİYE DE VERGİ MÜKELLEFİ OLANLARDAN ALINMASI GEREKİR.(GVK Md.89/1-2)


 

Tarih : 10.03.2015
Soru :
Gelir vergisine tabi şahıs icradan kdv ödeyerek dükkan satın alıyor. soru 1 bu ödediği kdv yi indirim konusu yapabilir mi? soru 2 aktife kayıt ettik kdv yi de indirdik bu işyerini satarken kdv ve satış karından gelir vergisi ödeyecekmi kaç yıl elde tutması gerekiyor kdv ve GVergisi yönünden soru 3 bu işyerini kiraya verirse kira gelirine fatura kesebilir mi kdv mi uygulayacak yoksa stopaj mı Teşekkürler

Cevap :
Satın alınan g. menkul aktife kayıt edilmesi halinde ödenen kdv indirilir.Satış da uygulanacak KDV oranı % 18 dir.Alış ve satış arasındaki olumlu fark gelir olarak kayıtlara alınır.bilanço esasına göre defter tutan GV mükelleflerinde elde tutma asgari süre söz konusu değildir.KV mükellefleri için söz konusudur.Kiraya verilmesi halinde GV stopajı olmaz Fatura düzenlenir.% 18 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 09.03.2015
Soru :
Sayın Danışman , Şirketimiz 90 Adet Bağımsız bölümün tapusu tüzel kişiliğe, 90 adet Bağımsız bölümün tapusu şahısa ait olan ve 20 adet Bağımsız bölümün tapusu ise % 50 hissesi Tüzel kişiliğe % 50 hissesi Şahısa ait olan ve toplamda 200 Adet bağımsız bölümden oluşan bir alışveriş merkezini 10 yıllığına Hasılat Kirası sözleşmesi ile bir bütün olarak kiralayarak işletmeciliğini üstlenmiştir. Sözleşme gereği elde edilen kirama gelirlerinden giderler düşüldükten sonra kalan tutarın %10 şirketimizde kalacak şekilde % 45 ‘i Tüzel kişiliğe % 45 ‘i şahısa kira geliri olarak ödenecektir. Bu süreçte Bağımsız bölümlerin %70 karışık şekilde kiralanmış % 30 kiralanmamıştır. Ay sonu itibari ile Gelirlerden giderler düşüldükten sonra oluşan gelirin %10 şirketimizde kaldıktan sonra ; Tüzel kişilik fatura keserek payına düşen kira gelirini tahsil edecektir. Şahıs için ise payına düşen tutardan stopaj kesildikten sonra kalan tutar kira geliri olarak kendisine ödenecektir. Ancak sorum şu bildiğiniz üzerine muhtasar beyanname ile 041 Kira gelirleri beyan edilirken kiralanan İşyeri adres kodu bilgileri istenmektedir. 1- Adres kodu satırına şahısa ait kiralaması yapılsın veya yapılmasın tüm bağımsız bölüm numaraları (adres kodları) yazılacak mı ? (Her bağımsız bölüme ait ayrı ayrı adres kodları mevcuttur.) 2-Hasılat kira sözleşmesi gereği AVM bir bütün olarak kiralandığından kimin dükkanının kiralandığına bakılmaksızın, toplam gelir , payları oranında dağıtıldığından Şahıs Tüzel kişiliğe ait bağımsız alanlardan kira geliri almaktadır. Muhtasar beyannamede şahısa ait bağımsız bölümlerin Gayrisafi kirasını bu durumda neye göre bildirmemiz doğru olacaktır ? Teşekkürler , İyi çalışmalar

Cevap :
Adres kodları konusunda bilgi sahibi değiliz. GİB e- beyan bölümüne danışınız.AVM de Ortak Şahızlar elde ettikleri iş yeri kira gelirlerini kimden elde ediyorsa ;elde edilen kiranın brütünü yıllık beyannamede beyan edeceklerdir.Özellik arz eden durum konusunda Maliyeden yazılı görüş almanızı öneririz.


 

Tarih : 09.03.2015
Soru :
sayın hocam, mesken kira geliri sebebiyle(G.M.S.İ.) beyanname mükellefi olan bir kişi ,başka bir meskenine ait otoparkını şirkete kiralamıştır.Otoparkı kiralayan şirket'te mükellef adına %20 stopaj tevkif etmiştir.sorum söyle gayri menkullerin eklenti ve bağımsız alanlarıda gayrimenkul sayılacağından sözkonusu otoparkı gayri menkul sermaye iradı kapsamında değerlendirip mesken kira gelirine ilavemi etmeliyim,

Cevap :
Elde edilen kazanç İş yeri kira geliri olarak GMSİ olarak beyan edilmesi gerektiği kanaatindeyiz.


 

Tarih : 07.03.2015
Soru :
İyi çalışmalar sayın danışman.gelir vergisi mükellefleri için ticari kardan mali kara ulaşmak için doldurulması gereken bildirimde kira geliri elde eden mükellefin kira geliride bildirime eklenecekmi kira geliri bilançoda hangi hesapta takip edilir yoksa gelir vergisi beyannamesinde ilgili bölümde bildirmek yeterlimi.teşekkürler.

Cevap :
GV mükellefleri bilanço esasına göre defter tutuyorsa KKEG için ticari kardan mali kara ulaşma eki doldurulur.Kira geliri aktifde kayıtlı G.Menkulden elde ediliyorsa bu gelir ticari kazanç içinde yer alır.Bu gelir 649 hesapta takip edilir.Kira geliri aktifde kayıtlı olmayıp şahsi mal varlığında ise, GV yıllık beyannamede GMSİ bölümünde beyannameye dahil edilir.


 

Tarih : 07.03.2015
Soru :
Merhaba ;Limited şirket ortağının 2014 yılı için 31825 TL.sı kar payı ve gayrimenkulunu kendi şirketine kiraya verdiğinden 3600 TL.işyeri kira geliri var.Gelirin toplanması sırasında ,Kar payı önce brüt tutarı alınarak mı işyeri kira geliri ile toplanacak.Yoksa yarısı yani istisna sınırı düşülerek mi toplanacak. (31825+3600=35425 TL. Beyan var.) (15912,50 +3600 =19512,50 .Beyan yok mu ?) Teşekkürler.Saygılarımla.

Cevap :
İş yeri kira geliri aylık brüt tutarı 3.600 ise; bu durum da iş yeri kira tutarı ile MSİ toplamı 27.000 TL aştığı için Kar payının yarısı ile iş yeri kirası toplanacak yıllık beyanname verilecektir.İş yeri kira gelirlerinde istisna yoktur.İstisna konut kira gelirleri için uygulanır.


 

Tarih : 06.03.2015
Soru :
merhabalar. bir şirketten fatura yolu ile makine kiraladık. bu kiralama yolunun vergisel boyutu nasıl olmalı. direk gider yazabilir miyim?

Cevap :
Kiralanan makine kirasını 700 lü hesaplarda giderleştirilir.


 

Tarih : 05.03.2015
Soru :
MERHABA.GELİR VERGİSİ MÜKELLEFİ BİR MÜŞTERİMİZİN 2014 YILINDA 14.000 TL ZARARI VAR.AYNI YIL 9.500 TL İŞYERİ KİRA GELİRİ VAR. (1.900 TL STOPAJ ÖDENMİŞ) BU GELİRİ BEYANNAMEYE DAHİL EDECEK MİYİM? İSTİSNA TUTARININ ALTINDA KALDIĞINDAN ETMEYECEK MİYİM? TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
GVK 86. MADDESİNE GÖRE İŞ YERİ KİRA GELİRİ BEYAN SINIRI OLAN 27.000 TL NİN ALTINDA KALDIĞI İÇİN BEYANNAMEYE DAHİL EDEMEZSİNİZ.


 

Tarih : 05.03.2015
Soru :
Sayın Üstadım; Şirket aktifine kayıtlı olan dükkanların kira kontratları içerisinde yıllık artış oranı için TEFE+TÜFE /2 demiştik. Fakat geçen yıl içerisinde TEFE değeri kalkmış , ÜFE gelmiştir. Şimdi biz artışlarda TEFE yerine ÜFE mi almalıyız. Yada kiracımıza TEFE kalktığı için sadece TÜFE üçerinden artış yapacağız mı demeliyiz. Yardımlarınız için çok teşekkür ederim.

Cevap :
Tefe değeri 3 yıl önce kaldırıldı. üfe değeri geçen yıl kaldırıldı.Şu anda Yİ-ÜFE değeri geçerlidir.Artışı Yİ-Üfe değerine göre yapacaksınız .değerler endeksi Web sayfamızda paratik bilgilerde mevcuttur.


 

Tarih : 05.03.2015
Soru :
yeni açılış 2.sınıf işletme defteri 01/01/2015 Tarihinde 6 Aylık 90.000,00 TL.Kira peşin yaırmış işletmesini 03/03/2015 Tarihinde devir etmiştir.muhatasar beyannamede kira beyanı yapılır iken 2 ay üç gün devreden 4 ay 28 gün devir alan için mi beyan edeceğim ? öyle değil ise nasıl beyan vermem gerekecek .teşekkürler

Cevap :
Kira ödemesinin Tamamı kira ödemesinin yapıldığı dönem Muhtasar beyanname ile beyan edilir ve ödenir.Peşin ödemeler muhtasar beyannamede bölünmez.


 

Tarih : 04.03.2015
Soru :
İyi çalışmalar Sayın Üstad, Gelir Vergisi Mükkellefi bir doktor aynı zaman da 2014/1-2 döneminde 2 ay konut kira geliri elde etmiş. 2014 Mart ayında bina kentsel dönüşüme gitmiş ve boşaltılmış. Müteahhit 2014 içinde 43 000 TL boşalan evin Kira karşılığı banka yolu ile (kira bedeli açıklaması ile) toplu ödeme yapmıştır. Bu kazanç kira geliri sayılır mı yoksa sair kazanç olarak mı beyan etmek gerekir. Çünkü bu kazanç karşılığı olan gayrımenkul yıkılmış durumdadır. Yani adres no ve emlak rayiç bedeli olmayacaktır. Kira bedeli olarak dikkate alınırsa fiilen var olmayan gayrımenkul için %25 götürü gider düşmek uygun olacak mı dır.

Cevap :
Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı yayınlamış olduğu bir özelge ile bu konudaki sorulara çok açık bir cevap vermiştir. Buna göre; (konuthaberleri.com) "Binanızı Kat Karşılığı satışvaadi sözleşmesi ile inşaat şirketine verilmesinde İnşaat Şirketi tarafından yapılan Kira yardımları, tarafınıza verilecek dairelerin inşası için yapılan harcamaların bir unsuru olup iktisap edilen gayrimenkulün maliyet bedeli içerisinde yer almaktadır. Bu nedenle Müteahhit tarafından yapılan kira yardımları için tarafınızca herhangi bir beyanda bulunulması gerekmemektedir." Bu özelge ile artık Kat Karşılığı İnşaat sözleşmesi imzalayan Arsa sahiplerine yapılan kira yardımları inşaat bedeli içerisinde kabul edilen bir değer olarak sayılmış ve beyanname verilerek Gelir Vergisi olarak ödenmesine gerek olmadığı açıklanmıştır.


 

Tarih : 04.03.2015
Soru :
konut gelirinden dolayı beyanname veren şahıs 2013 tarihinde 400.000-TL vererek bir otelle devremülk sözleşmesi yaparak inşaat halindeki otelin 2 odasını aldı.İnşaat henüz bitmedi ama sözleşmeye istinaden ilgili otel iinşaat bitmediği halde devre tatil geliri ödemesi adı altında şahsın banka hesabına 2014 yılında toplam 23.000-TL ödeme yaptı.Dolaysıyla 2014 yılında ilgili şahıs 23.000-TL GELİR elde etti.Otel inşaatını tamamlayamadı .Stopaj kesintisinin yapılıp yapılmadığı belli değil otel yetkililerine ulaşılamıyor. 1-Şahıs bu geliri Konut Kirasımı,işyeri kira gelirimi olarak değerlendirecek. Kira geliri olarak değerlendirip gerçek yöntemi seçse %5 amortismandan yararlanabilirmi. 2-Yoksa Mal ve hakların kiralanmasımı olarak değerlendirecek .. Beyanda istisna haddi varmı.. l iyi çalışmalar

Cevap :
23.000 TL net iş yeri kira gelirinin brüt tutarı 28.750 TL dir. Beyan sınırı 27.000 TL aştığı için iş yeri lira olarak beyanname verecektir. stopaj yapılmamış ise 23.000 TL kira geliri olarak beyan edilir.% 25 Götürü gider indirilebilir.


 

Tarih : 04.03.2015
Soru :
Merhaba , Bir mükellefimin kirada bir dairesi var , kendisi de darülaceze Urla da kalıyor. Darulaceze fatura kesiyor hizmet ve konaklama bedeli olarak ve KDV den muaf olarak. Sorum ve sizden ricam ; 1-GMSİ beyannamesinde Darulacezeye ödenen tutarı gider olarak gösterebilirmiyiz , 2-Mükellefin tek dairesi var , ondan da kira geliri elde ediyor , Emlak vergisi tahakkuk eder mi ? İyi çalışmalar ,

Cevap :
1- Darulaceze ödenen bedelin gerçek usulde kira gideri olarak indirilip indirilmeyeceği konusunda Maliyeden görüş alınız.Belirsiz olan bu konuda yorumumuz yoktur. 2-Belirttiğiniz G.menkulden kira geliri elde edildiği için emlak vergisi ödenecektir.


 

Tarih : 04.03.2015
Soru :
Müşavirliğini yaptığım firmanın ortaklarından birisinin. 154,000 .- TL Kendi firm. huzur hakkı (brüt) 10,800 .- TL işyeri kira geliri (brüt) 16,100.- TL konut kira geliri (brüt) 15.600.- TL sgk lı olarak çalışma (brüt -------------- 196,500.- TL Toplam geliri bulunmaktadır. Yukarıdaki bilgilere göre tüm beyanları birleştirip G.M.S.İ beyanında göstermemiz gerekip gerekmediği ile alakalı bilgilerinize başvurmuş bulunmaktayım. Şayet tümü birleştirilip verilecekse ödenen işçilik ve huzur hakkı ile alakalı gelir vergisi ödemeleri de mahsup edilecek mi? Vereceğiniz bilgiler için şimdiden teşekkürlerimi sunarım.

Cevap :
Verdiğiniz verilere göre; Sadece Konut kira geliri beyan edilecektir.(GVK Md.86)


 

Tarih : 04.03.2015
Soru :
üstadım merhaba, AVUKAT MÜŞTERİM OFİSİNİ BİR BAŞKA AVUKAT ARKADAŞI İLE PAYLAŞMAKTA. VE KİRA ALMAKTADIR. İKİ TARAF İÇİNDE YÜKÜMLÜLÜK NASIL OLUR BİZDEN ÖNCEKİ SERBEST MESLEK ERBABI KİRAYAN AVUKAT İÇİN STOPAJ KİRAYA VEREN AVUKAT İÇİN GMSİ ŞEKLİNDE YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE BİLDİRMİŞ. BU ŞEKİLDEMİDİR. DEĞİLSE GEÇMİŞ YIL İÇİN NE YAPILABİLİR. TEŞEKKÜR EDERİM.

Cevap :
KİRACI OLAN OLAN AVUKAT, KİRALADIĞI OFİSİN BİR KISMINA BAŞKA BİR AVUKATA KİRALAMASINDAN ELDE ETTİĞİ GELİR GMSİ DIR.KİRA ÖDEMESİ YAPACAK KİŞİ % 20 GV STOPAJI YAPARAK KİRA TUTARI NI OLURSA OLSUN BANKAYA YATIRILACAKTIR. KİRA GELİRİ ELDE EDEN AVUKAT BU TAHSİLAT İÇİN S.MESLEK MAKBUZU DÜZENLEMEZ KDV HESAPLAMAZ. ELDE ETTİĞİ İŞ YERİ KİRA GELİRİNİ GMSİ OLARAK YILLIK BEYANNAMESİNE DAHİL EDECEKTİR.KESİLEN GV MAHSUP EDİLECEKTİR.


 

Tarih : 04.03.2015
Soru :
VERECEĞİNİZ CEVAP İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM. SORUM ŞU TİCARİ VE KONUT KİRASI ALAN BİR MÜKELLEF MATRAHDAN BAĞ-KUR PRİMİNİ DÜŞEBİLİR Mİ?.VE LİMİT VARMI

Cevap :
Bağ kur pirimini Ticari ,zirai ,mesleki kazanç ve MSi (kar payı) bildiren GV mükellefleri yıllık beyanlarından indirirler.GMSİ elde edenler indirimezler. * Gayrimenkul kira geliri ve ücret gelirleri için vereceğiniz yıllık beyannamede, ödediğiniz Bağ-Kur primlerinizi indirim konusu yapmanız mümkün değildir (İVDB’nin B.07.1.GİB.4.34.16.01/GVK-89/1 sayılı özelgesi-GGM’nin 16821 sayılı özelgesi).


 

Tarih : 03.03.2015
Soru :
Merhaba İzmir de bir plaj kiralayıp sezononluk işletmek istiyorum. Mesleğimi aktif yaparken plaj işletmesinide kendi adıma yapabilirmiyim şahıs mükellefi olarak. Teşekkür ederim.

Cevap :
Muhasebe ve mali müşavirlik mesleğini Çalışanlar listesine kayıtlı olan serbest meslek erbabı veya mesleki şirkette imza yetkili olarak sürdürenler ticari faaliyette bulunamazlar.(3568 Md.45)


 

Tarih : 02.03.2015
Soru :
iyi çalışmalar,size ba formu ile ilgili bir sorum olacak şöyle ki; kira ödemesi 5000tl nin altında olmasına karşın zamanında ödenmeyen kiralar daha sonrasında topluca ödendiğinde 5000tl nin üzerine çıkıyor bu durumda toplu ödeme yapıldığı ayda mı bildirim yapmalıyız yada hiç bildirim yapmamalı mıyız?

Cevap :
Ödemenin yapıldığı ayda ödeme 5 bin ve üstünde ise ba formunda bildirilmesi gerektiği kanaatindeyiz.


 

Tarih : 02.03.2015
Soru :
Merhabalar; Mükellefimizin oğlu ikinci el araba alıp satmayı düşünüyor. iş adresi olarak ikamet adresini göstermeyi düşünüyor. 1- iş adresi olarak ikamet adresi gösterildiği zaman kira stopajı olacakmı. 2- İkinci el araç alacağından mükellef olmayan birinden noterden yapılan satışa istinaden mükellef olan şahıs bir belge düzenlemek zorundamı. ( örn. gider pusulası ) 3- gider pusulası düzenlenmesi durumunda gelir v.kesintisi olacakmı, olacaksa oranı. 4- ikinci el aracın satışında uygulanacak kdv oranı kaç.

Cevap :
İş yeri olarak gösterilecek yer kiralık ise ; ödenen brüt kira tutarı üzerinden % 20 GV stopajı yapılacaktır.Vergi mükellefi olmayanlardan alınan araçlar için stopajsız Gider pusulası düzenlenecektir.Alınan araçlar; ticari amaç ile satılacağından aracın cinsine bakılmadan Tüm satışlarda % 18 KDV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 27.02.2015
Soru :
sayın üstad,, cevabınızdan tereddüt halindeyim. ticaret üniversitesi BİZE BOŞ BİR ALANI KİRALADI ı. BÜFEYİ BİZ YAPTIK. üniversitelerin yer kiraya vermeleri ile ilgili bir yazı okudum kafam karıştı. şöyleki... ** Üniversitelerden kiralanan gayrimenkuller için stopaj ve sorumlu sıfatıyla kdv ödemesi yapılmaması için kiralanan gayrimenkulün içinde üniversiteye ait herhangi bir donanımının bulunmadığı boş bir işyeri olması gerekmektedir.Gayrimenkul binanın içerisinde işletme için gerekli olan makine ve teçhizat ile birlikte kiraya verilmesinde ise Maliye Bakanlığı kiralama işleminin gayrimenkul kiralaması değil bir hakkın kiralanması olduğu ileri sürerek (KDV md.1/3-f) stopaj ve kdv talebinde bulunmaktadır.

Cevap :
Bahsettiğiniz üniversite DEVLET üniversitesi olmayıp vakıf Üniversitesi (Özel) olduğu için Kira GV tevkifatına tabidir.Bu konuda başka yorumumuz yoktur.İşlemlerinize esas olmak üzere resmi görüşü Maliyeden isteyiniz.


 

Tarih : 27.02.2015
Soru :
BİR İŞYERİ KİRALANIYOR KİRA TUTARININ %20 TUTARI STOPAJ OLARAK VERGİ DAİRESİNE KALAN %80 İNİDE BANKA VASITASİYLE AÇIKLAMALI OLAKAR ŞU AYIN KİRA TUTARI OLARAK GÖNDERİLİYOR. BİR KONTROLDA YETKİLİ KİRA İÇİN GİDER PUSULASI TANZİM EDİLMESİ GEREKİR DEMİŞ NE DERECEDE SAĞLIKLI GİDER PUSULASI OLMASA KONTRAT VE BANKA DEKONTU MUTEBER OLLMAZ MÖI ? SELAMLAR

Cevap :
Kira ödemelerinde gider pusulası düzenleneceğine ilişkin bir mevzuat düzenlemesi yoktur.Banka ödemesine ilişkin dekont yeterlidir.Belge Kontrattır.


 

Tarih : 27.02.2015
Soru :
değerli üstad, ist ticaret üniversitesinde içinde kafeterya işleten mükellefim aylık cirodan kdv matrahının % 15 tutarında kira ödeyecek. stopaj hesaplamamız (muhtasar) gerekir mi ? veya kdv 2 vermemiz gerekir mi ? Cevap için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
KDV matrahı aynı zamanda Muhtar beyannamede kira tutarı olacaktır.KDV 2 nolu beyanname verilecektir.


 

Tarih : 26.02.2015
Soru :
Sayın üstatlar kira sözleşmesine ait damga vergisi nasıl muhasebeleşir. Sigorta prim ödemelerinde karşılaşılan 0,01 tl lik küsürat farkları nasıl muhasebeleşir.

Cevap :
Kira sözleşmesine ait DV 700 lü hesaplarda yer alır. Küsürat farkı verdirilmeden kayıt yapılır.


 

Tarih : 25.02.2015
Soru :
Üstadım, Merhaba Şubat sonu kiraladığı işyerini boşaltacak ve Nisan ayında yeni tutacağı yere taşınacak olan bir şirket çin Mart ayında işyeri adresi ve kira ödemesi olmayacaktır. Mart ayında tutacağı yerde başka firma vardır o da nisan ayında boşaltacaktır. Dolayısıyla kontrat Nisan ayında yapılacaktır. Bu durumda Mart ayı için stopaj beyan edilmemesinin (Adres nakli Nisanda olduğu halde) bir sakıncası var mıdır ??? Yapılması gereken işlem nedir. Teşekkür ederim.

Cevap :
Şirketlerin mutlaka bir adresi olması gerekir.Sizin düşüncenize göre Şirketin adresi neresi olacaktır? Merkez adresi olmayan şirket olmaz.


 

Tarih : 25.02.2015
Soru :
merhaba, bir müşterime ait 2014 yılında satmış olduğu gayrimenkul satışından dolayı değer artış kazancı gv. beyanı vereceğim. müşterim kira da oturuyor. gerçek gider yöntemini seçerek ödediği konut kirasını indirim olarak gösterebilir miyim . Acil cevaplarınızı rica ederim. saygılarımla.

Cevap :
Mükellefler gerçek gider yöntemini seçerler ve ödedikleri konut kira bedelini elde ettikleri kiradan düşebilirler.Değer artış kazancının beyanı buna engel değildir.


 

Tarih : 25.02.2015
Soru :
özel bir vakıftan kiralanan gayrimenkul otel işletmesi olarak işletilmektedir. bu gayrimenkul ile ilgili yapılan tadilatlar için düzenlenen hizmet bedeli faturası kdv yönünden muafiyeti varmıdır?

Cevap :
KDV Kanun 17/2-d maddesinde belirtilen teslimler KDV den istisnadır.Diğer hallerde istisna söz konusu değildir.dur.


 

Tarih : 21.02.2015
Soru :
Sayın üstatlar mükellef kira sözleşmesinde 173.400 net kira ödemesi yazıyor fakat mükellef 195.000 liralık 11.10 ve 12. ay vadeli çek veriyor stopajı hangi tutar üzerinden ödemeliyiz ve gelecek yıla sarkan tutarın stopajı nasıl olmalı.

Cevap :
Çek ile yapılan ödemede çekin verildiği tarih itibari ile kiranın tamamı üzerinden (brüt tutar) muhtasar beyanname verilir.195 bin TL Brüt tutarı 243.750 Tl beyan edilecektir.


 

Tarih : 19.02.2015
Soru :
Merhaba, Lisanslı depoculuk sisteminin desteklenmesini amaçlayan “tarımsal ürünlerin 5300 sy.Tarım Ürünleri Lisanslı Dep.Kanunu çerçevesinde lisans alarak faaliyet göstreren depolarda muhafaza edilmesi halinde kira destekleme ödemesi yapılmasına ilişkin bakanlar kurulu kararı” 16.10.2014 tarih ve 29147 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. İlgili hesaplama sonucu bakanlıktan kira teşvik tutarını hesabımıza geçecekler. İlgili Bakanlar kurul kararına istinaden hesabımıza geçecek bu parayı hangi hesapta takip etmemiz uygun olur? Kurumlar vergisi kazancından istisnası var mıdır? Bu teşviğe isabet eden kısım için herhangi bir fatura kesmemiz ya da kdv hesaplamamız gerekir mi? Ben kdv.siz olarak teşvik kısmını aşağıdaki şekilde takip etmeyi düşünüyorum ama konu hakkında detaylı açıklama bulamadığımdan işlemin doğruluğundan emin olamıyorum. Aşağıdaki şekilde kayıt uygun olur mu? borç 120 hs ilgili müşteri hesabı cariden tahsil edilecek toplam tutar 329 hs TC Gümrük ve Tic.Bak. teşvik tutarı alacak 600 hs müşteriye isabet eden kısım 391 hs müşteriye isabet eden kısmın kdv.si 602 hs teşvik tutarı müşteriye kesilen fatura üzerine de açıklama olarak “BKK gereğince … TL kira tutarı teşvik kapsamında bakanlıktan tahsil edileceğinden faturaya dahil edilmemiştir” gibi bir ibare eklesek? Syg.

Cevap :
Alınan teşvik 602 hesapta takip edilir.Vergi mevzuatımızda "5300 Sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında lisanslı depolara tevdi edilen ürünler için düzenlenen ürün senetlerinin "satılması ve devri ile ilgili düzenleme mevcuttur.Konu hakkında detaylı bilgi sahibi değiliz. Maliye Balkanlığında bilgi alınız.


 

Tarih : 19.02.2015
Soru :
Merhaba;sorum önceki muhasebe iken leasıng kiralama yoluyla alınan kepçe var işi hafriyat -(2012 yılında alınmış maliyeye bildirilirken fatura bazında işlem yapılmamış..şimdi satışı gerçekleşti.%8 kdv uygulanmış..anlamak istediğim giriş faturası yok...şimdi ise çıkışı olmuş muhasebe olarak nasıl bir yol izleyeceğiz..

Cevap :
Aktifde kayıtlı olmayan bir değer için fatura düzenlenemez.


 

Tarih : 17.02.2015
Soru :
1- S.M.M.M. 2 veya daha fazla servis minibüsü alıp kiraya verirse gmsi olarakmı ticari kazanç olarakmı değerlendirilir. İyi günler.

Cevap :
Servis araçlarından elde edilen kazançlar gerçek usulde vergilendirilen Ticari Kazançtır. Ticari araçları kiraya verilmesinden elde edilen kazancı GMSİ olmayıp ticari kazanç olduğu kanaatindeyiz.Ancak Konu hakkında maliyeden mukteza almanızı öneririz.


 

Tarih : 17.02.2015
Soru :
YENİ BİR ŞİRKET KURULUŞU GELDİ- ŞİRKET BAKIRKÖY CİVARINDA KOMPLE BİR APARTMAN KİRALIYOR 8 DAİRESİ VAR.VE BU DAİRELERİ GÜNLÜK HAFTALIK AYLIK GİBİ TÜRK VEYA YABANCI KİŞİLERE KİRALAYACAK.MÜKELLEF ARKADAŞININ BÖYLE BİR İŞ YAPTIĞINI VE ALT KİRALAMA GİBİ BİR ŞEYLERDEN BAHSETTİ.BEN DE NORMAL BİR HOTEL GİBİ İŞLEM YAPACAĞIZ DEDİM AMA KONU İLE İLGİLİ BİLGİ VEREBİLİRMİSİNİZ.( ACİİL ) TEŞEKKÜRLER

Cevap :
Yapılan işten elde edilen gelir, Ticari kazançtır.Elde edilen hasılat için Fatura düzenlenir.Faturada % 8 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 16.02.2015
Soru :
Sayın üstadlar kira ödemesini çek ile peşin olarak yaptık stopajı ay aymı ödemeliyiz.yoksa tek seferdemi ödemeliyiz.

Cevap :
GV stopajı Tek seferde beyan yapılacak ve ödenecektir.


 

Tarih : 15.02.2015
Soru :
Kardeşinin kiraladığı evin bir bölümünü işyeri olarak kullanacak olan avukat,kira ve stopaj ödemeli mi,emsal kira bedeline tabii midir?

Cevap :
Kira ödemesi yapılacaksa GV stopajı yapılacaktır. Kira ödemesi yapılmıyorsa Mal sahibi Emsal kira bedelinden iş yeri kirasına ilişkin GMSİ beyannamesi verecektir.


 

Tarih : 13.02.2015
Soru :
MERABALAR;ŞİRKETLERDE YIL İÇİNDE ÖDENMEYEN KİRALAR İÇİN HERHANGİ BİR KAYIT YAPMAMIZA GEREK VAR MI VAR İSE HANGİ HESAPLARI KULLANMALIYIZ.2014 KİRA GİDERİ 2015 YILINDA ÖDENİRSE GİDER OLARAK YAZILABİLİR Mİ YADA HİÇ KAYITLARA ALMAZ İSEK PROBLEM TEŞKİL EDER Mİ?

Cevap :
Dönemsellik ilkesine kiralar aylık olarak giderleştirerek muhasebe kaydı yaparlar .Bilançode Ödenecek vergiler(360) ve ödenecek kiralar olarak 329 hesapta alacak olarak kayıt yapılır.


 

Tarih : 12.02.2015
Soru :
Merhaba şirketimiz alt kiracısı olan şirkete her ay düzenli olarak %18 kdv li kira faturası kesmektedir. ilgili faturanın takibi 649 nolu hesapta mı yoksa 602 nolu hesapta mı yapılacaktır ? 649 nolu hesapta gösterilmesi durumunda kdv si ilave edilecek kdv olarak mı beyan edilecektir ? iyi çalışmalar

Cevap :
649 hesapta takip edilecek KDV beyannamesinde ise normal teslimler arasında yer alacak.İlave KDV satırında yer almaz.


 

Tarih : 12.02.2015
Soru :
Benim bir internet sayfam var.Bir firmanın ürünlerinin satışına destek oluyorum. Ticari ortaklığım ve sigortam yok ve bundan sonra da olmayacak. Yalnız ürünlerini sattığım firma vergi hukuku ve yasalar gereği sitemden satılan ürünler için TC numaram ile stopaj ödüyor. ( Kira geliri gibi Diğer Gelirler kategorisinde) Bu sistem network ağı olan Avon ve Tupperware sistemi gibi olup SMMMM belgesine sahip olanlar bu işleri yapabiliyor mu? Acil bilgi verirseniz sevinirim.

Cevap :
Yapmış olduğunuz faaliyet GVK 94/10-b hükümlerine göredir.Bu faaliyetiniz kaynakta vergilendirilmektedir. SMMM belgesi almanız ve Mesleki faaliyeti GV mükellefi olarak sürdürmeniz halinde bu işlemi yapamazsınız.


 

Tarih : 11.02.2015
Soru :
merhaba, mükellefimiz olan bir şirket, şirketi adına bir kaba inşaat olan işyeri alarak ilerde kullanmak yada kiraya vermek amaçlı bir gayrimenkul edinmiştir. bu gayrimenkulü hangi hesapta takip etmek uygun olacaktır ve bu alınan gayrimenkul kaba inşaat olarak alındığından sonraki dönemlerde bu yer için yapılan giderleri garimenkulun olduğu 25* li hesaptamı takip etmek uygun olacaktır. ya da gider hesaplarında takip edilebilirmi. çok teşekkürler iyi çalışmalar diliyorum.

Cevap :
İnşaat bitene kadar 252 hesapta takip edilmesi gerekir.


 

Tarih : 11.02.2015
Soru :
GÜNAYDIN. Mükellefimiz yurt dışından temin edilmek üzere finansal kiralama şirketiyle 03.12.2014 tarihinde noterden sözleşme yapıp makine alımında anlaşmıştır. Ancak makine yurtdışından finansal kiralama şirketi aracılığıyla 10.02.2015 tarihinde fiilen gerçekleşmiştir ve ilgili kuruluş alımın tamamlanmasıyla tarafımıza tekrardan yeni ödeme planı yapıp ( ilgili vergiler vs.ekleyip ) tarafımıza göndermiştir. sorum şu; bahse konu makine fiilen işletmemize 10.02.2015 tarihinde gelmiştir. 03.12.2014 tarihinde yapılan sözleşmeye istinaden ilgili makineyi kayıtlarımıza ve amortisman yönünden hangi tarih dikkate alınması gerekiyor. ayrıca makine ödemeleri 03.12.2014 tarihinde başlamıştır. Teşekkür ederim.

Cevap :
Makinenin Millileşmesi 2015 yılında olduğu için kayıtlara 2015 de alınacak ve amortisman itfası 2015 den itibaren başlayacaktır. Ödemeler Avans olarak 2014 den itibaren kayıtlara alınır.


 

Tarih : 10.02.2015
Soru :
Araçla mobil olarak, bina elektrik ve su tesisatı tamir bakım işi yapan mükellefimiz bu iş için kullanmak üzre kiraladığı hafif ticari araçlara ait akar yakıt, tamir ve sigorta masrafları ne şartlarda indirim konusu yapılabilir. Konuyla alakalı farklı görüşlerle karşılaştım. Saygılarımla, kolay gelsin.

Cevap :
Araç kira sözleşmesinde akaryakıt ve diğer giderlerin kiracı tarafından karşılanacağına ilişkin hüküm bulunması halinde giderleştirilir.


 

Tarih : 10.02.2015
Soru :
Sayın Danışman Bir mükellefim Bir Recidance'de 4 Adet Daire Kiralamış olup, bunlar için kira stopajlarını ödüyoruz. Mükellef bu daireleri Günlük-iki günlük veya haftalık şekillerde pansiyon gibi sadece konaklama amaçlı kiraya veriyor. Burada: 1-Yazar kasa kullanacakmı 2-Günlük Müşteri Listesi Kullanacakmı 3-KDV % 8 mi Yoksa % 18 mi olacak 4-Yazar Kasa Kullanmayıp Sadece Faturamı Kesecek Teşekkürler.

Cevap :
1-ÖKC Kullanılmayacak;Aşağıdaki açıklamadaki şartlara göre, 2-Günlük Müşteri Listesi Kullanacak. (VUK Md.240) 3- KDV oranı % 8 Otel, motel, pansiyon, tatil köyü ve benzeri konaklama tesislerinde sunulan geceleme hizmeti Bakanlar Kurulu’nca kullanılan yetki çerçevesinde yayınlanan 2007/13033 sayılı Kararname uyarınca yüzde 8 KDV’ye tabi. ((II) sayılı listenin "B) Diğer Mal ve Hizmetler" bölümünün 25 inci sırası) 4-Fatura düzenlenecektir. AÇIKLAMA: Oda ve yatak kiralanması şeklindeki otelcilik ve pansiyonculuk faaliyetleri, 3100 Sayılı Kanunun 1 nci maddesinin 3 ncü fıkra hükmü ile Maliye Bakanlığına verilen yetkiye istinaden bu Kanuna ilişkin 1 Seri No.lu Genel Tebliğ ile ödeme kaydedici cihazları kullanım mecburiyetinin dışında tutulmuştur. Ancak, söz konusu istisna, yalnızca oda ve yatak kiralanması şeklindeki otelcilik ve pansiyonculuk faaliyetlerine münhasır olup; lokanta, pastane, kafeterya, bar, diskotek, gece kulübü, çamaşırhane, kuru temizleme, yüzme havuzu gibi işletme faaliyetlerini kapsamamaktadır. Buna göre, oda ve yatak kiralamasının yanısıra başka faaliyetleri de bulunan, otel ve pansiyon işletmecileri, bu faaliyetleri dolayısiyle ödeme kaydedici cihaz kullanacaklardır. Söz konusu mükellefler, günlük müşteri listesinde kayıtlı bulunan ve oda veya yatak kiralanması şeklindeki hizmetlerden yararlanan müşterilere, yukarıda belirtilen yerlerde yapılan satış ve verilen hizmetler karşılığında ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle, satış fişi düzenleyecekler, ancak bu satış ve hizmetlerin bedelini oda veya yatak ücretleri de dahil olmak üzere düzenleyecekleri faturalara dahil etmek suretiyle tahsil edebileceklerdir. Bu takdirde daha önce belirtilen mahallerde yapılan satış veya verilen hizmetler dolayısıyla düzenlenen satış fişleri, faturanın işletmede kalan örneğine iliştirilmek suretiyle muhafaza edilecek ve muhasebe işlemleri de buna göre düzenlenecektir. Diğer taraftan, otelcilik ve pansiyonculuk faaliyetleri ile uğraşanların, ödeme kaydedici cihazları kullanma mecburiyetlerinin başlama tarihinin tesbiti bakımından, oda ve yatak kiralanması şeklindeki faaliyetleri dışında kalan, lokanta, pastane, kafeterya, bar, diskotek, gece kulübü, çamaşırhane, kuru temizleme, yüzme havuzu gibi işletme faaliyetlerinden elde edilen bir önceki dönem satışları veya gayrisafi iş hasılatlarının topluca nazara alınacağı tabiidir. Söz konusu mükelleflerin bu faaliyetleri yanında ödeme kaydedici cihaz kullanılmasını gerektiren başka faaliyetlerinin de bulunması, halinde bu faaliyetlerden elde edilen satış veya gayrisafi iş hasılatlarının da yukarıda belirtilen meblağa eklenmesi gerekmektedir.


 

Tarih : 09.02.2015
Soru :
Sayın Danışman, 3 kişilik bir ltd şti kurulacak, Şirket ortaklarından biri şirketin kurulacağı yerin işyeri sahibi ile 10 yıllık kira kontratı yapıyor ve 6 aylık kira ödemesini peşin olarak yapıyor. Şirket kurulduğunda bu ödemeyi şirket kayıtlarına nasıl almamız uygun olur? Kolay gelsin..

Cevap :
Mükellefiyet tesisinden itibaren ödenecek kira tutarını toplamı üzerinden % 20 GV stopajı yapılarak giderleşir.İş yerinin mülkiyetinin ortaklardan birine ait olmasının özelliği veya ayrıcalığı yoktur.


 

Tarih : 09.02.2015
Soru :
Merhaba; Faaliyet konusu araç alım satım ve kiralaam olan birinci sınıf mükellefin 6552 Sayılı yasa göre yapılandırılan binek otomobillerinin MTV Borçlarının taksit ödemelerinde muhasebe kaydı nasıl yapılacaktır?

Cevap :
MTV nin asılları 700 lü hesaplarda gider,G.zammı KKEG olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 06.02.2015
Soru :
Merhabalar; Oturtudu daire aile fertlerinden birine ait olması durumunda ilgili kişinin personel taşıma (servis) işine başlamasında kira stopajının durumu.

Cevap :
Kira ödemesi olursa ,GV stopajı olur . Kira ödemesi yoksa Mal sahibi olan kişi emsal kira bedelinden iş yeri kira geliri elde etmiş sayılarak GMSİ beyannamesi vermesi gerekir.


 

Tarih : 05.02.2015
Soru :
İyi Günler, serbest meslek faaliyetinde bulunan avukat müşterimiz kullanmak üzere fatura karşılığı (kdv'li ) işyeri satın aldı fakat bu işyerini şu anda faaliyetlerinde kullanmıyor . Bu almış olduğu işyeri ile ilgili fatura daki kdv 'yi indirim konusu yapabilirmiyiz ayrıca işyerini kullanmadığımız için kiraya verdik bunun için makbuz kesmemiz gerekiyor mu?

Cevap :
İşte kullanılmayacak olan iş yeri için ödenen KDV indirilemez.İş yerini kiraya verilmesi halinde S.M.Makbuzu düzenlenmez.Elde edilen gelir mesleki gelir olmayıp ,GMSİ dır.


 

Tarih : 05.02.2015
Soru :
Merhaba, V.U.K. M.177'ye göre 1.sınıf tüccar defter tutma hadlerinde ALIŞ tutarı dikkate alınırken,alım satım yapan ticaret işletmesinde sadece yıl içerisindeki MAL alım tutarlarının toplamı mı dikkate alınacak? Yoksa mal alımı ile birlikte;genel giderler,kira,personel maaşları gibi tutarlar da dikkate alınacak mıdır? Teşekkürler.

Cevap :
Evet, sadece Mal alımları dikkate alınacaktır.


 

Tarih : 04.02.2015
Soru :
Sn. Danışman Kira ihtilafı nedeniyle kirakira faturasını kabul etmeyerek,teslim almamıştır..(2011 yılında) Mal sahibi (kiraya veren) taraf da kira faturasını zamanında kayıtlarına almıştır. Şu anda ihtilaf giderilmiş, 2011 yılındaki faturanın yerinde olduğu görülmüştür. Ancak C/H mutabakatsızlığı nasıl giderilecek.? 2013 tarihli fatura cari dönemde kayıtlara alındığında kdv dahil tutarı geçmiş dönem giderlerinde mi , Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerde mi Takip edilecek? Teşekkürler.Saygılar.04/02/2015

Cevap :
Faturayı düzenleyen açısından bir sorun yoktur. Faturayı alan kişi ise:Gideri geçmiş yıl giderlerine alacaktır.Faturadaki KDV indirilmemiş ise: KKEG olarak kayıtlara alınır.


 

Tarih : 04.02.2015
Soru :
Merhaba, Stajım bitti ve yeterlilik sınavlarına giriyorum , şu an bir işyerinde sigortalı olarak çalışmaktayım, araç alım-satım ve kiralama üzerine bir vergi mükellefiyeti açtırmam benim Smmm olmamı engeller mi? Ruhsat almaya hak kazanırsam büro açmayacagım aynı işyerimde devam edeceğim bu işyerimin beyannamelerini gönderebilirmiyim? Yada beyanname göndermeden çalışmaya devam edip ruhsatımı kullanmasam olur mu ? Şimdiden çok teşekkürler...

Cevap :
Bu safhada Ticari iş yapmanıza engel yoktur. Belge aldıktan sonra GV mükellefi olarak şifre alıp, sadece kendi beyannamelerinizi gönderebilirsiniz.


 

Tarih : 04.02.2015
Soru :
filo araç kiralama şirketimiz sosyal güvenlik kurumuna filo şeklinde şöforsüz araçları kiraya verecek. Alo maliye ye sorduğumuzda 5/10 şeklinde tevkifat uygulanacağını söylüyor. Size daha önceki sorularımızda da kdv tevkifatı uygulanmayacağını söylediniz. Hangi duruma göre hareket edeceğiz acaba?

Cevap :
Bizim cevaplarımız YORUMDUR.Konu Hakkında maliyeden yazılı görüş alınız.


 

Tarih : 04.02.2015
Soru :
Merhabalar. Araç kiralama işi yapan bir firmam SGK' ya şöforsüz araç kiralama hizmeti veriyor. Acaba Sosyal Güvenlik Kurumuna düzenleyeceğimiz araç kiralama hizmeti faturasında Kdv tevkifatı uygulayacak mıyız? Konu ile ilgili yardımlarınızı bekliyoruz. İyi çalışmalar.

Cevap :
KDV uygulama Genel tebliğinde Araç kiralamalarında KDV tevkifatı yapılacağına ilişkin bir düzenleme yoktur.Sürücüsüz araç kiralamalarında verilen hizmet iş gücü temin hizmeti" kapsamında değerlendirilmemekte olup hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır.


 

Tarih : 03.02.2015
Soru :
iyi günler. bir tane müşteri şahıs firması varda. bu şahıs bilgisayar program yazılımı v.s. yapıyor. işyeri adresi olarakta annesinin oturduğu evin bir odasını gösterirse ve sonuçta ANNE - OĞUL olduğu içinde annesine herhangi bir şekilde MADDİ VE MANEVİ KİRA ÜCRET ÖDEMESİ GERÇEKLEŞMİYECEK olduğundan dolayı Maliye Vergi dairesi açısından kira stopajı % 20 OLACAK MI ? evin tapusu annesine ait olursa Kira stopajı durumu ?

Cevap :
kira ödemesi yapılırsa GV stopajı olur.Kira ödemesi yoksa stopaj olmaz .Ancak Anne emsal kira bedeli kadar iş yeri kira geliri beyan etmek zorundadır.


 

Tarih : 03.02.2015
Soru :
İyi çalışmalar, Ortağı olduğum Mali Müşavirlik şirketindeki imza yetkilerimi devrettim ve ayrı bir ofis kiralayarak şahıs mükellefiyetimi başlatmak üzere evraklarımı hazırladım. Şahıs olarak defter tutmayacağım, sadece danışmanlık hizmeti vereceğim. Oda için yapmam gereken bir bildirim var mıdır? Halihazırda Çalışan Listesi'nde olduğum için gerek olmadığını söylüyor meslektaşlarım ama yine de emin olmak istedim. Saygılarımla.

Cevap :
Önceden şirket olarak çalışanlar listesindeydiniz Büro tescil belgeniz Şirket adına idi şimdi ise; GV mükellefiyetinizden dolayı odadan şahsınız adın Büro tescil belgesi almanız gerekir.


 

Tarih : 02.02.2015
Soru :
Üstad'lar araç kiralama şirketinden kiraladığımız binek araçların trafik cezası için kiralama şirketinden gelen faturalar indirimi yapılırmı.

Cevap :
Araç kiralama şirketinin size düzenleyeceği faturada ceza hizmet bedeli olarak belirtilirse giderleşebileceği kanaatindeyiz.


 

Tarih : 31.01.2015
Soru :
Muhtasar vergileri genel olarak SMMM Stopajı ------360.01.001 İşçilik Stopajı--------360.01.002 Kira Stopajı----------360.01.003 Bu stopaj vergileri için her birine ayrı 360 hesap açmak yerine hepsine tek hesap "360.01.001" olarak kullansak herhangi bir sorun teşkil eder mi? Yani SMMM Stopajı ------360.01.001 İşçilik Stopajı--------360.01.001 Kira Stopajı----------360.01.001 olmasında sakınca varmıdır? Teşekkürler

Cevap :
Alt hesaplar amacına uygun olarak istenildiği şekilde kullanılabilir. Yaptığınız örneğin ikisi de kullanılabilir.


 

Tarih : 28.01.2015
Soru :
İyi günler üstad; Direk soruya geçeceğim. 2014 yılında tüm mükelleflerin bana verdikleri belgelerine dayanarak, bütün gelir,gider ve mal faturalarını işledim, işçi ücretleri ve kiralarını işledim. Bu durumda neredeyse %90 nı zarar etmiş durumdadır. Mükelleflerin yıl içerisinde bankalara başvurduklarında kredi alma şansları neredeyse yok. Gerek gerçek usul, gerek bilanço usulüne göre defter tutan mükellefler için, Gelir Vergisi Beyanı verirken; hesap özetleri ve Mali Tablolarını aynen vermek kaydıyla, gönüllü olarak ticari kazanç beyan etmemizde bir sakınca var mı?

Cevap :
Sakınca yoktur. Gönüllü beyanda bulunabilirsiniz. Ancak, Bu işlem müşterilerinizin Bilanço ve mali tablolarını düzeltmez. Ödediğiniz vergiyi KKEG olarak kayıtlara alacaksınız.


 

Tarih : 27.01.2015
Soru :
Denizcilik Sektöründe Römorkör imalatı yapan firmamız bir otel yapıp kiralama yoluna gidecektir. Leaseback yolu ile bunu yapmış olsak, gayrimenkulün değer artışı KVk na göre muaf olması firmamız için geçerlimidir. Kanunun hangi maddelerinden bakabiliriz ? Esas sözleşme konusu burada önemli midir ? Saygılar Üstad

Cevap :
Bahsettiğiniz şekilde bir istisna mevcut değildir. KV istisna hükümleri KVK 5. maddesinde belirtilmiştir.


 

Tarih : 27.01.2015
Soru :
Merhaba, Asıl faaliyet konusu personel ve öğrenci servis hizmeti olan, ancak şu an için ağırlıklı gelir kalemi aktifinde bulunan gayrimenkullerden elde ettiği kira geliri olmakta bulunan bir Limited Şirketin, aktifinde 2 yıldan fazla süre bulunan ve halen İŞYERİ olarak KİRAYA VERİP KARŞILIĞINDA KİRA FATURASI düzenlediği gayrimenkulunü satması halinde , söz konusu gayrimenkul için K.D.V. ve KURUMLAR VERGİSİ istisnalarından yararlanabilmesi mümkün müdür? İlginize teşekkür eder, kolaylıklar dilerim.

Cevap :
KVK 5. maddesinin ilgili fıkrası aşağıdaki gibidir. e) Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazlar ve iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların % 75'lik ………………………………………….. MENKUL KIYMET VEYA TAŞINMAZ TİCARETİ VE KİRALANMASIYLA UĞRAŞAN KURUMLARIN BU AMAÇLA ELLERİNDE BULUNDURDUKLARI DEĞERLERİN SATIŞINDAN ELDE ETTİKLERİ KAZANÇLAR İSTİSNA KAPSAMI DIŞINDADIR. YİNE KDVK 17/4-r fıkrası aşağıdaki gibidir. r) Kurumların aktifinde veya belediyeler ile il özel idarelerinin mülkiyetinde, en az iki tam yıl süreyle bulunan iştirak hisseleri ile taşınmazların satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimler ile bankalara borçlu olanların ve kefillerinin borçlarına karşılık taşınmaz ve iştirak hisselerinin (müzayede mahallerinde yapılan satışlar dahil) bankalara devir ve teslimleri. İSTİSNA KAPSAMINDAKİ KIYMETLERİN TİCARETİNİ YAPAN KURUMLARIN, BU AMAÇLA AKTİFLERİNDE BULUNDURDUKLARI TAŞINMAZ VE İŞTİRAK HİSSELERİNİN TESLİMLERİ İSTİSNA KAPSAMI DIŞINDADIR. YUKARIDAKAİ HÜKÜMLERE GÖRE İSTİSNADAN YARARLANILAMAZ.


 

Tarih : 23.01.2015
Soru :
Sayın Hocam bir mükellefim iki gayrimenkulden 2.900 TL toplam kira elde etmektedir. Bu kiranın 2.200 TL sini Mimar Sinan üniversitesinde eğitim gören kızının kira masrafı için ödüyor. Gelir Vergisi Beyannamesinde Eğitim ve sağlık harcamaları bölümünde GVK 89/2 2.200 TL kira masrafını indirim konusu yapabilirmiyiz.Yapmamız gerekirse hangi belgelerle ispat yükümlülüğü vardır. Dekontlar mevcuttur. Saygılarımla

Cevap :
GVK 89/2. maddesi koşullar gerçekleşmiş ise indirimden yararlanabilirsiniz. Ancak devlet üniversiteleri Vergi mükellefi değildir.Fatura düzenleyemecekleri için Fatura dışındaki belgeler indirimde kullanılmaz.İndirimden yararlanmanın en önemli koşulu belge fatura olacak belgeyi düzenleyen GV veya KV mükellefi olacaktır.


 

Tarih : 23.01.2015
Soru :
Merhaba, Mali müşavirlik bürosu açmak istiyorum. Türkiyede son bir kaç yıldır hizmet vermeye başlayan, İş merkezleri veya plazalarda hazır ofis hizmeti veren şirketler var. Bu şirketlerden kiraladığımız ve sadece bize ait olan 15-25 m2 lik odalarda Mali Müşavirlik hizmetini verebilir miyiz. Meslek yasasında büronun "Açılan işyerleri bağımsız büro şeklinde olup, başka bir serbest meslek faaliyeti veya ticarethane ile içiçe olamaz" ibaresine aykırı bir durum mudur.

Cevap :
Açabilirsiniz. Konuyu Oda Genel idare müdürü ile yüz yüze görüşünüz.


 

Tarih : 20.01.2015
Soru :
Merhaba, Şirektimizde çalışan satış personellerine ve müdürlere araç kiralıyoruz.Şirketin her birim için belirlediği bir model var. Personellerden 2 tanesine bu standartların biraz üstünde araç kiralandı.Aradaki farkı kendileri ödemek kaydı ile.Sorum şu:Gelen kiralama faturasını kayıtlara alırken KDV nin tamamını indirip,personele de ödüyeceği farkı KDV li olarak bindirmemiz mi gerekir?Diyelim fatura 750+135=885TL 135Tl lik KDV nin tamamını indirip,personel hesabına da KDV dahil 118TL yi aktarmamız mı gerekir. Yardımlarınız için teşekkürler

Cevap :
Böyle bir işlem olmaz.Bir belgeden iki kişinin faydalanması sağlanamaz.Konu hakkında maliyeden mukteza alınız.


 

Tarih : 19.01.2015
Soru :
Merhaba, Riskli yapı belgesi alarak kat karşılığı inşaat sözleşmesi imzalayacak olan kat malikleri Devlet tarafından sağlanan kira yardımını aldıkları takdirde Noter harç muafiyetinden yararlanabilir mi?

Cevap :
İlgili mevzuta gereği; ) İlgili kurum veya gerçek veya özel hukuk tüzel kişilerince yapılacak olan işlem, sözleşme, devir ve tesciller ile uygulamalar, noter harcı, tapu harcı, belediyelerce alman harçlar, damga vergisi, veraset ve intikal vergisi, döner sermaye ücreti ve diğer ücretlerden; kullandırılan krediler sebebiyle lehe alınacak paralar ise banka ve sigorta muameleleri vergisinden muaftır. b) Riskli alanlarda gerçek kişiler veya özel hukuk tüzel kişilerince, İlgili kurum adına değil de kendi adlarına uygulamada bulunulması halinde, riskli alanlardaki yapıların mevcut alanları için daha önce belediyelerce alman harç ve ücretlere ilave olarak, sadece kullanım maksadı değişiklikleri ile yapı alanındaki artışlar için hesaplanan harç ve ücret farkları alınır. c) Uygulama alanındaki mevcut yapıların İmar Mevzuatına uygun olup olmadığına bakılmaksızın, (a) ve (b) bentlerinde belirtilen vergi, harç ve ücret muafiyetleri uygulanır. ç) Alınmaması gereken harç, vergi ve ücretler şunlardır. 1) 2/7/1964 tarihli ve 492 sayılı Harçlar Kanununun 38 inci maddesi uyarınca alınan noter harçları. 2) Harçlar Kanununun 57 nci maddesi (4 sayılı tarife) uyarınca alınan tapu ve kadastro harçları. 3) 26/5/1981 tarihli ve 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanununun 79 uncu, 80 inci, 84 üncü ve Ek 1 inci maddesi uyarınca belediyelerce alınan harçlar. 4) 1/7/1964 tarihli ve 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu uyarınca damga vergisine tâbi kâğıtlar sebebiyle alınan damga vergisi. 5) 8/6/1959 tarihli ve 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu uyarınca alınan veraset ve intikal vergisi. 6) Kurum ve kuruluşlarca döner sermaye ücreti adı altında alınan bütün ücretler; Belediye Gelirleri Kanununun 86 ncı, 87 nci, 88 inci ve 97 nci maddeleri ile 3/5/1985 tarihli ve 3194 sayılı İmar Kanununun 21 inci ve 23 üncü maddeleri uyarınca alınan her türlü ücret ve riskli olarak tespit edilen binaya ilişkin olarak 1/7/1993 tarihli ve 21624 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Otopark Yönetmeliği uyarınca alınanlar da dahil olmak üzere, belediye meclisi kararı ile belirlenen ve alınan her türlü ücret. 7) Kullandırılacak kredilerden dolayı lehe alınacak paralar sebebiyle 13/7/1956 tarihli ve 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu uyarınca alınması gereken banka ve sigorta muameleleri vergisi.”


 

Tarih : 19.01.2015
Soru :
Merhaba, Odalarını bağımsız bölümler şeklinde kiraya veren bir işletmeden bağımsız bölüm kiralayarak büro açılış işlemlerini gerçekleştirmek istiyorum. 3 odasını kiraya veren işletmenin 1 odasını ben kiralayacam 1 odasında ise farklı bir işletme olacak. Bahse konu oda tamamen bağımsız ve kapalı bir odadır. Bu bağlamda herhangi bir engel varmıdır ? İyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Mesleki faaliyetin sürdürülebilmesi için mekanın ayrı girişi olması gerekir.ancak diğer odalarda SMMM olması halinde kullanılabilir. Diğer odalarda ticari faaliyet yapılıyorsa olmaz..


 

Tarih : 13.01.2015
Soru :
e beyanname sistemi muhtasar beyanına 041 kodu ile beyan yapıldığında adres no istiyor.araç kiralama dolayısı ile yaptığımız beyanda adres no kısmına ne yazmamız gerekiyor.cevabınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Bu konu hakkında GİB tarafından bu zamana kadar sorulmasına rağmen yanıt alınamamıştır. GİB e beyan bölümünden bilgi alınız.


 

Tarih : 09.01.2015
Soru :
İyi günler diliyorum. mükellefim Ocak 2015 kirasını 26 Aralık 2014 te bankaya yatırmış. bu durumda Ocak 2015 kirasını hangi ay muhtasarında beyan etmeliyim. Aralık ayı muhtasarında mı yoksa Ocak ayı muhtasarında mı? teşerkkürler.

Cevap :
Ödeme Aralık ayında yapıldığı için, kesilen GV Aralık ayı Muhtasar beyannamesi ile beyan edilecektir.


 

Tarih : 09.01.2015
Soru :
iyi günler; 5 oraklı bir işkezinde 200 adet dükkan var site yönetimi kuruldu ve aidatları topluyor bu siteye ait led ekranlar var bunları kiraya vermek istiyor elde edilen gelir bir led ekranlardan elde edilen gelir için siteye ait iktisadi işletme açarak onun üzerinden fatura keserek mi tahsil etmemiz gerekir yoksa kiracı ortakların hisseleri oranında stopaj yaparakmı vergilendirmemiz gerekir.teşekkürler iyi çalışmalar.

Cevap :
Site yönetimin yapmış olduğu faaliyet ticari faaliyet olup İktisadi işletme kurup KV Mükellefiyeti açtırmaları gerekir.


 

Tarih : 08.01.2015
Soru :
iyi günler. home ofis tarzı işyeri vardı ve oturduğu ikametgah ettiği hem işyeri + ev olarak ticari merkez olarak gözüküyordu. bu şahıs şu anki oturduğu evin tapusu kendi üstüneydi ve evi satıp, kiracı olarak ta başka bir adrese taşındı. taşındığı ikametgah adresinide ev + ofis ticari olarak kullanmaya başlıyacak. yeni taşındığı yer KİRA ve ikametgah + ticari olarak kullanacak. konuta aylık 950 TL bankadan kira ödiyecek. KİRA STOPAJI HESAPLANACAK MI ? aylık kira stopajı hesaplanacaksa da (evin bir odası İŞYERİ GÖZÜKECEK) kira stopajı da aylık 950 tl kiranın yarısı 425 TL OLARAK MI HESAPLANACAK ?

Cevap :
Kiralanan yer için Ödenecek bedelin TAMAMI üzerinden % 20 GV stopajı yapılacaktır.


 

Tarih : 08.01.2015
Soru :
Merhaba Üstad ; Mükellefimiz sahibi olduğu şirket bünyesinde iş makinaları bulundurmakta gerektiğinde bunları kullanmakta gerektiğinde ise kiraya vermektedir.Sorum şu şekildedir.Şirketimiz, İnşaatlarda kullanılmak üzere Özel şirketlere bu makinaları kiraya verdiğinde tevkifat uygulayacak mı? Cevabınız için teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Makine kiralamalarında Tevkifat söz konusu değildir.Fatura düzenlenecek % 18 KDV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 06.01.2015
Soru :
İş konusu Gemi kiralayıp kiraladığı gemiyi bir başkasına kiralayarak faaliyetini sürdürmekte olan bir işyeri gider seçene olarak hangi hesap kodunda giderlerini muhasebeleştirmelidir? (730-740-750-760-770 gibi)

Cevap :
Yapılan işlem hizmet olması nedeniyle Gider hesapları olan 740-750-760-770-780 hesaplar kullanılır.Hizmet işlerinde 710-720-730 hesaplar kullanılmaz.


 

Tarih : 06.01.2015
Soru :
Gayrimenkul kiralama işi ile uğraşan bir müşterim, bir şahıstan kiraladığı daireyi başka bir şahısa kira veriyor. Bu kiralama işlemi sonucu bin TL olan kirayı kendi almakta. 700 TL sini asıl mal sahibine vermekte 300 TL sini kendine almaktadır. Kiracı kendisi gözüktüğü için.daireyi şube olarak mı göatermemiz lazım.mükellef bu daireler için eşya almakta,bunları da giderleştirmekte.

Cevap :
Ödenen Kira bedeli giderleştirilir. Elde edilen Kira bedeli için ticari kazanç hükmünde olduğundan bedel üzerinden % 18 KDV li fatura düzenlenmek suretiyle gelir olarak kayıt yapılır.


 

Tarih : 06.01.2015
Soru :
Vergi dairesine 22 noğlu tebliğe göre yapılan firma açılışında damga vergisi beyannamesi bildirimi yapılacak olan sözleşmelerin içinde kira kontratı ve Smmm sözleşmesine ait damga vergisi tutarlarının bildirimi yapmaktayız. Ancak odamız tarafından geliştirilen Haksız rekabetle mücadele yazılımı ile damga vergisi uygulamasının sistem tarafından hesaplanıp beyan edileceği bilgi verilmişti. Bu durumda SMMM sözleşmesinden dolayı iki kez damga vergisi ödemiş oluyoruz. Bu konuda bize ayrıntılı bilgi verirseniz seviniriz.

Cevap :
Haksız rekabetle mücadele yazılımı ile damga vergisi hesaplaması bilgi içindir. VD yapacağınız DV beyannamesi esas alınır.Hesaplanan DV bir kere ödenir.


 

Tarih : 05.01.2015
Soru :
Merhaba, şube işyeri açan mükellefin kira kontratı 01/01/2015 tarhinde başlamaktadır, ancak kira kontratı 10/12/2014 te imza altına alınıp 1 yıllık kira bu tarihte peşin olarak ödenmiştir. sorum ise, kira stopajının aralık/2014 döneminde mi yoksa ocak/2015 döminde mi kiracı tarafından beyan edileceğidir. İlginize şimdiden teşekkür eder, kolaylıklar dilerim.

Cevap :
Ödeme aralık ayında yapıldığı için GV stopajında Aralık ayına ilişkin Muhtasar beyannamede beyan edilecektir.


 

Tarih : 05.01.2015
Soru :
Merhabalar, Mali Müşavirliğini yaptığım limited şirket, başka bir anonim şirkete ortak oldu, ortak olduğu bu anonim şirketin üzerine kayıtlı gayrimenkul bulunmakta ve bunları kiraya vererek gelir elde etmekte, limited şirket elde edilen gelir için kendi hissesine düşen tutarı anonim şirkete fatura ederek tahsil edebilir mi? Teşekkürler

Cevap :
3568 sayılı meslek yasasına göre kurulan şirketler ticari şirketlere ortak olamazlar.


 

Tarih : 05.01.2015
Soru :
10.01.2015 tarihinde mükellef olmayan şahıs arsası üzerinde X limited firmasına işyeri merkezi bir bina yaptırmaya başlıyor Sözleşmeye göre X limited firması anahtar teslim işi yapacak ve karşılığında 2.500.000 TL alacaktır İşin süresi sözleşmede 18 ay olarak yazılmıştır Şahıs Ahmet bey ara ara X limited firmasına ödeme (avans) yapmaktadır Bu yapılan ödemelerden yıllara yaygın inşaat dolayısıyla stopaj kesilmelimidir Fakat mükellef olmayan şahıs Ahmet beyim herhangi bir mükellefiyeti yoktur muhtasar mükellefiyeti açmasına gerek varmıdır? Not:Ahmet bey yapacağı işyeri binasındaki işyerlerini satmayacak kiraya verecektir Teşekkürler

Cevap :
Bir takvim yılından fazla olan inşaat işlerinde yapılacak ödemeler GVK 42 ve 94. maddelerine ye göre % 3 GV kesintisi yapılacaktır. Vergi mükellefi olmayanları böyle bir yükümlülüğü yoktur.


 

Tarih : 03.01.2015
Soru :
Leasıng ile alınmış olan Restaurant demirbaşları için Leasıng firması tarafından kesilmiş olan %1 ve %18 KDV içeren faturalardaki KDV tutarını "indirilecek KDV" olarak hesaplara alabilir miyiz?Yoksa Leasıng sözleşmesinde belirtilmiş olan toplam mal bedeli ile birlikte Leasıng yoluyla Alınan malın maliyetine mi eklemeliyiz?.Leasıng sözleşmesi; sözleşme bitiminde demirbaş mülkiyeti kiralayana geçecek şekilde düzenlenmiştir.Bilgi vermenizi rica ederim.

Cevap :
Leasıng ile alınmış olan mallara ilişkin alınan faturalardaki KDV indirim konusu yapılır.


 

Tarih : 31.12.2014
Soru :
İYİ GÜNLER VE KOLAY GELSİN. BENİM SORUM GMSİ İLE İLGİLİDİR. BİR MESKENE %50 ORANINDA PAY İLE ORTAĞIM. KİRA GELİRİ 500 TL DİR. BENİM PAYIMA DÜZEŞEN TUTAR 250 TL OLDUĞUNA GÖRE KİRANIN BANKADAN YATIRILMASI ZORUNLULUĞUNA GİRER Mİ GİRMEMEZ Mİ? BU ZORUNLULUK KİRANIN TOPLAM TUTARINA GÖRE Mİ DEĞERLENDİRİLİR YOKSA KİŞİ BAŞINA ÖDENEN TUTAR ÜZERİNDEN Mİ ?YARDIMLARINIZI BEKLER İYİ YILLAR DİLERİM...

Cevap :
TAPUDA İKİ KİŞİ ADINA KAYITLI KONUTTAN 500 TL VE ÜZERİNDE KİRA ALINMASI HALİNDE ;KİŞİ BAŞINA DÜŞEN KİRA 500 TL’NİN ALTINDA OLSA BİLE, KONUTUN KİRASI ESAS ALINACAĞI İÇİN, BANKAYA YATIRILMA ZORUNLULUĞU ARANACAK.


 

Tarih : 30.12.2014
Soru :
Türk vatandaşlığından çıkarak sadece Alman vatandaşı olan ve kendisine pembe kart tahsisi edilen bir müşterimizin 20 senedir sahibi olduğu arsa üzerine yapılacak site inşası konusunda müteahhit bir firma ile anlaşılmıştır.Müşterimiz bu anlaşmadan kendisine düşecek 60 adet dairenin yarısını satmak ve yarısını da inşaat bitimi kiraya vermek istemektedir.Gelir beyanı tesis ettirilecek bir ticari işletme mükellefiyeti mi diğer kazançlar üzerinden mi olmalıdır?Ayrıca mükellefiyet tesisi ne zaman yapılmalıdır çünkü ön satışlar inşaatın başlangıcı itibariyle yapılacaktır.İyi çalışmalar

Cevap :
Bahsettiğiniz kişinin Ticari faaliyeti için Türkiye de GV mükellefiyeti tesis ettirecektir. Mükellefiyet daireleri teslim aldığı tarihde başlayacaktır. G.menkul satışlarından Elde edilecek Kazanç Ticari kazanç olacaktır. Daha sonra elde edilecek kazanç(Kira geliri) ise GMSİ olacaktır.


 

Tarih : 30.12.2014
Soru :
Cevap:Sayın, Elde edilen kazanç gayri menkul sermaye iradı olur. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi 1. SERVİS MİNİBÜSÜNÜN KİRAYA VERİLMESİ MENKUL SERMAYE İRADI OLMAZMI? 2- S.M.M.M.'LER SERVİS MİNİBÜSÜ ALIP KİRAYA VERİRLERSE, MALİ MÜŞAVİRLİK AÇISINDAN BİR ZARARI OLURMU?

Cevap :
Menkul sermaye iradının Tarifi GVK 75. maddesinde aşağıdaki gibi yapılmıştır. "Sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden müteşekkül sermaye dolayısıyla elde ettiği kar payı, faiz, kira ve benzeri iratlar menkul sermaye iradıdır. " GVK hükümlerine göre araç kira geliri GMSİ olarak belirtilmiştir.(GVK Md.70/8) Mesleki faaliyetlerin icrasında bu kazanç ticari kazanç olmadığı için bir engel yoktur.


 

Tarih : 30.12.2014
Soru :
S.M.M.M.'LER SERVİS MİNİBÜSÜ ALIP, PERSONEL TAŞIMACILIĞI İÇİN KİRAYA VERSE, TİCARİ KAZANÇ OLARAK MI, MENKUL SERMAYE İRADI OLARAK MI DEĞERLENDİRİLİR? İYİ GÜNLER.

Cevap :
Elde edilen kazanç gayri menkul sermaye iradı olur.


 

Tarih : 30.12.2014
Soru :
Kolay gelsin. Bir oto kiralama A şahıs firmam 2014 cirosu gereği 2015 de bilanço defterine tabi olmak zorunda kalıyor. Odaya kaydımız olmadığı için notere sicil tastiknamesi veremiyoruz. noterde tastik yapmaz bugünde kayıt işlemine başlasam yetişmez. soru1- Yeni bir B şahıs firması kurup 2014 tarihli ve A daki bütün otomobilleri fatura ile satışını yapsam Noter satışınıda 2015 de yapsam vergisel açıdan sorun yaşarmıyız hem kesen hemde indirecek KDV yönünden. Soru 2- A şahsına 2015 için İşletme tastiklersem (firmayı 2015 de kapatmayı düşünüyor) BA-BS cezası olurmu. Soru 3- İşletme tastikletip; Ba-Bs formlarını vereyim, Geçicileri gelir tablolu vereyim,Kesin mizan her şeyi yapayım sadece defterim İşletme olsun onuda yevmiye gibi yazdırayım. (yanlış defter tutttun cezası olur sadece herhalde) Hangisini yapayım . (Odaya kayıt olabilirsiniz yetişiirirsiniz demeyin)

Cevap :
1-Bir gün içinde yeni mükellefiyet açmanız daha zor. Buna rağmen Düzenlenecek faturadaki KDV biri beyan ederken diğeri indirim konusu yapar.Noter satışı ve trafikdeki ile ilgili bürokratik işlemler konusunda bilgi sahibi değiliz 2-İşletme defteri tutanlar Ba bs formu vermezler. 3- işletme defteri tutanlar gelir tablosu düzenlemez. Düşündüğünüz tüm işlemler vergi hukukuna aykırıdır. Bir meslek mensubu hukuka uymak zorundadır. Düşünceleriniz meslek etik kurallarınada uygun değildir.


 

Tarih : 30.12.2014
Soru :
selamlar. servis taşımacılığı yapan gerçek kişi bir firmamız var.firma sahibinin 3 adet ticari aracı var.bu araçlardan 2 tanesini ayrı ayrı kişilere servis taşımacılığı yapmak amacıyla aylık 500 tl den kiraya verdi. kiralayan kişilerde gerçek kişi vergi mükellefi.kiraya veren kişi bu kişilere faturamı kesmeli ,yoksa kiralayan kişiler muhtasar beyanda beyan edip stopajmı ödemeli.şimdiden çok teşekkür ederim.yeni yılın ülkemize ve sizlere hayırlar getirmesini dilerim. saygılarımla RIZA AYAN.

Cevap :
Aktif de kayıtlı araçların kiralamasında elde edilen kazanç Ticari kazançtır. Ticari kazanç (Kira geliri)için % 18 KDV li fatura düzenlenecektir. GV stopajı yapılmaz. Sizin de yeni yılınız kutlu olsun.


 

Tarih : 30.12.2014
Soru :
Değerli Üstadım, Bir Mükellefimiz var.İşletme defterine tabi. 1-Bu kişi 2014 yılında bir yemek kitabı yazmış.Yayınevi ile anlaşması sonucu kitap basılıp ve bandrollu bir şekılde satılmış.Telif ücreti göndermişler. 2-Yayınevi %17 stopaj mukabilinde yasal kesintiden sonrasını banka hesabına göndermiş. 3- Telif haklarında istisna ve Yıllık Gelir Vergisi nedir? Telif hakkı ile ilgili bazı kanun yorumlarında bir tek kirap çıkaran veya arka arkaya kitap çıkaran devamlılık sözkonusu oldugu için serbest meslektir deniliyor. TEK KİTAP YAZAN VEDE DEVAMLI BASKILARDAN DİĞER YILLARDA DA TELİF HAKKI ALAN KİŞİNİN YASAL VERGİ DURUMU NE OLMALI ? SAYGILARIMIZLA,

Cevap :
GVK 18. maddesinden yararlanarak (Telif Kazançları İstisnası) Teli kazancı elde edenlerin elde ettikleri kazanç Yıllık GV beyannamesine dahil edilmez. Nihai vergileme stopaj yolu ile vergilemedir. (% 17 ) Diğer taraftan , Kitabı Yazan kişi Kitabı kendi bastırıp satarsa GVK 18. kapsamında değerlendirilmez. Bu kazanç Ticari kazanç kapsamında olur.


 

Tarih : 26.12.2014
Soru :
Sayın yetkili danışman, istanbul ticaret üniversitesinde bir bölüm kantin olarak kiralanmış ve belirli bir kira bedeli konulmamıştır. Sadece kazanç üzerinden % 15 kira bedeli ödeneceği sözleşmede belirtilmiştir. Bu durumda damga vergisi ödemesi ve stopaj kesintisi yapılır mı ? Bilginiz için teşekkür ederim.

Cevap :
Bedel belirtilmeyen sözleşmelerde DV Hesaplanmaz. Her ay kesilen % 15 tutarı üzerinden % 20 GV stopajı yapılması gerekir.


 

Tarih : 25.12.2014
Soru :
sayın üstadım, limited şirket yapı kooperatifinden 2005 yılında şirketi adına tapusuyla işyeri binası almıştır. fakat dönemin müşaviri bu binayı şirket aktifine almamıştır. yıılarca şirket kendisi kullandığı ve stopaj ödememiştir. şimdi ise başka bir kişiye kiraya vermiştir. bu kiracısına fatura kesmesi gerekirken aktife kayıtlı olmaması sorun olurmu. eğer aktife alınması gerekliyse bu yılbaşında alabilirmiyiz.teşekkürler

Cevap :
Tapuda kayıtlı G.menkulün defter kayıtlarında yer almaması büyük bir hatadır. Kayıtlı olmayan G.menkulden elde edilen kira geliri için fatura düzenlenmesi konusunda yorumumuz olamaz.Konu hakkında Maliyeden yazılı görüş alınız.


 

Tarih : 24.12.2014
Soru :
Üstadım az önce gayrimenkul satışında KVK ve KDV istisnası konusunda görüşünüzü sormuştum.Hızlı cevabınız için çok teşekkürler.Fakat KVK 1 nolu Tebliği ve 30.07.2013 tarihli 454 sayılı özelgeleri incelediğimde binanın tapuya tescil edilmesini,tescilin yani cins değişikliğinin yapılmadan satışta sadece arsa payı için istisnada yararlanılacağı belirtilmiş.Aşağıda gönderiyorum.Görüşünüzü tekrar rica ediyorum. Kurumlar Vergisi 1 Nolu Tebliği 5.6.2.2.1. Taşınmazlar Bölümünde Elden çıkarılacak taşınmazlardan doğacak kazancın, bu istisna uygulamasına konu olabilmesi için taşınmazın Türk Medeni Kanununun 705 inci maddesi gereğince kurum adına tapuya tescil edilmiş olması gerekmektedir. Bu nedenle, ilgili kurum adına tapuya tescili yapılmamış bir binanın satışından doğan kazanca bu istisna uygulanmayacaktır. Denilmektedir. (30.07.2013 tarih ve 454 sayılı özelge) Şirkete ait Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinden; şirketin amaç ve konusunun; matbaa ve baskı endüstrisinde kullanılan rotogravür silindirleri ve fotopolymer klişe ile ilgili hür türlü hammaddenin, mamul maddenin ve makinelerin ithalatı, ihracatı ve dahili ticareti, rotogravür silindirleri ve fotopolymer klişe ve makine imalatı ve ticareti olduğu ve ayrıca şirketin bu amaçları gerçekleştirmek için Yönetim Kurulu'nun kararı ile her türlü fabrikalar, idarehaneler, depolama tesisleri, arıtma ve muhafaza tesisleri kurulması bunları bizzat ve başkasına ihale suretiyle inşa etmek, bunları alıp, satmak, kiraya vermek, kiralamak, devir ve ferağ etmek ve üzerinde her türlü ayni ve şahsi tasarruf faaliyetlerde bulunmak v.b ibarelerin yer aldığı görülmektedir. Ayrıca, bahse konu taşınmazın tapuda arsa olarak gözüktüğü, ancak, üzerinde depolama amaçlı bir tesisin bulunduğu ve bu tesisin kiracıya satılacağı anlaşılmaktadır. Buna göre, 14.01.2010 tarihinde iktisap edilen ve tapuda arsa olarak gözüken taşınmazın fiilen kullanıldığı ve yapı inşaatı ruhsatı, vergi dairesi tespiti veya resmi kurum kayıtlarından birisi ile tevsik edilmesi ve tapuda şirket adına tescil edildikten sonra satılması halinde, satılan binanın iki yıllık aktifte bulundurulma süresinin başlangıç tarihi olarak, inşaatın tamamlandığı ve bina olarak kullanılmaya başlandığı tarih esas alınacaktır. Bu çerçevede, şirket faaliyetlerinde kullanılmak üzere iktisap edilen ve fiilen kullanıldığı tevsik edilen binanın tapuya tescil edildikten sonra satılması, atıl durumda olan bir taşınmaz olması ve 5520 sayılı Kanun’un 5-1/e maddesindeki şartları taşıması kaydıyla, satışından doğan kazancın % 75'lik kısmının kurumlar vergisinden istisna edilmesi mümkün bulunmaktadır. Öte yandan, tapuya bina olarak tescil edilmeden satılması halinde ise söz konusu istisna sadece arsaya isabet eden kazancın %75'lik kısmına uygulanacaktır.

Cevap :
Bizim yaptığım yorumdur.Bağlayıcı bir mukteza değildir.KV ve KDV Kanunda böyle bir düzenleme yoktur. Konu hakkında Maliyeden yazılı görüş alınız.


 

Tarih : 24.12.2014
Soru :
İyi Çalışmalar, 2 sorum olacak: 1. Vergi mükellefi olmayan birinin şirkete araç kiralamasında aralarında yaptıkları sözleşmeyi en geç ne zaman vergi dairesine bildirmeleri gerekmektedir. 2. Şirket açısından yevmiye maddesi nasıl olacak? Stopajı kdv2demi bildireceğiz yoksa muhtasardamı? yada herikisindemi ilginiz için şimdiden teşekkür ederim

Cevap :
1-Vergi mükellefi olmayanların VD bildirim yükümlüğü yoktur.Ancak Kiralamaya ilişkin Sözleşme üzerinden hesaplanacak DV ni 15 gün içinde sözleşmeyi ibraz ederek DV ödemesi gerekir.(Şirkette ayrıca DV ödeyecektir.) 2-Şirket yapmış olduğu kiralama giderinden % 20 GV stopajı yapacak ayrıca 2 nolu KDV beyannamesi ile % 18 KDV ödemesi yapacaktır. Yapılan bu işlemler Hesap planında kullanılan hesaplara göre 700 lü hesaplarda giderleştirilecektir.


 

Tarih : 23.12.2014
Soru :
merhaba , bir LTD Stı de 2009 işyerinin (işyeri kiradır - firma mülk sahibi degildir) PVC Pencere pimapenleri degiştirildi. ve bu fatura mizana 264 özel maliyetler hesabına işlendi. % 20 amortısmana tabi olarak 5 yılda amortısman ayrıldı. yani 2013 yılında 5 yıllık amortısmanı tamamlandı. 1 - Bizim işledigimiz bu pimapen pencere fatura bedeli 264 ozel maliyelter hesapta kalacak mı ? yoksa başka bir hesaba mı aktarmam gerekiyor. tesekkurler

Cevap :
Özel maliyet hesabında kalacaktır.


 

Tarih : 22.12.2014
Soru :
merhabalar; bir sanayi sitesinde kurulu bulunan İŞLETME KOOPERATİFİ ne Belediye Tarafından tahsis edilmiş bir alanı bu İŞLETME KOOPERTAİFİ vergi mükellefi olan bir işyerine kiraya vermek istemektedir. Bu noktada; 1- Kira Geliri için fatura düzenleyip KDV tahsil edecek midir? 2- Kira Geliri için tevkifat yapılacak mıdır?

Cevap :
Belediyelerden ve iktisadi iletmelerden yapılan kiralamalarda GV tevkifatı olmaz. Kira bedeli için düzenlenecek faturada % 18 KDV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 17.12.2014
Soru :
Merhaba,sorduğum soru ve cevabını tekrar yazıyorum. Soru: İyi çalışmalar.Leasing ile iş makinesi alan bir mükellefim var.İşletme defteri olarak kayıtları yapılıyor.Leasing firmasının ilk kestiği fatura ve daha sonra kestiklerinin kaydını ne şekilde yapacağız.iyi günler Cevap:Sayın, Ödemiş olduğunuz faiz ve kira giderleri işletme defterine GİDER Olarak kayıt edilir. Bilgilerinize rica olunur. Danışma birimi Cevap bu şekilde geldi.İlk faturamızda finansal kira bedeli:34.003,06 kdv:340,03 olarak daha sonraki faturalarımız yine kiralama bedeli olarak euro üzerinden heray hesaplanıp gelecek.sorum şu;ilk faturadaki kdv tutarını demirbaşa yazmam gerekiyormu ve matrahını gider olarak yazacakmıyım ? 2-sonraki gelen faturalarımda ki kdv dahil tutarlar toplamı gider olarakmı yoksa matrahı kdvsiz gider kdv yi demirbaşamı alacağım.İlgilinize teşekkürler.İyi günler

Cevap :
İşletme esasına göre kiralama işlemlerinin kaydının nasıl yapılacağı konusunda bir düzenleme yoktur.bizim yonumumuza göne İlk yıl maliyete sonraki yıllarda gidere yazılır.KDV indirim konusu yapılır.


 

Tarih : 15.12.2014
Soru :
İyi günler Serbest meslek faailiyetinde bulunan bir kişinin kiraladığı yeri aynı meslekten başka bir kişiye alt kira sözleşmesi ile kiraya vermektedir.Bu durumda stopaj asıl mal sahibi adıınamı yoksa kiraya veren serbest meslek mensubu adınamı ait olacaktır.Yada bu iki meslek mensubu arasında kira gelirlerinden dolayı fatura vb belge düzenlenmesi uygun olurmu?teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Serbest meslek erbabı kiralamış olduğu iş yerinin bir bölümünü başka bir kişiye kiraya vermesi halinde elde edilen kira geliri GMSi(iş yeri kira geliri) olarak GVK 86. maddedeki koşullara göre GFMSİ olarak beyan edecektir. Kiracının kiracısı olan kişi Kira ödemesinden % 20 KGV stopajı yapacaktır .Kira bankaya yatırılacaktır. Fatura veya S.M.Makbuzu düzenlenmez. KDV hesaplanmaz.


 

Tarih : 12.12.2014
Soru :
Sayın Meslekdaşım, Sorum İşyeri kira ödemesi 1800 euro olarak banka kanalıyla yapılmaktadır.Firma bunu muhasebeleştirirken Meb döviz alış kuru ile değerleyere fiş tanzimi yapıyor.5000 TL ÜZERİ oldugu için BA FORMU NA DAHİL EDİLMESİ gerekirmi.İşyeri mal sahibi gerçek kişi olup Ticari bir vergi mükellefiyeti yoktur.Sadece Mart ayında Yıllık gelir vergisi vermektedir. cevabınızı beklerim .Teşekkürler

Cevap :
aylık kira ödemeleri(Brüt) 5 bin ve üzeri olması olması halinde ba formuna yazılacaktır.


 

Tarih : 11.12.2014
Soru :
Sn. danışman; kiralayandan kaynaklanan sebeplerden ötürü ödemiş olduğumuz geçmiş yıl kira bedelini bu yıl gider olarak kayda alabilir miyiz? Saygılarımla.

Cevap :
Geçmiş yıl kiralarını ödemeniz halinde bu yıl giderleştirebilirsiniz.


 

Tarih : 10.12.2014
Soru :
akaryakıt (transit yakıt) için ÖTV ve ÖTV ye bağlı KDV beyan edip ödedik. birinci sorum bunu gider olarak indirebilir miyiz ? ikinci sorum ise ödediğimiz bu vergileri kiracımıza bir fatura ile yansıtıcaz. kdv'yi ikinci defa ödememek için kdv dahil ödediğimiz tüm tutarı yansıtan kdvsiz bir fatura düzenlicez. bu faturayı kdv beyannamesinde göstermemiz gerekli mi? gerekliyse kdv beyannamesinin neresinde göstericez ?

Cevap :
Ödenen ÖTV malı maliyetine eklenir. KDV indirim hakkı olan işlemlerde indirilir.İade hakkı doğuran (istisnalar) işlemlere iade edilir.Kiracınıza keseceğiniz faturalar hizmet faturasıdır KDV hesaplanacaktır. Hesaplanan KDV beyannamede genel kurallara göre beyan edilir.


 

Tarih : 03.12.2014
Soru :
sayın danışman buğün sorduğum soruya hemen cevap verdiğiniz için öncelikle teşekkür ederim.bir sorum daha olacak şimdiden teşekkür ederim.şirket ortakları kendileri ikamet etmek amacıyla lojman kiraladılar.ortaklardan biri hava yollarında pilot diğeride emekli.lojman şirket adına kiraladılar.verdiğimiz kirayı giderleştirebilirmiyiz.araştırmalar sonucunda bulduğumuz bilgilerden pek tatmin olmadık.ne yapabiliriz yardımcı olursanız çok memnun olurum saygılarımla rıza ayan

Cevap :
Şirket ortağı için yapılan kiralama için kira bedelinden % 20 Gv tevkifatı yapılacaktır.Kiranın brüt tutarı KKEG olrak kayıtlara alınacaktır.Personel için yapılan kiralama için ,kira ödemesinden % 20 GV tevkifatı yapılacaktır.Personele ücretsiz tahsis edilen lojman için ayni ücret ödemesi olması nedeniyle kira tutarı personelin brüt maşına eklenerek vergilendirilir ve giderleştirilir.


 

Tarih : 03.12.2014
Soru :
Medikal şirketlerimizde kit karşılığı (para cihazın kullandığı kitlerden karşılanıyor.) ilgili hastane veya labaratuar a bedelsiz kan sayım cihazı kuruluyor.AÇIKLAMALAR: a) cihaz mülkiyeti firmamıza ait b) cihazdan herhangi bir kira söz konusu değil C) cihaz anlaşma yapılan firmanın labaratuarında duruyor. SORU: 1) Cihaz fiilen firmadan kurulum için çıktığı için irsaliyeli faturada bunu nasıl çıkabiliriz 2) Hangi hesapta takip edeceğiz 3) demirbaştamı yoksa geçici bir hesabamı almak doğru olur 4) Diğer yönden cihazın 3 yıl sonra satışında kaybedilen değere firma katlanmış oluyor. Hastane veya labaratuar ile yapılan sözleşmemiz karşılığında bu işlemleri yapıyoruz.

Cevap :
Cihazın nakli için sevk irsaliyesi düzenlenecektir.İrsaliyli fatura veya fatura düzenlenmez.(satış olmadığı için) Sizin aktifinizde yer aldığı sürece başka hesaba alınmaz.Cihaza amortisman ayırımı yapmanız gerekir. Cihazın satışında fatura düzenlenir.


 

Tarih : 02.12.2014
Soru :
Defterini tuttuğum şahsın bir gayrimenkulu var.Bu gayrimenkule ortağı olduğu aile şirketini taşıyacak.Yapacağı kontrata Emsal kira bedeli uygulanacak mı? Ya da kira bedeli bankadan ödenecek mi?

Cevap :
Aile bireyi de olsa kiralanan iş yeri için kira sözleşmesi yapılacaktır.ödenecek kira bedelinden % 20 GV tevkifatı yapılacak ve kira bedeli bankadan ödenecektir.


 

Tarih : 02.12.2014
Soru :
MERHABA KENTSEL DÖNÜŞÜM KAPSAMINDA VERGİ VE HARÇLARDAN MUAF ARSAYA KAT KARŞILIĞI İNŞAAT YAPACAK OLAN ŞİRKET, SÖZLEŞME GEREĞİ,TOPRAK SAHİBİNİN İNŞAAT SÜRESİNCE KALACAĞI KİRALIK DAİRENİN KİRASININ DEVLET YARDIMINI AŞAN KISMINI KENDİSİ ÖDEYECEKTİR.ŞİRKET,KİRANIN TAMAMI ÜZERİNDEN KİRAYA VEREN (EV SAHİBİ) İLE KİRA SÖZLEŞMESİ YAPMIŞTIR. 1-ŞİRKET,BU KİRA ÖDEMESİ ÜZERİNDEN TEVKİFAT YAPACAK MIDIR? YAPACAKSA KİRANIN TAMAMI ÜZERİNDEN Mİ YOKSA DEVLET KİRA YARDIMINI AŞAN VE ŞİRKETİN ÖDEYECEĞİ KISIM ÜZERİNDEN Mİ TEVKİFAT YAPACAKTIR? 2-ŞİRKET BU KİRA ÖDEMESİNİN TAMAMINI MI YOKSA DEVLET YARDIMINI AŞAN VE KENDİ ÖDEYECEĞİ KISMINI MI İNŞAAT MALİYETİNE ATACAKTIR? 3-MEZKUR KİRA SÖZLEŞMESİNİN ŞİRKET İLE EV SAHİBİ ARASINDA YAPILMASI DOĞRU MUDUR YOKSA EV SAHİBİ İLE BU EVDE KALACAK OLAN KAT KARŞILIĞI İNŞAATIN YAPILACAĞI ARSA SAHİBİ RASINDA MI OLMALIDIR? 4-MEZKUR KİRA ÖDEMESİ RESMİ KANALDAN MI YAPILMALIDIR YOKSA ELDEN ÖDENSE OLUR MU?

Cevap :
KENTSEL DÖNÜŞÜM İÇİN ÖDENEN KİRA YARDIMLARI GV STOPAJINA TABİ DEĞİLDİR.MÜTAHHİTTİN ÖDEDİĞİ TUTAR MALİYETE EKLENECEKTİR.SÖZLEŞME ARSA SAHİBİ İLE YAPILACAKTIR.ÖDEMELER BANKADAN YAPILMASI GEREKİR.


 

Tarih : 02.12.2014
Soru :
Gerçek kişi KDV mükellefi,KDV mükellefi bir firmadan sözleşme yaparak şoförlü araç kiralama hizmeti almıştır.Şoför(personel) hizmet akdi ile hizmeti veren firmaya bağlıdır.Bu durumda iş gücü temini kapsamında KDV tevkifatı uygulanacak mıdır?Teşekkürler.

Cevap :
Yapılan iş işgücü kiralamasıdır. KDV tevkifatı yapılacaktır. Oran 9/10


 

Tarih : 01.12.2014
Soru :
Sayın Üstadım Merhaba; 2010,2011,2012 ve 2013 yılların ait olarak bir mükellef için ŞİŞLİ V.D. Sine GMSİ. den dolayı iade alınacak (G.V. Stopajından) Vergiler için 26,11,2014 Tarihinde müraccat ettim. Kontratın başlangıç tarihi 2008 yılıdır. Kira Kontratının Damga vergisi bu mükellef tarafından 2008 yılı için yatırıldı. Kira Kontraı yenilenmedi devam ediyor. ŞİŞLİ VERGİ DAİRESİ hükmünde (yani iade istenen her yıl için) her yılın brüt tutarları üzerinden yeniden Damga Vergisi Ödeyeceksiniz yoksa iade alamazsınız diyor. Memur bana bununla ilgili (ödenmemesi için) yazılı şekilde kanun veya buna benzer evrak istiyor, yoksa ödeyeceksiniz veya iade almayacaksınız diyor. Bu konu ile ilgili kanun veya mukteza varsa yardımınızı rica ediyorum. Saygılar...

Cevap :
Vergi dairesinin uygulaması doğrudur.Her yıl için DV ödenmesi gerekir.


 

Tarih : 27.11.2014
Soru :
merhaba serbest meslek mensubu aracını kiraya verdiğinde kdv kanunu yönünden mkz düzenlemesi gerekirmi ? yoksa sadece gmsi olarak yıllık beyanda beyanı yeterli olur mu? sayg

Cevap :
Özel aracın kiralanmasından elde edilen Gelir GMSİ dır.


 

Tarih : 26.11.2014
Soru :
iyi günler iyi çalışmalar yapacağınız yorum için şimdiden teşekkür ederim. Maden işletmeciliği yapan firmamız yurtdışında bir firmaya ait madende kullanılan makinaları bedelsiz olarak ( karşılığında belli miktarda belirli kalitede malı belirli fiyattan satma garantisi vererek) geçici ithalat yoluyla türkiyeye getirmiştir. Makinalar için her hangi bir kira bedeli belirlenmemiştir. Gümrük beyannamesi 568.000-Tl üzerinde düzenlenmiş. kdv si olan 102.000-tl tutar için teminat mektubu alınmış işlem içinde 102.000-tl nin %3 ü oranında tutar * 6 ay 18.000-tl kdv olarak firma tarafından gümrük iaderesine ödenmiştir. Sorum bu işlem BA formunda beyan edilmesi gerekir mi beyan edilecekse hangi rakam üzerinden beyan edilmesi gerekir. Birde Bu makinaların firmanın kullanımında kaldığı süre boyunca Sorumlu sıfatıyla kdv beyanı ve stopaj kesintisi yapılması gerekirmi. İyi çalışmlar

Cevap :
Ba formuna Mal bedeli yazılır.KDV yazılmaz. Mal alımında KDV ödendiğine göre ayrıca sorumlu sıfatı ile KDV ödenmez.


 

Tarih : 26.11.2014
Soru :
Merhaba, Şirketimiz gerçek kişi olan işyeri sahibine 2010/7. aydan bu yana 5.000 TL nin üzerinde kira ödemesi yapmaktadır. Kira ödemeleri BA formunda bugüne kadar beyan edilmedi. 396 sayılı VUK genel tebliği açık olarak beyan edilir demese de konuyla ilgili özelgelerde beyan edilmesi gerektiği belirtiliyor. Bundan sonra ve geriye dönük olarak ne yapamalıyım. Teşekkürler.

Cevap :
Kira ödemeleri Ba formuna ( limitlerin aşılması halinde) yazılması zorunludur. Geriye yönelik olarak düzeltme verseniz de ,idare kendiliğinden tespit etsede mükellef hakkında her ay için VUK Mük 355. Md ye göre ceza kesilir.


 

Tarih : 25.11.2014
Soru :
Merhaba, Bir adi ortaklık kuracağım. Faaliyet konusu danışmanlık ve benzeri. Karı koca evlerini home ofis olarak gösterecekler. Kadıköy vergi dairesi sicil memuru evin bir kısmını işyeri gösterip kira stopajını buna göre ödeyebileceğimizi söyledi. Bu durumda kira kontratını nasıl düzenleriz? 2 adet kira kontratı mı olmalı, tek kira kontratında ayrıntı mı yazmalıyız? Şimdiden teşekkürler, saygılarımla.

Cevap :
EV kiralık ise işin yapılan kira kontratı iş yeri kira kontratına dönüşmektedir. Bu durumda Kiradan %20 GV tevkifatı yapılır.Yeni kontrata gerek yoktur.Evin mülkiyeti eşlerden birine ait ise ve kira ödemesi de yoksa; Tevkifat da olmaz. VD de yetkili ve bilgili biri il görüşünüz.


 

Tarih : 25.11.2014
Soru :
Mrhb. 1-suit otellerde kiraladıkları bina veya farklı yerlerde tek tük kiraladıkları daireleri stopaj yönünden ve vergi dairelerine şube olmayacağına göre bildirim olmalımı veya ne diye bildirimde bulunulmalı her kiralanan farklı daireler. 2-Kdv oranı %.18 girmekte fakat gıdaları her odanın kendi buzdolabında içiki ve yiyecekleri hazır sunularak verilmekte o zaman kdv oranı 3- Herhangi bir teşfik varmıdır " istanbul" teşekkür ederim.ilgi ve alakanıza şimdiden.

Cevap :
İş için gerçek kişilerden yapılan kirala ödemelerinde % 20 GV stopajı yapılır. Vergi mükelleflerinde (Aktife kayıtlı olanlar için ) kiralanan yerler için fatura alınır. Otel odası iş yeri veya şube olmaz.İstanbul teşvikli iller arasında değildir.


 

Tarih : 24.11.2014
Soru :
Merhabalar kentsel dönüşüm işine girmek isteyen bir inşaat firmasında muhasebe müdürü olarak çalışmaktayım. şirketimiz mülk sahiplerine kira yardımında bulunmak istiyor. yalnız çevre ve şehircilik bakanlığının beirlemiş olduğu kira yardımı "Kira yardımı aylık 680 Türk Lirasını, yardım süresi ise, 18 ayı geçemez." diyor. şirketimiz 2000 tl kira yardımında bulunmak istiyor. bunun hem şirketim hemde mülk sahibleri açısından vergisel boyutunu öğrenebilirmiyim teşekkür ederim

Cevap :
Ödenecek kira bedeli müteahhit için giderdir.Ödemeden stopaj yapılmaz.Arsa sahipleri için elde edilen gelir ise, vergiye ve beyana tabi değildir.


 

Tarih : 21.11.2014
Soru :
İyi günler, Bir mükellefim konsolosluğun bahçesinde yapılan bir etkinlikte stant kurmuş ve burada 1 günlük tanıtım faaliyetinde bulunmuştur. Konsolosluk KDV 'siz olarak kira faturası kesmiştir. Bu faturadan dolayı 2 no'lu KDV beyannamesi verilmesi gerekir mi? Teşekkürler

Cevap :
2 no'lu KDV beyannamesi verilerek 1 nolu kdv beyannamesinden indirim konusu yapılması gerekir.


 

Tarih : 21.11.2014
Soru :
Öncelikle bu hizmetinizden dolayı teşekkür ederim.Mütaahhitlik işiyle meşgul bir mükellefimin aynı zamanda işyeri ve mesken olarak mülkleri var.Kira gelirlerini de mart ayında yıllık beyana dahil ediyorum.Müşterimin ayrıca bir de yine mütahitlik işi yapan adi ortaklığı var.Bu adi ortaklık tarafindan bir adet biten mesken faturası müşterime fatura edildi.Müşterim bunu kiraya vereceğini satmayacağını söyledi.Ben de bu durumda bu mesleni ticari kayıtlara girişini yapmadım.(deftere ve beyana dahil etmedim kdv sini de indirmemiş oldum.çünkü emlak alım satımı işi yapmıyor mütahitlik yapıyor.) Ancak 4 ay boş kalan bu daireyi ekonomik nedenlerle satmak zorunda kaldı.Bu durumda 1-bu satışa fatura kesmemiz gerekir mi?Müşterim 3 senedir zaten gayrifaal.Bence sadece bu satıştan elde edilen karı yıllık beyana (diğer sari gelirler olarak) dahil etmeliyim.Fatura da kesmemeliyim.2-Ayrıca geçici vergiye beyanına da dahil etmem gerekmez diye düşünüyorum.Acil cevabınız için şimdiden teşekkürler.

Cevap :
Aktife kayıtlı olmayan G.Menkul için değer artış kazancı hesaplanması gerekir.Aktife kayıtlı olmayan değer için fatura düzenlenmez.


 

Tarih : 21.11.2014
Soru :
Yeni bir mükellef kuruluşu yapacağız. Bu mükellefe irtibat bürosu olarak kullanmak üzere herhangi bir masa ve oda tahsis etmeksizin sadece adresi belli olsun diye alt kira sözlleşmesi yaparsak. AYNI İŞYERİNDE TİCARETLE UĞRAŞANLARLA BERABER FAALİYETTE BULUNAMAZLAR hükmüne karşı gelmiş olurmuyuz.

Cevap :
Vergi uygulamaları açısından bir engel yoktur.


 

Tarih : 17.11.2014
Soru :
Merhabalar, Bir gayrimenkul miras yoluyla dört kardeşe kalıyor. Bu gayrimenkule ait kira kardeşlerden birine banka yoluyla yatıyor. Veraset tamamlanmadığı için tapu henüz bu kişi adına çıkmış değil. GMSİ için gelir vergisi beyannamesini dört kardeş ayrı ayrı mı vermeli yoksa kira gelirini elde eden kişi tapu adına olmasa bile beyannameyi kendisi mi vermelidir? Yardımlarınız için teşekkürler Saygılarımla

Cevap :
Her minascı , mirasdaki hissesi oranında GMSİ beyannamesi verecektir.


 

Tarih : 16.11.2014
Soru :
iki gerçek kişi arasında yapılmış kira sözleşmesi var,kiralayan vergi mükellefi değil,kiracı ise gerçek usulde gv.mükellefi.kira bedeli kira kontratına net 8.000 tl kira bedeli,vergi kiracıya aittir.şerhi konmuş. bu gayrimenkulü şirket olarak satın aldık,aktife kayıt ettik,kiracıya bürüt 10.000 + kdv şekline fatura kestik,kiracı net bedel + kdv kesilmesini talep ediyor.GV 70. MD ve 96 madde hükümlerine göre kdv matrahı nedir?

Cevap :
Aktife kayıtlı G.menkullerin kiraya verilmesinden dolayı Kiradan GV stopajı yapılmaz.Kira tutarı üzerinden KDV hesaplanır. Bu durumda net, brüt kavramı olmaz.


 

Tarih : 14.11.2014
Soru :
Sayın üstad mükellefimin birisi 5 yıl leasın kredi sözleşmesi imzalayarak torna makinası alarak kullanmaya başlamış bulunmaktadır.her ay işletmeye gelen özel maliyet kira fatuası gelmektedir.amortisman süresi ve oranı nedir bu konuan bana yardımcı olurmusunuz iyi akşanmlar iyi akşamlar mücahit ispir

Cevap :
Kiralanan Makinanın amortisman listesinden oranını bulunuz.Liste web sayfamızda bulunan Mali rehberde mevcuttur. Amortismanı ayırarak giderleştirebilirsiniz.


 

Tarih : 13.11.2014
Soru :
SMMM kendi adına kredi ile daire aldı. Yer küçük olduğu için başka bir yere taşınacaklar ve burayı kiraya verecek. SMMM bu ödediği kredinin faizlerini masrafa atabilir mi?

Cevap :
Vergi İdaresi vermiş olduğu muktezalarda serbest meslek erbabı tarafından envantere dahil edilen ve mesleki faaliyette kullanılan gayrimenkulün satın alınması için alınan kredi için ödenen faizlerin, gayrimenkulün iktisap tarihinden ilgili hesap döneminin sonuna kadarlık kısmının maliyete eklenmesinin zorunlu olduğu, gayrimenkulün iktisap edildiği tarihi takip eden yıldan itibaren, tahakkuk eden kredi faizlerinin ise maliyete intikal ettirilmek suretiyle amortismana tabi tutulması veya doğrudan gider olarak hasılattan indirilmesinin mükellefin kendi tercihinde olduğu belirtilmiştir. Diğer taraftan verilen muktezalarda mükellefin, gayrimenkulün iktisap edildiği tarihi takip eden yıldan itibaren, tahakkuk eden kredi faizlerini maliyete intikal ettirilmek suretiyle amortismana tabi tutmak veya doğrudan gider olarak hasılattan indirmek tercihini başlangıçta yapması gerektiği aksi takdirde yapılan tercihlerin sonradan değiştirilmesi mümkün olmayacağı belirtilmiştir.


 

Tarih : 11.11.2014
Soru :
İyi çalışmalar, İnşaat malzemesi Toptan - Perakende ticareti yapmakta olan şirket mükellefimiz 3 yıl önce satın almış olduğu ve şirketin aktifinde yer alan 2 adet konutu kiraya vermiş, kira karşılığı fatura kesmektedir. Soru 1: Konutlar aktifte 252 BİNALAR altında yer almakta, bu doğru mudur? Soru 2: Kira gelirini hangi hesapta takip etmek gerekir? Teşekkürler

Cevap :
Binalar 252 hesapta yer alır.Şirketlerin elde etmiş oldukları kira gelirleri 600 hesapta alt hesap olarak yer alır.


 

Tarih : 11.11.2014
Soru :
İyi günler, benim sorum KDV kanunu ile alakalı. Araç kiralama işi ile uğraşan bir mükellefim yurt dışında aynı işi yapan bir firmanın Türkiye'ye gelen müşterileri için araç kiralayacaktır. Fatura yurtdışındaki araç kiralama şirketine aylık olarak kesilecektir. Bu durumda Kdv istisnasından faydalanabilir miyiz? Teşekkür ederim.

Cevap :
Hizmetten yararlanma Türkiye'de olduğu için istisna söz konusu değildir.KDV tahsil edilecektir.


 

Tarih : 11.11.2014
Soru :
Vergi yükümlüsü olmayan şahıstan binek araç kiraladım. Kira bedeli kadar her ay gider pusulası mı düzenleyeceğim? Düzenleyeceksek oran % 20 mi? Peki matrahın % 18 indirge konusu yapacağız ve bunu da 2 nolu beyanname ile vereceğiz.Bu indirim konusu yapmak için kesilen gider pusulası yeterli mi? çünkü kdv belirtilmiyor. Aynı zamanda yapılan kira sözleşmesinde vergi dairesine damga vergisini ödeyecek miyiz? Teşekkür ederim üstad.

Cevap :
Vergi mükellefi olmayan kişilerden kiralanan araçlar için düzenlenecekgider pusulasında % 20 GV hesaplanacak,%18 KDV hesaplanarak 2 nolu KDV beyannames ile beyan edilecek,ödenen KDV indirim konusu yapılacaktır.Kiralamda sözleşme varas DV hesaplanacaktır.


 

Tarih : 06.11.2014
Soru :
şirketin aktifine kayıtlı bina (7 bağımsız bölüm) kentsel dönüşüme sokularak başka bir inşaat firmasına yeniden yapılmak üzere verildi. başlangıç aşamasında ve sonraki dönemlerde yapılan fatura veya makbuz karşılığı ödemeleri giderleştirmekte sakınca varmı. birde kentsel dönüşümden dolayı devletin yapmış olduğu kira yardımı (mayıs ayı itibariyle 5 aylık peşin şirketin banka hesabına yatırıldı) 679 nolu hesapta gelir olarak kaydetmemiz gerekirmi? saygılarımla iyi çalışmalar

Cevap :
Kentsel dönüşümden elde edilen kira gelirleri gerçek kişilerce beyan edilecek GMSİ değildir. Ancak Şirketlerin elde ettikleri kira geliri için bir açıklama yoktur. Maliyeden yazılı görüş alınız.


 

Tarih : 06.11.2014
Soru :
Spor klubü derneği olan mükellef ticari faaliyette bulunmak üzere belediyeden 3 aylık dönemler halinde encümen kararı ile kiralama yapmıştır; 1-işe başlama ile birlikte kurumlar vergisi mükellefi olmuş 3 ay sonunda vergi dairesine kapanış verilip yoklama tutanağı düzenlenmiştir. 2-Mükellef bunu 3 yıl süre ile düzenli olarak açılış kapanış yapıp yoklamaları tutulmuştur. 3-Bu sürelerde tüm beyanlar eksiksiz verilmiştir. Soru: Vergi dairesi tarafımıza ticari faaliyeti olmadığı dönemlere ait beyan vermeme öucz cezası tahakkuk ettirmiştir. Buna itiraz ettiğimizde Sayı:B.07.1.GİB.4.33.15.02-2012/720-1-75 SAYILI 25-07-2012 Tarihli özelge olduğunu söylemiştir. Bununla ilgili olarak tarafımıza kanun veya tebliğle cevap vermeniz mümkünmüdür. Teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
KV mükellefiyeti Tasfiye ile sona erer. Bahsettiğiniz dönemler için faaliyetiniz olmasa da verilmesi gereken beyan ve bildirimler yasal sürelerinde verilmesi gerekir. Ancak ceza ihbarnamelerine dava açabilirsiniz. Sonucu mahkeme belirler.


 

Tarih : 06.11.2014
Soru :
Kiracımızın bize düzenlediği gider yansıtma faturasını hangi hesaba kaydetmeliyiz ?

Cevap :
Vergi hukuku uygulamalarında YANSITMA faturası diye bir kavram yoktur. Almış olduğunuz fatura hangi gider işlemini ilgilendiriyorsa ilgili hesaba gider yazılır.


 

Tarih : 31.10.2014
Soru :
değerli danışmanımız iyi çalışmalar bir müşterimin işyeri kira ödemesi aylık brüt 5000 tl yi geçtiğinden dolayı biz FORM BA da bildiriyoruz. karşı tarafta bilanço hs işyeri lokanta faaliyeti ile iştigal etmektedir. karşı tarafında FORM BS de bildirim yapması gerekiyor mu ?

Cevap :
Kiraladığınız İş yeri mal sahibinin kişisel mal varlığı içinde ise Bs formu olmaz. Ancak İş yeri deftere kayıtlı ise; Bs formuna kayıt edilir.Bu durumda mal sahibi firma size KDV li fatura düzenlemesi gerekir.


 

Tarih : 30.10.2014
Soru :
Merhaba Üstad; Sorum şu şekildedir; Mükellef şirket tek sahipli limited şirket olup ortak aynı zamanda şirket müdürüdür. Şirketin Tek ortağı olan kişi şirket adına mesken kiralayarak kendi ikametgahı olarak kullanmak istemektedir. 1-Kiralanabilir mi? 2-Gider Kabul edilir mi? Teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim.

Cevap :
Bahsettiğiniz şekilde kiralanacak ikamet için ödenecek kira ve diğer giderler KKEG dir.


 

Tarih : 30.10.2014
Soru :
İyi Akşamlar ÜSTADIM serbest meslek mükellefi miz ofis kiralama şirketi ile bir yıllık, kefilli kira sözleşmesi yaptı. sözleşme maddesinde yıllık bedelin peşin ödenmesi halinde %15 indirim uygulanacağı belirtiliyor. Buradaki birinci sorum damga vergisi hesaplanırken +kdv bedel üzerinden mi hesaplanacak? İkinci sorum mükellef yıllık bedeli peşinen ödediği için %15 indirimli olarak şirket hesabına yatırdı. Ödenecek damga vergisi bu tutardan mı hesaplanmalı?

Cevap :
Kira sözleşmelerinin sözleşme süresine göre kira bedeli üzerinden damga vergisine tabi tutulur. Damga vergisinde KDV hariç tutarlar esas alınır. Ödemedeki özel durum (indirim) DV hesabını değiştirmez.


 

Tarih : 30.10.2014
Soru :
merhaba; smm sözleşmeleri üzerinden ödediğimiz damga vergisi için vergi dairesine gittiğimizde sistemden internet üzerinden ödeyeceksiniz cevabı aldım.. fakat konu hakkında hiçbilgim yok. bugüne dek elden kira kontratı gibi ödüyorduk.. değişen bir durum mu var? ne yapmalıyız. teşekkürler

Cevap :
Mevzutta değişiklik olmamıştır. Damga vergisi sürekli mükellefiyeti olanlar. E-beyan şeklinde beyanname verirler. Süreksiz mükellefiyet için VD müracaat ile beyan ve ödeme yapılır. Size bilgi veren memur anlaşıldığı kadarı ile mevzuttan uzak. Konuyu MD.Vaya MD.Yard. ile görüşünüz.


 

Tarih : 24.10.2014
Soru :
Merhabalar, Merkezi Edirne'de bulunan şirketimiz, Satışı yapılcak ürünün tedarikçisi İstanbul'da olduğu için İnternet üzerinden Satış yapmak üzere ofis kiralayacak. Bu kiralanan Ofisi irtibat bürosu olarak mı ? yoksa Şube olarak mı göstermeliyiz.? Teşekkürler, İyi çalışmalar,

Cevap :
İrtibat ofisleri, tedarikçilerin kalite ve standart açısından kontrolü, denetimi ve tedarikçi temini, haberleşme ve bilgi aktarımı, planlama, araştırma yapma gibi görevleri yürüten, ana şirkete bağlı temsilcilikler olarak tanımlanabilir. Ticaret yapabilmeniz için şube olmanız gerekmektedir. Danışma birimi


 

Tarih : 23.10.2014
Soru :
iyi günler hocam, işyeri kiralarında yeni güncel bir gelişme var mı ? mal sahibi LTD veya A.Ş. şirket olursa kiracıda şahıs veya tüzel kişi olursa G.STOPAJ VERMİYECEGİZ AYLIK MUHTASAR BEYANNAMELERDE sadece işyeri mal sahibi firmanın aylık kira bedeli olarak FATURA KESECEK + % 18 KDV li değil mi ? Hem % 18 KDV + % 20 g.stopaj YOK BİLDİĞİM KADARIYLA

Cevap :
İş yeri kiralamalarındaki mevzutta bir değişiklik yoktur.GV stopajı % 20 Şirketlerden yapılan kiralamalarda stopaj olmaz faturalarda %18 KDV hesaplanır.


 

Tarih : 22.10.2014
Soru :
Sn Danışman; mükellefim (şahıs firması) işyeri açılışı esnasında getirmiş olduğu kira kontratında mal sahibi tc kimlik nosu ve mal sahibi ikametgah adresi yazılmamıştır. Daha sonra bu bilgileri muhtasar beyanı verirken gerekli olması nedeniyle mükelleften istedik ancak mal sahibi bu bilgileri kendine vermekten imtina etmektedir.Bu durumda muhtasar beyanı eksik beyan edileceğinden meslek mensubu olarak bizim bir sorumluluğumuz olacakmıdır? vergi dairesine konu hakkında bilgi verme yazısı göndermelimiyiz tşk ederim...

Cevap